Ministerio de Salud Número de Informe: 163/2012 10 de diciembre de 2012 www.contraloria.c1
D.A.A. N 2.584/2012 REMITE INFORME N 163, DE 2012, SOBRE AUDITORÍA INTERMEDIA DEL PROGRAMA ORÍGENES, FASE II, CONTRATO DE PRÉSTAMO BID N 1784/OC-CH EFECTUADA EN EL MINISTERIO DE SALUD. SANTIAGO, 1 0.01C 1 2 176 4 61 Se remite a esa Autoridad, para su conocimiento y fines pertinentes, copia del Informe N 163 de 2012, con el resultado de la auditoría practicada por funcionarios de esta Contraloría General en la Entidad de la referencia. Saluda atentamente a Ud., 4p w RAMIRO CONTRALOR GENE ZUÑIGA E LA REPÜZLICfr. is) \ AL SEÑOR MINISTRO DE SALUD PRESENTE FSR/JCV/M pgl. RTE A NTECED
GENERAL OF CHILE CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA D.A.A. N 2.583/2012 REMITE INFORME N 163, DE 2012, SOBRE AUDITORÍA INTERMEDIA DEL PROGRAMA ORÍGENES, FASE II, CONTRATO DE PRÉSTAMO BID N 1784/OC-CH EFECTUADA EN EL MINISTERIO DE SALUD. SANTIAGO, 1 O.DiCi 2 '0 7 6 4 6 2 Se remite a esa Autoridad, para su conocimiento y fines pertinentes, copia del Informe N 163 de 2012, con el resultado de la auditoría practicada por funcionarios de esta Contraloría General en la Entidad de la referencia. Saluda atentamente a Ud., Por Orden del Contralor General MARIA ISABEL CARRIL CABALLERO Abogado Jefe División de Auditoria Administraba '----(9 AL SEÑOR SUBSECRETARIO DE REDES ASISTENCIALES MINISTERIO DE SALUD PRESENTE FSR/JCV/Mpgl. RTE ANTE.CED
D.A.A. N 2.585/2012 REMITE INFORME N 163, DE 2012, SOBRE AUDITORÍA INTERMEDIA DEL PROGRAMA ORÍGENES, FASE II, CONTRATO DE PRÉSTAMO BID N 1784/OC-CH EFECTUADA EN EL MINISTERIO DE SALUD. SANTIAGO, 1 0, DIE 1 2176463 Se remite a esa Autoridad, para su conocimiento y fines pertinentes, copia del Informe N 163 de 2012, con el resultado de la auditoría practicada por funcionarios de esta Contraloría General en la Entidad de la referencia. Saluda atentamente a Ud., Por Orden del Contralor General MARIA ISABEL CARRIL CABALLERO Abogado Jefe DIvlión de Auditoria Administrattva A LA SEÑORA AUDITORA MINISTERIAL DE SALUD PRESENTE FSR/JCV/mpgl. RTE ANTECED
D.A.A. N 3.281/2012 REMITE INFORME N 163, DE 2012, SOBRE AUDITORÍA INTERMEDIA DEL PROGRAMA ORÍGENES, FASE II, CONTRATO DE PRÉSTAMO BID N 1784/OC-CH EFECTUADA EN EL MINISTERIO DE SALUD. SANTIAGO, 1 0.01C 1 2 " O 76461 Se remite a esa Autoridad, para su conocimiento y fines pertinentes, copia del Informe N 163 de 2012, con el resultado de la auditoría practicada por funcionarios de esta Contraloría General en la Entidad de la referencia. Saluda atentamente a Ud., Por Orden del Contralor General MARÍA ISABEL CARRIL CABALLERO Abogado Jefe División de Auditoria Administrativa A LA SEÑORA JEFA DE LA UNIDAD DE SEGUIMIENTO PRESENTE ------ RTE ANTE CED
PTMO N 13.009 INFORME N 163 DE 2012, SOBRE AUDITORÍA INTERMEDIA DEL PROGRAMA ORÍGENES, FASE II. CONTRATO DE PRÉSTAMO BID N 1784/0C-CH. EFECTUADA EN EL MINISTERIO DE SALUD. SANTIAGO, 1 0 D I C :912 En cumplimiento del Plan Anual de Fiscalización, esta Contraloría General procedió a efectuar una auditoría intermedia a los ingresos y gastos realizados por el subejecutor Ministerio de Salud. en adelante. MINSAL, durante el período comprendido entre el 1 de enero y el 30 de junio de 2012, dentro del contexto del "Programa Multifase de Desarrollo Integral de Pueblos Originarios. Fase Ir financiado con fondos provenientes del convenio suscrito entre la República de Chile y el Banco Interamericano de