PRV Prueba de Conocimientos y Habilidades Técnicas de Auditoría Interna

Transcripción

1 Reglamento interior de la SFP Atribuciones y funciones del Titular de Auditoría Interna (Art. 67 Fracc.ll inciso a) Evocación 1 A partir de un conjunto de enunciados, identificar las atribuciones que corresponden al titular de auditoría interna. Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal y su Reglamento Disposiciones generales Evocación 2 A partir de un conjunto de disposiciones legales, identificar las que corresponden a la Ley de Prespuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal y/o a su Reglamento. Ejecución del Trabajo Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal y su Reglamento Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y su Reglamento De la programación y de la presupuestación Del ejercicio del gasto público federal De la contabilidad Del control y la evaluación del gasto público federal Comprensión 3 Disposiciones generales Evocación 4 que corresponden a las actividades de programación, presupuestación, ejercicio, contabilidad, control y evaluación del Gasto Público Federal. A partir de un conjunto de disposiciones legales, identificar las que corresponden a la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas. Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y su Reglamento Planeación, programación y presupuestación Procedimientos de contratación De los contratos De la información y verificación Por incumplimiento Comprensión 5 que corresponden a las actividades de planeación, programación y prespuestación, procedimientos de contratación, requisitos de los contratos, información y verificación e incumplimiento de las obras públicas. Planeación, Programación, Contabilidad y Auditoría Pública Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y su Reglamento Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y su Reglamento Disposiciones generales Evocación 6 Planeación, programación y presupuestación Procedimientos de contratación De los contratos De la información y la verificación Comprensión 7 A partir de un conjunto de disposiciones legales, identificar las que corresponden a la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público. que corresponden a las actividades de planeación, programación y presupuestación, procedimientos de contratación, requisitos de contratos, información y la verificación de las adquisiciones de bienes y servicios. Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y su Reglamento Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación Procedimientos general de licitación (generalidades, licitación pública, excepciones) Principios que rigen la función pública, sujetos de responsabilidad administrativa en el sector público Principios que rigen la función pública, sujetos de responsabilidad administrativa, obligaciones en el sector público De las asignaciones del Presupuesto de Egresos de la Federación Disposiciones generales Comprensión 8 Evocación 9 Comprensión 10 Evocación 11 que corresponden al procedimiento general de licitación y a las excepciones señaladas en la Ley de Adquisiciones y su Reglamento. A partir de un conjunto de enunciados, identificar los sujetos de responsabilidad administrativa de acuerdo a la Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos. A partir de un conjunto de enunciados, señalar las obligaciones que corresponden al servidor público, de acuerdo con el artículo 8 de la Ley Federal de Responsabilidades Administrativas. A partir de un conjunto de disposiciones legales, identificar el instrumento para normar y controlar el gasto público anual. Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación Del ejercicio por resultados del Gasto Público y la Disciplina Presupuestaria Evocación 12 A partir de un conjunto de enunciados, identificar aquéllos sobre la disciplina presupuestaria que en forma regular se prevén en el Decreto del Presupuesto Anual de Egresos de la Federación. 1

