Presidente del Consejo Nacional de Directores Lic. Daniel Goñi Díaz Director General Lic. Adrián Ruiz Briseño Coordinador de Contraloría C. P. Verónica Valdez Hernández Revisión, adecuación y modificaciones C. P. Verónica Valdez Hernández C. P. José Manuel Valencia Sánchez Coordinación de Contraloría. 2 de 35
CONTENIDO I. INTRODUCCIÓN...4 II. III. IV. OBJETIVO...5 ESTRUCTURA...6 INSTRUCTIVO...9 CUENTAS DE ACTIVO...9 CUENTAS DE PASIVO...14 CUENTAS DE PATRIMONIO...16 CUENTAS DE INGRESOS Y CONTRIBUCIONES RECIBIDAS...17 CUENTAS DE EGRESOS...18 V. CENTROS BÁSICOS...22 VI. POLÍTICAS DE CONTABILIZACIÓN...24 Coordinación de Contraloría. 3 de 35
I. INTRODUCCIÓN La Cruz Roja Mexicana, I. A. P., es una Institución de interés público que no busca fines de lucro, incorporada a la actividad nacional a través del marco de acción que la legislación vigente, sus Estatutos y reglamentos le señalan. La Cruz Roja Mexicana, I. A. P., tiene personalidad jurídica propia, otorgada por decreto presidencial el 21 de febrero de 1910, además de todas aquellas facultades y derechos de tipo Institucional y Legal, que concurren a estructurar y normar su funcionamiento como Institución de Asistencia Privada. En nuestro país la imagen de la Cruz Roja Mexicana, I. A. P., se asocia principalmente con los Servicios Médicos de Emergencia y Hospitalarios, sin embargo como parte de sus objetivos, requiere involucrarse en actividades de capacitación y atención a los desastres, entre otros teniendo presencia a lo largo y ancho de toda la República Mexicana con 32 delegaciones estatales y 454 locales. El sostenimiento de sus actividades, servicios y otras necesidades de la Institución se basan en la obtención de donativos de los diferentes sectores de la comunidad; así como a la organización de eventos y programas especiales que permiten a la Institución alegarse de recursos económicos. Multiplicando gradualmente la complejidad de sus operaciones, este aumento y la constante limitación de fondos hace necesario el acceso a mejores sistemas de administración y control, tratando de dar solución a esta necesidad, se implementa en todas las delegaciones un catálogo de cuentas único a nivel nacional que facilite la consolidación de estados financieros a través del paquete comercial Contpaq. Coordinación de Contraloría. 4 de 35
II. OBJETIVO El objetivo principal de la presente Guía y Catálogo Único de Cuentas es el de proporcionar al usuario una explicación sencilla y clara del uso de cada rubro y lograr información suficiente y competente que permita la consolidación teniendo bases sólidas para la toma de decisiones. Ventajas de la Guía y del Catálogo Único de Cuentas: Contar con una norma escrita de carácter permanente que limita errores de clasificación. Unificar el criterio de quienes lo manejan. Facilita y hace posible la consolidación de cifras. El catálogo se cargó a un paquete comercial, con un tutorial incluido que permite evaluar el rendimiento de cada uno de los centros básicos y coordinaciones. Y manejar un control presupuestal afín a este catálogo. Coordinación de Contraloría. 5 de 35
III. ESTRUCTURA ACTIVO PASIVO Activo Circulante Pasivo a Corto Plazo 11-00-000-000 Activo Circulante 21-00-000-000 Pasivo a Corto Plazo 11-01-000-000 Fondo Fijo de Caja 21-01-000-000 Proveedores 11-02-000-000 Bancos 21-02-000-000 Imptos, Cuotas y Derechos por pagar 11-03-000-000 Inversiones en Valores (No Restring.) 21-03-000-000 Acreedores Diversos 11-04-000-000 Impuestos a Favor 21-04-000-000 Provisiones por prestac. al personal 11-05-000-000 Cuentas por Cobrar 21-05-000-000 Donativos Etiquetados 11-06-000-000 Almacenes 21-07-000-000 I.V.A. Trasladado 11-07-000-000 I.V.A. Acreditable 21-08-000-000 Ingresos por Realizar Activo No Circulante Pasivo a Largo Plazo 13-00-000-000 Activo No Circulante 22-00-000-000 Pasivo a Largo Plazo 13-01-000-000 Ctas. Por Cobrar e Inv. Restringidas 22-01-000-000 Acreedores Diversos 22-02-000-000 Donativos Etiquetados Activo Fijo 15-00-000-000 Activo Fijo (con restricc.temp. o perman.) Créditos Diferidos 15-01-000-000 Edificios 23-00-000-000 Créditos Diferidos 15-02-000-000 Terrenos 23-01-000-000 Sorteo Oro Raspadito 15-03-000-000 Mob. y Equipo de Oficina 15-04-000-000 Ambulancias PATRIMONIO 15-05-000-000 Instrumental Médico 31-00-000-000 Patrimonio 15-06-000-000 Transportes 31-01-000-000 Patrimonio Permanentemente restringido 15-07-000-000 Equipo de Cómputo 31-02-001-000 Patrimonio por Donación 15-08-000-000 Construcciones en Proceso 31-03-002-000 Superávit por Reevaluación 15-09-000-000 Equipo de Radiocomunicación 31-04-000-000 Patrimonio Temporalmente Restringido 15-10-000-000 Equipos Diversos 31-05-000-000 Patrimonio no Restringido (Remanente Ejercicios Anteriores) 15-20-000-000 Depreciación Acumulada 15-30-000-000 Reevaluación de Activos Fijos INGRESOS 15-40-000-000 Depreciación Acumulada por Reev. 41-00-000-000 Ingresos 41-01-000-000 Contribuciones (Donativos) Otros Activos 41-02-000-000 Colecta Institucional 16-00-000-000 Aportaciones a Delegaciones 41-03-000-000 Contribuciones Recibidas 41-04-000-000 Revalidación Vehicular Activo Diferido 41-05-000-000 Productos 17-00-000-000 Activos Diferidos 41-06-000-000 Recuperaciones Delegaciones CRM 17-01-000-000 Gastos de Instalación 41-07-000-000 Diversos 17-02-000-000 Pagos Anticipados 17-03-000-000 Depósitos en Garantía Contribuciones por Servicios Facturados 17-04-000-000 Sorteo Oro Raspadito 17-05-000-000 Gastos por Colecta 42-00-000-000 Contribuciones por Servicios Facturados 42-01-000-000 Asistencia Médica Otros Activos c/rest 42-02-000-000 Capacitación 18-00-000-000 Otros Activos con Restricciones 42-03-000-000 Unidad de Sangre 18-01-000-000 Donativos Etiquetados 42-04-000-000 Traslados 18-02-000-000 Operativos Desastres 42-05-000-000 Servicios Especiales 42-06-000-000 Rentas Coordinación de Contraloría. 6 de 35
