CUENTA GENERAL DE LA COMUNIDAD AUTONOMA DE CANARIAS EJERCICIO 2013

Transcripción

1 CUENTA GENERAL DE LA COMUNIDAD AUTONOMA DE CANARIAS EJERCICIO 2013 La Cuenta General de la Comunidad Autónoma es un instrumento de difusión general de la gestión económica, financiera y presupuestaria de las entidades que componen el sector público autonómico, y tiene por objeto mostrar, a través de estados e informes, la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera, de los resultados y de la ejecución del presupuesto de cada una de las entidades que la integran. La información proporcionada debe presentarse en tiempo adecuado y de forma que pueda ser interpretada no sólo por lectores cualificados, sino también por los diferentes agentes sociales y económicos, y en última instancia el ciudadano, destinatario último de la misma. Por ello no sólo se limita a presentar aquellos estados obligatorios por la norma vigente, sino que se completa con aquello que pueda ayudar a su comprensión, y siempre presidido por los principios de eficacia y eficiencia. Estos son los objetivos básicos perseguidos por la Intervención General de la Comunidad Autónoma de Canarias al elaborar la presente Cuenta General. Se trata en definitiva, de cumplir con el deber de divulgación de la actividad presupuestaria, financiera, patrimonial y de tesorería desarrollada por el Sector Público Autonómico de Canarias. Las presente Cuenta General se rinde por mandato de la Ley 11/2006, de 11 de diciembre, de la Hacienda Pública de la Comunidad Autónoma de Canarias, por lo que esta Intervención General procede a formar y rendir la Cuenta General de la Comunidad Autónoma de Canarias con todas las cuentas que la integran. Comprende todas las operaciones presupuestarias, patrimoniales y de tesorería realizadas durante el ejercicio por los distintos sujetos que la integran: -Administración Pública de la Comunidad Autónoma de Canarias. -Organismos autónomos. 1

2 -Entidades de derecho público. -Organismos Públicos de Naturaleza Consorcial (Agencia de Protección del Medio Urbano y Natural). -Empresas públicas. -Fundaciones de Competencia o Titularidad Pública Autonómica. -Fondos Carentes de Personalidad Jurídica a los que se refiere el artículo 2.2 de la Ley General Presupuestaria. La Cuenta General de la Comunidad Autónoma, a través de los documentos en que se estructura, suministra información sobre: -La situación económica, financiera y patrimonial del sector público autonómico. -Los resultados económico-patrimoniales del ejercicio. -La ejecución y liquidación de los presupuestos, desagregado en las clasificaciones de las estructuras presupuestarias de ingresos y gastos. -La Deuda Pública. -Los avales concedidos. -La distribución territorializada del gasto. Según establece la Ley 11/2006, de 11 de diciembre, de la Hacienda Pública de la Comunidad Autónoma de Canarias, tras la entrada en vigor de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria, la Cuenta General está integrada por las siguientes cuentas: 1.-Cuenta General de los entes con presupuesto limitativo de la Comunidad Autónoma de Canarias, que se forma mediante la agregación o consolidación de las cuentas de: - La Administración Pública de la Comunidad Autónoma de Canarias. - Los Organismos Autónomos dependientes de la Administración Pública de la Comunidad Autónoma de Canarias. - Otras Entidades Públicas de la Comunidad Autónoma de Canarias que formen sus cuentas de acuerdo al Plan General de Contabilidad Pública. 2

