Emisión del complemento de pagos

Transcripción

1 Emisión del complemento de pagos septiembre 2018

2 Qué es el? Complemento para recepción de pagos Recibo electrónico de pagos Complemento para pagos Es una factura en la cual se le específica sobre pagos recibidos. incorpora información adicional

3 Quién debe emitir el complemento de pagos? El contribuyente que recibe el pago Cuando los pagos se efectúen a través de un tercero, que sólo funge como caja o recolector del pago, el proveedor de bienes o servicios debe emitir el complemento de pagos. Si el intermediario que recibe el pago presta los servicios, tanto de cobranza como de expedición de CFDI conforme a la regla de la RMF vigente, el intermediario al recibir el pago es el obligado a emitir el complemento de pagos.

4 Establece el modelo de facturación para el pago en parcialidades que... Identifica Emisores y receptores Evita la cancelación de facturas que ya han sido pagadas. Facturas que han sido pagadas total o parcialmente. REP Detalla la cantidad que se paga e identifica la factura que se liquida. El momento de causación de IVA Facilita la conciliación de las facturas vs pagos.

5 Recibo electrónico de pagos. RFC: Régimen Fiscal: RFC Receptor: CAUR Tipo de comprobante: XAXX Pago Empresa S.A. de C.V. ugar,fecha y hora de expedición: Régimen General de las Personas Morales México D.F :20:00 UUID 21ca0c2-3ea4-450-abe3-f e Empresa S.A. de C.V. RFC: XAXX Uso del CFDI Régimen Fiscal: ugar,fecha y hora de expedición: P01 Por definir Régimen General de las Personas Morales México D.F :20:00 Total CFDI 0.00 Tipo de comprobante: Pago UUID 21ca0c2-3ea4-450-abe3-f e Empresa S.A. de C.V. RFC: XAXX Fecha de pago Forma de RFC pago Receptor: Moneda Uso del CFDI CAUR Régimen Fiscal: P01 Por definir Lugar,fecha y hora de expedición: Régimen General de las Personas Total Morales CFDI Documento relacionado 0.00 México D.F :20:00 Tipo de comprobante: Pago UUID"d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f e69 Id Documento Serie Folio Moneda DR NumParcialidad Importe Saldo Anterior Importe Pago Importe Fecha Saldo de insoluto pago Forma de RFC pago Receptor: Moneda Uso del CFDI CAUR P01 Por definir Documento relacionado Total CFDI 0.00 Sello Digital del CFDI: OUJFVRDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$ Id Documento Serie Folio Moneda DR NumParcialidad Importe Saldo Anterior %b=hufdght,kivorh Sello del SAT: ism SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248nvhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf Importe Pago Importe Saldo insoluto $n uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh Fecha de pago Forma de pago Moneda Cadena Original del Complemento de certificación digital del SAT: Sello Digital del CFDI: &%$D#234isM SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248n Documento relacionado vhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;ou36723h8jfv626362rdjjgnfvopp OUJFVRDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$ wphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf$n uhnkf&/&#$%b= %b=hufdght,kivorh Id Documento Serie Folio Moneda DR NumParcialidad Importe Saldo Anterior Sello del SAT: ism SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248nvhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf No. de Serie del Certificado del SAT: $n uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh Importe Pago Importe Saldo insoluto Fecha y hora de certificación: 15/12/ :20 Cadena Original del Complemento de certificación digital del SAT: &%$D#234isM SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248n Este documento es una representación impresa de un CFDI vhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;ou36723h8jfv626362rdjjgnfvopp Sello Digital del CFDI: wphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf$n uhnkf&/&#$%b= OUJFVRDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$ %b=hufdght,kivorh No. de Serie del Certificado del SAT: Sello del SAT: ism SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248nvhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf Fecha y hora de certificación: 15/12/ :20 $n uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh Este documento es una representación impresa de un CFDI Cadena Original del Complemento de certificación digital del SAT: &%$D#234isM SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248n Este documento es una representación impresa de un CFDI vhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;ou36723h8jfv626362rdjjgnfvopp wphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf$n uhnkf&/&#$%b= No. de Serie del Certificado del SAT: Fecha y hora de certificación: 15/12/ :20 PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN (previo o al momento de emitir el CFDI) Se emite el CFDI por el valor total de la operación con la Forma de Pago Y Método de Pago: «PUE» No se emite complemen to de pagos PAGO DIFERIDO Se emite el CFDI por el valor total de la operación con la clave de : Forma de Pago; «99» Por definir Método de Pago: «PPD» Pago en Parcialidades o Diferido Se emite el complemento de pagos con saldo total PAGO EN PARCIALIDADES Se emite el CFDI por el valor total de la operación con la clave de : Forma de Pago; «99» Por definir Método de Pago: «PPD» Pago en Parcialidades o Diferido Se emite el complemento de pagos por cada pago recibido Factura Electrónica (CFDI) Factura Electrónica (CFDI) Factura Electrónica (CFDI) Complemento para recepción de pagos Monto del pago Complemento para recepción de pagos Monto del pago Complemento para recepción de pagos Monto del pago