51-01-039-000 Artículos Promociónales 42-07-000-000 Comedor 51-01-041-000 I.V.A. Deducible 42-08-000-000 Otros 51-01-042-000 Gastos No Deducibles 51-01-043-000 Depreciaciones 43- Patrimonio liberado de restricciones 51-01-044-000 Amortizaciones 43-01 En efectivo 51-01-045-000 Servicios Considerados (Lab. Clínico) 43-02 En especie 51-01-055-000 Otros Gastos por Mat. en la Atención Médica 52-00-000-000 Gastos por Mat. en la Atención Medica 52-01-000-000 Material Médico Quirúrgico 52-01-001-000 Material Quirúrgico EGRESOS 52-01-002-000 Catéter y Mascarillas 52-01-003-000 Sondas Gastos Asistenciales 52-01-004-000 Hojas para bisturí y Navajas 51-00-000-000 Gastos Asistenciales 52-01-006-000 Jeringas 51-01-000-000 Gastos Asistenciales 52-01-007-000 Ropa y Accesorios Desechables 51-01-001-000 Sueldos 52-02-000-000 Materiales de Curación 51-01-002-000 Costo Adicional al Salario 52-02-001-000 Gasas 51-01-003-000 Gastos de Viaje 52-02-002-000 Suturas / etc. 51-01-004-000 Papelería y Artículos de Escritorio 52-02-003-000 Vendas 51-01-005-000 Luz y Energía Eléctrica 52-02-004-000 Algodón 51-01-006-000 Teléfonos 52-02-005-000 Antisépticos 51-01-007-000 Transportes Locales 52-03-000-000 Materiales de Diagnóstico 51-01-008-000 Mtto. y Conservación de Oficinas 52-03-001-000 Película para Rayos X 51-01-009-000 Comunicación Institucional 52-03-002-000 Revelador 51-01-010-000 Honorarios 52-03-003-000 Fijador 51-01-011-000 Cuotas de Contribución 52-03-004-000 Bolsas 51-01-012-000 Correos y Telégrafos 52-04-000-000 Gases 51-01-013-000 Cursos, Conferencias y Becas 52-04-001-000 Oxígeno Medicinal 51-01-014-000 Vigilancia 52-04-002-000 Óxido Nitroso 51-01-015-000 Fotografía y Fotostáticas 52-05-000-000 Medicamentos 51-01-016-000 Recargos 52-05-001-000 Medicamentos en General 51-01-017-000 Fletes y Paquetería 52-06-000-000 Sueros y Equipos 51-01-018-000 Suscripciones y Cuotas 52-06-001-000 Sueros y Soluciones 51-01-019-000 Gastos de Capacitación 52-06-002-000 Equipo de Venoclísis 51-01-020-000 Cafetería 52-07-000-000 Desechos Biológicos 51-01-021-000 Uniformes e Insignias 51-01-022-000 Cómputo Gastos por Colectas, Sorteos y Eventos 51-01-023-000 Aseo 53-00-000-000 Gastos por Colectas, Sorteos y Eventos 51-01-024-000 Gastos Financieros 53-01-000-000 Colectas 51-01-025-000 Apoyo a delegaciones 53-01-001-000 Materiales 51-01-026-000 Pérdida de Venta de Activo Fijo 53-01-002-000 5% Estatutario 51-01-027-000 Seguros y Fianzas 53-01-003-000 Promociones 51-01-028-000 Gastos de Vehículos 53-01-004-000 Publicidad 51-01-029-000 Gastos de Inmuebles 53-01-005-000 Otros 51-01-030-000 Gastos de Mobiliario y Equipo 53-01-006-000 Reuniones de Trabajo 51-01-031-000 Material para Cursos 53-02-000-000 Sorteos 51-01-032-000 Gastos de Aduana 53-02-001-000 Materiales 51-01-033-000 Gastos Legales 53-02-002-000 Comisiones 51-01-034-000 Gastos de Compra de Herramientas 53-02-003-000 Promociones 51-01-035-000 Reuniones de Trabajo 53-02-004-000 Publicidad 51-01-036-000 Servicio Social 53-02-005-000 Otros 51-01-037-000 Ropa de Cama 53-03-000-000 Eventos 51-01-038-000 Inmuebles Rentados 53-03-001-000 (Nombre del Evento) Coordinación de Contraloría. 7 de 35
GASTOS POR Gastos de Administración PROGRAMAS 54-00-000-000 Gastos por Programas 56-00-000-000 Gastos de Administración 54-01-000-000 Nombre= Núm. Del Proyecto 56-01-000-000 Gastos de Administración 54-01-001-000 Nombre y/o clase del egreso 56-01-001-000 Sueldos 54-01-002-000 Alimentos 56-01-002-000 Costo Adicional al Salario 54-01-003-000 Transportes 56-01-004-000 Papelería y Artículos de Escritorio 54-01-004-000 Fletes (etc.) 56-01-005-000 Energía Eléctrica 54-01-005-000 Otros 56-01-006-000 Teléfonos 54-01-041-000 I.V.A. Deducible 56-01-007-000 Transporte Local 56-01-008-000 Mtto. y Conservación de Oficinas Gastos por Desastres 56-01-010-000 Honorarios 55-00-000-000 Gastos por Desastres 56-01-013-000 Cursos, Conferencias y Becas 55-01-000-000 Nombre del Operativo 56-01-015-000 Copias 55-01-001-000 Materiales 56-01-017-000 Fletes y Paquetería 55-01-002-000 Donativos 56-01-021-000 Uniformes e Insignias 55-01-003-000 Ayudas a Voluntarios 56-01-022-000 Cómputo 55-01-004-000 Alimentos 56-01-023-000 Aseo 55-01-005-000 Transportes 56-01-030-000 Gastos de Mobiliario y Equipo 55-01-006-000 Fletes (etc.) 56-01-035-000 Alimentos 55-07 Operativos desastres 56-01-055-000 Otros Coordinación de Contraloría. 8 de 35
IV. INSTRUCTIVO CUENTAS DE ACTIVO 11-00-000-000 Activo Circulante 11-01-001-000 (Nombre y/o responsable) 11-01-000-000 Fondo Fijo de Caja Cargos: Por la creación de los fondos fijos e incrementos a los mismos. Abonos: Por la disminución y cancelación del fondo fijo. Será siempre deudor y representará el monto del fondo fijo establecido. La finalidad de su creación, será la de cubrir erogaciones de poca cuantía y pronto pago. 11-02-000-000 Bancos 11-02-001-001 (Nombre del Banco y No. de Cuenta) 11-02-001-000 Bancos Nacionales Cargos: Por los depósitos efectuados en Instituciones Bancarias. Abonos: Por los cheques expedidos, que siempre deberán ser nominativos y por las cantidades que cargue el banco, previa confirmación del concepto en forma documental. Será siempre deudor y representará el disponible con que cuenta la Institución en Moneda Nacional y en poder del Banco o Bancos de depósito en México. 11-02-002-000 Bancos Extranjeros 11-02-002-001 (Nombre del Banco y No. de Cuenta) Cargos: Por los depósitos que efectúe la Institución en Bancos del Extranjero. Abonos: Por los cheques expedidos, que siempre deberán ser nominativos y por las cantidades que cargue el Banco, previa confirmación del concepto en forma documental. Será siempre deudor y representará el disponible con que cuenta la Institución en Moneda Extranjera en Bancos del Extranjero. La existencia en moneda extranjera, deberá valuarse al tipo de cambio que esté en vigor a la fecha de corte de la información financiera indicando la clase de moneda de que se trate y el tipo de cambio utilizado para su conversión. 11-03-000-000 Inversiones en Valores (No restringidas) 11-03-002-001 (Nombre del Banco y No. de Cuenta) 11-03-001-000 Moneda Nacional 11-03-003-000 Otros Valores (No restringidos) 11-03-001-001 (Nombre del Banco y No. de Cuenta) 11-03-003-001 Acciones de Teléfonos de México 11-03-002-000 Moneda Extranjera (No restringida) 11-03-003-002 Centenarios Cargos: Por el importe de las inversiones autorizadas de inmediata disponibilidad, así como las reinversiones de interés o rendimientos. Abonos: Por la venta o retiro de los mismos. Siempre será de naturaleza deudora que representará el monto total de la inversión en valores. 11-04-000-000 Impuestos a Favor 11-04-002-000 Crédito al Salario 11-04-001-000 IVA a Favor 11-04-003-000 Subsidio para el Empleo Cargos: Por el remanente del IVA a favor, por el CAS y el SPE efectivamente pagado por este concepto a los empleados. Abonos: Por el IVA, el crédito al salario y el subsidio para el empleo que se acrediten contra otros impuestos. Siempre será de naturaleza deudora que representará el IVA, el crédito al salario y el subsidio para el empleo pendiente de acreditar. Coordinación de Contraloría. 9 de 35
