INFORME DE FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA GENERAL DEL SERVICIO GALLEGO DE SALUD

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1 INFORME DE FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA GENERAL DEL SERVICIO GALLEGO DE SALUD TOMO I INFORME ECONÓMICO-FINANCIERO EJERCICIO 2010

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3 Informe de fiscalización de la Cuenta General del Servicio Gallego de Salud.Tomo I. Ejercicio 2010 ÍNDICE I. INTRODUCCIÓN...11 I.I. ANTECEDENTES DE LA FISCALIZACIÓN...11 I.2. METODOLOGÍA...11 I.3. DESCRIPCIÓN DE LA ENTIDAD...11 I.4. REGULACIÓN DE ESPECIAL INCIDENCIA...13 I.5. NORMATIVA APLICABLE...14 II. OBJETIVOS, ALCANCE Y LIMITACIONES...15 II.1. OBJETIVOS...15 II.2. ALCANCE...17 II.3. LIMITACIONES...17 III. SISTEMA SANITARIO GALLEGO...17 III.1. ESTRUCTURA Y ORGANIZACIÓN...17 III.2. ORDENACIÓN TERRITORIAL Y DE GESTIÓN. LA GESTIÓN INTEGRADA...19 III.3. El SERVICIO GALLEGO DE SALUD Y Su DISPOSITIVO ASISTENCIAL...21 III.4. INSTRUMENTOS DE PLANIFICACIÓN Y RELACIÓN...25 IV. PRESUPUESTO SANITARIO PÚBLICO...29 IV.1. PRESUPUESTO SANITARIO...29 IV.2. PRESUPUESTO Y GASTO SANITARIO DEL SERVICIO GALLEGO DE SALUD...34 V. FINANCIACIÓN...36 VI. RÉGIMEN DE CONTROL INTERNO...43 VII. ANÁLISIS DE LA CUENTA GENERAL...49 VII.1. RENDICIÓN DE CUENTAS...49 VII.2. PRESUPUESTO INICIAL...51 VII.3. MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS...57 VII.3.1. ANÁLISIS GENERAL...57 VII.3.2. ANÁLISIS DE LOS TIPOS DE MODIFICACIÓN...60 VII.3.3. EFECTOS SOBRE LOS RECURSOS Y FINANCIACIÓN...65 VII.4. EJECUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS...66 VII.4.1. GASTOS DE PERSONAL...68 VII.4.2. GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS...70 VII.4.3. GASTOS FINANCIEROS...72 VII.4.4. TRANSFERENCIAS CORRIENTES...73 VII.4.5. INVERSIONES...75 VII.4.6. TRANSFERENCIAS DE CAPITAL...78 VII.4.7. ACTIVOS FINANCIEROS...79 VII.5. LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS...80 Índice - 3

4 Informe de fiscalización de la Cuenta General del Servicio Gallego de Salud.Tomo I. Ejercicio 2010 VII.5.1. TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS...81 VII.5.2. INGRESOS POR TRANSFERENCIAS CORRIENTES...84 VII.5.3. INGRESOS PATRIMONIALES...89 VII.5.4. TRANSFERENCIAS DE CAPITAL...89 VII.5.5. ACTIVOS FINANCIEROS...90 VII.6. OPERACIONES DE EJERCICIOS CERRADOS...91 VII.6.1. DERECHOS PRESUPUESTARIOS PENDIENTES DE COBRO...91 VII.6.2. OBLIGACIONES PRESUPUESTARIAS PENDIENTES PROCEDENTES DE EJERCICIOS ANTERIORES...92 VII.7. COMPROMISOS DE GASTOS CON CARGO A PRESUPUESTOS DE EJERCICIOS POSTERIORES...92 VII.8. OPERACIONES EXTRAPRESUPUESTARIAS...94 VII.8.1. DERECHOS NO PRESUPUESTARIOS PENDIENTES DE COBRO...94 VII.8.2. OBLIGACIONES NO PRESUPUESTARIAS PENDIENTES DE PAGO...95 VII.9. OBLIGACIONES PENDIENTES DE RECONOCER...95 VII.10. RESULTADO PRESUPUESTARIO VII.11. ANÁLISIS DE APARTADOS ESPECÍFICOS VII ENTIDADES VINCULADAS: INSTRUMENTOS DE RELACIÓN Y FINANCIACIÓN VII ACTIVIDAD CONCERTADA VII GASTO FARMACÉUTICO VII ACTIVIDAD CONTRACTUAL VII EFECTIVOS DE PERSONAL IX. CONCLUSIONES X. RECOMENDACIONES SEGUIMIENTO DEL CUMPLIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES EFECTUADAS EN EL ANTERIOR INFORME DE FISCALIZACIÓN ANEXOS TRÁMITE DE ALEGACIONES RÉPLICA A LAS ALEGACIONES ALEGACIONES COMPLEMENTARIAS. Tratamiento y análisis Índice - 4

5 Informe de fiscalización de la Cuenta General del Servicio Gallego de Salud.Tomo I. Ejercicio 2010 ÍNDICE DE CUADROS E ILUSTRACIONES Cuadro 1: Fundaciones para la investigación y formación Cuadro 2: Cumplimiento de objetivos de los centros de gestión 2010 (% de alcanzados) Cuadro 3: Presupuestos y subvenciones. Ejercicio 2010 (miles de euros) Cuadro 4: Presupuesto consolidado Estructura funcional y por programas (miles de euros) Cuadro 5: Presupuesto consolidado Estructura económica (miles de euros) Cuadro 6: Evolución programas sanitarios básicos (miles de euros) Cuadro 7: Ejecución 2010 programas sanitarios básicos (miles de euros) Cuadro 8: Presupuestos del Sistema Nacional de Salud 2010 (millones de euros) Cuadro 9: Créditos iniciales, obligaciones y gasto real (miles euros) Cuadro 10: Gasto real por clasificación económica (miles de euros) Cuadro 11: Fuentes de financiación (miles de euros) Cuadro 12: Servicios transferidos (miles de euros) Cuadro 13: Incrementos interanuales PIB nominal y Gasto Sanitario Cuadro 14: Distribución de la población según el tamaño de los municipios y la edad Cuadro 15: Financiación adicional en los presupuestos (miles de euros) Cuadro 16: Evolución deuda/obligaciones reconocidas (miles de euros) Cuadro 17: Resultado económico-financiero de las entidades vinculadas (en euros) Cuadro 18: Créditos iniciales por clasificación funcional-económica 2010 (miles de euros) Cuadro 19: Evolución de los créditos iniciales por clasificación funcional (miles de euros) Cuadro 20: Créditos iniciales por clasificación económica (miles de euros) Cuadro 21: Créditos por clasificación orgánica 2010 (miles de euros) Cuadro 22: Modificaciones presupuestarias por clasificación económica (miles de euros) Cuadro 23: Modificaciones presupuestarias (miles de euros) Cuadro 24: Cronología de la gestión de las modificaciones presupuestarias 2010 (miles de euros) Cuadro 25: Distribución funcional de las modificaciones presupuestarias (miles de euros) Cuadro 26: Modificaciones presupuestarias por clasificación económica (miles de euros) Cuadro 27: Modificaciones presupuestarias por concepto (miles de euros) Cuadro 28: Modificaciones de crédito por centros gestores (miles de euros) Cuadro 29: Ampliaciones de crédito por clasificación funcional y económica (miles de euros) Cuadro 30: Transferencias de crédito por clasificación funcional y económica (miles de euros) Cuadro 31: Incorporaciones de crédito por clasificación funcional y económica (euros) Cuadro 32: Fuentes de financiación de las generaciones de crédito (euros) Cuadro 33: Generaciones de crédito por clasificación funcional y económica (euros) Cuadro 34: Destino de la financiación con bajas de crédito (euros) Cuadro 35: Bajas de crédito por clasificación funcional y económica (euros) Cuadro 36: Financiación de las modificaciones presupuestarias (miles de euros) Cuadro 37: Liquidación del presupuesto de gastos ejercicio 2010 (miles de euros) Cuadro 38: Pagos realizados 2010 (miles de euros) Índice de Cuadros e Ilustraciones - 5

6 Cuadro 39: Ejecución por programas (miles de euros) Cuadro 40: Ejecución por capítulos (miles de euros) Cuadro 41: Ejecución del capítulo I del presupuesto de gastos 2010 (miles de euros) Cuadro 42: Evolución de los gastos de personal (miles de euros) Cuadro 43: Ejecución del capítulo II del presupuesto de gastos 2010 (miles de euros) Cuadro 44: Consumo intermedio. Gasto real (miles de euros) Cuadro 45: Ejecución del capítulo III del presupuesto de gastos 2010 (euros) Cuadro 46: Ejecución del capítulo IV del presupuesto de gastos 2010 (miles de euros) Cuadro 47: Transferencias a sociedades, fundaciones y universidades en 2010 (miles de euros) Cuadro 48: Ejecución del capítulo VI del presupuesto de gastos 2010 (miles de euros) Cuadro 49: Evolución de la inversión (miles de euros) Cuadro 50: Inversión nueva 2010 (euros) Cuadro 51: Ejecución funcional de los créditos de inversiones (miles de euros) Cuadro 52: Inversiones. Obligaciones pendientes de reconocer (euros) Cuadro 53: Ejecución del capítulo VII del presupuesto de gastos 2010 (euros) Cuadro 54: Transferencias a fundaciones. Programas de investigación. Artigo 78 (euros) Cuadro 55: Ejecución funcional de las transferencias de capital (miles de euros) Cuadro 56: Ejecución del capítulo VIII del presupuesto de gastos 2010 (euros) Cuadro 57: Modificaciones presupuestarias en el capítulo VIII (euros) Cuadro 58: Liquidación del presupuesto de ingresos (miles de euros) Cuadro 59: Evolución de los derechos reconocidos (miles de euros) Cuadro 60: Ingresos por tasas, precios y otros ingresos (euros) Cuadro 61: Evolución ingresos de prestaciones por servicios sanitarios (miles de euros) Cuadro 62: Evolución de ingresos por convenios con aseguradoras (miles de euros) Cuadro 63: Ingresos por transferencias corrientes (euros) Cuadro 64: Transferencias sistema de financiación (miles de euros) Cuadro 65: Liquidación de ingresos patrimoniales (euros) Cuadro 66: Transferencias de capital (euros) Cuadro 67: Activos financieros (euros) Cuadro 68: Evolución de derechos pendientes de ejercicios cerrados (miles de euros) Cuadro 69: Operaciones sobre derechos de presupuestos cerrados (euros) Cuadro 70: Estado de las obligaciones pendientes procedentes de ejercicios anteriores (euros) Cuadro 71: Compromisos de gastos con cargo a ejercicios posteriores a 2010 (euros) Cuadro 72: Compromisos de gasto con cargo a ejercicios futuros (euros) Cuadro 73: Saldo de los deudores no presupuestarios a (euros) Cuadro 74: Estado de acreedores no presupuestarios (euros) Cuadro 75: Obligaciones no contabilizados (euros) Cuadro 76: Deuda en consumo intermedio (euros) Cuadro 77: Obligaciones no reconocidas por centro gestores (euros) Cuadro 78: Conciertos. Obligaciones pendientes de reconocer (euros) Cuadro 79: Inversiones. Distribución obligaciones pendientes de reconocer (euros) Índice de Cuadros e Ilustraciones - 6

7 Informe de fiscalización de la Cuenta General del Servicio Gallego de Salud.Tomo I. Ejercicio 2010 Cuadro 80: Evolución deuda /obligaciones (euros) Cuadro 81: Resultado presupuestario 2010 (miles de euros) Cuadro 82: Evolución del resultado presupuestario (miles de euros) Cuadro 83: Ajustes al resultado presupuestario (euros) Cuadro 84: FEGAS. Ejecución Convenio (euros) Cuadro 85: Fundación 061. Ejecución contrato-programa (euros) Cuadro 86: FINGO. Ejecución contrato-programa (euros) Cuadro 87: Fundación CTG. Ejecución contrato-programa (euros) Cuadro 88: Obligaciones pendientes de reconocer con la Fundación CTG (euros) Cuadro 89: F. Medicina Genómica. Ejecución contrato-programa (euros) Cuadro 90: Galaria. Ejecución contrato-programa (euros) Cuadro 91: Galaria. Obligaciones pendientes de reconocer (euros) Cuadro 92: Actividad concertada. Gasto real 2010 (euros) Cuadro 93: Actividad concertada. Gasto real (miles de euros) Cuadro 94: Actividad concertada. Obligaciones 2010 (miles de euros) Cuadro 95: Asistencia concertada. Obligaciones por centros de gasto 2010 (euros) Cuadro 96: Obligaciones con entidades privadas, excluida POVISA (euros) Cuadro 97: Conciertos con entidades privadas (miles de euros) Cuadro 98: RM y TAC. Obligaciones (euros) Cuadro 99: Conciertos RM y TAC (euros) Cuadro 100: Terapia respiratoria a domicilio. Obligaciones (euros) Cuadro 101: Conciertos Terapia respiratoria a domicilio (euros) Cuadro 102: Hemodiálisis. Obligaciones (euros) Cuadro 103: Hemodiálisis en centros hospitalarios (euros) Cuadro 104: Hemodiálisis en Clubes de diálisis (euros) Cuadro 105: Hemodiálisis en centros no hospitalarios (euros) Cuadro 106: Servicios concertados con ambulancias. Obligaciones (euros) Cuadro 107: Servicios concertados con ambulancias (euros) Cuadro 108: Ejecución gasto farmacéutico (euros) Cuadro 109: Farmacia. Obligaciones reconocidas y gasto real (euros) Cuadro 110: Peso gasto farmacéutico (miles de euros) Cuadro 111: Gasto farmacéutico. Estructura presupuestaria ejercicio 2010 (miles de euros) Cuadro 112: Gasto farmacéutico. Estructura gasto real ejercicio 2010 (miles de euros) Cuadro 113: Objetivos de la prestación farmacéutica Cuadro 114: Costes en farmacia hospitalaria (euros) Cuadro 115: Productos sanitarios 2010 (euros) Cuadro 116: Sistema Nacional de Salud. Recetas y gasto (euros) Cuadro 117: Evolución mensual coste medio por receta Cuadro 118: Evolución de la estructura poblacional Cuadro 119: Distribución del gasto en recetas por provincias (miles de euros) Cuadro 120: Volumen de recetas por colectivos (miles) Índice de Cuadros e Ilustraciones - 7

8 Cuadro 121: Evolución del número de recetas por ciudadano Cuadro 122: Recetas totales y de genéricos prescritos (EFG) Cuadro 123: Gasto en EFG por provincias (miles de euros) Cuadro 124: Consumo farmacéutico hospitalario por centros (euros) Cuadro 125: Consumo farmacéutico hospitalario (euros) Cuadro 126: Gasto en recetas y en farmacia hospitalaria (euros) Cuadro 127: Variación gasto receta-farmacia hospitalaria Cuadro 128: Actividad contractual (euros) Cuadro 129: Actividad contractual suministros 2010 (euros) Cuadro 130: Licitación procedimiento negociado suministros 2010 (euros) Cuadro 131: Tipo de tramitación suministros 2010 (euros) Cuadro 132: Actividad contractual servicios 2010 (euros) Cuadro 133: Licitación procedimiento negociado servicios 2010 (euros) Cuadro 134: Tipo de tramitación servicios 2010 (euros) Cuadro 135: Proyecto IntegraCom Cuadro 136: Previsiones proyecto IntegraCom (euros) Cuadro 137: Ejecución proyecto IntegraCom (euros) Cuadro 138: Contratos de compra integrada vigentes en 2010 (euros) Cuadro 139: Evolución plazas dotadas presupuestariamente Cuadro 140: Evolución del número medio de efectivos diario Cuadro 141: Relación vinculaciones activas/plazas presupuestadas Cuadro 142: Relación personal sanitario no facultativo/persoal facultativo Índice de Cuadros e Ilustraciones - 8

9 ABREVIATURAS ADG Acuerdos de Gestión AFCAP Plan de Formación Continua C.A. Comunidad Autónoma CC.AA. Comunidades Autónomas CEH Consellería de Economía y Hacienda C.H. Complejo Hospitalario CHOP Complejo Hospitalario de Pontevedra CHOU Complejo Hospitalario de Ourense CHU Complejo Hospitalario Universitario CHUAC Complejo Hospitalario Universitario de A Coruña CHUS Complejo Hospitalario Universitario de Santiago de Compostela CHUVI Complejo Hospitalario Universitario de Vigo CI Crédito Inicial C.M. Centro Médico COF Colegio Oficial de Farmacéuticos COSAGA Cooperativa Sanitaria de Galicia CPV Complemento de Productividad Variable CTG Centro de Transfusión de Galicia DD.PP. Direcciones Provinciales D.P. Dirección Provincial F. Fundación FASE Fondo de Asistencia Sanitaria Estatal FEGAS Fundación Escuela Gallega de Administración Sanitaria GR Gasto Real H. Hospital H.C. Hospital Comarcal H.G. Hospital General IGE Instituto Gallego de Estadística IMQ Instituto Médico Quirúrgico Abreviaturas - 9

10 INGO INSS IP ISM I.T. IVA LCSP LSG LGS PAC PCA PEF PIB POE POVISA OR RM SERGAS SNS SS.CC. TAC TRLRFPG UE UTE X.A.P. Instituto Gallego de Oftalmología Instituto Nacional de la Seguridad Social Instituto Policlínico Instituto Social de la Marina Incapacidad Temporal Impuesto de Valor Añadido Ley de Contratos del Sector Público Ley de Salud de Galicia Ley General de Sanidad Punto de Atención Continuada Presupuestos Comunidad Autónoma Plan Estratégico de Formación Producto Interior Bruto Plan de Objetivo Estratégicos Policlínico Vigo S.A. Obligaciones Reconocidas Resonancia Magnética Servicio Gallego de Salud Sistema Nacional de Salud Servicios Centrales Tomografía Axial Computarizada Texto Refundido de la Ley de Régimen Financiero y Presupuestario de Galicia Unión Europea Unión Temporal de Empresas Gerencia de Atención Primaria Abreviaturas- 10

11 I. INTRODUCCIÓN I.I. ANTECEDENTES DE LA FISCALIZACIÓN El Pleno del Consello de Contas, por acuerdo del 23 de diciembre de 2011, aprobó el programa anual de trabajo para el año 2012 correspondiente a la fiscalización selectiva del ejercicio 2010, en el que se recoge la realización, a iniciativa del propio Consello, de las presentes actuaciones relativas a la Cuenta General del organismo autónomo Servicio Gallego de Salud. Las directrices técnicas a las que debe sujetarse la fiscalización fueron incluidas en el programa aprobado por el Pleno. Este informe se estructuran en dos partes: una referida a la actividad económico-financiera integrada por los subapartados dedicados al sistema sanitario gallego, al presupuesto sanitario, a la financiación, al régimen de control y al análisis de la cuenta general (Tomo I); y otra destinada a la fiscalización de las áreas de tesorería y del inmovilizado material (Tomo II). I.2. METODOLOGÍA Como en anteriores fiscalizaciones, el trabajo se desarrolló siguiendo los Principios y Normas de Auditoría del Sector Público elaborados por la Comisión de Coordinación de los Órganos Públicos de Control Externo. Los hechos, conclusiones y recomendaciones que se recogen en el informe se basan en las evidencias obtenidas del examen de la correspondiente documentación. Conforme a los objetivos establecidos, los trabajos de fiscalización se desarrollaron primero en la propia sede del Consello de Contas con el análisis de la documentación rendida por el organismo y, posteriormente, con los trabajos de campo efectuados en los Servicios Centrales y determinados centros del Servicio Gallego de Salud. I.3. DESCRIPCIÓN DE LA ENTIDAD El Servicio Gallego de Salud se crea por la Ley 1/1989, de 2 de enero, reformada posteriormente por la Ley 8/1991, de 23 de julio, como un organismo autónomo de carácter administrativo, dotado de personalidad jurídica propia, adscrito a la Consellería de Sanidad, con la finalidad de gestionar los servicios sanitarios de carácter público dependientes de la Comunidad Autónoma y la coordinación integral de todos los recursos sanitarios y asistenciales existentes en su territorio, en el ámbito de sus competencias, sin perjuicio de las atribuidas a la Consellería de Sanidad. Mediante el Real Decreto 1679/1990, de 28 de diciembre, se traspasan a la Comunidad 11

12 Autónoma las funciones y servicios del Instituto Nacional de la Salud, que fueron asumidas mediante el Decreto 16/1991, de 11 de enero. La Ley 8/2008, de 10 de julio, de salud de Galicia, que deroga la Ley de ordenación sanitaria de Galicia (LOSGA), dedica su Título VI al Servicio Gallego de Salud, estableciendo, en el art. 94, como funciones del mismo las siguientes: a) La prestación directa de la asistencia sanitaria en sus propios centros, servicios y establecimientos o en los adscritos al servicio. b) El desarrollo de los programas de actuación sanitaria. c) El gobierno, la dirección y la gestión de los centros, servicios y establecimientos sanitarios propios o adscritos al Servicio Gallego de Salud. d) La planificación, la coordinación y la gestión de los recursos humanos, materiales y financieros asignados al servicio para el cumplimiento de sus fines. e) La introducción de nuevas técnicas y procedimientos diagnósticos y terapéuticos, tras su evaluación en términos de eficacia, seguridad, coste e impacto desde el punto de vista bioético. f) La promoción de la docencia y la investigación en ciencias de la salud en el ámbito de los centros, servicios y establecimientos sanitarios asistenciales. g) El establecimiento de la cartera de servicios que presta cada uno de los centros, servicios y establecimientos sanitarios asistenciales propios o adscritos, conforme a lo previsto en el artículo 60 de esta Ley. h) La gestión de la cartera de servicios a la que se refiere la línea anterior. i) El desarrollo de programas de calidad y mejora de la práctica clínica y de mejora de gestión. j) La gestión de las prestaciones farmacéuticas y complementarias que corresponda en el ámbito de sus competencias. k) La formalización de contratos de servicios sanitarios con organizaciones, centros, servicios y establecimientos, públicos y personales, para la consecución de los objetivos asistenciales fijados. l) La aprobación de los planes, programas, directrices y criterios de actuación a los que se deben someter los centros, servicios y establecimientos incluidos en el Servicio Gallego de Salud, así como el ejercicio de la supervisión y del control respecto de ellos. 12