Desarrollo. BID, Préstamo N 1784/OC-CH, cuya ejecución es de responsabilidad de la Corporación Nacional de Desarrollo Indígena. en adelante, CONADI. en calidad de Organismo Ejecutor. El presente trabajo se desarrolló en la Unidad Salud de Pueblos Indígenas, Coordinadora del Programa, Subsecretaría de Redes Asistenciales. en el Nivel Central del MINSAL. OBJETIVO La auditoría tuvo por finalidad examinar, en el período señalado, los ingresos y gastos del Programa. evaluar los controles internos de los procesos relacionados y constatar la correcta utilización, registro y rendición de los fondos por el Nivel Central del Ministerio de Salud y de los Servicios de Salud. METODOLOGÍA El examen se realizó de acuerdo con normas y procedimientos de auditoría aceptados por esta Contraloría General, e incluyó comprobaciones selectivas de los registros contables y la aplicación de otros procedimientos en la medida que se consideraron necesarios en las circunstancias, con el fin de verificar el cumplimiento de normas generales de control y las exigencias del BID. A LA SEÑORA JEFA DE PRESENTE J CV!
UNIVERSO Y MUESTRA Los gastos rendidos y acumulados al 30 de junio de 2012, ascendieron a $ 1.524.319.858, de los cuales $ 991.935.858 corresponden a los recursos transferidos por la CONADI y $ 532.384.000 al aporte local del MINSAL. Las rendiciones efectuadas durante el año 2012 alcanzaron a $ 559.624, y corresponden en su totalidad al Nivel Central. Para el examen se consideró el total de la rendición por $ 559.624. Al respecto, se debe señalar que la muestra revisada se rindió en agosto de 2012, es decir fuera del periodo de esta auditoría. I. ANTECEDENTES GENERALES DEL PROGRAMA La ejecución del Programa Orígenes Fase II corresponde a la CONADI, y actúa como organismo Subejecutor, el Ministerio de Salud. entre otros. y tiene una duración estimada de cuatro años y medio. El objetivo general del Programa es contribuir al mejoramiento de la calidad de vida en comunidades del área rural de los pueblos Aymara. Atacameño, Quechua y Mapuche, para promover el desarrollo con identidad de comunidades rurales indígenas. El convenio de colaboración Subejecución entre la CONADI y el MINSAL, fue suscrito el 30 de abril de 2007 y aprobado mediante la resolución N'137, de 2007, de la CONADI. En dicho acuerdo se establece que el Ministerio de Salud ejecutará acciones comprendidas en el Subprograma 02, Oferta Pública Culturalmente Pertinente, componente de Adecuación de Instrumentos y Prácticas de Intervención de los Servicios Públicos, línea de acción Programa de Salud y Pueblos Indígenas que desarrolla el MINSAL. De este modo el Ministerio de Salud desarrolla sus acciones a través de los Servicios de Salud de Arica, Iquique. Antofagasta, Arauco, Bío-Bío, Araucanía Norte, Araucanía Sur, Valdivia y Osorno. El MINSAL, en el cumplimiento de los compromisos que asume en virtud de este convenio. debe actuar en estrecha coordinación con el Programa Orígenes y los demás Servicios u Organismos Públicos que tengan intervención en estas materias, tanto a nivel nacional como regional y local, y debe asumir. entre otras, las siguientes tareas: a) Participar en las mesas de planificación local, evaluando y asesorando la formulación técnica de los proyectos derivados de los planes de desarrollo integral que guarden relación con los sistemas de salud indígenas. b) Desarrollar un proceso de adecuación de sus instrumentos y prácticas con el fin de aumentar la pertinencia cultural de los mismos. Por último, cabe señalar que los Estados Financieros al 30 de junio de 2012, fueron presentados mediante oficio ORD C53 N 2.805, de 13 de septiembre de 2012. Además, mediante oficio ORD C53 N 2.675, de 4 de septiembre del mismo año. la Subsecretaría de Redes Asistenciales, realizó la rendición de gastos N 1, por el periodo enero - agosto de