11-05-000-000 Cuentas por Cobrar 11-05-005-001 (Nombre del Donante) 11-05-001-000 Operaciones con Delegaciones 11-05-006-000 Intereses Devengados 11-05-001-001 Préstamos 11-05-006-001 (Nombre del Banco y No. de Cuenta) 11-05-002-000 Gastos a Comprobar 11-05-007-000 Rentas por Cobrar 11-05-003-000 Clientes 11-05-007-001 (Nombre de la persona y/o inmueble) 11-05-003-001 (Nombre del Cliente) 11-05-008-000 Otros Deudores 11-05-004-000 Préstamos a Funcionarios y Empleados 11-05-008-001 (Nombre) 11-05-004-001 (Nombre del Funcionario o Empleado) 11-05-009-000 Donativos por Cobrar Restring. por destinarse a Programas Específicos 11-05-005-000 Donativos por Cobrar (No restringidos) 11-05-09-001 (Nombre del Donante) Cargos: Por las cuentas por cobrar a las Delegaciones, gtos. a comprobar, funcionarios, empleados, donadores y arrendadores. Abonos: Por el pago de los préstamos realizados De naturaleza deudora y representa el importe de los adeudos pendientes de cobro por concepto de préstamos a las delegaciones, empleados y donadores a favor de la Institución. 11-05-010-000 Cuentas Incobrables 11-05-010-001 (Nombre de la persona morosa) Cargos: Por las cantidades acreditadas y que se logren cobrar o por los importes correspondientes a las cuentas que se cancelen. Abonos: Se acreditará por el importe de las cuentas y documentos por cobrar que se estimen incobrables o de dudoso cobro. Su saldo acreedor representará el importe de las cuentas y documentos pendientes de cobro que se estimen de dudosa o difícil recuperación. 11-06-000-000 Almacenes 11-06-007-001 Materiales 11-06-001-000 Material Médico Quirúrgico 11-06-008-000 Refacciones 11-06-001-001 Material Quirúrgico 11-06-008-001 Llantas 11-06-001-002 Catéter y Mascarillas 11-06-008-002 Refacciones 11-06-001-003 Sondas 11-06-009-000 Aditivos y Lubricantes 11-06-001-004 Hojas para Bisturí 11-06-009-001 Aditivos (Gasolina) 11-06-001-006 Jeringas 11-06-009-002 Aceites 11-06-002-000 Materiales de Curación 11-06-009-003 Diversos 11-06-002-001 Gasas 11-06-010-000 Ropería 11-06-002-002 Suturas 11-06-010-001 Uniformes 11-06-002-003 Vendas 11-06-010-002 Ropa de Cama 11-06-002-004 Algodón 11-06-011-000 Artículos Promociónales 11-06-002-005 Antisépticos 11-06-012-000 Material de Limpieza 11-06-003-000 Materiales de Diagnóstico 11-06-012-001 Artículos de Limpieza 11-06-003-001 Películas 11-06-013-000 Uniforme Reglamentario 11-06-003-002 Revelador 11-06-013-001 Uniforme Reglamentario 11-06-003-003 Fijador 11-06-014-000 Formato FRAP 11-06-003-004 Bolsas 11-06-014-001 Formato FRAP Delegaciones 11-06-004-000 Gases 11-06-015-000 Insignias y Medallas (Otros) 11-06-004-001 Oxígeno Medicinal 11-06-015-001 Insignias 11-06-004-002 Óxido Nitroso 11-06-015-002 Medallas 11-06-005-000 Medicamentos 11-06-016-000 Papelería y Artículos de Escritorio 11-06-005-001 Medicamentos en General 11-06-016-001 Papelería Membretada 11-06-006-000 Sueros y Equipos 11-06-016-002 Papelería y Artículos de Escritorio 11-06-006-001 Sueros y Soluciones 11-06-016-003 Material de Equipo de Cómputo 11-06-006-002 Equipo de Venoclísis 11-06-016-004 Manuales 11-06-007-000 Material de Colecta Cargos: Por el importe de las compras y en su caso por el valor en que se recibieron los donativos de estos artículos. Abonos: Por el costo de los artículos o productos que salgan del almacén para su uso. Siempre será de naturaleza deudora y representa el costo de las existencias en éstos almacenes. Esta información permitirá mantener un control importante sobre el costo principal en la presentación de servicios de la Institución, así como conocer la localización de materiales necesarios en el momento que se requiera. Coordinación de Contraloría. 10 de 35
11-07-000-000 I.V.A. Acreditable 11-07-002-002 10% I.V.A. 11-07-001-000 I.V.A. Acreditable por Pagar 11-07-003-000 I.V.A. Acreditable Pagado Sujeto a Prorrateo 11-07-001-001 15% I.V.A. Acreditable 11-07-003-001 15% I.V.A. 11-07-002-000 I.V.A. Acreditable Pagado 11-07-003-002 10% I.V.A. 11-07-002-001 15% I.V.A. Con base a las disposiciones del Impuesto al Valor Agregado se registrará e identificará el IVA Acreditable de los gastos y compras que se genere por la forma en que se pague ya sea de forma inmediata o a crédito, así como el IVA no identificado contra los actos gravados. Cargos: En caso del IVA Acreditable por pagar de los gastos que se pacten a crédito y se liquide su importe en su período diferente al de la emisión del comprobante. Para el IVA Acreditable pagado se considerarán los gastos efectivamente liquidados en el período correspondiente al comprobante. Para el IVA Acreditable no identificable se afectará con los pagos de gastos que no estén relacionados con las actividades gravadas propias de la Institución. Abonos: En el caso de IVA Acreditable por pagar, por el traspaso a la cuenta de IVA Acreditable pagado cuando se pague efectivamente. Para el IVA Acreditable pagado, cuando se realice el traspaso a la cuenta de IVA por Pagar. En el caso del IVA Acreditable no Identificable cuando le sea aplicada la proporción de IVA Acreditable y se determine el IVA Acreditable Proporcional se traspasará este importe al IVA Acreditable Pagado. El IVA Acreditable por pagar presentará un saldo de naturaleza deudora por el IVA que se acreditará hasta el mes en que efectivamente se pague. El IVA Acreditable pagado, la cuenta se saldará mensualmente cuando se determine el IVA por Pagar. Para el saldo de la cuenta del IVA Acreditable no identificable su saldo será de naturaleza deudora y representará el IVA no Acreditable que deberá enviarse a la cuenta de gastos. 