13 m) La elaboración, desarrollo y evaluación de los programas sanitarios del Servicio Gallego de Salud. n) La definición, comunicación y establecimiento de objetivos y garantías de los criterios de gestión de los servicios sanitarios que preste el Servicio Gallego de Salud. lo) La definición, planificación y compra de actividades sanitarias que desarrolle el Servicio Gallego de Salud en el cumplimiento de sus fines. p) La planificación, generación, puesta la disposición y evaluación de los recursos que precise en el cumplimiento de sus fines. q) El establecimiento, gestión y actualización de los acuerdos, convenios y contratos, cualquier que sea su tipología y modalidad, con terceras entidades titulares de centros, servicios y establecimientos sanitarios. I.4. REGULACIÓN DE ESPECIAL INCIDENCIA Durante el ejercicio se ha producido regulación de especial incidencia en el ámbito sanitario en general y en el Servicio Gallego de Salud en particular que se puede ordenar en tres ámbitos: a) Medidas de contención del gasto público Estas medidas fueron adoptadas a nivel del Gobierno Central mediante los siguientes Decretos: - Real Decreto-Ley 4/2010, de 26 de marzo, de racionalización del gasto farmacéutico con cargo al Sistema Nacional de Salud (SNS). Los aspectos regulados atienden, por una parte, a la actualización de los importes de los márgenes fijos de los medicamentos, introduciendo una nueva escala de deducciones, limitando los descuentos por pronto pago y por volumen de ventas realizados por los distribuidores de farmacia; y por otra, se establece una reducción del precio de los medicamentos genéricos incluidos o no en el Sistema de Precios de Referencia que alcanza, en este último caso, un 30%. - Real Decreto-Ley 8/2010, de 20 de mayo, por lo que se adoptan medidas extraordinarias para la reducción del déficit público. Se recogen, entre otras, el recorte del sueldo de los empleados públicos en una media del 5% en términos anuales y diferentes medidas dirigidas al recorte del gasto farmacéutico. Entre estas últimas se encuentra el descuento obligatorio del 7,5% al SNS en las ventas de los medicamentos excluidos del sistema de precios de referencia, la rebaja de los precios de los productos sanitarios del 7,5% en general (del 20% en los absorbentes), la adecuación del número de unidades de los envases de medicamentos a la duración 13

14 estandarizada de los tratamientos y la dispensación de medicamentos en unidosis; se incluye también la creación de una central de compras que permita la adquisición centralizada de medicamentos y productos sanitarios en el SNS, con el objetivo de mejorar la eficiencia en el sistema sanitario público. A nivel de la Comunidad Autónoma (C.A.) destacan las siguientes: - Con objeto de adaptar las previsiones contenidas en el Real Decreto-Ley 8/2010 y hacer posible su aplicación en la nómina del mes de junio de 2010, se aprueba la Ley 3/2010, de 23 de junio, por la que se modifica la Ley 9/2009, de 23 de diciembre, de presupuestos generales de la C.A. para el año La C.A. adoptó medidas propias destinadas a la contención del gasto sanitario con la aprobación de la Ley 12/2010, de 22 de diciembre, de racionalización del gasto en la prestación farmacéutica de la C.A., y cuyo objeto es la implantación de un catálogo priorizado de productos farmacéuticos. b) Regulación de la estructura organizativa y de gestión Se crea un nuevo modelo de gestión del Servicio Gallego de Salud mediante la aprobación del Decreto 168/2010, de 7 de octubre, que regula la estructura organizativa de gestión integrada. Esta norma incorpora la creación de las gerencias de gestión integrada de A Coruña y Santiago de Compostela, y asimismo se aprueba el Decreto 193/2010, de 18 de noviembre, por lo que crea la gerencia integrada de Ferrol. c) Traspaso de competencias Se aprueba el Decreto 216/2010, de 30 de diciembre, de traspaso a la Comunidad Autónoma de Galicia de las funciones, servicios y medios personales afectos a la asistencia sanitaria prestada por la Diputación Provincial de Lugo. I.5. NORMATIVA APLICABLE La normativa más relevante aplicable al Servicio Gallego de Salud tomada en consideración a lo largo del informe es la siguiente: - Ley 1/1989, de 2 de enero, de creación del Servicio Gallego de Salud, reformada por la Ley 8/1991, de 23 de julio. Decreto 16/1991, de 11 de enero, de asunción y asignación de funciones y servicios traspasados del INSALUD. 14

15 - Decreto Legislativo 1/1999, de 7 de octubre, por lo que se aprueba el texto refundido de la Ley de régimen financiero y presupuestario de Galicia. - Ley 8/2008, de 10 de julio, de salud de Galicia. - Ley 22/2009, de 18 de diciembre, por la que se regula el sistema de financiación de las comunidades autónomas de régimen común y ciudades con estatuto de autonomía y se modifican determinadas normas tributarias. - Ley 3/1985, de 12 de abril, de patrimonio de la Comunidad Autónoma de Galicia, y Decreto 50/1989, de 9 de marzo, que aprueba el reglamento de patrimonio de la Comunidad Autónoma de Galicia. - Ley 9/2009, de 23 de diciembre, de presupuestos generales de la Comunidad Autónoma de Galicia para el ejercicio 2010, modificada por la Ley 3/2010, de 23 de junio. - Decreto 310/2009, de 28 de mayo, por lo que se establece la estructura orgánica de la Consellería de Sanidad, modificado por el Decreto 78/2010, de 6 de mayo. - Decreto 311/2009, del 28 de mayo, por lo que se establece la estructura orgánica de los servicios centrales del Servicio Gallego de Salud. - Decreto 160/2010, de 23 de septiembre, por lo que se establecen las tarifas de los servicios sanitarios prestados en los centros dependientes del Servicio Gallego de Salud y en las fundaciones públicas sanitarias. - Orden de 4 de noviembre de 2010, de la Consellería de Sanidad, por la que se fijan las tarifas máximas aplicables a la asistencia sanitaria concertada por el Servicio Gallego de Salud y se revisan los precios de los conciertos vigentes. - Orden de 13 de octubre de 2010, de la Consellería de Hacienda, por la que se regulan las operaciones del cierre del ejercicio para II. OBJETIVOS, ALCANCE Y LIMITACIONES II.1. OBJETIVOS Según el plan de actuaciones del Consello para este ejercicio, el objetivo general de los trabajos de fiscalización consistió en la verificación del cumplimiento de la normativa general y específica aplicable, en el examen de la organización contable, analizando la capacidad de los estados rendidos para ofrecer la imagen fiel de la actividad desarrollada y de la situación patrimonial y 15

16 financiera, en el funcionamiento del sistema de control interno, y en la evaluación de la gestión económico-financiera en relación con los principios de eficiencia y economía para la prestación del servicio público de salud. En relación con las áreas examinadas, se refieren a continuación los ámbitos de análisis y los objetivos específicos: SISTEMA SANITARIO GALLEGO Se analiza la organización del sistema sanitario de Galicia y la estructura de su dispositivo asistencial, que se vio afectado en el ejercicio por la aprobación de la estructura organizativa de gestión integrada. PRESUPUESTO, GASTO SANITARIO Y FINANCIACIÓN El objetivo de estos apartados fue a obtener una visión integral del presupuesto y del gasto sanitario, así como del sistema de financiación en el marco del Sistema Nacional de Salud mediante un análisis descriptivo de su estructura y evolución con el objeto de evaluar los resultados en términos de suficiencia financiera (estática y dinámica). RÉGIMEN DE CONTROL Se destina este apartado al análisis del régimen de control del organismo que se ejerce mediante la modalidad de control financiero permanente. ÁREA DE CUENTA GENERAL Los trabajos se orientaron a comprobar que tanto el organismo como las entidades dependientes cumplieron con la obligación de la aprobación y rendición de cuentas de acuerdo con el previsto en la normativa de aplicación, así como a verificar si el contenido de las cuentas anuales se ajusta a las exigencias establecidas en dicha normativa. Respecto del presupuesto de gastos, se analizó la evolución de los créditos iniciales respecto del gasto real así como la regularidad de las modificaciones presupuestarias, el grado de ejecución y el resultado presupuestario, con especial hincapié en el gasto real. Se identificó y se describió el gasto de los capítulos presupuestarios más significativos en volumen de obligaciones reconocidas, determinando los desplazamientos temporales del gasto más relevantes. Se dedican ámbitos específicos al análisis del gasto farmacéutico, de la actividad concertada, de la actividad contractual y de los instrumentos de relación entre el Servicio Gallego de Salud y sus entidades vinculadas (fundaciones y sociedades públicas) así como de su financiación. 16

17 Se destina un apartado específico a la fiscalización de las áreas de tesorería y del inmovilizado material. II.2. ALCANCE La fiscalización se refiere al año No obstante, cuando los objetivos establecidos lo requirieron, se extendió a ejercicios anteriores. Las pruebas de cumplimiento y sustantivas realizadas fueron aquellas que de forma selectiva se consideraron necesarias para obtener evidencia suficiente y adecuada, con el objeto de conseguir una base razonable que permita manifestar las conclusiones que se desprenden del trabajo realizado sobre la actividad del organismo autónomo. II.3. LIMITACIONES Tanto los responsables del organismo fiscalizado como su personal prestaron una adecuada colaboración, que contribuyó a la correcta ejecución de los trabajos, presentándose, no obstante, con carácter recurrente las siguientes limitaciones: - No existe en el presupuesto la fijación de objetivos e indicadores que permitan valorar su cumplimiento. Estas debilidades dificultan el análisis de la actividad desde la perspectiva de los principios de eficacia y eficiencia en la gestión. La carencia de una contabilidad analítica en los centros también supone una limitación al análisis de los principios de economía y de eficiencia. - Continúa sin implantarse un sistema integral de contabilidad de acuerdo con las exigencias del PGCP (Plan General de Contabilidad Pública), por lo que la información disponible es sólo de tipo presupuestario, y no permite presentar el balance de situación ni la cuenta del resultado económico-patrimonial. III. SISTEMA SANITARIO GALLEGO III.1. ESTRUCTURA Y ORGANIZACIÓN La Ley 8/2008, de 10 de julio, de Salud de Galicia (LSG) crea el denominado Sistema Público de Salud de Galicia alrededor del que se organizan los servicios sanitarios y que está constituido exclusivamente por las entidades de naturaleza pública, esto es, la Consellería, el Servicio Gallego de Salud y demás entes del sector sanitario público. Asimismo, se define el Sistema de Salud de Galicia como el marco en el que confluyen el sector público y el sector personal. La 17

18 relación del sector privado con el conglomerado público se establece conforme a criterios de complementariedad y subsidiariedad. Atendiendo al principio de separación de funciones se asignan a la Consellería de Sanidad las de autoridad y dirección del sistema sanitario, correspondiendo al Servicio Gallego de Salud la provisión integrada de los servicios sanitarios. La Consellería actúa cómo aseguradora del sistema responsable de la planificación, financiación y evaluación de las prestaciones que son ejecutadas por el Servicio Gallego de Salud, asumiendo la Consellería las funciones de prevención y promoción de la salud (Salud Pública). Las estructuras orgánicas de la Consellería y del Servicio Gallego de Salud no presentan cambios en el ejercicio, manteniéndose las establecidas en los Decretos 310/2009 y 311/2009, de 28 de mayo, respectivamente, con la excepción de la regulación de la gestión integrada del Servicio Gallego de Salud operada mediante el Decreto 168/2010, de 7 de octubre y que será objeto de análisis posterior. Se mantienen determinadas disfunciones advertidas en el anterior informe en cuanto a la gestión de competencias entre ambas instituciones y que afectan fundamentalmente a la gestión de los sistemas y de las tecnologías de la información, fondos documentales y tarjeta sanitaria. Respecto de los sistemas de información corresponden a la Consellería de Sanidad las funciones de gestión y soporte de los sistemas y tecnologías de la información y a los centros directivos del Servicio Gallego de Salud las vinculadas a la normalización y análisis de la información. Los créditos correspondientes a estos recursos se mantienen en el Servicio Gallego de Salud, ascendiendo en el ejercicio 2010 a 29,172 millones de euros. Con menor incidencia se advierte la gestión de créditos en el Servicio Gallego de Salud de fondos documentales (1,617 millones de euros) o expedientes destinados a la gestión de la tarjeta sanitaria que ponen de manifiesto a disociación entre funciones y competencias de gestión y los correspondientes créditos presupuestarios. En este contexto debe enmarcarse la carencia en la Consellería de una unidad que ejerza las funciones en materia económica, presupuestaria y de personal de la entidad, que son desarrolladas por las Direcciones de Recursos Humanos y de Recursos Económicos del Servicio Gallego de Salud conforme a las previsiones contenidas en la Orden de 15 de junio de 2009 sobre delegación de competencias. 18

19 Los órganos periféricos de la Consellería de Sanidad se estructuran alrededor de departamentos territoriales de conformidad con el previsto en el Decreto 245/2009, de 30 de abril, por lo que se regulan las delegaciones territoriales de la Xunta de Galicia. Atendiendo a las previsiones contenidas en la LSG, los órganos periféricos del Servicio Gallego de Salud se corresponden con las áreas sanitarias que, con la excepción de la de Ferrol, se encuentran pendientes de desarrollo, manteniéndose las direcciones provinciales como referentes de esta estructura periférica en el ejercicio Entre los órganos colegiados del Sistema Público de Salud deben destacarse los que articulan la participación comunitaria y desarrollan funciones de asesoramiento que, adscritos a la Consellería de Sanidad, están integrados por el Consejo Gallego de Salud, los Consejos de Salud de Área y el Consejo Asesor del Sistema Público de Salud. Finalmente apuntar que para la defensa y promoción de los derechos de los usuarios del Sistema Público de Salud la LSG crea, en el ámbito y atribuciones del Valedor do Pobo, la figura del vicevaledor del paciente. III.2. ORDENACIÓN TERRITORIAL Y DE GESTIÓN. LA GESTIÓN INTEGRADA La ordenación territorial de la Sanidad se articula en áreas y zonas sanitarias conforme a las previsiones de la LSG. Las áreas sanitarias constituyen la demarcación territorial equivalente a las áreas de salud previstas en la Ley 14/1986, de 25 de abril, General de Sanidad (LGS). Les corresponde la gestión unitaria de los recursos sanitarios asistenciales públicos de su ámbito territorial, así como de las prestaciones y programas que éstas desarrollen. Las zonas sanitarias son divisiones funcionales de las áreas y constituyen las unidades elementales de prestación de los servicios sanitarios. El sistema público de salud de Galicia se organiza territorialmente alrededor de las 11 áreas sanitarias en las siguientes demarcaciones: A Coruña, Ferrol, Santiago, Lugo, O Cervo, Monforte, Ourense, Pontevedra, Vigo, Salnés y O Barco. La delimitación de las áreas sanitarias se establece a partir de factores geográficos, socioeconómicos y demográficos, entre otros, aprobándose su ámbito geográfico por Decreto del Consello de la Xunta a propuesta de la Consellería de Sanidad. La LSG prevé el posible desarrollo reglamentario de sus órganos de dirección y gestión. 19

20 Como estructuras organizativas sin personalidad jurídica integran a los centros asistenciales en su ámbito territorial (centros de salud de atención primaria y al menos un hospital general como referente para la atención especializada). Con excepción del Área Sanitaria de Ferrol (creada por el Decreto 15/2005, de 3 de febrero), no se constituyeron en órganos desconcentrados de gestión del sistema, siendo simplemente demarcaciones territoriales sin órganos ni recursos para su gestión integrada. Esta situación mantiene a las Direcciones Provinciales como órganos administrativos que desempeñan funciones descentralizadas de gestión, previsión que se contiene en la propia LSG a través de su disposición transitoria segunda. En el ejercicio 2010, y mediante la aprobación del Decreto 168/2010, de 7 de octubre, se regula la estructura organizativa de gestión integrada del Servicio Gallego de Salud. Conforme a las previsiones contenidas en la LSG, se configuran como un instrumento de organización, sin personalidad jurídica, que asume con autonomía funcional y de forma integrada la gestión de los recursos, prestaciones y programas de la atención sanitaria, tanto del nivel de atención primaria cómo especializada, así como sociosanitaria y de promoción y protección de la salud. La estructura de gestión integrada está formada por órganos unipersonales y órganos colegiados (Comisión de Dirección). Bajo la dependencia de la Gerencia del Servicio Gallego de Salud, esta estructura organizativa está presidida por la Gerencia de Gestión Integrada, situándose al frente de cada centro hospitalario y de los servicios de atención primaria de referencia una Gerencia Ejecutiva, respondiendo su estructura básica al siguiente organigrama: GERENCIA GESTIÓN INTEGRADA DIRECCIÓN PROCESOS ASISTENCIALES DIRECCIÓN RECURSOS ECONÓMICOS DIRECCIÓN RECURSOS HUMANOS GERENCIAS EJECUTIVAS Este nuevo modelo mantiene las tradicionales direcciones de gestión económica y de recursos humanos y crea una dirección de procesos asistenciales que recoge competencias y funciones orientadas a la continuidad asistencial. 20

21 Dentro de esta estructura de gestión integrada, los dispositivos asistenciales existentes mantienen un presupuesto diferenciado y con capacidad de gestión para el cumplimiento de sus objetivos asistenciales. Al amparo de esta regulación básica se desarrollaron, a la fecha de elaboración de este informe, las siguientes estructuras organizativas: - Gerencia de gestión integrada de A Coruña (Decreto 168/2010, de 7 de octubre) de la que depende la gerencia ejecutiva de Cee. - Gerencia de gestión integrada de Santiago de Compostela (Decreto 168/2010, de 7 de octubre) de la que depende la gerencia ejecutiva de Barbanza. - Gerencia de gestión integrada de Ferrol (Decreto 193/2010, de 18 de noviembre). - Gerencia de gestión integrada de Pontevedra y O Salnés (Decreto 162/2011, de 28 de julio), de la que depende la gerencia ejecutiva de O Salnés. - Gerencia de gestión integrada de Ourense, Verín y O Barco de Valdeorras (Decreto 163/2011, de 28 de julio), de las que dependen las gerencias ejecutivas de Verín y O Barco de Valdeorras. La definición de esta nueva estructura organizativa se enmarca dentro del objetivo general de lograr una atención integral, eliminando barreras entre los diferentes niveles asistenciales y superando la fragmentación de la asistencia. Teniendo en cuenta que la constitución de una gerencia única no equivale a la atención integrada, este proceso debe continuar con actuaciones encaminadas a la integración funcional con el desarrollo de procesos asistenciales integrados. No obstante, esta estructuración de los órganos directivos que se articula y que se justifica por sus efectos en la continuidad asistencial y en la mejor eficiencia en la gestión de los recursos, no debe ser ajena a los riesgos que presenta entre los que es necesario destacar el posible incremento del peso de la atención especializada (hospitalocentrismo) con la consiguiente pérdida de competencias de la atención primaria. III.3. El SERVICIO GALLEGO DE SALUD Y Su DISPOSITIVO ASISTENCIAL El Servicio Gallego de Salud se crea mediante Ley 1/1989, de 2 de enero, modificada por la Ley 8/1991, de 23 de julio, como un organismo autónomo de carácter administrativo adscrito a la Consellería de Sanidad. A este organismo se asignan los recursos humanos y materiales vinculados a las actividades de asistencia sanitaria, resultado del traspaso de funciones y servicios del INSALUD. 21

22 Está sometido al régimen presupuestario, contractual, patrimonial y de gestión de personal propio de los organismos administrativos. Su presupuesto se consolida con el de la Comunidad Autónoma y no dispone de tesorería propia ni posibilidad de recurrir al endeudamiento, estando sometido al control financiero permanente. La estructura directiva del Servicio Gallego de Salud responde al siguiente organigrama: CONSEJO DE DIRECCIÓN PRESIDENCIA SERVICIO GALLEGO DE SALUD GERENCIA DIRECCIÓN ASISTENCIA SANITARIA DIRECCIÓN RECURSOS ECONÓMICOS DIRECCIÓN RECURSOS HUMANOS ÓRGANOS PERIFÉRICOS Y TERRITORIALIZADOS DE DIRECCIÓN ÁREAS SANITARIAS El dispositivo sanitario se estructura en una red de atención primaria, integrada por centros de salud y consultorios, y otra de atención especializada, constituida por centros de especialidades y hospitales que prestan la atención de manera ambulatoria o en régimen de ingreso. En este dispositivo asistencial debe diferenciarse el de gestión directa, desarrollada mediante centros propios de naturaleza pública, y el de gestión indirecta, que se realiza a través de centros privados. Como se señaló, el dispositivo de gestión directa sufre una modificación respecto de su estructura organizativa como resultado de la regulación de las gerencias de gestión integrada; no obstante, en el ejercicio 2010 se mantiene la estructura organizativa anterior que, con la excepción del área de Ferrol, se configura alrededor de gerencias de atención primaria respecto al primer nivel asistencial y de hospitales y complejos hospitalarios en el ámbito de la atención especializada. La red de atención primaria está gestionada íntegramente de forma directa mediante centros públicos. Las gerencias de atención primaria constituyen los órganos directivos encargados de la 22

23 gestión de los recursos sanitarios dentro de su área de influencia. Sin personalidad jurídica propia, su régimen responde a la naturaleza administrativa del organismo autónomo en el que se integran sin diferenciación. Disponen de autonomía para la gestión del presupuesto asignado en calidad de centros de gestión. Esta red cuenta con seis gerencias (A Coruña, Santiago, Lugo, Ourense, Pontevedra y Vigo), y la correspondiente al Área Sanitario de Ferrol. A diferencia de la red de atención primaria, en el ámbito de la atención especializada el escenario de modelos de prestación de servicios sanitarios de gestión directa se presenta más heterogéneo. En su mayoría está integrada por centros públicos sin personalidad jurídica que responden a las mismas características de los centros de atención primaria, disponiendo de un presupuesto que se gestiona mediante los mismos instrumentos que rigen en el organismo autónomo del que forman parte como centros de gestión. Esta red cuenta con seis complejos hospitalarios (CHUAC, CHUS, Xeral-Calde, CHOU, CHUVI y CHOP), siete hospitales (da Barbanza, Virxe da Xunqueira, da Costa, Monforte, Valdeorras, Verín y do Salnés) y el correspondiente al Área Sanitario de Ferrol (C.H. Arquitecto Marcide-Novoa Santos). Este dispositivo se completa con entidades instrumentales que gestionan unidades asistenciales (servicios de cirugía intervencionista o de oftalmología), servicios de apoyo (radiología, laboratorios de análisis, centros de transfusión) y dispositivos asistenciales específicos (emergencias), y que se corresponden con la sociedad pública Galaria y las fundaciones Centro de Transfusión de Galicia (CTG), Instituto Gallego de Oftalmología (INGO), Medicina Genómica y Urgencias Sanitarias de Galicia-061. Estas entidades responden a modelos de gestión que presentan diferencias respecto del modelo clásico de los centros de gestión y que afectan especialmente a su régimen económico-financiero, a sus fórmulas de financiación y a sus sistemas de control. Su personal se encuentra, en su mayoría, integrado en el régimen estatutario de personal laboral del sector sanitario público. En este ámbito de entidades instrumentales, aunque no forma parte estrictamente del dispositivo asistencial, debe reconocerse la Fundación Escuela Gallega de Administración Sanitaria (FEGAS) como unidad de apoyo en las áreas de formación e investigación. La prestación directa mediante centros propios se completa con el recurso a empresas y entidades privadas que se conoce como gestión indirecta. Esta modalidad de prestación está presidida por el principio de complementariedad y está regulada en las leyes generales de sanidad y de Seguridad Social, así como en la propia LSG, instrumentalizándose mediante contratos, denominados conciertos, conforme a los procedimientos previstos en la Ley de contratos del sector público (LCSP). Esta modalidad de gestión presenta diferentes niveles o 23

