NOTAS DE GESTIÓN ADMINISTRATIVA Los Estados Financieros de los entes públicos, proveen de información financiera a los principales usuarios de la misma, al Congreso y a los ciudadanos. El objetivo del presente documento es la revelación del contexto y de los aspectos económicos financieros más relevantes que influyeron en las decisiones del período, y que deberán ser considerados en la elaboración de los estados financieros para la mayor comprensión de los mismos y sus particularidades. De esta manera, se informa y explica la respuesta del gobierno a las condiciones relacionadas con la información financiera de cada período de gestión; además, de exponer aquellas políticas que podrían afectar la toma de decisiones en períodos posteriores. Las notas de gestión administrativa deben contener los siguientes puntos: 1. Introducción: Breve descripción de las actividades principales de la entidad. La Comisión de Vivienda del Estado de Guanajuato (COVEG) es un organismo público descentralizado con personalidad jurídica propia, sujeto a la normatividad del Poder Ejecutivo del Estado de Guanajuato de conformidad con lo establecido en el artículo 45 y 87 de la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Guanajuato La Comisión de Vivienda del Estado de Guanajuato es un promotor de vivienda que suma los esfuerzos de los tres niveles de Gobierno, iniciativa privada e instituciones crediticias, para poder ofrecerles a los guanajuatenses alternativas viables que les permitan acceder a una vivienda digna. Misión: Promover acciones de vivienda de calidad y sustentabilidad a las familias guanajuatenses, preferentemente a las de más bajos ingresos, contribuyendo con ello a su desarrollo humano y un mejor hábitat. Visión: Una Institución rectora que mediante adecuadas políticas públicas y acciones de vivienda, en coordinación con los organismos y autoridades competentes, propicia la oferta de vivienda de calidad y sustentabilidad, facilitando su acceso a un mayor número de familias guanajuatenses mejorando su calidad de vida. Valores: Perseverancia, Lealtad, Responsabilidad, Respeto, Honestidad, Solidaridad, Trabajo en Equipo, Subsidiaridad, Pro-actividad y Actitud de Servicio.
2. Describir el panorama Económico y Financiero: Se informará sobre las principales condiciones económico-financieras bajo las cuales el ente público estuvo operando; y las cuales influyeron en la toma de decisiones de la administración; tanto a nivel local como federal. 3. Autorización e Historia: Se informará sobre: a) Fecha de creación del ente. El 13 de Junio del 2008 fue publicada mediante decreto gubernativo la Ley de Vivienda del Estado de Guanajuato, creando inherentemente a la COVEG, la cual inicio operaciones el 1 de Octubre de 2008, a partir de esta fecha, de conformidad con el articulo séptimo transitorio de la Ley antes mencionada el Poder Ejecutivo cuenta con tres años para la disolución de las obligaciones, derechos y estructura del Instituto de Vivienda del Estado de Guanajuato (IVEG). A partir del período de extinción mencionado en el párrafo anterior, el IVEG inició el proceso de transferencia de todas las obligaciones y derechos a la COVEG. Adicionalmente la COVEG resulta responsable de realizar, asignar y aportar el presupuesto a ejercer por parte del IVEG en el período de extinción. A partir de su creación y hasta el 31 de diciembre de 2010, la COVEG reconoció en cuentas por pagar los compromisos y obligaciones contraídos por el IVEG con terceros, en cuentas por cobrar los créditos otorgados que se encuentran pendientes de transferir al patrimonio de la COVEG. A partir del 1 de octubre de 2008 la COVEG pertenece al sector encabezado por la Secretaría de Desarrollo Social y Humano, de conformidad a lo establecido en el artículo 26 de la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Guanajuato, específicamente apuntalando al cumplimiento de su fracción V. b) Principales cambios en su estructura (interna históricamente). Con la Ley de Vivienda para el Estado de Guanajuato y la creación de la COVEG, también se emito el reglamento interior de la comisión, el cual muestra la nueva estructura organizacional y las competencias de cada una de sus áreas administrativas. El reglamento interior de la COVEG fue publicado el 30 de Julio del 2009 pero la estructura organizacional oficialmente fue autorizada por la Secretaria de Finanzas y Administración a partir del 01 de febrero de 2011.