13-00-000-000 Activo No Circulante 13-01-001-000 Inversiones Restringidas 13-01-000-000 Cuentas por Cobrar e Inversiones Restringidas 13-01-002-000 Inversiones a Perpetuidad Cargos: Por los depósitos que realicen los patrocinadores o donantes, que tienen como destino utilizarse para la compra de activos o con estipulaciones especiales de que se inviertan para proporcionar una fuente permanente de ingresos para determinados programas de la Institución. Cuando se recibe la promesa por escrito y existe seguridad suficiente de que serán cobradas. Abonos: Por la disposición y aplicación de los recursos en los programas y/o planes designados. Siempre será de naturaleza deudora que representará las promesas incondicionales de contribuir en efectivo que se vencen en el período actual. 15-00-000-000 Activo Fijo (Con restricciones Temp. o Permanent) El activo fijo debe ser clasificado en restringido temporalmente o permanentemente, ya que pueden haberse obtenido como donativos y especificarse que su uso tenga un fin específico para que se conserven y no se vendan. 15-01-000-000 Edificios 15-01-002-000 Edificios con Restricciones Permanentes 15-01-001-000 Edificios con Restricciones Temporales Cargos: Por el importe de inmuebles con valor de adquisición, donación o avalúo, sujeto a depreciación y por traspaso de obras terminadas, registradas en la cuenta Construcciones en Proceso Abonos: Por el importe de los inmuebles vendidos, expropiados, demolidos, etc. Deudor y representa el valor de los inmuebles propiedad de la Institución. Coordinación de Contraloría. 11 de 35
15-02-000-000 Terrenos 15-02-002-000 Terrenos con Restricciones Permanentes 15-02-001-000 Terrenos con Restricciones Temporales Cargos: Por el importe de los terrenos propiedad de la Institución, con valor de adquisición, donación o avalúo. Abonos: Por el importe de los terrenos vendidos, expropiados, etc. Deudor y representa el valor de los terrenos propiedad de la Institución. 15-03-000-000 Mobiliario y Equipo de Oficina 15-03-001-000 Mobiliario y Equipo Cargos: Por el valor de los bienes que la Institución adquiera o reciba como donativo. Abonos: Por la venta, desecho, etc., que se haga de los bienes. Será deudor y representará la inversión en mobiliario y equipo que posee la Institución. 15-04-000-000 Ambulancias Cargos: Por el importe que amparen las facturas o por el resultado del avalúo de todas aquellas unidades recibidas como donativo. Los auxiliares respectivos contendrán todas las características de cada vehículo. Abonos: Por la venta, desecho o baja de alguna(s) de las ambulancias. Será siempre deudor y representará la inversión en ambulancias que tenga la Institución. 15-05-000-000 Instrumental Médico 15-05-001-000 Instrumental Médico Cargos: Por el importe que amparen las facturas o por el avalúo practicado a todos aquellos artículos donados. Abonos: Por baja, venta, deterioro, roturas y pérdidas de alguno de los bienes. Será siempre de naturaleza deudora y representará la inversión que existe en la Institución. 15-06-000-000 Transportes Cargos: Por el importe que amparen las facturas o por el resultado del avalúo de todas aquellas unidades recibidas como donativo. Abonos: Por la venta o cuando se dé de baja alguno de los vehículos. Será siempre deudor y representará la inversión en transportes diversos que tenga la Institución. 15-07-000-000 Equipo de Cómputo Cargos: Por el valor del equipo de cómputo electrónico que la Institución adquiera, comprobado con facturas o por el resultado del avalúo de todas aquellas unidades, recibidas como donativos. Abonos: Por la venta, desecho o baja de alguna(s) de las unidades del equipo de cómputo. Será de naturaleza deudora y representará la inversión del equipo de cómputo que existe en la Institución. 15-08-000-000 Construcciones en Proceso Cargos: Por todos aquellos gastos que se efectúen en la construcción de inmuebles y ampliaciones. Abonos: Por el traspaso a la cuenta Edificios, cuando se quede concluida la obra. Deudor que representará el costo de las inversiones en construcciones en proceso. 15-09-000-000 Equipo de Radiocomunicación 15-20-004-000 Depreciación Acumulada Ambulancias 15-10-000-000 Equipos Diversos 15-20-005-000 Depreciación Acumulada Instrumental Medico 15-20-000-000 Depreciación Acumulada 15-20-006-000 Depreciación Acumulada Transporte 15-20-001-000 Depreciación Acumulada Edificios 15-20-007-000 Depreciación Acumulada Equipo de Cómputo 15-20-002-000 Depreciación Acumulada Equipos Diversos 15-20-008-000 Depreciación Acumulada Eq. de Comunicación 15-20-003-000 Depreciación Acumulada Mob. y Eq. de Ofna. 15-20-009-000 Depreciación Acumulada Equipos Diversos Coordinación de Contraloría. 12 de 35
Cargos: Cargos por el importe correspondiente a la depreciación de los artículos, inmuebles, equipos y unidades vendidos o dados de baja. Abonos: Por el importe de la depreciación mensual con base a los porcentajes autorizados por la Ley del Impuesto sobre la Renta para cada renglón. Saldo acreedor que representará el total de la depreciación acumulada que se há calculado a las inversiones. 15-30-000-000 Reevaluación de Activos Fijos 15-30-004-000 Reevaluación Ambulancias 15-30-001-000 Reevaluación Edificios 15-30-005-000 Reevaluación Instrumental Médico 15-30-002-000 Reevaluación Terrenos 15-30-006-000 Reevaluación Transporte 15-30-003-000 Reevaluación Mobiliario y Equipo 15-30-007-000 Reevaluación Equipo de Cómputo Cargos: Por el valor que se calcule anualmente por concepto de reevaluación. Abonos: Por el valor de reevaluación de bienes que se vendan o se den de baja. Será deudor e indicará los montos reevaluados. 15-40-000-000 Depreciación Acumulada por Reevaluación 15-40-004-000 Deprec. Acum. por Reev. Ambulancias 15-40-001-000 Depreciación acum. por Reevaluación Edificios 15-40-005-000 Deprec. Acum. por Reev. Instrumental Médico 15-40-002-000 (En Blanco) 15-40-006-000 Deprec. Acum. por Reev. Transporte 15-40-003-000 Deprec. Acum. por Reev. Mob. y Eq. de Oficina 15-40-007-000 Deprec. Acum. por Reev. Equipo de Cómputo Cargos: Por el importe de la depreciación acumulada a las reevaluaciones calculadas cuando se vendan o se den de baja. Abonos: Se acreditará mensualmente por el importe del incremento a la depreciación calculada. Saldo acreedor que representará el importe acumulado a la depreciación de los valores reevaluados. 