24 grados de integración con la estructura organizativa de prestaciones del sistema público. En este sentido se hace preciso diferenciar aquellos conciertos que responden a la finalidad de completar los excesos de demanda asistencial no cubiertos con la gestión directa a través de centros públicos, de aquellos acordados con entidades privadas cuya actividad es definida en su mayor parte por el propio sistema público y sus recursos se incorporan a los del sistema para la planificación y gestión de sus prestaciones. Las particularidades de estos últimos conciertos se recogen mediante fórmulas específicas, previstas en la LGS, y tipificados como conciertos de relevo o conciertos singulares. En la C.A. se distinguen un concierto de sustitución (POVISA) y dos conciertos singulares que participan de un nivel de integración muy elevado con el sistema público, (H.G. Juan Cardona a través de su vinculación con el C.H. Arquitecto-Marcide, y la Fundación Centro Oncológico). El concierto con POVISA se presenta en un marco distinto al del resto de conciertos al realizar su actividad sustituyendo en su funcionamiento a los recursos del sistema público en un determinado ámbito geográfico-poblacional, prestando cobertura sanitaria especializada de carácter integral a una parte de la población del área de Vigo. En esta organización del dispositivo asistencial conviene hacer las siguientes observaciones: - Se mantiene en el ámbito de gestión de la entidad Galaria la prestación de servicios asistenciales (cirugía cardíaca, cardiología intervencionista, medicina nuclear, diagnóstico por imagen y oncología radioterápica), sin que hubieran sido objeto de su integración en el organismo a través de los correspondientes centros de gestión. Esta orientación se reconocía en la modificación y adaptación de sus estatutos mediante el Decreto 209/2008, de 28 de agosto, que omite la mención expresa a estas líneas de actividad, en las que, por otra parte, se centran las prestaciones fundamentales de la entidad en el ejercicio. En este contexto fueron objeto de observación en anteriores informes de este Consello las dificultades ocasionadas al compartir ámbitos de gestión con estructuras organizativas diferentes y las disfuncionalidades que se producen en el dispositivo asistencial. - Continúa sin operatividad el Consorcio Oncológico de Galicia constituido mediante Decreto 141/2008, de 19 de junio, cuya finalidad es la prestación de la asistencia sanitaria especializada en materia oncológica, y en el que se integra, entre otros, la Fundación Centro Oncológico. Su entrada en funcionamiento supondrá su integración en el Sistema Público de Salud de Galicia como centro propio, con gestión directa bajo la modalidad de consorcio, sustituyendo la actividad que hasta este momento se concierta con el referido centro privado. - Como órganos de apoyo a las labores de formación e investigación existen determinadas entidades constituidas mediante el modelo fundacional y vinculadas a los diferentes centros del 24

25 Servicio Gallego de Salud (complejos hospitalarios) que se mantienen al margen de la integración como entidades del sector público autonómico. Tal consideración fue cuestionada en precedentes informes elaborados por este Consello. A continuación se relacionan estas entidades así como el centro al que están vinculadas. Cuadro 1: Fundaciones para la investigación y formación Fundación Fundación del CHUAC Fundación Profesor Novoa Santos Fundación para la Investigación, Desarrollo e Innovación del CHUS (IDICHUS) Fundación para la Investigación, Desarrollo e Innovación del C.H. Xeral-Calde (FIDI Xeral-Calde) Fundación Cabaleiro Goás Fundación para la Investigación, Desarrollo e Innovación del CHOP Fundación Biomédica del CHUVI Centro CHUAC Área Sanitaria Ferrol CHUS C.H. Xeral-Calde CHOU CHOP CHUVI III.4. INSTRUMENTOS DE PLANIFICACIÓN Y RELACIÓN En este apartado se desarrollan los instrumentos de planificación del Sistema Público de Salud que orientan las prestaciones asistenciales del Servicio Gallego de Salud así como los que ordenan las relaciones entre el organismo autónomo y su dispositivo asistencial. Los instrumentos de planificación están constituidos por el plan de salud y el plan estratégico, ambos creados en el seno de la Consellería de Sanidad como órgano que desempeña esa función. Mediante acuerdo del Consello da Xunta se aprobó el Plan de Salud como mecanismo básico para la planificación sanitaria, determinándose los objetivos y directrices en función del análisis de las necesidades de salud. En el ejercicio 2010 se presentó el documento Estrategia SERGAS 2014 que define los objetivos y las líneas de actuación que debe acometer el organismo en los próximos años. Se definen 7 ejes estratégicos y 40 líneas de actuación. La finalidad de ambos documentos, destinados a definir y orientar las prestaciones del Servicio Gallego de Salud, se encuentra limitada por la carencia de mecanismos de transmisión que aseguren su implantación efectiva, así como de instrumentos de control que garanticen su seguimiento y permitan su evaluación periódica. Los instrumentos de relación se reconocen en el artículo 74 de la LSG con la referencia de contrato de servicios sanitarios que integra diferentes modalidades que abarcan protocolos 25

26 internos de actividad-financiación, contratos, contratos-programa, conciertos, convenios, acuerdos u otras formas de colaboración. Los instrumentos de relación en el ámbito de la gestión directa se diferencian según que su destino sea los centros de gestión o las sociedades y fundaciones; en el primer caso se aplica los denominados Acuerdos de Gestión (ADG) y en el segundo los contratos-programa, y representan la plasmación práctica del modelo de dirección por objetivos en el marco de la separación de funciones de compra y provisión previsto en un escenario de autonomía de centros. Respecto a la gestión indirecta, las relaciones con los centros privados se articulan necesariamente mediante conciertos en aplicación de las previsiones contenidas en la normativa de contratación pública y que, a diferencia de los anteriores, se constituyen en verdaderos contratos. A continuación se desarrolla el análisis individualizado de estos instrumentos de relación: A) GESTIÓN DIRECTA Centros de gestión Los ADG establecen las líneas estratégicas, los objetivos e indicadores marcados por el Servicio Gallego de Salud para cada ejercicio a los centros de atención hospitalaria y primaria. En ellos se monitorizan la actividad realizada y el nivel de cumplimiento de los objetivos establecidos. En el área asistencial se completan con la firma entre la dirección y los diferentes servicios de documentos adicionales en los que se definen objetivos más concretos y cuyas directrices de traslado a los servicios asistencias se incorporan en los propios ADG. Sustituyen a los anteriores POE s (Planes de Objetivos Estratégicos) modificando la estructura y contenido de los objetivos, de tal forma que se simplifican y ordenan en torno a siete líneas estratégicas: información, accesibilidad, eficiencia asistencial, sostenibilidad, seguridad de pacientes y profesionales, comunicación, e investigación, docencia e innovación. Estos objetivos y sus correspondientes indicadores operan en dos ámbitos: uno de carácter corporativo, común a todos los servicios, y otro de carácter específico que es propuesto por las gerencias atendiendo a los criterios operativos propios (del área o de sus servicios). A efectos de la percepción del Complemento de Productividad Variable (CPV) los objetivos se distribuyen en razón del 60% para los corporativos y del 40% para los específicos. La liquidación del complemento de productividad variable de los directivos se realiza en función del grado de cumplimiento de los objetivos. Los complementos de productividad de otro personal disponen de un sistema diferente de evaluación de objetivos. 26

27 Los resultados del ejercicio y su evolución en el período para los centros se detallan en el siguiente cuadro, en el que se ponen de manifiesto las diferencias entre los mismos: Centro Cuadro 2: Cumplimiento de objetivos de los centros de gestión 2010 (% de alcanzados) Asistencia (50%) R. Económicos (20%) R. Humanos (30%) Total 2010 Total 2009 (*) C.H.U. Coruña 46,40 19,74 25,40 91, Área Sanitaria Ferrol 48,20 19,50 25,40 93, C.H.U. Santiago 44,26 19,93 25,40 89, C.H. Xeral-Calde 45,00 20,00 25,60 90, H.C. Costa 39,79 17,86 25,80 83, H.C. de Monforte 49,56 18,04 25,40 93, C.H. Ourense 49,98 20,00 28,40 98, H.C. de Valdeorras 44,50 20,00 25,20 89, C.H.U. Vigo 41,30 18,61 25,20 85, C.H. Pontevedra 49,93 18,53 30,00 98, H. da Barbanza 42,80 20,00 28,40 91,20 97 H. Virxe da Xunqueira 46,83 19,07 25,10 91,00 97 H. Verín 50,00 16,37 30,00 96,37 98 H. do Salnés 50,00 19,45 23,70 93,15 96 X.A.P. Coruña 48,75 19,70 25,70 94,15 X.A.P. Santiago 43,25 20,00 27,20 90,45 X.A.P. Lugo 42,75 19,70 27,00 89,45 X.A.P. Ourense 47,70 19,20 25,80 92,70 X.A.P. Vigo 50,00 19,95 30,00 99,95 X.A.P. Pontevedra 49,63 19,90 25,40 94,93 Fuente: Dirección de Recursos Humanos del Servicio Gallego de Salud (*) Los datos se corresponden con el 2º semestre Sociedades y fundaciones públicas El instrumento de relación entre el Servicio Gallego de Salud y sus entidades vinculadas (sociedades públicas y fundaciones) para el desarrollo de la actividad de estas, presenta una heterogénea variedad de fórmulas que van desde convenios, contratos-programa hasta encomiendas de gestión, sin que se pueda deducir un criterio para su elección. En estos documentos la financiación por parte del organismo autónomo se determina mediante importes globales o tarifas y precios por la actividad que presta la entidad y cuya aplicación se encuentra condicionada por la previsión de un presupuesto que actúa como límite del gasto. El régimen de financiación aplicado por el Servicio Gallego de Salud presenta dos modalidades: como subvención con cargo a los créditos de transferencias o en concepto de prestación de Total 2008 Total 2007 Total

28 servicios con cargo a dotaciones presupuestarias de los correspondientes epígrafes de gastos corrientes y servicios. Como se señaló en informes precedentes, no se encuentra justificación para no seguir un tratamiento homogéneo en las aportaciones del organismo autónomo a estas entidades que, con carácter general, deben tener la consideración de transferencias. Este régimen de financiación presenta, en algunas entidades, un sistema de compensación por la utilización de servicios o de las instalaciones donde estas entidades se sitúan o prestan su actividad. Se articula a través de diferentes procedimientos, distinguiendo los que se formalizan mediante procesos de naturaleza presupuestaria (modificaciones de crédito) de aquellos que aplican descuentos sobre los importes abonados. A este criterio heterogéneo en la gestión se une la distorsión que se produce en la ejecución presupuestaria, tanto a nivel de transparencia de las transacciones que se realizan como de desajustes en las mismas en la medida en que los créditos consumidos por compensación son transferidos a un centro de gasto para ser aplicados en éste. A pesar de su denominación, estos documentos no son verdaderos contratos en el sentido de que no pueden ser objeto de rescisión ni reclamar su cumplimiento, respondiendo más a un instrumento destinado a la planificación y gestión de recursos. Su finalidad es vincular la financiación a la actividad en la línea de los ADG advirtiéndose carencias relevantes para servir a estos objetivos, tal y como se pone de manifiesto en el análisis que se hace de los mismos en el apartado VII de este informe. B) GESTIÓN INDIRECTA: LOS CONCIERTOS La actividad sanitaria concertada con entidades del sector personal constituye un instrumento de gestión que cumple un papel relevante en el marco de los sistemas nacionales de salud y su utilización se justifica por la necesidad de contar con dispositivos sanitarios ajenos para atender excesos temporales de demanda asistencial que no se pueden cubrir con la dotación de medios y recursos propios. La contratación de servicios sanitarios con centros privados se regula conforme a las previsiones contenidas en la LCSP respecto del contrato de gestión de servicios públicos en su modalidad de concierto. Complementariamente se reconocen las autorizaciones de uso como mecanismo excepcional de contratación, fundamentadas en el concepto de urgencia y previstas en la LSG. La actividad concertada presenta una variada tipología atendiendo a las diferentes prestaciones que se contraten y que va desde la atención asistencial prestada por instituciones hospitalarias o centros de diagnóstico y tratamiento, hasta aquella derivada de programas específicos como los correspondientes a hemodiálisis o los derivados del transporte sanitario. 28

29 En el anexo 1A se presenta la relación de los conciertos vigentes en el ejercicio 2010 y, como se viene poniendo de manifiesto reiteradamente en anteriores informes, se observa la existencia de conciertos con una vigencia dilatada en el tiempo sin que fueran objeto de revisión. La mayoría de ellos se corresponden, en el ámbito territorial de las cuatro provincias, con los conciertos celebrados con centros y empresas de diálisis para el tratamiento de los pacientes con insuficiencia renal crónica. La LSG recoge en su artículo 74.5 la posibilidad de autorizar con carácter excepcional el uso de servicios sanitarios no concertados. Mediante Instrucción 8/2006 de la Secretaría General se regula el procedimiento a seguir para su tramitación. El plazo temporal de vigencia de las autorizaciones se establece en un máximo de 6 meses, previéndose la posibilidad de tramitación de sucesivas autorizaciones -en expedientes nuevos y por el mismo plazo máximo- mientras continúen produciéndose las circunstancias que justificaron la autorización inicial. En el anexo 1B figura la relación de centros con autorizaciones de uso temporal vigentes en el ejercicio 2010, donde se aprecia que, de las autorizaciones en vigor a , seis son anteriores al año Como se viene poniendo de manifiesto reiteradamente en informes anteriores, la mayoría de las situaciones amparadas por las ellas se vienen sucediendo a lo largo de varios ejercicios, desvirtuándose la propia naturaleza de esta figura que debe ser utilizada con carácter excepcional. Destaca la situación en la provincia de Ourense en la que dos entidades (Centro Médico El Carmen S.A. y Cooperativa Sanitaria de Galicia S.C.G.-COSAGA) vienen manteniendo su vinculación a través de autorizaciones de uso semestrales para la prestación de servicios de hospitalización, procesos quirúrgicos y pruebas diagnósticas, sin que estos servicios fueran objeto de un proceso de concertación. IV. PRESUPUESTO SANITARIO PÚBLICO IV.1. PRESUPUESTO SANITARIO El presupuesto sanitario público se conforma mediante los presupuestos de las diferentes entidades que gestionan el gasto sanitario, integradas en la Comunidad Autónoma por la Consellería de Sanidad, el Servicio Gallego de Salud y sus entidades dependientes (fundaciones, sociedades públicas y consorcios). La Consellería y el Servicio Gallego de Salud gestionan un presupuesto de naturaleza administrativa mientras que las entidades dependientes responden a la estructura de presupuestos de explotación y capital. 29

30 Exclusivamente la Consellería y el Servicio Gallego de Salud presentan sus presupuestos de forma consolidada e integrados en los presupuestos de la Comunidad Autónoma. La financiación básica del Servicio Gallego de Salud tiene su origen en las transferencias procedentes de la Consellería; asimismo, los recursos que financian las entidades vinculadas al Servicio Gallego de Salud proceden, en su mayor parte, del presupuesto del organismo autónomo, donde se registran en concepto de transferencias y, en menor medida, como prestaciones de servicios. En el ejercicio 2010 el presupuesto consolidado de la Consellería de Sanidad y del Servicio Gallego de Salud ascendió a 3.728,813 millones de euros, con un decremento del 1% respecto del ejercicio anterior. Se rompe de este modo la tendencia anterior que supuso un promedio de crecimiento del 7,6% en el período Deducidas las transferencias internas, cuyo importe asciende a 3.422,598 millones de euros, el presupuesto neto de la Consellería se eleva a 95,902 millones de euros, que representa un 2,6% y se reduce un 13,8%, correspondiendo al Servicio Gallego de Salud 3.632,912 millones de euros, que absorbe el 97,4% y sufre una disminución del 0,6%. Los presupuestos de las entidades vinculadas y las transferencias-subvenciones que se consignan en los presupuestos del Servicio Gallego de Salud con destino a las mismas, se detallan en el siguiente cuadro: Cuadro 3: Presupuestos y subvenciones. Ejercicio 2010 (miles de euros) Organismo Presupuesto Subvenciones Explotación Capital Explotación Capital Galaria F. Instituto Gallego de Oftalmología (INGO) F. Escuela Gallega de Administración Sanitaria (FEGAS) F.P. Urgencias sanitarias de Galicia-O F.P. Centro de Transfusión de Galicia (CTG) F.P. de Medicina Genómica Total Fuente: Memoria de Presupuestos 2010 Se observa que la entidad Galaria y las fundaciones INGO, FEGAS y 061 se financian mediante subvenciones del Servicio Gallego de Salud que alcanzan una cobertura media del 83,6% de sus presupuestos de explotación. Las fundaciones CTG y Medicina Genómica son objeto de financiación por el propio Servicio Gallego de Salud en concepto de prestación de servicios. Viene siendo objeto de observación en informes anteriores de este Consello la aplicación de diferentes modalidades de financiación sin que respondan a criterios consistentes, al tiempo que distorsionan el presupuesto del organismo que registra los recursos destinados a la financiación 30

31 de estas entidades como transferencias corrientes en unos casos y como gastos en bienes corrientes y servicios en otros, con la particularidad de que en estos últimos se reconocen en conceptos tan dispares como en consumo intermedio (suministros) o en asistencia con medios ajenos (conciertos). El presupuesto consolidado de la Consellería y del Servicio Gallego de Salud representa el 31,9% del total de la Comunidad Autónoma. Considerando la estructura funcional y por programas, deducidas las transferencias internas, se presenta en el siguiente cuadro la composición de los recursos sanitarios entre los diferentes programas de gasto en el ejercicio 2010, donde se puede apreciar el peso de los programas de prestación sanitaria (atención primaria y especializada) respecto de los destinados a la salud pública (protección y promoción de la salud), aunque en este caso las actividades desarrolladas a través de la red de atención primaria no son objeto de reflejo contable. Cuadro 4: Presupuesto consolidado Estructura funcional y por programas (miles de euros) Programa Sanidad Servicio Gallego de Salud Total % s/total 411A Dirección y servicios generales ,38% 412A Atención especializada ,15% 412B Atención primaria ,91% 413A Protección y promoción de la salud pública ,24% 414A Formación graduados y posgraduados ,30% 561C Investigación sanitaria ,01% 581A Elaboración y difusión estadística ,00% Total ,00% Fuente: Memoria de los Presupuestos 2010 En relación con la situación del ejercicio anterior se aprecia la desaparición de los créditos del programa 414A Formación graduados y posgraduados en la Consellería (en el ejercicio 2009 se dotaba con 166 miles de euros) sin que en la documentación presupuestaria se recoja en qué ámbito de gestión se desarrollan las funciones y actividades de este programa destinado básicamente a la formación de los profesionales sanitarios. Por otra parte se incorporan en el Servicio Gallego de Salud los programas 413A Protección y promoción de la salud pública y 561C Investigación Sanitaria. El primero incluye créditos correspondientes a la actividad asistencial del área de salud mental y atención a trastornos aditivos, con particular incidencia en el ámbito de las drogodependencias, y que pasaron del ámbito de gestión de la Consellería al del Servicio Gallego de Salud, reservándose la primera las funciones de prevención, investigación y coordinación. Respecto al programa 561C el cambio afecta exclusivamente al reconocimiento en 31

32 el presupuesto inicial de unos créditos que se venían incorporando con carácter recurrente al presupuesto de cada ejercicio mediante modificaciones de crédito. El presupuesto sanitario consolidado se reduce un 1% con diferente incidencia en las instituciones que lo integran; por una parte en la Consellería se reduce un 13,8% frente al Servicio Gallego de Salud en el que la disminución es del 0,6%; en esta situación tienen importante influencia las modificaciones que operan en los programas referidos anteriormente. En el siguiente cuadro se presenta la evolución de este presupuesto atendiendo a la estructura económica del gasto: Cuadro 5: Presupuesto consolidado Estructura económica (miles de euros) Capítulo I II IV V VI VII VIII Total Consellería Sanidad % var 09/10 0,10% -15,00% -65,74% -5,45% -100,00% -13,75% Servicio Gallego de Salud % var 09/10 3,74% -2,51% 0,51% -48,34% -17,51% 202,78% 0,00% -0,62% Total % var 09/10 3,62% -2,54% -0,66% -48,34% -14,99% -20,80% 0,00% -1,01% Fuente: Memoria de los Presupuestos 2010 Atendiendo a los programas sanitarios básicos (prestación sanitaria y salud pública) que representan el 96,3% del total presupuestado, en el siguiente cuadro se refleja su evolución durante el período , donde se desagregó el presupuesto de farmacia (epígrafe 489.0), que se incluye dentro del programa de atención primaria, con la finalidad de su tratamiento individual: Cuadro 6: Evolución programas sanitarios básicos (miles de euros) Ejercicio Peso específico % variación Programa Promedio /09 09/05 Salud pública ,37% 2,33% 2,01% 6,16% Atención primaria (excluida farmacia) ,30% 14,03% -10,70% 11,69% Atención especializada ,77% 59,34% 0,92% 7,62% Farmacia-recetas (subconcepto 489.0) ,56% 24,30% 0,00% 4,74% Fuente: Presupuestos C.A. (se advierten diferencias no significativas en los programas de salud pública y atención especializada con respecto a los datos publicados en la Memoria de los presupuestos del ejercicio 2010) En la comparativa entre el inicio y el final del período analizado, se observa que se incrementa el peso de los recursos destinados a la prestación sanitaria (especializada y primaria) en detrimento de farmacia y salud pública. No obstante, las peculiares características que afectan al gasto sanitario requieren que la orientación que emana de esta distribución de recursos aprobados en 32

33 sede parlamentaria se vea ratificada en términos de ejecución presupuestaria y de gasto real, resultado que se muestra en el siguiente cuadro para el ejercicio 2010: Cuadro 7: Ejecución 2010 programas sanitarios básicos (miles de euros) Programa 2010 %s/total Obligaciones reconocidas Gasto real Obligaciones reconocidas Gasto real Salud pública ,74% 1,69% Atención primaria (excluida farmacia) ,35% 12,99% Atención especializada ,11% 58,64% Farmacia (subconcepto 489.0) ,81% 26,68% Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud Se observa una redistribución de los pesos respecto de la situación que refleja el presupuesto inicial, adquiriendo el gasto en farmacia mayor relevancia en detrimento de los restantes programas, situación que pone de manifiesto la escasa capacidad del presupuesto sanitario para la planificación de los recursos. A continuación se muestran los presupuestos iniciales de las diferentes CC.AA., con indicación de la variación respecto del ejercicio anterior y el presupuesto per cápita: Cuadro 8: Presupuestos del Sistema Nacional de Salud 2010 (millones de euros) Comunidad Autónoma Presupuesto inicial 2010 %variación 10/09 Presupuesto per cápita 2010 Andalucía 9.827,38 0, ,52 Aragón 1.907,64 1, ,91 Asturias (Principado) 1.639,96 5, ,63 Baleares (Islas) 1.176,35-6, ,02 Canarias 2.857,01-2, ,66 Cantabria 795,93 0, ,01 Castilla y León 3.518,64 3, ,66 Castilla-La Mancha 2.918,50 2, ,80 Cataluña 9.888,28 4, ,22 Comunidad Valenciana 5.720,26 1, ,02 Extremadura 1.664,31-3, ,13 Galicia 3.728,81-1, ,38 Madrid (Comunidad de) 7.081,23-0, ,92 Murcia (Región de ) 1.984,83 7, ,47 Navarra (Comunidad Foral de) 986,76 8, ,82 País Vasco 3.630,28 2, ,77 Rioja (La) 411,98-8, ,54 Total ,14 (*) 1,32 (*) 1.331,96 Fuente: Ministerio de Sanidad, Política Social e Igualdad (*) Media 33

