2013 MEMORIA DE ACTIVIDADES COMISIÓN DE AUDITORÍA Y CUMPLIMIENTO IBERDROLA RENOVABLES ENERGÍA, S.A.U. correspondiente al ejercicio 2013 formulada en su sesión de fecha 04 de febrero de 2014 y aprobada por el Consejo de Administración de Iberdrola Renovables Energía, S.A. (Sociedad Unipersonal) el 04 de febrero de 2014, en virtud de lo dispuesto en el artículo 24.6 de sus Estatutos Sociales.
MEMORIA DE ACTIVIDADES COMISIÓN DE AUDITORÍA Y CUMPLIMIENTO IBERDROLA RENOVABLES ENERGÍA, S.A.U.
MEMORIA AUDITORIA Y CUMPLIMIENTO IBERDROLA RENOVABLES ENERGÍA, S.A.U. A B ÍNDICE COMISIÓN DE AUDITORÍA Y CUMPLIMIENTO ACTIVIDADES 2013 1 Composición 7 2 Funciones 7 3 Reglamento 8 1 Datos relevantes 12 2 Sesiones celebradas 14 3 Principales actividades 14 4 5
A COMISIÓN DE AUDITORÍA Y CUMPLIMIENTO
A LA COMISIÓN DE AUDITORÍA Y CUMPLIMIENTO I. La Comisión de Auditoría y Cumplimiento 1.- Composición A 31 de diciembre de 2013, la Comisión de Auditoría y Cumplimiento de Iberdrola Renovables Energía, S.A. sociedad unipersonal, está compuesta por tres miembros, todos ellos vocales del Consejo de Administración, entre los que se encuentran dos consejeros que ostentan la condición de independientes. Adicionalmente existe una Secretaria no consejera. Miembro Tipología de Consejero D. Manuel Amigo Mateos Independiente (Presidente) D. Juan Manuel González Serna Independiente D. Jorge Marín Ródenas Ejecutivo Dña. Úrsula Zabalza de Frutos Secretaria (no consejera) 2.- Funciones Las competencias encomendadas a esta Comisión por los Estatutos Sociales en su artículo 24.3 son, en todo caso: a. Supervisar la Auditoría Interna de la Sociedad, la cual dependerá funcionalmente del presidente de la Comisión de Auditoría y Cumplimiento y jerárquicamente del presidente del Consejo de Administración. La Comisión velará por la independencia y eficacia de la Auditoría Interna, aprobará la orientación y los planes de actuación de la misma y propondrá al Consejo de Administración el nombramiento o cese de su director o responsable. b. Supervisar el proceso de elaboración y presentación de la información financiera regulada, evaluando cualquier propuesta sobre cambios en las prácticas y políticas contables y los sistemas de control interno asociados a los riesgos relevantes de la Sociedad, en orden a que los principales riesgos se identifiquen, gestionen y den a conocer adecuadamente. c. Analizar, junto con los Auditores de Cuentas, las debilidades significativas del sistema de control interno detectadas en el desarrollo de la auditoría. d. Establecer las oportunas relaciones con los Auditores de Cuentas para recibir información sobre aquellas cuestiones que puedan poner en riesgo su independencia, para su examen por la Comisión de Auditoría y Cumplimiento, y cualesquiera otras relaciones con el proceso de auditoría de cuentas, así como aquellas otras comunicaciones previstas en la legislación de auditoría de cuentas y en las restantes normas de auditoría. En todo caso deberá recibir anualmente de los Auditores de Cuentas confirmación escrita de su independencia frente a la Sociedad o entidades vinculadas a ésta directa o indirectamente, así como la información de los servicios adicionales de cualquier clase prestados a estas
MEMORIA AUDITORIA Y CUMPLIMIENTO IBERDROLA RENOVABLES ENERGÍA, S.A.U. La comisión de auditoría y cumplimiento entidades por los citados Auditores de Cuentas, o por las personas o entidades vinculados a éstos de acuerdo con lo dispuesto en la legislación sobre auditoría de cuentas. e. Emitir anualmente, con carácter previo al informe de auditoría de cuentas, un informe en el que se expresará una opinión sobre la independencia de los Auditores de Cuentas. Este informe deberá pronunciarse, en todo caso, sobre la prestación de los servicios adicionales a que se hace referencia en el apartado anterior. f. Recibir información de la Dirección de Cumplimiento en relación con cualquier cuestión relevante relativa al cumplimiento normativo y la prevención y corrección de conductas ilegales o fraudulentas. g. Revisar, a través de la Dirección de Cumplimiento, las políticas y procedimientos internos de la Sociedad para comprobar su efectividad en la prevención de conductas inapropiadas e identificar eventuales políticas o procedimientos que sean más efectivos en la promoción de los más altos estándares éticos, para su elevación al Consejo de Administración. h. Revisar y ratificar el presupuesto anual de funcionamiento de la Dirección de Cumplimiento, para su elevación al Consejo de Administración, y supervisar que la Dirección de Cumplimiento cuenta con los recursos materiales y humanos necesarios para el cumplimiento de sus funciones, velando por su independencia y eficacia. i. Aprobar el plan anual de actividades de la Dirección de Cumplimiento. j. Informar las propuestas de nombramiento del Director de Cumplimiento. k. Aquéllas otras que, en su caso, le atribuya el Consejo de Administración. 