CENTRO DE INFORMACIÓN Y RED DE CREACIÓN DE EMPRESAS Sistema de Tramitación Telemática Proyecto: STT-CIRCE Caso Práctico Curso PACDUE (SLNE)
1. CASO DE PRUEBA Carlos Sánchez Pérez, tras muchos años trabajando por cuenta ajena, ha decidido montar un kiosco. Para preparar su pequeño proyecto empresarial, ha buscado en su ciudad algún punto de ayuda al emprendedor y ha acudido a tu PAIT, donde le has asesorado sobre todo lo relacionado con la creación de su empresa. Carlos no tenía claro qué forma jurídica elegir, y desde tu PAIT le has recomendado la Sociedad Limitada Nueva Empresa (SLNE) porque se ajusta a las características y porque la tramitación es más rápida y sencilla. A Carlos le ha gustado la idea y ha elegido crear una SLNE mediante tramitación telemática. Buscando darle un toque diferente a su futuro kiosco, te ha pedido documentación sobre nuevas ideas de negocio, y finalmente se le ha ocurrido que parte de sus servicios los podrá dar a través de maquinas vending con lo que conseguirá ahorrar costes de personal y aumentar la competitividad de su negocio. La denominación social al tratarse de una SLNE se corresponderá con los apellidos de Carlos junto con el código CIRCE que es un código alfanumérico generado desde CIRCE. Esta denominación social puede ser cambiada por el emprendedor de forma posterior a la constitución de la empresa siendo los aranceles notariales y registrales gratuitos si se hace dentro de los tres primeros meses desde la firma ante notario, según se establece en la ley7/2003, de 1 de abril, sobre la sociedad Limitada Nueva Empresa. El objeto social es genérico y en puesto que se trata de un kiosco elegiremos: (Actividades comerciales) Los epígrafes seleccionados tanto para el CNAE como para el IAE son los siguientes: CNAE: OTRO COMERCIO AL POR MER DE ESTABLECIMIENTO ESPECIALIZADOS (52122) IAE: COMERCIO.MEN.PTOS.ALIMENTOS Y BEBIDAS (1* 6471). Antes de enfrentarse a su proyecto estuvo analizando todo lo que podía hacer falta para que su negocio tuviera éxito. En primer lugar necesitaba un local de 30 m, que decidió alquilar en el centro de su ciudad, más exactamente en la calle Alcalá nº 9 (28035 Madrid. Provincia Madrid). Éste será Local Principal de empresa, domicilio de Actividad para la TGSS y Domicilio a efecto de Notificaciones. Dio de alta un número fijo de teléfono (911111119) y ha creado una cuenta de correo electrónico para estar en contacto con sus clientes: carloskiosco@yahoo.es. Ha decidido que el local será el lugar donde recibir todo tipo de notificaciones, así como el domicilio fiscal. Carlos está casado con Sonia González Alcorcón con régimen de separación de bienes que no participará en la empresa. Caso Practico Curso PACDUE_SLNE.doc Pág. 2 de 7
Ha solicitado ya en el ayuntamiento la licencia de apertura, que está actualmente tramitándose, con número de expediente PL- 22/2006 El capital social aportado será de 5000. Carlos va a ser trabajador, administrador, ejerciendo labores de Dirección de Gerencia. Carlos no tiene pensado contratar de momento ningún trabajador por lo que él será el único trabajador de la empresa, por tanto en el alta de la empresa no se solicitará la cuenta de cotización de la seguridad social para la empresa. Carlos será el presentador del impuesto de Transmisiones Patrimoniales ante la Comunidad Autónoma correspondiente, que actualmente se encuentra exento de pago desde la publicación del RD 13/2010. Carlos en su caso ha elegido la base mínima de cotización (850,20) y para asegurar la IT ha elegido la mutua Fraternidad-Muprespa. Para el pago del Registro Mercantil central ha elegido la opción de ingreso en cuenta y efectuó el pago la semana anterior. Presenta en tu PAIT un justificante de haber efectuado en el banco el ingreso de dicha cantidad. Tanto para domiciliar la cuota de