Delegación Coyoacán, D.F. Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Delegación Coyoacán, Distrito Federal Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 10 D 09003 02 0338 GF 282 Alcance Universo Seleccionado: 253,110.5 miles de pesos Muestra Auditada: 180,249.9 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 71.2 % Resultados Control Interno 1. Los resultados de la evaluación del control interno arrojaron fortalezas y debilidades en la gestión del fondo, entre los que destacan los siguientes: Fortalezas: La delegación cuenta con manuales de organización y procedimientos, por lo que existe una clara definición de los ámbitos de autoridad y responsabilidad; y propicia que las operaciones del FORTAMUN DF se realicen satisfactoriamente. La adecuada programación permitió orientar los recursos hacia los rubros prioritarios establecidos por la normativa en vigor. La delegación y la Secretaría de Finanzas del Distrito Federal disponen de mecanismos para garantizar que se publiquen en su página de internet los informes trimestrales sobre el ejercicio y destino de los recursos del FORTAMUN DF entregados a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Se dispone de mecanismos de control para realizar una eficiente gestión del proceso de contratación de las adquisiciones de bienes y servicios, así como para revisar y conciliar las facturas presentadas para pago, evitando que se exceda el monto del mismo. Debilidades: No se establecieron mecanismos para difundir entre la población el monto recibido del fondo, las acciones y obras por realizar, su ubicación, costo, metas y beneficiarios y al final del ejercicio, los resultados alcanzados con los recursos del fondo. En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de la Federación considera que el control interno para la gestión del FORTAMUN DF en la Delegación Coyoacán es satisfactorio, ya que existen estrategias y mecanismos de control sobre el comportamiento de las actividades que aseguran de manera razonable el cumplimiento de su objetivo, la observancia de la normativa y la transparencia en la operación del FORTAMUN DF. 1
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Transferencia de recursos 2. El Gobierno del Distrito Federal publicó los montos asignados a las Demarcaciones Territoriales, así como la metodología y la fórmula utilizada en la distribución de los recursos, en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, el 22 de marzo de 2010, fuera del plazo establecido, que debió ser a más tardar el 31 de enero de 2010. Véase acción(es): 10 A 09000 02 0338 01 001 Registro e información contable y presupuestaria 3. La documentación comprobatoria de los gastos del FORTAMUN DF no se encuentra cancelada con la leyenda "Operado", ni se identifica con el nombre del fondo. La demarcación territorial de Coyoacán, en el transcurso de la auditoría, instruyó las acciones de control necesarias para evitar su recurrencia, con lo que se solventa lo observado Destino de recursos 4. Los recursos asignados del fondo por 253,110.5 miles de pesos, más rendimientos financieros por 3,395.8 miles de pesos, para un total de 256,506.3 miles de pesos, fueron erogados totalmente al 31 de julio de 2011. APLICACIÓN DE LOS RECURSOS POR RUBRO (Miles de Pesos) Concepto Monto ejercido al 31 de julio 2011 % Seguridad Pública 46,752.6 18.3 Obras Públicas 93,723.3 36.5 Otros Requerimientos 116,030.4 45.2 Total 256,506.3 10 FUENTE: Registros contables del fondo al 31 de julio 2011. Transparencia del ejercicio, destino y resultados del fondo 5. La Secretaría de Finanzas de Distrito Federal no informó a la Contaduría Mayor de Hacienda del Distrito Federal y a la Auditoría Superior de la Federación, así como a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre la cuenta bancaria específica en la que se administraron los recursos del fondo. La demarcación territorial de Coyoacán, en el transcurso de la auditoría, proporcionó copia de los acuses de los oficios con los que informó a los órganos de fiscalización sobre la cuenta bancaria específica, con lo que se solventa lo observado 2