3.- Reglamento La Comisión de Auditoría y Cumplimiento de Iberdrola Renovables Energía S.A.U., dispone de su propio Reglamento aprobado por la Comisión con fecha 18 de julio de 2013 y refrendado por el Consejo de Administración de la Sociedad. El Reglamento regula los principios de actuación y el régimen de funcionamiento interno de la Comisión y su alcance se ajusta, sin perjuicio de las adaptaciones que se precisen atendiendo a las circunstancias de la sociedad, a los contenidos del Reglamento de la Comisión de Auditoría y Supervisión del Riesgo de IBERDROLA, S.A, y también parcialmente a los del Reglamento de la Comisión de Responsabilidad Social Corporativa. La Comisión de Auditoría y Cumplimiento de Iberdrola Renovables Energía S.A.U. y la dirección de Auditoría Interna de la misma ejercen sus funciones con plena autonomía, sin perjuicio del establecimiento de un marco adecuado de información y colaboración sobre el desarrollo de sus funciones con la Comisión de Auditoría y Supervisión del Riesgo de Iberdrola, S.A. y su Área de Auditoría Interna, tal y como se establece en el artículo 24.4 de los Estatutos Sociales. 6 9
B ACTIVIDADES
B ACTIVIDADES II. ACTIVIDADES 2013 1.- Datos relevantes Datos Globales Sesiones 3 Informes al Consejo de Administración 3 Informes a la Comisión de Auditoría y Supervisión del Riesgo de Iberdrola, S.A. 1 Comparecencias de Directivos de IBERDROLA RENOVABLES ENERGÍA S.A.U. 9 Comparecencias del Auditor Externo 1 INFORMES AL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN Fecha Informes 18 de julio Informe favorable sobre la propuesta de nombramiento del Director de Cumplimiento. 7 de octubre Información económico financiera correspondiente al tercer trimestre 2013. Informe favorable sobre el Protocolo de Agentes Comerciales.
MEMORIA AUDITORIA Y CUMPLIMIENTO IBERDROLA RENOVABLES ENERGÍA, S.A.U. Actividades COMPARECENCIAS DE DIRECTIVOS Fecha Directivo Presentación 7 de octubre Director de Control del Negocio Renovables Director de Auditoría Interna del Negocio Renovables Director de Cumplimiento de Iberdrola Renovables Energía, S.A.U. Responsable del Área de Contencioso del Negocio Renovables Responsable del Área Legal Internacional de Iberdrola Renovables Energía, S.A.U. Responsable del Área de Riesgos en España de Iberdrola Renovables Energía, S.A.U. 10 de diciembre Director de Control del Negocio Renovables Director de Auditoría Interna del Negocio Renovables Director de cumplimiento de Iberdrola Renovables Energía, S.A.U. Información económico financiera tercer trimestre 2013 Programa de Actividades de la Comisión de Auditoría y Cumplimiento Seguimiento de la actividad de Auditoría Interna para 2013 y situación de las recomendaciones Situación de las sociedades de propósito especial o situadas en paraísos fiscales Presentación sobre el marco general de la Dirección de Cumplimiento y su plan de actividades 2013 Informe sobre el protocolo de agentes comerciales Informe de situación de los litigios en curso en España Informe de situación de los litigios en curso Revisión sobre los principales riesgos Avance de cierre 2013 Propuesta de plan de actividades de Auditoría Interna 2014 y presupuesto Seguimiento de la actividad de Auditoría Interna para 2013 y situación de las recomendaciones Propuesta de plan de actividades de la Dirección de Cumplimiento 2014 y presupuesto COMPARECENCIAS DEL AUDITOR EXTERNO Fecha Presentación 10 de diciembre Resultados preliminares de la Auditoría de Cuentas de 2013. 10 13