16-00-000-000 Otros Activos 16-01-001-000 Descripción 16-01-000-000 Aportaciones a Delegaciones Cargos: Por los adeudos a favor de la Delegación Estatal, que se encuentran garantizados por el monto otorgado en préstamo para inicio de actividades y compra de activos fijos de las Delegaciones Locales. Abonos: Por los pagos recibidos de la Delegación Local, siendo la ficha de depósito y el recibo de ingreso, los documentos soporte. Deudor y representa el importe neto por cobrar a favor de la Delegación Estatal. 17-00-000-000 Activos Diferidos 17-01-000-000 Gastos de Instalación Cargos: Por las erogaciones inherentes a la adaptación de locales, cubículos y oficinas. Abonos: Por el importe de la amortización de acuerdo al tiempo estimado. Será deudor y representará el importe pendiente de amortizar. 17-02-000-000 Pagos Anticipados 17-02-001-001 (Nombre del Proveedor) 17-02-001-000 Provisiones Anticipadas 17-02-002-000 Seguros y Fianzas Cargos: Por todos los pagos que se efectúen anticipadamente cuando hubo una ventaja apreciable de efectuarlos. Abonos: Por el importe comprobado y aplicado a gastos. Será deudor y representa el importe de los gastos por diferir. 17-03-000-000 Depósitos en Garantía Cargos: El importe de los depósitos en garantía de servicios que se encuentran debidamente documentados y que se consideren recuperables. Abonos: Por la recuperación de dichos depósitos. Será siempre deudor y representará el importe de los depósitos constituidos por la Institución ante terceros en garantía de contratos y servicios. Coordinación de Contraloría. 13 de 35
17-04-000-000 Sorteo Oro Raspadito 17-04-001-000 (Descripción del Gasto) Cargos: Por los pagos que se efectúen anticipadamente para desarrollo del sorteo. Abonos: Por el importe comprobado y aplicado a gastos. Será deudor y representa el importe de los gastos por comprobar y/o pago anticipado. 17-05-000-000 Gastos por Colectas 17-05-001-000 (Descripción del Gasto) Cargos: Por los pagos que se efectúen anticipadamente para desarrollo de la colecta anual. Abonos: Por el importe comprobad y aplicad a gastos. Será deudor y representa el importe de los gastos por comprobar y/o pago anticipado. 18-00-000-000 Otros Activos con Restricciones 18-02-000-000 Operativos Desastres 18-01-000-000 Donativos Etiquetados Cargos: Por el importe del efectivo u otros activos que se utilizarán para el cumplimiento de los programas. Abonos: Por el pago de gastos que se realicen a cuenta del programa u operativo correspondiente. Representará el importe de recursos o activos que no se han ejercido a la fecha. CUENTAS DE PASIVO 21-00-000-000 Pasivo a Corto Plazo 21-01-001-001 Proveedores de Bienes 21-01-000-000 Proveedores 21-01-002-000 Proveedores de Servicios 21-01-001-000 (Nombre del Proveedor) 21-01-002-001 (Nombre del Proveedor) Cargos: Por el importe de los pagos que la Institución realice, ya sean totales o parciales de mercancías que se hubieran celebrado a crédito. Por la devolución de la mercancía comprada a crédito. Abonos: Por el importe de las mercancías que se hayan obtenido a crédito. Será siempre acreedor y representa las obligaciones que existen con proveedores a una fecha determinada. 21-02-000-000 Impuestos, Cuotas y Derechos por Pagar 21-02-006-000 I. S. R. Retenido por Servicios Profesionales 21-02-001-000 I. S. R. por Salarios 21-02-007-000 I. S. R. Retenido por Arrendamiento Inmuebles 21-02-002-000 INFONAVIT 21-02-008-000 I.V.A. por Pagar 21-02-003-000 I.M.S.S. 21-02-009-000 I.V.A. Retenido por Servicios Profesionales 21-02-003-001 Cuota Obrera 21-02-010-000 I.V.A. Retenido por Fletes 21-02-003-002 Cuota Patronal 21-02-011-000 Impuesto Sobre Nóminas 21-02-004-000 I. S. R. Asimilados a Salarios 21-02-012-000 I.V.A. Retenido por Arrendamiento Inmuebles 21-02-005-000 Cuotas a la Junta de Asistencia Privada 21-02-013-000 2% S.A.R. Cargos: Por los pagos efectuados a las diferentes dependencias del Gobierno. Abonos: Por el importe de las obligaciones originadas por disposiciones legales pendientes de pago y por las provisiones que se vayan calculando por el tiempo transcurrido. Será siempre acreedor y representa las obligaciones que existen con las diferentes entidades del gobierno en materia impositiva. 21-03-000-000 Acreedores Diversos 21-03-004-000 Colectas por Realizar 21-03-001-000 Delegaciones de Cruz Roja Mexicana 21-03-004-001 (Nombre del Donante) 21-03-002-000 Créditos Infonavit 21-03-005-000 Acreedores Varios 21-03-002-001 (Nombre del Trabajador) 21-03-005-001 (Nombre del Acreedor) 21-03-003-000 Créditos Fonacot 21-03-007-000 Créditos Diferidos 21-03-003-001 (Nombre del Trabajador) Cargos: Por los pagos totales o parciales que efectúe la Institución sobre sus deudas y/o sobre las deudas que pague por cuenta de sus empleados. Coordinación de Contraloría. 14 de 35
Abonos: Por los préstamos o deudas contraídas que no estén garantizadas por documentos y por las retenciones que realice a sus empleados por créditos de interés social. Será siempre acreedor y representa los adeudos a cargo de la Institución y/o a cargo de sus empleados. 21-04-000-000 Provisiones por Prestaciones al Personal 21-04-003-000 Prima de Antigüedad 21-04-001-000 Aguinaldo 21-04-004-000 Fondo de Ahorro 21-04-002-000 Prima Vacacional 21-04-005-000 Caja de Ahorro Cargos: Por las cantidades pagadas de las provisiones creadas para el personal. Abonos: Por el importe del cálculo de las provisiones por prestaciones al personal. Será acreedor que representará el importe de provisiones creadas, pendientes de cubrirse. 21-05-000-000 Donativos Etiquetados 21-05-001-001 (Tipo de Gasto) 21-05-001-000 Nombre del Proyecto Cargos: Por las aplicaciones a los programas o actividades para los cuales se destinaron los recursos. Abonos: Por los recursos que se encontraban en el patrimonio temporalmente restringido y se han liberado para su aplicación a la cuenta de otros activos con restricciones. Representará el importe de recursos que no se han ejercido a la fecha y continúan en la cuenta de otros activos con restricciones. La contrapartida de los activos recibidos provenientes de una promesa condicionada, se reconocerá como un pasivo y no como contribución hasta que se cumplan sustancialmente todas las condiciones. 