De conformidad con el artículo segundo transitorio del Código Territorial para el Estado y los Municipios de Guanajuato, contenido en el Decreto número 272, expedido por la Sexagésima Segunda Legislatura del Congreso del Estado y publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Guanajuato número 154, segunda parte, de fecha 25 de septiembre de 2012, la Ley de Vivienda para el Estado de Guanajuato quedará abrogada a partir del 1 de enero de 2013. En la Sección Quinta del Código Territorial se regula la actuación de la COVEG, determinando, su naturaleza, atribuciones, órganos de gobierno y facultades del Director General. 4. Organización y Objeto Social: Se informará sobre: a) Objeto social. La Comisión de Vivienda del Estado de Guanajuato es responsable de la ejecución, promoción y control de la acciones de vivienda y suelo para vivienda del Gobierno del Estado. b) Principal actividad. Las principales atribuciones de la COVEG son: Proponer al Ejecutivo del Estado las políticas de suelo para vivienda, incluyendo la constitución de reservas territoriales. Promover el ordenamiento y administración sustentable del territorio de los centros de población, conjuntamente con las dependencias y entidades de la administración pública federal y municipal que corresponda. Planear, promover, ejecutar, concertar y evaluar las acciones e inversiones en materia de vivienda en todos sus tipos y modalidades, con la participación de los gobiernos de los diferentes ámbitos y de los sectores social y privado. Promover y apoyar mecanismos de coordinación y financiamiento en materia de vivienda, con la participación de otras dependencias y entidades de la administración pública federal, estatal o municipal, de las instituciones de crédito, públicas y privadas, y de los diversos grupos sociales; Prestar apoyo y soporte técnicos a las unidades administrativas municipales y asesorar. Coordinar la operación y funcionamiento del Inventario Habitacional y de Suelo para Vivienda. Identificar las necesidades de infraestructura pública, equipamiento urbano y servicios públicos, proponer su incorporación en los programas, así como promover y apoyar su ejecución con los municipios y con los sectores social y privado. Ejecutar proyectos para la adquisición de suelo, urbanización y venta de lotes con servicios, que promuevan el desarrollo urbano y habitacional. Desarrollar, ejecutar y promover esquemas, instrumentos, mecanismos y programas de financiamiento para la vivienda, en sus diferentes tipos y modalidades, priorizando la atención a la población de menores ingresos, coordinando su ejecución con las instancias correspondientes;
Fomentar y apoyar medidas que promuevan la calidad de la vivienda. Las demás que establezca el Código Territorial para el Estado y los Municipios de Guanajuato y las demás disposiciones jurídicas aplicables. c) Ejercicio fiscal (mencionar por ejemplo: enero a diciembre de 2012). Ejercicio fiscal 2013 (periodo de Enero a Marzo 2013). d) Régimen jurídico (Forma como está dada de alta la entidad ante la S.H.C.P., ejemplos: S.C., S.A., Personas morales sin fines de lucro, etc.). Organismo público descentralizado de Poder Ejecutivo, con personalidad jurídica y patrimonio propios. La Comisión de Vivienda del Estado de Guanajuato está registrada ante la S.H.C.P. como Persona Moral con fines no lucrativos (Título III de la Ley de I.S.R) e) Consideraciones fiscales del ente: revelar el tipo de contribuciones que esté obligado a pagar o retener. La Comisión de Vivienda del Estado de Guanajuato se ubica dentro de las personas morales a que se refiere al art. 95 y 102 de la L.I.S.R., por lo que de acuerdo con el art. 93 de la misma ley no se consideran como contribuyente del I.S.R. Pero tiene otras obligaciones como: Presentar la declaración y pago provisional mensual de retenciones del Impuesto Sobre la Renta (ISR) por sueldos y salarios. Presentar la declaración anual del ISR donde se informe sobre los pagos y retenciones de servicios profesionales. Presentar la declaración anual donde se informe sobre las retenciones de los trabajadores que recibieron sueldos y salarios y trabajadores asimilados a salarios. Presentar la declaración y pago provisional mensual del ISR por las retenciones realizadas a los trabajadores asimilados a salarios. Presentar la declaración informativa anual de Subsidio para el Empleo. Presentar la declaración y pago provisional mensual del ISR por las retenciones realizadas por servicios profesionales.
