Nombre del Instructivo Gestión de Exención Anual del Impuesto sobre la Propiedad de Vehículos Automotores Fecha 19/04/2017 I. FUNDAMENTO LEGAL Artículo 9. Ley N 7088 Reajuste Tributario y Resolución 18a Consejo Arancelario y Aduanero CA, de 30 de noviembre de 1987. II. REQUISITOS GENERALES 1) Estar al día con el pago de los impuestos que administre la Administración Tributaria del Ministerio de Hacienda, con las excepciones indicadas en la Directriz No. DR-DI-12-2012. Ley Nº 4755 Código de Normas y Procedimientos Tributarios, Artículo 62 reformado mediante ley Nº 9069 en su artículo 1. 2) Estar al día en sus obligaciones de seguridad social con la CCSS. Ley N 17 Ley Constitutiva de la Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS) 3) Presentación de la solicitud de exención mediante Sistema Exonet. Decreto Ejecutivo No. 39037-H Modificación al Decreto Ejecutivo N 31611-H Artículo 9 y Artículo N 11. De previo al uso de Exonet y por una única vez se debe registrar según Manual del Beneficiario. 4) Recomendación técnica del órgano especializado. En los casos que así lo exija y detalle la legislación que ampara el beneficio de exención, lo cual el sistema EXONET redirecciona automáticamente, cuando el interesado realiza la solicitud. El Departamento de Gestión de Exenciones procederá a coordinar lo necesario, para verificar que el interesado cumple con los requisitos mencionados en los puntos II1) y II 2). No obstante, en caso de que ante la consulta ante la Dirección General de Tributación y la CCSS, a la fecha el interesado no se encuentre al día, se hará del conocimiento de éste la imposibilidad de aprobar la gestión, a efecto de que acuda a la Administración Tributaria que corresponda y/o a la CCSS, con la finalidad de que se normalice su situación se posibilite la resolución de la gestión Página 1 de 7
III. REQUISITOS ESPECÍFICOS. Para optar por cada uno de los beneficios o trámites asociados a este fundamento legal e indicados a continuación, se debe presentar los siguientes requisitos según correspondientes a) Exención anual del Impuesto sobre la Propiedad de vehículos Automotores 1) Presentar en el Sistema Exonet el formulario Impuesto Local Impuesto a la Propiedad (Dirección General de Tributación) 2) Certificación o constancia física o digital de inscripción vigente y emitida por el Registro Nacional. Las certificaciones físicas deben ser presentadas ante este Departamento de acuerdo al formato PRESENTACIÓN DE DOCUMENTOS ADICIONALES. Las certificaciones digitales pueden adjuntarse a la solicitud en Exonet según se indica en el apartado Adjuntar Documentos del Manual del Beneficiario. En el caso de las solicitudes presentadas mediante Exonet, el detalle de los vehículos en las solicitudes, debe coincidir con la información que consta en las certificaciones o constancias emitidas por el Registro Nacional que se adjunten. Este detalle debe presentarse ordenado de acuerdo al número de placa, en estricto orden numérico de menor a mayor. Conforme a esta aplicación, se aclara que las exenciones tramitadas por este medio no se entregarán copia al interesado ya que la autorización original firmada digitalmente y el archivo electrónico (formato Excel) con el detalle, serán remitidos por este Departamento a la correspondiente oficina de la Dirección General de Tributación para su aplicación en el sistema. El beneficiario podrá descargar una copia de la autorización en formato PDF para sus registros mediante la opción Imprimir Autorización dentro de la aplicación. Para ambas formas de presentación y en el caso de que la cantidad de vehículos sea superior a un vehículo debe venir en un medio electrónico (formato Excel), identificando dicho archivo con el nombre del beneficiario de la exención y el contenido del mismo). En este archivo, el detalle con los vehículos de cada gestión debe ser debidamente agrupado con la identificación por el respectivo número de solicitud. Como se indica en puntos anteriores, tratándose de varios vehículos, esta información debe ordenarse por número de placa de menor a mayor. b) Corrección de la autorización de exención. 1) Solicitud en el Sistema EXONET de la corrección en la autorización de exención otorgada inicialmente. Página 2 de 7
