Estados Financieros Anuales 2009 SERVIPAG LTDA.

Transcripción

1 Estados Financieros Anuales 2009 SERVIPAG LTDA. Esta publicación contiene los Estados Financieros Anuales a diciembre de 2009 enviados a la SBIF por SERVIPAG LTDA., cumpliendo lo establecido en la Circular N 8 de filiales y Circular N 3 de Sociedades de Apoyo al Giro. La información contenida en este documento podrá obtenerse, además, en el propio banco o en su sitio web. Estados Financieros Anuales 2009 es una publicación digital del sitio web de SBIF ( en que agrupa información similar para todas las instituciones supervisadas por este Organismo. Santiago, 31 de marzo de 2010

2 Estados Financieros

3 CONTENIDO Estados de Situación Financiera Estados de Resultados Estados de Flujos de Efectivo Estados de Cambios en el Patrimonio : Expresado en miles de pesos

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6 Estados de Situación Financiera Activo Notas (reexpresados) Activos corrientes: Efectivo y equivalentes al efectivo Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar Impuestos corrientes Cuentas por cobrar a entidades relacionadas 13(a) Gastos pagados por anticipado Otros activos Total activos corrientes Activos no corrientes: Mobiliario y equipos Activos intangibles Total activos no corrientes Total activos Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros. 3

7 Estados de Situación Financiera, Continuación Pasivo y Patrimonio Notas (reexpresados) Pasivos corrientes: Préstamos financieros, porción corto plazo Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar Cuentas por pagar a entidades relacionadas 13(b) Ingresos diferidos Total pasivos corrientes Pasivos no corrientes: Préstamos financieros, neto de porción corto plazo Pasivos por impuestos diferidos Ingresos diferidos Total pasivos no corrientes Patrimonio neto: Capital pagado Resultados acumulados: Utilidades acumuladas Utilidades del ejercicio Total patrimonio, neto Total patrimonio neto y pasivos Las Notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros. 4

8 Estados de Resultados por los años terminados Notas (reexpresados) Ingresos operacionales Ingresos ordinarios Otros ingresos de operación Total ingresos operacionales Gastos operacionales Costos de servicios 5 ( ) ( ) Gastos operacionales 6 ( ) ( ) Total gastos operacionales ( ) ( ) Utilidad operacional Otros ingresos y gastos financieros Ingresos financieros Gastos financieros 8 ( ) ( ) Utilidad antes de impuesto Impuesto a la renta 9 (27.476) ( ) Utilidad del ejercicio Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros. 5

9 Estados de Flujos de Efectivo por los años terminados Notas (reexpresados) Flujo originado por actividades de la operación Utilidad del ejercicio Ajustes Pérdidas por deterioro de activos financieros 23(a) (45.565) Depreciación Amortización de activos intangibles Pérdidas por deterioro de activos intangibles Baja de mobiliario y equipos Impuestos a la renta Provisiones Flujos de efectivo de las actividades de operación Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar 11 (5.964) ( ) Cuentas con empresas relacionadas 13 (27.140) - Gastos pagados por anticipado ( ) Otros activos 15 ( ) ( ) Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar Ingresos diferidos 20 ( ) Impuestos corrientes Intereses pagados 18 ( ) ( ) Flujos netos procedentes de las actividades de operación Flujos de efectivo por las actividades de inversión Adquisición de mobiliario y equipos 16 ( ) ( ) Adquisiciones de activos intangibles 17 ( ) ( ) Flujos de efectivo usados en las actividades de inversión ( ) ( ) Flujos de efectivo usados en las actividades de financiamiento Obtención de préstamos Pagos de préstamos 18 ( ) ( ) Flujos de efectivo usado en actividades de financiamiento Efectivo y equivalentes al efectivo al 1 de enero Efectivo y equivalentes al efectivo al 31 de diciembre Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros. 6

10 Estados de Cambios en el Patrimonio por los años terminados Notas Capital pagado Otras reservas Utilidades retenidas Utilidad acumulada Utilidad del ejercicio Total Utilidad retenida Saldos reexpresados al 1 de enero de 2008, previamente informados Distribución resultado del ejercicio anterior ( ) - - Utilidad del período, ajustada Saldos al 31 de diciembre de Distribución resultado del ejercicio anterior ( ) - - Otros aumentos en el patrimonio neto Utilidad del período Saldos al 31 de diciembre de Total Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros. 7

11 (1) Entidad que Reporta Servipag Ltda., es una sociedad domiciliada en Chile. Su dirección comercial es Miraflores N 383 Piso 22, Santiago. La Sociedad fue constituida como sociedad de apoyo al giro bancario con fecha 18 de octubre de 1990, y su objeto es apoyar y facilitar el desarrollo del giro de los bancos socios (Banco de Chile y Banco de Crédito e Inversiones), es efectuar, por cuenta de éstos, la recaudación y pagos de servicios. La Sociedad se encuentra inscrita en el registro que lleva la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras y, es fiscalizada por dicha Superintendencia. (2) Bases de Preparación (a) Declaración de Cumplimiento Los presentes estados financieros han sido preparados de acuerdo con las Normas de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras (SBIF) establecidas en su Compendio de Normas Contables, las normas aplicables a las Sociedades de Apoyo al Giro Bancario, y en todo aquello que no sea tratado por él ni se contraponga con sus instrucciones, deben ceñirse a los criterios contables de general aceptación, que corresponden a las normas técnicas emitidas por el Colegio de Contadores de Chile A.G., coincidentes con los estándares internacionales de contabilidad e información financiera acordados por el International Accounting Standard Board (IASB). (b) Bases de Medición Los estados financieros han sido preparados en base al costo histórico, con excepción de las inversiones que califican como equivalente al efectivo. (c) Moneda Funcional y de Presentación Los estados financieros se encuentran expresados en pesos chilenos, que es la moneda funcional de la Sociedad. Toda la información presentada en pesos chilenos ha sido redondeada a la unidad de mil más cercana (). 8

