1. Nombre de la persona u organización que actúa como intermediario. 3. Nombre entidad no considerada como separada de su dueño (Disregarded Entity)

Transcripción

1 GUIA PARA DILIGENCIAR EL FORMATO W-8IMY: CERTIFICADO DE INTERMEDIARIOS EXTRANJEROS, ENTIDADES FLOW THROUGH O SUCURSALES ESTADOUNIDENSES, PARA LA RETENCIÓN DE IMPUESTOS Y PRESENTACIÓN DE REPORTES A ESTADOS UNIDOS Este instructivo constituye una guía para el diligenciamiento del formato, más no es un documento expedido por la Autoridad Tributaria de los Estados Unidos ni constituye una asesoría por parte del Grupo Bancolombia. Aplica para: Intermediarios Parte I: Identificación de la Entidad 1. Nombre de la persona u organización que actúa como intermediario. 2. País de constitución. 3. Nombre entidad no considerada como separada de su dueño (Disregarded Entity) Nota: si no aplica el campo se puede dejar vacío. 4. Estatus del intermediario: En este campo seleccione sólo una de las opciones que se encuentran definidas en este punto, de acuerdo a las definiciones del capítulo 3 del Código de Impuestos de los Estados Unidos. 5. Estatus FATCA: Se debe marcar una opción de acuerdo a las definiciones del Capítulo 4 del Código de Impuestos de los Estados Unidos. 6. Dirección de Residencia Permanente (calle, apto. u oficina, ruta rural, etc). No use P.O Box ni una dirección de terceros. Incluya la siguiente información en la dirección: Ciudad, estado o provincia. Incluya el código postal si aplica. País 7. Dirección de Correspondencia Nota: Estos campos se diligencian si la dirección de correspondencia es diferente a la Dirección de Residencia Permanente. En caso que sean las mismas, los campos de este numeral se pueden dejar vacíos. Incluya la siguiente información en la dirección:

2 Ciudad, estado o provincia. Incluya el código postal en su caso. País 8. Número de identificación del contribuyente de EE.UU. (si aplica): Se debe diligenciar el número de identificación y seleccionar la casilla correspondiente al tipo de identificación Para el diligenciamiento de este punto, ver instrucciones publicadas por el IRS en el siguiente link: 9. GIIN (Global Intermediary Identification Number): Corresponde al Número de Identificación asignado por la Autoridad Tributaria de los Estados Unidos (IRS) a las instituciones financieras extranjeras participantes bajo la ley FATCA. 10. Números de Referencia: Este campo puede ser diligenciado por el agente retenedor o por el beneficiario y se usa para incluir información adicional que sea usada por el agente retenedor en razón de sus funciones. Para el diligenciamiento de este punto ver instrucciones publicadas por el IRS en el siguiente link: Parte II: Entidad No Considerada Como Separada de su Dueño (Disregarded Entity) o Sucursales que Reciben Pagos (Receiving Payment). (Complete sólo si la entidad no considerada como separada de su dueño o si la sucursal de una Institución Financiera Extranjera (FFI) se encuentran en un país distinto del país de residencia de la Institución Financiera Extranjera (FFI)). 11. Estatus FATCA de la entidad no considerada como separada de su dueño (Disregarded Entity)o de la sucursal que recibe pagos(receiving Payment). Este campo se debe diligenciar de acuerdo a las definiciones del capítulo 4 del Código de Impuestos de los Estados Unidos. 12. Dirección de la sucursal (calle, apto. u oficina, ruta rural, etc). No use P.O Box ni una dirección de terceros Incluya la siguiente información en la dirección Ciudad, estado o provincia. Incluya el código postal si aplica. País 13. GIIN (Global Intermediary Identification Number) (si aplica): Corresponde al Número de Identificación asignado por la Autoridad Tributaria de los Estados Unidos (IRS) a las instituciones financieras extranjeras participantes bajo la ley FATCA.