3 2.-Cuenta General de los entes con presupuesto estimativo, excepto las fundaciones públicas, de la Comunidad Autónoma de Canarias, que se forma mediante la agregación o consolidación de las cuentas de las entidades que deben aplicar los principios de contabilidad recogidos en el Plan General de Contabilidad de la empresa española, así como en sus adaptaciones y disposiciones que lo desarrollen. Dichas entidades son: -Sociedades mercantiles públicas. -Entidades Públicas empresariales de la Comunidad Autónoma de Canarias. 3.- Cuenta General de las Fundaciones Públicas de la Comunidad Autónoma de Canarias, que se forma mediante la agregación o consolidación de las cuentas de las entidades que deben aplicar los principios de contabilidad recogidos en la normativa contable relativa a entidades sin fines lucrativos. A los anteriores documentos se acompañará una Memoria que completará y detallará la información contenida en los mismos y la metodología seguida para su elaboración. 4.- Cuenta de los Fondos Carentes de Personalidad Jurídica, que se forma mediante la agregación de las cuentas de los Fondos Carentes de Personalidad Jurídica a que se refiere el artículo 2.2 de la Ley General Presupuestaria. Asimismo, se adjunta a la Cuenta General de la Comunidad Autónoma las cuentas de las universidades públicas canarias. Además de los estados anteriores, la Cuenta General de la Comunidad Autónoma de Canarias se completa con los estados contables desglosados de todos y cada uno de los sujetos integrantes de la misma. Para la elaboración de la cuenta se ha procurado tener en consideración aquellas recomendaciones realizadas por la Audiencia de Cuentas, como órgano de control externo, y por el Parlamento de Canarias. De las cuentas anteriores son responsables de su presentación, integridad y veracidad sus respectivos cuentadantes, que de acuerdo con el artículo de la 3

4 Ley 11/2006 de 11 de diciembre, de la Hacienda Pública de la Comunidad Autónoma de Canarias, son: Los titulares de las entidades y órganos sujetos a la obligación de rendir cuentas y, en todo caso: a) Las autoridades y funcionarios que tengan a su cargo la gestión de los ingresos y la realización de gastos, así como las demás operaciones de la Administración de la Comunidad Autónoma de Canarias. b) Los Presidentes o Directores de los organismos autónomos y de las entidades públicas de la Comunidad Autónoma de Canarias. c) Los Presidentes del Consejo de Administración de las empresas públicas de la Comunidad Autónoma de Canarias. d) Los liquidadores de las sociedades mercantiles públicas de la Comunidad Autónoma de Canarias, en proceso de liquidación. e) Los presidentes de los patronatos de las fundaciones públicas. f) Los órganos del resto de entidades de derecho público que determinen sus normas reguladoras o, en su defecto, los órganos de las mismas que tengan atribuida la competencia para la aprobación de gastos. Sistema de información: Para los entes con presupuesto limitativo en el ejercicio 2010, excepto para el Instituto Canario de Hemodonación y Hemoterapia, entró en funcionamiento el sistema económico financiero, con la denominación de SEFCAN a través del cual se ejecuta el presupuesto de gastos e ingresos y el resto de operaciones de contenido económico de la Comunidad Autónoma y todos sus organismos con presupuesto limitativo, excepto el Servicio Canario de la Salud que desde 2009 ya contaba con su sistema propio con la denominación de TARO. Por ello, mediante el Decreto 146/2009, de 24 de noviembre, se aprobó la puesta en funcionamiento del sistema para la gestión económico-financiera de la Comunidad Autónoma de Canarias (SEFCAN) y para la gestión económico-financiera del Servicio Canario de la Salud (TARO). 4