6 Escenarios A Facturas emitidas en papel pendientes de cobro B Facturas emitidas en versión 3.2 del Anexo 20, pendientes de cobro. C Facturas emitidas en versión 3.3 del Anexo 20 en periodo de transición (Julio 2017 Agosto 2018)

7 Escenarios A Facturas emitidas en papel pendientes de cobro Comprobante de Tipo Ingreso Descripción del comprobante ingresar información de la factura en papel. Emitir un CFDI de tipo Ingreso en la nueva versión 3.3. En la descripción del concepto se deberá ingresar la información de la factura en papel como: Número de factura. Monto de la factura por el valor total de la operación. Número de parcialidad que corresponde al pagos.

8 Escenarios B Facturas emitidas en pendientes de cobro versión 3.2 del Anexo 20, Emitir un CFDI de Tipo Ingreso en la nueva versión 3.3. En el nodo CfdiRelacionados ingresar en el campo Tipo Relación la clave 08 Factura generada por pagos en parcialidades. En el nodo CfdiRelacionado se deberá ingresar en el campo UUID, el folio fiscal del comprobante emitido por el valor total de la operación. Emitir de manera opcional un complemento de pagos.

9 Escenarios C Facturas emitidas en versión 3.3 del Anexo 20 en periodo de transición Claves de tipo Relación en periodo de transición si no se emite REP Emisión de REP de manera optativa Emitir un CFDI de Tipo Ingreso en la nueva versión 3.3., en caso de no documentarlo con REP o o En el nodo CfdiRelacionados ingresar en el campo Tipo Relación la clave 08 Factura generada por pagos en parcialidades o la clave 09 Factura generada por pagos diferidos, según sea el caso En el nodo CfdiRelacionado se deberá ingresar en el campo UUID, el folio fiscal del comprobante emitido por el valor total de la operación. Emitir un complemento de pagos de manera opcional.

10 Qué puedo hacer si mi proveedor no quiere emitir la factura con el complemento de pagos? Tratándose de cualquier incumplimiento en la emisión de la Factura podrás reportar la situación a través de los siguientes servicios: Ingresa una solicitud de conciliación : Denuncia ante la autoridad fiscal: Solicitud por la no emisión de factura: Ingresa al porta del SAT Sección factura electrónica Opción Genera Solicitud por la no emisión de factura. Sistema de Quejas y Denuncias: Ingresa al portal del SAT Sección otros tramites y servicios. Opción Quejas y Denuncias Presenta tu Queja o Denuncia. agsc.solicitud.internet.cfdi.web/home.aspx age.sipreqd.internet/denunciainternet.aspx

11 Materiales de consulta Documentos de Orientación: Guía del llenado del CFDI con Complemento para pagos. Preguntas y respuestas sobre el CFDI con Complemento de pagos. Video tutorial. Documentación Histórica Documentación Técnica: Estándar del complemento de pagos xslt xsd Matriz de errores (xls)

12 Pago en Parcialidades 2 En el Complemento se identificará la forma en la que se recibió el pago, los datos de identificación del documento origen que se relaciona, así como el método de pago que se registró en el documento origen. Campo Valor Pago 1 Pago 2 Fecha de pago Forma de pago Fecha de la recepción del pago Forma en la que se realizo el pago 31/07/17 31/08/17 03 Transferencia electrónica de fondos 03 Transferencia electrónica de fondos Monto Monto del pago recibido 1, , MonedaP IdDocumento Método de pago Número de parcialidad Importe saldo anterior Clave de la moneda con la que se recibió el pago (catálogo) Folio Fiscal de la factura origen Clave del método con el que se recibió el pago Parcialidad a la que corresponde el pago Monto del remante de la deuda MXN Peso mexicano D21ca0c2-3ae abe3-f e69 PPD Pago en parcialidades o diferido MXN Peso mexicano D21ca0c2-3ae abe3-f e69 PPD Pago en parcialidades o diferido 1 2 7, , Importe pagado Importe Saldo Insoluto Importe pagado que corresponde al documento relacionado. La diferencia entre el sado anterior y el monto del pago 1, , , ,340.00