f) Estructura organizacional básica. *Anexar organigrama de la entidad. g) Fideicomisos, mandatos y análogos de los cuales es fideicomitente o fiduciario. La Comisión de Vivienda del Estado de Guanajuato al 31 Marzo de 2013 administra los siguientes fideicomisos: FIDEICOMISO FIDUCIARIA CONTRATO DE FIDEICOMISO NÚMERO DE FIDEICOMISO ESTATUS FECHA DE EXTINCIÓN FOVIM Scotiabank Inverlat Administración e Inversión 170073415 Vigente Esta en proceso de sustitución y modificación con Banamex Autoconstrucción Magisterio BB Bancomer Administración e Inversión 24565-4 Extinto 12/09/2012 IVEG-Grupo Textil Guanajuato HSBC Traslativo de dominio, Administración e Inversión 143073 Vigente IVEG-BR Construcciones HSBC Administración e Inversión 102784 Vigente Fideicomiso las Huertas Banamex Administración e Inversión 350042 Vigente
5. Bases de Preparación de los Estados Financieros: Se informará sobre: a) Si se ha observado la normatividad emitida por el CONAC y las disposiciones legales aplicables. Se ha observado en cierta medida la normatividad emitida por la el CONAC y la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) para la emisión de los estados financieros contables. Se ha observado el Código Territorial para el Estado y los Municipios de Guanajuato, Ley para el Ejercicio y Control de los Recursos Públicos para el Estado y los municipios de Guanajuato y las disposiciones administrativas 2012 (aplicables para el periodo Enero a Marzo 2013). b) La normatividad aplicada para el reconocimiento, valuación y revelación de los diferentes rubros de la información financiera, así como las bases de medición utilizadas para la elaboración de los estados financieros; por ejemplo: costo histórico, valor de realización, valor razonable, valor de recuperación o cualquier otro método empleado y los criterios de aplicación de los mismos. Todos los eventos que afectan económicamente a la COVEG están cuantificados en términos monetarios y se registran al costo histórico. El costo histórico de las operaciones corresponde al monto erogado para su adquisición conforme a la documentación contable original justificativa y comprobatoria, o bien a su valor estimado o de avalúo, como en algunos casos de bienes inmuebles (reservas territoriales) en donde los importes históricos registrados contablemente correspondían a un balance físico realizado en el ejercicio 2002 y dicho valor histórico no era razonable. c) Postulados básicos. Las bases de preparación de los Estados Financieros de la Comisión de Vivienda del Estado de Guanajuato, aplican los Postulados Básicos de sustancia económica, entes públicos, existencia permanente, revelación suficiente, importancia relativa, registro e integración presupuestaria, devengo contable del ingreso, valuación, dualidad económica y consistencia. Sin embargo, aún se encuentran en fase de desarrollo de los diferentes rubros de la información financiera. d) Normatividad supletoria. En caso de emplear varios grupos de normatividades (normatividades supletorias), deberá realizar la justificación razonable correspondiente, su alineación con los PBCG y a las características cualitativas asociadas descritas en el MCCG (documentos publicados en el Diario Oficial de la Federación, agosto 2009). No se aplica normatividad contable supletoria. e) Para las entidades que por primera vez estén implementando la base devengado de acuerdo a la Ley de Contabilidad, deberán: *Revelar las nuevas políticas de reconocimiento:
Ingresos: Los ingresos se reconocen cuando se tiene el derecho de cobro o se devengan de acuerdo a los lineamientos emitidos por el CONAC. Con la finalidad de atender a los momentos contables del ingreso se consideran los siguientes lineamientos de registro: El momento contable del ingreso estimado es el que se aprueba anualmente por la Junta de Gobierno de la COVEG, e incluyen los ingresos propios, estatales, federales y de terceros. El ingreso modificado consiste en incorporar en su caso, las modificaciones al ingreso aprobado. El ingreso devengado se realizará en los siguientes casos: o Cuando se cuente con los elementos que identifiquen el hecho imponible al deudor (acreditado o terceros) y que pueda establecer un importe, emitiendo un documento de pago, señalando fecha límite para realizarlo conforme a las leyes y lineamientos aplicables. o Las participaciones se registrarán al momento de la percepción de los recursos. o Las aportaciones federales se registran conforme al calendario de pago. Ingreso recaudado, es el momento que refleja el cobro en efectivo o cualquier otro medio de pago de los conceptos referidos en el