6. La Demarcación Territorial Coyoacán no reportó a la SHCP la ficha técnica de indicadores para la evaluación de los resultados obtenidos con los recursos del fondo que le fueron transferidos. La Delegación, en el transcurso de la auditoría, proporcionó las justificaciones y aclaraciones con lo que se atiende el resultado. 7. La Demarcación Territorial Coyoacán no hizo del conocimiento de sus habitantes al inicio del ejercicio el monto de los recursos recibidos, de las obras y acciones a realizar, el costo de cada una de ellas, su ubicación, metas y beneficiarios, y al término del ejercicio los resultados alcanzados. La demarcación territorial de Coyoacán, en el transcurso de la auditoría, instruyó las acciones de control necesarias para evitar su recurrencia, con lo que se solventa lo observado. Obligaciones financieras 8. En 2010, no se ejercieron obligaciones financieras con recursos del FORTAMUN DF. Seguridad Pública 9. La Delegación Coyoacán no dispone de personal propio para proporcionar el servicio de seguridad pública a la comunidad de la demarcación, por lo que la delegación formalizó con la Secretaría de Seguridad Pública del Gobierno del Distrito Federal, por medio de la Policía Auxiliar y Policía Bancaria Industrial, la prestación del servicio de vigilancia intramuros y extramuros, mediante la firma de los Convenios de Colaboración correspondientes, que cubren del periodo de enero a diciembre de 2010. En dichos convenios se establece que el mando operativo corresponde directamente a dicha Secretaría, y la delegación únicamente coadyuva a la supervisión del cumplimiento de los turnos por parte de los elementos asignados. Obra pública 10. Ocho contratos de obra pública, por 40,816.2 miles de pesos, se adjudicaron mediante licitación pública, y siete contratos de obra pública, por 2,219.3 miles de pesos, se adjudicaron por excepción a la licitación bajo la modalidad de adjudicación directa, conforme a los montos máximos publicados en la Gaceta Oficial del Distrito Federal. Adquisiciones, arrendamientos y servicios 11. De las adquisiciones realizadas con recursos del FORTAMUN DF, se constató que un contrato se adjudicó por licitación pública; dos por invitación a cuando menos tres personas de conformidad con los montos máximos del Presupuesto de Egresos del Distrito Federal; dos contratos por adjudicación directa en los cuales se acreditaron de manera suficiente los criterios en los que se sustentó la excepción; y se realizaron tres convenios de colaboración con las Policías Bancaria e Industrial y con la Auxiliar. 3
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Evaluación del cumplimiento de los objetivos e impactos del FORTAMUN DF 12. En el ejercicio fiscalizado, el FORTAMUN DF significó el 747.4% de los ingresos propios de la delegación, constituidos por los provenientes de su sistema fiscal (ingresos por productos de aplicación automática). Igualmente, constituyó el 22.3% de la suma de los ingresos propios más las participaciones fiscales y el 22.9% de estas últimas. Asimismo, representó el 17.8% del presupuesto total (ejercido) de la delegación, financiado por los ingresos propios, más las participaciones fiscales, las aportaciones federales y otros conceptos. Las cifras anteriores manifiestan la significativa importancia que tiene el fondo en las finanzas de la Demarcación Territorial de Coyoacán. En 2010, el 36.5% de los recursos ejercidos del fondo se destinaron al renglón de obra pública, el 18.3% a seguridad pública por los servicios de vigilancia intramuros y extramuros por medio de las Policías Auxiliar y Bancaria e Industrial, y el 45.2% a otros rubros, dentro de los que destacan los referentes a becas y adquisiciones de lámparas de alumbrado público. Seguridad Pública. La Delegación Coyoacán no dispone de personal propio para proporcionar el servicio de seguridad pública a la comunidad de la demarcación, por lo que formalizó con la Secretaría de Seguridad Pública del Gobierno del Distrito Federal, por medio de la Policía Auxiliar y Policía Bancaria Industrial, la prestación del servicio de vigilancia intramuros y extramuros. En los convenios se establece que el mando operativo