13 Documentación de saldos cuando existan la emisión de un CFDI de egresos relacionado al comprobante emitido por el monto total de la operación. 1 Operación por el monto total de la operación 2 CFDI de Egresos en REP Pagos en parcialidades Factura Electrónica (CFDI) Empresa S.A. de C.V. 3 Nota de Egresos que afecta al monto total de la operación RFC: XAXX Factura Electrónica (CFDI) Empresa S.A. de C.V. Régimen Fiscal: ugar,fecha y hora de expedición: D.F :20:00 Régimen General de las México RFC: Personas Morales XAXX Factura Electrónica (CFDI) Empresa S.A. de C.V. Régimen Tipo defi comprobante: scal: Pago UUID21ca0c2-3ea4-450-abe3-f e ugar,fecha y hora de expedición: RFC: XAXX Régimen General de las Personas Morales México D.F :20:00 RFC Rec Régimen Tipo de comprobante: Fiscal: Uso Pagodel UUID21ca0c2-3ea4-450-abe3-f e ugar,fecha y hora de expedición: eptor: CFDI CAUR Personas P01 PorMorales definir Régimen General de las México D.F :20:00 Total CFDI 0.00 Tipo de comprobante: Pago UUID21ca0c2-3ea4-450-abe3-f e RFC Receptor: Uso del CFDI Fecha de pago Complemento para recepción de pagos CAUR P01 Por definir RFC Receptor: Forma de pago Moneda CAUR Total CFDI 0.00 Uso del CFDI Monto del pago P01 Por definir Complemento para recepción de pagos Total CFDI 0.00 Documento relacionado Fecha de pago Forma de pago Moneda Monto del pago Id Documento Serie Folio MonedaDR NumParcialidad Importe Saldo Anterior Complemento para recepción de pagos Documento relacionado Import e Pago Importe Fecha de Saldo pago insoluto Forma de pago Moneda Monto del pago IdDoc umento Serie Folio MonedaDR NumParcialidad Importe Saldo Anterior Documento relacionado Sello Digi tal delimporte CFDI: Pago Importe Saldo insoluto OUJFVRDJ jgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$ Id Documento nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;ou36723h8jfv626362rdjjgnfvo Serie Folio Monedappwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$ DR NumParcialidad nuhnkf&/&#$kivorh Importe Saldo Anterior %b=hufdght, Sello del SAT: ismsoj/554f 82114Jjgnfvo Sello Digital ppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248nvhf$ del CFDI: nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;ou36723h8jfv626362rdjjgnfvo ppwphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf Importe Pago Importe Saldo insoluto $n uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh OUJFVRDJ jgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$ nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;ou36723h8jfv626362rdjjgnfvo ppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$ nuhnkf&/&#$ivorh %b=hufdght,k Cadena Original del Com plemento de certificación digital del SAT: Sello del SA T: &%$D#234isMSOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248n ismsoj/554f 82114Jjgnfvo Sello Digital ppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248nvhf$ del CFDI: nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;ou36723h8jfv626362rdjjgnfvo vhf$ $ rh;ou36723h8jfv626362rdjjgnfvo ppwphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf $n uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh OUJFVRDJjgnfvo ppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$ nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;ou36723h8jfv626362rdjjgnfvo wphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf$ n uhnkf&/&# ppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$ $ %b= nuhnkf&/&#$ %b=hufdght,kivorh Cadena Original del Com plemento de certificación digital del SAT: Sello del SAT: No. de Serie del &%$D#234isMSOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248n Certificado del SAT: ismsoj/554f82114jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248nvhf$ nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;ou36723h8jfv626362rdjjgnfvo vhf$ $ rh;ou36723h8jfv626362rdjjgnfvo ppwphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf $n uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh Fecha y hora de wphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf$ certificación: 15/12/2015 n uhnkf&/&# 20:20 $ %b= Cadena Original del Com plemento de certificación digital del SAT: Este documento es una representación impresa de No. un decfdi Serie del &%$D#234isMSOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248n Certificado del SAT: vhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;ou36723h8jfv626362rdjjgnfvo pp Fecha y hora dewphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf$ certificación: 15/12/2015 n uhnkf&/&# 20:20 $%b= Este documento es una representación impresa deno. un de CFDI Serie del Certificado del SAT: Este documento es una representación impresa de un CFDI Fecha y hora de certificación: 15/12/ :20 Monto total de la operación 7,840 1 Pago 1,000 2 Pago 2,500 3 pago 2,500 UIDD: D21ca0c2-3ae4-450-abe3-f e69 Monto 1,000 Relaciona a la factura por el valor total de la operación en el comprobante UIDD: D21ca0c2-3ae4-450-abe3-f e69