clasificador por rubro de ingresos. Egresos: Los egresos se encuentran reconocidos al costo histórico en el momento en que se devengan. El gasto comprometido refleja la aprobación por autoridad competente de un acto administrativo, u otro instrumento jurídico que formaliza una relación jurídica con terceros, para la adquisición de bienes y servicios o ejecución de obras. En el caso de la obra, el registro del compromiso se realizará al formalizarse el contrato por autoridad competente. El gasto devengado, refleja el reconocimiento de obligaciones de pago a favor de terceros por la recepción de conformidad de bienes, servicios y obras oportunamente contratados. El gasto pagado, refleja la cancelación total o parcial de las obligaciones de pago, que se concreta mediante el desembolso de efectivo o cualquier otro medio de pago. *Plan de implementación: 2010: Durante este ejercicio se configuró el nuevo sistema con algunos instrumentos técnicos para llevar a cabo la migración de saldos y dar cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Se adoptó el Plan de Cuentas, el Clasificador por Objeto del Gasto y el Clasificado por Rubro de Ingresos. 2011: Al inicio del ejercicio se realizó la reclasificación de los saldos al nuevo sistema con la estructura de la cuentas definida de acuerdo al Plan de Cuentas emitido por la CONAC. La administración y detalle de las cuentas por cobrar a acreditados se siguió llevando en la versión 4.6 de SAP/R3. En el mes de abril del mismo ejercicio se migraron al nuevo sistema los créditos otorgados a partir del mes de Octubre de 2008; por lo que a partir de abril del 2011 el estado de resultados de la COVEG comenzó a reflejar los ingresos en base a lo devengado.
2012: Durante el 2012 se ha parametrizado el sistema para incorporar el control de los bienes muebles al sistema SAP/R3 de acuerdo a los lineamientos que para ello ha emitido la CONAC. *Revelar los cambios en las políticas, la clasificación y medición de las mismas, así como su impacto en la información financiera: En el marco de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la COVEG realizó la configuración y parametrización en su sistema contable y presupuestal, conforme a las características de estructura, diseño y operación que indica esta Ley. Las adecuaciones consistieron en la adopción de los siguientes instrumentos técnicos: Plan de cuentas, Clasificador por Objeto del Gasto, Clasificador por Rubro de Ingresos y Lista de Cuentas. Es importante destacar la adecuación a los criterios de registro en los siguientes rubros: Ingresos: En materia del Ingreso se adoptó el clasificador por rubro de ingresos así como las etapas presupuestales del ingreso aprobado, modificado, devengado y recaudado. Anteriormente los ingresos se registraban en el momento de su realización o cobro y de la misma forma se reflejaban en el resultado del ejercicio; con la adopción en base acumulativa, los ingresos se reflejan en los resultados de la entidad en el momento en que se devengan, es decir, cuando existe jurídicamente el derecho a su cobro. Egresos: En materia de Egresos, se adoptó el clasificador por objeto del gasto emitido por la CONAC. Asimismo se adecuaron los procesos de registro de operaciones para atender los momentos contables del egreso (aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado). 6. Políticas de Contabilidad Significativas: Se informará sobre: a) Actualización: se informará del método utilizado para la actualización del valor de los activos, pasivos y Hacienda Pública y/o patrimonio y las razones de dicha elección. Así como informar de la desconexión o reconexión inflacionaria: La valuación de las operaciones del inventario inmobiliario se realiza mediante costeo directo, sólo se integran aquellas erogaciones directas que fueron incurridas para tener los bienes inmuebles en las condiciones para poder comercializarlos (costo de adquisición, escrituraciones, obras, proyectos, estudios, permisos de venta, etc.). El registro de las cuentas de inventarios se realiza por medio de costos históricos, consistente en acumular los elementos del costo incurridos para la adquisición o producción de los bienes inmuebles. Durante la transición IVEG-COVEG se trasladaron las reservas territoriales al patrimonio de la COVEG, y para algunas de estas fue necesario realizar revalúo, ya que el valor contable con el que se encontraban registradas en IVEG procedía de un balance físico realizado en el ejercicio 2002 y los valores determinados no eran razonables, por lo que la revaluación se realizó en base a avalúos efectuados por peritos en la materia.
