Gasto Federalizado Gobierno del Estado de Tabasco Fondo para la Infraestructura Social Estatal Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 11-A-27000-02-0826 GF-150 Alcance Miles de Pesos Universo Seleccionado 151,778.3 Muestra Auditada 91,090.8 Representatividad de la Muestra 60.0 % La revisión comprendió la verificación de los recursos del FISE aportados por la Federación durante el año 2011 al estado de Tabasco, por 151,778.3 miles de pesos. La muestra revisada fue de 91,090.8 miles de pesos y monto que representó el 60.0% de los recursos transferidos. Resultados Evaluación de control interno 1. Los resultados de la evaluación de control interno arrojaron fortalezas y debilidades en la gestión del fondo, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas: El Gobierno del estado de Tabasco manejó y controló adecuadamente, en su sistema contable y presupuestal, el registro de las operaciones con los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal (FISE) para el ejercicio fiscal 2011, ya que cuenta con la documentación comprobatoria original y mantiene conciliadas las cifras de sus registros contables. El Gobierno del estado, mediante su periódico oficial y mamparas informativas, hizo del conocimiento de sus habitantes los montos que recibió del FISE 2011, las obras y acciones por realizar, su costo, ubicación, metas, beneficiarios y, al término del ejercicio, informó sobre los resultados alcanzados con el fondo. El Gobierno del estado implementó las actividades de control necesarias para cumplir con la transparencia del fondo, ya que difundió en su órgano local oficial y publicó en su página electrónica de Internet los informes trimestralmente del ejercicio y destino de los recursos del FISE 2011 enviados a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y a la Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL). 1
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Debilidades: El Gobierno del estado carece de un código de ética que promueva los más altos valores entre el personal responsable del manejo de los recursos del FISE. No se implementaron las acciones de control necesarias para evitar la mezcla de recursos en la cuenta bancaria. No se aplicaron las medidas de control para evitar que las instancias ejecutoras de los recursos del fondo los destinaran en el rubro de gastos indirectos partidas que no cumplieron con los objetivos del FISE. En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de la Federación considera que el control interno para la gestión del fondo en el estado es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, éstos no fueron suficientes para garantizar el cumplimiento de los objetivos del fondo, la normativa y la transparencia en su operación. El Gobierno del estado de Tabasco, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó las acciones de control necesarias mediante los oficios de instrucción a las instancias ejecutoras correspondientes, con lo que se solventa lo observado. Transferencia de recursos 2. La SAF recibió de la SHCP, por conducto de la Tesorería de la Federación (TESOFE), un monto por 151,778.3 miles de pesos correspondientes a los recursos del FISE 2011, los cuales fueron transferidos de manera ágil y directa al ente ejecutor INDESTAB. 3. La SAF no dispuso de una cuenta bancaria específica para el manejo exclusivo de los recursos del fondo, ya que se identificaron depósitos distintos a los provenientes de la TESOFE. El Gobierno del estado de Tabasco, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, proporcionó las justificaciones y aclaraciones correspondientes a la mezcla de recursos mediante el oficio del 30 de noviembre de 2010 emitido a la TESOFE y a la SHCP con lo que se solventa lo observado. Registro e información financiera de las operaciones 4. Del FISE 2011, de enero a octubre, la SAF recibió recursos por 151,778.3 miles de pesos en la cuenta bancaria del fondo donde se generaron rendimientos financieros por 291.3 miles de pesos en 2011, y 16.0 miles de pesos de enero a mayo de 2012, cifras reportadas en los registros contables y conciliadas con las reportadas en la cuenta bancaria. 2