21-07-000-000 I.V.A. Trasladado 21-07-002-000 I.V.A. Trasladado Cobrado 21-07-001-000 I.V.A. Trasladado por Cobrar El IVA Trasladado es el impuesto que se cargó a las personas que adquieran bienes, los usen o gocen temporalmente o reciban los servicios que presta la Institución. Cargos: En el IVA Trasladado por cobrar cuando se cobren efectivamente los comprobantes que quedaron pendientes en otros períodos. En el IVA Trasladado cobrado cuando se traspasa su saldo a la cuenta de IVA por pagar. Abonos: En el IVA Trasladado por cobrar por el impuesto que no se há cobrado en el momento de la expedición del comprobante y se encuentra pendiente de pago. En el IVA Trasladado cobrado por el impuesto que se liquidó de forma inmediata cuando se expidió el comprobante. Para la cuenta de IVA trasladado por cobrar será de naturaleza acreedora ya que representa el importe de impuesto que no se ha recuperado y está pendiente de cobrar. La cuenta de IVA trasladado cobrado se saldará cada mes quedando en ceros para determinar el pago de IVA. 21-08-000-000 Ingresos por Realizar Cargos: Por los pagos que hacen los clientes de los cursos por realizar. Abonos: Por el importe de los cursos por realizar y/o pendientes de cobrar. Acreedor que representará los cursos por realizar y/o pendientes por cobrar. 22-00-000-000 Pasivo a Largo Plazo 22-01-001-000 (Nombre de la Institución Financiera o Acreedor) 22-01-000-000 Acreedores Diversos 22-02-000-000 Donativos Etiquetados Cargos: Por la liquidación de las deudas contraídas a plazo mayor de un año. Abonos: Por el importe de las deudas contraídas a plazo mayor de un año. Coordinación de Contraloría. 15 de 35
Será acreedor y representa las obligaciones contraídas a playo mayor de un año. 23-00-000-000 Créditos Diferidos 23-01-001-000 (Nombre del evento) 23-01-000-000 Sorteo Oro Raspadito Cargos: Por el importe comprobado y aplicado a ingresos. Abonos: Por los cobros que se efectúan anticipadamente por la venta de boletos del Sorteo. Será acreedor y representa el importe de los cobros anticipados por el Sorteo. CUENTAS DE PATRIMONIO 31-00-000-000 Patrimonio 31-01-002-000 Edificios 31-01-000-000 Patrimonio Permanentemente Restringido 31-01-003-000 Transportes 31-01-001-000 Terrenos PATRIMONIO PERMANENTEMENTE RESTRINGIDO.- Se forma de contribuciones con restricciones permanentes cuyo uso por parte de la Institución está limitado por disposiciones de los patrocinadores que no cambian con el tiempo; por otros aumentos o disminuciones de activos sujetos a esas restricciones; por reclasificaciones impuestas por los patrocinadores o donantes. Ej. Principalmente tenencia de activos como terrenos con estipulaciones de que se usen para su fin especifico, se conserven y no se vendan o activos financieros donados para inversión que proporcionen una fuente de recursos permanente. Cargos: Por la eliminación de las restricciones o reclasificaciones impuestas por patrocinadores. Abonos: Por la cantidad a que ascienda el patrimonio con el que inicia sus actividades al constituirse en Institución de Asistencia Privada que tengan alguna restricción. Acreedor y representará el importe del patrimonio restringido de la Institución. 31-03-000-000 Superávit por Reevaluación 31-03-004-000 Superávit por Reevaluación de Ambulancias 31-03-001-000 Superávit por Reevaluación de Edificios 31-03-005-000 Superávit por Reevaluación Instrumental Méd. 31-03-002-000 Superávit por Reevaluación de Terrenos 31-03-006-000 Superávit por Reevaluación de Transporte 31-03-003-000 Superávit por Reevaluación de Eq. de Oficina 31-03-007-000 Superávit por Reevaluación de Eq. de Cómputo Estas cuentas recibirán un cargo o abono al determinar un decremento o incremento de valor en los activos mediante la aplicación del boletín B-10 o un cargo si su vida útil determinó o se dio de baja por venta. Su saldo se interpretará como la disminución o aumento de valor que sufrieron los activos fijos durante el ejercicio, pudiendo estos ser restringidos o no restringidos. 31-04-000-000 Patrimonio Temporalmente Restringido PATRIMONIO TEMPORALMENTE RESTRINGIDO.- Se forma de las contribuciones y flujos de activo cuyo uso por parte de la Institución esta limitado por disposiciones de los patrocinadores que expiran con el paso del tiempo, o porque se han cumplido los propósitos establecidos por los patrocinadores; por aumentos o reclasificaciones en este sentido. Ej. Donativos condicionados a ciertos propósitos o etiquetados para programas o proyectos especiales que expiran o se cumplen en cierto tiempo. Cargos: Por la liberación al cumplir con las restricciones para la que nos fue otorgado. Abonos: Por donativos en efectivo y otros activos recibidos con limitaciones o especificaciones especiales realizadas por el donante para su uso o aplicación a un proyecto en especial por un período determinado. Será acreedor ya que representa el recurso pendiente de ejercer para el cumplimiento del proyecto. 31-05-000-000 Patrimonio no Restringido 31-05-002-000 Remanente de Programas Ejercicios Anteriores 31-05-001-000 Remanente de Operación Ejercicios Anteriores Esta cuenta recibirá al inicio de cada ejercicio un cargo o un abono según se trate de superávit o déficit por el traspaso que se haga en el saldo de la cuenta de Remanente de Programa u Operación del Ejercicio, presentado en el balance general al 31 de diciembre inmediato anterior. Su saldo representará las variaciones totales ya sean de aumento o disminución del patrimonio contable de la Institución. Coordinación de Contraloría. 16 de 35