2012, y que contiene los Estados Financieros al 30 de junio y al 31 de agosto de 2012, considerando estos últimos, la rendición N 1 precedentemente señalada. II. CONTROL INTERNO DEL PROGRAMA Sobre el particular, en el Nivel Central, se reiteran las observaciones formuladas en informes anteriores, esto es, las que se mantuvieron durante la ejecución del Programa y que dicen relación con el no uso de una cuenta corriente exclusiva para el Programa, la implementación incompleta, del Sistema de Información y Monitoreo, SIM, en dos sitios web distintos, así como las diferencias presentadas entre dicho sistema y los Estados Financieros, además de la inexistencia de una contabilidad separada para el Programa. En relación con la revisión efectuada en esta oportunidad se debe observar lo siguiente: 1. Respecto del cierre de las cuentas corrientes del Nivel Central del Programa, se debe señalar que de las dos cuentas que se mantenían en el BancoEstado, la N 9000526 fue cerrada, y la N 9022023, aún se encuentra abierta, con un saldo de $ 206.827. 2. En relación con las cuentas corrientes de los Servicios de Salud, y el cierre de las mismas, cabe señalar que dos de ellas aún se encuentran con fondos y por lo tanto, sin que se realicen los trámites para su cierre, estas son, las cuentas corrientes del BancoEstado N 1009079633, del Servicio de Salud Arica, y la N 2509154492, del Servicio de Salud Antofagasta. 3. Las conciliaciones bancarias del Nivel Central correpondientes a la cuenta N 9022023, del BancoEstado, por el periodo de esta auditoría, no presentan movimientos ni observaciones que formular al respecto. 4. El Sistema de Información y Monitoreo, SIM, al 31 de agosto de 2012, se encontraba sin ser actualizado, por cuanto aún se mantenía con el mismo saldo del 31 de diciembre de 2011, es decir, con gastos acumulados por $ 1.487.345.514, sin reconocer los gastos aprobados por la Coordinación Nacional del Programa Orígenes, mediante el oficio ORD N 15, de 9 de marzo de 2012, por S 36.974.346. 5. CONADI mediante oficio ORD. N 41, de 29 de agosto de 2012 comunica los ingresos y gastos acumulados y rendidos a esa fecha. Al respecto, el señalado oficio presenta como aprobados y rendidos por la CONADI un total de $ 991.935.860, quedando por rendir al BID $ 559.624. 6. El MINSAL presentó, mediante el oficio ORD. C53 N 2.675, de fecha 4 de septiembre de 2012, la rendición de gastos N 1 de agosto de 2012, por un monto de S 559.624, la cual completa la rendición total de gastos, quedando completo el proceso de rendición de los $ 992.495.482 recibidos por el Programa por el aporte BID - CONADI. A la fecha de la presente auditoría, resta aún la aprobación de dichos gastos por parte de la CONADI y la emisión del oficio en que comunique su conformidad definitiva sobre dichos desembolsos. 7. Finalmente, se comunicó a la comisión de esta Contraloría General, que una vez que suceda lo señalado en el párrafo precedente, la CONADI procederá a emitir una resolución de cierre del convenio. ni '