12 (2) Bases de Preparación, Continuación (d) Uso de Juicios y Estimaciones La preparación de los estados financieros requiere que la Administración realice estimaciones, juicios y supuestos que afectan la aplicación de las políticas de contabilidad y los montos de activos, pasivos, ingresos y gastos informados. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones. Las estimaciones y supuestos relevantes son revisadas regularmente. Las estimaciones contables son reconocidas en el período en que la estimación es revisada y en cualquier período futuro afectado. La información sobre juicios críticos en la aplicación de políticas contables que tienen el efecto más importante sobre los montos reconocidos en los estados financieros, se describen en las siguientes notas: Nota 10 Mobiliario y Equipos Nota 11 Activos Intangibles (e) Adopción del Nuevo Compendio de Normas Contables La Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras, a través de su Circular N de fecha 9 de noviembre de 2007, complementada posteriormente por la Circular N de fecha 21 de agosto de 2008, dio a conocer el nuevo Compendio de Normas Contables que deberán aplicar las sociedades de apoyo al giro en el contexto del proyecto de convergencia a Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) desarrollado por esa Superintendencia. El 1 de enero de 2009, la Sociedad adoptó los criterios contables establecidos en el Compendio de Normas Contables emitido por dicha Superintendencia y en aquellas materias no tratadas por el Compendio, aplicó las Normas Internacionales de Información Financieras (NIIF) con efecto retroactivo al 1 de enero de Los estados financieros al 31 de diciembre de 2008 han sido reexpresados para efectos comparativos. Como resultado de esta adopción, la Sociedad estableció un plan para la transición y su posterior implementación, que incluyó, establecimiento, selección y adopción de políticas y criterios contables y las modificaciones correspondientes a los sistemas de información. Los cambios en los criterios contables se relacionan, entre otros, con las siguientes materias: a) opción de revalorización de mobiliarios y equipos, b) cambios en la presentación de sus estados financieros y c) revelaciones en notas a estos estados financieros. 9

13 (2) Bases de Preparación, Continuación (e) Adopción del Nuevo Compendio de Normas Contables, Continuación Efectos al 1 de enero de 2008 Los efectos retroactivos de la aplicación de este Compendio al 1 de enero de 2008, consisten de las reclasificaciones efectuadas a las cuentas de efectivo y equivalentes al efectivo por de acreedores comerciales y otras cuentas por pagar y los impuestos diferidos por un monto de Estado de Situación Financiera El resumen del efecto/reclasificación de la adopción del Nuevo Compendio de Normas Contables al 1 de enero de 2008, en el estado de situación financiera es el siguiente: 1 de enero de 2008 Balance general (1) Ajustes/ reclasificaciones de acuerdo al compendio Estado de situación financiera de acuerdo al compendio Activo Activos corrientes: Efectivo y equivalente al efectivo Activos no corrientes: Activos por impuestos diferidos ( ) - Pasivo Total activo Pasivos corrientes Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar Pasivos no corrientes: Pasivos por impuestos diferidos ( ) Total pasivo (1) Balance general al 1 de diciembre de 2008 preparado de acuerdo con Principios Contables Generalmente Aceptados en Chile. Con anterioridad al 1 de enero de 2008 las remesas o rendiciones pendientes del servicio de pagos efectuadas a través de las cajas y portal, por cuenta de los Billers y empresas relacionadas se presentaban netos de los flujos recibidos e invertidos en cuotas de fondos mutuos. Con posterioridad a esta fecha y debido a la adopción del Compendio, estas transacciones son presentadas en las cuentas de activo y pasivo correspondiente, y los montos de los activos por fueron reclasificados a la cuenta de equivalentes al efectivo. 10

14 (2) Bases de Preparación, Continuación (e) Adopción del Nuevo Compendio de Normas Contables, Continuación Efectos al 31 de diciembre de 2008 La Sociedad ha efectuado ajustes y reclasificaciones al estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2008 y al estado de resultados por el año terminado a esa fecha, relacionado principalmente con las disposiciones transitorias establecidas en el Capítulo E del Compendio de Normas Contables y para efectos comparativos. Estado de situación financiera Los principales ajustes efectuados al 31 de diciembre de 2008, están relacionados principalmente con los efectos reconocidos al 1 de enero de 2008 y las reversos de las correcciones monetarias durante el año de mobiliario y equipos, activos intangibles e impuestos diferidos. Asimismo, se incluye el efecto de la disminución en la depreciación acumulada de equipos, como consecuencia del cambio en vidas útiles estimadas de esos activos reconocidos en los estados financieros al 31 de diciembre de 2008, tal como se resume a continuación: 31 de diciembre de 2008 Balance general (1) Ajustes/ reclasificaciones de acuerdo al compendio Estado de situación financiera de acuerdo al compendio Activo Activos corrientes: Efectivo y equivalente al efectivo Gastos pagados por anticipado ( ) Otros activos Total activos corrientes Activos no corrientes: Mobiliario y equipos ( ) Activos intangibles Otros ( ) - Activos por impuestos diferidos ( ) - Total activos no corrientes ( ) Total activos

