Gobierno del Estado de Chiapas Fondo Regional en el Estado de Chiapas Auditoría de Inversiones Físicas: 10 A GF 536

Transcripción

1 Gobierno del Estado de Chiapas Fondo Regional en el Estado de Chiapas Auditoría de Inversiones Físicas: 10 A GF 536 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al estado a través del fondo para comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, licitaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable. Alcance Universo Seleccionado: 1,066,223.6 miles de pesos Muestra Auditada: 706,461.2 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 66.3 % Se revisó el 66.3% del universo seleccionado por un monto de 706,461.2 miles de pesos de 17 proyectos de inversión apoyados con recursos del Fondo Regional (FONREGIÓN), por ser susceptibles de verificar y cuantificar, tanto en planos como en campo. Antecedentes El FONREGIÓN tiene por objeto apoyar a los 10 estados con menor índice de desarrollo humano respecto del índice nacional mediante programas y proyectos de inversión destinados a mantener e incrementar el capital físico o la capacidad productiva, o ambos, así como a impulsar el desarrollo regional equilibrado mediante infraestructura pública y su equipamiento. Para efectos de auditoría, se revisó el registro, control, seguimiento, rendición de cuentas y rendimientos financieros de los recursos transferidos al estado de Chiapas por 706,461.2 miles de pesos; y para comprobar que en la ejecución de los programas de las inversiones físicas cumplió la normativa se revisaron los contratos que se describen a continuación: 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 CONTRATOS REVISADOS (Miles de pesos) Contrato núm. Objeto Empresa Importe SI CDI PIBAI SI OBRA 2010/057F SI OBRA 2009/065F SI OBRA 2010/114F SI OBRA 2010/266F SI OBRA 2009/276F Construcción del camino E.C. (Fronteriza del Sur) Zamora Pico de Oro Reforma Agraria las Guacamayas Boca Chajul E.C. Fronteriza del Sur, sub tramo del km al y del km al Camino: E.C. (Arriaga Tapachula) Adolfo Ruíz Cortínez Costa Rica, tramo: km al km 6+760, construcción del subtramo: km al km , en el municipio de Mapastepec, Chiapas. Hospital general 20 camas de Ocosingo, en el municipio de Ocosingo, Chiapas. Proyecto integral de la ciudad rural sustentable de Santiago el Pinar, en el municipio de Santiago el Pinar, Chiapas. Construcción de clínica con 4 camas en la cabecera municipal de Sabanilla, Chiapas. Camino San Fernando Monterrey, tramo: del km al km , subtramo: del km al km SI OBRA 2010/385F Construcción y equipamiento del hospital básico comunitario de 12 camas, en la localidad de Oxchuc, Chiapas Construcción de la unidad de docencia con obra exterior en la Universidad Politécnica de Chiapas Construcción del auditorio del bicentenario (segunda etapa) de la Universidad de Ciencias y Artes de Chiapas. SI OBRA 2010/733F SI OBRA 2010/734 F SI OBRA 2010/735F SI OBRA 2010/736F SI OBRA 2010/737F SI OBRA 2010/738 F SI OBRA 2010/815F SI OBRA 2009/864F Construcción de la red principal de drenaje en Barrio Ninamho segunda sección, de la ciudad rural sustentable Santiago el Pinar. Construcción de la red principal de drenaje en el Barrio Ninamho primera sección, de la ciudad rural sustentable Santiago el Pinar. Construcción de la red principal de drenaje en calle nueva al Barrio Pusilho, de la ciudad rural sustentable Santiago el Pinar. Construcción de la red principal de drenaje en la calle de acceso a la cabecera municipal, de la ciudad rural sustentable Santiago el Pinar. Construcción de la red principal de drenaje en las calles del área de bodega y calle Pusilho, de la ciudad rural sustentable Santiago el Pinar. Construcción de planta de tratamiento de aguas residuales en la ciudad rural sustentable Santiago El Pinar. Construcción del carril de aceleración y desaceleración, del acceso a la Universidad Politécnica de Chiapas, tramo del km al km Hospital básico