2.- Sesiones celebradas En el ejercicio 2013 la Comisión de Auditoría y Cumplimiento celebró un total de 3 reuniones con el siguiente contenido: Sesión 1-18 de julio de 2013 Aprobación del Reglamento de la Comisión de Auditoría y Cumplimiento. Informe sobre la propuesta de nombramiento de Director de Cumplimiento. Calendario tentativo de reuniones de la Comisión de Auditoría y Cumplimiento. Sesión 2-7 de octubre de 2013 Presentación relativa al programa anual de actividades de la Comisión de Auditoría y Cumplimiento de Iberdrola Renovables Energía, S.A.U., por parte del Director de Auditoría Interna. Actualización sobre la situación del plan de auditoría interna para 2013. Situación de las sociedades de propósito especial o situadas en paraísos fiscales. Información al consejo sobre la información económico financiera del tercer trimestre 2013. Comparecencia del Director de Cumplimiento: presentación sobre el marco general de la dirección de cumplimiento. Informe del Director de Cumplimiento sobre el protocolo de agentes comerciales. Informe de situación de los litigios en curso. Revisión sobre la situación de riesgos. Agenda de la comisión de auditoría y cumplimiento de diciembre de 2013. Sesión 3-10 de diciembre de 2013 Presentación del Auditor de Cuentas de la Sociedad (Ernst & Young): Resultados preliminares de la Auditoría de cuentas de 2013. Presentación del director de Control: Avance de cierre del ejercicio 2013. Propuesta de Plan Anual de Actividades de 2014 y propuesta de presupuesto de la Dirección de Auditoría Interna. Seguimiento sobre la situación del Plan de Auditoría Interna y las recomendaciones para 2013. Propuesta de Plan Anual de Actividades de 2014 y propuesta de presupuesto de la Dirección de Cumplimiento. Agenda de reuniones de la Comisión para el ejercicio 2014. Informe del Presidente.. 3.- Principales actividades En los siguientes epígrafes se señalan las principales actividades realizadas por la Comisión de Auditoría y Cumplimiento en relación a las competencias encomendadas a la misma: a) En relación con la Dirección de Auditoría Interna La Comisión de Auditoría y Cumplimiento tiene entre sus competencias supervisar la Auditoría Interna de la Sociedad, la cual dependerá funcionalmente del Presidente de la Comisión de Auditoría y Cumplimiento y jerárquicamente del Presidente del Consejo de Administración. La Comisión velará por la independencia y eficacia de la Auditoría Interna, aprobará la orientación y los planes de actuación de la misma y propondrá al Consejo de Administración el nombramiento o cese de su director o responsable. (Art. 24.3.a. de los Estatutos Sociales desarrollado en el art. 3.2.a del Reglamento de la Comisión-) La Comisión de Auditoría y Cumplimiento ha dado respuesta a esta competencia a través de, entre otras, las siguientes actividades: Seguimiento de la actividad de Auditoría Interna La supervisión de la Auditoría Interna a través de las presentaciones periódicas que el director de Auditoría Interna realiza en la sesiones de la Comisión sobre la situación del Plan Anual de Auditoría y de los informes relevantes de auditoría. Dicha información incorpora la situación del cumplimiento de las recomendaciones definidas en los informes de auditoría o por la propia Comisión. En la sesión del 7 de octubre de 2013 el director de Auditoría Interna de Iberdrola Renovables presentó el Plan Anual de actividades de Iberdrola Renovables para 2013 que
MEMORIA AUDITORIA Y CUMPLIMIENTO IBERDROLA RENOVABLES ENERGÍA, S.A.U. Actividades fue aprobado por la Comisión de Auditoria y Supervisión del Riesgo de Iberdrola S A, siendo adoptado por la Comisión en dicha sesión. Adicionalmente, en las sesiones del 7 de octubre y 10 de diciembre de 2013, se presentó el grado de avance del plan anual así como el número de recomendaciones emitidas e implantadas durante el período. Plan de Actividades Auditoría Interna 2014 La Dirección de Auditoría Interna elabora anualmente su Plan de Actividades, en el que se establecen los trabajos que realizará durante el ejercicio y se estiman los recursos necesarios para su ejecución. En la sesión de 10 de diciembre de 2013, la Comisión aprobó el Plan Anual de Actividades de Auditoría Interna para el ejercicio 2014. Las características principales del citado Plan de Actividades son: Proporcionar apoyo a la Comisión en el cumplimiento de las responsabilidades establecidas en su Reglamento. Estar alineado con las orientaciones y planes generales establecidos por la Dirección del Área de Auditoría Interna de Iberdrola, S.A., de acuerdo con la Norma Básica de Auditoría Interna del Grupo. Facilitar aseguramiento al equipo directivo de Iberdrola Renovables Energía S.A.U. a través de auditorías orientadas a los riesgos relevantes. Seguir manteniendo la calidad de los procesos de Auditoría