CERTIFICADO DE VISACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL SERVICIO DE BIENESTAR DEL PERSONAL DE LA DIRECCIÓN DE PREVISIÓN DE CARABINEROS DE CHILE EJERCICIO 2008 1.- OBJETIVO: En Cumplimiento a lo establecido en la letra H, del punto 2 de la Circular número 2094, del 9 de Diciembre del año 2003, emanada de la Superintendencia de Seguridad Social, se ha procedido a efectuar la revisión que establece dicha Circular, dándole al presente informe la calidad de Certificado de Visación de los Estados Financieros del Servicio de Bienestar del Personal de Dipreca. 2.- PROCEDIMIENTOS: La revisión de los Estados Financieros del Servicio de Bienestar del Personal de la Dirección de Previsión de Carabineros de Chile, se circunscribió a lo exigido por la circular número 2094 antes mencionada, con el objeto de verificar que la contabilidad ha sido llevada de acuerdo a los principios instruidos por la Superintendencia de Seguridad Social, por la Contraloría General de la República y los principios contables de general aceptación emanados por el Colegio de Contadores A.G. 3.- OBSERVACIONES: A) Se reitera observación referente a Cuenta en Análisis años 1999 y 2000, analítico número 0000042-0 por el monto de $241.359.- el cual se mantiene sin análisis a la fecha, registro auxiliar constituido en Diciembre de 2004, oportunidad en la que se observó que en el detalle de los analíticos que componen la cuenta 413110200100 Deudores Varios, no se registraba el detalle individual de los deudores, por lo que se creó éste analítico, con el fin de agrupar los deudores varios que componían el saldo de la cuenta precedente, según los registros que existían al cierre del Ejercicio 1999, momento en el cual se carecía de este analítico auxiliar para el traspaso de información al actual sistema de Contabilidad, implementado a partir del año 2000. Cabe señalar que el mencionado analítico mantiene el saldo observado el año anterior. En relación a la observación antes expuesta, al momento del examen, la Unidad de Bienestar realizo las consultas técnicas de procedencia a la Fiscalía Institucional, la cual envió una comunicación de respuesta pero, en estas materia deberán seguir mejorándose por ambas partes, para llegar a un resultado.
B) Se observó, en el análisis de la cuenta 211-96-02-001-00 Banco Estado Cta. Cte. N 125890, que a diciembre de 2007 se mantiene en la partida conciliatoria Cheques Pendientes a diciembre de 2007, montos muy antiguos que aún no han sido regularizados y que ascienden a $1.081.677. Al igual que para la observación anterior, durante la revisión, la Unidad de Bienestar, consulto a la Fiscalía, la factibilidad legal de esta situación, y aun se presentan dudas para dar una solución clara. C) Se observó en el mes de Abril, una diferencia de $20.000, entre la cuenta 111040200100 Aporte 1% afiliado activo y la cuenta 599960100100 Cotización activo. Durante el proceso de análisis, se hicieron las correcciones, dado que se debía a un error de digitación. D) Se observó una diferencia de $117.138.- entre los valores contabilizados en la cuenta 111040200102 Aporte Ex Funcionarios DL 249 y los valores reales que se debieron haber contabilizado por este concepto. Mientras se revisaba la información, se acordó la notificación en las boletas del mes de Marzo, de las diferencias de montos, a los imponentes afectados. E) Se observó una diferencia de $7.369.974.- entre los valores contabilizados en la cuenta 599960100600 Aporte Dipreca y los valores reales que se debieron haber contabilizado por este concepto. F) Se observó que el Mayor de la cuenta 611010100000 Cuentas por pagar de gastos presupuestarios, en el mes de Octubre reflejo un saldo acreedor de $1.416.771 y en el mes de Noviembre arrojo un saldo acreedor por $5.829.114.-, sin haber contabilizado abonos en dicho mayor. G) Se observó que el Mayor de la cuenta 411010200000 Cuentas por cobrar de ingresos presupuestarios, en el mes de Octubre reflejó un saldo acreedor de $0.- y en el mes de Noviembre arrojó un saldo deudor por $119.701.-, sin haber contabilizado cargos en dicho mayor. H) Se observó que la Nota N 6 no cumple con el for mato establecido en la normativa vigente, ya que, la segunda columna corresponde a Intereses no Devengados y es en esta donde se debe reflejar dicho valor y no en la parte inferior del cuadro. Además, el monto contabilizado por Intereses No Devengados, es el mismo monto que se registro en el ítem 21090 Otros, en la cuenta 616160100100 Intereses de Prestamos por Percibir, lo cual corresponde al devengo de los intereses por percibir.