5 Con el SEFCAN y el TARO se pretende dar un salto de calidad en el sistema de información de la Administración Pública de la Comunidad Autónoma de Canarias, que permita, por un lado, mejorar la explotación de la información, lo que facilitará la toma de decisiones para el desarrollo de óptimas políticas económicas y financieras, y, por otro lado, acercar la administración al ciudadano conforme a lo establecido en la Ley 11/2007, de 22 de junio, de acceso electrónico de los ciudadanos a los Servicios Públicos. Con los nuevos sistemas se prevé poner en práctica diversas funcionalidades, relativas a la realización de operaciones de contabilidad presupuestaria y no presupuestaria, gestión financiera de avales y endeudamiento, llevanza de operaciones de contabilidad financiera y gestión de las habilitaciones de pago, incluyéndose para el Servicio Canario de la Salud las áreas de logística, gestión de mantenimiento y facturación a terceros. Además, al igual que ocurriera con su antecesor, el PICCAC, se han implementado otras funcionalidades que no se circunscriben al ámbito económico-financiero, sino que alcanzan la gestión integrada de otras áreas, íntimamente conexas y con trascendencia en dicho ámbito, tales como la elaboración de los presupuestos de los entes que forman parte del sector público autonómico y del los escenarios presupuestarios plurianuales, tramitación de los expedientes de modificaciones de crédito de los entes con presupuesto limitativo, la gestión de subvenciones y aportaciones dinerarias, la base de datos de terceros acreedores, el registro de facturas y justificantes o el Inventario General de bienes y derechos de la Comunidad Autónoma de Canarias e incluso una oficina virtual del ciudadano en la que pueda éste acceder para consultar situaciones de facturas y pago, de garantías en depósito, clasificación de empresas por denominación social y por grupo/subgrupo. Por otro lado, es interesante comentar que en el ejercicio 2013 se han iniciado los trabajos para realizar la convergencia de los sistemas SEFCAN y TARO, de tal forma que, si se cumplen los plazos establecidos, en el ejercicio 2015 habrá un único sistema de información económicofinanciero y logístico para dar cobertura a todas las operaciones de contenido económico de las entidades con presupuesto limitativo de la Comunidad Autónoma de Canarias. Dichos trabajos comenzaron en agosto de 2012 con la publicación de los pliegos de licitación de los servicios y el contrato se formalizó con la UTE resultante adjudicataria del mismo 5

6 el 8 de febrero de No es hasta el mes de abril de 2013 y una vez finalizado el contrato de mantenimiento de los sistemas SEFCAN y TARO anteriores, cuando empiezan los trabajos de diseño e implantación del nuevo sistema que incorporará en una única plataforma toda la información económico financiera de los entes con presupuesto limitativo de la Comunidad Autónoma de Canarias, salvo el Instituto Canario de Hemodonación y Hemoterapia que por sus singulares características de carácter comercial mantiene su propio sistema contable. En el momento actual los trabajos se encuentran en fase de cierre de los diseños conceptuales de cada uno de los módulos que componen el sistema y se encuentra planificada la realización de pruebas en el nuevo sistema durante los meses de julio, agosto y septiembre de Se prevé que el 1 de enero de 2015 el nuevo sistema entre en funcionamiento. También hay que destacar que está próxima a ponerse en marcha la implantación de la factura electrónica en el ámbito de la Comunidad Autónoma de Canarias en cumplimiento de la Ley 25/2013, de 27 de diciembre, de impulso de la factura electrónica y creación del registro contable de facturas en el Sector Público así como la regulación durante 2014 del Decreto 2/2014, de 23 de enero, por el que se crea y regula el Registro de Facturas del sector público autonómico de Canarias con presupuesto limitativo. Nuevo Plan General de Contabilidad Pública Con la aprobación de la Orden EHA/1037/2010, de 13 de abril, por la que se aprueba el Plan General de Contabilidad Pública, se establece para el Estado y resto de Administraciones con presupuesto limitativo, un nuevo plan contable marco que deberá ser aplicado por cada una de dichas Administraciones, estableciéndose su aplicación obligatoria para las entidades integrantes del sector público administrativo estatal a partir del 1 de enero de 2011, sin que se haga mención de plazo alguno para la entrada en vigor para el resto de administraciones públicas. Mediante Orden de 30 de diciembre de 2010, del Consejero de Economía y Hacienda, se dispone que la Administración General de la Comunidad Autónoma de Canarias, sus Organismos Autónomos y demás Entidades sujetas a presupuesto limitativo continuarán aplicando las normas contables que en la actualidad venían aplicando derivadas del Plan General de Contabilidad 6