2 Todo el Manual (Marco Manual del Sistema Integral de Técnico, Catálogo de Cuentas, Contabilidad Gubernamental Instructivo de Cuentas y Guía (Subsistema de Egresos) Contabilizadora) Evocación 13 A partir de un conjunto de instrumentos normativos, identificar el que regula la contabilidad gubernamental. Todo el Manual (Marco Manual del Sistema Integral de Técnico, Catálogo de Cuentas, Contabilidad Gubernamental Instructivo de Cuentas y Guía (Subsistema de Egresos) Contabilizadora) Comprensión 14 A partir de la descripción de una operación sobre el gasto público, identificar el registro contable que se genere. Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal (Sectores Central y Paraestatal) Todo el Manual (Disposiciones Generales; Clave Presupuestaria; Calendarios, ministración de fondos y restricciones en el ejercicio del gasto; Pago y registro de obligaciones presupuestarias; Adecuaciones presupuestarias; Pasivo circulante (ADEFA's); Servicios Personales Evocación 15 A partir de un conjunto de instrumentos normativos, identificar el que regula el manejo del presupuesto de egresos de los sectores centrales y paraestatales para la Administración Pública Federal. Planeación, Programación, Contabilidad y Auditoría Pública Ejecución Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal (Sectores Central y Paraestatal) Todo el Manual (Disposiciones Generales; Clave Presupuestaria; Calendarios, ministración de fondos y restricciones en el ejercicio del gasto; Pago y registro de obligaciones presupuestarias; Adecuaciones presupuestarias; Pasivo circulante (ADEFA's); Servicios personales Comprensión 16 A partir de la descripción de una serie de situaciones, identificar la norma presupuestaria que le es aplicable. Ejecución Ejecución Clasificador por objeto del gasto Clasificador por objeto del gasto Disposiciones generales Evocación 17 Definición de Capítulos, Conceptos y Partidas Personales: independencia; conocimiento técnico y capacidad profesional; cuidado y diligencia profesional Ejecución : planeación; sistemas de control Boletín "B" -Normas Generales interno; supervisión de Auditoría Pública de auditoría; evidencia; papeles de trabajo; tratamiento de irregularidades De informes y seguimiento a las recomendaciones A11 Definición de los conceptos básicos integrantes de los estados financieros. Evocación 18 Comprensión 19 Evocación 20 A partir de un conjunto de instrumentos normativos, identificar el que regula la aplicación de las partidas presupuestales de acuerdo a la estructura económica. A partir de un conjunto de conceptos, identificar el capítulo de gasto que corresponda. A partir de un conjunto de enunciados, relacionarlos con las normas que se refieren a los aspectos personales, de ejecución, de informes y seguimiento a las recomendaciones de acuerdo al Boletín B- Normas Generales de Auditoría Pública. A partir de un conjunto de enunciados, identificar los conceptos básicos integrantes de los estados financieros. 2

3 Planeación, Programación, Contabilidad y Auditoría Pública Ejecución Ejecución Ejecución Ejecución Ejecución Ejecución Ejecución Contabilidad Gubernamental Guías de Auditoría B1 Objetivos de los estados financieros Ente, Existencia permanente, Cuantificación en términos monetarios, Periodo contable, Costo histórico, Importancia relativa, Consistencia, Base de registro, Revelación Suficiente, Cumplimiento de disposiciones legales, Control presupuestario e Integración de la información. Evocación 21 Evocación 22 Inicio de auditoría Evocación 23 Inicio de auditoría Comprensión 24 Ejecución Evocación 25 Ejecución Comprensión 26 Seguimiento de recomendaciones Seguimiento de recomendaciones De Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público -DGAG-005- De disposiciones jurídicas aplicables a la función De fiscalización y seguimiento del Gasto Público Federal del Ejercicio Vigente para los OIC's. Guía de Auditoría de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas -UAG-011- Guía de Auditoría a Fondos y Valores -DGAG-002- Guía de Auditoría a Servicios Personales -DGAG-003- Guía de Auditoría al desempeño de las dependencia y entidades de la -DGAG-013- Guía de Auditoría la revisión del sistema de contabilidad -DGAG-015- Evocación 27 Comprensión 28 Aplicación 29 A partir de un conjunto de enunciados, identificar los objetivos de los estados financieros. A partir de un conjunto de enunciados, identificar los principios de contabilidad gubernamental que corresponden al ente económico y a las bases de registro de las operaciones. corresponden a la etapa de inicio de auditoría. elaboran en la etapa de inicio de auditoría. corresponden a la etapa de ejecución. elaboran en la etapa de ejecución. corresponden a la etapa de seguimiento de recomendaciones. A partir de un listado de documentos, identificar los que se elaboran en la etapa de seguimiento de recomendaciones. A partir del tipo de auditoría a realizar, distinguir los procedimientos aplicables conforme a la guía específica que corresponda. 3

