ÍNDICE Página 1.ª PARTE IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS I. NATURALEZA, OBJETO Y ÁMBITO DE APLICACIÓN............................... 34 II. EL HECHO IMPONIBLE. EXENCIONES.......................................... 41 III. EL CONTRIBUYENTE. ATRIBUCIÓN E INDIVIDUALIZACIÓN DE RENTAS.............. 117 IV. PERÍODO IMPOSITIVO. DEVENGO DEL IMPUESTO. IMPUTACIÓN TEMPORAL DE REN- TAS..................................................................... 135 V. DETERMINACIÓN DE LA RENTA SOMETIDA A GRAVAMEN......................... 172 VI. RENDIMIENTOS DEL TRABAJO............................................... 176 VII. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL INMOBILIARIO................................... 243 VIII. RENDIMIENTOS DE CAPITAL MOBILIARIO...................................... 266 IX. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS................................ 323 X. GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES..................................... 413 XI. INTEGRACIÓN Y COMPENSACIÓN DE RENTAS.................................. 498 XII. MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR.............................................. 512 XIII. REGLAS ESPECIALES DE VALORACIÓN......................................... 526 XIV. REGÍMENES DE DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE......................... 559 XV. BASE LIQUIDABLE......................................................... 576 XVI. LA CUOTA ÍNTEGRA ESTATAL................................................ 635 XVII. LA CUOTA LÍQUIDA ESTATAL. DEDUCCIONES ESTATALES......................... 644 XVIII. EL GRAVAMEN AUTONÓMICO............................................... 697 XIX. LA CUOTA DIFERENCIAL EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. 781 XX. LA TRIBUTACIÓN FAMILIAR................................................. 802 XXI. LOS REGÍMENES ESPECIALES EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSI- CAS..................................................................... 814 XXII. LOS PAGOS A CUENTA EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS.. 863 XXIII. GESTIÓN DEL IMPUESTO.................................................... 910 XXIV. RESPONSABILIDAD PATRIMONIAL, RÉGIMEN SANCIONADOR Y ORDEN JURISDICCIO- NAL..................................................................... 930 XXV. GRAVAMEN ESPECIAL SOBRE LOS PREMIOS DE DETERMINADAS LOTERÍAS Y APUESTAS. 933 2.ª PARTE IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO I. RASGOS GENERALES, NATURALEZA Y CONTENIDO DEL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMO- NIO..................................................................... 938 II. LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA MATERIAL EN EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO..... 945 III. LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS FORMALES EN EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO 975 IV. ESPECIALIDADES AUTONÓMICAS EN EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO.......... 978 CISS Todo Fiscal 2014 23
3.ª PARTE IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES I. ASPECTOS GENERALES, HECHO IMPONIBLE Y SUJETO PASIVO..................... 991 II. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES........................ 998 III. AMORTIZACIONES......................................................... 1010 IV. PÉRDIDAS POR DETERIORO DEL VALOR DE LOS ELEMENTOS PATRIMONIALES Y PROVI- SIONES.................................................................. 1061 V. GASTOS DEDUCIBLES Y NO DEDUCIBLES EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES....... 1085 VI. RENTAS DERIVADAS DE LA TRANSMISIÓN DE ELEMENTOS PATRIMONIALES. CORREC- CIÓN MONETARIA......................................................... 1120 VII. OPERACIONES VINCULADAS. OTRAS REGLAS DE VALORACIÓN.................... 1159 VIII. IMPUTACIÓN TEMPORAL. INSCRIPCIÓN CONTABLE DE INGRESOS Y GASTOS......... 1195 IX. RENTAS EXENTAS Y OTRAS DEDUCCIONES EN LA BASE IMPONIBLE................. 1225 X. COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS............................. 1244 XI. PERÍODO IMPOSITIVO Y DEVENGO DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES............. 1252 XII. LA DEUDA TRIBUTARIA EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES..................... 1254 XIII. DEDUCCIONES PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN............................ 1261 XIV. BONIFICACIONES EN LA CUOTA DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES............... 1281 XV. DEDUCCIONES PARA INCENTIVAR LA REALIZACIÓN DE DETERMINADAS ACTIVIDADES. 