INDICACIONES PARA EL LLENADO DE LOS FORMATOS DE DECLARACIÓN JURADA FORMATO HOJA RESUMEN (HR) I. IDENTIFICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE: Registrar los datos según las siguientes indicaciones: Casillero de Código: Es el código proporcionado por la Sub Gerencia de Administración Tributaria para la identificación única de cada contribuyente. Casillero Apellidos y Nombres o Razón Social: Se Registra de acuerdo a los siguientes casos: Personas Naturales: Apellidos y nombre (es) Personas Jurídicas: Razón social completa Casillero de N DNI o RUC: Registrar el Documento Nacional de Identidad y/o Registro Único del Contribuyente del contribuyente Casillero para indicar el motivo de la Declaración: Para este llenado el contribuyente debe identificar el Motivo de declaración, de acuerdo a los siguientes tipos: Por Inscripción Aumento de valor Disminución de valor Cambio de Nombre Convenio Compra Venta Sucesión Intestada o Testamento Inscripción por remate publico Donación Inscripción de oficio Inscripción de anticipo por legítima Sub-División Adjudicación Judicial Adjudicación como Posesionario Casillero para registrar la clase de persona: De acuerdo a los siguientes casos: Natural Jurídica
Casillero para Apellidos y nombres del conyugue o Representante Legal: Se registra los apellidos y nombres del conyugue o del representante legal, si hubiera. Casillero de N DNI o RUC: Registrar el Documento Nacional de Identidad y/o Registro Único del contribuyente. II. DOMICILIO FISCAL DEL CONTRIBUYENTE Casillero de Región/Departamento: Se registra la información de la región o departamento del domicilio fiscal del contribuyente. Casillero de Provincia: Se registra la información de la provincia del domicilio fiscal del contribuyente Casillero de Distrito: Se registra la información del Distrito del domicilio fiscal del contribuyente Casillero de sector /urbanización/lugar: El domicilio fiscal deberá estar ubicado dentro del Distrito de Paiján, el mismo que se fija para todo efecto tributario; por tanto, se debe registrar los datos que sean necesarios para identificarlos. Casillero de nombre de la via (Avenida, jirón, calle, pasaje): Se registra la información de la Avenida, jirón, calle, pasaje) Casillero de Numero de Finca: Se registra el número que tiene asignado el predio Casilleros de Mz y Lote: Se registra la información de la manzana y lote del predio. III.- VALOR DE PREDIOS DECLARADOS Y DETERMINACION DE BASE IMPONIBLE
Casillero de Anexo se registra código de predio: Se registra el código proporcionado por la Sub Gerencia de Administración Tributaria para la identificación única de cada contribuyente. Casillero se registra el tipo de predio urbano o rustico: Se registra el tipo de predio, (P U ) predio urbano o (P R) predio rustico. Casillero de Registro de Ubicación del Predio: Se registra la dirección donde está ubicado cada predio registrado Casillero % de exoneración: Se registra el porcentaje de exoneración para los predios inafectos señalados por ley. Casillero % de condominio: Se registra el porcentaje de Condominio, que especifica si es dueño de todo el predio registrado (100%) o solo posee parte (un porcentaje de este). Casillero de autoavaluo: determinado en la declaración jurada del PU o PR. IV. DETERMINACION DEL IMPUESTO PREDIAL Casillero de total de la base imponible: Es la suma de los autoavaluos de cada uno de los predios registrados. Casillero para cálculo del Impuesto Predial: Se calcula el impuesto (a partir de la Base Imponible que se obtuvo del Casillero anterior). Finalmente se pasará a la firma, fecha y DNI del contribuyente en señal de conformidad de la Declaración Jurada presentada.