Gasto Federalizado 5. Los registros contables y presupuestales proporcionados por la SAF y el INDESTAB están debidamente actualizados, controlados y cuentan con soporte documental que cumple con la normativa fiscal. 6. De los recursos ejercidos con el FISE 2011, el INDESTAB canceló la documentación original comprobatoria del gasto con la leyenda de "Operado FISE". Ejercicio y destino de los recursos 7. Al 31 de diciembre de 2011, el INDESTAB ejerció recursos del FISE 2011 por 150,515.8 miles de pesos, lo que representa el 99.2% de los 151,778.3 miles de pesos transferidos al fondo, no observando el principio de anualidad. El Gobierno del estado de Tabasco, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó las acciones de control necesarias mediante oficios de instrucción a fin de dar mayor vigilancia a la aplicación de los recursos y cumplir con el principio de anualidad, con lo que se solventa lo observado. 8. En el análisis del cierre del ejercicio y en las visitas de inspección física a las obras del rubro de electrificación ejecutadas con recursos del FISE 2011, se observó que éstas cumplieron con los objetivos del fondo. 9. El Gobierno del estado de Tabasco no utilizó los recursos del FISE 2011 como fuente de pago para garantizar obligaciones del estado. Transparencia del ejercicio de los recursos 10. Con la revisión de los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados del Fondo para la Infraestructura Social Estatal del Gobierno del estado de Tabasco en 2011, se constató lo siguiente: Informes Trimestrales 1 er 2 do 3 er 4 to Cumplimiento en la Entrega Formato Único Sí Sí Sí Sí Nivel Fondo Sí Sí Sí Sí Ficha de Indicadores Sí Sí Sí Sí Cumplimiento en la Difusión Formato Único Sí Sí Sí Sí Nivel Fondo Sí Sí Sí Sí Ficha de Indicadores Sí Sí Sí Sí Calidad Sí Congruencia Sí El Gobierno del estado reportó oportunamente, en forma pormenorizada con calidad y congruencia, ante la SHCP y la SEDESOL los cuatro informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos del FISE 2011 y lo publicó en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Tabasco, al igual que el monto recibido, las obras y acciones por realizar y, al 3
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 término del ejercicio, los resultados alcanzados; asimismo, notificó a los órganos de control y fiscalización local y federal sobre la cuenta bancaria específica en la que recibió y administró los recursos del FISE 2011 y sus rendimientos financieros, registrada ante la TESOFE. Participación Social 11. La SAF integró el Subcomité Sectorial de Desarrollo Social denominado "COPLADET" y mediante el acta de la primera sesión ordinaria del 1º de marzo de 2011 programó y autorizó las obras del FISE 2011, además promovió la participación social de la comunidad directamente beneficiada mediante el "Acta Constitutiva de Integración de Comité Comunitario para la Ejecución de Obras Ramo 33.- Aportaciones federales para Entidades Federativas y Municipios FISE-Fondo para la Infraestructura Social Estatal". Obras y acciones sociales 12. En el análisis de la muestra seleccionada de 21 expedientes unitarios de obras ejecutadas con recursos del FISE 2011, licitadas con la normativa estatal, bajo las modalidades de invitación a cuando menos cinco personas y por licitación pública nacional, se observó que fueron adjudicados conforme a los rangos establecidos en la normativa aplicable. 13. En la revisión de la muestra seleccionada de 21 expedientes unitarios de obras ejecutadas con recursos del FISE 2011, se observó que los contratos cumplieron con los requisitos normativos establecidos para su formalización, asimismo mediante fianzas de cumplimiento y de anticipo fueron garantizados los trabajos y los anticipos otorgados. 14. Se observó que en los 21 expedientes unitarios de obras ejecutadas con recursos del FISE 2011 seleccionados como muestra, se integraron los documentos que acreditan la procedencia de su pago; las estimaciones; los generadores de obra; los anexos fotográficos; las notas de bitácora; los volúmenes excedentes o conceptos extraordinarios autorizados; la amortización de los anticipos, asimismo, se aplicaron las retenciones contractuales y los enteros a las dependencias correspondientes. 15. De la muestra seleccionada de 21 expedientes unitarios de obras ejecutadas con recursos del FISE 2011, y como resultado de la visita e inspección física realizada a cada obra para verificar el volumen de conceptos autorizados para su pago mediante las estimaciones tramitadas, no se encontraron diferencias entre lo autorizado y lo ejecutado, con obras concluidas y en funcionamiento adecuado. 