Novedades en materia de CFDI: puntos clave para el sector financiero EY México

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1 Novedades en materia de CFDI: puntos clave para el sector financiero EY México Junio 23, 2017

2 Antecedentes CFDI - Eje del entorno tributario digital En México, la factura electrónica (CFDI) es el único medio de comprobación fiscal reconocido en las disposiciones fiscales Representa un medio que provee información automatizada acerca de las actividades del contribuyente y de los terceros con ellos relacionados La factura electrónica es una obligación de quien: Realiza actividades económicas Percibe un ingreso Realiza una retención o paga nómina Determinación de pagos provisionales ISR-IVA Uso en operaciones de comercio exterior Buzón Tributario Contabilidad electrónica Control de obligaciones Modelos de riesgo Auditorías electrónicas Padrón de contribuyentes Declaración prellenada Page 2

3 Antecedentes Cumplimento para los contribuyentes 1 Sistemas internos 2 Formatos electrónicos 3 SAT Factura electrónica (compras, ventas, nómina, pagos, exportaciones) Contabilidad Electrónica Declaraciones Devoluciones Pedimentos Diario Contabilidad ISR CFDI Nómina Pedimentos Declaración provisional Declaración anual Mensual Catálogo Balanza Pólizas IVA Declaración mensual Devoluciones Page 3

4 Generalidades Propósito del CFDI 3.3 Simplificar las declaraciones Eliminar DIM Prellenar pedimento Eliminar DIOT * Imagen obtenida de la página del SAT Page 4

5 Generalidades Convivencia de versiones 3.2 y 3.3 Durante el periodo de transición los contribuyentes podrán emitir facturas utilizando la versión 3.2 o 3.3 del Anexo 20 de manera opcional. Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Uso de la versión 3.2 y 3.3 convivencia Uso obligatorio sólo versión 3.3 Page 5

6 Generalidades Fechas clave Cambios CFDI 3.3 y complementos Comunicado de prensa 12 de Mayo Enero 10 Versión 3.3 del CFDI Publicación en DOF del anexo 20 Nueva Guía 3.3, 23 de Mayo Julio 1 Versión 3.3 del CFDI y complemento de pago Obligación (opcional) de uso Enero 1 Aprobación para la cancelación de CFDI Comercio Exterior Actualización complemento 1.1 Publicación Portal SAT Marzo 1 Abril 1 Nómina Actualización complemento 1.2 Anteproyecto Anexo 20, 26 de Mayo Diciembre 1 Entrada en vigor nuevas versiones CFDI Obligatorio Page 6

7 CFDI 3.3 Principales cambios Se eliminaron un total de 40 atributos Inclusión de 46 reglas de validación con la finalidad de confirmar la congruencia de los datos Se incluyen 17 nuevos catálogos Se agregaron 22 nuevos atributos Se verifica el RFC del receptor Establecimiento de patrones No se permiten valores negativos ni conceptos que tengan valor cero Se requiere una confirmación cuando los importes tengan un valor alto y el tipo de cambio esté fuera de rango Page 7

8 CFDI 3.3 Principales cambios Se reconocen nuevos tipos de comprobante c_tipodecomprobante Descripción I Ingreso E Egreso T Traslado N Nómina P Pago Uso de zonas horarias, basado en el código postal del emisor Unificación de catálogos y tipos de datos para CFDI y complementos Se incluye el uso del comprobante desde el punto de vista del receptor Relación entre comprobantes: Notas de crédito, reexpediciones y pagos Los conceptos del CFDI deben tener una clave de producto o servicio y una unidad de medida Método y forma de pago se encuentran de manera invertida en relación a la versión anterior Se incluye para cada concepto: Impuestos y Descuentos La serie y el folio forman parte de la cadena original El código QR se actualiza Page 8