corresponde directamente a dicha Secretaría. Obligaciones financieras. No se ejercieron recursos en este rubro debido a que la Demarcación Territorial de Coyoacán no tiene la facultad de contratar deuda pública. Obra pública. Al renglón de obra pública se destinó el 36.5% del gasto ejercido y se aplicó en proyectos cuyo impacto fue destacado para el beneficio social, ya que se realizaron 22 obras en mantenimientos y ampliaciones a inmuebles públicos, 16 de infraestructura básica educativa, 11 mantenimientos de espacios de esparcimiento, 2 de pavimentación, 4 de agua potable, 13 obras en drenaje, que eran demandas prioritarias de la población. Transparencia de la gestión del fondo. La Delegación Coyoacán entregó a la SHCP los informes trimestrales sobre el destino y ejercicio del fondo, y los publicó en la página de internet de la Secretaría de Finanzas del Distrito Federal; sin embargo, no informó respecto de la ficha de indicadores. 4
La delegación no informó a la población, al inicio del ejercicio, sobre el monto que se le asignó del fondo, ni tampoco sobre sus resultados al final del mismo. Conclusiones. De acuerdo con lo mencionado, puede concluirse que la delegación cumplió con las disposiciones de la Ley de Coordinación Fiscal respecto del FORTAMUN DF, en el sentido de que se deben atender los requerimientos de la Demarcación Territorial de Coyoacán, los recursos se ejercieron en los rubros de obra pública, seguridad pública y satisfacción de sus otros requerimientos. En resumen, el impacto del FORTAMUN DF en la Demarcación Territorial de Coyoacán es positivo, ya que constituye un apoyo importante para las finanzas de la delegación y para coadyuvar al financiamiento de sus obras públicas, seguridad pública y satisfacción de otros requerimientos. Sin embargo, es conveniente que se atiendan las áreas de mejora anteriormente señaladas en materia de transparencia en la gestión del fondo. INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIÓN DE LOS RESULTADOS DEL FORTAMUN DF Indicador Valor I. EFICACIA EN ELCUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN Y SUS METAS I.1. Nivel de gasto al 31 de diciembre de 2010 (% ejercido del monto asignado). 89.6 I.2. Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (julio 2011) (% ejercido del monto asignado). 10 I.3. Cumplimiento de las metas establecidas por el municipio o demarcación territorial en los indicadores de desempeño del cuarto trimestre del Sistema de la SHCP (Sí, No, No se Parcialmente o No se definieron) definieron II. EFICIENCIA EN EL USO DE LOS RECURSOS II.1. Número de obras en el que se revisó el costo calidad. Proporción de las obras con una relación costo calidad: NA a) Aceptable (%) b) Medianamente aceptable (%) c) No aceptable (%) d) No aplica (%) III. IMPACTO Y CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS. 45.2 III.1. Recursos ejercidos en el concepto de otros requerimientos (% del monto total ejercido del fondo). III.2. Monto asignado del fondo al pago del servicio de la deuda, respecto de la deuda pública municipal al 31 de diciembre de 2010 (%). III.3. Monto asignado del fondo al pago de pasivos, respecto del monto total ejercido del fondo (%). III.4. Capacidad de pago del municipio (recursos disponibles para el pago del servicio de la deuda en 2010, respecto al monto total pagado en el servicio de la deuda pública en 2010). III.5. Importe del fondo destinado al pago del servicio de la deuda, respecto del monto total pagado en el servicio de la deuda en 2010 (%). III.6. Monto ejercido del fondo en seguridad pública, respecto del gasto total del municipio en ese concepto (%). III.7. El municipio o demarcación territorial cuenta con un programa de Seguridad Pública?, Sí o No. 18.2 Sí 5