Las ventas de bienes inmuebles se controlan realizando el registro del costo de venta correspondiente, cargando el importe del costo a la cuenta de pasivo Puente Inmuebles y abonando a la cuenta de activo de naturaleza acreedora Inmuebles Prometidos en Venta ; disminuyendo de esta forma la reserva del inventario disponible. Una vez que el crédito es liquidado se da se baja el inmueble realizando el registro contable cargando a la cuenta de Inmuebles prometidos en venta y abonando a la cuenta de activo de naturaleza deudora Inmuebles para la Venta. b) Informar sobre la realización de operaciones en el extranjero y de sus efectos en la información financiera gubernamental: c) Método de valuación de la inversión en acciones de Compañías subsidiarias no consolidadas y asociadas: d) Sistema y método de valuación de inventarios y costo de lo vendido: La COVEG cuenta con un inventario inmobiliario, el cual está constituido por las reservas territoriales en propiedad de la comisión, destinadas para su venta o producción para su posterior venta y se controlan contablemente a través del sistema de inventarios perpetuos, lo que permite registrar con cada venta realizada el costo al que fueron adquiridos o producidos. La valuación de las operaciones del inventario inmobiliario se realiza mediante costeo directo, sólo se integran aquellas erogaciones directas que fueron incurridas para tener los bienes inmuebles en las condiciones para poder comercializarlos (costo de adquisición, escrituraciones, obras, proyectos, estudios, permisos de venta, etc.). El registro de las cuentas de inventarios se realiza por medio de costos históricos, consistente en acumular los elementos del costo incurridos para la adquisición o producción de los bienes inmuebles. Derivado de la transición IVEG-COVEG, algunas reservas territoriales fueron revaluadas porque el valor contable con el que se encontraban registradas procedía de un balance físico, realizado en el ejercicio 2002 y los valores no eran razonables, por lo que la revaluación se realizó en base a avalúos efectuados por peritos. El método de valuación utilizado es el Costo Identificado, el cual consiste en identificar específicamente el costo de adquisición y/o producción de los bienes inmuebles destinados para la venta. e) Beneficios a empleados: revelar el cálculo de la reserva actuarial, valor presente de los ingresos esperados comparado con el valor presente de la estimación de gastos tanto de los beneficiarios actuales como futuros: A partir de diciembre 2010 se determinó la creación de la provisión de la prima de antigüedad y al finalizar el ejercicio 2012 se realizó la actualización de la misma. La prima de antigüedad se determinó de acuerdo a lo establecido en el art. 162 de la Ley Federal del Trabajo
f) Provisiones: objetivo de su creación, monto y plazo: La COVEG otorga atención preferente a la población de más bajos ingresos, que eventualmente, carece de disponibilidad económica para cumplir cabalmente con sus obligaciones de pago, lo que trae como consecuencia un índice de incumplimiento o de cartera vencida que, por factores diversos, a largo plazo llega a convertirse en cartera incobrable. Derivado de lo expresado, resulta necesaria para el organismo la creación de una Reserva o Provisión para cuentas incobrables, así como regular la determinación de incobrabilidad de aquellas cuentas que así lo ameriten, a efecto de que esta Comisión presente finanzas sanas que reflejen objetivamente su realidad económica. Para tal efecto, se han determinado las políticas para la determinación de las cuentas incobrables de la COVEG y el procedimiento para su registro contable. En dicho documento se describe el marco jurídico bajo el cual se emiten las políticas de incobrabilidad, las causales de incobrabilidad y el procedimiento para el registro contable de las cuentas incobrables, entre otras consideraciones. Al 31 de Marzo del 2013, el saldo de la cuenta Estimación para Cuentas Incobrables es de $40,334,047.59 g) Reservas: objetivo de su creación, monto y plazo: h) Cambios en políticas contables y corrección de errores junto con la revelación de los efectos que se tendrá en la información financiera del ente público, ya sea retrospectivos o prospectivos: La adecuación de las estructuras contables y presupuestales en el marco de la armonización implicaron cambios en las políticas contables, siendo la más significativa la contabilización de las transacciones de ingreso en base a lo devengado, es decir, que el ingreso se registrará cuando exista jurídicamente el derecho de cobro. Anteriormente, antes del 2011, la contabilización de los ingresos se realizaba en el momento en que los ingresos se realizaban, mediante el cobro o cualquier otra forma de pago y de la misma manera se reflejaba en los resultados de la entidad. La cuenta utilizada para registrar las diferencias surgidas por el cambio de política contable es la cuenta de patrimonio generado, Cambios en Políticas Contables. Durante la migración al nuevo sistema SAP R/3 6.0 y la implementación del plan de cuentas y otros instrumentos técnicos por motivo de la armonización contable, se detectaron errores en los intereses realizados que generaban las corridas financieras de algunos créditos que se controlaban a través de la versión 4.6 de SAP R/3, lo que implicó la corrección de los intereses realizados al momento de efectuar la migración a la nueva versión de SAP, la cuenta empleada para este fin fue la cuenta de patrimonio generado, Cambios por Errores Contables.