15 (2) Bases de Preparación, Continuación (e) Adopción del Nuevo Compendio de Normas Contables, Continuación Pasivo Estado de situación financiera, Continuación Balance General (1) Ajustes/ reclasificaciones de acuerdo al compendio Estado de situación financiera de acuerdo al compendio Pasivos Corrientes Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar Provisiones ( ) - Otros pasivos ( ) - Total pasivos corrientes Pasivos no Corrientes Pasivos por impuestos diferidos ( ) Ingresos diferidos ( ) Total pasivos no corrientes ( ) Patrimonio Utilidades retenidas Total patrimonio Total pasivo y patrimonio (1) Balance general al 31 de diciembre de 2008 preparado de acuerdo con Principios Contables Generalmente Aceptados en Chile. Efectivo y equivalentes al efectivo El efecto de la adopción del Compendio relacionado con el incremento por un monto de corresponde a la reclasificación de las cuotas de fondos mutuos presentados netos en el rubro acreedores comerciales y otras cuentas por pagar. Gastos pagados por anticipado El efecto de la adopción del Compendio relacionado con la disminución por un monto de , corresponde a la reclasificación de documentos en garantía, los cuales se presentan en el rubro otros activos. Otros activos El efecto de la adopción del Compendio relacionado con el aumento por un monto de , y corresponde a la reclasificación de equipos computacionales los cuales se presentan en el rubro mobiliarios y equipos, y un aumento por , corresponde a la reclasificación de documentos en garantía, los cuales se presentan en otros activos.

16 (2) Bases de Preparación, Continuación (e) Adopción del Nuevo Compendio de Normas Contables, Continuación Mobiliario y equipos El efecto de la adopción del Compendio relacionado con la disminución por un monto de , incluye una disminución por la reclasificación de proyectos, los cuales se presentan en el rubro activos intangibles por , un aumento por la reclasificación de equipos los cuales se presentaban en el rubro otros activos por 7.558, un aumento por reclasificación de mobiliario los cuales se presentaban en el rubro otros por , la diferencia por un monto de , se relaciona con el reverso de la corrección monetaria por un monto de y la disminución de la depreciación acumulada del equipos debido al cambio en sus vidas útiles estimadas y efecto en las depreciaciones por los reversos de las correcciones monetarias por Activos intangibles El efecto de la adopción del Compendio relacionado con el aumento por un monto de , incluye un aumento por la reclasificación de proyectos los cuales se presentaban en el rubro mobiliarios y equipos por , una disminución por la reclasificación de aportes al proyecto Visión, los cuales se presentaban en el rubro ingresos diferidos por , la diferencia por un monto de , se relaciona con el reverso de la corrección monetaria por un monto de y la disminución de la depreciación acumulada del equipo debido al cambio en sus vidas útiles estimadas y efecto en las depreciaciones por los reversos de las correcciones monetarias por Impuestos diferidos Los efectos de los ajustes al 31 de diciembre de 2008 originaron una disminución en los pasivos por impuestos diferidos por un monto de que incluye la reclasificación del activo por impuestos diferidos al pasivo por impuestos diferidos por un monto de y un aumento por el cálculo del impuesto diferido sobre los ajustes en resultados que representaban diferencias temporarias (86.360) por un monto de

17 (2) Bases de Preparación, Continuación (e) Adopción del Nuevo Compendio de Normas Contables, Continuación Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar El efecto de la adopción del Compendio relacionado con el aumento por un monto de , corresponde a la reclasificación de otros pasivos presentados netos en el disponible e inversiones financieras, los cuales se presentan en el rubro efectivo y equivalentes al efectivo por , una disminución por un monto de , la que se compone de una disminución por la reclasificación de beneficios al personal, los cuales se presentan en acreedores comerciales y otras cuentas por pagar por , y una disminución por la reclasificación de provisiones, los cuales se presentan en el rubro acreedores comerciales y otras cuentas por pagar por y una disminución de otros pasivos que se presentan en acreedores comerciales y otras cuentas por pagar por Reconciliación del patrimonio El resumen de la reconciliación del patrimonio al 31 de diciembre de 2008, es el siguiente: Saldos al 31 de diciembre de 2008 informados de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en Chile Reverso de la corrección monetaria reconocida durante el año de mobiliarios y equipos, neto de impuestos y efecto del cambio en vidas útiles estimadas del equipo Saldos al 31 de diciembre de 2008 de acuerdo con Compendio de Normas Contables De igual forma, al 31 de diciembre de 2008 se reversó la corrección monetaria del capital pagado correspondiente al año terminado en esa fecha por , contra la cuenta utilidades del ejercicio. Este reverso no tuvo efecto en el patrimonio de la Sociedad. 14

18 (2) Bases de Preparación, Continuación (e) Adopción del Nuevo Compendio de Normas Contables, Continuación Estado de resultados El resumen de los efectos de la adopción del Compendio de Normas Contables en el estado de resultado por el año terminado el 31 de diciembre de 2008, es el siguiente: Estado de resultados (*) Ajustes/ reclasificaciones de acuerdo al Compendio Estado de resultados de acuerdo al Compendio Ingresos operacionales Ingresos ordinarios ( ) Otros ingresos de operación (11.108) Total ingresos operacionales ( ) Gastos operacionales Costos de servicios ( ) ( ) Gastos operacionales ( ) ( ) Resultados por unidades de reajuste ( ) - Total gasto operacional ( ) ( ) Utilidad operacional Otros ingresos y gastos Ingresos financieros (2.421) Gastos financieros ( ) ( ) Utilidad antes de impuesto Impuesto a la renta ( ) (6.596) ( ) Utilidad del ejercicio (*) Estado de resultados por el año terminado al 31 de diciembre de 2008 preparado de acuerdo con Principios Contables Generalmente Aceptados en Chile. 15