autónomos a la TGSS, como para pagar la inscripción de su empresa en el RMP, Carlos ha elegido el pago Domiciliación, y que se le aplique la retención del IRPF. Los datos bancarios son los siguientes: 0049 0000 00 0000000000. La fecha de inicio de actividad corresponde a la fecha de constitución (fecha de la cita notario), ya que la empresa se creará siguiendo los estatutos orientativos fijados para el tipo de sociedad SLNE. Su fecha de alta como trabajadora se coincidirá con la fecha de inicio de actividad. Los datos personales de todos los implicados en el DUE son los siguientes: MBRE Y APELLIDOS DNI/NIE/CIF DNI: SOCIO Y REPRESENTANTE Nº SEG. SOCIAL FECHA NACIMIENTO Y LUGAR NACIONALIDAD EMPRESARIA Y REPRESENTANTE Carlos Sánchez Pérez 12345678Z 12345678Z 17/03/59 Madrid (Madrid). Española MARIDO EMPRESARIA Sonia González Alcorcón 87654321X Española Caso Practico Curso PACDUE_SLNE.doc Pág. 3 de 7
MBRE PADRES DIRECCIÓN PARTICULAR Jorge y Manuela Av. De la ilustración Nº 7, 3º B, Madrid. (Madrid). Av. De la ilustración Nº 7, 3º B, Madrid. (Madrid). CÓDIGO POSTAL TELÉFO E-MAIL FAX BASE COTIZACIÓN Y MUTUA CAPITAL SOCIAL Nº CUENTA PARA RMP FECHA DE INICIO Y DE ALTA EN SEG. SOCIAL. 28017 28017 922222222 922222222 Carloskiosco@yahoo.es cantero@everis.com 919999990 919999900 850,20 Fraternidad 5000 0049 0000 00 0000000000 dd/mm/aa Para la Declaración Censal, Encarnación ha recurrido al asesor del PAIT, respondiendo a las preguntas del DUE del siguiente modo. PREGUNTA La realización habitual de las entregas de bienes o prestaciones de servicios que constituyen el objeto de su actividad se producirá con carácter previo o simultáneo al comienzo de la adquisición o importación de bienes o servicios destinados al desarrollo de dicha actividad? La realización habitual de las entregas de bienes o prestaciones de servicios que constituyen el objeto de su actividad se producirá con carácter posterior al comienzo de la adquisición o importación de bienes o servicios destinados al desarrollo de dicha actividad? Solicitud de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios. RESPUESTA Fecha de alta - Realiza exclusivamente operaciones no sujetas o exentas que no obligan a presentar declaración-liquidación periódica? Caso Practico Curso PACDUE_SLNE.doc Pág. 4 de 7
Si procede, cumplimentar las casillas inferiores referidas al IVA - Está incluido en el régimen general u ordinario? Está incluido en el régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección, determinación base imponible por operación? Está incluido en el régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección, determinación base imponible mediante el margen de beneficio global? Está incluido en el régimen especial de agencias de viajes, determinación base imponible operación por operación? Está incluido en el régimen especial de agencias de viajes, determinación global de la base imponible? Está incluido en el régimen especial del oro o realiza operaciones que puedan tributar por este régimen? Propone porcentaje provisional de deducción, a efectos del artículo 111.dos de la L.I.V.A. - Si no tiene sectores diferenciados Opción prorrata especial Si tiene sectores diferenciados - Sector I:Opción prorrata especial - SectorII:Opción prorrata especial - SectorIII:Opción prorrata especial - Opción para calcular los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto de Sociedades por el sistema previsto en el art. 45.3 del real decreto legislativo 4/2004 Satisface rendimientos del trabajo personal sujetos a retención o sujetos a ingresos a cuenta (modelo 110,111)? Satisface rendimientos de actividades profesionales, agrícolas, ganaderas, forestales u otras actividades económicas, premios o determinadas imputaciones de renta sujetos a retención o ingreso a cuenta (modelo 110,111)? Satisface rendimientos procedentes del arrendamiento de inmuebles urbanos sujetos a retención o ingreso a cuenta (modelo 115)? Está obligado a retener, ingresar a cuenta o a efectuar pagos a cuenta en las transmisiones o reembolsos de acciones o participaciones representativas del capital o patrimonio de las instituciones de inversión colectiva (modelo 117)? Caso Practico Curso PACDUE_SLNE.doc Pág. 5 de 7
