Complemento de Comercio Exterior Noviembre 2016
Perspectiva de la factura de comercio exterior a) b) c) Problemática Derivado de la Reforma al CFF a partir de 2014 todos los sectores emiten factura electrónica excepto en Despacho de Mercancías. Existen discrepancias en documentación de valor de las mercancías exportadas y CFDI. Necesidad de simplificación Objetivos Combatir la evasión vía facturación electrónica eliminando cualquier otra opción de comprobación en la exportación de mercancías. d) e) Inexistencia de documento que vincule o identifique con certeza, al exportador y al importador en el extranjero, generando problemas de evasión fiscal a través de la subvaluación y sobrevaluación de mercancías. Ausencia de trazabilidad de la operación para impuestos internos. Vincular la información de factura y documentos de exportación con implicaciones en simplificación y congruencia en el ámbito de impuestos internos y de comercio exterior. Asegurar el correcto momento de acumulación del ingreso para efectos de ISR en ventas de exportación f) Facilitar el despacho aduanero sin perder control.
Impacto de la factura de comercio exterior Ajustes a los sistemas de despacho aduanero y de facturación. Impacto Posible resistencia de algunos sectores de contribuyentes bajo el argumento de impacto en costos de implementación y que no se ajusta a su operación de comercio exterior.
Cumplimiento normativo La implementación del proyecto ha implicado adecuaciones a la normatividad en impuestos internos y a las Reglas Generales de Comercio Exterior: Impuestos internos Regla 2.7.1.22. Hace referencia al uso del complemento de comercio exterior en las facturas generadas por las operaciones de exportación tipo A1, que se realicen. Especifica que la publicación del complemento se llevará a cabo en el Portal del SAT. Señala la inclusión del Identificador Fiscal del país de residencia del importador o receptor de las mercancías. Comercio exterior Normatividad Regla 3.1.35. Regla 3.1.36. Refiere que debe asentarse el folio fiscal del CFDI en el pedimento de las exportaciones definitivas (A1), cuando estas sean objeto de enajenación. Específica que se debe transmitir el CFDI. Señala que se deberán incorporar al CFDI de exportación los datos contenidos en el complemento. Elimina el uso del COVE cuando en las exportaciones A1, que sean objeto de enajenación, se incorpore al CFDI el complemento de comercio exterior. Excepto aquellas que se realicen por pedimento consolidado. Refiere que exportadores, así como los agentes o apoderados aduanales, deberán verificar el número de folio fiscal del CFDI.
Proceso de exportación actual Recinto Aduanal Agente o apoderado aduanal Exportador 1 2 Importador 4 Generación de PROFORMA y de otros documentos para el despacho. Generación de Lista de embarque Carta de instrucción Elaboración del COVE Ventanilla Electrónica, VUCEM SAT. Elaboración de pedimento SAAI SAT. Recepción de bienes en el país receptor. No recibe la factura, sino hasta después de la recepción de bienes. Exportador 5 No hay CFDI de traslado Se guarda la información en la base del contribuyente. El documento que se utiliza es papel. Traslado Planta - Aduana La información se encuentra disponible para la consulta del SAT. Despacho Modulación, verificación y desaduanamiento. 3 PAC Repositorio SAT. Emisión de CFDI. Algunos exportadores no emiten CFDI. Los documentos generados no guardan consistencia entre si.
Proceso de exportación con la utilización del CFDI 1 Exportador Genera factura de exportación Se integran datos aduanales y complementarios para facturación Se genera información para emitir CFDI. CFDI ingreso (venta) o traslado (no venta). 2 3 Recinto Aduanal Agente o apoderado aduanal Elabora pedimento La información guarda consistencia desde el origen. Despacho SAT Certifica y envía SAT Devuelve la factura electrónica validada al exportador PAC Timbrado de factura Recibe y valida información del exportador, el importador y del despacho. 4 Importador Recibe la factura, en el momento de su emisión Recepción de bienes en el país receptor.
Actualización al complemento utilizado en exportaciones El 21 de octubre de 2016, fue publicada la versión 1.1 del Complemento de Comercio Exterior la cual cuenta con las siguientes características: Será utilizado sólo en exportaciones de mercancías de forma definitiva con la clave de pedimento A1. Ambas versiones del complemento, serán vigentes de manera simultánea a partir del 1 de marzo de 2017. Cuenta con una actualización de la validación referente a la Identificación de producto o productos a varias fracciones arancelarias. Integra actualizaciones al catálogo de fracciones arancelarias. Incorpora los datos de domicilios del emisor y receptor (que aplicará en el futuro para la versión 3.3 del nuevo Anexo 20). Cuenta con un nuevo nodo para identificar las operaciones que no son enajenación de mercancía o siéndolo esta es a título gratuito. IMPORTANTE: Los contribuyentes que durante 2016 han realizado operaciones de exportación utilizando la factura electrónica de comercio exterior y su complemento, sin tener algún problema de operación, podrán seguir utilizando el complemento vigente versión 1.0, ya que las facturas que emitan no perderán su validez. Sin embargo, quienes tuvieron algún problema en: Operaciones fraccionadas Operaciones de no enajenación Operaciones de enajenación a título gratuito (muestras). O bien se encuentren en proceso de desarrollo de los sistemas para su implementación. Podrán utilizar la nueva versión del complemento 1.1, con la cual podrán solventar estos problemas.
Catálogos Actualización Complemento comercio exterior 14 catálogos para el uso del complemento para comercio exterior: Catálogos Nuevos Motivo de traslado Régimen fiscal Catálogos Modificados Fracción Arancelaria Catálogos Sin cambios Tipo de operación Clave de pedimento INCOTERM Colonia Localidad Municipio Estado País Código postal Unidad aduana Moneda
De los 58 campos solicitados en el complemento para comercio exterior: 23 son nuevos campos 1. MotivoTraslado 2. Emisor: Domicilio 3. Receptor: Domicilio 4. Propietario: NumRegIdTrib 5. Propietario: ResidenciaFiscal 12 son opcionales 11 son requeridos Los nodos Domicilio incluyen los siguientes atributos: Calle NumeroExterior NumeroInterior Colonia Localidad Referencia Municipio Estado Pais CodigoPotal Nota: se utilizarán para la versión 3.3 del comprobante.
Actualización Complemento comercio exterior Modificaciones Patrones 32 atributos Se incluyo un patrón a 32 atributos para delimitar el registro de valores, a fin de obtener la información consistente y evitar el registro de caracteres que afectan la estructura. Reglas de validación 20 reglas Se incluyeron reglas de validación para la generación del complemento dentro del comprobante vigente v3.2 y para la próxima actualización del comprobante versión 3.3 15 para la versión 3.2 5 para la versión 3.3 Cálculos Se actualizaron reglas de validación para la verificación de los totales.
Entrada en vigor Comercio exterior Complemento de Comercio Exterior Marzo 2017 Actualización del complemento para incorporar atributos para el prellenado del pedimento y facilitar el despacho aduanero
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