19 (2) Bases de Preparación, Continuación (e) Adopción del Nuevo Compendio de Normas Contables, Continuación Reconciliación de la utilidad del ejercicio La reconciliación de la utilidad del ejercicio por el año terminado al 31 de diciembre de 2008, es la siguiente: Utilidad del ejercicio informada de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en Chile Reverso de la corrección monetaria de mobiliarios, equipos y activos intangibles. ( ) Reverso de la corrección monetaria del patrimonio, incluyendo capital pagado por Efecto del cambio en las vidas útiles estimadas de equipos Impuestos diferidos (14.681) Utilidad del ejercicio ajustada de acuerdo con Compendio de Normas Contables (3) Políticas Contables Significativas Las políticas contables que se mencionan a continuación han sido aplicadas consistentemente a todos los períodos presentados, con excepción de lo que se explica en la Nota 2(e), relacionada con adopción del nuevo compendio de normas contables. (a) Transacciones en Moneda Extranjera Las transacciones en moneda extranjera son convertidas a la moneda funcional respectiva de la Sociedad, en las fechas de las transacciones. Los activos y pasivos monetarios denominados en monedas extranjeras a la fecha de los estados financieros son reconvertidos a la moneda funcional, a la tasa de cambio a esa fecha. Las utilidades o pérdidas por conversión de moneda extranjera en partidas monetarias, es la diferencia entre el costo amortizado de la moneda funcional al comienzo del período, ajustado por intereses y pagos de efectivo durante el período y el costo amortizado convertido en moneda extranjera convertido a la tasa de cambio al final del período. Las diferencias en moneda extranjera que surgen durante la reconversión son reconocidas en resultados. Las partidas no monetarias que son valorizadas al costo histórico en una moneda extranjera se convierten a la tasa de cambio a la fecha de transición. 16

20 (3) Políticas Contables Significativas, Continuación (b) Instrumentos Financieros Los instrumentos financieros que la Sociedad mantiene se reconocen de acuerdo a lo siguiente: (i) Activos financieros Inicialmente la Sociedad reconoce los préstamos y las partidas por cobrar y fondos mutuos en la fecha en que se originan. Todos los otros activos financieros, se reconocen inicialmente a la fecha de la transacción en la que la Sociedad acepta las disposiciones contractuales del instrumento. La Sociedad rebaja un activo financiero cuando los derechos contractuales a los flujos de efectivo derivados del activo expiran, o cuando transfiere los derechos a recibir los flujos de efectivo contractuales del activo financiero en una transacción en la que se transfieren substancialmente todos los riesgos y beneficios relacionados con la propiedad del activo financiero. Cualquier participación en los activos financieros transferidos que sea creada o retenida por la Sociedad se reconoce como un activo o pasivo separado. Los activos y pasivos financieros son compensados y el monto neto presentado en el estado de situación financiera cuando, y sólo cuando, la Sociedad cuenta con un derecho legal para compensar los montos y tiene el propósito de liquidar sobre una base neta o de realizar el activo y liquidar el pasivo simultáneamente. La Sociedad tiene los siguientes activos financieros: activos financieros a valor razonable con cambios en resultados y partidas por cobrar. Partidas por cobrar Las partidas por cobrar que incluyen los deudores comerciales y otras cuentas por cobrar y cuentas por cobrar a entidades relacionadas son activos financieros con pagos fijos o determinables que no se cotizan en un mercado activo. Estos activos inicialmente se reconocen al valor razonable más cualquier costo de transacción directamente atribuible. Posterior al reconocimiento inicial, las partidas por cobrar se valorizan al costo amortizado usando el método de interés efectivo, menos las pérdidas por deterioro. Efectivos y Equivalentes al Efectivo El efectivo y equivalentes al efectivo se compone de los saldos en efectivo y fondos mutuos con vencimientos originales de tres meses o menos los equivalentes de efectivo se reconocen al valor razonable con cambios en resultados. Los sobregiros bancarios que son pagaderos a la vista y son parte integral de la administración de efectivo de la Sociedad, están incluidos como un componente del efectivo y equivalente al efectivo para propósitos del estado de flujo de efectivo. 17

21 (3) Políticas Contables Significativas, Continuación (b) Instrumentos Financieros, Continuación (ii) Pasivos financieros Inicialmente, la Sociedad reconoce sus pasivos financieros en la fecha en que se originan, en función de las disposiciones contractuales del instrumento razonable con cambios en resultados. La Sociedad rebaja un pasivo financiero cuando sus obligaciones contractuales se cancelan o expiran. La Sociedad tiene los siguientes pasivos financieros no derivados: préstamos que devengan intereses, acreedores comerciales y otras cuentas por pagar y cuentas por pagar a entidades relacionadas. Estos pasivos financieros mantenidos son reconocidos inicialmente a su valor razonable más cualquier costo de transacción directamente atribuible. Posterior al reconocimiento inicial, estos pasivos financieros se valorizan al costo amortizado usando el método de interés efectivo. (iii) Capital social Aportes Los aportes efectuados por los socios forman parte del capital social, los cuales son clasificados como patrimonio. (c) Mobiliario y Equipos (i) Reconocimiento y medición Las partidas de mobiliarios y equipos son valorizados al costo atribuido, menos su depreciación acumulada y pérdidas por deterioro de valor, cuando corresponda. El mobiliario y equipos existentes al 1 de enero de 2008, se reconocen al costo atribuido que consiste en el costo de adquisición más revalorizaciones legales menos su depreciación acumulada y pérdidas por deterioro de valor, cuando corresponda. El mobiliario y equipos adquiridos con posterioridad a esta fecha se reconocen al costo menos su depreciación acumulada y pérdidas por deterioro de valor, cuando corresponda. 18