de 12 camas en el municipio de San Juan Chamula, Chiapas. Constructora Tziscao, S.A. de C.V., Grupo camina del sureste S.A. de C.V. y Compañía Constructora Azteca, S.A. de C.V. 66,675.9 Constructora Alzurio, S.A. de C.V. 14,959.5 Gavt Iluminación, S.A. de C.V. y Coprojar, S.A. de C.V. Gami Ingeniería e Instalaciones, S.A. de C.V. Ingenieros Civiles Cruz Nataren, S.A. de C.V. 77, , ,315.2 Construcciones Azat, S.A. de C.V. 16,296.7 Construcciones, Mantenimiento y Servicio Industrial Orva S.A. de C.V. 38,558.0 Persona física 35,476.2 Miceli Construcciones, S.A. de C.V. 58,637.7 Serrato Grupo Constructor, S.A. de C.V. Grupo Constructor Errese, S.A. de C.V. Espinoza Construcciones y Supervisorias, S.A. de C.V. Espinoza Construcciones y Supervisorias, S.A. de C.V. Grupo Constructor Errese, S.A. de C.V. Saneamiento del Sureste Mexicano, S.A. de C.V. 1,076.0 Persona física 4,563.6 Acabados e Instalaciones del Sureste A&E, S.A. de C.V. 21,446.8 Total 706,461.2 FUENTE: Expedientes de los contratos proporcionados por la Secretaría de Infraestructura y el Instituto de la Infraestructura Física Educativa del Gobierno del Estado de Chiapas. 2

3 Resultados 1. Se comprobó que para el registro y aprobación de los programas y proyectos de inversión apoyados con recursos del FONREGIÓN 2010, el Gobierno del Estado de Chiapas integró una cartera con 1 programa y 68 proyectos de inversión en infraestructura, la cual se vincula con la visión y estrategia de desarrollo regional definidas en el Plan Estatal de Desarrollo ; se verificó que la información de la cartera se presentó a la Unidad de Política y Control Presupuestario de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) mediante los análisis de costo beneficio de los proyectos y las notas técnicas, así como con la justificación de la pertinencia de ejecutar los proyectos, su alcance e impacto en el desarrollo de la región específica. 2. El Gobierno del Estado de Chipas, antes de la ejecución de las obras, contó con los permisos y licencias de construcción; asimismo, se constató que las obras se licitaron, adjudicaron, contrataron y ejecutaron conforme a la normativa aplicable; además, se comprobó que se aplicaron las deducciones contractuales y que los precios unitarios de los contratos y los precios extraordinarios se aplicaron correctamente. Por último, se constató que no se pagaron ajustes de costos en ninguno de los contratos revisados. 3. En relación con el contrato núm. SI OBRA 2010/815F, se constató que la entidad no elaboró el estudio de factibilidad técnica, económica y social del proyecto. Mediante la circular núm. SI/SPSyCOP/793/02547/2011 del 27 de diciembre de 2011, el Secretario de Infraestructura del Gobierno del Estado de Chiapas instruyó a subsecretarios, coordinadores, directores, jefes de unidad y delegados regionales para que, en lo sucesivo, previamente al inicio de la construcción de las obras a su cargo, se elaboren los estudios de factibilidad técnica, económica y social de los proyectos que realicen por conducto de las áreas técnicas, con el fin de evitar la recurrencia de este tipo de irregularidades, por lo que se da por atendida la observación. 4. Se comprobó que la Secretaría de Infraestructura del Gobierno del estado de Chiapas omitió elaborar en los contratos núms. SI OBRA 2010/734F y SI OBRA 2010/737F el cálculo y análisis del perfil topográfico, mecánica de suelos y proyecto ejecutivo y en el contrato núm. SI OBRA 2010/266F el proyecto ejecutivo, planos arquitectónicos, estructurales, instalaciones, cimentación y de acabados. Véase acción(es): 10 A El Subsecretario de Programación y Presupuesto de la Secretaría de Hacienda del Gobierno del estado de Chiapas solicitó, mediante el oficio núm. SH/SUBPP/001224/10 del 12 de julio de 2010, al Titular de la Unidad de Política y Control Presupuestario de la SHCP entregar la segunda ministración de recursos por un importe de 