34 Los presupuestos sanitarios de las CC.AA. para el año 2010 presentan globalmente un ligero incremento, situándose Galicia entre aquellas que registran una reducción del mismo, al tiempo que su presupuesto per cápita la sitúa por encima del promedio. La población protegida por el Sistema Nacional de Salud en Galicia ascendió en el año 2010 a personas que representa el 5,9% de la población total protegida del Sistema, siendo la quinta C.A. con mayor población por detrás de Andalucía, Cataluña, Madrid y Valencia. IV.2. PRESUPUESTO Y GASTO SANITARIO DEL SERVICIO GALLEGO DE SALUD El sector sanitario y, en particular, el Servicio Gallego de Salud reviste una peculiaridad con respecto al resto de áreas del sector público, que se manifiesta en la limitación del documento presupuestario para actuar como instrumento de previsión y control de su actividad. No sólo existe una permanente insuficiencia estructural de los créditos iniciales para dar cobertura a las obligaciones de cada ejercicio, sino que se recurre de forma periódica a generar gasto que excede las consignaciones presupuestarias. Esta situación obliga a incluir en el ámbito de análisis el concepto de gasto real que permite incorporar el efecto de las obligaciones pendientes de reconocer. La evolución de los créditos iniciales, obligaciones reconocidas y gasto real en el período , y la relación entre estos parámetros se presenta en el siguiente cuadro: Cuadro 9: Créditos iniciales, obligaciones y gasto real (miles euros) % var. % var promedio 10/09 09/05 Crédito inicial ,62% 7,40% Obligaciones reconocidas ,70% 6,03% Gasto real ,39% 8,39% CI/OR año anterior -- 99,49% 101,49% 105,28% 98,86% 93,44% CI/GR año anterior ,73% 105,04% 105,17% 98,76% 91,72% CI/OR año actual 89,34% 94,52% 98,08% 95,51% 94,02% 97,03% CI/GR año actual 95,85% 97,83% 97,97% 95,41% 92,29% 93,97% Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud En el ejercicio fiscalizado las obligaciones reconocidas y el gasto real se reducen en un 3,7% y en un 2,4%, respectivamente, rompiendo una tendencia de crecimiento que alcanzó en el período una variación media del 6,0% y del 8,4%, respectivamente; como consecuencia de ello el presupuesto inicial, a pesar de reducirse un 0,6%, posibilita una mayor cobertura de las obligaciones del ejercicio respecto a años precedentes. 34

35 El carácter sistemático de los desajustes entre el crédito inicial y el gasto real, puestos de manifiesto en anteriores informes de este Consello, excluyen explicaciones de carácter coyuntural, constituyendo un problema de naturaleza estructural que afecta a la representatividad del presupuesto. Atendiendo a las principales magnitudes de la clasificación económica, se muestran a continuación la evolución del gasto real en el período : Cuadro 10: Gasto real por clasificación económica (miles de euros) % var 10/05 % var. promedio 09/05 Gastos de personal ,85% 11,03% Porcentaje sobre el total 39,69% 40,00% 41,31% 41,53% 43,71% 43,95% Gastos en bienes y servicios corrientes ,68% 8,71% Porcentaje sobre el total 24,33% 24,25% 24,59% 24,53% 24,62% 24,29% Consumo intermedio ,44% 9,08% Porcentaje sobre el total 18,37% 18,16% 18,39% 18,47% 18,85% 18,45% Conciertos ,21% 7,63% Porcentaje sobre el total 5,95% 6,22% 6,20% 6,06% 5,77% 5,84% Gastos financieros ,77% 1.060,18% Porcentaje sobre el total 0,00% 0,06% 0,16% 0,00% 0,00% 0,00% Transferencias corrientes ,45% 5,22% Porcentaje sobre el total 31,55% 31,02% 30,60% 29,89% 27,99% 29,09% Farmacia (489) ,93% 6,42% Porcentaje sobre el total 27,33% 26,71% 26,10% 25,49% 25,40% 26,27% Resto transferencias ,56% -1,48% Porcentaje sobre el total 4,22% 4,31% 4,50% 4,40% 2,59% 2,82% Inversiones ,32% 5,24% Porcentaje sobre el total 4,33% 4,04% 3,21% 3,95% 3,63% 2,59% Transferencias de capital ,29% 1,22% Porcentaje sobre el total 0,04% 0,05% 0,08% 0,05% 0,02% 0,04% Activos financieros ,02% 234,48% Porcentaje sobre el total 0,06% 0,58% 0,04% 0,04% 0,03% 0,03% Total ,39% 8,39% Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud Los gastos de personal constituyen el principal componente, representan el 44% del presupuesto y se reducen en el ejercicio un 1,8% respecto del anterior, aunque en un porcentaje inferior a lo que refleja el conjunto de los gastos del organismo. El concepto 489 de farmacia y efectos y accesorios de dispensación ambulatoria, que recoge mayoritariamente la farmacia extrahospitalaria, de cuya precisión se hace cumplida referencia en el apartado VII de este informe, se incrementa en el ejercicio un 0,9%, teniendo como 35

36 consecuencia un mayor peso entre los componentes de gasto del organismo respecto de la situación en el ejercicio anterior, que lo sitúa en el 26,3%. No obstante, este incremento presenta valores inferiores a los de ejercicios anteriores, reflejando en el período una variación media del 6,4%. El consumo intermedio constituido por aprovisionamientos, consumos de explotación, servicios exteriores y otros gastos de gestión corriente, en los que se integran por su relevancia los gastos de productos farmacéuticos y material sanitario que constituye el componente básico de la farmacia hospitalaria, se configura como el tercer componente del gasto que, con una reducción del 4,4%, mantiene su peso en el ejercicio con un valor del 18,5%. El gasto en conciertos sanitarios representa el 5,8% y una variación interanual negativa del 1,2%, sin que su peso tenga variación respecto del ejercicio anterior. Los gastos de capital (inversiones) se reducen de forma significativa, un 30,3%, pasando a representar el 2,6% de los gastos del organismo, lo que supone una sensible baja de 1,7 puntos porcentuales respecto del ejercicio La situación descrita muestra en el siguiente gráfico: Resto 2,89% Gastos de personal 43,95% Inversiones 2,59% Conciertos 5,84% Consumo intermedio 18,45% Farmacia 26,27% V. FINANCIACIÓN Estructura de los recursos Atendiendo a la tipología de los recursos, la financiación del Servicio Gallego de Salud para el ejercicio se estructura de la siguiente manera: 36

37 Cuadro 11: Fuentes de financiación (miles de euros) Tipo de recurso Derechos reconocidos netos 2009 % 2010 % % variación Recursos transferidos ,67% ,67% -4,17% Incondicionados ,40% ,20% -4,36% Sistema de financiación ,58% ,63% -4,11% Capítulo IV Capítulo VII Servicios transferidos ,83% ,57% -12,75% Condicionados ,27% ,46% 64,29% Transferencias del Estado ,19% ,17% -11,43% Capítulo IV Capítulo VII Transferencias de la C.A ,08% ,29% 233,00% Capítulo IV Plan formación Drogodependencias Capítulo VII FEDER FCI 678 INTERREG 4 Recursos propios ,23% ,30% 1,22% Otros recursos ,09% ,03% -67,95% Transferencias fundaciones Activos financieros Total ,00% ,00% -4,16% Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud Recursos incondicionados Estos recursos, procedentes de transferencias corrientes y de capital y destinados a la cobertura general de los gastos del organismo autónomo, tienen su origen básico en los fondos del sistema de financiación que aglutina el 95,6% del total. La estructura de los recursos del modelo aplicado a la financiación del Servicio Gallego de Salud se ordena alrededor de dos componentes básicos: por una parte la asignación que la Xunta, a través de la Consellería de Sanidad, destina a la asistencia sanitaria, consecuencia de un sistema que integra los recursos del sector sanitario en la financiación general de la C.A.; y por otra los fondos específicos destinados a la cobertura del gasto sanitario. En el análisis realizado en el anterior informe de la Cuenta General, para el período estos fondos específicos representaron menos del 4% de los recursos recibidos a través del sistema de financiación general. 37

38 El actual modelo de financiación aprobado mediante Ley 22/2009, de 18 de diciembre, mantiene la fórmula de carácter no finalista de la sanidad. Dentro de la estructura integradora de recursos que configura el actual modelo, la sanidad forma parte, junto con la educación y los servicios sociales, del denominado Fondo de Garantía de Servicios Públicos Fundamentales que trata de asegurar el acceso a los mismos en todas las CC.AA., aplicando a este fondo un sistema de nivelación estático y dinámico. Respecto al modelo anterior, la sanidad deja de mantener una referencia específica en cuanto al deber de una asignación mínima o al establecimiento de un mecanismo para preservar su evolución que se hacía efectivo mediante una cláusula de garantía. Los recursos específicos que completan el sistema de financiación general se estructuran de la siguiente forma: Fondo de cohesión sanitaria, aunque creado con la finalidad de garantizar la igualdad de acceso a los servicios sanitarios en todo el territorio del Estado, se limita a financiar la atención sanitaria a los desplazados entre CC.AA. y entre Estados de la UE mediante un mecanismo de compensación. Programa de incapacidad temporal que, financiado por el INSS, va dirigido al control del gasto y a la mejora de la gestión de la asistencia sanitaria en esta contingencia, determinándose los compromisos mediante convenios con el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social. En el ámbito de la capacidad normativa que prevé el sistema, la C.A. estableció un incremento (tramo autonómico) en el impuesto sobre la venta minorista de determinados hidrocarburos (denominado céntimo sanitario). Los rendimientos derivados de este gravamen quedan afectados en su totalidad a la financiación de gastos de naturaleza sanitaria y ambiental, correspondiendo a los primeros el 70%. En el seno del Consejo de Política Fiscal y Financiera (acuerdo del 13 de septiembre de 2005) se estableció una dotación complementaria para la financiación de la sanidad que se mantiene en el actual ejercicio. Los presupuestos del Estado para 2010 registran un importe de miles de euros para esta C.A. Transferencias del INSS en concepto de asistencia sanitaria a extranjeros con destino a la compensación da asistencia sanitaria la residentes extranjeros asegurados en otros estados, y en concepto de accidentes laborales con la finalidad de compensar las prestaciones sanitarias, farmacéuticas y recuperadoras derivadas de contingencias profesionales por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales cubiertos por el INSS, y no por mutuas. 38

39 Atendiendo a los derechos reconocidos, la evolución del conjunto de estos recursos en el período se muestra en el siguiente cuadro: Miles de euros Derechos reconocidos % variación interanual 0,91% 10,91% 24,31% 4,57% 4,46% 10,27% 5,23% -4,11% Completando los recursos procedentes del sistema de financiación para la cobertura de las necesidades generales del organismo se reconocen los procedentes de los servicios transferidos a la C.A. de los centros sanitarios gestionados por las corporaciones locales y los procedentes del Instituto Social de la Marina. Hasta el momento no se integraron en el sistema general de financiación y las CC.AA. siguen recibiendo transferencias específicas. En el ejercicio 2010 estos recursos representaron el 2,6% del total y tienen su origen en los acuerdos de transferencia entre la C.A. y los organismos del Estado y las Corporaciones locales siendo su desglose y evolución interanual a siguiente: Cuadro 12: Servicios transferidos (miles de euros) % variación media 7,07% % variación % variación Peso 10/09 09/02 Del ISM ,64% 35,46% 2,00% De corporaciones locales ,69% 64,54% 52,46% De la Diputación de A Coruña ,69% 22,32% 52,46% De la Diputación de Ourense ,69% 16,87% 52,46% De la Diputación de Pontevedra ,69% 25,35% 52,46% Total ,75% 100,00% Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud Recursos condicionados Los recursos con carácter condicionado representan el 0,5% y se corresponden con transferencias de naturaleza corriente o de capital, destinadas a la financiación de programas, proyectos y planes que dan cobertura a actuaciones específicas. Se desagregan, según el origen de la correspondiente transferencia, en recursos del Estado (37,2%) y de la Comunidad Autónoma (62,8%). Entre estos últimos debe destacarse, por su carácter recurrente, los derivados del plan de formación, incorporándose en el presente ejercicio los destinados a la actividad asistencial de drogodependencias por importe de 2,566 millones de euros; se incluyen en el marco de las transferencias procedentes de la C.A. aquellos recursos que tienen su origen en fondos de la Unión Europea, destacando el incremento de los fondos FEDER que se elevan a 6,346 millones 39

40 de euros; asimismo se reconocen fondos procedentes del FCI, aunque con carácter residual. Respecto de las transferencias del Estado su origen se corresponde básicamente con programas en el marco de la política de cohesión sanitaria y de estrategias de salud. Recursos propios Los recursos propios representan un escaso 1,3% y sobre ellos el organismo autónomo puede ejercitar plenamente su capacidad de gestión. En el ejercicio se incrementaron un 1,2% y en el período el peso medio de estos recursos no alcanzó el 1,4%. Análisis de la situación El gasto sanitario, en términos de gasto real, representa un 6,7% del Producto Interior Bruto de la C.A. en el ejercicio 2010 y la evolución de ambas magnitudes en el período refleja un crecimiento del gasto sanitario superior al de la riqueza, aunque moderado en el último ejercicio. La comparativa entre la evolución del crecimiento de ambas magnitudes se muestra a continuación: Cuadro 13: Incrementos interanuales PIB nominal y Gasto Sanitario % variación media Gasto real 9,11% 8,42% 7,47% 9,10% 7,21% 10,23% 7,00% -2,39% 7,02% PIB Galicia 6,73% 7,39% 7,71% 8,72% 7,52% 3,95% -2,45% 1,46% 5,13% Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud e IGE El sistema sanitario, caracterizado por una cobertura casi universal y con amplias prestaciones, está sometido a fuertes tensiones económicas derivadas de factores tanto de oferta como de demanda. Entre las causas que se señalan como principales determinantes del gasto sanitario se pueden citar el envejecimiento de la población, los avances tecnológicos, las mayores exigencias de los ciudadanos y pacientes, los incrementos de precios, la mejora en la calidad de los servicios (accesibilidad, cobertura,...) entre otros. En este escenario a C.A. presenta unas particularidades específicas derivadas de factores de especial relevancia en el crecimiento del gasto sanitario: por una parte, el envejecimiento de su población (el gasto sanitario per cápita del grupo de mayores de 65 años es por lo menos cuatro veces superior al del grupo de menores de dicha edad) y, por otra, su dispersión. Los siguientes cuadros son indicativos de la situación de la C.A. respecto de la del Estado: 40

41 Cuadro 14: Distribución de la población según el tamaño de los municipios y la edad Galicia España Galicia España < habitantes 4,5% 6,0% < 15 años 11,5% 14,8% a habitantes 26,7% 15,1% años 66,4% 68,4% a habitantes 45,6% 39,1% > 64 años 22,2% 16,9% a habitantes 23,3% 23,6% > habitantes 0,0% 16,3% Fuente: INE. Anuario Estadístico de España 2011 (datos Padrón Municipal a ) Como se observa, la población gallega de máis de 65 años representaba un 22,2% superando en 5,3 puntos la del conjunto del Estado. Se advierte también el importante nivel de dispersión que presenta la C.A. y que se manifiesta, entre otros indicadores, en la existencia de 315 zonas básicas de salud, sólo superada por Cataluña con 362. En este escenario en el que se enmarca el gasto sanitario debe incorporarse la problemática derivada de su financiación, situación que se pone de manifiesto en la C.A. al analizar la diferente evolución que presentan ambos parámetros, tal y como se muestra en el siguiente cuadro y gráfico que refleja la relación entre los derechos reconocidos y el gasto real en el período Miles de euros Derechos reconcidos Gasto real % variación media Derechos reconcidos Gasto real Diferencia % variación derechos reconocidos 3,11% 9,70% 19,83% 5,09% 3,60% 10,10% 4,97% -4,16% 6,53% % variación gasto real 9,11% 8,42% 7,47% 9,24% 7,07% 10,23% 7,00% -2,39% 7,02% 41

42 Se aprecia importantes diferencias en la variación interanual que ponen de manifiesto el problema que afecta de forma crónica al sistema sanitario, necesitado de ajustes entre el gasto y los recursos que lo financian. Por otra parte y con carácter recurrente, la insuficiencia de los recursos inicialmente asignados en los presupuestos de cada ejercicio obligan a la C.A. a trasladar fondos complementarios al sector sanitario mediante modificaciones presupuestarias que detraen recursos de otros programas de gasto. A continuación se muestra la evolución de esta financiación adicional en el período : Cuadro 15: Financiación adicional en los presupuestos (miles de euros) Financiación adicional % s/ presupuestos iniciales SERGAS % s/ presupuestos iniciales C.A. (excluido SERGAS) 3,08% 0,39% 1,14% 8,58% 4,34% 1,61% 3,92% 7,17% 5,90% 1,42% 0,18% 0,53% 3,89% 2,03% 0,74% 1,80% 3,38% 2,77% Se aprecia la relevante incidencia en los presupuestos de la C.A., constituyendo un elemento de distorsión en la ejecución de los mismos, todo ello en un escenario donde el gasto sanitario supera el 30%. La recurrente financiación adicional no evita el desajuste entre gastos e ingresos, generando deuda que actúa como factor distorsionador en la gestión del organismo autónomo. Como indicador de esta situación se muestra en el siguiente cuadro la relación de esta deuda con las obligaciones reconocidas para el período : Cuadro 16: Evolución deuda/obligaciones reconocidas (miles de euros) Total deuda % s/ obligaciones reconocidas SERGAS 3,93% 8,87% 11,99% 3,60% 0,02% 0,01% 0,01% 1,78% 5,03% A pesar de las necesidades de financiación, los recursos del Servicio Gallego de Salud fueron objeto de reducciones en los ejercicios 2009 y 2010 en aplicación de medidas de ajuste en los créditos del presupuesto de la C.A. o con destino a la financiación de gastos en la Consellería de Sanidad y cuyo detalle y cuantificación se muestra a continuación: 42

43 Euros Cordero Referencia Importe Concepto BC Plan austeridad ahorro gasto público. Acuerdos Consello Xunta 28/05/09 y 04/06/ BC Consellería Sanidad. Programa Lucha contra la Pandemia de la gripe A Total BC Reducción 3% retribuciones altos cargos. Ley 3/2010, de 23 de junio, que modifica la Ley 9/2009 de PCA. BC Reducción 5% masa salarial. Ley 3/2010, de 23 de junio, que modifica la Ley 9/2009 de PCA. BC Garantía cumplimiento objetivo estabilidad presupuestaria. Acuerdo Consello Xunta 08/04/2010 BC Reducción 5% retribuciones personal Fundaciones Públicas Sanitarias y Empresa Pública Galaria. Ley 3/2010 Total La situación presentada pone de manifiesto que a las dificultad para paliar el crecimiento del gasto sanitario se suman las derivadas para establecer medidas estables de financiación que posibiliten mantener un equilibrio entre los recursos y las necesidades del sistema. Esta situación tiende a agravarse en los siguientes ejercicios por la caída de los ingresos resultado de la desaceleración económica en un escenario previsible de contención del gasto. Todo ello aconseja la adopción de medidas urgentes que permitan asegurar la sostenibilidad del sistema al tiempo que deben reforzarse aquellas tendentes a utilizar los recursos disponibles de una manera más eficiente. La implantación de un sistema estable de financiación posibilitaría la formulación de presupuestos realistas que se deben acompañar de medidas rigurosas para su cumplimiento. En este contexto debe enmarcarse el acuerdo del Consejo Interterritorial del Sistema Nacional de Salud que, en la sesión de 18 de marzo de 2010, aprobó el documento Acciones y medidas para promover la calidad, la equidad y la sostenibilidad del SNS, y en lo que se incluía, entre otras, un conjunto de acciones que pretenden promover la búsqueda de mayor eficiencia en el gasto sanitario, y que se hicieron efectivas respecto al control del gasto farmacéutico mediante la publicación de decretos leyes que modificaron el sistema de precios de referencia y rebajaron el precio de los medicamentos genéricos como medidas más destacables. Se consta que el principal objetivo para controlar el gasto sanitario público se orienta sobre la reducción del gasto farmacéutico. VI. RÉGIMEN DE CONTROL INTERNO Análisis del control Desde el ejercicio 2008 el control interno del Servicio Gallego de Salud se ejerce mediante la modalidad de control financiero permanente y se desarrolla por la Intervención General a través de la estructura administrativa y de gestión de sus intervenciones delegadas, acudiendo, en el 43

44 caso de insuficiencia de medios propios, a la contratación de auditores externos para la realización de determinados servicios de apoyo. Su regulación viene establecida en la Orden de 20 de diciembre de 2007 que deriva los objetivos y requisitos específicos de actuación a los planes de cada ejercicio. Dichas actuaciones se concretan en informes que recogen las conclusiones y recomendaciones que de ellas se deduzcan, encomendando a la Intervención General el seguimiento de las deficiencias detectadas y de las medidas propuestas por el gestor para su rectificación. Se prevé la elaboración de un informe de actuación como procedimiento incidental aplicable ante la falta de adopción de medidas correctoras. La Orden no contempla la elaboración de un informe anual que recoja los resultados de las actuaciones realizadas y del seguimiento de las recomendaciones. No obstante, en los planes de actuación se incorpora la previsión de la elaboración de un informe global relativo a la actividad del organismo, en el período y en las áreas analizadas, que deberá incluir las recomendaciones que se deduzcan de los diferentes informes de control. Este control, caracterizado por su realización a posteriori, sustituye la anterior función interventora que se desarrollaba como un control ex ante mediante la fiscalización previa de los actos y con efectos suspensivos sobre los mismos. Esa sustitución se presentaba con la finalidad de dotar de agilidad a la gestión administrativa frente a la rigidez que suponía la aplicación de la función interventora. La Intervención mantiene determinadas funciones en los procesos de gestión del organismo autónomo derivadas de diferentes normas de aplicación que prevén la emisión de sus informes o de su participación en los actos administrativos. Respecto a aquellos más relevantes y de su consideración en relación con la nueva modalidad de control que se establece, se hacen las siguientes observaciones: - El informe sobre modificaciones presupuestarias está previsto en la normativa que regula el régimen financiero y presupuestario y evalúa la documentación contenida en los expedientes de modificación prevista en la Orden de 3 de noviembre de La limitación que presenta el documento presupuestario respecto de la definición de objetivos le resta capacidad a este informe para evaluar la incidencia que las modificaciones tienen en ellos y, en general, en las políticas públicas previstas. Este informe se orienta sobre aspectos cuantitativos y sobre el cumplimiento y adecuación de las modificaciones a las limitaciones previstas en la normativa presupuestaria. Viene siendo una constante en los informes de este Consello de Contas las 44

45 observaciones respecto del significativo volumen de las modificaciones presupuestarias que tienen como resultado una desviación de los créditos iniciales y una alteración significativa de los presupuestos aprobados en sede parlamentaria. - La participación en las mesas de contratación se encuentra prevista en la normativa de contratación y tiene como finalidad actuar cómo asesor del órgano de contratación, tratando de asegurar con su presencia la independencia en su funcionamiento. Su actuación se presenta cuestionable en relación con el ejercicio del control al ser parte interviniente en un proceso que va a ser objeto de su evaluación. Asimismo, su participación, que tiene restringidas sus funciones al acto estrictamente vinculado a la mesa, presenta una limitada capacidad de actuación al no tener conocimiento de los actos de formación del expediente para reconocer adecuadamente su concreción en los pliegos, en particular, respecto de su objeto y de sus aspectos económicos. - El informe sobre la orden de convocatoria de subvenciones se encuentra previsto en la normativa que las regula y contribuye a un mayor aseguramiento del proceso de control que tendrá lugar en una fase posterior. - La participación en la recepción material de las inversiones, prevista en la normativa presupuestaria y de contratación pública, tiene como finalidad la verificación en el cumplimiento de la prestación. Sin carácter obligatorio, su presencia adolece de las limitaciones expuestas respecto de la participación en las mesas en relación con el completo conocimiento del expediente objeto de recepción. La implantación de esta nueva modalidad de control vino a suponer cambios en los procesos de gestión del organismo, siendo preciso destacar los siguientes: a) Se autoriza al Servicio Gallego de Salud a llevar su propia contabilidad que se hace operativa mediante la Orden de 20 de diciembre de 2007 y que hasta ese momento correspondía a la Intervención. Este cambio, que tiene lugar de forma simultánea al de la modalidad de control, se justifica en la necesaria homogeneización con el resto de los organismos autónomos, no trasladándose al de la Tesorería que se mantiene al margen de la autonomía de gestión del organismo. La autorización de la contabilidad se limita a la del presupuesto de gastos, sin que afecte, en principio, a la relativa a los ingresos que se mantienen en el ámbito de la Intervención hasta que el organismo desarrolle los procedimientos necesarios. En el momento de la elaboración de este informe no se había hecho efectiva. b) Con la aplicación del control financiero permanente se dejaron de tramitar expedientes de convalidación de gastos que eran el resultado de los efectos que la anterior función interventora 45