16. En la visita de inspección física a la obra denominada "Construcción de Camino Rural con Pavimento de Concreto Hidráulico en el ejido Nueva Esperanza del Municipio de Tacotalpa, con núm. de contrato CO13017-4/11, en el tramo 0+520, en un área aproximada de 24 m2 al centro de la superficie de rodamiento del pavimento de concreto hidráulico se aprecia un agrietamiento. El Gobierno del estado de Tabasco, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, proporcionó un video y la constancia de inspección de la Secretaría 4
Gasto Federalizado de la Contraloría como evidencia de la reparación del tramo dañado, con lo que se solventa lo observado. 17. El Gobierno del estado de Tabasco no realizó obras por administración directa con los recursos FISE 2011. 18. El Gobierno del estado de Tabasco, a la fecha de la auditoría, no ejerció recursos del FISE 2011 en la contratación de adquisiciones, arrendamientos y servicios. Impacto ecológico de las obras 19. En lo referente al estudio de impacto ambiental, en 3 obras el Gobierno del estado de Tabasco proporcionó el documento denominado manifiesto de impacto ambiental, y las otras 18 estuvieron exentas del citado documento. Gastos indirectos 20. El Gobierno del estado de Tabasco ejerció recursos del FISE 2011 con cargo al rubro de gastos indirectos por 4,077.8 miles de pesos, integrados por 3,358.2 miles pesos para "Ajustes complementarios" otorgados como bonos o compensaciones al personal del INDESTAB los cuales no cumplieron con los objetivos del fondo y 719.6 miles de pesos por concepto de "Viáticos y Gastos de Camino" para supervisión de las obras ejecutadas, de los cuales no se presentó la documentación comprobatoria que amparó tales erogaciones. El Gobierno del estado de Tabasco, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, proporcionó la documentación que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo por 4,077.8 miles de pesos, más los intereses por 29.0 miles de pesos, e inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos, y para tales efectos, integró el expediente núm. SC- 914/2012, con lo que se solventa lo observado. Impacto de los objetivos del fondo 21. En 2011, el FISE representó el 5.0 % de los ingresos propios estatales y 0.9% las participaciones fiscales; el 0.8% de la inversión en obra pública estatal y el 8.8% si se consideran además las acciones sociales. En 2011, con los recursos del FISE se benefició a 84 localidades y 20,832 habitantes, al respecto, el 16.7% del fondo se aplicó en localidades que de acuerdo con el CONEVAL tienen un grado de rezago social muy bajo. En las localidades con grado bajo de rezago, se ejerció el 56.0%, en las de medio el 21.3%, en las de estrato alto el 6.0% y en las de muy alto ningún porcentaje. Cabe señalar que, mediante la visita física a 50 obras de electrificación de la muestra de auditoría, se constató la carencia del servicio eléctrico en la periferia de las localidades por lo que con las obras ejecutadas también se atendieron habitantes con un regazo social alto. 5
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Se realizaron 84 obras y acciones sociales, que atendieron los servicios básicos, distribuidos de la manera siguiente: el 14.2% de los recursos ejercidos se invirtió en agua potable, el 58.8% en Electrificación rural y de colonias pobres, el 24.0% en Caminos rurales, el 3.0% en gastos indirectos. No se aplicaron recursos del FISE para el pago de obligaciones financieras. De manera reducida se colaboró con la cobertura de servicios básicos en el estado que, de 2000 a 2010, tuvo la variación siguiente: en agua potable de 5.9%, en drenaje de 11.4% y en luz eléctrica de 4.7%. Con los recursos ejercidos se alcanzaron los objetivos previstos para el fondo, al aplicar el 100.0% de los recursos en infraestructura social en la cobertura regional o intermunicipal, y en benefició directamente a población en rezago social y pobreza extrema. El fondo se ejecutó en un marco de participación social, ya que el 100.0% de la inversión en obras y acciones se propuso por el COPLADET, fueron solicitadas por la comunidad, dispone de un acta entrega recepción a la comunidad y se constituyó un comité pro obra. Se ha tenido un impacto positivo en el aumento de la cobertura de los servicios básicos prioritarios y ha coadyuvado al mejoramiento de las condiciones de bienestar de la población pobre del estado; sin embargo, dada su pobreza, no es viable que con los reducidos montos de inversión que se le destinan, como fue el caso de 2011, pueda sustentarse un proceso efectivo de desarrollo y atender las necesidades prioritarias de la población, por lo que se requieren inversiones en cantidades bastante más significativas para alcanzar ese objetivo. 