REFORMA HACENDARIA 2014

Transcripción

1 GRUPO VISIÓN PROSPECTIVA MÉXICO 2030 REFORMA HACENDARIA 2014 IMPLICACIONES PARA LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE INGENIERÍA Y LA ADMINISTRACIÓN DE PROYECTOS Lic. Federico Daniel Villaseñor H. 7 de julio de 2014

2 Personas Morales - Deducciones Aportaciones Fondos de Pensiones o Jubilaciones Ingresos exentos trabajadores Deducción al 47 % Beneficio - aportación igual al ejercicio anterior (53%) Donativos a entidades gubernamentales 4 % de la utilidad fiscal

3 Personas Morales - Deducciones Arrendamiento de aviones Elimina límite de $7,600 por día Arrendamiento automóviles Nuevo límite: $250 (por Decreto) Consumo restaurantes Bajó de 12.5% a 8.5%

4 Personas Morales - Deducciones Partes relacionadas Reconocimiento de los ingresos acumulables Inversiones (Activo fijo) Deducción al 100 % Generación electricidad eficiente Conversión a consumo de gas natural Automóviles Bajó de $175, 000 a $130, 000

5 Grupos de sociedades Sustituye al régimen de consolidación Se elimina: Flujo libre de dividendos Incorporar sociedades con pérdidas Anticipar disminución de pérdidas (venta de acciones) No entran al régimen las empresas con pérdidas fiscales

6 Grupos de sociedades Dejará el régimen cuando se escinda Impuesto se difiere por 3 ejercicios Se desconsolida el grupo Amparo 2010 pendiente de resolverse Disminución de 10 a 3 años Impuesto diferido

7 Régimen Incorporación Fiscal (RIF) Personas físicas con actividad empresarial Ingresos máximo de 2 millones ISR bimestral (pago 17) Tarifa de acuerdo a ingresos (1.92% - 35%) Reducción anual del impuesto Durante 10 años Del 100% al 10%

8 Régimen Incorporación Fiscal (RIF) Obligaciones: Inscripción RFC Contabilidad Registro de operaciones Expedir comprobantes fiscales Compras e inversiones por cheque o tarjeta Declaraciones bimestrales Salarios

9 Estímulo a la Construcción y Enajenación de Desarrollos Inmobiliarios Deducción del costo de adquisición de los terrenos Requisitos: Terrenos para desarrollo inmobiliario Ingresos acumulables por la actividad al 85% Si no lo enajenan en 3 años, deberán acumularlo Enajenación en ejercicios posteriores Acumulación del 3% en cada ejercicio

10 Contratos de obra Artículo 17, segundo párrafo LISR Acumulación: estimaciones aprobadas y pagadas en 3 meses Pagadas después de 3 meses: acumulación al pago Ingresos acumulables: Anticipos Depósitos Garantía del cumplimiento Cualquier otro pago recibido

11 Estímulo a Proyectos de Infraestructura Productiva de largo Plazo (PIDIREGAS) Decretos 26 diciembre 2013 y 12 mayo 2006 Estimaciones por el avance de obra como ingreso acumulable Deducción del costo de lo vendido que corresponda a dichos ingresos Contratos celebrados hasta el 31 de diciembre de 2004 Con presentación de Aviso

12 Código Fiscal de la Federación Incorporación de nuevas tecnologías: Buzón tributario (17-K CFF) Cancelación CSD (17-D, 17-H CFF) CFDIs (29, 29-A CFF) Contabilidad en línea (28, 30, 30-A CFF) Revisiones electrónicas (42, fr. IX, 53-B)

13 Código Fiscal de la Federación Restricciones para Contratación de la Administración Pública por Particulares. Artículo 32-D CFF Créditos fiscales firmes Créditos fiscales sin garantizar Sin inscripción al RFC Falta presentación de declaraciones Posibilidad de convenio con autoridad Subcontrato: entrega de constancia de cumplimiento

14 Código Fiscal de la Federación Acuerdos conclusivos (69-C a 69-H CFF) Medio alternativo para solventar diferencias. Permiten transparencia entre fisco y contribuyentes. Consideran carácter vulnerable de los contribuyentes.

15 CFF Acuerdos Conclusivos Auditorías ocasionan: Contingencias económicas. Costos extras por juicios. Permiten al contribuyente obtener el mejor arreglo. Prodecon: intermediar y vigilar los derechos del contribuyente

16 CFF Acuerdos Conclusivos Beneficios: Solución anticipada a las auditorías. Condonación al 100% de multas. Transparenta el arreglo. Información en la página de PRODECON y del SAT.

17 Derechos del contribuyente Ley Federal de los Derechos del Contribuyente Corrección Información y Transparencia Buena fe Procuraduría de los Derechos del Contribuyente (PRODECON) Asesoría y orientación Queja Representación Legal Acuerdos Conclusivos

18 GRACIAS