46 desplegaba respecto de los actos que no habían sido objeto de fiscalización previa o esta había resultado negativa. Es una constante en la gestión del organismo la generación de compromisos de gasto sin existencia de crédito y/o sin someter los actos a los procedimientos previstos para su reconocimiento. La gestión, reconocimiento e imputación contable de estos actos exige de un procedimiento específico que se encuentra sin establecer y regular en el momento actual. Por otra parte, la inexistencia de una contabilidad patrimonial no permite la identificación contable normalizada de estos compromisos adquiridos fuera del presupuesto; esta situación obligó al órgano gestor, que sólo aplica contabilidad presupuestaria, a habilitar un mecanismo para identificar este tipo de gasto mediante la asignación de un código de pago. Las actuaciones de control se estructuran en torno a dos líneas básicas: un control permanente basado en auditorías de cumplimiento o de legalidad y auditorías específicas de carácter operativo. Sobre el primero descansa la base de esta modalidad de control que se desarrolla por las unidades de la Intervención vinculadas al centro controlado y que definen su actuación para un período concreto con vocación de inmediatez y continuidad. El instrumento operativo es la selección de una muestra sobre operaciones contabilizadas en fase de compromiso de gasto realizándose el análisis de los expedientes seleccionados sobre las actuaciones desarrolladas en el ejercicio. Hasta la elaboración de este informe, en la ejecución de este control, que abarca tres ejercicios (2008 a 2010), se destacan los siguientes aspectos: 1) Las primeras actuaciones, recogidas en el plan que dio inicio a este control con fecha 13 de marzo de 2008, se centraron en la revisión de los procedimientos de gestión en las áreas de personal, gasto corriente, transferencias e inversiones, con el objeto de obtener un conocimiento de la gestión económico-financiera, hacer una valoración del control interno y basar los trabajos de control a desarrollar con posterioridad. 2) Respecto al control permanente, las actuaciones se concretaron en el segundo plan aprobado el 30 de junio de 2009, que se aplicó respecto de las operaciones del ejercicio 2008 con el examen de las cuatro áreas referidas, variando en el transcurso de los trabajos el ámbito de actuación inicialmente definido mediante la modificación del plan con fecha 15 de diciembre de 2009 y basándose en la necesidad de una racionalización de los medios empleados. Con la aprobación del tercer plan el 12 de abril de 2010, la Intervención introduce una modificación en el sistema de ejercicio de este control mediante su aplicación con carácter trimestral, de forma que el control se corresponde con la gestión realizada durante ese período, pretendiéndose una mayor aproximación a la gestión controlada que se justifica para permitir una más pronta 46

47 implantación de las correcciones y mejoras que se pudieran proponer. Esta modificación tuvo como consecuencia la no aplicación de este control a las operaciones del ejercicio 2009, iniciándose respecto de las del ejercicio En este tercer plan se reducen las áreas de control a las de gasto corriente, gasto de inversiones y gasto farmacéutico, limitando el análisis al cumplimiento de la normativa aplicable en los procedimientos de contratación pública. 3) Respecto al control mediante auditorías operativas, las actuaciones en el período analizado se concretaron por una parte en la aprobada mediante modificación del segundo plan con fecha 29 de octubre de 2009 y consistente en la revisión del área de personal (en cuatro centros) correspondiente al ejercicio 2009 y orientada básicamente al análisis de las desviaciones de este gasto; y por otra, las incorporadas en el tercer plan y relativas a la productividad abonada en los centros sanitarios en función de los objetivos fijados y el análisis del sistema de adquisición de los productos más representativos, centrándose en la revisión de los procedimientos empleados, en los costes de adquisición y en la comparativa de los productos. Las dos primeras fueron realizadas mediante la contratación de auditores externos. 4) De las actuaciones practicadas en el ejercicio sobre el control financiero permanente no se derivaron informes de actuación. 5) No se recogen actuaciones de control relativas a las operaciones del presupuesto de ingresos, manteniéndose la gestión de la contabilidad en el ámbito de la Intervención, sin que eso conlleve la fiscalización de los actos de reconocimiento de derechos y de los subsiguientes procesos de la gestión de ingresos. Del análisis de las actuaciones desarrolladas es necesario realizar las siguientes consideraciones: a) La decisión y puesta en marcha de este control se realizó sin una idónea previsión y planificación como se pone de manifiesto en la exigencia de realización de informes previos para reconocimiento de las áreas, de la sistemática empleada así como de los sucesivos cambios en el método y en los ámbitos de aplicación que tuvieron lugar durante el período analizado. Todo ello eres derivó en una debilitación del control, que tuvo su principal consecuencia en el ejercicio b) No se elaboró un informe anual para sintetizar los resultados de las actuaciones realizadas de forma que contribuya a facilitar una valoración global de la gestión del organismo. c) No se tiene constancia de la existencia de un procedimiento habilitado respecto del seguimiento de las recomendaciones adoptadas; no obstante, en el plan correspondiente a las actuaciones para el ejercicio 2011 se contempla el seguimiento de las recomendaciones en 47

48 materia de procedimientos y centralización de compras y establecimiento y pago de la productividad. De sus resultados debería hacerse receptor el informe anual referido en el apartado anterior. d) Teniendo en cuenta que la sustitución de la función interventora por un sistema de control financiero permanente pretendía, entre otros objetivos, la agilidad de la tramitación administrativa, y sin que se hubiese dispuesto de indicadores para su evaluación, en el informe de este Consello relativo a la fiscalización de la Cuenta General del ejercicio 2008, se valoró este objetivo mediante la revisión de los tiempos medios de tramitación de los expedientes, sin que los resultados hubieran sido concluyentes. e) La aplicación de este nuevo control produjo una minoración en el contenido a controlar respecto de la función interventora y el ejercicio del control permanente mediante la sistemática de muestreo presenta carencias respecto del ámbito de revisión al limitarlo a las actuaciones que se deriven de la fase correspondiente a la operación seleccionada. No obstante, el ámbito más amplio que cubre respecto de la referida función interventora, limitada al control de legalidad, al extenderse a los de economía, eficacia y eficiencia, posibilita un control más completo, aunque las limitadas auditorías operativas realizadas no supusieron importantes avances en este período. f) No se cumple la previsión contenida en la Orden que regula este control respecto de la elaboración del plan en los dos primeros meses de cada ejercicio para su aprobación en el primer trimestre de cada año. De lo expuesto se concluye que la reducción de actuaciones que supone este control respecto al precedente y, en particular, en su modalidad de control permanente exige optimizar su ejercicio y su efectividad, teniendo cuenta las áreas de riesgo que se desprenden de la gestión del organismo autónomo, entre las que destaca la derivada de la actividad, prestación y gasto sin cobertura presupuestaria. Actuaciones respecto del ejercicio 2010 Estas actuaciones se concretaron en el plan aprobado el 12 de abril de 2010 y consistieron en el control permanente por períodos trimestrales y las auditorías operativas sobre productividad variable y adquisición de productos en los centros sanitarios. De la información y documentación recibida se desprende el siguiente: Control permanente Las actuaciones de este control de legalidad fueron realizadas en 26 centros y se concretaron en 64 informes en las áreas de farmacia (27), gasto corriente (28) e inversiones (9) orientados a la 48

49 revisión del cumplimiento de la normativa aplicable en los procedimientos de contratación pública. A 30 de mayo de 2012 estaban emitidos prácticamente la totalidad de los informes provisionales (se encontraban pendientes 2) pero aún no se dispone de una parte importante de los definitivos (13), situación no acorde con un sistema orientado a la inmediatez del control. Auditorías operativas Fueron elaborados y remitidos a este órgano fiscalizador los informes definitivos de las dos auditorías realizadas, debiendo señalarse lo siguiente: - Productividad El objetivo fue una auditoría de eficacia sobre los costes de la productividad variable en el área de personal devengados en el ejercicio 2010 en los centros hospitalarios CHUS, C.H. Xeral-Calde, CHUVI y CHUAC, y en las Gerencias de Atención Primaria de Ourense, Vigo, Lugo y A Coruña. Las observaciones, efectos y recomendaciones del trabajo realizado se presenta en el anexo 2. - Adquisición de productos El objetivo fue comprobar la forma y costes de adquisición obtenidos por los diferentes centros en los suministros más representativos, verificando la legalidad de los procedimientos empleados y evaluando los precios mediante comparativa entre los diferentes centros. El trabajo contempló el estudio de los distintos catálogos de productos, de la planificación de las compras por los centros, de las aplicaciones informáticas empleadas en el sistema de compras y del funcionamiento de las distintas unidades que realizan las adquisiciones. Las recomendaciones propuestas, así como las medidas que se prevé aplicar por el órgano gestor para enmendar algunas de las deficiencias detectadas, se presentan en el anexo 3. VII. ANÁLISIS DE LA CUENTA GENERAL VII.1. RENDICIÓN DE CUENTAS El examen y comprobación de la Cuenta General del Servicio Gallego de Salud comprende la liquidación del presupuesto y de las cuentas extrapresupuestarias. El alcance de esta parte del informe está referido básicamente al análisis de la estructura, contenido y presentación de la documentación rendida, constituida por los siguientes documentos: Cuenta General de la Administración del Servicio Gallego de Salud, Cuenta de Patrimonio, Relación de acreedores de 49

50 las secciones presupuestarias, Relación de acreedores de ordenación de pagos, Diarios de operaciones de las oficinas contables, Estados mayores del ejercicio, Estado mayor de ejercicios anteriores, Estado mayor de ejercicios futuros, Estado mayor de tramitación anticipada. Dentro de la información remitida en la Cuenta General de la Administración del Servicio Gallego de Salud figura un estado de modificaciones de crédito, la liquidación del presupuesto de gastos, la liquidación del presupuesto de ingresos, el resultado de la liquidación, las liquidaciones de gastos e ingresos de ejercicios cerrados, el estado de compromisos de gastos con cargo a futuros y, por último, un estado de operaciones extrapresupuestarias: deudores, acreedores, partidas pendientes de aplicación, otras cuentas de relación y operaciones por IVA. Según el plan general de contabilidad pública, las cuentas anuales deben comprender el balance, la cuenta del resultado económico-patrimonial, el estado de liquidación del presupuesto y la memoria. Por lo tanto, con la información rendida sólo puede darse por cumplida la obligación de rendición del estado de liquidación del presupuesto. Esta incidencia fue reiteradamente puesta de manifiesto en anteriores informes de fiscalización. La ausencia de la presentación de la información económico-financiera exigible dentro de las cuentas anuales, además de imposibilitar el conocimiento de la situación patrimonial de la entidad, limita la información sobre pasivos relevantes y de riesgos de carácter financiero por litigios pendientes u otras contingencias futuras. En el marco de la transparencia informativa, la formación de los estados financieros previstos en la contabilidad pública posibilita el registro contable de aquellas operaciones derivadas de todo tipo de gastos en bienes y servicios que el organismo había recibido y que no se aplican al presupuesto. Esta información debería incluirse en la memoria que forma la Cuenta de la entidad, incorporación extensible al propio proyecto de presupuestos de cada ejercicio con la finalidad de detallar los compromisos previos de gasto a asumir en el ejercicio. Todas las entidades vinculadas al Servicio Gallego de Salud rindieron sus cuentas correspondientes al ejercicio 2010 dentro de los plazos reglamentarios, juntamente con la Cuenta del organismo autónomo, incorporando informe de auditoría con opinión favorable. A continuación se muestra el resultado económico-financiero de estas entidades en los ejercicios 2009 y 2010: 50

51 Cuadro 17: Resultado económico-financiero de las entidades vinculadas (en euros) Entidad Resultado económico-financiero Galaria F. Instituto Gallego de Oftalmología (INGO) F. Escuela Gallega de Administración Sanitaria (FEGAS) F.P. Urgencias Sanitarias de Galicia F.P. Centro de Transfusión de Galicia (CTG) F.P. de Medicina Genómica Fuente: Cuentas anuales Respecto a las fundaciones de investigación de los centros hospitalarios este órgano de fiscalización ha manifestado en anteriores informes que, con independencia de que su calificación resulte ser de naturaleza pública o privada, deben estar sujetas a la rendición de cuentas, así como a su integración en el sector público fundacional. VII.2. PRESUPUESTO INICIAL El presupuesto del Servicio Gallego de Salud para el año 2010, que se eleva a 3.632,912 millones de euros, representa el 31% del presupuesto inicial de la Comunidad Autónoma y decreció un 0,6% respecto del ejercicio anterior. El documento presupuestario responde a la configuración de un presupuesto por programas que tiene como finalidad definir ámbitos funcionales de actuación pública mediante la asignación de los recursos a programas de gasto basándose en la determinación de prioridades e incorporando objetivos de resultado con los correspondientes indicadores para su medición. Con carácter recurrente, los informes de este Consello vienen estableciendo la limitación para el análisis de la Cuenta General que presenta el documento presupuestario en el que la formalización de créditos, basados en programas de gasto, se limita a su ordenación alrededor de ámbitos funcionales de carácter general que se mantienen invariables durante los diferentes ejercicios. No se reformula o desagregan con objeto de reconocer áreas o planes de actuación concretos que permitan informar sobre los recursos asignados y posibiliten su seguimiento; no se definen objetivos e indicadores claros y precisos, lo que impide la evaluación de la acción pública. A las carencias en la formalización del documento presupuestario debe añadirse lo observado respecto de la ejecución del presupuesto sanitario que nace sin garantías de su cumplimiento. Nos encontramos, en consecuencia, ante un documento que no responde a los requerimientos para constituirse en un adecuado instrumento de planificación y gestión de los recursos sanitarios. 51

52 En los apartados siguientes se describe la evolución de este presupuesto partiendo de su estructura informativa fundamentada en la clasificación funcional por programas, económica y orgánica del gasto. CLASIFICACIÓN FUNCIONAL POR PROGRAMAS Atendiendo a lo referido en el apartado anterior, la clasificación funcional por programas sirve exclusivamente como un clasificador de gastos sin que incorpore información que permita establecer conclusiones sobre su idoneidad, limitándose el siguiente análisis a los aspectos que se derivan de la información cuantitativa. Conforme a esta clasificación, el presupuesto se estructura alrededor de seis programas: 411A Dirección y servicios generales de sanidad 412A Atención especializada 412B Atención primaria 413A Protección y promoción de la salud pública 414A Formación de graduados y posgraduados 561C Investigación sanitaria Respecto al ejercicio anterior el presupuesto incorpora dos nuevos programas que son el resultado de la consignación inicial de los créditos del programa 561C que reconoce las actuaciones en el ámbito de la investigación sanitaria y que, de forma recurrente, eran objeto de apertura como consecuencia de modificaciones de crédito durante el ejercicio, así como de la consignación de créditos en el presupuesto del organismo autónomo destinados a la actividad asistencial del programa de drogodependencias (414A) gestionados por la Consellería de Sanidad y que se trasladan al Servicio Gallego de Salud como consecuencia de la modificación de las funciones que operan mediante los decretos 310/2009 y 311/2009, de 28 de mayo, de estructuras orgánicas de las referidas instituciones. Ambas situaciones fueron objeto de observación en el informe anterior subsanándose en el presupuesto de este ejercicio. Conforme a la información que proporciona la clasificación funcional, el presupuesto del organismo para el ejercicio 2010 asigna a los programas asistenciales de Atención Primaria y Atención Especializada el 96,6% del presupuesto inicial. Entre ellos, la hegemonía corresponde a la Atención Especializada, que concentra el 58,7% de los créditos, con altos porcentajes de gasto de personal y gasto corriente; el presupuesto de Atención Primaria representa el 37,9%, con una especial incidencia del gasto en farmacia. Al programa de Dirección y Servicios Generales se 52

53 Programa destina el 1,7%, y al de Formación de graduados y posgraduados el 1,3% del presupuesto. Los nuevos programas incorporados al presupuesto presentan un carácter residual. Cuadro 18: Créditos iniciales por clasificación funcional-económica 2010 (miles de euros) Gastos personal Gastos corrientes Transferencias corrientes Fondo contingencia Total operaciones corrientes Inversiones reales Transferencias capital Activos financieros 411A Dir. y Serv. Generales de San ,67% % s/total programa 24,62% 9,13% 4,57% 0,00% 38,32% 59,48% 1,56% 0,65% 100,00% 412A Atención Especializada ,66% % s/total programa 51,93% 38,45% 4,37% 1,93% 96,68% 3,30% 0,00% 0,01% 100,00% 412B Atención Primaria ,89% % s/total programa 32,27% 2,62% 63,99% 0,00% 98,87% 1,13% 0,00% 0,00% 100,00% 413A Prot. y Prom. Salud Púb ,44% % s/total programa 0,00% 1,88% 86,45% 0,00% 88,33% 10,04% 1,63% 0,00% 100,00% 414A F. Graduados ,33% % s/total programa 99,05% 0,00% 0,00% 0,00% 99,05% 0,95% 0,00% 0,00% 100,00% 561C Investigación sanitaria ,01% % s/total programa 100,00% 0,00% 0,00% 0,00% 100,00% 0,00% 0,00% 0,00% 100,00% Total ,00% % s/total presupuesto 44,43% 23,71% 27,26% 1,13% 96,53% 3,41% 0,04% 0,02% 100,00% Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud En el cuadro que se muestra a continuación se recoge la evolución del presupuesto en el período atendiendo exclusivamente a la clasificación funcional por programas y desagregando, respecto de la Atención Primaria, el gasto correspondiente a Farmacia. Cuadro 19: Evolución de los créditos iniciales por clasificación funcional (miles de euros) % var. % % var Programa promedio s/total 10/09 09/05 411A Dir. y Serv. Generales de Sanidad ,67% 0,29% 2,50% 412A Atención Especializada ,66% 0,92% 7,62% 412B A tención Primaria ,89% -4,20% 7,21% Farmacia (concepto 489) ,23% -0,37% 4,92% Recetas (489.0) ,02% 0,00% 4,74% Efectos y accesorios (489.1) ,21% -30,36% 40,55% Resto programa ,66% -10,31% 11,47% 413A Prot. y Promoc. de la Salud Púb ,44% 414A Formación Graduados y Postgr ,33% 3,39% 12,04% 561C Investigación sanitaria 408 0,01% Total ,00% -0,62% 7,40% Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud Se aprecia que en el ejercicio 2010 es el programa de Atención Primaria el que presenta una reducción en sus créditos, manteniéndose el correspondiente a recetas en los mismos valores que en el ejercicio precedente. Total % s/total 53

54 CLASIFICACIÓN ECONÓMICA Atendiendo a la clasificación económica, debe destacarse la preponderancia de las operaciones corrientes, con el 96,5% de los créditos aprobados, mostrando un incremento del 0,1% respecto del ejercicio anterior. En el siguiente cuadro se muestra su situación: Cuadro 20: Créditos iniciales por clasificación económica (miles de euros) Capítulo Variación Importe % s/total Importe % s/total Absoluta % I Gastos de personal ,56% ,43% ,74% II Gastos corrientes ,17% ,71% ,51% Art. 25 Conciertos ,96% ,87% ,20% IV Transferencias corrientes ,96% ,26% ,51% Concepto 489 Farmacia ,17% ,23% ,37% V Fondo de contingencia ,17% ,13% ,30% Operaciones corrientes ,86% ,53% ,08% VI Inversiones reales ,11% ,41% ,51% VII Transferencias de capital 429 0,01% ,04% ,77% Operaciones de capital ,12% ,45% ,89% Operaciones no financieras ,98% ,98% ,62% VIII Activos financieros 650 0,02% 650 0,02% 0 0,00% Operaciones financieras 650 0,02% 650 0,02% 0 0,00% Total ,00% ,00% ,62% Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud En relación con los créditos reflejados es necesario hacer referencia al Fondo de Contingencia como instrumento de ajuste en la asignación de los créditos presupuestarios, establecido en virtud de la Ley 5/2002, de 20 de diciembre, debiendo hacerse las siguientes observaciones respecto de su aplicación en el ejercicio: a) No se reconoce el criterio adoptado para su dotación, representando en el ejercicio el 2,2% de los créditos de los capítulos II e IV (en el ejercicio anterior alcanzó el 4,3%). La disposición que lo regula establece un importe no inferior al 3,5% de los referidos créditos iniciales, aunque prevé su reducción según los efectos derivados de las medidas que se adopten en la Comisión de Racionalización del Gasto Farmacéutico. b) El destino final de los créditos fue la financiación del Capítulo I por importe de 41 millones, completándose con una baja de euros para su transferencia a la Sección 23 (gastos de diversas Consellerías programa de imprevistos y funciones no clasificadas) justificada por la reducción del 3% de las retribuciones de altos cargos prevista en la Ley 9/2009 de presupuestos de la C.A. para el ejercicio La normativa reguladora del citado Fondo prevé que la disposición del mismo irá destinada a los capítulos II y IV señalando que su aplicación para otras atenciones se hará en la medida en que las previsiones de gasto en dichos capítulos no hagan 54

55 necesaria su utilización. Asimismo, se advierte que la aplicación a la financiación de atenciones distintas a las propias necesidades de gasto del Servicio Gallego de Salud contraviene lo establecido en su norma de creación que habilita esta medida en el caso en que no lo requieran las previsiones de gasto del organismo autónomo. c) Atendiendo a su aplicación, y de considerarla en la consignación del presupuesto inicial, los gastos de personal se verían incrementados en 2,6 puntos. Del análisis de la utilización de este Fondo a lo largo de los distintos ejercicios, este Consello viene observando con carácter recurrente que, en contra de la finalidad para la que fue creado, no se está utilizando para gastos que no se pudiesen estimar inicialmente, desvirtuando la ejecución del presupuesto aprobado. CLASIFICACIÓN ORGÁNICA El ente se organiza en centros de gestión o de gasto que disponen de su propio presupuesto. En este ámbito se deben diferenciar los órganos centrales y la estructura periférica del organismo; esta última se encuentra en un proceso de transformación iniciada con la creación del Área Sanitaria de Ferrol que gestiona la red de asistencia sanitaria tanto de primaria cómo especializada en su territorio, y continuada con la creación de las gerencias de atención integrada. Este proceso afecta, por una parte, a las direcciones provinciales como órganos periféricos con funciones de ejecución de créditos y que serán objeto de extinción en la medida en que se implanten las gerencias de atención integrada; y por otra a los centros de gestión asistenciales que, diferenciados en los ámbitos de atención primaria (en torno las Gerencias de Atención Primaria) y atención especializada (Complejos y Centros Hospitalarios), serán objeto de integración en una estructura de gestión unificada. No obstante, en el ejercicio 2010 la organización del presupuesto mantiene la estructura del anterior ejercicio por no tener efectividad en el mismo las previsiones contenidas en la regulación de las áreas integradas. Por consiguiente en el presupuesto del ejercicio se distingue los siguientes centros de gestión: Dirección y Servicios Generales, que integra los órganos que definen las directrices, ejecutan la política sanitaria del organismo y gestionan los programas de inversiones (sobresalen los relativos a obras, instalaciones y equipamientos, así como los relacionados con los sistemas de información del organismo); cuatro direcciones provinciales, donde destacan sus funciones de execución de los créditos correspondientes a la actividad concertada; y, por último, centros de gestión asistenciales, correspondientes a las Gerencias de Atención Primaria y a los centros hospitalarios; y finalmente debe hacerse mención al Área Sanitaria de Ferrol, como estructura 55