i) Reclasificaciones: Se deben revelar todos aquellos movimientos entre cuentas por efectos de cambios en los tipos de operaciones: Mes Núm.. Documento Texto Importe Enero 600000118 Reclasificación de cuentas de Bienes Inmuebles y Muebles. $ 48,480,055.29 Enero 100000203 Cambio en el porcentaje de depreciación de acuerdo a la "Guía de Vida Útil Estimada y Porcentajes de Depreciación" emitida por la CONAC (DOF 15 Agosto 2012). $ 149,415.15 Enero 100000628 Reclasificación del Resultado del Ejercicio 2012. $ 40,661,275.57 Enero 100000918 Reclasificación del Estimulo Fiscal a Entidades Federativas, Municipios y otros Organismos Públicos. $ 799,631.25 Febrero 1100000005, 1100000006, 1100000007, 1100000008 Ajuste costo de inventario prometido en venta de créditos del programa "Tú Casa". $ 5,595,726.06 Febrero 100000957 Reclasificación de la estimación para cuentas incobrables. $ 294,263.08 Febrero 1600000420 Reclasificación de Reservas inmobiliarias inviables para la venta. $ 194,480,409.38 Marzo 100001364 Reclasificación del Estimulo Fiscal a Entidades Federativas, Municipios y otros Organismos Públicos. $ 623.12 Marzo 100001381 Reclasificación de la estimación para cuentas incobrables de promotores. $ 929,088.59 j) Depuración y cancelación de saldos: Mes Núm.. Documento Texto Importe Enero 100000192, 100000385 Depuración de Inventarios Prometidos en venta varios fraccionamientos. $ 14,560,571.52 100001092, 100001189, 100001190, 100001217, 100001218, 100001219, Febrero 100001220, 1600000448, Depuración de Inventarios Prometidos en venta varios 1600000465, 1600000466, fraccionamientos. (Correcciones y Cancelaciones) $ 2,025,339.36 1600000491, 1600000492, 1600000493, 1600000498, 1600000499 Marzo 100001428 Depuración de Inventarios Prometidos en venta varios fraccionamientos. (Cancelaciones) $ 1,060,749.47 7. Posición en Moneda Extranjera y Protección por Riesgo Cambiario: Se informará sobre: a) Activos en moneda extranjera: b) Pasivos en moneda extranjera: No Aplica c) Posición en moneda extranjera:
d) Tipo de cambio: e) Equivalente en moneda nacional: Lo anterior por cada tipo de moneda extranjera que se encuentre en los rubros de activo y pasivo. Adicionalmente se informará sobre los métodos de protección de riesgo por variaciones en el tipo de cambio. 8. Reporte Analítico del Activo: Debe mostrar la siguiente información: a) Vida útil o porcentajes de depreciación, deterioro o amortización utilizados en los diferentes tipos de activos: Al cierre del ejercicio 2012 se realizó el cambio de porcentaje de depreciación de acuerdo los Parámetros de Estimación de Vida Útil emitidos por el CONAC en la Guía de Vida Útil Estimada y Porcentajes de Depreciación. Los activos intangibles (software y licencias) se amortizan en base a la vigencia que tienen, para la cual se adquirieron. b) Cambios en el porcentaje de depreciación o valor residual de los activos: Durante el mes de diciembre 2012 se realizaron los ajustes a los montos de depreciación acumulada por cambio en los porcentajes de depreciación, de acuerdo a los Parámetros de Estimación de Vida Útil emitidos por el CONAC. c) Importe de los gastos capitalizados en el ejercicio, tanto financieros como de investigación y desarrollo: Los gastos capitalizados durante el ejercicio (Enero a Marzo) a las cuentas de inventarios inmobiliarios fueron de $14,284.85, correspondientes a honorarios pagados por concepto de avalúos inmobiliarios. d) Riegos por tipo de cambio o tipo de interés de las inversiones financieras: e) Valor activado en el ejercicio de los bienes construidos por la entidad:
