Introducción. Los Estados Financieros del Sistema de Agua Potable y Alcantarillado del Municipio de Cuernavaca, proveen de información acerca de la situación financiera y los resultados de gestión sobre el ejercicio de la Ley de Ingresos y del Presupuesto de Egresos 2015 de este Descentralizado, a los principales usuarios de la misma, al Congreso del Estado de Morelos y a la ciudadanía en general. El objetivo del presente documento es la revelación del contexto y de los aspectos económicos-financieros más relevantes que influyeron en las decisiones del período, y que deberán ser considerados en la elaboración de los Estados Financieros para la mayor comprensión de los mismos y sus particularidades. En los resultados que se integran en el periodo de éstos; se puede observar en su conjunto la gestión económica, la de carácter presupuestaria y la de tipo fiscal, de igual forma lo correspondiente a la situación de la Hacienda Pública / Patrimonio, de acuerdo con los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental. De esta manera, se informa y explica la respuesta del Sistema de Agua Potable y Alcantarillado del Municipio de Cuernavaca, a las condiciones relacionadas con la información financiera de cada período de gestión; además, de exponer aquellas políticas que podrían afectar la toma de decisiones en períodos posteriores. Panorama Económico y Financiero. A través del presente documento se informa sobre las principales condiciones económico financieras bajo las cuales el Sistema de Agua Potable y Alcantarillado del Municipio de Cuernavaca, estuvo operando, mismas que influyeron en la toma de decisiones en el periodo sobre la administración de los recursos financieros, considerándolas para la elaboración de los Estados Financieros Contables y Presupuestarios. Autorización e Historia. El 11 de Octubre de 1995, se aprueba el Acuerdo por el que se crea el Sistema de Agua Potable y Alcantarillado del Municipio de Cuernavaca, publicándose en el Periódico Oficial Tierra y Libertad número 3769, el 08 de Noviembre de 1995. El Sistema de Agua Potable y Alcantarillado del Municipio de Cuernavaca, se crea como Organismo Público Descentralizado de la Administración Municipal, con Personalidad Jurídica y Patrimonio propios y con funciones de autoridad administrativa, mediante el ejercicio de las atribuciones que establece la Ley Estatal de Agua Potable. 1
Anteriormente se constituyó como: Junta Federal de Agua Potable. Sistema de Agua Potable del Municipio de Cuernavaca. Comisión Estatal de Agua Potable y Saneamiento de Morelos. Sistema de Agua Potable y Saneamiento de Cuernavaca. Organización y Objeto Social. a).- Objeto Social: El Organismo Operador tiene como objeto prestar y administrar los servicios públicos de Agua Potable y Saneamiento en el Municipio de Cuernavaca. b).- Principal Actividad: Tiene como actividades principales el planear y programar en el ámbito del Municipio de Cuernavaca, así como estudiar, proyectar, presupuestar, construir, rehabilitar, ampliar, operar, administrar y mejorar tanto los Sistemas de Captación y Conservación de Agua, Potabilización, Conducción, Almacenamiento y Distribución de Agua Potable, como los Sistemas de Saneamiento, incluyendo el Alcantarillado, Tratamiento de Aguas Residuales, Reúso de las mismas y Manejo de Lodos. Efectuar análisis bacteriológicos y fisicoquímicos que garanticen la calidad del agua que se abastece. Aplicar las cuotas o tarifas a los usuarios por los Servicios de Agua Potable y Alcantarillado, Tratamiento, Saneamiento y Manejo de Lodos. Otorgar los permisos de descargas de aguas residuales a los Sistemas de Drenaje o Alcantarillado. Dictaminar, previa supervisión, sobre los proyectos de factibilidad de Agua Potable y Saneamiento en los Fraccionamientos, Condominios, Conjuntos Habitacionales y Plazas Comerciales que se pretendan construir dentro de su jurisdicción. Supervisar y autorizar la construcción de la Infraestructura Hidráulica en los Fraccionamientos, Condominios, Conjuntos Habitacionales y Plazas Comerciales que se pretendan construir dentro de su jurisdicción. c).- Ejercicio Fiscal. De acuerdo a lo señalado en el Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental (PBCG) Periodo Contable específicamente en lo que se refiere a la contabilidad gubernamental, el periodo relativo es de un año calendario, que comprende a partir del 1 de enero hasta el 31 de diciembre 2015, y está directamente relacionado con la ejecución de la Ley de Ingresos y el ejercicio del presupuesto de egresos. 2