56 que gestiona la red de asistencia sanitaria tanto primaria cómo especializada del Servicio Gallego de Salud en su territorio. En el siguiente cuadro se muestra la distribución del presupuesto entre los diferentes centros gestores con el reflejo del gasto real y las obligaciones reconocidas del ejercicio fiscalizado: Centro Cuadro 21: Créditos por clasificación orgánica 2010 (miles de euros) Presupuesto inicial (A) % s/total Obligaciones reconocidas (B) % s/total (B) (A) Gasto real (C) 1501 C.H.U. A Coruña ,56% ,84% Área Sanitaria Ferrol ,73% ,11% H. da Barbanza ,64% ,67% H. Virxe da Xunqueira ,52% ,54% C.H.U. de Santiago ,08% ,13% C.H. Xeral-Calde ,29% ,51% H. da Costa ,05% ,09% H.C. de Monforte ,85% ,88% C.H. de Ourense ,78% ,77% H.C. de Valdeorras ,69% ,74% H. de Verín ,42% ,43% C.H.U. de Vigo ,33% ,85% C.H. de Pontevedra ,71% ,73% H. do Salnés ,61% ,65% Centros hospitalarios ,25% ,94% X.A.P. A Coruña ,25% ,62% X.A.P. Santiago ,95% ,21% X.A.P. Lugo ,68% ,07% X.A.P. Ourense ,20% ,57% X.A.P. Vigo ,71% ,02% X.A.P. Pontevedra ,78% ,99% Gerencias Atención Primaria ,56% ,49% D.P. A Coruña ,01% ,98% D.P. Lugo ,83% ,80% D.P. Ourense ,48% ,45% D.P. Pontevedra ,52% ,27% Direcciones Provinciales ,84% ,50% Servicios Centrales ,35% ,07% Servicios Centrales ,35% ,07% Total ,00% ,00% Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud Los centros hospitalarios concentran el 52,3% del presupuesto inicialmente aprobado, correspondiendo a las gerencias de atención primaria el 33,6%. En éstas se gestionan los créditos destinados a atender el gasto farmacéutico extrahospitalario, en particular el relativo la recitas médicas. En todos los centros las obligaciones reconocidas en el ejercicio exceden a las dotaciones presupuestarias iniciales, situación que presenta mayor incidencia si se relaciona con el gasto real del ejercicio que, aunque inferior al del ejercicio precedente, pone de manifiesto (C)-(A) 56

57 insuficiencias presupuestarias globales para los centros hospitalarios de 190,517 millones de euros y de 130,132 millones de euros para las gerencias de atención primaria respecto de las necesidades finales. Las direcciones provinciales representan un 6,8% del presupuesto inicial; la D.P. de A Coruña es la que excede ligeramente a las obligaciones del ejercicio y la D.P. de Pontevedra es la única que ajusta su presupuesto inicial a las necesidades finales (gasto real). Los créditos asignados a Servicios Centrales, el 7,4% restante, son suficientes para hacer frente a sus necesidades y financiar las de otros centros dada la adscripción a este centro del Fondo de Contingencia. VII.3. MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS VII.3.1. ANÁLISIS GENERAL De acuerdo con la información contenida en la liquidación del presupuesto, en el año 2010 las modificaciones presupuestarias contabilizadas alcanzan un importe neto de 145,218 millones de euros, lo que supone un incremento del presupuesto inicial del 4%, fijando el presupuesto definitivo en 3.778,130 millones de euros. Atendiendo a la clasificación económica del presupuesto de gastos, las variaciones que registran los importes inicialmente autorizados como consecuencia de la aprobación de las modificaciones de crédito, son las siguientes según el tipo de modificación: Cuadro 22: Modificaciones presupuestarias por clasificación económica (miles de euros) Modificación Capítulo I II III IV V VI VII VIII Total Ampliaciones de crédito Transferencias positivas Transferencias negativas Incorporaciones de crédito Generaciones de crédito Bajas en créditos Total Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud Como se puede apreciar, son los capítulos I (Gastos de personal) e IV (Transferencias corrientes) los que registran dotaciones complementarias de sus créditos y los capítulos V (Fondo de 57

58 Contingencia) y VI (Inversiones Reales) los que presentan disminuciones en sus consignaciones iniciales. En cuanto a la variación interanual, reflejada en el siguiente cuadro, se aprecia una reducción en las ampliaciones y en las generaciones de crédito frente a los considerables aumentos de las incorporaciones y de las transferencias de crédito. Cuadro 23: Modificaciones presupuestarias (miles de euros) Variación Modificación Nº Nº Importe Importe Absoluta % expedientes expedientes Ampliaciones crédito ,50% Incorporaciones crédito ,21% Generaciones crédito ,85% Bajas crédito ,17% Total incrementos ,40% Transferencias crédito 105 (+-) (+-) ,22% Total expedientes Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud Desde la perspectiva temporal de la gestión de las modificaciones presupuestarias aprobadas en el ejercicio, mostrada a continuación, se advierte que el mayor volumen de expedientes se concentra en el mes de noviembre y en el de diciembre si atendemos a su cuantía, donde destacan las ampliaciones de crédito que, por importe de 238,366 millones de euros, tuvieron como destino los gastos de farmacia (58%), de personal (34%) y de productos farmacéuticos (8%). Enero Mes Cuadro 24: Cronología de la gestión de las modificaciones presupuestarias 2010 (miles de euros) Ampliaciones Generaciones Incorporaciones Bajas Transferencias Expdtes. Importe Expdtes. Importe Expdtes. Importe Expdtes. Importe Expdtes. Importe Febrero 4 (+-) 51 Marzo (+-) 661 Abril (+-) Mayo (+-) 394 Junio (+-) Julio (+-) Agosto (+-) 103 Septiembre (+-) Octubre (+-) Noviembre (+-) Diciembre (+-) Total (+-) Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud 58

59 El estudio de la incidencia de las modificaciones presupuestarias aprobadas sobre la estructura de la clasificación funcional, en el que se incorpora en este ejercicio el programa 413A Protección y Promoción de la Salud Pública, muestra un decremento generalizado en todos los programas, a excepción del 412B Atención Primaria que experimenta un aumento del 33,7%, tal y como se refleja en el siguiente cuadro, con su desglose en el anexo 4: Cuadro 25: Distribución funcional de las modificaciones presupuestarias (miles de euros) Programa 411A - Dirección y Servicios Generales de Sanidad Importe Variación Efecto s/presupuesto inicial % s/total Importe % s/total Absoluta % Crédito inicial Crédito definitivo % variación 74 0,03% ,18% ,36% ,43% 412A - Atención Especializada ,14% ,54% ,05% ,13% 412B - Atención Primaria ,74% ,46% ,77% ,86% 413A Protección y Promoción Salud Pública 0,00% ,64% ,90% 414A - Formación Graduados y Posgraduados ,80% ,14% ,49% ,42% 561C - Fondo de Investigación Sanitaria ,29% ,68% ,37% ,52% Total ,00% ,00% ,40% ,00% Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud Atendiendo a los capítulos del presupuesto de gastos, la variación interanual presenta, con una relevante incidencia cuantitativa, la disminución de las modificaciones en los gastos de personal y transferencias corrientes, frente al incremento en las inversiones, por las cuantías que se muestran en el siguiente cuadro, con su desglose en el anexo 5: Cuadro 26: Modificaciones presupuestarias por clasificación económica (miles de euros) Capítulo Variación absoluta % I - Gastos de personal ,34% II - Gastos en bienes corrientes y servicios ,32% III - Gastos financieros ,15% IV - Transferencias corrientes ,44% V - Fondo de contingencia ,30% VI - Inversiones reales ,82% VII - Transferencias de capital ,48% VIII - Activos financieros ,38% Total ,40% Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud Como hecho de carácter estructural en la presupuestación del organismo, se presentan a continuación tres epígrafes, a nivel de su vinculación, que vienen concentrando, año tras año, los mayores efectos de las modificaciones de crédito. La insuficiencia de carácter estructural que presenta el presupuesto para atender este tipo de gastos revela deficiencias en la asignación inicial que impiden el desarrollo programado del presupuesto con la consiguiente reiteración del 59

60 recurso a las modificaciones para atender a las necesidades finales. Entre estos epígrafes figuran los destinados al gasto farmacéutico, retribuciones del personal laboral eventual y suministros, en el que el subconcepto (productos farmacéuticos y material sanitario) presenta la mayor incidencia. Cuadro 27: Modificaciones presupuestarias por concepto (miles de euros) Epígrafe Gasto farmacéutico Personal laboral Suministros Total modificaciones para estos conceptos Modificaciones presupuestarias totales % s/modificaciones totales 126,04% 229,26% 120,13% 96,05% 135,60% Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud La repercusión de la autorización de las modificaciones presupuestarias en los distintos grupos de centros gestores del Servicio Gallego de Salud es la que se refleja a continuación, con la desagregación por centros en el anexo 6: Cuadro 28: Modificaciones de crédito por centros gestores (miles de euros) Centro Crédito inicial Modificaciones % Crédito definitivo Centros hospitalarios ,88% Centros Atención Primaria ,57% Direcciones provinciales ,39% Servicios Centrales ,23% Total ,00% Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud De acuerdo con el contenido del cuadro anterior, se observa que los centros hospitalarios, entre los que se incluye el Área Sanitaria de Ferrol al formar parte de ésta el C.H. Arquitecto Marcide, y los centros de Atención Primaria se sitúan cómo receptores de recursos procedentes de modificaciones presupuestarias, constituyéndose Servicios Centrales en un centro eminentemente financiador al tener asignado el Fondo de contingencia. VII.3.2. ANÁLISIS DE LOS TIPOS DE MODIFICACIÓN AMPLIACIONES DE CRÉDITO El importe de las ampliaciones de crédito autorizadas en 2010 se elevó a 249,233 millones de euros, lo que representa una disminución del 25,5% con respecto al ejercicio precedente. Su distribución funcional-económica es la que se refleja en el siguiente cuadro: 60

61 Cuadro 29: Ampliaciones de crédito por clasificación funcional y económica (miles de euros). Programa Capítulo I II IV VI 411A - Dirección y Servicios Generales de Sanidad A - Atención Especializada B - Atención Primaria A - Protección y Promoción de la Salud A - Formación Graduados y Posgraduados C - Fondo Investigación Sanitaria 5 5 Total Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud En el capítulo I (Gastos de personal) los créditos ampliados se distribuyeron básicamente entre retribuciones complementarias (59%) y personal laboral eventual (9%), aplicando el 31% a cuotas a la Seguridad Social. Por lo que respecta al capítulo II (Gastos en bienes corrientes y servicios), el importe ampliado se aprueba en el último expediente del ejercicio y tiene como destino financiar insuficiencias en los créditos para la adquisición de productos farmacéuticos y material sanitario. Las ampliaciones en el capítulo IV (Transferencias corrientes) se concentraron en la financiación de los gastos de Farmacia, teniendo carácter residual los destinados al dispositivo asistencial del 061 (80 miles de euros). Finalmente la ampliación de crédito autorizada en el capítulo VI (Inversiones reales) financió la actividad asistencial del programa de lucha contra las drogodependencias. Las fuentes de financiación de las ampliaciones de crédito se estructuran de la siguiente manera: Fuentes financiación Importe Y uros. Financiación interna Financiación externa - Consellería de Sanidad Sección 23 Gastos de Diversas Consellerías Total financiación ampliaciones La financiación externa supuso la detracción de recursos de otras áreas de la C.A. y representa una aportación adicional por encima de los fondos inicialmente previstos; su carácter recurrente supone la manifestación de la carencia de fuentes estables de financiación para la asunción de los gastos del organismo. No obstante, los recursos procedentes de la Sección 23 se reduce, respecto del ejercicio anterior, en 47,796 millones de euros. Total 61

62 TRANSFERENCIAS DE CRÉDITO Los expedientes de transferencia de crédito ascienden a 147,528 millones de euros, lo que supone un incremento del 12,2% con respecto al ejercicio anterior, y de 6 en el número de expedientes correspondientes al mismo período. Se rompe de este modo la reducción de este tipo de modificaciones que se había iniciado en el ejercicio anterior. Atendiendo a los efectos que estas modificaciones tuvieron en el presupuesto de gastos del organismo autónomo, desde la perspectiva funcional y económica, se advierte la reducción que experimentan los créditos de atención especializada frente al incremento de los de atención primaria y formación, constituyendo los gastos de personal el principal receptor de transferencias tal y como se refleja en el siguiente cuadro: Cuadro 30: Transferencias de crédito por clasificación funcional y económica (miles de euros) Programa Capítulo I II III IV V VI VII VIII 411A - Dirección y Servicios Generales de Sanidad A - Atención Especializada B - Atención Primaria A - Protección y Promoción Salud Pública A - Formación Graduados y Posgraduados C - Fondo de Investigación Sanitaria Total Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud INCORPORACIONES DE CRÉDITO En el ejercicio 2010 se autorizaron cuatro expedientes de incorporación de crédito a lo que se suma lo incorporado de oficio por la Consellería de Economía y Hacienda, de acuerdo con su Orden de 20 de diciembre de 2007, por importe total de 4,457 millones de euros. Los remanentes incorporados corresponden a transferencias finalistas del Estado y experimentan en su importe un incremento del 97,2% en relación con el ejercicio precedente, con la desagregación por programas y capítulos que se muestra en el siguiente cuadro: Cuadro 31: Incorporaciones de crédito por clasificación funcional y económica (euros) Programa Capítulo I II IV VI VII 411A - Dirección y Servicios Generales de Sanidad A - Atención Especializada B - Atención Primaria C - Fondo de Investigación Sanitaria Total Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud Total Total 62

63 GENERACIONES DE CRÉDITO Éstas supusieron un incremento de 8,198 millones de euros en el presupuesto de gastos del organismo, con una disminución del 29,9% respecto de la cuantía generada en el ejercicio anterior. Fueron el resultado de 51 expedientes, de los cuales 14 corresponden a reposiciones de crédito por 2,201 millones de euros, pero que en la Cuenta rendida se engloban en las generaciones de crédito a pesar de que en el TRLRFPG se regulan de forma independiente (artículos 69 y 70 ). Las fuentes de financiación de las generaciones de crédito se distribuyen entre las procedentes de la Administración del Estado (60,2%) y de la Comunidad Autónoma (39,8%), tal y como se detalla en el siguiente cuadro: Cuadro 32: Fuentes de financiación de las generaciones de crédito (euros) Fuente de financiación Importe I.- Fondos procedentes de la Administración del Estado I.1. - Subvenciones para investigación sanitaria a través del Instituto de Salud Carlos III I.2. - Subvenciones del Ministerio de Sanidad y Política Social II.- Fondos procedentes de la Comunidad Autónoma II.1. - Subvenciones por Organismos de la Comunidad Autónoma al Servicio Gallego de Salud II.2. - Ensayos clínicos, por mayores ingresos de los previstos II.3. - Reintegro de empréstitos concedidos al personal del Servicio Gallego de Salud II.4. - Reintegros pagos indebidos a centros sanitarios II.5. - Compensación pólizas de seguros por siniestros en centros sanitarios II.6. - Otros ingresos Total Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud El destino dado a los fondos provenientes de las generaciones de crédito, atendiendo a la clasificación funcional y económica, fue el siguiente: Cuadro 33: Generaciones de crédito por clasificación funcional y económica (euros) Programa 411A - Dirección y Servicios Generales de Sanidad Capítulo I II III IV VI VIII Total A - Atención Especializada B - Atención Primaria A - Formación Graduados y Posgraduados C - Fondo de Investigación Sanitaria Total Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud 63

64 BAJAS DE CRÉDITOS Durante el ejercicio 2010 el importe de las bajas de crédito alcanzó la cifra de 116,669 millones de euros, cantidad que se destinó a la financiación que se detalla a continuación: Cuadro 34: Destino de la financiación con bajas de crédito (euros) Fuente de financiación Importe I.- Financiación créditos presupuesto gastos Servicio Gallego de Salud I.1. - Financiación ampliaciones de crédito II.- Financiación exterior y retenciones créditos de no disponibilidad II.1. - Pagado incentivos personal Inspección Médica Consellería Sanidad II.2. - Consellería Presidencia. Gastos edificios comunes II.3. - Convenio estudio consumo drogas a través del Instituto de Medicina Legal de Galicia II.4. - Reducción 5% retribuciones personal Fundaciones Sanitarias Públicas y Empresa Pública Galaria II.5. - Reducción 5% masa salarial II.6. - Cumplimiento objetivo estabilidad presupuestaria. Acuerdo Consello da Xunta 8/4/ Total Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud Las bajas para financiar créditos del presupuesto de gastos del Servicio Gallego de Salud representan el 29,7%, teniendo el resto como destino otras secciones del presupuesto de la C.A. Estas últimas son el resultado de dos medidas de ajuste que se corresponden con el plan de reequilibrio económico financiero derivado de la insuficiencia de ingresos presupuestarios operada mediante acuerdo del Consello da Xunta de 8 de abril de 2010, y la reducción del 5% de retribuciones del personal al servicio de la Administración autonómica recogida en la Ley 3/2010, de 23 de junio, que modifica la Ley 9/2009, del 23 de diciembre, de presupuestos generales de la C.A. para el año 2010 (se aplica en la nómina de junio). Esta medidas supusieron una baja por importe de 80,936 millones de euros que se realiza detrayendo recursos de un presupuesto que se manifiesta insuficiente para dar cobertura a sus propios compromisos de gasto. La distribución por programas y capítulos de las bajas de crédito es la que refleja el siguiente cuadro: Cuadro 35: Bajas de crédito por clasificación funcional y económica (euros) Capítulo Programa Total I II IV V VI VII 411A - Dirección y Servicios Generales de Sanidad A - Atención Especializada B - Atención Primaria A - Protección y Promoción Salud Pública A - Formación Graduados y Posgraduados C - Fondo de Investigación Sanitaria Total Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud 64

65 Finalmente, y como resultado del análisis de los expedientes de modificación presupuestaria, cabe destacar que no se observan deficiencias en la tramitación de los mismos siendo todos ellos informados de conformidad por la Intervención Delegada. OTRAS MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS: REDISTRIBUCIONES DE CRÉDITO Aunque esta figura no está tipificada como una modificación presupuestaria, la Ley 9/2009, de 23 de diciembre, de Presupuestos Generales de la C.A. para 2010, establece en su artículo 9.5 que a las transferencias de crédito que afecten únicamente a la clasificación orgánica y que se efectúen entre centros de gasto del Servicio Gallego de Salud, no les serán de aplicación las limitaciones previstas en el artículo 68 del Decreto legislativo 1/1999, de 7 de octubre, por lo que se aprueba el texto refundido de la Ley de régimen financiero y presupuestario de Galicia, por tener la consideración de simples redistribuciones de crédito. Durante el ejercicio 2010 se autorizaron expedientes de redistribución de crédito por importe de 21,291 millones de euros. Aunque en la cuenta rendida por la Intervención General de la Xunta no se aporta documentación ninguna sobre los expedientes de redistribuciones de crédito, de los datos extraídos de la Cuenta General se pudo determinar la incidencia que tuvieron en cada uno de los centros de gasto del Servicio Gallego de Salud. En el anexo 7 se detalla la distribución orgánica de sus importes, donde se observa que las Gerencias de Atención Primaria, además del Área Sanitaria de Ferrol, fueron los mayores receptores de las redistribuciones positivas, con el 51,6% del total, siendo Servicios Centrales el que aportó el 86,7% de todas ellas. A nivel funcional las redistribuciones tuvieron su efecto entre los programas 412A y 412B en una cuantía de 85 miles de euros, con un incremento del primero a costa de una reducción en el segundo. VII.3.3. EFECTOS SOBRE LOS RECURSOS Y FINANCIACIÓN Las modificaciones presupuestarias presentan diferentes efectos sobre los créditos aprobados y se pueden estructurar en torno a tres ejes básicos: a) Redistribución de los créditos del presupuesto que se corresponden con las transferencias y con las redistribuciones de créditos. Su importe significó para las primeras 147,528 millones de euros y 21,2 91 millones de euros para las segundas. b) Reducciones de créditos mediante bajas que, en una cuantía de 116,669 millones de euros, tuvieron como finalidad la financiación de gastos en otros departamentos en virtud de convenios o acuerdos específicos por importe de 34,681 millones de euros o la detracción de recursos por aplicación de medidas de reducción de gasto en el ámbito del presupuesto de la C.A. por una cuantía de 81,988 millones de euros. 65

66 c) Incremento de los recursos del presupuesto que opera mediante ampliaciones, incorporaciones y generaciones de créditos. Su importe conjunto ascendió a 261,887 millones de euros, mostrándose en el siguiente cuadro su estructura de financiación: Cuadro 36: Financiación de las modificaciones presupuestarias (miles de euros) Ampliaciones Incorporaciones Generaciones de crédito de crédito de crédito Total % Transferencias entre subsectores ,93% Bajas de crédito ,24% Remanentes de ejercicios anteriores: Unión Europea ,43% Administración del Estado ,28% Suma financiación presupuesto gastos ,87% Ingresos no previstos inicialmente: Administración Central del Estado ,89% Comunidad Autónoma ,03% Mayores ingresos de los inicialmente previstos: Ensayos clínicos ,01% Otras fuentes: Reembolso préstamos personal ,21% Pagos indebidos ,83% Compensación pólizas seguros ,16% Otras compensaciones ,01% Suma financiación por mayores ingresos ,13% Total financiación ,00% Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud VII.4. EJECUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS Los créditos iniciales del presupuesto de gastos del Servicio Gallego de Salud para el ejercicio 2010 ascendieron a 3.632,912 millones de euros. Las modificaciones aprobadas, por importe de 145,218 millones de euros, elevaron los créditos definitivos a 3.778,130 millones de euros. Dado que el Servicio Gallego de Salud no dispone de tesorería propia y, por lo tanto, no tiene competencias en la gestión de los pagos, el grado de cumplimiento se mide en función del nivel de propuestas de pago dirigidas al órgano pagador y formalizadas durante el ejercicio, por ser el último acto de la gestión presupuestaria desarrollada en el organismo. El siguiente cuadro muestra un resumen de la ejecución presupuestaria desde la perspectiva de la clasificación económica: Cuadro 37: Liquidación del presupuesto de gastos ejercicio 2010 (miles de euros) 66