Satisface rentas o rendimientos del capital mobiliario derivados de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier clase de activos representativos de la captación y utilización de capitales ajenos sujetos a retención o ingreso a cuenta (modelo 124)? Satisface rentas o rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras, incluyendo las basadas en operaciones sobre activos financieros sujetos a retención o ingreso a cuenta (modelo 126)? Satisface rentas o rendimientos del capital mobiliario procedentes de operaciones de capitalización o de contratos de seguro de vida o invalidez sujetos a retención o ingreso a cuenta (modelo 128)? Satisface otras rentas o rendimientos del capital mobiliario sujetos a retención o ingreso a cuenta? En relación con los productos objeto de los Impuestos Especiales de Fabricación, Está obligado a inscribir sus establecimientos en el registro territorial de la oficina gestora? Está obligado a presentar declaración-liquidación por el impuesto sobre Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos? Está obligado a presentar declaración por el Impuesto sobre las Primas de Seguros? Obligación de presentar declaración por el Impuesto de Sociedades. Sujetos pasivos en Régimen Especial de Agricultura, Ganadería y Pesca, sujetos pasivos exentos y personas jurídicas que no actúen como empresarios o profesionales. Opción por el Régimen General del I.V.A. (artículo 14 de la Ley del I.V.A.) * DECLARACIÓN CENSAL DE LA COMUNIDAD AUTÓMA DE CANARIAS PREGUNTA Según la/s actividad/es a realizar el empresario está obligado a presentar la Declaración Censal de Comienzo? Desea el emprendedor presentar la Declaración Censal de Comienzo aunque no esté obligado? RESPUESTA Declaración Previa al comienzo Porcentaje provisional de deducción propuesto a efectos del I.G.I.C. % Declaración de comienzo Representante Legal - Caso Practico Curso PACDUE_SLNE.doc Pág. 6 de 7
Inclusión en el Régimen General Impuesto Indirecto Canario (I.G.I.C). Inclusión en el Régimen General Arbitrio sobre importaciones y entregas de mercancías en las Islas Canarias (A.I.E.M) Opción en el Régimen Simplificado A.I.E.M ( CONTESTA, ES QUE RENUNCIA) Opción en el Régimen Especial de Bienes Usados Opción de cálculo de la base imponible: régimen especial de bienes usados Opción en el Régimen Especial de objetos de Arte, Antigüedades y Objetos de Colección Opción de cálculo de la base imponible: régimen especial de objetos de Arte, Antigüedades y Objetos de Colección Opción de Cálculo de la Base Imponible: Régimen Especial de las Agencias de Viaje Iniciación en Régimen especial comerciante minorista Inclusión en el Régimen especial aplicable a las operaciones con oro de inversión Es una entidad de la Zona Especial Canaria? Es comerciante minorista a efectos del I.G.I.C según Art. 10.3 de la Ley 20/1991? Realiza exclusivamente operaciones exentas incluidas en los Art. 11 y Art. 12 de la Ley 20/1991? Realiza exclusivamente operaciones a tipo cero en el I.G.I.C? Realiza exclusivamente operaciones exentas del I.G.I.C en virtud del Art.24 de la ley 19/1994? Realiza exclusivamente operaciones de entregas exentas al A.I.E.M? Importa o comercializa típica y habitualmente vehículos automóviles? Es empresa operadora de máquinas recreativas? Está obligado a presentar declaración por el Impuesto Especial sobre el Combustible? Caso Practico Curso PACDUE_SLNE.doc Pág. 7 de 7