d).- Régimen Jurídico. El Sistema de Agua Potable y Alcantarillado del Municipio de Cuernavaca, es un Organismo Público Descentralizado de la Administración Municipal, con Personalidad Jurídica y Patrimonio propios y con funciones de autoridad administrativa, mediante el ejercicio de las atribuciones que establece la Ley Estatal de Agua Potable. Los principales ordenamientos legales que rigen y norman las funciones administrativas del Descentralizado son: Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos. Acuerdo que crea el Sistema de Agua Potable y Alcantarillado del Municipio de Cuernavaca. Ley General de Contabilidad Gubernamental. Ley de Aguas Nacionales. Ley Estatal de Agua Potable. Ley Orgánica Municipal del Estado de Morelos, Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Morelos, Código Fiscal Para el Estado de Morelos. Ley de Ingresos del Municipio de Cuernavaca, Ejercicio Fiscal 2015. Decreto por el que se aprueba el Presupuesto de Egresos del Municipio de Cuernavaca para el Ejercicio Fiscal 2015. Ley General de Hacienda Municipal del Estado de Morelos. Ley de Catastro Municipal para el Estado de Morelos. Ley del Servicio Civil del Estado de Morelos. Ley de Obra Pública y Servicios relacionados con la misma del Estado de Morelos. Ley de Entrega Recepción de la Administración Pública del Estado y Municipios de Morelos. Ley Estatal de Responsabilidades de los Servidores Públicos. Ley de Información Pública, estadística y Protección de Datos Personales del Estado de Morelos. Reglamento de Adquisiciones, Arrendamientos, y Contratación de Servicio del Ayuntamiento de Cuernavaca, Morelos. Reglamento Interior del Sistema de Agua Potable y Alcantarillado del Municipio de Cuernavaca. 3
e).- Consideraciones Fiscales del Ente. Impuesto Sobre la Renta. El Sistema de Agua Potable y Alcantarillado del Municipio de Cuernavaca, en relación a la Ley del Impuesto Sobre la Renta Tributa en el Título II de las Personas Morales, de igual forma cuenta con las obligaciones de retener y enterar el Impuesto Sobre la Renta mensual por las cantidades que resulten a cargo de terceros por concepto de pago de sueldos, honorarios, y exigir que al realizar pagos a terceros que sus comprobantes fiscales expedidos cumplan con la normatividad aplicable. Impuesto al Valor Agregado. En relación a la Ley del Impuesto al Valor Agregado este Descentralizado, de conformidad con los Artículos 1, 1 A, 2 A Fracción II, Inciso h, realiza el cálculo y en su caso lleva a cabo el pago del Impuesto al Valor Agregado trasladándolo de acuerdo a los preceptos contenidos en la Ley en mención. Así mismo, cuenta con la obligación de efectuar la retención de este impuesto, de manera mensual, que se traslade por la prestación de servicios personales independientes, por las cantidades que resulten a cargo de terceros. 4
f).- Estructura Organizacional Básica. El Acuerdo que modifica el Reglamento Interior del Sistema de Agua Potable y Alcantarillado del Municipio de Cuernavaca, publicado el 25 de Febrero del 2015, en el Periódico Oficial Tierra y Libertad número 5266, establece en su Artículo 7 que para el despacho de los asuntos de su competencia, el Sistema contará con los Servidores Públicos y las Unidades Administrativas, previstas en este Reglamento y los Manuales Administrativos, como a continuación se indican: I. Director General. Unidades Administrativas: I.- Coordinación General. II.- Secretaría Particular III.- Secretaria Técnica. IV. Unidad de Coordinación y Gestión Social. a) Departamento de Coordinación Social y Cultura del Agua. V. Unidad de Coordinación de Transparencia y Archivo Digital. VI.- Dirección de Administración y Finanzas. a) Coordinador Administrativo. b) Coordinador Técnico en Sistemas. c) Departamento de Recursos Financieros. d) Departamento de Recursos Humanos. e) Departamento de Recursos Materiales. f) Departamento de Informática. VII.- Dirección de Operación. a) Coordinación de Operación. b) Departamento de Operación. c) Departamento de Mantenimiento. d) Departamento de Saneamiento y Calidad del Agua. e) Departamento de Coordinación de Atención Telefónica. VIII.- Dirección Técnica. a) Departamento de Construcción. b) Departamento de Estudios y Proyectos. c) Departamento de Planeación. d) Departamento de Tratamiento de Aguas Residuales 5
IX.- Dirección Comercial. a) Coordinación Comercial. b) Departamento de Servicios a Usuarios. c) Departamento de Facturación y Cobranza. X.- Dirección Jurídica. a) Departamento de Juicios Administrativos, Penales, Laborales, Civiles, Mercantiles y Amparo. XI.- Comisaría. a) Departamento de Fiscalización; b) Departamento Jurídico Administrativo. 6