III. CUENTAS CORRIENTES DEL PROGRAMA La cuenta corriente del BancoEstado N - 9022023 del Nivel Central, al 31 de junio de 2012, mantiene fondos empozados por S 206.827, ya que no presenta movimientos en el primer semestre de 2012 y tiene el mismo saldo que al 31 de diciembre de 2011. Al respecto, se había informado que tales recursos serían destinados a la supervisión de las actividades de cierre del Servicio de Salud Arica, sin embargo dichos fondos no fueron utilizados. En otro orden, cabe mencionar que además del cierre de la cuenta corriente de la Subsecretaría de Redes Asistenciales, se recibieron antecedentes respecto del cierre de las cuentas corrientes de los Servicios de Salud: Bío-Bío, Arauco, Araucanía Norte, Araucanía Sur, y Valdivia. En relación con los Servicios de Salud Iquique y Osorno sólo se recibió la solicitud de cierre de las mismas y no los certificados de cierre respectivos. En cuanto a los saldos existentes en las cuentas corrientes, señaladas en el punto N' 2, del acápite II. sobre Control Interno, del presente informe, la Subsecretaría de Redes Asistenciales. mediante el Memorándum C53 N 3, de 13 de septiembre de 2012, informó el uso que dará a estos fondos, indicando que serán utilizados de la siguiente forma: Arica: Destinará S 2.100.000 a Capacitación, específicamente en un curso de conservación de hierbas medicinales. sellado al vacío y $ 546.965 a espacios radiales de difusión bilingüe intercultural, sobre enfermedades en la población indígena. Antofagasta: Destinará, S 574.150 a la habilitación de una sala de Coordinación Intercultural de CESFAM Alemania, compra de materias e implementación. Nivel Central: Su saldo de $ 206.827. será transferido a la cuenta corriente N' 9018379 del BancoEstado, del MINSAL, para aportar al financiamiento del Taller Nacional de Salud y Pueblos Indígenas. Al respecto, esta Contraloría General, verificará en una futura auditoría, las medidas efectivamente realizadas con estos fondos y el cierre de las respectivas cuentas corrientes. IV. EXAMEN DE CUENTAS 1. INGRESOS DEL PROGRAMA De acuerdo a lo informado por el Departamento de Finanzas del Ministerio de Salud, en memorándum B 44/ 118, de 13 de septiembre de 2012, el Programa no consulta ingresos de aporte local para el año 2012. sino que sólo durante los períodos 2007, 2008 y 2009 por $ 532.384.000. De esta forma. el total de los ingresos acumulados del Programa al 30 de junio de 2012, se mantiene en $ 1.524.879.482 según el siguiente detalle: 4
APORTE BID CONCEPTOS TRANSFERENCIAS $ INGRESOS ACUMULADOS AL 31.12.2006 189.606.482 INGRESOS DEL PERÍODO 2007 245.988.000 INGRESOS DEL PERÍODO 2008 270.078.000 INGRESOS DEL PERÍODO 2009 286.823.000 INGRESOS DEL PERÍODO 2010 0 TOTAL 992.495.482 APORTES LOCALES CONCEPTOS TRANSFERENCIAS $ INGRESOS DEL PERÍODO 2007 173.868.000 INGRESOS DEL PERÍODO 2008 173.868.000 INGRESOS DEL PERÍODO 2009 184.648.000 INGRESOS DEL PERÍODO 2010 0 TOTAL 532.384.000 2. GASTOS DEL PROGRAMA 2.1 Examen de los gastos realizados por el Nivel Central 2.1.1. El Nivel Central realizó una rendición por $ 559.624, la que fue verificada en su totalidad, observándose lo siguiente: En la rendición N 9, de noviembre de 2011, se incluyó la suma de $ 559.624, correspondiente a la retención de impuestos según las boletas de honorarios N os 392383024, 392383034, 39678684 y 39678734 de enero a abril de 2009. Este monto fue rechazado como gasto por la CONADI, mediante el oficio ORD. N 15, de 2012, por corresponder a un