Se utiliza la escala de Impuesto para la determinación del Impuesto Predial -2017 TRAMO DE AUTOVALUO HASTA S/. 15 UIT 0.2% MAS DE 15 UIT HASTA 60 UIT 0.6% MAS DE 60 UIT 1.00% ALICUOTA UIT-2017 MONTO MÍNIMO S/. 4050.00 Soles 0.6 % UIT EJEMPLO: El Contribuyente LIZARDO GOICOCHEA VILLOSLADA, es propietario de un predio ubicado en Avenida Panamericana, Mz 01, lote 17 A, Sector Alto Paijan Barrio 1, cuyo monto de Autovalúo, de acuerdo a su Declaración Jurada presentada, asciende a S/. 101 730.25 Soles; por lo tanto su avalúo se encuentra ubicado en el segundo tramo, por lo cual supuestamente deberíamos aplicar para el cálculo la alícuota 0.6 %. Sin embargo, como el impuesto se calcula aplicando la escala progresiva acumulativa, se obtendrá: UIT 2017: S/. 4050. Soles TRAMO DE AUTOVALUO IMPUESTO A PAGAR S/. 1. Primer Tramo: 15 UIT: S/. 60 750.00 (60750.00 x 0.2%): S/. 121.50 Soles 121.50 2. Segundo Tramo: de S/. 60 751.00 a S/. 243 000.00, la diferencia = (S/. 40 980.25 x 0.6%) 245.88 3. IMPUESTO PREDIAL (1+2) 367.38
FORMULARIO DEL PREDIO URBANO I. IDENTIFICACION DEL CONTRIBUYENTE: Se registran los datos según las siguientes indicaciones: Casillero de código de contribuyente: Código proporcionado por la Sub Gerencia de Administración Tributaria para la identificación única de cada contribuyente. Código del predio: Código proporcionado por la Sub Gerencia de Administración Tributaria para la identificación única de cada predio. Casillero de Registro de Apellidos y nombres o Razón Social: Se Registra de acuerdo a los siguientes casos: Personas Naturales: Apellidos y nombre (es). Personas Jurídicas: Razón social completa Casillero de registro de Documento de identidad: Documento Nacional de Identidad DNI o RUC del contribuyente Casillero para Apellidos y nombres del conyugue o Representante Legal: Se y nombres del conyugue o del representante legal, si hubiera. Casillero de N DNI o RUC: Registrar el Documento Nacional de Identidad y/o contribuyente registra los apellidos Registro Único del II. UBICACIÓN DEL PREDIO Casillero de Registro de Ubicación del Predio: Registrar el Sector/Urbanización/Lugar del predio Casillero de registro de la dirección: Se Registra la Avenida/Jirón/Calle/Pasaje del predio, el número de finca, la manzana y el lote.
III. DATOS RELATIVOS A LA CONSTRUCCION Casillero de Condición de Propiedad: Se registra la condición de la propiedad. Según: Propietario Único Sucesión Indivisa Poseedor o Tenedor Sociedad Conyugal Condominio Propiedad Horizontal Casillero de Estado de la propiedad: Se registra el Estado en que se encuentra la propiedad, según los siguientes tipos: Terreno Sin Construir En Construcción Terminado En Ruina Casillero se registra el Conductor de la propiedad: según los siguientes tipos: Privado Estatal Casillero se registra el uso del predio: Se registra el Uso que se le da a la propiedad, según los siguientes tipos: Casa Habitación Instituciones Educativas y Similares Entidades Financieras Comercio y Servicios Centros recreacionales (Club, Disco y otros) Mercado de abastos Establecimientos públicos Casillero se registra el Tipo de predio: Se registra, según los siguientes tipos: Predio Independiente Departamento en Edificio Predio en Quinta Cuarto en Casa de Vecindad Otros
Casillero se registra la Clasificación según el cuadro de estado y depreciación: Los tipos son: Casas Habitación Tiendas, Depósitos, Centros de Recreación o Esparcimiento, Clubs Sociales O Instituciones Edificios - Oficinas Clínicas, Hospitales, Cines, Industrias, Colegios, Talleres Casillero se registra el porcentaje de Condominio: Especifica si es dueño de todo el predio registrado (100%) o solo posee parte (un porcentaje de este). IV. DETERMINACION DEL AUTOAVALUO DEL PREDIO Casillero de identificación del piso: Es una identificación única que se le da a cada uno de los pisos declarados. Casillero para colocar el piso o nivel: Colocar el número de piso o nivel cuyo valor de construcción se va a calcular. Casillero se registra el estado de la conservación: Se anotara el estado de conservación en que se encuentra el piso: Muy Bueno Bueno Regular Malo Casillero para registrar el material predominante: Se anotara el material predominante de la construcción según la siguiente lista: Concreto Ladrillo Adobe
Casillero para registrar la antigüedad de la construcción: Anotar los años que tiene la construcción del piso o nivel Casillero para registrar las categorías de la construcción: En este casillero se anotaran las letras seleccionadas en cada una de las 7 columnas de la Tabla de Cuadros de Valores Unitarios Oficiales de Edificaciones, aprobada con R. M Nª 373-2016 VIVIENDA, de acuerdo a sus características predominantes: Muros y Columnas Techos Pisos Puertas y Ventanas Revestimientos Baños Instalaciones Eléctricas Casillero de valor unitario: Es la suma de los Valores Unitarios que le corresponde a cada una de las letras que se ingresaron el Casillero anterior. Casillero de incremento 5%: Solo se anotara cuando el nivel de la construcción se encuentre a partir del 5to piso o nivel Casillero % de depreciación: Para encontrar el porcentaje de Depreciación, se deberá utilizar las Tablas de Depreciación por Antigüedad y Estado de Conservación aprobado con R. M Nº 126-2007 VIVIENDA y están clasificados por: Casas Habitación y Departamentos Para Viviendas Incluido los Ubicados en Edificios Tiendas, Depósitos, Centros de Recreación o Esparcimiento, Clubes Sociales o Instituciones Edificios Oficinas Para clínicas, hospitales, cines, industrias, colegios, talleres Casillero Valor Unitario Depreciado: Es el resultado del casillero de valor unitario (+) más casillero de incremento 5% (-) menos el % porcentaje de la depreciación. Casillero de área construida: Es el área construida en el piso o nivel Casillero de valor del área construida: Es el resultado de la multiplicación de los valores en el casillero de valor unitario depreciado y del casillero del área construida. Casillero Valores ares comunes: Para registrar el valor de áreas comunes en caso se trate de una independización de predios, esta información se obtiene de la declaratoria de fábrica. Casillero del valor de la construcción: Es el resultado de sumar los valores del casillero valor del área construida y del casillero valor de áreas comunes.