CUENTAS DE INGRESOS Y CONTRIBUCIONES RECIBIDAS 41-00-000-000 Ingresos Los ingresos y contribuciones constituyen un aumento al patrimonio de la Institución por cuotas de asistencia, donativos, colectas, sorteo, festivales y eventos, aún cuando estos no hayan sido recibidos en efectivo sino simplemente en especie. Todo ingreso o contribución se traduce un cargo al activo general con abono a una cuenta o cuentas de resultado acreedoras. Entre las cuentas de resultados que se utilizan para registrar los ingresos y las contribuciones se encuentran las siguientes, se desglosará a 4to. Nivel de acuerdo a las necesidades de cada delegación: 41-01-000-000 Contribuciones (Donativos) 41-03-008-000 Comedor 41-01-001-000 Con Recibos Deducibles (Efectivo) 41-03-009-000 Otros Ingresos 41-01-002-000 Con Recibos de Ingreso (Efectivo) 41-04-000-000 Revalidación Vehicular 41-01-003-000 Contribuciones (Donativos) en Especie 41-05-000-000 Productos 41-01-004-000 Contribuciones Etiq. con Restricc. en Efectivo 41-05-001-000 Interéses Devengados 41-01-005-000 Contribuciones Etiq. con Restricc. en Especie 41-05-002-000 Interéses Cobrados 41-02-000-000 Colecta Institucional 41-05-003-000 Utilidad en Cambios 41-02-001-000 Dependencias del Gobierno Federal 41-06-000-000 Recuperaciones Delegaciones Cruz Roja 41-02-001-001 Bonos 41-06-001-000 Artículos Promociónales 42-02-001-002 Alcancías 41-06-002-000 Uniformes 41-02-001-003 Pulseras 41-06-003-000 Credenciales 41-02-002-000 Dependencias del Gobierno Estatal 41-06-004-000 FRAP 41-02-003-000 Dependencias del Gobierno Municipal 41-06-005-000 Seguro de Vida 41-02-004-000 Secretarías de Educación (Escolar) 41-06-006-000 Comedor Empleados 41-02-005-000 Organismos Descentralizados 41-06-007-000 Manuales 41-02-006-000 Empresas 41-07-000-000 Diversos 41-02-007-000 Popular (Alcancías) 41-07-001-000 Utilidad en Venta de Activo Fijo 41-02-008-000 5% Colecta 41-07-002-000 Otros 41-02-009-000 Material de Colecta 41-07-003-000 41-03-000-000 Contribuciones Recibidas 41-07-004-000 Legados 41-03-001-000 Contribuciones por Asistencia Médica 41-07-005-000 Subsidios 41-03-002-000 Cuotas por Capacitación 41-07-006-000 Venta de Inmuebles 41-03-003-000 Unidad de Sangre 41-07-007-000 Reembolso Gastos 41-03-004-000 Cuotas de Escuela de Enfermería 41-07-008-000 Programas Especiales 41-03-005-000 Traslados 41-07-009-000 Festivales y Eventos 41-03-006-000 Rentas 41-07-010-000 Sorteo 41-03-007-000 Servicios Especiales Cargos: Por el traspaso anual que se hacen en diciembre a la cuenta de Remanente de operación y/o Programas del Ejercicio para saldar la cuenta. Abonos: Por el importe de los donativos, interéses, cuotas de asistencia médica, colectas, sorteos, festivales, programas y proyectos que se reciban, en general toda clase de ingresos que se recauden. Será siempre acreedor y representará el importe total de ingresos en su conjunto. 42-00-000-000 Contribuciones por Servicios Facturados Cargos: Por el traspaso del saldo que se hace en diciembre a la cuenta Remanente de Operación. Abonos: Por todos los ingresos realizados y que se han facturado. Acreedor y representará el importe de ingresos facturados. 42-01-000-000 Asistencia Médica 42-05-000-000 Servicios Especiales 42-02-000-000 Capacitación 42-06-000-000 Rentas 42-02-001-000 Cursos 42-07-000-000 Comedor 42-03-000-000 Unidad de Sangre 42-08-000-000 Otros 42-04-000-000 Traslados Coordinación de Contraloría. 17 de 35
CUENTAS DE EGRESOS 51-00-000-000 Gastos Asistenciales Son todas aquellas erogaciones que se generen para el funcionamiento de cada departamento, coordinación o centro de gastos y/o programa. Si algún gasto corresponde a varios Segmentos de Negocios o Centros Egresos y/o Programas se prorrateará en partes proporcionales en base al uso, consumo o parte del inmueble ocupado. Todos los gastos que efectúe la Institución se aplicarán de acuerdo con las clasificaciones que aparecen a continuación, se desglosará a nivel de sub-subcuenta al área de presidencia o delegado estatal en el entendido que para las demás coordinaciones y centros de gastos se aplicarán las mismas sub-subcuentas. 51-01-000-000 Gastos Asistenciales 51-01-005-000 Luz y Energía Eléctrica 51-01-001-000 Remuneraciones 51-01-006-000 Teléfonos 51-01-001-001 Sueldos 51-01-006-001 Teléfonos Oficina 51-01-001-002 Vacaciones 51-01-006-002 Teléfono Celular 51-01-001-003 Prima Vacacional 51-01-006-003 Internet 51-01-001-004 Suplencias 51-01-007-000 Transportes Locales 51-01-001-005 Días Festivos 51-01-008-000 Mantenimiento y Conservación de Oficinas 51-01-001-006 Horas Extras Dobles 51-01-009-000 Comunicación Institucional 51-01-001-007 Horas Extras Triples 51-01-010-000 Honorarios 51-01-001-008 Jornada Extraordinaria 51-01-011-000 Cuotas de Contribución 51-01-001-009 Incapacidades 51-01-011-001 Cuotas a la Junta de Asistencia Privada 51-01-001-010 Gratificaciones 51-01-011-002 Escala y/o Baremo 51-01-001-011 Compensaciones 51-01-012-000 Correos y Telégrafos 51-01-002-012 Premio de Puntualidad Mensual 51-01-013-000 Cursos, Conferencias y Becas 51-01-002-013 Vales de Despensa 51-01-014-000 Vigilancia 51-01-002-014 Fondo de Ahorro 51-01-015-000 Fotografía y Fotostática 51-01-002-015 Aguinaldo 51-01-016-000 Actualizaciones y Recargos 51-01-002-016 Prima Dominical 51-01-017-000 Fletes y Paquetería 51-01-002-017 Bonos de Productividad 51-01-018-000 Suscripciones y Cuotas 51-01-002-018 Premio de Puntualidad Anual 51-01-019-000 Gastos de Capacitación 51-01-002-019 Premio de Asistencia Anual 51-01-020-000 Cafetería 51-01-002-022 Comisión Vales de Despensa 51-01-021-000 Uniformes e Insignias 51-01-001-023 Tarjeta Vales de Despensa 51-01-022-000 Cómputo 51-01-001-027 Otras Prestaciones 51-01-023-000 Aseo 51-01-002-000 Costo Adicional al Salario 51-01-024-000 Gastos Financieros 51-01-002-001 I. M. S. S. 51-01-024-001 Comisiones Bancarias 51-01-002-002 I. S. R. por Salarios 51-01-024-002 Intereses / Préstamos 51-01-002-003 INFONAVIT 51-01-024-003 Pérdida Cambiaria 51-01-002-004 2% Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR) 51-01-025-000 Apoyo a Delegaciones 51-01-003-000 Gastos de Viaje 51-01-026-000 Pérdida en Venta de Activo Fijo 51-01-003-001 Hospedaje 51-01-027-000 Seguros y Fianzas 51-01-003-002 Peajes 51-01-028-000 Gastos de Vehículos 51-01-003-003 Combustibles y Lubricantes 51-01-028-001 Combustibles y Lubricantes 51-01-003-004 Alimentos 51-01-028-002 Refacciones 51-01-003-005 Transporte Aéreo 51-01-028-003 Reparaciones 51-01-003-006 Transporte Terrestre 51-01-028-004 Seguros 51-01-003-007 Teléfonos 51-01-028-005 Deducible por Siniestros 51-01-003-008 Diversos 51-01-028-006 Mantenimiento General 51-01-004-000 Papelería y Artículos de Escritorio 51-01-029-000 Gastos de Inmuebles Coordinación de Contraloría. 18 de 35
