ENMIENDAS 1040X Una declaración de impuestos enmendada generalmente le permite corregir el estado estado civil, sus ingresos, agregar deducciones o créditos que pueden cambiar el resultado de su planilla, asi como reclamar créditos que se omitieron en la declaración inicial. Tambien al realizar la corrección se puede corregir planillas que fueron realizadas en forma erronea o fraudulenta.
Latino Tax College. Webinario 1040X Página 1 DECLARACIONES ENMENDADAS 1040X El seguimiento de su declaración enmendada. A partir de marzo de 2013, usted puede seguir el estado de su declaración enmendada usando una nueva aplicación del IRS en la web llamada: " Dónde está mi Declaración enmendada", o llame al 1-866-464-2050. Con cualquier aplicación, usted tendrá que proporcionar la siguiente información: Su número de identificación fiscal (para la mayoría de los contribuyentes, es decir su número de seguridad social), su fecha de nacimiento y el código postal Dónde está mi Declaración enmendada? " Dónde está mi Declaración enmendada?" Esta herramienta proporciona el estado del Formulario 1040X Modificado de la declaración de impuestos para el año en curso y hasta los tres años anteriores.
Latino Tax College. Webinario 1040X Página 2 En general, usted puede esperar que la declaración enmendada del contribuyente se deba procesar en un máximo de 12 semanas a partir de la fecha en que la el IRS la recibió. Puede tomar hasta 3 semanas a partir de la fecha en que la envió para que aparezca en el sistema. Tenga en cuenta: Usted no será capaz de acceder a ciertas declaraciones enmendadas utilizando esta aplicación. Declaraciones enmendadas El Formulario 1040X será su nueva declaración de impuestos, cambiando la declaración original a la nueva que se ha suministrado. En la forma 1040X aparecerá la columna original y la columna que contiene los cambios, una tercera columna del resultado se puede observar. Para completar una forma 1040X usted necesita tener la forma original, su cliente debe proveerla, si no la tiene debe pedir una transcripción al IRS utilizando la forma 4506T. Si usted es un EA, el cliente debe firmar un POA autorizandole a usted y esta transcripción se la puede obtener inmediatamente. Propósito de esta forma El propósito de utilizar la forma 1040X es la de realizar cambios al reporte original de impuestos, corregir errores, cambiar montos ajustados por el IRS, Incluir ingresos, dependientes, etc. Cualquier cambio que se realice debe estar respaldado por documentación original, esta la
Latino Tax College. Webinario 1040X Página 3 debe mantener el cliente, de ser necesario el preparador de impuestos tambien deberá conservar respaldos de esta enmienda. Generalmente se utiliza una enmienda cuando el preparador de impuestos detecta algún error o anomalía en la declaración de impuestos, si existe un error en el presente año también es necesario usar una 1040X para corregirlo. En ocaciones al revisar las declaraciones de impuestos de clientes de años anteriores, si se detectan errores usted debe informar a su cliente de estos, informarle que deberá hacer una enmienda, no le puede obligar al cliente a que haga la forma 1040X pero debe advertirlo que puede causarle muchos problemas. Usualmente en la Comunidad Hispana y los inmigrantes en general regularizan su situación migratoria, esto conlleva a recibir un número de seguro social, por ende si el contribuyente declaró impuestos en el pasado es probable que tenga un reembolso adicional por merecer el EITC por dependientes o por él mismo. Tenga siempre en cuenta esto, los clientes usualmente no lo saben, es por eso que cuando recibe nuevos clientes, debe realizar la entrevista inicial y esta es una forma de descubrir si el cliente necesitará una enmienda en sus impuestos de años anteriores. Los extranjeros residentes y no residentes. Use el Formulario 1040X para enmendar la forma 1040NR o el Formulario 1040NR-EZ. Además, utilice el Formulario 1040X si debería haber presentado el Formulario 1040, 1040A o 1040EZ del lugar del Formulario 1040NR o 1040NR-EZ, o viceversa. Completando el formulario 1040X
Latino Tax College. Webinario 1040X Página 4 Nombre Dirección y Seguro Social Si el contribuyente y su cónyuge están enmendando una declaración conjunta deben incluir sus nombres y números de Seguro Social en el mismo orden en que se muestran en su declaración original. Si el contribuyente está cambiando de una declaración por separado (MFS) a una declaración conjunta (MFJ) y su cónyuge no presentó la declaración original, debe ingresar el nombre del contribuyente y el número de seguro social en primer lugar. La dirección que incluya en la declaración enmendada será la actual, es decir que si existió un cambio desde la declaración anterior, también se deberá incluir en las explicaciones el cambio de dirección, no hace falta llenar una forma 8822 para cambio de dirección en este caso. Año al que corresponde la enmienda: Esta forma 1040X puede utilizarse desde el año 2009 al 2012, si la declaración enmendada es para un año calendario diferente, entre el año en la segunda línea. Si el contribuyente usa el año fiscal para propósitos de impuestos, entonces entre el mes del año finalizado donde se indica. Estado civil en la enmienda: Marque la casilla correspondiente al estado civil para la presentación del contribuyente de esta declaración. Si este hace un cambio en el estado civil de su declaración original, la siguiente información puede que aplique al contribuyente. Por lo general, si el contribuyente presenta una declaración conjunta, tanto el cómo su cónyuge (o esposo anterior) o sea los dos, tienen varias obligaciones conjuntas. Esto quiere decir que ambos, el contribuyente y su cónyuge son responsables por los impuestos, intereses o multas adeudadas en la declaración, así como cualquier subestimación de los impuestos que puedan adeudarse posteriormente. Si un cónyuge no paga la deuda tributaria, el otro tendrá que hacerlo. Sin embargo, el contribuyente podría calificar para el alivio del cónyuge inocente. Para ilustrar el ejemplo vamos a suponer que originalmente el contribuyente tiene un ingreso ajustado (AGI) de $35.333, el contribuyente debe hacer una enmienda ya que por error del preparador original no incluyó a uno de sus hijos y también omitió declarar el negocio de la esposa del contribuyente, en este caso el negocio tuvo una pérdida de $9.294, esto fue determinado al realizar el estado de pérdidas y ganancias del negocio de la esposa del contribuyente.