3 CERTIFICACIÓN DE ESTATUS BAJO LOS TÉRMINOS DEL CAPÍTULO 3 DEL CÓDIGO DE IMPUESTOS DE LOS ESTADOS UNIDOS Parte III Intermediario Calificado (Qualified Intermediary) 14 a) Todos los Intermediarios Calificados (Qualified Intermediary), deben diligenciar este numeral. Marque la casilla 14b, 14c, 14d, 14e y/o 14f, dependiendo la que aplique a la entidad. Parte IV Intermediarios No Calificados (Nonqualified Intermediary) 15. Todos los Intermediarios No Calificados (Nonqualified Intermediary), deben marcar todos aquellos campos que apliquen :15a, 15b, 15c y/o 15d.. Parte V Entidades Financieras Constituidas en Territorios de los Estados Unidos (Territory Financial Institution) 16. Si se ha clasificado como una entidad financiera constituida en territorios de los Estados Unidos (Territory Financial Institution) deberán marcar el numeral 16 literal (a) y además marcar la casilla 16b y/o 16c, dependiendo la que aplique a la entidad. Parte VI Ciertas Sucursales Estadounidenses (Certain U.S. Branches) 17. Si se ha clasificado como una Sucursal de los Estados Unidos (U.S. Branch) deberá marcar el literal 17a. certificando que la entidad identificada en la parte I de este formato recibe pagos que no están directamente relacionados con negocios o actividades comerciales en los Estados Unidos y además marcar los literales 17(b) y/o 17(c), dependiendo los que apliquen a la entidad. Parte VII Withholding Foreign Partnership (WP) or Withholding Foreign Trust (WT) 18. Si se ha clasificado como Withholding Foreign Partnership or Withholding Foreign Trust deberá marcar la casilla de este numeral. Parte VIII Nonwithholding Foreign Partnership, Simple Trust, or Grantor Trust 19. Si se ha clasificado como Nonwithholding Foreign Partnership, Simple Trust, or Grantor Trust deberá marcar la casilla de este numeral.

4 CERTIFICACIÓN DE ESTATUS FATCA BAJO LOS TÉRMINOS DEL CAPÍTULO 4 DEL CÓDIGO DE IMPUESTOS DE LOS ESTADOS UNIDOS Parte IX Nonparticipating FFI with Exempt Beneficial Owners 20. Si se ha clasificado como Entidad Financiera Extranjera No Participante con Propietarios Beneficiarios Exentos (Nonparticipating FFI with Exempt Beneficial Owners) deberá marcar la casilla de este numeral. Parte X Sponsored FFI That Has Not Obtained a GIIN 21. Si se ha clasificado como Entidad Financiera Extranjera Patrocinadora que no ha obtenido un GIIN (Sponsored FFI That Has Not Obtained a GIIN) deberá diligenciar los siguientes numerales: 21a. Se debe diligenciar en esta casilla el Nombre de la Entidad Patrocinadora (Sponsoring Entity) Marque la casilla 21b y/o 21c, dependiendo la que aplique a la entidad. Parte XI Owner-Documented FFI 22 a. Este numeral debe ser marcado por todas las entidades clasificadas, como Entidades Financieras Extranjeras con Dueños o Propietarios Documentados (Owner-Documented FFI). Marque la casilla 22b y/o 22c, dependiendo la que aplique a la entidad. Parte XII Certified Deemed-Compliant Nonregistering Local Bank 23. Si se ha clasificado como Certified Deemed-Compliant Nonregistering Local Bank deberá marcar la casilla de este numeral. Parte XIII Certified Deemed-Compliant FFI with Only Low-Value Accounts 24. Si se ha clasificado como Certified Deemed-Compliant FFI with Only Low- Value Accounts deberá marcar la casilla de este numeral. Parte XIV Certified Deemed-Compliant Sponsored, Closely Held Investment Vehicle 25a. Se debe diligenciar en esta casilla el Nombre de la Entidad Patrocinadora (Sponsoring Entity). 25b. Se deberá marcar la casilla de este numeral.