Interna bajo la norma ISO9001:2008 (planificación, realización de trabajos, seguimiento, recomendaciones, control horario, entre otros). b) En relación con los sistema de control interno y gestión de riesgos La Comisión de Auditoría y Cumplimiento tiene entre sus competencias Supervisar el proceso de elaboración y presentación de la información financiera regulada, evaluando cualquier propuesta sobre cambios en las prácticas y políticas contables y los sistemas de control interno asociados a los riesgos relevantes de la Sociedad, en orden a que los principales riesgos se identifiquen, gestionen y den a conocer adecuadamente. (Art. 24.3.b. de los Estatutos Sociales desarrollado en el art. 3.2.b del Reglamento de la Comisión-) La Comisión de Auditoría y Cumplimiento ha dado respuesta a esta competencia a través de, entre otras, las siguientes actividades. Revisión del Sistema Integral de Riesgos La Comisión analiza la evolución de los riesgos de la Sociedad más relevantes y situación de límites e indicadores establecidos en las Políticas de riesgo. En la sesión de 7 de octubre, el responsable de Riesgos de España de Iberdrola Renovables Energía S.A.U. presentó a la Comisión la evolución de los riesgos de la Sociedad más relevantes, y la situación de límites e indicadores al cierre del tercer trimestre de 2013. Riesgos derivados de la actividad litigiosa En la sesión del 7 de octubre, las responsables del Área de Contencioso y del Área Legal Internacional de Iberdrola Renovables Energía S.A.U. presentaron un informe sobre la situación de las reclamaciones y litigios más relevantes que se siguen en el ámbito de la sociedad, explicando su contenido, su situación actual y posible evolución futura. 14 15
c) En relación con las debilidades de control interno La Comisión de Auditoría y Cumplimiento tiene entre sus competencias: Analizar, junto con los Auditores de Cuentas, las debilidades significativas del sistema de control interno detectadas en el transcurso de la auditoría. (Art. 24.3.c. de los Estatutos Sociales desarrollado en el art. 3.2.c del Reglamento de la Comisión-) En sesión de 12 de junio, el Auditor de Cuentas presenta a la Comisión de Auditoría y Supervisión del Riesgo de Iberdrola S.A. (CASR), el memorándum de recomendaciones en el ámbito de control interno identificadas en el transcurso de su trabajo de auditoría, al no haberse constituido la Comisión de Auditoría y Cumplimiento (CAC) de Iberdrola Renovables Energía S.A.U. d) En relación con los Auditores de Cuentas y el proceso de elaboración e integridad de la información económico financiera La Comisión de Auditoría y Cumplimiento tiene entre sus competencias Establecer las oportunas relaciones con los Auditores de Cuentas para recibir información sobre aquellas cuestiones que puedan poner en riesgo su independencia, para su examen por la Comisión de Auditoría y Cumplimiento, y cualesquiera otras relaciones con el proceso de auditoría de cuentas, así como aquellas otras comunicaciones previstas en la legislación de auditoría de cuentas y en las restantes normas de auditoría. En todo caso deberá recibir anualmente de los Auditores de Cuentas confirmación escrita de su independencia frente a la Sociedad o entidades vinculadas a ésta directa o indirectamente, así como la información de los servicios adicionales de cualquier clase prestados a estas entidades por los citados Auditores de Cuentas, o por las personas o entidades vinculados a éstos de acuerdo con lo dispuesto en la legislación sobre auditoría de cuentas. Emitir anualmente, con carácter previo al informe de auditoría de cuentas, un informe en el que se expresará una opinión sobre la independencia de los Auditores de Cuentas. Este informe deberá pronunciarse, en todo caso, sobre la prestación de los servicios adicionales a que se hace referencia en el apartado anterior. (Art. 24.3.d y e. de los Estatutos Sociales -desarrollado en el art. 3.2.c y d del Reglamento de la Comisión-) La Comisión de Auditoría y Cumplimiento ha dado respuesta a esta competencia a través de, entre otras, las siguientes actividades: Revisión de la información económico-financiera Con motivo de los cierres trimestrales y de la formulación de las cuentas individuales de Iberdrola Renovables Energía S.A.U. por el Consejo, la Comisión analiza la información económico financiera intermedia de la Sociedad para la posterior elevación al Consejo del