aporte propio del Subejecutor y no con cargo al Programa. Al respecto, el Ministerio de Salud procedió a rendir nuevamente dicho monto, mediante el comprobante TE N 90, de 12 de junio de 2012, por la una actividad denominada "Taller Nacional de Salud y Pueblos Indígenas" correspondiente a la factura N 6831 del proveedor Blue Tree Hoteles Chile. Al respecto, se pudo establecer que el gasto corresponde a la rendición parcial del valor de una factura emitida por un total de $ 5.062.380, el 27 de abril de 2012, relacionada con la actividad citada en el párrafo anterior, del Programa de Salud y Pueblos Indígenas y no del Programa Orígenes. Esta rendición esta sujeta aún a la aprobación de la CONADI y el BID. Sin perjuicio de lo anterior, el MINSAL deberá justificar la inclusión de tales gastos, en la última rendición del Programa. Asimismo, cabe señalar que el pago de la referida factura mediante la transferencia electrónica de fondos TE N 90, se realizó 5
desde una cuenta corriente que no es la del Programa, como es la cuenta BancoEstado N' 9018379. 2.1.2. En la Nota A) de los Estados Financieros finalizados al 30 de junio de 2012, se consigna que el total de gastos acumulados es de S 991.935.858. quedando S 559.624 por rendir, saldo que con la rendición realizada el 4 de septiembre de 2012. completa el total de fondos del Programa, quedando pendiente la confirmación de la aprobación de dichos gastos por parte de la CONADI. V. FONDOS POR RENDIR Entre el 1 de enero y el 30 de junio de 2012, el MINSAL no presentó gastos a la Corporación Nacional de Desarrollo Indigena. No obstante lo anterior. el referido saldo de S 559.624, fue rendido en septiembre de dicho año. con lo cual no quedan fondos pendientes de rendición, sin embargo, ese monto aún está sujeto a la aprobación definitiva por parte de la citada Corporación. Anexo. son los siguientes: Los datos de la rendición presentada en 2012 N DE OFICIO FECHA MONTO ($) C53 N 2675 1 04/09/2012 559.624 TOTAL 559.624 VI. OTROS INCUMPLIMIENTOS DE CONVENIOS Y REGLAMENTOS REGLAMENTO OPERATIVO Artículo 122. Contabilidad separada El Nivel Central no dió cumplimiento a lo establecido en el artículo 122, del citado reglamento, al verificarse que no llevó una contabilidad separada para administrar los recursos del Programa. VII ACTIVIDADES DE CIERRE La Subsecretaría de Redes Asistenciales, mediante el memorándum C53 N' 3. acompañó el Informe Final Segunda Fase del Programa Orígenes, el cual, en términos generales, presenta indicadores y resultados del Programa y una evaluación a nivel de cada Servicio de Salud participante, de las tres áreas contempladas en la segunda fase del Programa. es decir: Experiencias de Salud Intercultural; Formación y Capacitación de Recursos Humanos, y Participación. Sin perjuicio de lo anterior. existen aún actividades pendientes de realizar como son por ejemplo, el cierre de las cuentas corrientes del Programa. carga de la información para actualización del SIM, informe y cierre CONADI y emisión de una resolución de cierre de convenio. 6