7 Pública, aprobado por Orden del Ministerio de Economía y Hacienda de 6 de mayo de 1994, hasta que se realicen las adaptaciones técnicas necesarias en el Sistema de información para la gestión económico-financiera de Canarias (SEFCAN) y en el Sistema de información para la gestión económico-financiera del Servicio Canario de la Salud (TARO) y se apruebe la adaptación a la Comunidad Autónoma de Canarias del nuevo Plan General de Contabilidad Pública aprobado por la Orden EHA/1037/2010, de 3 de abril. Modelo de Control interno en el Sector Público Autonómico La función de control interno que ejerce la Intervención General deberá estar sometida a planificación de acuerdo con el Decreto 4/2009, de 27 de enero, por el que se aprueba el Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Intervención General, con el fin de alcanzar: a) Una actuación coordinada, evitando el solapamiento de los controles sobre un mismo ente o programa de gasto. b) El desarrollo de un sistema integrado de control interno, en el que los resultados de los controles llevados a cabo en las respectivas modalidades de función interventora, de control financiero permanente y de auditoría pública puedan complementarse, en aras a obtener una mayor eficacia. c) La más eficiente utilización de los recursos destinados al control interno de la gestión económico financiera del sector público autonómico. En el ejercicio 2013, el modelo de control interno aplicado ha combinado las diferentes modalidades previstas en el Título VIII de la Ley 11/2006, de 11 de diciembre, de la Hacienda Pública Canaria: 7

8 Control financiero permanente. Con base a lo dispuesto en la Ley 11/2006, de 11 de diciembre, de la Hacienda Pública Canaria, se dictó el Decreto 4/2009, de 27 de enero, por el que se aprueba el Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Intervención General, en el que se desarrolla el régimen del control financiero permanente, con las características de un modelo de control interno orientado a resultados. A través de la Disposición Adicional Primera del citado Decreto 4/2009, de 27 de enero, se acordó la sustitución de la función interventora por el control financiero permanente sobre el área de gestión de los recursos humanos de todos los sujetos del sector publico con presupuesto limitativo; así como sobre los actos por los que se ordenen pagos con cargo al Tesoro de la Comunidad Autónoma, la materialización de los mismos y aquellos por los que se acuerde el movimiento de fondos y valores de la Tesorería de la Comunidad Autónoma. 8

9 Posteriormente, mediante el Decreto 48/2009, de 28 de abril, por el que se establecen en la Administración Pública de la Comunidad Autónoma de Canarias medidas ante la crisis económica y de simplificación administrativa, se expresó el compromiso de que en el plazo máximo de tres años se sustituyese la función interventora por el control financiero permanente en todo el sector público autonómico con presupuesto limitativo. Así, el Gobierno de Canarias, en sesión celebrada el 16 de septiembre de 2008, adoptó el acuerdo de sustituir paulatinamente el sistema de control hasta entonces vigente, basado en la función interventora, por el control financiero permanente. Asimismo, determinó que el cambio se empezara a ejercer a partir del 1 de enero de 2009 en una serie de sujetos y áreas de gasto. En concreto, el control financiero permanente en 2009 sólo se extendió a todas las áreas de gestión en la entonces Consejería de Agricultura, Ganadería, Pesca y Alimentación y sus organismos autónomos, y en el Complejo Hospitalario Universitario Insular Materno Infantil; limitándose en el resto de órganos gestores a, básicamente, el área de Dirección y Gestión de Recursos Humanos. Mediante Acuerdo de Gobierno de Canarias de 6 de octubre de 2009, se dispuso extender el control financiero permanente sobre la actividad económico-financiera de todos los sujetos del sector público autonómico con presupuesto limitativo, salvo la Presidencia del Gobierno y sus organismos y Agencias adscritas (excepto la Agencia Canaria de Desarrollo Sostenible y Cambio Climático y la Agencia Canaria de Investigación, Innovación y Sociedad de la Información), a la Consejería de Presidencia, Justicia y Seguridad y sus organismos adscritos así como la Consejería de Turismo. En el ejercicio 2011 culmina mediante Acuerdo de Gobierno de 27 de octubre de 2010 el citado proceso de cumplimiento del compromiso expresado en el artículo 22 del Decreto 48/2009, de 28 de abril, extendiendo la aplicación de la modalidad de control financiero permanente a todos los sujetos del sector público con presupuesto limitativo que aún mantenían en el ejercicio 2010 áreas de gestión sometidas a función interventora. El artículo 140 de la Ley 11/2006, de 11 de diciembre de la Hacienda Pública Canaria, establece que la Intervención General elaborará anualmente un Plan de Control Financiero Permanente en el que se incluirá las actuaciones a realizar durante el correspondiente ejercicio y el alcance específico fijado para las mismas. 9