1286 XVI. GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES................................... 1321 XVII. RETENCIONES Y PAGOS A CUENTA........................................... 1328 XVIII. LA TRIBUTACIÓN DE LAS FÓRMULAS DE COLABORACIÓN EMPRESARIAL............ 1345 XIX. RÉGIMEN ESPECIAL DE LAS SOCIEDADES Y FONDOS DE CAPITAL-RIESGO Y SOCIEDA- DES DE DESARROLLO INDUSTRIAL REGIONAL.................................. 1353 XX. RÉGIMEN ESPECIAL DE LAS INSTITUCIONES DE INVERSIÓN COLECTIVA.............. 1358 XXI. RÉGIMEN DE CONSOLIDACIÓN FISCAL........................................ 1367 XXII. RÉGIMEN ESPECIAL DE LAS FUSIONES, ESCISIONES, APORTACIONES DE ACTIVOS, CAN- JE DE VALORES Y CAMBIO DE DOMICILIO SOCIAL DE UNA SOCIEDAD EUROPEA O UNA SOCIEDAD COOPERATIVA EUROPEA DE UN ESTADO MIEMBRO A OTRO DE LA UNIÓN EUROPEA.......................................................... 1397 XXIII. RÉGIMEN FISCAL DE LA MINERÍA............................................. 1458 XXIV. RÉGIMEN FISCAL DE LA INVESTIGACIÓN Y EXPLOTACIÓN DE HIDROCARBUROS...... 1465 XXV. TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL..................................... 1469 XXVI. INCENTIVOS FISCALES PARA LAS EMPRESAS DE REDUCIDA DIMENSIÓN.............. 1480 XXVII. RÉGIMEN ESPECIAL DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO........................... 1508 XXVIII. RÉGIMEN DE LAS ENTIDADES DE TENENCIA DE VALORES EXTRANJEROS............. 1522 XXIX. RÉGIMEN FISCAL DE LAS ENTIDADES NO LUCRATIVAS Y DE LOS INCENTIVOS FISCALES AL MECENAZGO........................................................... 1533 XXX. RÉGIMEN ESPECIAL DE LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS......................... 1562 XXXI. RÉGIMEN ESPECIAL DE LAS SOCIEDADES LABORALES............................. 1583 XXXII. RÉGIMEN DE LAS SOCIEDADES AGRARIAS DE TRANSFORMACIÓN.................. 1584 XXXIII. RÉGIMEN DE TRIBUTACIÓN DE LAS ENTIDADES NAVIERAS EN FUNCIÓN DEL TONELAJE 1585 XXXIV. RÉGIMEN ESPECIAL DE CANARIAS............................................. 1593 XXXV. ENTIDADES DEDICADAS AL ARRENDAMIENTO DE VIVIENDAS..................... 1604 24 CISS
ÍNDICE XXXVI. SOCIEDADES ANÓNIMAS COTIZADAS DE INVERSIÓN EN EL MERCADO INMOBILIARIO (SOCIMI)................................................................. 1611 4.ª PARTE TRIBUTACIÓN DE NO RESIDENTES I. INTRODUCCIÓN: NATURALEZA DEL IMPUESTO Y ÁMBITO TERRITORIAL............. 1629 II. NORMAS APLICABLES: NORMAS UNILATERALES Y CONVENIOS SOBRE DOBLE IMPOSI- CIÓN.................................................................... 1635 III. EL CONTRIBUYENTE DEL IRNR: LA RESIDENCIA FISCAL............................ 1651 IV. RÉGIMEN GENERAL DE IMPOSICIÓN.......................................... 1657 V. REGÍMENES ESPECIALES..................................................... 1676 VI. TRIBUTACIÓN DE LAS RENTAS CON ESTABLECIMIENTO PERMANENTE............... 1680 VII. TRIBUTACIÓN DE LAS RENTAS SIN ESTABLECIMIENTO PERMANENTE: CON Y SIN CON- VENIO SOBRE DOBLE IMPOSICIÓN........................................... 1690 VIII. EL GRAVAMEN ESPECIAL SOBRE BIENES INMUEBLES DE ENTIDADES NO RESIDENTES... 1717 IX. EL GRAVAMEN ESPECIAL SOBRE PREMIOS DE DETERMINADAS LOTERÍAS Y APUESTAS.. 1721 X. GESTIÓN DEL IRNR........................................................ 1722 5.ª PARTE IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES I. NORMAS GENERALES, ÁMBITO TERRITORIAL Y HECHO IMPONIBLE................. 1743 II. LA LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES.............. 1758 III. PARTICULARIDADES DE LA TRIBUTACIÓN DE LAS ADQUISICIONES "MORTIS CAUSA" EN EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES.............................. 1772 IV. PARTICULARIDADES DE LA TRIBUTACIÓN DE LAS ADQUISICIONES LUCRATIVAS "INTER VIVOS" EN EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES..................... 1798 V. PARTICULARIDADES DE LA TRIBUTACIÓN DE LOS SEGUROS SOBRE LA VIDA EN EL IM- PUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES................................... 1809 VI. LA GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES.................. 1813 VII. ESPECIALIDADES AUTONÓMICAS EN EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIO- NES..................................................................... 1825 6.