140,543.9 miles de pesos, para que dentro de otros proyectos y con cargo en el FONREGIÓN 2010 en el estado de Chiapas realizara la construcción del camino E.C. (Fronteriza del Sur) Zamora Pico de Oro Reforma Agraria las Guacamayas Boca Chajul E.C. Fronteriza del Sur, sub tramo del km al y del km al , en el municipio de Marqués de Comillas. De conformidad con el presupuesto asignado del recurso federal autorizado se otorgaron a 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 dicho proyecto 11,242.6 miles de pesos, mediante transferencia electrónica el 28 de julio de No obstante lo anterior, se comprobó, mediante el contrato núm. SI CDI PIBAI , acta de entrega recepción y finiquito de los trabajos, que la obra se realizó en el ejercicio 2008 y se concluyó el 31 de diciembre del mismo año, por lo que se solicitó a la entidad fiscalizada la documentación comprobatoria del resarcimiento de los 11,242.6 miles de pesos, debido a que los recursos que la SHCP transfirió al Gobierno del estado de Chiapas no fueron utilizados en el ejercicio 2010 para un proyecto nuevo o en proceso de conformidad con la normativa aplicable. Véase acción(es): 10 A B En los contratos núms. SI OBRA 2010/266F y SI OBRA 2010/385F, se observó que la residencia de obra no elaboró la bitácora para controlar y dar seguimiento de la ejecución de las obras. Véase acción(es): 10 A En el contrato núm. SI OBRA 2009/065F se observó que no se asentó en las notas de bitácora la presentación y autorización de estimaciones. Véase acción(es): 10 A Se determinó que en el contrato núm el Instituto de la Infraestructura Física Educativa del Gobierno del Estado de Chiapas efectuó pagos en exceso por un monto de 7.6 miles de pesos, debido a errores aritméticos en las estimaciones núms. 16, 17 y 18, lo cual denota falta de supervisión de los números generadores por parte de las residencias de obra. Sobre el particular, la entidad fiscalizada envío copia certificada de la transferencia del Banco Scotiabank Inverlat S.A., a favor de la Tesorería de la Federación por 9.3 miles de pesos, que incluye 1.7 miles de pesos de intereses, por lo que se da por atendida la observación. 9. Con la revisión de los contratos núms. SI OBRA 2009/065F y SI OBRA 2010/114F, se constató que la entidad fiscalizada no ha elaborado las actas de entrega recepción, finiquitos, fianzas de vicios ocultos y las actas administrativas que den por extinguidos los derechos y obligaciones asumidos por ambas partes en los contratos, en relación con los contratos núms. SI CDI PIBAI , SI OBRA 2010/738F y SI OBRA 2009/864F no acreditó el acta administrativa que dé por extinguidos los derechos y obligaciones asumidos por ambas partes en los contratos; asimismo, de los contratos núms. SI OBRA 2010/735F y SI OBRA 2010/736F la entidad fiscalizada no acreditó las garantías para que las contratistas quedaran obligadas a responder de los defectos que resultaran, de los vicios ocultos y de cualquier otra responsabilidad en que hubieran incurrido. Véase acción(es): 10 A

5 10. En relación con el contrato núm. SI OBRA 2010/385F, que tuvo por objeto la construcción y equipamiento del hospital básico comunitario de 12 camas, en la localidad de Oxchuc, Chiapas, con un plazo de ejecución del 27 de abril al 23 de septiembre de 2010, se comprobó mediante visita física que los trabajos presentan un avance físico del 15.0%, y que la entidad fiscalizada únicamente había realizado el pago al contratista por 11,567.4 miles de pesos por concepto de anticipo, sin que la Secretaría de Infraestructura realizara el acta circunstanciada de rescisión del contrato, el finiquito en el que incluyera las penas convencionales y el sobrecosto de los trabajos no ejecutados y la documentación que acreditara las acciones legales para hacer efectivas las fianzas de anticipo y de cumplimiento correspondientes. En relación con el contrato núm. SI OBRA 2010/266F, que tuvo por