Latino Tax College. Webinario 1040X Página 5 La forma 1040X presentará los siguientes cambios: Ingresos y deducciones: Columna A Valores Originales: En esta columna ingresaremos todos los valores originales. Columna B Cambio: El valor incrementado o disminuido con relación al original Columna C Monto Corregido: El monto proveniente de la diferencia del original
Latino Tax College. Webinario 1040X Página 6 Línea 1: Este valor proviene de la línea 37 Forma 1040, AGI en la columna A el monto original, en la columna B la diferencia entre el original y el corregido y la columna C el monto corregido. Línea 2: la deducción utilizada en el original y la deducción utilizada en el corregido Línea 3: Restar la línea 2 de la línea 1, esto determinará el nuevo monto sujeto al impuesto (Taxable income) Línea 4: Exenciones. Si se ha incluido nuevos dependientes el monto cambiará, de lo contrario quedará igual, si se incluyó nuevos dependientes debe completar la parte 1 de la página 2. Incluya el monto de la línea 30 de la parte II Línea 5: El monto taxable de la declaración original en la columna A la diferencia en la columna B y el valor corregido en la columna C.
Latino Tax College. Webinario 1040X Página 7 Pate I Exenciones Parte I Exenciones: La columna A para el reporte original, la B la diferencia entre el original y el corregido, la columna C el valor corregido. Cambia este valor si el estado civil ha cambiado. Línea 23: Ingrese el número de exenciones, el contribuyente y la esposa, si alguien es reclamado como dependiente no contará como exención Línea 24: Dependientes calificados que viven con usted Línea 25: dependientes calificados que no viven con usted por causa de un divorcio o separación Línea 26: Otros dependientes Línea 27: El total de las exenciones, sume las líneas 23 a la 26. Línea 28: El valor original de las exenciones en la columna A, el valor de las exenciones en la columna B y el valor de la línea 42 de la forma 1040 en la columna C. $3,800 multiplicado por el número de exenciones. Línea 29: Si está reclamando un monto de exención para individuos en zona de desastre Línea 30: Sume las líneas 28 y 29 Línea 31: Debe incluir la lista de los dependientes, incluyendo los que inicialmente estaban listados y las nuevas inclusiones.
Latino Tax College. Webinario 1040X Página 8 Responsabilidad Fiscal (Tax Liability) Línea 6: Ingreso del impuesto calculado por medio de la tabla, original, diferencia y corregido respectivamente Línea 7: Créditos. Si existe alguno, original, diferencia y corregido respectivamente Línea 8: Reste el monto de la línea 7 de la 6, original, diferencia y corregido respectivamente Línea 9: Otros Impuestos, original, diferencia y corregido respectivamente Línea 10: El total de la suma de las líneas 8 y 9. Original, diferencia y corregido respectivamente Pagos:
Latino Tax College. Webinario 1040X Página 9 Línea 11: El exceso de las retenciones de impuestos que excedan al monto del seguro social Línea 12: Pagos estimados si fueron realizados Línea 13: Monto del EITC, el monto original en la columna A, la diferencia en la columna B y el monto corregido en la columna C Línea 14: Créditos reembolsables, pagos adicionales realizados en extensiones. Línea 15: Pagos realizados conjuntamente con extensiones o con la declaración original Línea 16: Total de pagos Reembolso o deuda: Línea 17: Si existe un pago adicional que se realice al IRS (no incluya penalidades) Línea 18: Reste el monto de la línea 17 de la 16 Línea 19: Cantidad adeudada Línea 20: Si la línea 10, de la columna C es mayor que la línea 18, ingrese esa diferencia. Esta es la cantidad que ha sido pagada demás en esta declaración de impuestos (Income Tax) Línea 21: Valor del reembolso Parte III
Latino Tax College. Webinario 1040X Página 10 En esta sección deberá incluir todas las explicaciones de los cambios realizados en la declaración original, deberá adjuntar documentos de soporte si es necesario. Todas las enmiendas individuales deben enviarse por correo a la siguiente dirección: Department of the Treasury Internal Revenue Service Center Austin, TX 73301
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