9 CFDI 3.3 Anteproyecto Anexo 20 Los puntos relevantes a considerar son los siguientes: A. Estándar de comprobante fiscal digital por Internet Cambios de Patrón Serie Folio Condiciones de Pago Nombre NoIdentificación Unidad Descripción Leyenda Cambio de uso UUID relacionado (Opcional a Requerido) Cambio descripción por uso de decimales Base TasaOCuota F. Validaciones adicionales a realizar por el proveedor Se aclara el uso de decimales y redondeos en los atributos numéricos Congruencia vs cambios de la especificación técnica Fundamento: Nuevo Anexo 20 Proyecto segunda resolución miscelánea Page 9

10 CFDI 3.3 Nueva guía de llenado Guía, eje rector para emisión Validaciones PAC Homologación y congruencia entre los tres documentos Se incorporan beneficios para su llenado: Anteproyecto Anexo 20 Patrones Decimales Apéndices Guía de llenado Busca, aclaraciones respecto de lo contenido en otros anexos: Anticipos Forma de pago Page 10

11 Complemento de Pagos Antecedentes Complemento de recepción de pagos Establece el modelo de facturación para el pago en parcialidades que... Facilita la conciliación de las facturas vs pagos Detalla la cantidad que se paga e identifica la factura que se liquida Cumple con el requisito de registrar la forma de pago en la factura Evitar la cancelación de facturas que ya han sido pagadas Identifica Emisores y receptores Relaciona Facturas que han sido pagadas total o parcialmente Correctamente la forma en que se realizó el pago El momento de causación de IVA Un pago a muchas facturas y viceversa Page 11

12 Complemento de Pagos Principales retos Almacenamiento de información para relacionar los CFDI de pagos vs CFDI Inicial Incluir información bancaria del cliente RfcEmisorCtaOrd CtaOrdenante Información de transferencias por SPEI: Clave de tipo de cadena de pago Certificado que ampara el pago Cadena original del comprobante de pago Sello digital que se asocie al pago Control para cancelaciones y reexpediciones de CFDI s, por cambio de año Obligatoriedad sólo con CFDI 3.3 a partir del 1 de diciembre Page 12

13 Sector Financiero Atributos con particularidades Forma de pago Tipo de cambio que se debe utilizar en el CFDI para estados de cuenta Atributo Confirmación Lugar de expedición - CP del domicilio fiscal? UsoCFDI Clave Unidad aplicable a prestación de servicios (Unidad de servicios) Clave del catálogo de productos y servicios aplicables a Sector Financiero RFC clientes Nodo CFDIRelacionados Importe nodo concepto vs Base nodo impuestos Nodos de impuestos en operaciones exentas Page 13

14 Para mayor información contacte a nuestros profesionales: Óscar Ortiz Molina Socio Líder de Impuestos para el Sector Financiero Oscar.Ortiz@mx.ey.com Tel.: Daniel Salas Torres Senior Manager de Impuestos para el Sector Financiero Daniel.Salas@mx.ey.com Tel.: Allen Saracho Carrillo Socio de Impuestos para el Sector Financiero Allen.Saracho@mx.ey.com Tel.: Juan Pablo Rodríguez Perez Manager de Impuestos para el Sector Financiero Pablo.RodriguezPerez@mx.ey.com Tel.: Ext.1141 Luis Beltrán Farias Socio de Tax Technology y Data Analytics Luis.Beltran@mx.ey.com Tel.:

15 Impuestos y Servicios Legales EY México Seguridad y confianza para enfrentar los constantes cambios en el ámbito regulatorio Page 15

16 EY Auditoría Asesoría de Negocios Fiscal-Legal Fusiones y Adquisiciones Acerca de EY EY es líder global en servicios de aseguramiento, asesoría, impuestos y transacciones. Las perspectivas y los servicios de calidad que entregamos ayudan a generar confianza y seguridad en los mercados de capital y en las economías de todo el mundo. Desarrollamos líderes extraordinarios que se unen para cumplir nuestras promesas a todas las partes interesadas. Al hacerlo, jugamos un papel fundamental en construir un mejor entorno de negocios para nuestra gente, clientes y comunidades. Para obtener más información acerca de nuestra organización, visite el sitio ey.com/mx 2017 Mancera S.C. Integrante de Ernst & Young Global Derechos Reservados