f) Otras circunstancias de carácter significativo que afecten el activo, tales como bienes en garantía, señalados en embargos, litigios, títulos de inversiones entregados en garantías, baja significativa del valor de inversiones financieras, etc.: g) Desmantelamiento de Activos, procedimientos, implicaciones, efectos contables: h) Administración de activos; planeación con el objetivo de que el ente los utilice de manera más efectiva: Adicionalmente, se deben incluir las explicaciones de las principales variaciones en el activo, en cuadros comparativos como sigue: a) Inversiones en valores: Durante el primer trimestre del 2013, las variaciones en las inversiones han sido las siguientes: CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA SALDO INICIAL SALDO FINAL VARIACIÓN 1121102010 BANCOMER Contrato 1357592736 50,170,000.00 - - 50,170,000.00 1121102020 BANCOMER Contrato 1359090916 18,000.00 - - 18,000.00 1121103020 BANORTE Cont. 46162-8 Cta Pte 167011705 4,601,896.90 13,083,136.74 8,481,239.84 1121107010 Santander Cont 65502483542-50,289,132.67 50,289,132.67 1121107020 Santander Cont 65503013533 47,221.58 - - 47,221.58 Total $ 54,837,118.48 $ 63,372,269.41 $ 8,535,150.93 Las variaciones se deben al traspaso de los recursos de las cuentas de cheques a las cuentas de inversión, así como a la reinversión de los rendimientos generados. b) Patrimonio de Organismos descentralizados de Control Presupuestario Indirecto: c) Inversiones en empresas de participación mayoritaria: d) Inversiones en empresas de participación minoritaria:
e) Patrimonio de organismos descentralizados de control presupuestario directo, según corresponda: 9. Fideicomisos, Mandatos y Análogos: Se deberá informar: a) Por ramo administrativo que los reporta: b) Enlistar los de mayor monto de disponibilidad, relacionando aquéllos que conforman el 80% de las disponibilidades: 10. Reporte de la Recaudación: a) Análisis del comportamiento de la recaudación correspondiente al ente público o cualquier tipo de ingreso, de forma separada los ingresos locales de los federales: PROYECTO FONDO CONCEPTO PRONÓSTICO MODIFICADO INGRESOS RECAUDADOS AL 31 DE MARZO DE 2013 AVANCE DE LA RECAUDACIÓN % I002 Recurso Estatal Programa para el Otorgamiento de Subsidios Estatales a la Producción y Adquisición de Vivienda Nueva o Lote Urbanizado $ 50,000,000.00 0.00 0.00% I006 Recursos de Terceros Ahorros previos y subsidios Programa TU CASA 8,649,600.00 0.00 0.00% I007 Recursos Propios Recuperación de Contratos de Promotores IVEG 13,288,899.46 3,934,148.33 29.60% I008 Recursos Propios Recuperación de Contratos de Promotores COVEG 12,533,663.80 172,379.26 1.38% I009 Recursos Propios Recuperación Programas Institucionales IVEG 1,806,149.17 6,516,550.17 360.80% I010 Recursos Propios Recuperación Programas Institucionales COVEG 135,730,956.93 9,910,116.76 7.30% I012 Recursos Propios Intereses Bancarios 2,749,097.31 785,281.21 28.57% I013 Recursos Propios Aplicación de Remanentes 44,836,876.22 44,836,876.22 100.00% I014 Recurso Estatal Subsidio al Programa Pinta Tú Entorno 3,000,000.00 0.00 0.00% I018 Recurso Estatal Fondo revolventa para Financiamiento a la Urbanización Progresiva 15,000,000.00 0.00 0.00% Recursos Propios Extinción Fideicomiso Magisterio 0.00 3,663,923.50 TOTAL $ 287,595,242.89 $ 69,819,275.45 24.28% b) Proyección de la recaudación e ingresos en el mediano plazo:
PROYECTO FONDO CONCEPTO I002 Recurso Estatal Programa para el Otorgamiento de Subsidios Estatales a la Producción y Adquisición de Vivienda Nueva o Lote Urbanizado PRONÓSTICO MODIFICADO INGRESOS RECAUDADOS AL 31 DE MARZO DE 2013 AVANCE DE LA RECAUDACIÓN % INGRESOS POR RECIBIR ABRIL A DICIEMBRE 2013 $ 50,000,000.00 0.00 0.00% $ 50,000,000.00 I006 Recursos de Terceros Ahorros previos y subsidios Programa TU CASA 8,649,600.00 0.00 0.00% 8,284,536.00 I007 Recursos Propios Recuperación de Contratos de Promotores IVEG 13,288,899.46 3,934,148.33 29.60% 23,991,202.47 I008 Recursos Propios Recuperación de Contratos de Promotores COVEG 12,533,663.80 172,379.26 1.38% 59,968,843.24 I009 Recursos Propios Recuperación Programas Institucionales IVEG 