22 (3) Políticas Contables Significativas, Continuación (c) Mobiliario y Equipos, Continuación (i) Reconocimiento y medición, Continuación El costo de adquisición de mobiliario y equipos posterior al 1 de enero de 2008, incluye gastos atribuidos directamente a la adquisición del activo y cualquier otro costo directamente atribuible al proceso operativo que permita que el activo esté apto para operar, así como los costos de desmantelar, remover y restaurar el lugar donde serán ubicados. La utilidad o pérdida en venta de mobiliario y equipos son determinadas comparando el precio de venta con el valor en libros de dichos activos y se reconocen netos en el rubro otros ingresos de operación en el estado de resultados. (ii) Costos posteriores El costo de reemplazar parte de una partida de mobiliarios y equipos es reconocido a su valor libro, si es posible que los beneficios económicos futuros incorporados dentro de la parte reemplazada fluyan a la Sociedad y su costo pueda ser medido de manera fiable. El valor en libros de la parte reemplazada es excluido de los activos. Los costos del mantenimiento diario de los mobiliarios y equipos son reconocidos en resultados cuando se incurren. (iii) Depreciación La depreciación se calcula sobre el monto depreciable, que corresponde al costo de un activo, u otro monto que se substituye por el costo, menos su valor residual. La depreciación es reconocida en resultados en la cuenta costos de servicios basado en el método de depreciación lineal sobre las vidas útiles estimadas de cada una de las partes que componen el mobiliario y equipos, debido a que éstas reflejan con mayor exactitud el consumo esperado de los beneficios económicos futuros relacionados con el activo. Los activos arrendados son depreciados en el período más corto entre el arrendamiento y sus vidas útiles, a menos que sea razonablemente seguro que la Sociedad obtendrá la propiedad legal, al final del período de arrendamiento. El terreno no se deprecia. Las vidas útiles estimadas para bienes nuevos es la siguiente: Computadores y equipos: 5 a 6 años Muebles: 5 años Mejoras en locales arrendados: 5 a10 años Mobiliario y equipos: 5 años 19

23 (3) Políticas Contables Significativas, Continuación (d) Activos Intangibles Los activos intangibles están compuestos por proyectos de desarrollos internos de programas computacionales. (i) Investigación y desarrollo Los desembolsos por actividades de investigación, emprendidas con la finalidad de obtener nuevos conocimientos científicos o tecnológicos y entendimiento, son reconocidos en resultados cuando se incurren. Las actividades de desarrollo involucran un plan o diseño para la producción de nuevos productos y procesos, sustancialmente mejorados. El desembolso en etapa de desarrollo se capitaliza sólo si los costos en desarrollo pueden estimarse con fiabilidad, el producto o proceso es viable técnica y comercialmente, se obtienen posibles beneficios económicos a futuro y la Sociedad pretende y posee suficientes recursos para completar el desarrollo y para usar o vender el activo. El desembolso capitalizado incluye el costo de materiales, mano de obra y gastos generales que son directamente atribuibles a la preparación del activo para su uso previsto, y los costos por préstamos capitalizados. Otros gastos en desarrollo son reconocidos en resultados cuando se incurren. Cuando la Sociedad efectúa desarrollos computacionales en conjunto con terceros o partes relacionadas, los costos de estos proyectos son disminuidos de los aportes recibidos de éstos. Los desembolsos por desarrollo capitalizado se reconocen al costo menos la amortización acumulada y las pérdidas acumuladas por deterioro. (ii) Desembolsos posteriores Los desembolsos posteriores son capitalizados sólo cuando aumentan los beneficios económicos futuros incorporados en el activo específico relacionado con dichos desembolsos. Todos los otros desembolsos, incluyendo los desembolsos para generar internamente plusvalías, son reconocidos en resultados cuando se incurren. 20

24 (3) Políticas Contables Significativas, Continuación (d) Activos Intangibles, Continuación (iii) Amortización (e) (f) La amortización se calcula sobre el monto depreciable, que corresponde al costo de un activo, u otro monto que se substituye por el costo, menos su valor residual. La amortización es reconocida en resultados basada en el método de amortización lineal durante la vida útil estimada de los activos intangibles, desde la fecha en que se encuentren disponibles para su uso, debido a que éstas reflejan con mayor exactitud el consumo esperado de los beneficios económicos futuros relacionados con el activo. La vida útil estimada de estos activos es de 60 meses. Los métodos de amortización, vidas útiles y valores residuales son revisados en cada ejercicio financiero y se ajustan si es necesario. Activos Arrendados Los contratos de arrendamientos que transfieran sustancialmente a Servipag Ltda., todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad de los activos arrendados se clasificarán como arrendamientos financieros. En caso contrario, éstos se clasificarán como arrendamientos operativos. En el caso de arrendamiento financiero, al inicio del contrato se reconocerá un activo en cuentas de mobiliario y equipos y un pasivo financiero, por el menor valor entre el valor razonable del bien arrendado y el valor actual de los pagos mínimos del arrendamiento. Los pagos mínimos se dividirán entre el gasto financiero y la reducción de la deuda pendiente de pago. En el caso de arrendamiento operativo, las cuotas se reconocen en resultados durante el período de arrendamiento. Deterioro de Activos (i) Activos financieros Un activo financiero que no esté registrado al valor razonable de cambios en resultados es evaluado en cada fecha de balance para determinar si existe evidencia objetiva de deterioro. Un activo financiero está deteriorado si existe evidencia objetiva que ha ocurrido un evento de pérdida después del reconocimiento inicial del activo, y que ese evento de pérdida haya tenido un efecto negativo en los flujos de efectivo futuros del activo que puede estimarse de manera fiable. 21