14 CFDI de Egresos en REP Documentación de saldos cuando existan CFDI de Egresos comprobante emitido por el monto total de la operación. relacionadas al 4 Cuarto Pago Factura Electrónica (CFDI) RFC: XAXX Régimen Fiscal: Régimen General de las Personas Morales Tipo de comprobante: Pago Empresa S.A. de C.V. ugar,fecha y hora de expedición: México D.F :20:00 UUID21ca0c2-3ea4-450-abe3-f e Montototal de la operación 7,840 CFDI de Egreso 1,000 Monto de la operación 6,840 RFC Receptor: Uso del CFDI CAUR P01 Por definir Total CFDI 0.00 Complemento para recepción de pagos Fecha de pago Forma de pago Moneda Monto del pago 0 CFDI Ingresos $7,840 Saldos Documento relacionado Id Documento Serie Folio MonedaDR NumParcialidad Importe Saldo Anterior Importe Pago Sello Digital del CFDI: Importe Saldo insoluto OUJFVRDJjgnfvo ppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$ nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;ou36723h8jfv626362rdjjgnfvo ppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$ nuhnkf&/&#$ %b=hufdght,kivorh Sello del SAT: ismsoj/554f82114jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248nvhf$ nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;ou36723h8jfv626362rdjjgnfvo ppwphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf $n uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh Este documento es una representación impresa de un CFDI Cadena Original del Com plemento de certificación digital del SAT: &%$D#234isMSOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248n vhf$ nuhnkf&/&# $ %b=4hufdght,kivo rh;ou36723h8jfv626362rdjjgnfvo pp wphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf$ n uhnkf&/&# $ %b= No. de Serie del Certificado del SAT: Fecha y hora de certificación: 15/12/ :20 1 Pago REP $1,000 $6,840 2 Pago REP $2,500 $4,340 3 Pago REP $2,500 $1,840 CFDI Egresos $1,000 $ Pago REP $840 $ Monto de la operación $6,840 $1,000 $0.00 En el Importe del saldo anterior, se ingresará el importe de saldo insoluto menos el monto de CFDI de egreso.

15 Documentación del complemento de pagos, cuando existe cobro por cuenta de terceros Forma de pago: 99 Por definir Método de pago: PPD (Pago en parcialidades o diferido) Se incorpora el Complemento concepto de Terceros

16 Documentación del complemento de pagos, cuando existe cobro por cuenta de terceros En la sección del comprobante (anexo 20), se deberán llenar los campos requeridos: Nombre del emisor RFC Emisor y Receptor Calve de Régimen Fiscal Tipo de comprobante Lugar de expedición Uso de CFDI Fecha y hora de expedición Versión Clave de producto y servicio Cantidad Clave de unidad Descripción Comprobante con complemento de pago Campo TipoComprobante Clave de producto y servicio Valor Valor unitario El valor del comprobante, será 0 Pago Cantidad 1 Clave de unidad Descripción ACT Actividad Pago Valor unitario 0

17 2 Documentación del recibo electrónico de pagos, cuando existe cobro por cuenta de terceros Integrar al comprobante el complemento de pagos En el complemento se identificará la forma en la que se recibió el pago, los datos de identificación del documento origen que se relaciona, así como el método de pago que se ingresó en el documento origen. Para ello se deberán incorporar 2 elementos de pago en el complemento. Panorama general de emisión: Comprobante origen Complemento de pagos Complemento pagos Complemento concepto de terceros (cobro por cuenta de terceros) Clave de producto y servicio: Nodo: Pago correspondiente a la empresa A Valor 400 Nodo: Pago correspondiente a la Valor 700 Valor 0 empresa B Valor 300

18 Cobro por cuenta de terceros Documentación del completo pagos, cuando existe cobro total de los bienes o servicios por cuenta de terceros. Se emite el complemento de pagos con dos nodos pago a saber: El primer nodo correspondiente a los pagos recibidos correspondiente al emisor del complemento de pagos. El segundo nodo correspondiente a los pagos recibidos correspondientes al tercero. Documentación del complemento de pago (REP), cuando existe cobro total o parcial de los bienes o servicios por cuenta de terceros, junto con cobro del ingreso del emisor. Se emite el complemento de pagos con dos complementos a saber: a) El Complemento de pagos, el cual se elaborará de conformidad con lo establecido en esta Guía, en cuyo nodo Pago se documentara el ingreso del emisor del CFDI. b) Un Complemento Concepto Por Cuenta de Terceros por cada tercero de que se trate, en cada complemento se detallará la información correspondiente a dicho tercero, señalando el monto especifico total cobrado que le corresponde al tercero. Esta opción estará vigente hasta el 31 de diciembre de Aplicando la regla de la RMF vigente

19 Facturación con pago mediante factoraje financiero 1 Factoraje con esquema tradicional (cobranza directa) contratada por el factorado (cedente). 2 Factoraje con cobranza delegada contratada por el factorado (cedente).