4 Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal y su Reglamento Del Ejercicio del gasto público federal (preparación, ejercicio y pago) De la Contabilidad (Sistema de Contabilidad Gubernamental, catálogos de cuentas, contabilización de operaciones, información y formulación de la Cuenta Pública Federal Del Control y la Evaluación del Gasto Público Federal (Control, y evaluación, de las auditorías, de las adecuaciones presupuestarias) Comprensión 30 que se refieren: a la preparación, al ejercicio y pago del gasto público federal; al sistema de contabilidad gubernamental; a los catálogos de cuentas, contabilización de operaciones; a la información y formulación de la cuenta pública federal; al control y evaluación y a las auditorías. Normatividad, Procesoso de Administración y Fiscalización de los Recursos Públicos Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos Clasificador por objeto del gasto Principios que rigen la función pública, sujetos de responsabilidad administrativa, obligaciones en el sector público Definición de Capítulos, Conceptos y Partidas B8 Estados financieros consolidados y combinados y valuación de inversiones B8 Estados financieros consolidados y combinados y valuación de inversiones B10 Reconocimiento de los efectos de la inflación en la información financiera Aplicación 31 Comprensión 32 Evocación 33 Comprensión 34 Evocación 35 A partir de un conjunto de supuestos, señalar aquéllos que implican una presunta responsabilidad de acuerdo a las disposiciones de la Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos. A partir de una serie de conceptos, relacionar a los que correspondan con el capítulo específico del clasificador por objeto del gasto. A partir de un conjunto de supuestos, identificar aquéllos que obligan a la formulación de estados financieros combinados o consolidados, y/o la forma de valuar las inversiones. A partir de un conjunto de supuestos, relacionarlos con la metodología aplicada para la formulación de estados financieros combinados o consolidados, así como para valuar las inversiones. A partir de los estados financieros (rubros), identificar aquéllos sujetos de reexpresión según el B 10. 4

5 Normatividad, Procesoso de Administración y Fiscalización de los Recursos Públicos Análisis e interpretación de estados financieros B10 Reconocimiento de los efectos de la inflación en la información financiera Comprensión 36 Razones financieras Comprensión 37 Normas de información financiera (NIF's) emitidas por 06 bis Reexpresión Evocación 38 la SHCP y la SFP Normas de información financiera (NIF's) emitidas por 06 bis Reexpresión Comprensión 39 la SHCP y la SFP Normas de información financiera (NIF's) emitidas por 08 Pasivos laborales Evocación 40 la SHCP y la SFP Normas de información financiera (NIF's) emitidas por 08 Pasivos laborales Comprensión 41 la SHCP y la SFP Principios básicos de Contabilidad Gubernamental Ente, Existencia permanente, Cuantificación en términos monetarios, Periodo contable, Costo histórico, Importancia relativa, Consistencia, Base de registro, Revelación Suficiente, Cumplimiento de disposiciones legales, Control presupuestario e Integración de la información. Comprensión 42 A partir de un conjunto de supuestos, relacionar la metodología para reexpresar las diferentes partidas de los estados financieros y su correcta revelación. A partir de un conjunto de razones financieras, relacionar las que corresponden a liquidez, solvencia, solidez y apalancamiento. A partir de los estados financieros (rubros), identificar aquéllos sujetos de reexpresión según NIF 06 bis. A partir de un conjunto de supuestos, relacionar la metodología para reexpresar las diferentes partidas de los estados financieros y su correcta revelación según NIF 06 bis. A partir de un conjunto de conceptos, identificar los casos en que los pasivos laborales deban ser registrados contablemente conforme a la NIF 08. A partir de un conjunto de supuestos, relacionar la metodología para el registro contable de los pasivos laborales conforme a la NIF 08. A partir de un conjunto de enunciados, relacionar los que se refieran a: costos históricos, base de registro, existencia permanente, revelación suficiente, integración de la información, importancia relativa, consistencia y cumplimiento de disposiciones legales. Guía de Auditoría para la elaboración de informes e integración de expedientes de Toda la guía los casos con presunta Aplicación 43 responsabilidad de servidores públicos - DGAG-017- A partir de la descripción de una situación, identificar los criterios aplicables para la elaboración de informes e integración de expedientes con presuntas responsabilidades. 5

6 Normatividad, Procesoso de Administración y Fiscalización de los Recursos Públicos Supervisión de auditoría Supervisión de auditoría Informe de auditoría y supervisión Informe de auditoría y supervisión Planeación detallada Evocación 44 Planeación detallada Comprensión 45 Supervisión de auditoría Supervisión de auditoría Evocación 46 Comprensión 47 Informe de auditoría Evocación 48 Informe de auditoría Comprensión 49 corresponden a la etapa de planeación detallada. elaboran en la etapa de planeación detallada. corresponden a la etapa de supervisión del. elaboran en la etapa de supervisión del. corresponden a la etapa de informe de auditoría. elaboran en la etapa de informe de auditoría. Control del Trabajo de Auditoría Control del Trabajo de Auditoría Control de auditoría Evocación 50 Control de auditoría Comprensión 51 Toda la guía Comprensión 52 corresponden al control de la auditoría. A partir de un conjunto de actividades, señalar las que corresponden al control de la auditoría. A partir de una serie de conceptos, relacionar los que correspondan a cada una de las diferentes etapas, del desarrollo de la auditoría. 6