25 (3) Políticas Contables Significativas, Continuación (f) Deterioro de Activos, Continuación (i) Activos financieros, Continuación La evidencia objetiva de que los activos financieros están deteriorados, puede incluir mora o incumplimiento por parte de un deudor, restructuración de un monto adeudado a Servipag Ltda. en términos que Servipag Ltda. no consideraría en otras circunstancias, indicios de que un deudor o emisor se declarará en banca rota, desaparición de un mercado activo para un instrumento. Servipag Ltda. considera la evidencia de deterioro de las partidas por cobrar tanto a nivel específico como colectivo. Todas las partidas por cobrar individualmente significativos son evaluados por deterioro específico. Todas las partidas por cobrar individualmente significativos que no se encuentran específicamente deteriorados son evaluados por deterioro colectivo que ha sido incurrido pero no identificando. Las partidas por cobrar que no son individualmente significativas, son evaluadas por deterioro colectivo con características de riesgo similares. Al evaluar el deterioro colectivo, la Sociedad utiliza las tendencias históricas de las probabilidades de incumplimiento, la oportunidad de las recuperaciones y el monto de la pérdida incurrida, ajustados por los juicios de la administración relacionados con que si las condiciones económicas y crediticias actuales podrían implicar que las pérdidas reales sean mayores o menores que las sugeridas por las tendencias históricas. Una pérdida por deterioro relacionada con un activo financiero valorizado al costo amortizado se calcula como la diferencia entre el valor en libros del activo y el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados, descontados a la tasa de interés efectiva. Las pérdidas se reconocen en resultados y se reflejan en una cuenta de provisión contra las partidas por cobrar respectivas. El interés sobre el activo deteriorado continúa reconociéndose a través del reverso del descuento. Cuando un hecho posterior causa que el monto de la pérdida por deterioro disminuya, esta disminución se reversa en resultados. (ii) Activos no financieros El valor en libros de los activos no financieros de la Sociedad, excluyendo impuestos diferidos, se revisa en cada fecha de balance para determinar si existe algún indicio de deterioro. Si existen tales indicios, entonces se estima el importe recuperable del activo. 22

26 (3) Políticas Contables Significativas, Continuación (f) Deterioro de Activos, Continuación (ii) Activos no financieros, Continuación El importe recuperable de un activo es el mayor valor entre su valor en uso y su valor razonable, menos los costos de venta. Para determinar el valor en uso, se descuentan los flujos de efectivo futuros estimados a su valor presente usando una tasa de descuento antes de impuestos que refleja las evaluaciones actuales del mercado sobre el valor temporal del dinero y los riesgos específicos que puede tener en el activo. Se reconoce una pérdida por deterioro si el valor en libros de un activo excede su importe recuperable. Las pérdidas por deterioro son reconocidas en resultados. Las pérdidas por deterioro reconocidas en períodos anteriores son evaluadas en cada fecha de balance en búsqueda de cualquier indicio de que la pérdida haya disminuido o haya desaparecido. Una pérdida por deterioro se reversa si ha ocurrido un cambio en las estimaciones usadas para determinar el importe recuperable. Una pérdida por deterioro se reversa sólo en la medida que el valor en libros del activo no exceda el valor en libros que habría sido determinado, neto de depreciación o amortización, si no hubiese sido reconocida ninguna pérdida por deterioro. (g) Beneficios a los Empleados Beneficios a corto plazo Las obligaciones por beneficios de corto plazo a los empleados que incluyen bonos por desempeño, vacaciones son contabilizados en resultados, cuando se presta el servicio relacionado y se incluyen en otros acreedores comerciales y otras cuentas por pagar. (h) Provisiones Una provisión se reconoce si: es resultado de un evento pasado, la Sociedad posee una obligación legal o implícita que puede ser estimada de forma fiable y es probable que sea necesario un flujo de salida de beneficios económicos para resolver la obligación. Las provisiones se determinan descontando el flujo de efectivo que se espera a futuro a la tasa antes de impuestos que refleja la evaluación actual del mercado del valor del dinero en el tiempo y de los riesgos específicos de la obligación. El saneamiento del descuento se reconoce como costo financiero. La provisión de siniestros de locales es usada para registrar montos por robos y problema en los cobros de los cheques en la red de sucursales de Servipag Ltda. Registramos esta provisión dada una estimación basada en hechos pasados que han afectado a nuestras sucursales. 23

