EL ROL DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA EN EL SIGLO XXI Dirección General Impositiva Uruguay ALVARO ROMANO Bs.As. Set-2016 1
Temario: 1 Introducción 2 3 4 5 AT, sector público y política fiscal La misión de la AT Factores que inciden en la AT La AT y la equidad 2
Temario: 1 Introducción 2 3 AT, sector público y política fiscal La misión de la AT 4 Factores que inciden en la AT 5 La AT y la equidad 3
1 Por qué pagar Impuestos? 4
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1 DERECHO CONTRIBUYENTE OBLIGACIÓN DGI AT OBLIGACIÓN CONTRIBUYENTE DERECHO SOCIEDAD PODER JUDICIAL 6
Temario: 1 Introducción 2 AT, sector público y política fiscal 3 La misión de la AT 4 Factores que inciden en la AT 5 La AT y la equidad 7
2 ROL DE LA AT ROL DEL SECTOR PÚBLICO ROL DE LA POLÍTICA FISCAL 8
2 El Estado y los impuestos La política tributaria El efecto económico de los impuestos La estructura tributaria apropiada 9
2 Colaboración de la AT en la legislación es necesaria? Necesario equilibrio entre el sistema tributario y la AT Aplicación e implementación de las normas: simplicidad vs sistemas tributarios complejos 10
Temario: 1 Introducción 2 AT, sector púbico y política fiscal 3 La misión de la AT 4 Factores que inciden en la AT 5 La AT y la equidad 11
3 La misión de la AT Obtener la recaudación de los recursos del Estado provenientes del sistema tributario interno mediante la efectiva aplicación de las normas que lo sustentan, promoviendo el cumplimineto voluntario de los obligados en un marco de respeto a sus derechos, actuando con integridad, eficiencia y profesionalismo con el fin de brindar un buen servicio a la sociedad 12
3 ROL DE LA DGI ESTRATEGIA Cobrar los tributos necesarios para financiar el gasto público Máximas facilidades para el que quiere cumplir Lucha radical contra el fraude 13
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Insumos y técnicas Datos tributarios Datos externos Data Warehouse Herramientas de BI Minería de Datos Sistema de selección Proceso de la planificación y ejecución del control tributario Identificación y tipología de riesgos Valorizar y priorizar de riesgos Análisis de comportamiento tributario Identificar tratamientos adecuados a cada tipo de riesgo Planificar las estrategias con base en la dotación de recursos Monitoreo y evaluación de resultados Selección y programación de actividades con base en análisis de riesgos fiscales Ejecución operativa de los tratamientos Resultados Reducción de la evasión Detección y prevención del fraude Tratamiento diferenciado de acuerdo al perfil de riesgo Optimización en el uso de los recursos
3 La misión de la AT Efectiva aplicación de normas Asegurar los recursos del Estado Promover cumplimiento voluntario Eficiencia e imparcialidad Marco de respeto e igualdad Disminuir y/o evitar la evasión 16
Temario: 1 Introducción 2 AT, sector público y política fiscal 3 La misión de la AT 4 Factores que inciden en la AT 5 La AT y la equidad 17
4 Necesidad creciente de aumentar la recaudación Brindar un servicio cada vez mejor a los contribuyentes La globalización, la competencia internacional, las estructuras tributarias cada vez más complejas Los avances tecnológicos El entorno: medio ambiente y contaminación, organizaciones internacionales, etc. 18
4 ACEPTACIÓN SOCIAL DE LOS IMPUESTOS Valoración de los ss públicos Legitimación sistemas tributarios Complejidad del sistema tributario Percepción de riesgo 19
Temario: 1 Introducción 2 AT, sector público y política fiscal 3 La misión de la AT 4 Factores que inciden en la AT 5 La AT y la equidad 20
5 Política Fiscal y Equidad América Latina: la región más desigual del mundo En muchos casos la acción estatal incrementa la desigualdad 21
5 La evasión/elusión insume recursos (tiempo, conocimiento de las normas, asesoramiento profesional, procesamiento de info, etcétera). Quien más recursos tiene, más posibilidad tiene de evadir/eludir. La evasión/elusión genera efectos regresivos: la distribución de ingresos después de impuestos con evasión / elusión es más concentrada que sin evasión/elusión. La AT juega un papel clave en el combate a la evasión/elusión y, por consiguiente, también en la equidad del sistema. 22
MUCHAS GRACIAS ALVARO ROMANO Bs.As. Set-2016 23