10 Mediante Resolución nº 1909 de 28 de diciembre de 2012, de la Intervención General se aprueba el Plan Anual de control financiero permanente correspondiente al ejercicio 2013, con detalle de las perspectivas o áreas de análisis, objetivos de control generales y específicos. Las Intervenciones Delegadas o la unidad de control actuante emitirá un informe con los resultados más significativos derivados de las actuaciones de control desplegadas en el ejercicio anterior, respecto s todas las áreas en que se estructura el informe de control financiero permanente. Este informe que será firmado por el Interventor/a Delegado/a o responsable d ela unidad actuante, tendrá el carácter de provisional. Transcurrido el plazo de alegaciones se emitirá el informe definitivo. La Ley 11/2006, de 11 de diciembre, de la Hacienda Pública Canaria establece, en su artículo 128, la obligación de la Intervención General de elaborar anualmente un informe general con los resultados más significativos de la ejecución del Plan anual de Control Financiero Permanente, para presentarlo al Gobierno a través del titular del departamento competente en materia de Hacienda. Este informe se elabora por la Intervención General a partir de los informes definitivos emitidos por las Intervenciones Delegadas o la unidad de control actuante. Las instrucciones específicas relativas al ejercicio de control financiero permanente aplicables al ejercicio 2013 son las siguientes: Norma Técnica para el control financiero permanente en el área de gastos de los sujetos del sector público con presupuesto limitativo. Norma Técnica para el desarrollo de las actuaciones de control financiero permanente sobre las áreas de ingresos y tesorería. Resolución nº 90 de 26 de febrero de 2013 de la Intervención General por la que se dictan instrucciones sobre comprobación material de la realización del gasto. Resolución nº 100, de de la Intervención General, por la que se dictan instrucciones sobre la comprobación material de la realización del gasto correspondiente a diversos suministros adquirido por la Consejería de Educación, Universidades y Sostenibilidad. 10

11 Resolución nº 101, de 28 de febrero de 2013, de la Intervención General de la CAC, por la que se dictan instrucciones para la planificación y realización del control financiero permanente del ejercicio 2013 en el área de Gastos. Catálogo de deficiencias (Anexo a la Resolución nº 101, de 28 de febrero de 2013). Función interventora. Durante el ejercicio 2013, se llevó a cabo el control interno mediante ejercicio de la Función Interventora, en virtud del Acuerdo de Gobierno de 20 de diciembre de 2012, por el que se suspende durante el ejercicio 2013, para determinadas actuaciones, el Acuerdo de Gobierno por el que se sustituyó la función interventora por el control financiero permanente: 1. Aprobación y compromiso de gastos: a) Gastos, de cualquier naturaleza, cuya autorización por razón de la cuantía, corresponda al Gobierno, excepto los que tenga cobertura en el capítulo 3. b) Gastos de cualquier importe, correspondiente a: - Adquisiciones, por cualquiera de los medios previstos en el ordenamiento jurídico, de bienes inmuebles. - Arrendamiento de inmuebles con opción de compra. - Aportaciones dinerarias. c) Gastos relativos a expedientes de contratación de obras por importe superior a euros. 2. Convocatoria de subvenciones. 3. Justificación de gastos imputados a los capítulos 4 y 7, correspondientes a pagos financiados con cargo a fondos procedentes de la Unión Europea, excepto aquellos en los que la justificación se realice mediante cuenta justificativa con aportación de informe de auditor. 11