objeto la construcción de la clínica con cuatro camas en la cabecera municipal de Sabanilla, Chiapas, con un plazo de ejecución del 9 de abril al 16 de agosto de 2010, se comprobó mediante visita física que los trabajos no se iniciaron, a pesar de que la Secretaría de Infraestructura del Gobierno del estado de Chiapas entregó a la contratista 5,794.5 miles de pesos por concepto de anticipo el 4 de mayo de 2010; además, la entidad fiscalizada no había elaborado el acta circunstanciada para rescindir el contrato, ni el finiquito en el que incluyera las penas convencionales, el sobrecosto de los trabajos no ejecutados, ni tampoco las acciones legales para hacer efectivas las fianzas de anticipo y cumplimiento correspondientes. En relación con el contrato núm. SI OBRA 2010/057F, que tuvo por objeto la construcción del subtramo del km al km del camino E.C. (Arriaga Tapachula) Adolfo Ruiz Cortínez Costa Rica, tramo del km al km 6+760, con un monto de 14,959.5 miles de pesos y un plazo de ejecución del 1 de marzo al 30 de noviembre de 2010, se comprobó que a la fecha de la revisión (noviembre de 2011) los trabajos tenían un avance físico de 25.0%, debido a la falta de materiales, personal y equipo de construcción del contratista; que se generó una sola estimación por 3,739.9 miles de pesos, y que existe un saldo del anticipo pendiente de amortizar por 3,365.9 miles de pesos, sin que la Secretaría de Infraestructura del Gobierno del Estado de Chiapas hubiera elaborado el acta de rescisión del contrato ni el finiquito, en el que se incluyeran las penas convencionales y el sobrecosto por los trabajos no ejecutados, y sin que hubiera exhibido la documentación que acreditara las acciones legales emprendidas para hacer efectivas las fianzas de anticipo y de cumplimiento respectivas. Véase acción(es): Acciones Recomendaciones 10 A A B A Para que el Gobierno del Estado de Chiapas se asegure de que, antes de iniciar las obras públicas a su cargo, se elaboren los estudios y proyectos de arquitectura e ingeniería. [Resultado 4] 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública A Para que el Gobierno del Estado de Chiapas se asegure de que las residencias de obra elaboren las bitácoras para controlar y den seguimiento de la ejecución de los trabajos. [Resultado 6] 10 A Para que el Gobierno del Estado de Chiapas se asegure, por conducto de su Secretaría de Infraestructura, de que las residencias de obra en las bitácoras realicen las anotaciones de la presentación y autorización de estimaciones. [Resultado 7] 10 A Para que el Gobierno del Estado de Chiapas se cerciore de elaborar las actas de entrega recepción, finiquitos y las actas administrativas que den por extinguidos los derechos y obligaciones asumidos por ambas partes en los contratos y exija a las contratistas las garantías para responder de los defectos que resultaran de los vicios ocultos y de cualquier otra responsabilidad en que hubieran incurrido. [Resultado 9] 10 A Para que el Gobierno del Estado de Chiapas se cerciore de que las obras se concluyan en el plazo pactado o, en su defecto, se efectué la rescisión del contrato, y se elabore el finiquito en el que incluyan los saldos pendientes por amortizar, las penas convencionales y el sobrecosto de los trabajos no ejecutados; además de llevar a cabo las acciones legales para hacer efectivas las fianzas de cumplimiento y de anticipo correspondientes. [Resultado 10] Solicitudes de Aclaración 10 A Para que el Gobierno del Estado de Chiapas aclare y proporcione la documentación justificativa o comprobatoria de 11,242.6 miles de pesos, debido a se comprobó, mediante el contrato núm. SI CDI PIBAI , acta de entregarecepción y finiquito de los trabajos, que la obra se realizó en el ejercicio 2008 y se concluyó el 31 de diciembre del mismo año. En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del monto observado. [Resultado 5] 10 A Para que el