Asiento regularización de prorrata

Transcripción

1 Asiento regularización de prorrata Mediante esta opción puedes realizar de forma automática los asientos de regularización de prorrata de IVA correspondiente al cuarto trimestre. La opción se encuentra en el menú FINANCIERA\OPCIONES DE IVA\ASIENTO DE REGULARIZACIÓN DE PRORRATA. Al acceder aparecerá la siguiente ventana. - Datos del asiento Establece el periodo de liquidación, 4T o Diciembre. La fecha de liquidación será la fecha de fin de ejercicio. Indica los conceptos de periodos declarados y último periodo. - Subcuentas de regularización En este apartado establece las subcuentas para los ajustes positivos y negativos de prorrata. - Ajustes de prorrata Indica en este apartado los porcentajes de prorrata provisional/definitiva y el Tipo de prorrata "General o Especial". Para la Prorrata Especial solo se regularizan aquellos asientos que tengan simultáneamente partidas de IVA deducible y No deducible, ya que la regularización de la prorrata especial sólo debe afectar aquellas facturas que son parcialmente deducibles. Puedes consultar las facturas que cumplan con estas condiciones de prorrata especial pulsando el botón Ver facturas, te mostraremos en una nueva

2 ventana las facturas para que selecciones aquellas que se tendrán en cuenta en la regularización. - Bases imponibles deducibles - Periodos anteriores, muestra los importes y porcentajes asociados en subcuentas de IVA que tengan movimientos en el diario dentro del ejercicio excluyendo el último periodo. - Último periodo, muestra los importes y porcentajes asociados en subcuentas de IVA que tengan movimientos en el diario en el último periodo. Importante Si has contabilizado más IVA deducible del debido el importe correspondiente a ese tipo debe introducirse con signo negativo. Indicados estos datos, pulsa Obtener bases y se calcularán en la tabla los importes de regularización. A continuación pulsa Aceptar, y podrás ver la propuesta de asiento regularización de prorrata, si estás conforme pulsa Aceptar para generar el asiento. Recuerda Si existe ya un asiento de regularización de prorrata en el Diario y continúas con el proceso se eliminarán los asientos que correspondan a regularización de prorrata y se realizará otro. Procede con precaución. EJEMPLO CALCULO PRORRATA GENERAL (4º TRIMESTRE) Se puede realizar el cálculo como periodo de regularización del 4º Trimestre o bien del último mes. En el ejemplo marcamos la opción de periodo de regularización del 4º trimestre, ya que el cálculo de la base imponible como de la cuota se realizar igual si se regulariza en el último trimestre o en el último mes. Si elegimos la opción del cálculo del último trimestre, realizará los cálculos de los últimos periodos (1 Trimestre (1T), 2 Trimestre (2T) y 3 trimestre (3T), con los del 4 Trimestre (4T). Así mismo se indican subcuentas de ajustes negativos o positivos y periodo de regularización (puede ser del 4 Trimestre o bien del último mes).

3 Se informan de los tipos de porcentajes de prorrata provisional y definitiva para el cálculo, pinchamos en obtener bases para que los detallen las bases de los periodos anteriores y del último periodo. Prorrata provisional 10% y prorrata definitiva 15 %, para el tipo de prorrata general. En periodos anteriores tenemos operaciones al 21% de Bienes y servicios corrientes: y Bienes de inversión: En el último periodo al mismo porcentaje, tenemos Bienes y servicios corrientes: y Bienes de inversión: Al aceptar la pantalla nos muestra el asiento de regularización que procederá a realizar Detallándonos en dos líneas como IVA declarado para los periodos anteriores (1T, 2T y 3T), de los bienes y servicios corrientes y los bienes de inversión (en este caso a la cuenta de IVA Soportado al 21%), y como ajuste IVA último periodo, para los bienes y servicios corrientes y los bienes de inversión del último trimestre (4T), y la suma de los 4T, contra la como cuenta de subcuenta de ajustes positivos que hemos detallado anteriormente.

4 Detallándonos en dos líneas como IVA declarado para los periodos anteriores (1T, 2T y 3T), de los bienes y servicios corrientes y los bienes de inversión, y como ajuste IVA último periodo, para los bienes y servicios corrientes y los bienes de inversión del último trimestre (4T), y la suma de los 4T, contra la como cuenta de subcuenta de ajustes positivos que hemos detallado anteriormente. El cálculo que realiza para el cálculo de la prorrata es el siguiente: Para los periodos anteriores

5 Y aplicando un tipo de prorrata Según la fórmula: Se toma el signo de la Base imponible para saber cómo se debe realizar el ajuste, al no tener cuota si se trata de una rectificación la base imponible debería estar en negativo. Base imponible_1t+2t+3t_tipoxx = [Prorrata definitiva - Prorrata inicial] * [Base Imponible de operaciones con Tipo XX del 1T+2T+3T / Prorrata inicial (Se toma la información del DIARIO)] Cuota_1T+2T+3T_TipoXX = [Base imponible_1t+2t+3t_tipoxx] * [TipoXX] Siendo tipoxx el % de la operación. Bienes y servicios corrientes de periodos anteriores: Base Imponible = (15-10) * ( /10) Base Imponible = 5 * Base Imponible = Cuota = Base Imponible * 21%, es el 21%, porque las bases obtenidas son al 21% Cuota = * 21% = Para los bienes de inversión al 21%, las bases obtenidas, de periodos anteriores son

6 Base Imponible = (15-10) * ( /10) Base Imponible = 5 * Base Imponible = Cuota = Base Imponible * 21% (es el 21% porque las bases obtenidas son al 21%) Cuota = * 21% = Calculo para el último periodo: Bienes y servicios corrientes al 21% = Base Imponible = (15-10) * ( /10) Base Imponible = 5 * Base Imponible = Cuota = Base Imponible * 21% Cuota * 21% = Bienes de inversión al 21% = Base Imponible = (15-10) * ( /10) Base Imponible = 5 * Base Imponible = Cuota = Base Imponible * 21%

7 Cuota * 21% = Tanto si regulariza en el 4 trimestre como en el último mes, la forma de calcular la prorrata es exactamente, la misma..- Prorrata especial: Es una opción que se incluye a partir del reléase 10 de la versión 2013 y debe de existir asientos que contengan parte deducible y no deducible. Ya que si intentamos calcular una prorrata especial sin que existan estos asientos, nos da el siguiente mensaje: Es un mensaje informativo que nos recuerda que al calcular la prorrata especial, deben de existir en el mismo asiento parte deducible y parte no deducible. Aceptamos

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9 Para periodos anteriores al 21% con unos bienes de 700 y prorrata del 15% y definitiva del 10%: Base Imponible = (15-10) * (700 /10) Base Imponible = 5 * 70 Base Imponible = 350 Cuota = Base Imponible * 21% Cuota 350* 21% = 73.50