22. El Gobierno del estado de Tabasco no proporcionó evidencia documental de que una instancia técnica independiente a los ejecutores del gasto evaluó el FISE 2011, con base en indicadores estratégicos y de gestión conforme a los requisitos mínimos establecidos en la normativa. El Gobierno del estado, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó las acciones de control necesarias para que se realicen las gestiones y se constituya el Consejo Estatal de Evaluación como instancia técnica independiente para que realice evaluaciones del fondo con lo que se solventa lo observado. Eficiencia en el uso de los recursos 23. El Gobierno del estado de Tabasco autorizó convenios de diferimiento por atraso en la entrega del anticipo, dado que incumplió con su entrega previa a la fecha de inicio de los trabajos en 18 contratos con lo que afectó su plazo de ejecución, lo que propició el atraso de su pago en rangos de 24 a 132 días, por lo anterior se determinó que el estado no aplicó con eficiencia los recursos utilizados del FISE. El estado, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó las acciones de control necesarias mediante oficios de instrucción a los servidores públicos responsables para realizar la entrega del anticipo de obra en tiempo, según lo establezca el contrato correspondiente, a fin de evitar atrasos en la ejecución de los proyectos, con lo que se solventa lo observado. 6
Gasto Federalizado Eficacia en el cumplimiento del programa de inversión y en las metas del fondo 24. Al 31 de diciembre de 2011 se ejerció el 99.2% de los recursos asignados al fondo, al 31 de marzo de 2012 el nivel de gasto no tuvo modificaciones, y a la fecha de la auditoría fue el mismo porcentaje conforme a su programa. El programa original del FISE no registró modificaciones durante el ejercicio. Cabe mencionar que de las obras y acciones programadas inicialmente en el programa original del FISE, el 100.0% de las obras y acciones fue ejecutado, que en términos de valor refleja una suficiente calidad de ese proceso. A la fecha de la revisión, de las obras de la muestra de auditoría, el 100.0% estaban terminadas y de las obras terminadas, el 95.2% operaba adecuadamente y el 4.8% no operaba. Lo anterior refleja que los recursos del FISE se ejercieron con eficacia por el Gobierno del estado de Tabasco, que en un alto porcentaje cumplió en tiempo y forma la ejecución de las obras y acciones programadas. Cumplimiento de objetivos 25. El Gobierno del estado de Tabasco no proporcionó evidencia documental de que se realizaron las evaluaciones del desempeño sobre el ejercicio de los recursos del FISE 2011, ni que éstas fueron publicadas en las respectivas páginas de Internet de las instancias de evaluación. El estado, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó las acciones de control necesarias para la investigación de estrategias que atenúen o eliminen las debilidades, y gestionar para que una instancia técnica independiente realice las evaluaciones con base en indicadores estratégicos al fondo, también informan sobre el diseño de una página para la publicación de éstos, con lo que se solventa lo observado. 26. No existe evidencia de que la SHCP y la Secretaría de Desarrollo Social acordaron con el Gobierno del estado de Tabasco medidas de mejora para apoyar el cumplimiento de los objetivos para los que se destinan los recursos del fondo como resultado del seguimiento de las metas de los indicadores de desempeño y las evaluaciones. Véase acción(es): 11-0-06100-02-0826-01-001 11-0-20100-02-0826-01-001 27. Los recursos del FISE 2011 ejercidos en 21 obras seleccionadas en la muestra, se aplicaron en infraestructura social que benefició directamente a población en condiciones de rezago social y pobreza extrema y tienen un alcance de beneficio regional o intermunicipal; sin embargo, en el rubro de gastos indirectos se pagaron 4,077.8 miles de pesos en conceptos que no fueron financiables ni acordes con los objetivos del FISE. El Gobierno de estado de Tabasco, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó las acciones de control necesarias para que continúen 7