Gobierno del Estado de Chiapas aclare y proporcione la documentación justificativa y comprobatoria de 11,567.4, 5,794.5 y 3,365.9 miles de pesos, que suman 20,727.8 miles de pesos por concepto de saldos de anticipos pendientes de amortizar, los finiquitos en los que se incluyan las penas convencionales y el sobrecosto de los trabajos no ejecutados y la documentación que acredite las acciones legales para hacer efectivas las fianzas de cumplimiento y anticipo en los contratos núms. SI OBRA 2010/385F, SI OBRA 2010/266F y SI OBRA 2010/057F. En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del monto observado. [Resultado 10] 6

7 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 10 B Ante el Órgano Interno de Control en el Gobierno del Estado de Chiapas, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión pagaron 11,242.6 miles de pesos, con cargo al Fondo Regional 2010, en el contrato núm. SI CDI PIBAI , cuya obra se realizó en el ejercicio 2008 y se concluyó el 31 de diciembre del mismo año, toda vez que en la normativa aplicable se establece que los recursos se aplicaran para la ejecución de obra nueva o en proceso. [Resultado 5] 10 B Ante el Órgano Interno de Control en el Gobierno del Estado de Chiapas, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión omitieron realizar la recisión de los contratos núms. SI OBRA 2010/385F, SI OBRA 2010/266F y SI OBRA 2010/057F, el finiquito en el que incluyeran los saldos pendientes de amortizar, las penas convencionales y el sobrecosto de los trabajos no ejecutados; además no efectuaron las acciones legales para hacer efectivas las fianzas de cumplimiento y de anticipo correspondientes. [Resultado 10] Recuperaciones Operadas y Probables Se determinaron recuperaciones por 31,979.7 miles de pesos, de los cuales 9.3 miles de pesos fueron operadas y 31,970.4 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 8 observación(es), de la(s) cual(es) 2 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 6 restante(s) generó(aron): 5 Recomendación(es), 2 Solicitud(es) de Aclaración y 2 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: limpio La auditoría se práctico sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría que se estimaron necesarios. Por consiguiente, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere únicamente a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra señalada, el Gobierno del Estado de Chiapas cumplió con las disposiciones normativas aplicables a la licitación, contratación y ejecución respecto de las operaciones examinadas. 7

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Apéndices Procedimientos de Auditoría Aplicados 1. Verificar que la entidad fiscalizada llevó a cabo un registro, control y rendición de cuentas específica y exclusiva de los proyectos de inversión, así como de los rendimientos financieros de la cuenta bancaria productiva específica. 2. Verificar que las obras se planearon, programaron, presupuestaron, licitaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable. Áreas Revisadas La Secretaría de Infraestructura y el Instituto de la Infraestructura Física Educativa del Gobierno del Estado de Chiapas. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Artículo Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas: De lo que establecían los artículos 62, fracción II, 93, 96, fracción IV y 113, fracción III, inciso c, y del artículo 24, fracción I, del mismo ordenamiento vigente. 3. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Lineamientos para la aplicación, rendición de cuentas y transparencia de los programas y proyectos de inversión apoyados con recursos del FONREGIÓN: Numeral 18, Capítulo VI, De la aplicación de los recursos de los programas y proyectos de inversión apoyados con recursos del FONREGIÓN. Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. 8

9 Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 9