CONCLUSIONES Como resultado de la auditoría efectuada a las operaciones del Programa Orígenes, Fase II, Desarrollo Integral de Pueblos Originarios, en la Subsecretaría de Redes Asistenciales en su calidad de Organismo subejecutor del Programa, financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N 1784/OC-CH, suscrito por la República de Chile y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID) y aportes del Gobierno de Chile, se puede concluir que el Programa términó con el proceso de transferencia, gasto y rendición de los fondos y que, en general, los recursos entregados fueron utilizados en la materialización de los objetivos del mismo, dentro del marco legal vigente. Sin perjuicio de lo anterior, corresponde que la referida Subsecretaría, adopte las medidas tendientes a subsanar las observaciones expuestas en el presente informe, considerando, a lo menos, lo siguiente: 1. Obtener la certificación por parte de la CONADI que da por aceptada la rendición de $ 559.624, cuyos gastos rechazados fueron vueltos a rendir. 2. Actualizar el sistema SIM con la información que da por rendida la totalidad de los montos del Programa, una vez recibidas las aprobaciones correspondientes. 3. Efectuar el cierre de las tres cuentas corrientes que aún permanecen abiertas y con saldo, como son, las cuentas del BancoEstado N' 1009079633, del Servicio de Salud Arica: N 2509154492 del Servicio de Salud Antofagasta y la N' 9022023 de la Subsecretaría de Salud Pública. 4. Finalizar el proceso de cierre de los proyectos financiera y técnicamente, de modo de dar un término formal al Programa, de acuerdo a la normativa y directrices impartidas por las autoridades correspondientes y firma del convenio de cierre del Programa. Con todo, cabe hacer presente que de acuerdo con las políticas de fiscalización de este Organismo Contralor, las medidas adoptadas para subsanar cada una de las situaciones observadas se verificarán en una próxima auditoría que se realice a la Entidad. No obstante lo anterior, la Subsecretaría de Redes Asistenciales debe informar a esta Contraloría General, sobre tales acciones en un plazo de 60 días hábiles contados desde la recepción del presente informe. a ate ente a Ud., EDROSERRSWORI Jefe Área de Salud, Agricuttura y Medio Ambiente División da Auditorio Administrativa 7
DIVISIÓN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA ANEXO ANÁLISIS DE FONDOS POR RENDIR 2007-2012 - Anca SERVICIO DE SALUD N CTA. 1 CORRIENTE TOTAL INGRESOS FASE II RENDICIÓN RENDICIÓN RENDICIÓN RENDICIÓN 2007 2008 2009 2010 RENDICIÓN 2011 GASTO RECHAZADO 2012 RENDICIÓN AGOSTO 2012 $ S S $ S S S S 1009079633 120.326.930 4.285.450 18.075.399 49.154.684 36.258.828 12.552.569 0 0 TOTAL RENDICIÓN FASE II S 120.326.930 SALDO POR 1 RENDIR AGOSTO Iquique 1309108341 36.833.703 6.815.849 0 22.340.939 7.676.915 0 0 0 36.833.703 0 Antofagasta 2509154492 32.905.499 0 10.929.966 6.000.000 6.796.519 9.179.014 0 0 32.905.499 0 Blo-Blo 55109091480 138.498.635 8.979.241 13.984.679 85.718.455 0 29.816.260 0 0 138.498.635 0 Arauco 55909023741 128.221.162 9.601.325 5.386.032 37.127.036 58.231.278 17.875.491 0 0 128.221.162 0 Araucanía Norte 61509053676 67.100.959 6.980.000 3.710.000 43.242.217 819.000 12.349.742 0 0 67.100.959 0 Araucanía Sur 62909143956 277.617.669 6.221.718 0 204405.141 47.756.010 19.234.800 0 0 277.617.669 0 Valdivia 72109121003 75.227.702 7.396.039 0 43.203.804 15.842.499 8.785.360 0 0 75.227.702 0 Osomo 81509102112 49.693.562 8.598.500 0 11 125.370 11.623.264 18.346.428 0 0 49.693.562 0 Subsecretaría de Salud Pública 9022023 66.069.661 54.513.407 0 0 6.638.266 4.917.988-559.624 559.624 66.069.661 0 CV IL S o TOTALES $ 992.495.482 $ 113.391.529 $ 52.086.076 $ 502.317.646 $ 191.642.579 $ 133.057.652 $ -559.624 $ 559.624 $ 992.495.482 $ 0
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