correspondiente informe. Este análisis tiene como principal objetivo asegurarse de que la información intermedia presentada al Consejo de Administración de la Sociedad se elabora con los mismos criterios contables que los informes financieros anuales y evaluar, en todo caso, cualquier propuesta sobre cambios en las prácticas y políticas contables dentro de las prácticas y políticas contables generales de la sociedad cabecera de Grupo Iberdrola. Para llevar a cabo su labor, la Comisión cuenta con el apoyo de la Dirección de Auditoría Interna que analiza la información con el enfoque requerido por la Comisión para su informe al Consejo. En su sesión de 7 de octubre, el Director de Control presentó a la Comisión un análisis de la cuenta de resultados al cierre del tercer trimestre, y en la sesión de 10 de diciembre un avance del cierre del ejercicio. Adicionalmente, el Auditor de Cuentas de la Sociedad presentó en diciembre los resultados preliminares de la Auditoría de Cuentas Iberdrola Renovables en 2013. Como resultado de su trabajo, la Comisión elevó en su sesión de octubre de 2013 informe al Consejo relativo a la información económico financiera al cierre del tercer trimestre.
MEMORIA AUDITORIA Y CUMPLIMIENTO IBERDROLA RENOVABLES ENERGÍA, S.A.U. Actividades Por último, en cuanto a la revisión de la información económico-financiera, el Presidente de la Comisión mantiene reuniones de trabajo periódicas con los Auditores de Cuentas de la Sociedad. e) En relación al cumplimiento de los requisitos legales y de buen gobierno y con la prevención y corrección de conductas ilegales o fraudulentas La Comisión de Auditoría y Cumplimiento tiene entre sus competencias: i. Recibir información de la Dirección de Cumplimiento en relación con cualquier cuestión relevante relativa al cumplimiento normativo y la prevención y corrección de conductas ilegales o fraudulentas. ii. Revisar, a través de la Dirección de Cumplimiento, las políticas y procedimientos internos de la Sociedad para comprobar su efectividad en la prevención de conductas inapropiadas, como el buzón ético, e identificar eventuales políticas o procedimientos que sean más efectivos en la promoción de los más altos estándares éticos, para su elevación al Consejo de Administración. De modo particular, informará al Consejo de Administración sobre las propuestas de modificación del Reglamento de la Dirección de Cumplimiento de la Sociedad. iii. Revisar y ratificar el presupuesto anual de funcionamiento de la Dirección de Cumplimiento, para su elevación al Consejo de Administración, y supervisar que la Dirección de Cumplimiento cuenta con los recursos humanos y materiales necesarios para el cumplimiento de sus funciones, velando por su independencia y eficacia. iv. Aprobar el plan anual de actividades de la Dirección de Cumplimiento. v. Informar las propuestas de nombramiento del Director de Cumplimiento. (Art. 24.3 f, g, h, i, j. de los Estatutos Sociales - desarrollado en el art. 3.2.e del Reglamento de la Comisión-) En la sesión del 18 de julio de 2013 se propuso por parte del Presidente de la Comisión de Auditoría y Cumplimiento al Consejo de Administración el nombramiento como Director de Cumplimiento de Iberdrola Renovables Energía a Estanislao Rey-Baltar Boogen. El plan de actividades para el ejercicio 2013 de la Dirección de Cumplimiento de Iberdrola Renovables Energía fue presentado en la sesión del 7 de octubre de 2013, inspirado en la propuesta de alcance, objetivos y plan de actividades 2013 aprobada por la Unidad de Cumplimiento de Iberdrola, S.A. el 17 de Abril de 2013. La Comisión tomó razón de la Propuesta de la Unidad de Cumplimiento de Iberdrola, S.A. y aprobó el plan de actividades de Iberdrola Renovables Energía, S.A.U. para el ejercicio 2013 en los términos expuestos por su Director que se resume en los siguientes puntos: Obtener el mapa de riesgos de fraude, en coordinación con Auditoría Interna. Elaborar un manual para la prevención de la comisión de delitos penales con el apoyo de Deloitte. Comenzar el trabajo de identificación del mapa de riesgos clave de incumplimiento con identificación de controles existentes y posibles gaps en coordinación con la Unidad de Cumplimiento de Iberdrola. Fomentar la difusión, conocimiento y cumplimiento del Código Ético mediante el lanzamiento de un curso on-line. Gestión del Buzón ético. Asimismo, en la misma Comisión se presentó por parte del Director