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 ejerciendo los recursos del FISE en obras que beneficien directamente a poblaciones de rezago social y tengan un alcance de beneficio regional e intermunicipal y ejerciendo los gastos de indirectos que vayan acordes con el objetivo del fondo, con lo que se solventa lo observado. INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIÓN DE LOS RESULTADOS DEL FISE ESTADO DE TABASCO CUENTA PÚBLICA 2011 Concepto Indicador I.- IMPACTO DEL FISE I.I IMPORTANCIA DEL FISE EN LAS FINANZAS ESTATALES I.I.1.- Proporción de los recursos asignados al FISE respecto de los recursos propios estatales (%) 5.0 I.I.2.- Porcentaje de los recursos asignados al fondo respecto de las Participaciones Fiscales (%) 0.9 I.I.3.- Porcentaje de la inversión del fondo en Obra Pública respecto de la inversión total en obra 8.8 pública del estado (%) II.I- CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS DEL FISE II.I.1.- Recursos ejercidos en obras y acciones que no beneficiaron directamente a población en rezago 0.0 social y pobreza extrema (% respecto del monto total ejercido del FISE). II.I.2.- Recursos ejercidos en obras y acciones que no tuvieron un alcance de beneficio regional o 0.0 intermunicipal (% respecto del monto total ejercido del FISE). III.I.- EVALUACIÓN DEL FONDO III.I.1.- Se realizaron evaluaciones al fondo con base en indicadores estratégicos y de gestión por No instancias técnicas independientes. (Sí, No o Incompleto) III.I.2.- Las evaluaciones fueron publicadas en la página de Internet de la Entidad Federativa. (Sí, No o No Incompleto) III.I.3.- Las evaluaciones fueron informadas a la SHCP. (Sí, No o Incompleto) No III.I.4.- Las evaluaciones realizadas disponen con los requisitos establecidos en la Ley Federal de No Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria (LFPRH). (Sí, No o Incompleto) II. EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN Y SUS METAS II.1. Nivel de gasto al 31 de diciembre de 2011. (% ejercido del monto asignado). 99.2 II.2. Nivel de gasto al 31 de marzo de 2012 (% ejercido del monto asignado). 99.2 II.3. Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (30 de Abril de 2012) (% ejercido del monto asignado). 99.2 II.4. Situación constructiva de las obras visitadas de la muestra de auditoría 100.0 a) Obras terminadas, (%) 100.0 b) Obras en proceso, (%) b.1)- Obra en proceso ya que consiste en una obra por etapas b.2).- La obra pagada con FISE aún está en ejecución c) Obras suspendidas, (%) d) Obras canceladas, (%) II.5.- Situación operativa de las obras terminadas de la muestra de auditoría 100.0 a) Operan adecuadamente 95.2 b) No operan adecuadamente c) No operan 4.8 II.6.- Cumplimiento de las metas establecidas por la entidad federativa en los indicadores de Si desempeño del cuarto trimestre del Sistema de la SHCP (Sí o No) III.- EFICIENCIA EN LA APLICACIÓN DEL FISE III.1.- Porcentaje de contratos de obra con convenios modificatorios en monto (% respecto la muestra 0.0 de auditoría) III.2.- Porcentaje de contratos de obra con convenios modificatorios en tiempo (% respecto de la 21.4 muestra de auditoría) III.3- Porcentaje de montos excedentes derivados de convenios modificatorios respecto del monto 0.0 total de obra contratada (% respecto de la muestra de auditoría) III.4- Porcentaje de montos excedentes derivados de convenios modificatorios respecto del monto en obra contratada que tuvieron convenios modificatorios (% respecto de la muestra de auditoría) IV.- PARTICIPACIÓN SOCIAL IV.1.- Porcentaje de obras y acciones de la muestra de auditoría que disponen de solicitud de la comunidad (%) 100.0 V.- V.1.- TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS Cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP. Índice de cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del FISE. (Formato Único; Nivel de Fondo e Indicadores de Desempeño).[Bueno= Igual a 100.0%; Regular menor a 100.0% y mayor a 80.0%; y Bajo= Menor a 80.0%] 100.0 8