51-01-029-001 Mantenimiento 51-01-036-000 Servicio Social 51-01-029-002 Agua 51-01-037-000 Ropa de Cama 51-01-029-003 Predial 51-01-038-000 Inmuebles Rentados 51-01-029-004 Seguros 51-01-039-000 Artículos Promociónales 51-01-029-005 Otros 51-01-040-000 Indemnizaciones por Despido 51-01-029-006 Energía Eléctrica 51-01-040-001 Indemnizaciones 51-01-030-000 Gastos de Mobiliario y Equipo 51-01-040-002 Prima de Antigüedad 51-01-030-001 Mantenimiento y Reparaciones 51-01-041-000 I.V.A. Deducible 51-01-030-002 Equipo Menor 51-01-042-000 Gastos no Deducibles 51-01-031-000 Material para Cursos 51-01-042-001 Multas 51-01-031-001 Material para Cursos 51-01-042-002 Comprobantes sin Requisitos Fiscales 51-01-031-002 Gas 51-02-042-003 Gastos de Representación 51-01-031-003 Nitrógeno 51-02-042-005 Otros 51-01-031-004 Alimentos 51-02-043-000 Depreciaciones 51-01-031-005 Diesel 51-02-043-001 Depreciación Edificio 51-01-031-006 Gasolina 51-02-043-003 Depreciación Mobiliario y Equipo de Oficina 51-01-031-007 Transporte 51-02-043-004 Depreciación Ambulancias 51-01-031-008 Manuales 51-02-043-005 Depreciación Instrumental Médico 51-01-031-009 Polvo Químico 51-02-043-006 Depreciación Transportes 51-01-032-000 Gastos de Aduana 51-02-043-007 Depreciación Equipo de Cómputo 51-01-033-000 Gastos Legales 51-02-043-009 Depreciación Equipo de Radiocomunicación 51-01-033-001 Notarios 51-02-043-010 Depreciación Equipos Diversos 51-01-033-002 Abogados 51-01-044-000 Amortizaciones 51-01-033-003 Impuestos y Derechos 51-01-045-000 Servicios Considerados (Laboratorio Clínico) 51-01-034-000 Gastos de Compra de Herramienta 51-01-046-000 Depreciación por Reevaluación 51-01-035-000 Reuniones de Trabajo 51-01-055-000 Otros Cargos: Por todas aquellas cantidades que durante el ejercicio se hayan erogado en cada departamento, coordinación o centro de egresos y/o programa. Abonos: Se abonará al finalizar el ejercicio por el traspaso a la cuenta de Remanente de Operación y/o Programas del Ejercicio para saldar la cuenta. Será deudor y representará el importe de las erogaciones efectuadas. 52-00-000-000 Gastos por Materiales en la Atención Médica Son los gastos de consumo de bienes o recursos. Existen quizá razones para que el consumo de medicamentos, materiales de curación, diagnóstico, gases y otros materiales vendidos sea una pérdida de recursos, pero el concepto de consumo es aplicado propiamente a ese aspecto de la cuestión. Por lo tanto el consumo de bienes los clasificaremos como sigue, se desglosará a nivel de sub-subcuenta el área de presidencia o delegado estatal en el entendido que para las demás coordinaciones y centros de gastos se aplicarán las mismas subsubcuentas. 52-01-000-000 Material Médico Quirúrgico 52-03-001-000 Película para Rayos X 52-01-001-000 Material Quirúrgico 52-03-002-000 Revelador 52-01-002-000 Catéter y Mascarillas 52-03-003-000 Fijador 52-01-003-000 Sondas 52-03-004-000 Bolsas 52-01-004-000 Hojas para Bisturí y Navajas 52-04-000-000 Gases 52-01-005-000 Jeringas 52-04-001-000 Oxígeno Medicinal 52-01-006-000 Ropa y Accesorios Desechables 52-04-002-000 Óxido Nitroso 52-02-000-000 Materiales de Curación 52-05-000-000 Medicamentos 52-02-001-000 Gasas 52-05-001-000 Medicamentos en General 52-02-002-000 Suturas etc 52-06-000-000 Sueros y Equipos 52-02-003-000 Vendas 52-06-001-000 Sueros y Soluciones 52-02-004-000 Algodón 52-06-002-000 Equipo de Venoclísis 52-02-005-000 Antisépticos 52-07-000-000 Desechos Biológicos 52-03-000-000 Materiales de Diagnóstico Cargos: Por el importe erogado para la atención médica como: sueros, gasas, suturas, oxígeno, etc y por los abonos a la cuenta de almacén. Coordinación de Contraloría. 19 de 35
Abonos: Por el traspaso a la cuenta de Remanente de Operación del Ejercicio que se realiza anualmente para saldarla. Será siempre deudor y representa los gastos efectuados por atención médica. 53-00-000-000 Gastos por Colectas, Sorteos y Eventos Cargos: Por los gastos efectuados para la obtención de la colecta, sorteos, festivales o eventos. Abonos: Por el traspaso del saldo que se hace en diciembre a la cuenta Remanente de Operación. Deudor y representará el gasto ocasionado para recaudar la colecta anual, los sorteos, festivales y eventos. 53-01-000-000 Colectas 53-02-004-000 Publicidad 53-01-001-000 Materiales 53-02-005-000 Otros 53-01-002-000 5% Estatutario 53-03-000-000 Eventos 53-01-003-000 Promociones 53-03-001-000 Materiales 53-01-004-000 Publicidad 53-03-002-000 Comisiones 53-01-005-000 Otros 53-03-003-000 Promociones 53-01-006-000 Reuniones de Trabajo 53-03-004-000 Publicidad 53-02-000-000 Sorteos 53-03-005-000 Otros 53-02-001-000 Materiales 53-03-041-000 I.V.A. Deducible 53-02-002-000 Comisiones 53-03-041-001 I.V.A. por Compras 53-02-003-000 Promociones Cargos: Todos los gastos efectuados para la obtención de colectas, sorteos, festivales o eventos. Abonos: Por el traspaso a la cuenta de Remanente de Operación del Ejercicio que se realiza anualmente para saldarla. Será siempre deudor y representa el gasto ocasionado para recaudar colectas, sorteos, festivales y eventos. 54-00-000-000 Gastos por Programas 54-01-004-000 Fletes 54-01-000-000 (Nombre o Número del Proyecto) 54-01-005-000 Otros 54-01-001-000 (Nombre y/o Clase del Egreso) 54-01-041-000 I. V. A. Deducible 54-01-002-000 Alimentos 54-01-041-001 I. V. A. por Compras 54-01-003-000 Transportes Cargos: Por los gastos efectuados destinados para Programas ó Proyectos. Abonos: Por el traspaso a la cuenta de Remanente de Programas del Ejercicio que se realiza anualmente para saldarla. Será siempre deudor y representará los gastos efectuados por programas o Proyectos. 55-00-000-000 Gastos por Desastres 55-04-000-000 Alimentos 55-01-000-000 Donativos 55-05-000-000 Transportes 55-02-000-000 Materiales 55-06-000-000 Fletes, etc. 55-03-000-000 Ayudas a Voluntarios Cargos: Por los gastos efectuados para ayuda de desastres como pueden ser por donativos materiales de construcción, alimentos, transportes, fletes, etc. Abonos: Por el traspaso a la cuenta de Remanente de Operación del Ejercicio que se realiza anualmente para saldarla. Será siempre deudor y representa los gastos efectuados para ayuda de desastres. 56-00-000-000 Gastos de Administración Cargos: Por todas aquellas cantidades que durante el ejercicio se hayan erogado en el departamento de Administración de acuerdo al catálogo Único de Cuentas de Contabilidad de la Institución. Abonos: Por el traspaso del saldo que se hace en Diciembre a la cuenta Remanente de Operación. Deudor y representará los gasto efectuados en el Departamento de Administración, (menos del 5% de ingresos). 56-01-000-000 Gastos de Administración 56-01-005-000 Energía Eléctrica Coordinación de Contraloría. 20 de 35