67 Capítulo Crédito definitivo Obligaciones reconocidas Remanente Grado de ejecución Propuestas de pago Grado de cumplimiento Saldo de obligaciones I Gastos de personal ,99% ,00% 2 II Gastos en bienes corrientes y servicios ,90% ,00% III Gastos financieros ,58% ,00% IV Transferencias corrientes ,83% ,00% VI Inversiones reales ,69% ,00% VII Transferencias de capital ,04% ,00% VIII Activos financieros ,00% ,00% Total ,10% ,00% 2 Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud Sobre los créditos definitivos de 3.778,130 millones de euros se contrajeron obligaciones por importe de 3.744,207 millones de euros, lo que supone un grado de ejecución del 99,1%. Los créditos definitivos sin ejecutar muestran un saldo que asciende a 33,923 millones de euros, que representa el 0,9% del presupuesto definitivo, se concentra de forma muy significativa en el capítulo VI (inversiones), que absorbe el 90,4% de este remanente. El nivel de propuestas de pago sobre la ejecución presupuestaria fue de un 100%, manteniéndose en fase de obligaciones pendientes de proponer el pago euros. Por lo que respecta a la ejecución de las propuestas de pago, que como señalamos no corresponde al ámbito de gestión del Servicio Gallego de Salud, el cuadro siguiente informa sobre su grado de realización: Capítulo Cuadro 38: Pagos realizados 2010 (miles de euros) Propuestas de pago Pagos ordenados Porcentaje sobre propuestas Pagos realizados Propuestas de pago pendientes de ordenar I Gastos de personal ,99% II Gastos en bienes corrientes y servicios ,72% III Gastos financieros ,19% IV Transferencias corrientes ,83% VI Inversiones reales ,24% VII Transferencias de capital ,74% VIII Activos financieros ,00% Total ,50% Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud Sobre un importe de propuestas de pago formalizadas por el Servicio Gallego de Salud durante el ejercicio, 3.744,205 millones de euros, la Tesorería General ordenó y realizó pagos por un importe de 3.538,438 millones de euros, que representan un grado de cumplimiento de 94,5%, quedando pendientes de ordenar al final de ejercicio 205,767 millones de euros. 67

68 Respecto del ejercicio 2009, la ejecución presupuestaria muestra un descenso de obligaciones de un 3,7%, lo que supone una reducción de 143,942 millones de euros. Atendiendo a la clasificación funcional, este descenso se manifiesta en la práctica totalidad de los programas como muestra el siguiente cuadro: Cuadro 39: Ejecución por programas (miles de euros) Programa Variación Absoluta % 411A Dirección y Servicios Generales de Sanidad ,80% 412A Atención Especializada ,16% 412B Atención Primaria ,55% 413A Protección y Promoción de la Salud Pública A Formación de graduados y Posgraduados ,61% 561C Fondo de Investigación Sanitaria ,27% Total ,70% Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud En los siguientes apartados se hace un análisis de los diferentes componentes del gasto del organismo atendiendo a la clasificación económica y cuya variación interanual se muestra en el siguiente cuadro: Cuadro 40: Ejecución por capítulos (miles de euros) Capítulo Variación Absoluta % I Gastos de personal ,85% II Gastos en bienes corrientes y servicios ,68% III Gastos financieros ,68% IV Transferencias corrientes ,18% VI Inversiones reales ,10% VII Transferencias de capital ,29% VIII Activos financieros ,02% Total ,70% Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud En los cuadros expustos se recogen los pagos realizados sobre los que debe de hacerse las prevenciones indicadas respecto de la situación de la Tesorería en el ámbito de la gestión del organismo autónomo. VII.4.1. GASTOS DE PERSONAL El presupuesto inicial aprobado ascendió a 1.614,066 millones de euros, incrementándose mediante modificaciones de crédito hasta 1.699,474 millones de euros. Representa el 45% del presupuesto definitivo del organismo autónomo para el ejercicio La liquidación 68

69 presupuestaria se presenta en el siguiente cuadro, detallándose en los anexos 8 y 9 sus clasificaciones funcional y orgánica: Concepto Cuadro 41: Ejecución del capítulo I del presupuesto de gastos 2010 (miles de euros) 2009 Ejercicio 2010 Ratios Obligaciones reconocidas (A) Créditos iniciales (B) Créditos definitivos (C) Obligaciones reconocidas (D) Pagos realizados (E) % Var. obligaciones 09/10 (D-A)/A % Obligaciones / definitivos D/C % Pagos / obligaciones E /D 10. Altos cargos ,25% 100,00% 100,00% 11. Personal eventual de gabinete ,00% 12. Personal funcionario y estatutario ,38% 100,00% 100,00% 13. Personal laboral ,89% 99,98% 100,00% 14. Otro personal ,96% 100,00% 96,48% 15. Incentivos al rendimiento ,89% 100,00% 100,00% 16. Cuotas, prestaciones y cargas sociales ,68% 99,96% 99,96% Total ,85% 99,99% 99,99% Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud El gasto de personal, según se recoge en la liquidación presupuestaria, asciende a 1.699,300 millones de euros y representa el 45,4% de las obligaciones totales del organismo en el año El grado de ejecución y de cumplimiento alcanzaron el 100%. Respecto al ejercicio precedente disminuyeron un 1,8%, respondiendo a las siguientes medidas: a) Reducción de las retribuciones del personal al servicio del sector público, con efectos del 1 de junio de 2010, por la entrada en vigor del Real Decreto-Ley 8/2010, de 20 de mayo, por el que se adoptan medidas extraordinarias para la reducción del déficit público. La estimación del efecto de la reducción de las retribuciones del personal de los centros dependientes del Servicio Gallego de Salud en el ejercicio 2010 fue aproximadamente de un -2,8%, calculado sobre la plantilla del Servicio Gallego de Salud y teniendo en cuentan que el citado Decreto-Ley entró en vigor en el mes de junio. b) En el gasto del artículo 13 se produce una minoración de 18,5 millones de euros (-8,9%) de los que 15,7 millones de euros (-7,8%) corresponden al concepto 131 (personal laboral temporal), como consecuencia fundamentalmente de la reducción de la tasa de temporalidad pasando de sustitutos en el año 2009 a en el c) Baja en el gasto de incentivos al rendimiento, artículo 15, cuantificada en un porcentaje del 10,9%. Destaca la reducción en el complemento de productividad por autoconcertación y programas especiales que se minoró en un 42,5% (10,044 millones de euros). 69

70 d) También hay que aclarar que no existe gasto en el artículo 11 que registra los gastos del personal eventual de gabinete, que pasó a depender en el año 2010 de la Consellería de Sanidad. Por el contrario, hay que tener en cuenta el mayor coste (4,7 millones de euros) derivado de la aplicación del incremento del valor de la hora del complemento de atención continuada por la realización de guardias del personal facultativo, sanitario no facultativo y de gestión y servicios al amparo del Acuerdo para la mejora de las condiciones de trabajo y retributivas del personal estatutario del Servicio Gallego de Salud para los años Igualmente, el gasto derivado de la anualización de los nuevos reconocimientos de la carrera profesional con efectos 1/7/2009 supuso un aumento de 4,4 millones de euros aproximadamente. Por otra parte, el artículo 16 cuotas, prestaciones y cargas sociales experimentó un incremento del 2,7% que deriva fundamentalmente de la subida de las bases máximas de cotización y de la previsión establecida por la disposición adicional séptima del anteriormente citado Real Decreto- Ley 8/2010 que establece que las bases de cotización por todas las contingencias de los empleados públicos se mantendrán igual que las existentes en el mes de mayo de La evolución del gasto por artículos en el período se presenta en el siguiente cuadro, detallándose en los anexos 10 y 11 sus clasificaciones orgánica y funcional: Cuadro 42: Evolución de los gastos de personal (miles de euros) Concepto % s/total % var. 10/09 % var. promedio 09/ Altos cargos ,01% -5,25% 2,21% 11. Personal eventual de gabinete ,00% -100,00% -10,05% 12. Personal funcionario y estatutario ,57% -0,38% 12,30% 13. Personal laboral ,18% -8,89% 9,77% 14. Otro personal ,04% -0,96% 2,84% 15. Incentivos al rendimiento ,07% -10,89% 9,26% 16. Cuotas, prestaciones y cargas sociales ,13% 2,68% 7,99% Total ,00% -1,85% 10,93% Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud VII.4.2. GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS Este capítulo comprende los créditos necesarios, en concepto de bienes y servicios, para el desarrollo de las funciones asignadas al organismo autónomo y que no producen un incremento del capital o del patrimonio público. Se desagrega en consumo intermedio y asistencia sanitaria 70

71 con medios ajenos (conciertos); el primero registra los créditos, en concepto de gasto corriente, destinados al funcionamiento de los centros y servicios propios; y el segundo muestra los créditos destinados a la actividad concertada con centros sanitarios del sector privado. La liquidación presupuestaria se presenta en el siguiente cuadro, con su desglose y desarrollo en los anexos 12,13 y 14: Cuadro 43: Ejecución del capítulo II del presupuesto de gastos 2010 (miles de euros) Ejercicio 2010 Ratios Concepto Obligacione Créditos Créditos Obligaciones Pagos % Var. % % s iniciales definitivos reconocidas realizados obligaciones Obligaciones / Pagos / reconocidas 10/09 definitivos obligaciones (A) (B) (C) (D) (E) (D-A)/A D/C E /D 20. Alquileres y cánones ,94% 99,76% 86,31% 21. Reparaciones, mantenimiento y conservación ,15% 99,92% 82,56% 22. Material y suministros ,59% 99,88% 84,52% 23. Indemnizaciones por razón servicio ,34% 98,37% 90,00% Consumo intermedio ,35% 99,87% 84,45% 25. Asistencia con medios ajenos ,69% 99,96% 93,64% Conciertos ,69% 99,96% 93,64% Total ,68% 99,90% 86,72% Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud El presupuesto inicial ascendió a 861,360 millones de euros, incrementándose mediante modificaciones de crédito hasta a cifra de 870,495 millones de euros. El consumo intermedio supone un 75,4% del presupuesto definitivo del capítulo, frente al 24,6% de la asistencia sanitaria con medios ajenos. El grado de ejecución alcanzó un 99,9% y el de cumplimiento un 86,7%. El ejercicio 2010 refleja un descenso de las obligaciones de un 3,7%, con un 3,3% en el consumo intermedio, con diferentes niveles de caída en sus componentes básicos, y con un 4,7% en la asistencia sanitaria con medios ajenos; estos gastos presentaban un crecimiento medio en el período de un 4,9% y de un 5%, respectivamente. El gasto de consumo intermedio registra un importe de 655,147 millones de euros que acusa una elevada concentración dentro de los conceptos 221 Material y suministros (73,7%) y 227 Trabajos realizados por otras empresas (16,4%). La reducción del gasto en el ejercicio, que alcanza los 22,674 millones de euros, se registra en la mayoría de los conceptos presupuestarios que lo integran, con la excepción significativa del concepto 227. No obstante, este gasto es objeto del reconocimiento de un significativo importe de obligaciones no contabilizadas por 71

72 importe de 126,924 millones de euros que representan el 67,4% de la cuantía total de las obligaciones pendientes de reconocer del ejercicio y cuyo análisis se recoge en el apartado VII.9. En el siguiente cuadro se muestra su incidencia en este epígrafe presupuestario donde se incorporan las obligaciones de ejercicios anteriores imputadas en el presente para determinar el gasto ajustado (gasto real). Concepto Cuadro 44: Consumo intermedio. Gasto real (miles de euros) Obligaciones reconocidas 2010 (A) Obligaciones del ejercicio 2010 no contabilizadas (B) Obligaciones de ejercicios anteriores imputadas en 2010 (C) Gasto ajustado (A+B-C) 20. Alquileres y cánones Reparaciones, mantenimiento y conservación Material, suministros y otros Indemnizaciones por razón de servicio Total Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud La mayor incidencia de los obligaciones pendientes de reconocer se sitúa en el artículo 22 y, en particular, en el subconcepto Productos farmacéuticos y material sanitario que alcanzan los 98,360 millones de euros (77,5% del consumo intermedio). Este subconcepto es representativo de la inconsistencia del documento presupuestario como instrumento de gestión y planificación de recursos al registrarse obligaciones no reconocidas que alcanzan el 51% de los créditos presupuestados y que se situaba en el ejercicio precedente en el 26%. La práctica totalidad de este gasto en consumo intermedio se ejecuta por los centros asistenciales y sólo un 0,8% del total es gestionado por Servicios Centrales. La gestión contractual de este gasto se analiza en el apartado VII.11.4 de este informe, que se completa con el análisis del gasto farmacéutico en el apartado VII El gasto relativo a la actividad concertada registra un importe de 214,440 millones de euros registrando obligaciones no contabilizadas por cuantía de 11,487 millones de euros. El apartado VII.11.2 de este informe se destina al análisis de este gasto. VII.4.3. GASTOS FINANCIEROS Los créditos de este capítulo carecen de dotación presupuestaria inicial, por lo que su importe se habilita mediante transferencias de créditos de otros capítulos de gasto hasta alcanzar un presupuesto definitivo de euros. El resumen de su ejecución se muestra en el siguiente cuadro: 72

73 Concepto Intereses demora y otros gastos financieros Cuadro 45: Ejecución del capítulo III del presupuesto de gastos 2010 (euros) 2009 Ejercicio 2010 Ratios Obligaciones reconocidas (A) Créditos iniciales Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud (B) Créditos definitivos (C) Obligaciones reconocidas (D) Pagos realizados (E) % Var. obligaciones 09/10 (D-A)/A % Obligaciones / definitivos D/C % Pagos / obligaciones E/D ,68% 94,58% 60,19% El gasto contabilizado en este ejercicio alcanza euros y supone un nivel de ejecución del 94,6%. Respecto del ejercicio anterior se constata un aumento del 1.094,7%. Los intereses contabilizados tienen su origen principal en las indemnizaciones por la demora en el abono de las obligaciones derivadas de las adquisiciones de bienes y servicios. En todo caso, como se viene advirtiendo en anteriores informes de fiscalización, las cuantías contabilizadas en el capítulo III no agotan los gastos por intereses de demora que asume el organismo a lo largo del período indicado. Este capítulo sólo refleja las cuantías abonadas por expedientes de reclamaciones que afectan a intereses de demora sin cuantía por deuda principal. En la medida en que el abono de los intereses de demora se realiza conjuntamente con aquel importe, se van a aplicar al concepto presupuestario de la deuda principal. Así, los intereses derivados de litigios mantenidos en materia de personal se abonan juntamente con la nómina en el capítulo I, al igual que los intereses derivados de expedientes de responsabilidad patrimonial que se abonan dentro del capítulo II en el concepto 226; el mismo criterio se aplica a los que figuran registrados en el capítulo VI, salvo los que correspondan a intereses por la demora en el pago de certificaciones de obra anteriores a la recepción de la misma. Según la información facilitada por el organismo las reclamaciones recibidas en el ejercicio para el pago de intereses de demora ascienden a euros. VII.4.4. TRANSFERENCIAS CORRIENTES El presupuesto inicial en este capítulo de gasto ascendió a 990,505 millones de euros, incrementándose mediante modificaciones de crédito hasta la cifra de 1.096,879 millones de euros, lo que supuso un 10,7%. Las obligaciones netas reconocidas fueron de 1.095,036 millones de euros, alcanzando un grado de ejecución del 99,8% e incrementándose en 0,15 puntos respecto de las contraídas en el ejercicio anterior. La liquidación presupuestaria se presenta en el siguiente cuadro, con su detalle en los anexos 15 y 16: 73

74 Cuadro 46: Ejecución del capítulo IV del presupuesto de gastos 2010 (miles de euros) Concepto 2009 Ejercicio 2010 Ratios Obligaciones reconocidas Créditos iniciales (A) (B) 40. A Admón. general y organismos del Estado 8 Créditos definitivos (C) Obligaciones reconocidas (D) Pagos realizados (E) % Var. % obligaciones Obligaciones 09/10 / definitivos (D-A)/A D/C % Pagos / obligaciones E /D 44. A sociedades públicas ,49% 99,47% 93,12% 46. A corporaciones locales ,26% 100,00% 17,30% 48. A familias e inst. sin fines de lucro ,87% 99,86% 93,16% Total ,18% 99,83% 92,83% Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud El epígrafe más relevante corresponde al artículo 48 (familias e instituciones sin fines de lucro) en el que se integra el gasto farmacéutico de recetas, con un importe en el ejercicio de 988,461 millones de euros, analizándose en el apartado VII.11.3 de este informe. Respecto al resto de componentes de gasto de este epígrafe 48, se distinguen las transferencias para la cobertura de diferentes prestaciones por importe de 14,343 millones de euros y reflejan una evolución dispar con una reducción de las prótesis (3,8%) e incrementos de las entregas complementarias y vehículos para inválidos (22,7% y 4,8%, respectivamente); se completan con subvenciones nominativas con un gasto en el ejercicio de 8,083 millones de euros y que se destina a entidades e instituciones que desarrollan la actividad asistencial dentro del programa de protección y promoción de la salud, con especial significación del programa de drogodependencias. En este epígrafe se registran en el ejercicio obligaciones no contabilizadas por importe de 27,939 millones de euros que se concentran en el gasto de farmacia (concepto 489) por importe de 27,072 millones de euros, distribuyéndose el resto entre las transferencias con destino a prótesis ( euros), entregas complementarias (4.568 euros) y vehículos para inválidos ( euros). En el epígrafe correspondiente a sociedades públicas (artículo 44) se integran las transferencias destinadas a financiar las empresas públicas y fundaciones públicas sanitarias adscritas al organismo autónomo, así como las destinadas a las universidades que dan cobertura a la financiación de los convenios suscritos con el Servicio Gallego de Salud donde se regulan las plazas vinculadas de personal de estas instituciones que presta servicios en los centros sanitarios del organismo autónomo. El presupuesto de 81,537 millones de euros fue objeto de minoración mediante modificaciones de crédito hasta los 79,676 millones de euros siendo su ejecución la siguiente: 74

75 Cuadro 47: Transferencias a sociedades, fundaciones y universidades en 2010 (miles de euros) Ejercicio 2010 Variación obligaciones Destinatario Créditos Créditos Obligaciones Obligaciones Modificaciones definitivos Absoluta % iniciales reconocidas (*) Galaria, Empresa Pública de Servicios Sanitarios ,23% Fundación Urgencias Sanitarias ,70% Fundación Instituto Gallego de Oftalmología ,86% Fundación Centro de Transfusión de Galicia ,12% Fundación Escuela Gallega de la Admón. Sanitaria ,85% Fundación Pública de Medicina Genómica ,00% Fundaciones y empresas públicas ,76% Peritajes y formación programa de salud Universidades ,45% Total ,49% (*) Ajustado por PX Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud Las transferencias corrientes satisfechas a estas entidades disminuyeron en un 9,5% respecto al ejercicio anterior. La Sociedad Pública Galaria y la Fundación Urgencias Sanitarias 061, son los destinatarios del 88,4% de estas transferencias. El reconocimiento de obligaciones a las fundaciones y empresas públicas en concepto de transferencias ascendió a 73,342 millones de euros, mostrando una disminución del 9,8% respecto del ejercicio 2009, cuantificado en 7,929 millones de euros, siendo a nivel individual significativas las reducciones producidas en la Fundación Instituto Gallego de Oftalmología, FEGAS y Galaria (para esta entidad debe tenerse en consideración la existencia de obligaciones no reconocidas). Finalmente, el artículo 46 (corporaciones locales) registra las recurrentes subvenciones a los ayuntamientos para la cobertura de los gastos de los PAC s y, con inicio en el presente ejercicio, se reconoce el convenio con la Federación Gallega de Municipios y Provincias (FEGAMP) a través del que se desarrollan las subvenciones para la prestación de la asistencia sanitaria de los programas de drogodependencias y que representa el 91,6% del total de las obligaciones. VII.4.5. INVERSIONES El crédito aprobado, que muestra una disminución del 17,5% respecto del año anterior, ascendió a 124,000 millones de euros, minorándose mediante modificaciones de crédito hasta la cifra de 108,298 millones de euros. La gestión de los créditos definitivos presenta un carácter muy centralizado, aglutinando Servicios Centrales el 90,6% del total. 75

76 Cuadro 48: Ejecución del capítulo VI del presupuesto de gastos 2010 (miles de euros) 2009 Ejercicio 2010 Ratios Obligaciones Créditos Créditos Obligaciones Pagos % Var. % % Concepto reconocidas iniciales definitivos reconocidas realizados obligaciones Obligaciones / Pagos / (A) (B) (C) (D) (E) 09/10 (D-A)/A definitivos D/C obligaciones E/D 62. Inversión nueva ,04% 73,23% 86,16% 63. Inversión de reposición ,23% 83,31% 95,42% 64. Gastos en inversión inmaterial ,90% 40,46% 82,68% Total ,10% 71,69% 86,24% Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud El grado de ejecución fue del 71,7%, lo que supone 24,77 puntos por debajo del ejercicio anterior; los pagos realizados muestran un porcentaje del 86,2%. El gasto finalmente ejecutado en inversiones ascendió a 77,637 millones de euros, disminuyendo en un 46,1% respecto del ejercicio anterior, y cuya evolución en el período se muestra en el siguiente cuadro: Cuadro 49: Evolución de la inversión (miles de euros) Artículo % s/total % variación 10/ Inversión nueva ,07% -39,32% 63. Inversión de reposición ,98% -23,45% 64. Gastos en inversión inmaterial ,95% -21,71% Total ,00% -38,66% Variación interanual -14,89% 35,89% -1,61% -46,10% Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud Atendiendo a la perspectiva que presenta la clasificación económica, el gasto del capítulo se distribuye entre inversión nueva, de reposición y de carácter inmaterial: a) Inversión nueva: con un nivel de obligaciones reconocidas de 73,807 millones de euros, constituye el 95,1% del gasto en este capítulo y presenta, frente al ejercicio anterior, una minoración del 46% (62,986 millones de euros). El detalle de esta inversión comprende las siguientes actuaciones: Cuadro 50: Inversión nueva 2010 (euros) Concepto Importe Inversión en terrenos y bienes naturales Construcciones de centros Ampliaciones y mejoras de centros de salud Equipamiento Material de transporte Equipamiento informática Otro inmovilizado material Total

77 Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud La inversión nueva en construcciones, por importe de 13,588 millones de euros, se distribuye entre los centros de atención primaria por importe de 6,681 millones de euros, y los de especializada por importe de 6,907 millones de euros. La inversión en equipamiento informático se concentra en Servicios Centrales con 33,054 millones de euros y, dentro de este concepto, se incluyen gastos de arrendamiento y leasing de hardware informático, renovación de licencias de software, o gastos de mantenimiento que tienen naturaleza de gasto corriente y no de inversión. b) Inversión de reposición: Con un gasto de 1,541 millones de euros, está destinado mayoritariamente (94%) a obras de acondicionamiento, reforma y ampliación de los centros de salud de acuerdo con los planes de necesidades de los centros de atención primaria. c) Gastos en inversión de carácter inmaterial: registra en el ejercicio un total de 2,289 millones de euros. Se detecta, al igual que en ejercicios anteriores, la contabilización de gastos que no tienen naturaleza de inversión inmaterial, figurando además en este epígrafe gastos de cursos, jornadas de formación y talleres. Desde la perspectiva funcional, los créditos ejecutados se concentran en el programa de Dirección y Servicios Generales que absorbe el 45,2% del total. Su distribución se muestra en el siguiente cuadro: Cuadro 51: Ejecución funcional de los créditos de inversiones (miles de euros). Obligaciones Presupuesto Obligaciones Variación de obligaciones Programa reconocidas inicial reconocidas % Absoluta % 411A - Dirección y Servicios Generales de Sanidad ,21% ,33% 412A - Atención Especializada ,38% ,68% 412B - Atención Primaria ,95% ,25% 413A - Protección y Promoción de la Salud Pública A - Formación de Graduados y Posgraduados ,53% 24 6,07% 561C - Fondo de Investigación Sanitaria ,36% ,58% Total ,00% ,10% Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud El detalle de este gasto, atendiendo a la clasificación orgánica y comparativa interanual, se refleja en el anexo 17. Este capítulo de gasto registra un significativo importe de obligaciones no contabilizadas que se eleva a 22,667 millones de euros, lo que representa el 29,2% de la cuantía total de las obligaciones pendientes de reconocer del ejercicio, y que se distribuye de la siguiente forma: 77