1,806,149.17 6,516,550.17 360.80% 6,603,339.57 I010 Recursos Propios Recuperación Programas Institucionales COVEG 135,730,956.93 9,910,116.76 7.30% 21,867,142.25 I012 Recursos Propios Intereses Bancarios 2,749,097.31 785,281.21 28.57% 1,546,615.65 I013 Recursos Propios Aplicación de Remanentes 44,836,876.22 44,836,876.22 100.00% 0.00 I014 Recurso Estatal Subsidio al Programa Pinta Tú Entorno 3,000,000.00 0.00 0.00% 1,069,000.00 I018 Recurso Estatal Fondo revolventa para Financiamiento a la Urbanización Progresiva 15,000,000.00 0.00 0.00% 0.00 Recursos Propios Extinción Fideicomiso Magisterio 0.00 3,663,923.50 0.00% 0.00 TOTAL $ 287,595,242.89 $ 69,819,275.45 24.28% $ 173,330,679.18 11. Información sobre la Deuda y el Reporte Analítico de la Deuda: Se informará lo siguiente: a) Utilizar al menos los siguientes indicadores: deuda respecto al PIB y deuda respecto a la recaudación tomando, como mínimo, un período igual o menor a 5 años. b) Información de manera agrupada por tipo de valor gubernamental o instrumento financiero en la que se considere intereses, comisiones, tasa, perfil de vencimiento y otros gastos de la deuda. * Se anexara la información en las notas de desglose. Acreedor: Secretaria de Finanzas y Administración del Estado de Guanajuato Importe: $ 100, 000,000.00 Plazo: 31 de Diciembre de 2012 Tasa de interés: 0.00% 12. Calificaciones otorgadas: Informar, tanto del ente público como cualquier transacción realizada, que haya sido sujeta a una calificación crediticia: 13. Proceso de Mejora: Se informará de: a) Principales Políticas de control interno:
La adecuación de las estructuras contables y presupuestales al sistema SAP/R3 y en el marco de la armonización contable, implicaron la modificación a los procesos de registro en el sistema. b) Medidas de desempeño financiero, metas y alcance: Se continua trabajando en el cambio transcendental que es el proceso de armonización contable, para atender en tiempo y forma el nuevo esquema de la contabilidad gubernamental y generando así los beneficios en materia de información financiera, transparencia y rendición de cuentas 14. Información por Segmentos: Cuando se considere necesario se podrá revelar la información financiera de manera segmentada debido a la diversidad de las actividades y operaciones que realizan los entes públicos, ya que la misma proporciona información acerca de las diferentes actividades operativas en las cuales participa, de los productos o servicios que maneja, de las diferentes áreas geográficas, de los grupos homogéneos con el objetivo de entender el desempeño del ente, evaluar mejor los riesgos y beneficios del mismo; y entenderlo como un todo y sus partes integrantes. Consecuentemente, esta información contribuye al análisis más preciso de la situación financiera, grados y fuentes de riesgo y crecimiento potencial de negocio. 15. Eventos Posteriores al Cierre: El ente público informará el efecto en sus estados financieros de aquellos hechos ocurridos en el período posterior al que informa, que proporcionan mayor evidencia sobre eventos que le afectan económicamente y que no se conocían a la fecha de cierre. 16. Partes Relacionadas: Se debe establecer por escrito que no existen partes relacionadas que pudieran ejercer influencia significativa sobre la toma de decisiones financieras y operativas: 17. Responsabilidad sobre la presentación razonable de los Estados Financieros: Los Estados Financieros deberán estar rubricados en cada página de los mismos e incluir al final la siguiente leyenda: Bajo protesta de decir verdad declaramos que los Estados Financieros y sus notas, son razonablemente correctos y son responsabilidad del emisor.
Recomendaciones Nota 1: Las notas de Gestión Administrativa sólo se presentarán en medio magnético, las notas que no estén contempladas en el formato se agregarán libremente al mismo.