7 Auditorías, Diagnósticos de Riesgos, Planes de Trabajo y Acciones de Auditoría Pública Planeación Control Interno Control Interno Evocación 53 Planeación Control Interno Control Interno Evocación 54 Planeación Control Interno Control Interno Evocación 55 Planeación Control Interno Control Interno Evocación 56 Planeación Control Interno Control Interno Evocación 57 Planeación Control Interno Fraude Comprensión 58 Planeación Control Interno Fraude Comprensión 59 Planeación Control Interno Fraude Evocación 60 Planeación Estadística General Muestreo Estadístico Evocación 61 Planeación Estadística General Muestreo Estadístico Evocación 62 Planeación Auditoría General Papeles de trabajo Evocación 63 Seguimiento y control Aseguramiento de Calidad en Materia de auditoría Revisión de Aseguramiento de Calidad (RAC) Evocación 64 A partir de una serie de definiciones, identificar cuál corresponde a la de control interno. A partir de un conjunto de conceptos, identificar cuáles corresponden a los de tipo preventivo. A partir de un conjunto de objetivos, identificar cuáles corresponden a los de control interno. A partir de un conjunto de controles internos, identificar cuáles corresponden al componente de ambiente de control. A partir de un conjunto de definiciones, identificar la que corresponde a riesgo de una organización. A partir de un conjunto de situaciones, identificar aquéllas que son indicativas de posibles actos de corrupción (según el boletín 3070). A partir de una situación de posibles actos indebidos, identificar el tipo de control interno que se debe aplicar (según el boletín 3070). A partir de un conjunto de señalamientos, identificar cuál es (son) la(s) responsabilidad(es) del auditor en relación con la prevención y detección de actos de corrupción. A partir de un conjunto de herramientas estadísticas, identificar las que pueden ser útiles a la auditoría. A partir de un conjunto de situaciones, identificar en donde se puede aplicar el muestreo estadístico. A partir de un conjunto de enunciados, identificar los correspondientes a la elaboración de los papeles de trabajo. A partir de un conjunto de objetivos, identificar el que corresponde a la revisión de aseguramiento de calidad (RAC). Seguimiento y control Aseguramiento de Calidad en en Materia de auditoría Revisión de Aseguramiento de Calidad (RAC) Aplicación 65 A partir de los resultados derivados de la aplicación final del RAC, identificar las acciones de mejora que se deben instrumentar. 7

8 Auditorías, Diagnósticos de Riesgos, Planes de Trabajo y Acciones de Auditoría Pública Información y seguimiento Planeación Planeación Planeación Información y seguimiento Guía que Regula el Funcionamiento de los Comités de Control y Auditoría (COCOA y COCOI) Administración y Control de Riesgos Administración y Control de Riesgos Administración y Control de Riesgos Sistema de Información Periódica (SIP-PAT) Toda la guía Evocación 66 Modelo de administración de riesgos (MAR) Modelo de administración de riesgos (MAR) Modelo de administración de riesgos (MAR) Evocación 67 Comprensión 68 Aplicación 69 Planeación de la auditoría Evocación 70 Planeación de la auditoría Comprensión 71 Lineamientos del SIP-PAT Evocación 72 A partir de un conjunto de actividades y atribuciones, identificar las que corresponden al comité de control y auditoría. A partir de un listado de objetivos, identificar el que corresponde al modelo de administración de riesgos (MAR). A partir de un conjunto de etapas, identificar las correspondientes a la metodología para formular el modelo de administración de riesgos. A partir de un listado de enunciados, identificar los beneficios de la aplicación del modelo de administración de riesgos (MAR) en la integración del PAT. corresponden a la etapa de planeación de la auditoría. elaboran en la etapa de planeación de la auditoría. A partir de una serie de conceptos, identificar los instrumentos establecidos por la SFP, para la elaboración, registro y control de las auditorías 8