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Indicador Valor III.8. Policías del municipio o demarcación territorial pagados con el FORTAMUN DF respecto de total de policías del municipio o demarcación territorial (%). 3.1 III.9. Número de habitantes por cada elemento policial en el municipio o demarcación territorial (2010). III.10. Variación de la incidencia delictiva en 2010 respecto al 2009 (%). IV. TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS. IV.1. Cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP. Índice de cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del FORTAMUN DF.(Formato Único; Nivel de Fondo y Ficha Técnica de Indicadores).[ Bueno = igual a 100%, Regular menor a 100% y mayor de 80%; y Bajo Bajo menor de 80%] IV.2. Congruencia de la información remitida a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Formato Único). La información del reporte del cuarto trimestre del Formato Único remitido a la SHCP coincide con los registros contables del municipio o demarcación territorial? Sí o No Sí IV.3. Calidad de la información remitida a la SHCP La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" remitido a la SHCP se reportó de manera pormenorizada (obra por obra, acción por acción) Sí o No o Sí Incompleto IV.4. Difusión de la información remitida a la SHCP. El municipio o demarcación territorial difundió en su página internet, en el órgano local de difusión y, en otros medios locales de difusión, los informes remitidos a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Formato Único; Nivel de Fondo y Ficha Técnica de Indicadores) Sí o No o Parcialmente Parcialmente IV.5 Se hizo del conocimiento de los habitantes del municipio, al inicio del ejercicio el monto de los recursos recibidos, obras y acciones a realizar, ubicación, beneficiarios y costo? Sí o No. No IV.6. Se hizo del conocimiento de los habitantes del municipio, al término del ejercicio los resultados alcanzados? Sí o No No V. PARTICIPACIÓN SOCIAL. V.1. Las obras ejecutadas con el FORTAMUN DF fueron propuestas por el Comité para la NA Planeación del Desarrollo (COPLADEM) ó Consejo de Desarrollo Municipal (CDM) o su similar? Sí o No, NA No V.2. La población participa en la integración, seguimiento y evaluación del Programa de Seguridad Pública? Sí o No No VI. EVALUACIÓN DEL FONDO. VI.1 El municipio realizó la evaluación sobre el FORTAMUN DF prevista por la ley?, Sí o No VII. FINANZAS MUNICIPALES. VII.1. Importe asignado al fondo, respecto de los Recursos Propios [Impuestos, derechos, productos y aprovechamientos] más las Participaciones Fiscales Federales (%). 22.2 FUENTE: Información recabada en los trabajos de auditoría y proporcionada por la Delegación Coyoacán, Distrito Federal. 13. La Delegación Coyoacán no mostró evidencia de la elaboración de los indicadores para determinar el cumplimiento de los objetivos del FORTMUN DF de 2010, ni de que se llevaran a cabo las evaluaciones con base en éstos, ni que los resultados fueran publicados en su página de Internet. El Gobierno del Distrito Federal, en el transcurso de la auditoría, proporcionó las justificaciones y aclaraciones con lo que se atiende el resultado. 6
14. El ente fiscalizado no proporcionó evidencia de que la SHCP, dependencia coordinadora del FORTAMUN DF, acordó con la Delegación Coyoacán, por conducto del Gobierno del Distrito Federal, las medidas de mejora para apoyar el cumplimiento de los objetivos para los que se destinan los recursos. El Gobierno del Distrito Federal, en el transcurso de la auditoría, instruyó las acciones de control necesarias para evitar su recurrencia, con lo que se solventa lo observado, para la Demarcación Territorial de Coyoacán y el Gobierno del Distrito Federal. Véase acción(es): 10 0 06100 02 0338 01 001 Eficacia en el cumplimiento del programa de inversión y las metas del FORTAMUN DF 15. Al 31 de diciembre de 2010, la Demarcación Territorial de Coyoacán ejerció el 89.6% de los recursos asignados del fondo, y al 31 de julio de 2011, fecha de realización de la auditoría, el nivel del gasto era del 10%. El programa original de gasto para el fondo aprobado registró modificaciones, las cuales no afectaron el desarrollo adecuado del ejercicio; asimismo, el total de los recursos se ejerció oportunamente. Dichas modificaciones representaron el 9.9% del monto del programa original del fondo y manifiestan fortalezas en los procesos de planeación y programático presupuestario de la Demarcación Territorial de Coyoacán. Asimismo, las obras previstas para realizarse se ejecutaron, alcanzaron