V. DATOS DEL TERRENO Casillero Fecha de Adquisición: Se registra la fecha de adquisición del predio Casillero de área del terreno: Se anotara el Área del Terreno del Predio en metros cuadrados Casillero de valor arancel: Se anotara el Valor Arancelario del terreno en Soles, que le corresponde según la ubicación del predio contenido en los Planos Arancelarios de Terrenos Urbanos Casillero valor total de la construcción: Es la suma de las áreas construidas de todos los pisos o niveles declarados Casillero valor del terreno: Es el resultado de multiplicar el área del terreno y del arancel. Casillero valor de otras instalaciones: Para determinar este campo, los detalles se encuentran en la tabla Obras Complementarias e Instalaciones Fijas y Permanentes del reglamento nacional de tasaciones. Casillero total del autoavaluo del predio: Es el resultado de los valores de los Casilleros: valor total de la construcción, más valor del terreno, mas valor de otras instalaciones
INDICACIONES PARA EL LLENADO DE LOS FORMATOS DE DECLARACIÓN JURADA FORMATO HOJA RESUMEN (HR) PARA PREDIO RUSTICO I. IDENTIFICACION DEL CONTRIBUYENTE: Registrar los datos según las siguientes indicaciones: Casillero de Código: Es el código proporcionado por la Sub Gerencia de Administración Tributaria para la identificación única de cada contribuyente. Casillero Apellidos y Nombres o Razón Social: Se Registra de acuerdo a los siguientes casos: Personas Naturales: Apellidos y nombre (es) Personas Jurídicas: Razón social completa Casillero de N DNI o RUC: Registrar el Documento Nacional de Identidad y/o Registro Único del Contribuyente del contribuyente Casillero para indicar el motivo de la Declaración: Para este llenado el contribuyente debe identificar el Motivo de declaración, de acuerdo a los siguientes tipos: Por Inscripción Aumento de valor Disminución de valor Cambio de Nombre Convenio Compra Venta Sucesión Intestada o Testamento Inscripción por remate publico Donación Inscripción de oficio Inscripción de anticipo por legítima Sub-División Adjudicación Judicial Adjudicación como Posesionario
Casillero para registrar la clase de persona: De acuerdo a los siguientes casos: Natural Jurídica Casillero para Apellidos y nombres del conyugue o Representante Legal: Se registra los apellidos y nombres del conyugue o del representante legal, si hubiera. Casillero de N DNI o RUC: Registrar el Documento Nacional de Identidad y/o Registro Único del contribuyente II. DOMICILIO FISCAL DEL CONTRIBUYENTE Casillero de Región/Departamento: Se registra la información de la región o departamento del domicilio fiscal del contribuyente. Casillero de Provincia: Se registra la información de la provincia del domicilio fiscal del contribuyente Casillero de Distrito: Se registra la información del Distrito del domicilio fiscal del contribuyente Casillero de sector /urbanización/lugar: El domicilio fiscal deberá estar ubicado dentro del Distrito de Paiján, el mismo que se fija para todo efecto tributario; por tanto, se debe registrar los datos que sean necesarios para identificarlos. Casillero de nombre de la via (Avenida, jirón, calle, pasaje): Se registra la información de la Avenida, jirón, calle, pasaje) Casillero de Numero de Finca: Se registra el número que tiene asignado el predio Casilleros de Mz y Lote: Se registra la información de la manzana y lote del predio.