de Cumplimiento para su aprobación el Programa de Cumplimiento para la Contratación de Agentes Comerciales con la finalidad de proyectar a todos los directivos y empleados, así como a los terceros que se relacionen con ésta, un mensaje rotundo de que, en el marco de los procesos de contratación de agentes comerciales, se opone a la comisión de cualquier acto ilícito, penal o de cualquier otra índole. Este Programa fue aprobado por parte de la Comisión y elevado para su aprobación al Consejo del día 15 de octubre de 2013. Más adelante, en la Comisión del 10 de diciembre de 2013 se presentó el plan de actividades y el presupuesto de la Dirección de Cumplimiento para el ejercicio 2014, 16 17
actividades que dan continuidad natural a las actividades llevadas a cabo en 2013 y que se resume en los siguientes puntos: Mapa riesgos fraude: revisar la metodología, actualizar la evaluación, revisar los controles, Manual delitos penales: adaptar los posibles cambios de actividad u organización. Facilitar el desarrollo de un sistema soporte de controles y evidencias. Mapa riesgos cumplimiento: bajar un nivel más en la profundidad del análisis llevado a cabo en 2013. Código ético: dar continuidad a su fomento y difusión Buzón código ético: dar continuidad a su gestión y efectuar las investigaciones que procedan. El presupuesto aprobado por parte de la Comisión para el desarrollo de las actividades de 2014 es de 27.000 euros. f) En relación con los supuestos de conductas irregulares o inapropiadas en el ámbito financiero y contable La Comisión de Auditoría y Cumplimiento tiene entre sus competencias: i. Establecer y supervisar, en coordinación con los mecanismos establecidos por la sociedad cabecera del Grupo Iberdrola, las vías que permitan a los empleados de la Sociedad comunicar, de forma confidencial y, si se considera apropiado, anónima, las irregularidades de potencial trascendencia, especialmente financieras y contables, que adviertan en el seno de la empresa, respetando en todo caso la normativa sobre protección de datos de carácter personal y los derechos fundamentales de las partes implicadas. ii. Asegurarse de que se efectúan las investigaciones precisas ante reclamaciones de terceros contra la Sociedad o ante conductas irregulares o anómalas, de conformidad con lo previsto en el número anterior. (Art. 3.2.f del Reglamento de la Comisión) El Director de Cumplimiento ha informado a la Comisión de la habilitación del buzón del código ético específico para Iberdrola Renovables Energía en la intranet de Iberdrola. Adicionalmente se han elaborado presentaciones y videos formativos del código ético para su inclusión en todos los cursos formativos internos, se ha llevado a cabo un curso de formación a formadores del código ético, se ha enviado una comunicación interna por parte del director del Negocio a todos los empleados animándoles a participar en el curso online sobre el código ético. g) En relación con las entidades de propósito especial o domiciliadas en paraísos fiscales La Comisión de Auditoría y Cumplimiento tiene entre sus competencias: Informar al Consejo, con carácter previo a la adopción por éste de las correspondientes decisiones, sobre la creación o adquisición de participaciones en entidades de propósito especial o domiciliadas en países o territorios que tengan la consideración de paraísos fiscales, así como cualesquiera otras transacciones u operaciones de naturaleza análoga que, por su complejidad, pudieran menoscabar la transparencia del Grupo Iberdrola, dando asimismo traslado del informe al Presidente de la Comisión de Auditoría y Supervisión del Riesgo de la Sociedad cabecera del Grupo. (Art. 3.2.g del Reglamento de la Comisión-) En su sesión de 7 de octubre de 2013, el Director de Auditoría Interna del Negocio Renovable presentó a la Comisión, la situación de las sociedades de propósito especial o situadas en paraísos fiscales, en su punto 4 del orden del día, donde se verificó la existencia de 4 Entidades de Propósito Especial en el ámbito de Iberdrola Renovables Energía; de las cuales 2 se encuentran en proceso de liquidación y 1 no desarrolla actividad.
MEMORIA AUDITORIA Y CUMPLIMIENTO IBERDROLA RENOVABLES ENERGÍA, S.A.U. Actividades La Comisión, por su parte, toma razón de lo expuesto y recuerda que debe procederse a la liquidación de la Entidades de Propósito Especial una vez se haya cumplido el objetivo de la misma. 18 19