sus metas y operan adecuadamente. De acuerdo con el balance de los elementos anteriores, se concluye que fue eficaz el ejercicio de los recursos del fondo. Eficiencia en el uso de los recursos 16. El 36.5% de los recursos del fondo fueron ejercidos en obra pública, el 18.3% en seguridad pública por los servicios de vigilancia intramuros y extramuros por medio de las Policías Auxiliar y Bancaria e Industrial, y el 45.2% en otros rubros. Con la comparación realizada a tres obras en relación con el costo por metro cuadrado de impermeabilización en azotea (sistema prefabricado) a base de un primario imperprim S, calafateo con cemento plástico bituplastic AT, colocación por termo fusión de aero uniplas SBS ó APP PLUS, con refuerzo central de fibra de vidrio de 90 gr/m2, y acabado superior con gravilla imperquimia, se determinó que los costos son muy similares, con un promedio del 5.5% respecto al costo más bajo, lo que permite la eficiencia en la aplicación de los recursos del FORTAMUN DF para procurar las mejores condiciones de costo y servicio. Adicionalmente, se comparó el costo promedio histórico y se determinó que la diferencia del promedio es del 10.5%. 7
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Por otra parte, es de resaltar que de la muestra auditada, el 95.0% de los contratos de obra pública se adjudicaron por licitación pública. De lo anterior, se concluye que se ejercieron con eficiencia los recursos del fondo. Acciones Recomendaciones 10 A 09000 02 0338 01 001. Para que el Gobierno del Distrito Federal instruya a quien corresponda, a fin de que, en lo subsecuente, el calendario de ministraciones de los montos asignados a las demarciones territoriales del Distrito Federal se publique en los plazos establecidos en la normativa. [Resultado 2] 10 0 06100 02 0338 01 001. Para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público instruya a quien corresponda, a fin de que, en lo subsecuente, acuerde con las Delegaciones, por conducto del Gobierno del Distrito Federal, medidas de mejora para apoyar el cumplimiento de los objetivos para los que se destinan los recursos. [Resultado 14] Consecuencias Sociales La gestión del fondo no tuvo la transparencia necesaria, ya que, entre otras insuficiencias, no se efectuó la difusión de las obras y acciones por realizar con el fondo, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, así como, al término del ejercicio, los resultados alcanzados. Además, no se evaluaron los resultados del fondo, para conocer su efecto en la Delegación, sobre todo en materia de seguridad pública, renglón al que se destinó el 18.3% del gasto, no obstante que la Delegación formalizó con la Secretaría de Seguridad Pública del Gobierno del Distrito Federal, por medio de la Policía Auxiliar y Policía Bancaria Industrial, la prestación del servicio de vigilancia intramuros y extramuros, por lo que sólo coadyuva a supervisar el cumplimiento de turnos por parte de los elementos asignados. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 7 observación(es), de la(s) cual(es) 5 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 2 restante(s) generó(aron): 2 Recomendación(es). Dictamen: con salvedad La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, la Delegación Coyoacán, D.F., cumplió con las disposiciones normativas, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de 8
este informe y que se refieren principalmente a que se publicaron los montos, la metodología y la fórmula utilizada para la distribución de los recursos, fuera del plazo establecido y no se acordó adoptar medidas de mejora para apoyar el cumplimiento de los objetivos. Apéndices Áreas Revisadas La Dirección de Recursos Humanos y Financieros, la Unidad Departamental de Control Presupuestal y la Dirección de Obras Públicas de la Demarcación Territorial de Coyoacán. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Presupuesto de Egresos de la Federación: artículos 8, fracción IV, párrafo primero y quinto; y 9, fracciones I, II y V. 2. Ley de Coordinación Fiscal: artículos 36, penúltimo párrafo y 48. Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 9