III.- VALOR DE PREDIOS DECLARADOS Y DETERMINACION DE BASE IMPONIBLE Casillero de Anexo se registra código de predio: Se registra el código proporcionado por la Sub Gerencia de Administración Tributaria para la identificación única de cada contribuyente. Casillero se registra el tipo de predio urbano o rustico: Se registra el tipo de predio, (P U ) predio urbano o (P R) predio rustico. Casillero de Registro de Ubicación del Predio: Se registra la U.C de cada predio registrado Casillero % de exoneración: Se registra el porcentaje de exoneración para los predios inafectos señalados por ley. Casillero % de condominio: Se registra el porcentaje de Condominio, que especifica si es dueño de todo el predio registrado (100%) o solo posee parte (un porcentaje de este). Casillero de autoavaluo: determinado en la declaración jurada del PU o PR. III. DETERMINACION DEL IMPUESTO PREDIAL Casillero de total de la base imponible: Es la suma de los autoavaluos de cada uno de los predios registrados.
Casillero para cálculo del Impuesto Predial: Se calcula el impuesto (a partir de la Base Imponible que se obtuvo del Casillero anterior). Se utiliza la escala de Impuesto para la determinación del Impuesto Predial -2017 TRAMO DE AUTOVALUO HASTA S/. 15 UIT 0.2% MAS DE 15 UIT HASTA 60 UIT 0.6% MAS DE 60 UIT 1.00% ALICUOTA UIT-2017 MONTO MÍNIMO S/. 4050.00 Soles 0.6 % UIT Finalmente se pasará a la firma, fecha y DNI del contribuyente en señal de conformidad de la Declaración Jurada presentada. EJEMPLO: La Contribuyente ABANTO DE LIÑAN ASUNCION LIDIA, es propietaria de un predio rustico ubicado en el Sector Chumponcito Paijan, U. C Nº 02745, cuyo monto de Autovalúo, de acuerdo a su Declaración Jurada presentada, asciende a S/. 4814.50 Soles; de acuerdo al art. 18 de la ley de tributación municipal, los predios rústicos destinados y dedicados a la actividad agraria tendrán una deducción del 50% de la base imponible, por lo tanto su avalúo es de S/. 2407.25 soles y se encuentra ubicado en el primer tramo, por lo cual deberíamos aplicar para el cálculo la alícuota 0.2 %. UIT 2017: S/. 4050. Soles TRAMO DE AUTOVALUO 1. Primer Tramo: 15 UIT: S/. 60 750.00 (2407.25 x 0.2%): S/. 4.81 Soles IMPUESTO A PAGAR S/. Impuesto mínimo es S/. 24.30 Soles Art. 13. Las Municipalidades están facultadas para establecer un monto mínimo a pagar por concepto del impuesto equivalente a 0.6% de la UIT vigente al 1 de enero del año al que corresponde el impuesto. En el año 2017 es S/. 24.30 Soles
FORMULARIO DEL PREDIO RUSTICO I. IDENTIFICACION DEL CONTRIBUYENTE: Se registran los datos según las siguientes indicaciones: Casillero de código de contribuyente: Código proporcionado por la Sub Gerencia de Administración Tributaria para la identificación única de cada contribuyente. Código del predio: Código proporcionado por la Sub Gerencia de Administración Tributaria para la identificación única de cada predio. Casillero de Registro de Apellidos y nombres o Razón Social: Se Registra de acuerdo a los siguientes casos: Personas Naturales: Apellidos y nombre (es). Personas Jurídicas: Razón social completa Casillero de registro de Documento de identidad: Documento Nacional de Identidad DNI del contribuyente o RUC Casillero para Apellidos y nombres del conyugue o Representante Legal: Se y nombres del conyugue o del representante legal, si hubiera. Casillero de N DNI o RUC: Registrar el Documento Nacional de Identidad y/o contribuyente registra los apellidos Registro Único del II. UBICACIÓN DEL PREDIO Casillero de Registro de Ubicación del Predio: Registrar el Sector/Urbanización/Lugar del predio Casillero de registro nombre de la vía: Se Registra la unidad Catastral o pardela del predio rustico.