27 (3) Políticas Contables Significativas, Continuación (i) Ingresos Ingresos ordinarios y costos de servicios Los ingresos ordinarios registrados en el estado de resultados, corresponden básicamente a transacciones derivadas de la prestación de los servicios de apoyar y facilitar el desarrollo del giro de los bancos, y se reconocen cuando se presta el servicio. Los costos derivados de la prestación de estos servicios se reconocen en resultados cuando se incurren, siempre y cuando el resultado de la misma pueda ser estimado con fiabilidad. Los ingresos por servicios se reconocen al valor razonable de la transacción cobrada. Los riesgos son reconocidos cuando los riesgos y ventajas significativas derivados del servicio y los costos asociados pueden ser estimados con fiabilidad. Cuando los resultados de los servicios prestados no puedan ser estimados con suficiente fiabilidad, los ingresos se reconocen sólo en la medida en que los gastos efectuados puedan ser recuperables. (j) Impuesto a la Renta El gasto por impuesto a la renta está compuesto por impuestos corrientes e impuestos diferidos. Los impuestos corrientes y los impuestos diferidos son reconocidos en resultados. El impuesto corriente es el impuesto esperado por pagar o por recuperar por el resultado tributario del ejercicio, usando las tasas impositivas vigentes a la fecha del balance. Los impuestos diferidos son reconocidos por las diferencias temporales existentes entre el valor en libros de los activos y pasivos para propósitos financieros y los montos usados para propósitos tributarios. Los impuestos diferidos son valorizados a las tasas impositivas que se espera aplicar a las diferencias temporarias cuando son reversadas, basándose en las leyes vigentes. Los activos y pasivos por impuestos diferidos son ajustados si existe un derecho legal exigible de ajustar los pasivos y activos por impuestos corrientes, y están relacionados con los impuestos a la renta aplicados por la misma autoridad tributaria sobre la misma entidad tributable, pero pretenden liquidar los pasivos y activos por impuestos corrientes en forma neta, o sus activos y pasivos tributarios serán realizados al mismo tiempo. Un activo por impuestos diferidos es reconocido por las pérdidas tributarias no utilizadas, los créditos tributarios y las diferencias temporarias deducibles, en la medida en que sea probable que las utilidades imponibles futuras estén disponibles contra las que pueden ser utilizadas. Los activos por impuestos diferidos son revisados en cada fecha de balance y son ajustados en la medida que no sea probable que los beneficios por impuestos relacionados sean realizados. 24

28 (3) Políticas Contables Significativas, Continuación (k) Ingresos y Costos Financieros Los ingresos financieros están compuestos por los cambios en los valores, las inversiones en cuotas de fondos mutuos que mantiene la Sociedad reconocidos en resultados al valor razonable con cambios en resultados. Los costos financieros están compuestos por intereses y otros costos financieros provenientes de financiamiento y se reconocen en resultados utilizando el método de interés efectivo. (l) Transacciones con Partes Relacionadas La Sociedad revela en notas a los estados financieros las transacciones y saldos con partes relacionadas, informando separadamente las transacciones con influencia significativa o que tengan participación en la Sociedad, el personal clave de la administración y otras partes relacionadas con la Sociedad. Transacciones con partes relacionadas es toda transferencia de recursos, servicios u obligaciones entre partes relacionadas, con independencia de que se cobre o no un precio. Las transacciones con partes relacionadas durante el período 2009 y 2008, están de acuerdo a los contratos respectivos y se efectuaron a las condiciones prevalecientes en el mercado, para operaciones similares. Las transacciones que la Sociedad mantiene con sus partes relacionadas, corresponden principalmente a comisión por servicio de recaudación. Al 31 de diciembre de 2009 y 2008, todos los saldos vigentes con estas partes relacionadas, son valorizados en condiciones de independencia mutua y deben ser liquidados en efectivo dentro del período establecido. Ninguno de los saldos está garantizado y corresponden exclusivamente a operaciones del giro, sometidas a los procesos de negocio de la Sociedad. (m) Nuevas Normas e Interpretaciones aún no Adoptadas Además de aquellas nuevas normas adoptadas según se explica en la Nota 2(e), existen otras normas nuevas, modificaciones de normas e interpretaciones que aún no son efectivas para el año terminado el 31 de diciembre de 2009, y no han sido aplicadas en la preparación de estos estados financieros. Ninguna de estas normas tendrá un efecto sobre los estados financieros de la Sociedad, con excepción del cambio de clasificación y medición de NIIF 9: Instrumentos Financieros, que establecen cambios en las categorías de clasificación y medición. No se espera que la modificación, que es obligatoria para los estados financieros de la Sociedad para el 2013, tenga un impacto significativo sobre los estados financieros. 25

29 (4) Ingresos Ordinarios Los ingresos ordinarios que la Sociedad ha reconocido durante los años terminados al 31 de diciembre de 2009 y 2008, son los siguientes: Ingresos Ordinarios: Ingresos por recaudaciones Ingresos por pagos Otros ingresos ordinarios (5) Costos de Servicios Totales Los costos que la Sociedad ha reconocido durante los años terminados al 31 de diciembre de 2009 y 2008, son los siguientes: Gastos del personal Arriendos y gastos comunes Amortización Depreciación Servicios básicos Servicios informáticos Vigilancia Servicios de transporte Otros costos de venta Totales

30 (6) Gastos Operacionales Los gastos operacionales que la Sociedad ha reconocido durante los años terminados al 31 de diciembre de 2009 y 2008, está compuesto de acuerdo al siguiente detalle: Gastos del personal Arriendos y gastos comunes Amortización Depreciación Servicios básicos Servicios informáticos Servicios de publicidad Servicios de transporte Otros gastos de administración (7) Gastos del Personal Totales Los gastos del personal operativo que la Sociedad ha reconocido durante los años terminados al 31 de diciembre de 2009 y 2008, se encuentran presentados bajo el rubro costos de servicios y está compuesto de acuerdo al siguiente detalle: Remuneraciones Vacaciones Pagos previsionales Otros gastos del personal Totales