20 Factoraje con esquema tradicional (cobranza directa) contratada por el factorado (cedente). Ejercicio práctico: Datos: Monto contrato $203, Aforo % $20, Honorarios 1 % $2, Tasa de interés 5 % sobre valor aforado $9, Valor nominal $203, Importe de los documentos entregados a la empresa de factoraje. Menos: Aforo 10% $20, Depósito en garantía estipulada. Igual: Importe o valor aforado $182, Cantidad pactada por factoraje y la empresa (proveedor-factorado). Honorarios $2, Gestión administrativa Igual: Monto total recibido (neto) $180, Cantidad entregada por la empresa de factoraje (Factorante) a la empresa (factorado), importe total del documento sin aforo. El 30 de septiembre el factorante efectúa el cobro al Sr. Victor López (deudor) el monto de los $175, más IVA de $28, El mismo día el factorante le regresa el valor del aforo al factoradomenos el importe de $9, por concepto de intereses.

21 1.Emisión de la factura electrónica por la venta del producto (cliente-proveedor). Valor nominal $203, Importe de los documentos entregados a la empresa de factoraje. Menos: Aforo 10% $20, Depósito en garantía estipulada. Igual: Importe o valor aforado Honorarios $2, Gestión administrativa Igual: Monto total recibido (neto) $182, Cantidad pactada por factoraje y la empresa (proveedorfactorado). $180, Cantidad entregada por la empresa de factoraje (Factorante) a la empresa (proveedor-factorado), importe total del documento sin aforo.

22 2.Emisión de la factura electrónica por la cesión de derechos de cobro. a) Emisión del CFDI con complemento para recepción de pagos del factorado al factorante por la recepción del pago. b) CFDI de ingresos del factorante al factorado por el cobro de honorarios. Esta factura electrónica, se debe relacionar con el CFDI que ampara el valor total de la operación

23 3. El factorante emite factura electrónica al deudor por la liquidación del valor total de la operación. a) El Sr. López realiza la trasferencia electrónica a la cuenta del factorado d) El factorante emite el CFDI con complemento para recepción de pagos al deudor b) El factorado recibe la transferencia y a su vez hace la trasferencia electrónica de fondos al factorante c) El factorante recibe la transferencia del factorado Esta factura electrónica, se debe relacionar con el CFDI que ampara el valor total de la operación

24 4. Emisión de factura electrónica por cobro de interés y devolución del aforo. a) Emisión del CFDI con complemento de pagos del factorado al factorante por la recepción del aforo. b) CFDI de ingresos del factorante al factorado por el cobro de intereses.

25 Puntos importantes a considerar Opción comprobante de Ingresos En el caso de que no se reciba el pago de la contraprestación al momento de la emisión del comprobante fiscal (pago en parcialidades o diferido) Desde el 1 de julio del 2017 que entró en vigor de manera opcional el uso de la factura con el complemento de pagos y hasta el 31 de agosto del 2018, los contribuyentes tienen las siguientes opciones para documentar los pagos recibidos: Un CFDI tipo ingreso (cómo se hacía antes de que existiera el complemento de pagos) y lo relacionarán con el CFDI que se paga registrando algunas de las claves del catálogo de tipo relación (08 y 09), dependiendo de si se trata de un pago parcial o diferido.

26 Puntos importantes a considerar Opción del complemento de pagos En el caso de que no se reciba el pago de la contraprestación al momento de la emisión del comprobante fiscal (pago en parcialidades o diferido) De manera opcional podrá emitirse la factura con el complemento de pagos hasta el 31 de agosto del Un CFDI tipo Pago sólo podrá relacionarse a nivel del comprobante con la clave del catálogo de tipo relación 04 Sustitución de CFDI s previos. El folio fiscal del comprobante origen del cual se realiza el pago se relacionará dentro del complemento de pago en el apartado de documento relacionado.

27 Emisión del complemento de pagos Septiembre 2018