c) Anulación de la autorización de exención 1) El Beneficiario podrá anular la solicitud en el Sistema EXONET. Indicaciones Generales 1) Los campos mínimos obligatorios a llenar en cuanto a las calidades del vehículo en el formulario denominado Solicitud de Impuesto sobre la Propiedad de Automotores (Dirección General de Tributación) serían solamente los siguientes: Chasis/VIN Marca Año Placa Ej.: En el citado formulario pueden incluir una cantidad considerable de vehículos, pero se recomienda como máximo 100 vehículos por solicitud. 2) Carga masiva de información: El sistema permitirá cargar la información de una gran cantidad de vehículos automáticamente por medio de un archivo de Excel el cual debe de tener el formato especifico determinado por el Depto. de Gestión de Exenciones, dicho archivo deberá tener las siguientes características: i. El archivo de Excel deberá contener texto sin formato sin negrita, cursiva o subrayado, títulos o encabezados ni caracteres especiales. ii. La configuración de la columnas será la siguiente: Página 3 de 7
COLUMNA A: Corresponderá al número de CHASIS/VIN, formtado de celda: General COLUMNA B: Corresponderá a la marca de vehículo, formato de celda: General COLUMNA C: Corresponderá al año del vehículo, formato de celda: Numero COLUMNA D: Corresponderá a la categoría del vehículo, formato de celda: General COLUMNA E: Corresponderá al valor de 3 dígitos de la Clase de la placa del vehículo, formato de celda: Texto COLUMNA F: Corresponderá al valor de 2 dígitos del Código de la placa del vehículo, formato de celda: Texto COLUMNA G: Corresponderá al valor de 6 dígitos del Número de la placa del vehículo, formato de celda: Texto COLUMNA H: Corresponderá al tipo de carrocería del vehículo, formato de celda: General COLUMNA I: Corresponderá al Estilo del vehículo, formato de celda: General COLUMNA J: Corresponderá al número de motor, formato de celda: General COLUMNA K: Corresponderá a la fecha de inscripción del vehículo, formato de celda: Fecha Corta Ejemplo del archivo de Excel con datos completos: Ejemplo del archivo de Excel con datos mínimos (ver punto 1) Página 4 de 7
iii. Para cargar la información del archivo de Excel se debe de hacer clic en el botón Seleccionar Archivo, se selecciona el archivo a cargar y el sistema dara la confirmación de la inclusión exitosa de las líneas: Página 5 de 7
Una vez cargada la información al hacer clic en el botón Confirmar se desplegara la información en el formulario: Este archivo de Excel también podrá ser adjunto a la solicitud con las certificaciones de registro digitales (ver punto a-2) La exoneración procede exclusivamente para los vehículos que efectivamente sean propiedad del beneficiario y que en tales condiciones aparezca debidamente inscrito. Conforme lo expuesto no procede la gestión para aquellos que aun cuando aparezcan inscritos a nombre de quien pretende la exención, a la fecha ya han sido traspasados a terceros. 3) La gestión debe ser planteada a más tardar el 31 de agosto, salvo casos muy excepcionales. ADJUNTOS ELECTRÓNICOS Tratándose de los requisitos que se deban aportar a una gestión, se podrán adjuntar electrónicamente conforme se indica en el Manual del beneficiario del sistema de EXONET, siempre y cuando: Se admite que se adjunten documentos digitales en formato PDF (sigla del inglés Portable Document Format, «formato de documento portátil»), cuyo tamaño combinado de los documentos no sea superior a 5 megabytes, correspondiente a: Página 6 de 7
a. Facturas electrónicas (no escaneadas) que éstas cumplan con lo estipulado en la resolución Nº DGT-R-48-2016 del día 7/10/2016 de la Dirección General de Tributación. b. Requisitos de Certificaciones o constancias que sean emitidas digitalmente y que sean debidamente verificadas ante su emisor (Ej.: RNP digital, TSE, etc.) o que cuenten con firma digital. c. Documentos solicitados por el analista, siempre y cuando el mismo cuente con la firma digital del interesado. Caso contrario deberán presentarse personalmente y en original ante el Departamento de Gestión de Exenciones conforme lo establecido. Respecto a los requisitos mencionados, cuando las certificaciones y demás documentación sea emitida por un órgano de la Administración Pública, aun cuando conforme a la Ley de Protección al Ciudadano del Exceso de Requisitos y Trámites Administrativos, Ley Nº 8220 del 4 de marzo de 2002, el Departamento de Gestión de Exenciones puede coordinar lo necesario para aportarlos al trámite, por razones de agilidad en la consecución de estos requisitos, y garantizar un plazo de respuesta oportuno, los mismos podrán ser gestionados y presentados por el interesado. En los casos en que por fuerza mayor, causa fortuita o cualquier otro motivo que afecte el desempeño del Sistema EXONET, se podrá exceptuar su uso obligatorio, permitiendo al beneficiario realizar el trámite correspondiente de manera documental, mientras persistan tales circunstancias, para lo cual se debe utilizar el formulario respetivo que se encuentra en la página Web del Ministerio de Hacienda, en caso de que no exista formulario para el trámite que se requiere gestionar se debe presentar una carta de solicitud ante el Departamento de Gestión de Exenciones. Página 7 de 7