Unidad de Bienestar realizó las modificaciones correspondientes al formato I) Se observó que la Nota N 7 no cumple con el for mato establecido en la normativa vigente, ya que en el detalle, debe registrar los valores reflejados en el ítem 11040 Cuentas por cobrar. Unidad de Bienestar realizo las modificaciones correspondientes al formato J) Se observó que la Nota N 9 no cumple con el for mato establecido en la normativa vigente, ya que, en el detalle debe registrar los valores reflejados en el ítem 11080 Otros y no los del ítem 12030. Unidad de Bienestar realizó las modificaciones correspondientes al formato K) Se observó que la nota explicativa N 13 hace re ferencia a valores adeudados del año 2007, correspondiendo a valores del año 2008. En relación a la observación antes expuesta, al momento del examen, la Unidad de Bienestar realizó las modificaciones correspondientes al año 2008. L) Se observó que en el ítem 11040 Cuentas por cobrar, se registran valores que no corresponden a lo establecido en la normativa vigente, ya que, en este ítem se deben registrar los valores por cobrar de cuotas de prestamos, aportes de afiliados, aportes Institucionales y otras deudas relacionadas directamente con el financiamiento y actividades de Bienestar, por lo tanto, no corresponde se registren los descuentos por percibir a favor de casas comerciales. Durante la revisión de los antecedentes, se hicieron las correcciones correspondientes. M) La Contabilidad del Servicio de Bienestar del Personal presenta saldos pendientes de análisis que distorsionan la relación de activos y Pasivos entre la contabilidad del Servicio de Bienestar de Dipreca y la Contabilidad de la Dirección de Previsión de Carabineros, situación que será materia de análisis durante el ejercicio del año 2009. La relación de dichas partidas se refleja en los saldos de las siguientes cuentas contables:
413.11.02.001.00 Deudores Varios 3.058.430 413.11.03.001.00 Cuenta Corriente DIPRECA 23.549.982 Total Deuda de Dipreca 26.608.412 Según Contabilidad de Bienestar 613.01.07.000.00 Obligaciones con Servicio de Bienestar 48.087.395 Total Deuda Dipreca con Bienestar 48.087.395 Según Contabilidad de Dipreca 613.11.01.001.00 Acreedores Varios 45.166.471 Total Deuda de Bienestar con Dipreca 45.166.471 Según Contabilidad de Bienestar 413.11.03.002.01 Cuentas Varias Bienestar del Personal 73.523.477 Total Deuda de Bienestar con Dipreca 73.523.477 Según Contabilidad de Dipreca En referencia a los registros antes expuestos, cabe señalar que, al momento del examen, la cuenta 413.11.03.00.01 Cuentas Varias Bienestar del Personal, perteneciente a los registros de la Contabilidad de Dipreca, fue rebajada, quedando un saldo pendiente de análisis, comprometido a Junio el presente año, por el Área de Contabilidad.
4.- CERTIFICADO DE VISACIÓN: Los Estados Financieros Emanados por la Contabilidad del Servicio de Bienestar del Personal de la Dirección de Previsión de Carabineros, correspondiente al período 1 de Enero de 2007 al 31 de Diciembre del mismo año, han sido revisados de acuerdo a lo exigido por la Superintendencia de Seguridad Social en su Circular número 2094 del 9 de Diciembre del año 2003. Los Saldos registrados en los Balances y los Estados de Resultados del Servicio de Bienestar del Personal, representan razonablemente los saldos arrojados por su Sistema Contable y los respectivos registros de los Libros Diario y Mayor. Se aplicaron, además, pruebas de cumplimiento a operaciones registradas en la contabilidad del Servicio antes mencionado, estableciéndose su conformidad, a excepción de las observaciones que se detallan en el punto 3 del presente Informe. PAULINA SESNIC SALAZAR ASESORIA AUDITORÍA INTERNA JEFE