ª PARTE IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO I. EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO. NATURALEZA Y ÁMBITO DE APLICACIÓN.. 1953 II. EL HECHO IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO................ 1957 III. LAS EXENCIONES EN EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO.................... 2020 IV. LUGAR DE REALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE............................... 2118 V. EL DEVENGO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO......................... 2159 VI. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO.................. 2170 VII. EL SUJETO PASIVO Y LA REPERCUSIÓN EN EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO.. 2206 VIII. LOS TIPOS IMPOSITIVOS EN EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO.............. 2239 IX. DEDUCCIONES Y DEVOLUCIONES EN EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO...... 2274 X. LOS REGÍMENES ESPECIALES................................................. 2339 XI. OBLIGACIONES FORMALES DE LOS SUJETOS PASIVOS............................ 2440 CISS Todo Fiscal 2014 25
XII. GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO............................ 2477 7.ª PARTE IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS I. NORMAS GENERALES Y COMUNES............................................ 2506 II. LA FISCALIDAD EN LA MODALIDAD DE LAS TRANSMISIONES PATRIMONIALES ONERO- SA...................................................................... 2549 III. LA TRIBUTACIÓN DE LAS OPERACIONES SOCIETARIAS............................ 2582 IV. LA FISCALIDAD DE LOS ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS..................... 2596 V. LAS OBLIGACIONES FORMALES Y LA GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS......................... 2614 VI. ESPECIALIDADES AUTONÓMICAS EN EL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMO- NIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS................................. 2626 8.ª PARTE IMPUESTOS ESPECIALES I. LOS IMPUESTOS SOBRE EL ALCOHOL Y BEBIDAS ALCOHÓLICAS................... 2687 II. EL IMPUESTO SOBRE HIDROCARBUROS....................................... 2712 III. EL IMPUESTO SOBRE LAS LABORES DEL TABACO................................ 2747 IV. EL IMPUESTO SOBRE DETERMINADOS MEDIOS DE TRANSPORTE................... 2752 9.ª PARTE IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICAS I. LA FISCALIDAD EMPRESARIAL. EL IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICAS...... 2784 II. INSTRUCCIÓN Y TARIFAS DEL IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICAS........ 2796 III. GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICAS...................... 2817 10.ª PARTE IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES Y OTROS TRIBUTOS LOCALES I. IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES......................................... 2826 II. IMPUESTO MUNICIPAL SOBRE GASTOS SUNTUARIOS............................ 2853 III. CONTRIBUCIONES ESPECIALES............................................... 2855 IV. IMPUESTO SOBRE CONSTRUCCIONES, INSTALACIONES Y OBRAS................... 2858 V. IMPUESTO SOBRE EL INCREMENTO DEL VALOR DE LOS TERRENOS DE NATURALEZA URBANA................................................................. 2865 11.ª PARTE PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS I. LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS......................................... 2881 II. PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN TRIBUTARIA.................................... 2912 III. PROCEDIMIENTOS DE INSPECCIÓN........................................... 2925 IV. LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA.............................................. 2950 V. LA REVISIÓN DE LOS ACTOS TRIBUTARIOS EN VÍA ADMINISTRATIVA................ 3020 26 CISS
ÍNDICE 12.ª PARTE INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS. DELITO FISCAL. PRECEPTOS ANTIELUSIÓN DE LA LGT I. LAS INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS................................. 3042 II. DELITOS CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA..................................... 3085 III. LOS PRECEPTOS ANTIELUSIÓN DE LA LGT: CALIFICACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE, SI- MULACIÓN Y CONFLICTO EN LA APLICACIÓN DE LA NORMA TRIBUTARIA. ECONOMÍA DE OPCIÓN.............................................................. 3100 ÍNDICE ANALÍTICO.............................................................. 3121 CISS Todo Fiscal 2014 27