12 Mediante Resolución de la Intervención General nº 21 de 21 de enero de 2013, se dictan instrucciones para la coordinación del ejercicio de la función Interventora y se determina el momento en que ha de evacuarse el informe de fiscalización previa de dichos expedientes. La Ley 11/2006, de 11 de diciembre, de la Hacienda Pública Canaria establece en su artículo 128, que la Intervención General dará cuenta al Gobierno, a través del Consejero competente en materia de Hacienda, de los resultados que en el ejercicio de la función interventora, por su especial trascendencia considere adecuado elevar al mismo, cuando los responsables de la gestión no adopten las medidas correctoras propuestas. Auditoría pública y control de subvenciones. El artículo 146 de la Ley 11/2006, de 11 de diciembre, de la Hacienda Pública Canaria, establece que el titular de la Consejería competente en materia de Hacienda, a propuesta de la Intervención General, aprobará el Plan de Auditoría Anual. Mediante las siguientes Resoluciones del Viceconsejero de Hacienda y Planificación, se aprueba el Plan del ejercicio 2013 y sus posteriores modificaciones: APROBACIÓN: MODIFICACIONES: Resolución nº 173 de 18 de diciembre de 2012, del Viceconsejero de Hacienda y Planificación. Resolución nº 23 de 1 de marzo de 2013, del Viceconsejero de Hacienda y Planificación. Resolución nº 60 de 20 de mayo de 2013, del Viceconsejero de Hacienda y Planificación. Resolución nº 79 de 12 de julio de 2013, del Viceconsejero de Hacienda y Planificación. Resolución nº 97 de 12 de septiembre de 2013, del Viceconsejero de Hacienda y Planificación. Resolución nº 131 de 10 de diciembre de 2013, del Viceconsejero de Hacienda y Planificación. 12

13 Las competencias relativas a la ejecución de los planes anuales corresponden a las siguientes Unidades: COMPETENCIAS DE AUDITORÍA PUBLICA Y CONTROL DE SUBVENCIONES (PRIORITARIAMENTE, EN EL AMBITO DE LOS FONDOS COMUNITARIOS) COMPETENCIAS DE AUDITORÍA PUBLICA SERVICIO DE CONTROL FINANCIERO DE FONDOS COMUNITARIOS SERVICIO DE AUDITORÍA PÚBLICA Y CONTROL DE SUBVENCIONES SERVICIO DE CONTROL FINANCIERO DE FONDOS EUROPEOS AGRICOLAS SERVICIO DE AUDITORÍA DEL SECTOR PÚBLICO Fondo Europeo de Desarrollo Regional. Fondo Europeo de Pesca Fondo Social Europeo Fondo Europeo Agrícola de Garantía (FEAGA) Fondo Europeo Agrícola de Desarrollo Rural (FEADER) Órganos y entidades integrantes del sector público Auditoría de Cumplimiento: Operaciones Auditorías operativas: Sistemas y Procedimientos (gestión, certificación de cuentas y cierres financieros) Control de subvenciones (Cofinanciadas y no cofinanciadas) Auditorías de regularidad contable Auditorías de cumplimiento Auditorías operativas Los Servicios descritos, a los efectos de llevar a cabo la ejecución de la actividad auditora prevista en el Plan de Auditoría del ejercicio 2013, han recabado al amparo del artículo de la mencionada Ley, la colaboración de empresas y profesionales especializados ajenos, que se han ajustado en el desarrollo del trabajo a las normas e instrucciones establecidas por esta Intervención General. Para finalizar, reseñar que con la publicación de la Cuenta General de la Comunidad Autónoma de Canarias, esta Intervención General pretende, en definitiva, divulgar la actividad desarrollada en el 2013 con total transparencia y objetividad, dando continuidad y ampliando la información suministrada en ejercicios anteriores. Las Palmas de Gran Canaria. LA INTERVENTORA GENERAL 13 ES COPIA AUTÉNTICA DE DOCUMENTO PÚBLICO ADMINISTRATIVO ELECTRÓNICO Este documento ha sido firmado electrónicamente por: MARIA DEL PINO MARTINEZ SANTANA Fecha: 27/06/ :48:56 La presente copia ha sido descargada el 27/06/ :05:00