Bases de Preparación de los Estados Contables. Los Estados Financieros Contables correspondientes al periodo del mes de enero al mes de marzo del 2015, fueron elaborados de acuerdo a lo señalado en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre del 2008, con una última modificación el pasado 09 de diciembre del 2013, así como, los Acuerdos publicados para la elaboración de los Estados Financieros Contables y Presupuestarios, las Normas y Metodología para la Emisión de la información financiera y Estructura de los Estados Financieros Básicos del Ente Público y Características de sus Notas, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable. La normatividad aplicada para el reconocimiento, valuación y revelación, se hace presente a través del Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental de Valuación, para el registro de los bienes muebles e inmuebles, del cual se derivan sus registros a costo histórico considerándose el registro en moneda nacional. En relación a la preparación de la información financiera se puede observar que se aplican los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental emitidos en el Acuerdo publicado por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) los cuales se enlistan a continuación: 1.- Sustancia Económica. 2.- Entes Públicos. 3.- Existencia Permanente. 4.- Revelación Suficiente. 5.- Importancia Relativa. 6.- Registro e integración Presupuestaria. 7.- Consolidación de la Información Financiera. 8.- Devengo Contable. 9.- Valuación. 10.- Dualidad Económica. 11.- Consistencia. 7
Políticas de Contabilidad Significativas. En el Sistema de Agua Potable y Alcantarillado del Municipio de Cuernavaca, se crea la provisión del gasto en el momento de la recepción de bienes y servicios, lo cual genera un pasivo contable y un devengado presupuestal. Los cambios en políticas contables se generan de acuerdo a las reclasificaciones efectuadas en los ajustes correspondientes a la Cuenta Pública que se presenta en cada periodo. Posición en Moneda Extranjera y Protección por Riesgo Cambiario. No aplica para el Sistema de Agua Potable y Alcantarillado del Municipio de Cuernavaca. 8
Reporte de la Recaudación Trimestral. Al cierre del primer trimestre del ejercicio fiscal 2015, se recaudaron ingresos totales por la cantidad de $75, 624,752.50 (Setenta y Cinco Millones Seiscientos Veinticuatro Mil Setecientos Cincuenta y Dos Pesos 50/100 M.N.), importe que se integra por los siguientes conceptos: Impuestos Sobre los Ingresos: $4, 264,933.65 (Cuatro Millones Doscientos Sesenta y Cuatro Mil Novecientos Treinta y Tres Pesos 65/100 M.N.), representando un 5.64% de la recaudación del periodo. Contribuciones de Mejoras por Obras Públicas: $15,718.34 (Quince Mil Setecientos Dieciocho Pesos 34/100 M.N.), importe que representa un 0.02% de la recaudación del periodo. Derechos por Prestación de Servicios: $68, 158,440.33 (Sesenta y Ocho Millones Ciento Cincuenta y Ocho Mil Cuatrocientos Cuarenta Pesos 33/100 M.N.), cifra correspondiente al 90.13% de la recaudación del periodo. Productos de Tipo Corriente: $10,324.88 (Diez Mil Trescientos Veinticuatro Pesos 88/100 M.N.), cantidad que corresponde al 0.01% de la recaudación del periodo. Aprovechamientos de Tipo Corriente: $1, 983,372.73 (Un Millón Novecientos Ochenta y Tres Mil Trescientos Setenta y Dos Pesos 73/100 M.N.), representa un 2.62% de la recaudación del periodo. Aprovechamientos de Capital: $1, 191,962.57 (Un Millón Ciento Noventa y Un Mil Novecientos Sesenta y Dos Pesos 57/100 M.N.), importe que integra el 1.58% de la recaudación del periodo. 9
Ingresos Recaudados Del 1 de Enero al 31 de Marzo del 2015. $1,191,962.57 $4,264,933.65 $1,983,372.73 $10,324.88 $68,158,440.33 $15,718.34 Impuestos Sobre los Ingresos $4,264,933.65 Contribuciones de Mejoras por Obras Públicas $15,718.34 Derechos por Prestación de Servicios $68,158,440.33 Productos de Tipo Corriente $10,324.88 Aprovechamentos de Tipo Corriente $1,983,372.73 Aprovechamientos de Capital $1,191,962.57 10
Avance del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Trimestral 2015. Al cierre del primer trimestre del ejercicio fiscal 2015, el presupuesto total ejercido por el Sistema de Agua Potable y Alcantarillado del Municipio de Cuernavaca, ascendió a la cantidad de: $59, 007,370.00 (Cincuenta y Nueve Millones Siete Mil Trescientos Setenta Pesos 00/100 M.N.), cifra que se integra por los siguientes conceptos: $785,072.14 $20,702.00 Servicios Personales $29,712,742.57 $25,583,453.86 $29,712,742.57 Materiales y Suministros $2,905,399.28 Servicios Generales $25,583,453.86 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $20,702.00 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles $785,072.14 $2,905,399.28 11
Eventos Posteriores al Cierre. En el periodo que se informa no se presentan eventos posteriores al cierre del mismo, que modifiquen los registros de los Estados Financieros. Partes Relacionadas. El Sistema de Agua Potable y Alcantarillado del Municipio de Cuernavaca, manifiesta que no existen partes relacionadas que pudieran ejercer influencia significativa sobre la toma de decisiones financieras y operativas. 12