III. COLINDANTES DEL TERRENO Casillero de Registro de Nombre del predio: Registrar los nombres de los predios colindantes según su ubicación. Casillero de registro de Nombre del propietario: Registrar los nombres de los propietarios colindantes según su ubicación. IV. DETERMINACION DEL VALOR DEL TERRENO Casillero de categoría: Se registra la calificación de acuerdo al grupo de tierras (listado de valores arancelarios de terrenos rústicos. Casillero de Valor de arancel por Hectárea: Se registra el arancel por hectárea Casillero de cantidad de hectáreas: Se registra la cantidad de hectáreas que tiene el predio. Casillero de valor total de terreno: Se registra el valor total del terreno que resulta de multiplicar la cantidad de hectáreas por el arancel. V. DATOS RELATIVOS A LA CONSTRUCCIÓN Casillero para llenar en el caso que el predio tenga construccion Casillero de Condición de Propiedad: Se registra la condición de la propiedad. Según: Propietario Único Sucesión Indivisa Poseedor o Tenedor Sociedad Conyugal
Condominio Propiedad Horizontal Casillero de Estado de la propiedad: Se registra el Estado en que se encuentra la propiedad, según los siguientes tipos: Terreno Sin Construir En Construcción Terminado En Ruina Casillero se registra el Conductor de la propiedad: según los siguientes tipos: Privado Estatal Casillero se registra el uso del predio: Se registra el Uso que se le da a la propiedad Casillero se registra el Tipo de predio: Se registra, según los siguientes tipos: Predio Independiente Otros Casillero se registra la Clasificación según el cuadro de estado y depreciación: Los tipos son: Casas Habitación Tiendas, Depósitos, Centros de Recreación o Esparcimiento, Clubs Sociales o Instituciones Edificios - Oficinas Clínicas, Hospitales, Cines, Industrias, Colegios, Talleres Casillero se registra el porcentaje de Condominio: Especifica si es dueño de todo el predio registrado (100%) o solo posee parte (un porcentaje de este). IV. DETERMINACION DEL AUTOAVALUO DEL PREDIO
Casillero de identificación del piso: Es una identificación única que se le da a cada uno de los pisos declarados. Casillero para colocar el piso o nivel: Colocar el número de piso o nivel cuyo valor de construcción se va a calcular. Casillero se registra el estado de la conservación: Se anotara el estado de conservación en que se encuentra el piso: Muy Bueno Bueno Regular Malo Casillero para registrar el material predominante: Se anotara el material predominante de la construcción según la siguiente lista: Concreto Ladrillo Adobe Casillero para registrar la antigüedad de la construcción: Anotar los años que tiene la construcción del piso o nivel Casillero para registrar las categorías de la construcción: En este casillero se anotaran las letras seleccionadas en cada una de las 7 columnas de la Tabla de Cuadros de Valores Unitarios Oficiales de Edificaciones, aprobada con R. M Nª 373-2016 VIVIENDA, de acuerdo a sus características predominantes: Muros y Columnas Techos Pisos Puertas y Ventanas Revestimientos Baños Instalaciones Eléctricas Casillero de valor unitario: Es la suma de los Valores Unitarios que le corresponde a cada una de las letras que se ingresaron el Casillero anterior. Casillero de incremento 5%: Solo se anotara cuando el nivel de la construcción se encuentre a partir del 5to piso o nivel Casillero % de depreciación: Para encontrar el porcentaje de Depreciación, se deberá utilizar las Tablas de Depreciación por Antigüedad y Estado de Conservación aprobado con R. M Nº 126-2007 VIVIENDA y están clasificados por:
Casas Habitación y Departamentos Para Viviendas Incluido los Ubicados en Edificios Tiendas, Depósitos, Centros de Recreación o Esparcimiento, Clubes Sociales o Instituciones Edificios Oficinas Para clínicas, hospitales, cines, industrias, colegios, talleres Casillero Valor Unitario Depreciado: Es el resultado del casillero de valor unitario (+) más casillero de incremento 5% (-) menos el % porcentaje de la depreciación. Casillero de área construida: Es el área construida en el piso o nivel Casillero de valor del área construida: Es el resultado de la multiplicación de los valores en el casillero de valor unitario depreciado y del casillero del área construida. Casillero Valores ares comunes: Para registrar el valor de áreas comunes en caso se trate de una independización de predios, esta información se obtiene de la declaratoria de fábrica. Casillero del valor de la construcción: Es el resultado de sumar los valores del casillero valor del área construida y del casillero valor de áreas comunes. V. DATOS DEL TERRENO Casillero Fecha de Adquisición: Se registra la fecha de adquisición del predio Casillero valor total de la construcción: Es la suma de las áreas construidas de todos los pisos o niveles declarados Casillero valor del terreno: Es el resultado de multiplicar el área del terreno y del arancel. Casillero valor de otras instalaciones: Para determinar este campo, los detalles se encuentran en la tabla Obras Complementarias e Instalaciones Fijas y Permanentes del reglamento nacional de tasaciones. Casillero total del autoavaluo del predio: Es el resultado de los valores de los Casilleros: valor total de la construcción, más valor del terreno, mas valor de otras instalaciones