INFORME EJECUTIVO A la liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado EJERCICIO FISCAL 2015 Guatemala, mayo de 2016 Organizaciones No Gubernamentales y Otras Instituciones Civiles
Índice Presentación 02 Objetivos 04 Alcance de la Auditoría 04 Limitaciones en la Auditoría 05 Resultados de la Auditoría 06 Resumen General de Ingresos y Egresos 07 1
Presentación La Contraloría General de Cuentas, en cumplimiento al mandato constitucional establecido en los artículos 232 y 241, presenta al honorable Congreso de la República y a la sociedad guatemalteca, el informe de las auditorías correspondientes al período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, practicadas a Organizaciones No Gubernamentales y otras Instituciones Civiles que administraron y ejecutaron fondos públicos, derivado de transferencias financieras del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado o que efectuaron colectas públicas. Las auditorías fueron practicadas de conformidad con el Decreto Número 31-2002, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, y sus reformas contenidas en el Decreto Número 13-2013, del Congreso de la República de Guatemala; Acuerdo Gubernativo Número 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Acuerdo Número A-57-2006, de la Contraloría General de Cuentas, que unifica las Normas de Auditoría del Sector Gubernamental interna y externa; así como las Normas Internacionales de Auditoría -NIA s-. Para la presentación de los informes individuales de cada institución, se tomó de base el Acuerdo Número A-28-2012, estructura del contenido de los informes de auditoría. Este informe incluye entre otros aspectos las acciones legales y administrativas que fueron necesarios imponer como resultado de las 113 auditorías practicadas en instituciones que se encuentran en diferentes localidades del territorio nacional, tal como se indica en los cuadros y gráficas adjuntas. Los tipos de auditorías realizadas fueron enfocadas desde el punto de vista financiero y de cumplimiento, analizando los fondos recibidos para la administración, así como los obtenidos a través de colectas públicas por consiguiente se evaluó la ejecución de los mismos de acuerdo a los objetivos y propósitos para los cuales fueron destinados. El monto auditado para el ejercicio terminado al 31 de diciembre 2015 por la Dirección de Auditoría de Entidades Especiales, asciende a Q2,376,303,199.57, de los cuales Q1,187,837,171.99 corresponde a ingresos y Q1,188,466,027.58 a egresos, la diferencia entre ambos montos obedece en varios casos a intereses y saldos iniciales que vienen de ejercicios anteriores. Derivado de la fiscalización realizada se obtuvieron los siguientes resultados: 13 denuncias penales por un valor total de Q82,410,547.46; 2 formulaciones de 2
cargos por valor de Q147,995.00 y 259 sanciones por deficiencias de control interno y de cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables por valor de Q11,749,341.43; que asciende un valor total de acciones penales y administrativas de Q94,307,883.89. Atentamente. Lic. Carlos Enrique Mencos Morales Contralor General de Cuentas Guatemala, mayo 2016 3
Objetivo El propósito fundamental de este informe es dar a conocer en forma general los resultados de las auditorías practicadas a las Organizaciones No Gubernamentales y otras Instituciones Civiles, sobre los recursos financieros que recibieron de distintas instituciones del Estado como: ministerios, consejos de desarrollo, municipalidades, o bien a través de la realización de colectas públicas. Alcance de la Auditoría Todas las auditorías incluyeron la fiscalización financiera y de cumplimiento de los fondos públicos, que administraron las instituciones durante el ejercicio concluido al 31 de diciembre 2015, dicha fiscalización se efectuó a las asociaciones, comités, fundaciones, patronatos, mancomunidades, institutos por cooperativa y organizaciones no gubernamentales definidas en la ley. Además, contiene la respectiva evaluación del control interno y el efecto que este tuvo en la administración de los fondos. En cuanto a la ejecución de los fondos asignados para su administración o aquellos obtenidos a través de colectas públicas, éstos se revisaron utilizando pruebas de cumplimiento, además, aplicando el procedimiento de muestreo, verificando entre otros aspectos, el cumplimiento a la normativa del Sistema de Adquisiciones y Contrataciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS, y lo establecido en otras leyes que deben observar, con el propósito de fundamentar los comentarios y conclusiones de cada uno de los informes emitidos de las auditorías practicadas. 4
Limitaciones en la Auditoría En la realización de las auditorias, influyeron varias limitaciones que en algunos casos originaron que se tuvieran que tomar acciones legales y administrativas y entre dichas acciones se pueden mencionar la falta de actualización de datos referente a la sede o domicilio por parte de los responsables de algunas de las entidades que administran y ejecutan fondos públicos, falta de registro ante la Contraloría General de Cuentas (carencia de cuentadancia); limitaciones en la aplicación de varias leyes que obliguen a este tipo de instituciones en la utilización de mecanismos y procedimientos que promuevan la transparencia, probidad y calidad del gasto, ya sea en la adquisición de bienes o servicios, por ejemplo: la obligatoriedad de aplicación de la Ley de Contrataciones, el libre acceso a la documentación respaldo de las operaciones financieras, entre otras. 5
Resultados de la Auditoría A continuación se presenta un resumen de las acciones legales y administrativas de las 113 auditorías realizadas y de las cuales se elaboraron los respectivos informes individuales: Categoría Sanciones de Control Interno Sanciones de Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables Denuncias Formulación de Cargos Total de Acciones Legales y Administrativas Presupuesto 2015 Exámenes Especiales Auditorías de Períodos Anteriores No. Valor No. Valor No. Valor No. Valor No. Valor 28 1,306,732.87 78 3,805,441.94 3 34,077,863.86 0 0.00 109 39,190,038.67 5 125,246.90 6 243,435.70 2 1,965,055.90 0 0.00 13 2,333,738.50 76 2,333,470.70 66 3,935,013.32 8 46,367,627.70 2 147,995.00 152 52,784,106.72 Total 109 3,765,450.47 150 7,983,890.96 13 82,410,547.46 2 147,995.00 274 94,307,883.89 Las sanciones de control interno y de cumplimiento a leyes y regulaciones aplicables son impuestas de conformidad con el artículo 39 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas. Las denuncias y formulación de cargos son acciones presentadas a órganos jurisdiccionales para que continúen un proceso legal esto es de conformidad con los artículos 30 y 4 literal f) de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas así como el artículo 58 del Reglamento de dicha Ley. 6
8.38 6.94 15.32 355.74 342.32 698.06 823.72 839.20 1,662.92 RESUMEN GENERAL DE INGRESOS Y EGRESOS AUDITADOS Y CUYOS INFORMES FUERON FINALIZADOS EN EL AÑO 2015 Organizaciones No Gubernamentales y otras Instituciones Civiles Categoría Cantidad de auditorias Ingresos Monto Auditado Egresos Total Monto Auditado Presupuesto 2015 59 823,719,400.75 839,201,979.34 1,662,921,380.09 Exámenes Especiales 7 8,375,088.39 6,943,983.37 15,319,071.76 Auditorías de Períodos Anteriores * 47 355,742,682.85 342,320,064.87 698,062,747.72 Total 113 1,187,837,171.99 1,188,466,027.58 2,376,303,199.57 * Incluye auditorías a fondos administrados en períodos anteriores, cuyos informes fueron concluidos en el año 2015. Ingresos y Egresos (Expresados en millones de Quetzales) 1,800.00 1,600.00 1,400.00 1,200.00 1,000.00 800.00 600.00 400.00 200.00 0.00 Presupuesto 2015 Examenes Especiales Auditorías de Períodos Anteriores INGRESOS EGRESOS TOTAL 7