31 (8) Ingresos y Gastos Financieros Los ingresos y gastos financieros que la Sociedad ha reconocido durante los años terminados al 31 de diciembre de 2009 y 2008, se encuentran presentados bajo las líneas de ingresos y gastos financieros respectivamente y está compuesto de acuerdo al siguiente detalle: Ingresos financieros provenientes de activos financieros a valor razonable Gastos por intereses en obligaciones financieras medidas a su costo amortizado ( ) ( ) Pérdida por deterioro de deudores por ventas (3.180) (18.000) Gastos financieros de obligaciones por leasing financiero ( ) (95.959) Otros gastos financieros (31.796) (18.696) Gastos financieros reconocidos en resultados ( ) ( ) (9) Ingreso (Gasto) por Impuesto a la Renta (a) Gasto por impuesto a la renta 2009 Gasto por impuestos diferidos: Origen y reverso de diferencias temporarias (26.633) ( ) Cambio en diferencias temporarias no reconocidas (843) (4.278) 2008 Total gasto por impuesto a la renta (27.476) ( ) 28

32 (9) Ingreso (Gasto) por Impuesto a la Renta, Continuación (b) Reconciliación de la tasa efectiva Tasa % Monto Tasa % Monto Utilidad del ejercicio Total gasto por impuesto a la renta Utilidad excluyendo impuesto a la renta Impuesto a la renta aplicando la tasa de impuesto de la Sociedad 17 (12.157) 17 ( ) Diferencia en la tasa impositiva por concepto de diferencias permanentes 21,42 (15.319) 2,56 (45.613) Cambio en diferencias temporales no reconocidas 0,01 (117) Pago provisional por utilidades absorbidas contabilizadas en resultados 0,24 (4.278) Exceso (déficit) de ejercicios anteriores (1,44) Total gasto impuesto a la renta 38,42 (27.476) 18,36 ( ) (10) Efectivo y Equivalentes al Efectivo El detalle del efectivo y equivalentes al efectivo es el siguiente: Efectivo en caja y banco en peso ($) Efectivo en caja y banco moneda extranjera (US$) Fondos mutuos en pesos ($) Totales

33 (11) Deudores Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar Los deudores comerciales y otras cuentas por cobrar que Servipag Ltda. mantiene, al 31 de diciembre de 2009 y 2008, neto de deudores incobrables, es el siguiente: Corriente Deudores por ventas comerciales Documentos por cobrar (12) Impuestos Corrientes Totales La Sociedad mantiene, la siguiente situación por los impuestos corrientes: Impuestos corrientes por cobrar Pagos provisionales mensuales Crédito gastos de capacitación Otros créditos Totales (13) Cuentas por Cobrar y por Pagar a Entidades Relacionadas (a) Cuentas por cobrar a entidades relacionadas La Sociedad mantiene cuentas por cobrar con sus entidades relacionadas, que en su totalidad corresponde a accionistas de acuerdo al siguiente detalle: Banco Relación Corriente Corriente Banco de Chile Socio Banco de Créditos e Inversiones Socio Totales Los saldos por cobrar a los socios corresponden a comisiones por servicios de recaudación del mes de diciembre

34 (13) Cuentas por Cobrar y por Pagar a Entidades Relacionadas, Continuación (b) Cuentas por pagar entidades relacionadas La Sociedad mantiene cuentas por pagar con sus entidades relacionadas, de acuerdo al siguiente detalle: Banco Relación Corriente Corriente Banco de Créditos e Inversiones Socio Totales Ver detalle de préstamos que devengan intereses recibidos de entidades relacionadas en la Nota 18. (14) Gastos Pagados por Anticipado El detalle de este rubro se presenta a continuación: Corriente Seguros Otros gastos pagados por anticipado (15) Otros Activos Totales Al 31 de diciembre de 2009 y 2008, el detalle de los otros activos es el siguiente: Corriente Licencias por cobrar (a) Ventas de servidores (b) Documentos en garantía (c) Otros Totales (a) (b) (c) El saldo presentado corresponde a beneficios otorgados a los empleados derivados de pagos efectuados anticipadamente por concepto de licencias médicas. El saldo presentado al 31 de diciembre de 2009 se origina por la venta de servidores efectuados a IBM. Corresponde a garantías de arriendos que serán recuperadas al término del contrato de arrendamiento. 31

35 (16) Mobiliario y Equipos Las cuentas de mobiliarios y equipos presentaron el siguiente movimiento durante los ejercicios 2009 y 2008: Mejoras Computadores y equipos Muebles bienes arrendados (remodelación) Otros mobiliario y equipos Total Valor razonable o costo atribuido: Saldo al 1 enero Adiciones Bajas (22.623) (22.623) Saldo al 31 de diciembre Saldo al 1 enero Adiciones Bajas ( ) - - (74.695) ( ) Saldo al 31 de diciembre Depreciación y pérdida por deterioro: Saldo al 1 enero 2008 ( ) ( ) ( ) (18.799) ( ) Depreciación del ejercicio ( ) ( ) ( ) (5.871) ( ) Saldo al 31 de diciembre 2008 ( ) ( ) ( ) (24.670) ( ) Depreciación y pérdida por deterioro: Saldo al 1 enero 2009 ( ) ( ) ( ) (24.670) ( ) Depreciación del ejercicio ( ) ( ) ( ) (2.895) ( ) Bajas Saldo al 31 de diciembre 2009 ( ) ( ) ( ) (9.318) Valor en libros Al 1 enero Al 31 diciembre Al 31 diciembre La depreciación del ejercicio del mobiliario y equipos son presentadas en el estado de resultados en la cuenta de costos de servicios por un monto que asciende a ( en 2008). Bienes en Arrendamiento La Sociedad arrienda equipos computacionales, equipos de operación y muebles bajo contratos de arrendamiento financiero. Al 31 de diciembre de 2009 y 2008 el valor neto de los arriendos son de y , respectivamente. 32