Gasto Federalizado Concepto Indicador V.2.- Congruencia de la información remitida a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Formato Único). La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" remitido a la SHCP Sí coincide con los reportes financieros del estado?, Sí o No. V.3. Calidad de la información remitida a la SHCP Sí La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" remitido a la SHCP se Sí registró en forma pormenorizada (obra por obra, acción por acción)?, Sí, No o Incompleto V.4.- Difusión de la información remitida a la SHCP. El estado difundió en su página de internet, en el órgano local oficial de difusión y, en otros Sí medios locales de difusión, los informes remitidos a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Formato Único; Nivel de Fondo e Indicadores de Desempeño), Sí, No o Parcialmente V.5.- Se hizo del conocimiento de los habitantes del estado, al inicio del ejercicio el monto de los Sí recursos recibidos, las obras y acciones a realizar, ubicación, beneficiarios y costo?, Sí o No. V.6.- Se hizo del conocimiento de los habitantes del estado, al término del ejercicio los resultados alcanzados?, Sí o No. Sí FUENTE: Expedientes de obras y acciones del FISE, resultados de la auditoría e información proporcionada por el Estado. Acciones Recomendaciones 11-0-06100-02-0826-01-001.- Para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público instruya a quién corresponda y acuerde con el Gobierno del estado de Tabasco y con la Secretaría de Desarrollo Social medidas de mejora para el cumplimiento de los objetivos para los que se destinan los recursos, con base en el seguimiento y los resultados de los indicadores de desempeño del Fondo para la Infraestructura Social Estatal, así como en las evaluaciones. [Resultado 26] 11-0-20100-02-0826-01-001.- Para que la Secretaría de Desarrollo Social instruya a quien corresponda y acuerde con el Gobierno del estado de Tabasco y la Secretaría de Hacienda y Crédito Público medidas de mejora para el cumplimiento de los objetivos para los que se destinan los recursos, con base en el seguimiento y los resultados de los indicadores de desempeño del Fondo para la Infraestructura Social Estatal, así como en las evaluaciones. [Resultado 26] Recuperaciones Operadas En el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 4,106.8 miles de pesos, con motivo de la intervención de la ASF. Consecuencias Sociales El Gobierno del estado de Tabasco dejó de beneficiar a la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema al destinar recursos por 4,077.8 miles de pesos en gastos indirectos que no cumplieron con los objetivos del fondo, integrados por 3,358.2 miles pesos bajo el concepto de "ajustes complementarios" otorgados como bonos o compensaciones al personal del INDESTAB, y sin haber exhibido la documentación 9
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 comprobatoria que ampare las erogaciones por 719.6 miles de pesos por concepto de "Viáticos y Gastos de Camino" para supervisión de las obras ejecutadas. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 10 observación(es), de la(s) cual(es) 9 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 1 restante(s) generó(aron): 2 Recomendación(es). Dictamen: limpio La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del estado de Tabasco cumplió con las disposiciones normativas aplicables. Apéndices Áreas Revisadas La Secretaría de Administración y Finanzas del Gobierno del Estado de Tabasco (SAF) y el Instituto para el Desarrollo Social del Estado de Tabasco (INDESTAB). Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Presupuesto de Egresos de la Federación: Artículo 8, fracciones III y V, párrafo último. 2. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículo 110, fracciones I a la VI. 3. Ley de Coordinación Fiscal: Artículo 49, fracción V. Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: 10
Gasto Federalizado Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. En el Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011, se consideran las justificaciones, aclaraciones y demás información presentada por la entidad fiscalizada, la cual entregó mediante el oficio número SC-DGAGP/DCAP/1065/2012 del 17 de Septiembre de 2012, que se anexa a este informe. 11
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