5 Parte XV Certified Deemed-Compliant Limited Life Debt Investment Entity 26. Si se ha clasificado como Certified Deemed-Compliant Limited Life Debt Investment Entity deberá marcar la casilla de este numeral. Parte XVI Restricted Distributor 27. El numeral 27a se deberá marcar la casilla correspondiente si se ha clasificado como Fondo Restringido (Restricted Distributor). Marque la casilla 27b y/o 27c, dependiendo la que aplique a la entidad. Parte XVII Foreign Central Bank of Issue 28. Si se ha clasificado como Banco Central Extranjero Emisor (Foreign Central Bank of Issue) deberá marcar la casilla de este numeral. Parte XVIII Nonreporting IGA FFI 29. Si se ha clasificado como una institución financiera extranjera que no realiza reportes bajo un acuerdo intergubernamental (Nonreporting IGA FFI) deberá marcar la casilla de este numeral y diligenciar la información solicitada..parte XIX Exempt Retirement Plans 30. Si se ha clasificado como un Fondo de Pensión Exento (Exempt Retirement Plans) deberá marcar la casilla de la a (a) a la (f) que aplique de acuerdo a la entidad. Parte XX Excepted Nonfinancial Group Entity 31. Si se ha clasificado como un Grupo No Financiero Exento (Excepted Nonfinancial Group Entity) deberá marcar la casilla de este numeral. Parte XXI Excepted Nonfinancial Start-Up Company 32. Si se ha clasificado como una Nueva Compañía No Financiera Exenta (Excepted Nonfinancial Start-Up Company) deberá marcar la casilla de este numeral y diligenciar la información solicitada. Parte XXII Excepted Nonfinancial Entity in Liquidation or Bankruptcy 33. Si se ha clasificado como Entidad No Financiera en Liquidación o Bancarrota Exenta (Excepted Nonfinancial Entity in Liquidation or Bankruptcy) deberá marcar la casilla de este numeral. Parte XXIII Publicly Traded NFFE or NFFE Affiliate of a Publicly Traded Corporation

6 34. Si se ha clasificado como una Entidad No Financiera que Cotiza en Bolsa (Publicly Traded NFFE or NFFE Affiliate of a Publicly Traded Corporation), deberá marcar la casilla 34a y/o 34b, dependiendo la que aplique a la entidad y diligenciar la información solicitada. Parte XXIV Excepted Territory NFFE 35. Si se ha clasificado como una Entidad No Financiera Territorial Exenta (Excepted Territory NFFE) deberá marcar la casilla de este numeral. Parte XXV Active NFFE 36. Si se ha clasificado como una Entidad No Financiera Activa (Active NFFE) deberá marcar la casilla de este numeral. Parte XXVI Passive NFFE 37. Si se ha clasificado como una Entidad No Financiera Pasiva (Passive NFFE) deberá marcar la casilla de este numeral. Parte XXVII Sponsored Direct Reporting NFFE 38. Deberá diligenciar el nombre de la Entidad No Financiera Patrocinada que Reporta Directamente (Sponsored Direct Reporting NFFE). 39. Las entidades clasificadas como Entidad No Financiera Patrocinada que Reporta Directamente (Sponsored Direct Reporting NFFE) deberá marcar la casilla de este numeral. Parte XXVIII Certificación En este capítulo se certifica, bajo pena de perjurio, que la información contenida en este formato es cierta, correcta y completa. Adicionalmente con la firma del mismo manifiesta estar de acuerdo con enviar un nuevo formato dentro de los siguientes 30 días, si la información contenida en este formato deja de ser correcta. Finalmente el formato debe ser firmado por la persona que lo está diligenciando, con la fecha en el siguiente formato MM/DD/YYYY. Nota 1: Las instrucciones publicadas oficialmente por la Autoridad Tributaria de los Estados Unidos, se encuentran en el siguiente link: Nota 2: En caso de tener inquietudes en el diligenciamiento del formato, solicitamos contactar a su asesor tributario.

7 Importante: Para poder realizar de forma correcta la digitalización de los documentos, por favor colocar de manera legible el nombre, tipo y número de documento del cliente.