78 Cuadro 52: Inversiones. Obligaciones pendientes de reconocer (euros) Concepto Importe % s/ obligaciones 62. Inversión nueva ,46% 63. Inversión de reposición ,40% 64. Gastos en inversión inmaterial ,12% Total ,20% VII.4.6. TRANSFERENCIAS DE CAPITAL El crédito aprobado fue de 1,298 millones de euros, elevándose mediante modificaciones de crédito a 1,825 millones de euros. El grado de ejecución alcanzó el 82%, y el grado de cumplimiento el 39,7%. En el cuadro siguiente se presenta el resumen de la ejecución de este capítulo de gasto según la clasificación económica: Concepto Cuadro 53: Ejecución del capítulo VII del presupuesto de gastos 2010 (euros) 2009 Ejercicio 2010 Ratios Créditos Créditos Obligaciones Pagos % Var. % iniciales definitivos reconocidas realizados Obligaciones reconocidos (A) (B) (C) (D) (E) obligaciones 09/10 (D-A)/A Obligacione s / definitivos D/C % Pagos / obligaciones E/D 74. A sociedades públicas y otros entes públ ,16% 100,00% 100,00% 76. A corporaciones locales ,00% 78. A familias e inst. sin fines de lucro ,68% 82,82% 0,84% Total ,25% 82,04% 39,74% Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud El gasto en transferencias de capital a las sociedades públicas registra en el ejercicio la subvención a la Fundación 061 por un importe de 510 miles de euros que corresponde a obras de reforma en las instalaciones de las bases de las ambulancias medicalizadas de A Coruña, Ferrol, Pontevedra, Ourense y Mos, así como la obras de adecuación de la Central de Coordinación de Urgencias Sanitarias a la normativa vigente en lo concerniente a riesgos laborales. Se completa con la cuota anual derivada de la subvención otorgada a la entidad Galaria, formalizada mediante convenio de fecha 10 de julio de 2008, que da cobertura al contrato de leasing para adquisición de una sala vascular y que abarca el período El resto de gastos de este capítulo se destinan a ayudas a la investigación, gestionándose a través de las fundaciones vinculadas a los centros hospitalarios por importe de 910 miles de euros y con la desagregación que se muestra: 78

79 Cuadro 54: Transferencias a fundaciones. Programas de investigación. Artigo 78 (euros) Entidad Importe Fundación del CHUAC Fundación Profesor Novoa Santos Fundación para la Investigación, Desarrollo e Innovación del CHUS (IDICHUS) Fundación Pública de Medicina Genómica Fundación para la Investigación, Desarrollo e Innovación del C.H. Xeral-Calde (FIDI Xeral-Calde) Fundación Cabaleiro Goás Fundación para la Investigación, Desarrollo e Innovación del CHOP Fundación Biomédica del CHUVI Total Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud Sin reconocimiento de obligaciones, se comprometieron créditos en el artículo 76 para el edificio de la UAD de Vilagarcía de Arousa por importe de 139,952 miles de euros. Atendiendo a la estructura por programas, la ejecución de estos créditos se detalla en el siguiente cuadro: Cuadro 55: Ejecución funcional de las transferencias de capital (miles de euros) Crédito definitivo Obligaciones reconocidas Pagos realizados Programa % % variac. variac. 411A - Dirección y Servicios Generales de Sanidad % variac. 412A - Atención Especializada ,86% ,06% ,06% 413A - Protección y Promoción de la Salud Pública C - Investigación Sanitaria ,94% ,00% ,00% Total ,54% ,25% ,23% Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud VII.4.7. ACTIVOS FINANCIEROS Este epígrafe, que refleja los créditos destinados a anticipos y préstamo al personal y que se distribuyen en a corto y a largo plazo, presenta la siguiente ejecución, con el detalle por conceptos, programas y centros en el anexo 18: Cuadro 56: Ejecución del capítulo VIII del presupuesto de gastos 2010 (euros) 2009 Ejercicio 2010 Ratios Concepto Obligaciones Créditos Créditos Obligaciones Pagos % Var. % % reconocidas iniciales definitivos reconocidas realizados obligaciones Obligaciones / Pagos / 09/10 definitivos obligaciones (A) (B) (C) (D) (E) (D-A)/A D/C E/D 830 Préstamos a corto plazo ,04% 100,00% 100,00% 831 Préstamos a largo plazo ,83% 100,00% 100,00% Total ,04% 100,00% 100,00% Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud 79

80 Los préstamos concedidos a lo largo del ejercicio suman un importe de 990 miles de euros, con una disminución del 23% respecto del ejercicio anterior y presentando plenos niveles de ejecución y de pago. Viene siendo práctica habitual entre las modificaciones presupuestarias de los últimos ejercicios la de minorar, vía transferencias o baja, los créditos de este capítulo que fueron previamente generados por ingresos para sufragar las mayores necesidades surgidas en otros capítulos de gasto. Esta práctica no parece ser respetuosa con la afectación y destino de estos créditos a la cobertura de nuevos préstamos. El siguiente cuadro muestra estas minoraciones sobre los créditos generados: Cuadro 57: Modificaciones presupuestarias en el capítulo VIII (euros) Presupuesto inicial Generaciones de crédito Transferencias negativas Bajas de crédito Presupuesto definitivo Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud VII.5. LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS El presupuesto de ingresos del Servicio Gallego de Salud para el ejercicio 2010, aprobado en términos de equilibrio presupuestario, recoge unas previsiones iniciales de 3.632,912 millones de euros, mostrando la ejecución presupuestaria unos derechos reconocidos de 3.720,086 millones de euros, que suponen un 102,4% de las previsiones iniciales y un 4,2% de incremento sobre los derechos reconocidos en el ejercicio anterior. La liquidación de ingresos rendida por el Servicio Gallego de Salud no refleja la previsión definitiva de ingresos, coincidiendo a estos efectos con las previsiones iniciales. La consecución del equilibrio presupuestario exige, no obstante, conocer cuáles son las previsiones definitivas para proceder, en su caso, a realizar los ajustes necesarios en el presupuesto de gastos en la medida en que las previsiones iniciales de ingresos difieren de la realidad presupuestaria. Según la clasificación económica, se presenta el siguiente resumen de ejecución para los ejercicios 2009 y

81 Capítulo Cuadro 58: Liquidación del presupuesto de ingresos (miles de euros) Previsión de ingresos Derechos reconocidos Recaudación neta % variación % variación % variación III Tasas y otros ingresos ,52% ,03% ,69% IV Transferencias corrientes ,69% ,40% ,70% V Ingresos patrimoniales ,49% ,34% ,04% VII Transferencias de capital ,39% ,56% ,75% VIII Activos financieros ,00% ,99% ,99% Total ,62% ,16% ,45% Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud En el ejercicio la reducción del presupuesto de ingresos se manifiesta tanto a nivel de previsiones (0,6%) como de derechos reconocidos (4,2%). En este marco se advierte el incremento que experimentan las transferencias de capital que tiene su origen en el proceso iniciado en el ejercicio anterior de ajustar la presupuestación de los recursos propios, con el objeto de adecuar los créditos de gastos corrientes y de capital a sus fuentes de financiación. La evolución de los derechos reconocidos en el período se detalla en el siguiente cuadro, donde se advierte la notoria influencia de las transferencias corrientes, que marca la evolución del presupuesto de ingresos del organismo: Cuadro 59: Evolución de los derechos reconocidos (miles de euros) % var % var Capítulo % s/total media 10/09 09/05 III Tasas y otros ingresos ,30% 1,03% 3,29% IV Transferencias corrientes ,47% -5,40% 5,74% V Ingresos patrimoniales ,01% 48,34% 9,71% VII Transferencias de capital ,19% 111,56% 156,99% VIII Activos financieros ,03% -14,99% -4,72% Total ,00% -4,16% 5,94% Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud La variación interanual registrada en el ejercicio refleja una reducción de 10 puntos porcentuales respecto del crecimiento medio en el período con afectación dispar entre los diferentes capítulos del presupuesto de ingresos. VII.5.1. TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS Este apartado registra los ingresos por prestación de servicios sanitarios a terceros obligados al pago, por la aplicación de tasas y por otros ingresos de naturaleza diversa. Representa, en términos de derechos reconocidos, un exiguo 1,3% del presupuesto del organismo autónomo, pero a través de este capítulo se reconoce la capacidad de la entidad para generar ingresos al 81

82 estar directamente vinculados a su ámbito de gestión. Se reconocieron derechos por 48,201 millones de euros, superiores en un 7,9% a las previsiones presupuestarias que ascendieron a 44,674 millones de euros (inferiores en un 6,4% a los derechos reconocidos del ejercicio anterior). Respecto a la comparativa interanual, estos derechos se incrementaron un 1%. Se advierte que la sustitución de los POE s por los actuales ADG en los que se establecen las líneas estratégicas e indicadores definidos para los centros de gestión del organismo supuso la eliminación de los objetivos dirigidos a incrementar la recaudación. A continuación se muestra la liquidación de estos ingresos en la que se pone de manifiesto su variada tipología: Cuadro 60: Ingresos por tasas, precios y otros ingresos (euros) 2009 Ejercicio 2010 Previsiones Derechos Concepto Derechos Recaudación iniciales/ reconocidos reconocidos neta definitivas netos 301 Tasas por servicios administrativos Tasas por servicios profesionales Tasas por venta de bienes Precios privados 50 Derechos reconocidos pendientes cobro 363 Deudores varios y particulares Deudores accidentes de tráfico Deudores mutuas patronales por IT Convenio MUFACE Convenio ISFAS Convenio MUGEJU Convenio instituciones penitenciarias Ingresos por ensayos clínicos Reintegros ejercicios cerrados Reintegros ejercicio corriente Recargos y multas Ingresos diversos Total Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud Del análisis de la información contenida en el cuadro se extraen las siguientes consideraciones básicas: - Los ingresos derivados de la aplicación de tasas proceden básicamente de servicios profesionales en concepto de dirección de obras percibidas de los contratistas que las ejecutan para el organismo, sin que sean objeto de consignación presupuestaria inicial a pesar de su carácter previsible. Por otra parte el concepto de tasas por servicios administrativos no registra prácticamente ingresos en el ejercicio poniendo de manifiesto una previsión de ingresos no realista. 82

83 - Los ingresos derivados de prestaciones por servicios sanitarios (conceptos 363 deudores particulares, 364 deudores tráfico y 365 deudores accidentes trabajo ), que representan el 85,1% de este epígrafe presupuestario, se estructuran alrededor de dos ámbitos básicos: los derivados de la asistencia prestada a pacientes accidentados con cobertura en aseguradoras privados o seguridad social que representan el importe más elevado y los reconocidos en el epígrafe de deudores varios y particulares. Su gestión se realiza básicamente en el ámbito de los centros del organismo y dependen de la adecuada instauración de procedimientos que aseguren el reconocimiento de los actos susceptibles de realización. Se aprecia en el ejercicio un aumento de los derechos reconocidos que alcanza el 6,9%, situándose los conceptos de deudores varios y particulares en un 13,5% y mutuas patronales en un 8,3%; frente a ellos se registra una baja del 3% en los deudores por accidentes de tráfico. La evolución de los derechos reconocidos durante el período se muestra en el siguiente cuadro: Cuadro 61: Evolución ingresos de prestaciones por servicios sanitarios (miles de euros) Concepto % % var 10/09 % var media 09/05 Deudores varios y particulares ,84% 13,49% 10,45% Deudores accidentes de tráfico ,77% -3,00% 2,99% Deudores mutuas patronales por AT ,39% 8,31% 6,22% Total ,00% 6,91% 6,64% Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud Los centros hospitalarios son responsables de la mayor parte de estos ingresos, concentrando el 92% de los derechos reconocidos en el epígrafe de deudores particulares, el 94% en el caso de deudores tráfico y el 86% en deudores accidentes trabajo. La situación de estos derechos respecto del ejercicio anterior muestra un panorama heterogéneo entre los diferentes centros gestores, con diferencias significativas entre los incrementos y decrementos que ponen de manifiesto la ausencia de un patrón común en su ejecución, tal y como se observa en la desagregación que se detalla en el anexo El Servicio Gallego de Salud mantiene suscritos convenios con MUFACE, ISFAS y MUGEJU para la prestación sanitaria en zonas rurales y municipios menores de habitantes, así como con la Secretaría de Asuntos Penitenciarios para la prestación de servicios sanitarios a la población recluida en las instalaciones penitenciarias de la C.A. El importe reconocido es el derivado de aplicar un precio fijo por asegurado y, sin que estas cuantías supongan la cobertura del coste de la asistencia prestada, los derechos reconocidos en el ejercicio ascienden a 3,060 millones de euros, correspondiendo el 55,5% al convenio con instituciones penitenciarias. 83

84 Durante el ejercicio los derechos reconocidos no cumplen las previsiones iniciales y se reducen en un 8,4% respecto del ejercicio anterior, con la excepción del convenio con ISFAS. En el siguiente cuadro se advierte el decremento que se refleja en el ejercicio en relación con los precedentes frente a la variación media que venía mostrando un incremento del 8,3%: Cuadro 62: Evolución de ingresos por convenios con aseguradoras (miles de euros) Concepto % Convenio MUFACE ,74% -6,79% 10,54% Convenio ISFAS ,60% 1,46% 3,69% Convenio MUGEJU ,13% -14,23% 11,67% Convenio Instituciones Penitenciarias ,53% -11,33% 8,81% Total ,00% -8,40% 8,27% Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud - En el concepto de ingresos diversos se registran básicamente los que tienen su origen en el canon abonado por los concesionarios de servicios vinculados a la cesión de suelo público correspondiente a cafeterías, entidades financieras, quioscos, etc. - Los ingresos por ensayos clínicos presentan una escasa significación y se limitan a los generados en el ámbito de atención primaria. Los ingresos por este concepto en los hospitales se captan por las fundaciones de investigación constituidas en los propios centros, cuya problemática jurídica y contable fue objeto de observaciones en diferentes informes de este Consello. - Se aprecia un excepcional incremento en el concepto de reintegros del ejercicio corriente respecto del ejercicio anterior (509%). La justificación básica se explica por la retrocesión de transferencias abonadas por error en la consignación de la entidad financiera por importe de miles de euros; se trata de transferencias ordenadas por la Dirección Provincial de A Coruña a favor de la Fundación Centro Oncológico Regional de Galicia, que se habilitaron de nuevo en el presupuesto de gastos, mediante modificación en la modalidad de reposición de créditos, para su correcta tramitación. VII.5.2. INGRESOS POR TRANSFERENCIAS CORRIENTES En este capítulo se recogen los ingresos que transfieren las distintas Administraciones para financiar el funcionamiento del Servicio Gallego de Salud, tanto en lo relativo al gasto corriente como a inversiones. Representa el 96,5% del total de ingresos, constituyendo la principal fuente de financiación. Su detalle es el siguiente: % var 10/09 % var media 09/05 84

85 Concepto Cuadro 63: Ingresos por transferencias corrientes (euros) 2009 Ejercicio 2010 Derechos reconocidos Previsiones iniciales/ definitivas Derechos reconocidos netos Recaudación neta Derechos reconocidos pendientes cobro Del ISM Del INSS. Programa ahorro I.T Del INSS. Accidentes laborales De organismos autónomos del Estado Subvenciones finalistas de la Administración General Fondo de Cohesión Sanitaria Asistencia a extranjeros Transferencias de la Administración del Estado Fondos finalistas del Estado Plan de formación continua administraciones públicas Transferencia por participación en el sistema de financiación Financ. Sanitaria. Tramo autonómico imp. minoristas hidrocarburos Transferencias de la Xunta de Galicia Hospital da Barbanza Hospital Virxe da Xunqueira Hospital de Verín Hospital do Salnés Transferencias de otros entes públicos De la Diputación de A Coruña De la Diputación de Ourense De la Diputación de Pontevedra Transferencias de corporaciones locales Total Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud TRANSFERENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN GENERAL DEL ESTADO Con respecto al conjunto global de las transferencias de la Administración del Estado, las previsiones de ingresos, 94,820 millones de euros, son superiores a los derechos reconocidos, 76,294 millones de euros, en 18,525 millones de euros. El 91,1% de los derechos reconocidos procede del Instituto Social de la Marina (ISM), del Programa de ahorro a la incapacidad temporal y de la asistencia prestada a ciudadanos extranjeros residentes en la comunidad autónoma. - La transferencia procedente del ISM tiene su origen en el traspaso a la Comunidad Autónoma de Galicia, dentro de su ámbito territorial, de las funciones y servicios en materia de asistencia sanitaria que venía realizando el ISM a los trabajadores del mar y a sus beneficiarios. El presupuesto de ingresos recogía para este concepto unas previsiones iniciales de 36,748 millones 85

86 de euros, si bien los derechos reconocidos son de 33,965 millones de euros, que representa un incremento del 0,6% respecto del ejercicio anterior. - La transferencia derivada de la asistencia a extranjeros proviene del INSS, y viene a compensar la asistencia sanitaria prestada al amparo de las normas internacionales a los miembros de la familia de un trabajador asegurado en otro Estado que residan en el territorio de la Comunidad Autónoma, así como a los titulares de pensión y miembros de su familia asegurados en otro Estado que residan en la Comunidad Autónoma. Su gestión corresponde a la Tesorería General de la Seguridad Social y su importe se determina mediante cuotas de reparto calculado para cada C.A. en función de la diferencia entre los residentes en España y los residentes en el extranjero. El importe recaudado por este concepto fue de 18,860 millones de euros, 15,988 millones de euros por debajo de las previsiones iniciales y 13,206 millones de euros respecto de los derechos reconocidos en el ejercicio anterior, situación que no se manifiesta consistente con el concepto de ingresos en el que se fundamenta. - La transferencia del INSS para el control de la incapacidad temporal se reparte entre las comunidades autónomas según unos objetivos de mejora de la gestión y control del gasto previstos en los convenios de colaboración con las mismas. Los derechos reconocidos en el ejercicio 2010 suman 16,701 millones de euros, un 13,1% por debajo de las previsión iniciales y un 9,7% de los derechos del ejercicio anterior. - El Fondo de Cohesión Sanitaria tiene como objetivo compensar la asistencia sanitaria prestada a pacientes residentes en España derivados entre comunidades autónomas y asegurados desplazados a España en estancia temporal con derecho a la asistencia a cargo de otro Estado. Su gestión se regula para los desplazados de otras CC.AA. mediante Real Decreto 1207/2006, de 20 de octubre, donde se determinan los procesos objeto de compensación así como el porcentaje de cobertura. Respecto de los desplazados extranjeros la distribución del saldo neto resultante atiende a un mecanismo proporcional a la facturación que presenta cada C.A. La distribución de este fondo para Galicia no recoge ninguna cuantía en concepto de pacientes derivados desde otra C.A. por presentar aquélla un saldo negativo, correspondiendo en su totalidad (4,092 millones de euros) a la asistencia a extranjeros. La asistencia sanitaria prestada es objeto de facturación y contabilización por los centros del organismo con cargo a los correspondiente conceptos presupuestarios del capítulo III, registrándose en este epígrafe las transferencias del Estado resultado del proceso de compensación referido; esta práctica conduce a una duplicidad en la contabilización de estos ingresos. Los derechos reconocidos en el ejercicio 86

87 se elevan a 4,092 millones de euros, superando un 104,6% las previsiones iniciales y con un incremento del 96,1% respecto del ejercicio anterior. - Las transferencias del INSS en concepto de accidentes laborales suman 1,277 millones de euros de derechos reconocidos (36,1% por debajo de las previsiones). La gestión de este fondo corresponde a la Tesorería General de la Seguridad Social, y las CC.AA. participan según la población protegida; los compromisos se determinan mediante convenio entre el Ministerio de Trabajo y las CC.AA. que fija su importe definitivo. El procedimiento utilizado por el Servicio Gallego de Salud, que registra estos ingresos en el momento de la facturación de los servicios y de nuevo una vez recibidas las transferencias del INSS, duplica la contabilización de ingresos por este concepto, circunstancia que viene siendo observada en anteriores informes y que, según se constató, el organismo dio inicio a actuaciones tendentes a su resolución. - Junto a estos ingresos, y sin contar con ninguna previsión en el presupuesto inicial, se reconocieron derechos por importe de 1,398 millones de euros procedentes de organismos autónomos y de otras subvenciones finalistas de la Administración General del Estado. TRANSFERENCIAS DE LA XUNTA DE GALICIA Estos fondos corresponden a la asignación que hace la Xunta de Galicia para la financiación de la sanidad. No obstante, se incluyen dentro de los mismos determinados fondos procedentes del Estado con carácter finalista correspondientes al plan de formación continua y los destinados al plan de drogodependencias que, por su naturaleza, encajarían en los epígrafes del apartado anterior. El importe final de derechos reconocidos, 3.450,790 millones de euros, supone una disminución de un 4,9% respecto a los 3.626,966 millones de euros del ejercicio La evolución de estas transferencias (en términos de derechos) en los últimos años fue la siguiente: Cuadro 64: Transferencias sistema de financiación (miles de euros) % var % var Concepto % s/total media 10/09 09/05 Fondos finalistas del Estado ,07% Participación en el sistema de financiación ,23% -4,90% 5,78% Tramo autonómico. Hidrocarburos ,66% -9,52% 2,13% Plano formación continua ,04% 11,76% 4,65% Total ,00% -4,86% 5,76% Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud Del análisis de sus diferentes componentes se extraen las siguientes consideraciones: - La transferencia de la Xunta de Galicia en concepto de participación en el sistema de financiación constituye la principal fuente de ingresos del organismo. Las previsiones iniciales de 87

88 3.291,738 millones de euros se vieron incrementadas en 132,564 millones de euros hasta alcanzar unos derechos reconocidos por 3.424,302 millones de euros. Este exceso fue debido a la necesidad de nuevos recursos para atender a la financiación de determinadas modificaciones de crédito como consecuencia de los mayores niveles de gasto, siendo una práctica recurrente en ejercicios precedentes. - La transferencia derivada del Plan de formación continua corresponde a las asignaciones destinadas a la formación del personal estatutario del Servicio Gallego de Salud. Este ingreso, por un importe de 1,233 millones de euros, coincide en los parámetros de previsión y realización y se transfiere íntegramente a la FEGAS por sus competencias en materia formativa. - Los derechos reconocidos por la transferencia derivada del rendimiento por el impuesto sobre hidrocarburos correspondiente al tramo autonómico conocido como céntimo sanitario ascendieron a 22,689 millones de euros con una reducción del 9,5% respecto del ejercicio anterior, regulándose en la Ley 18/2002, de 1 de julio, sus condiciones y alcance. Dichos derechos se encuentran pendientes de ingreso a Se incluyen por primera vez en el presupuesto del organismo autónomo los fondos finalistas del Estado para la financiación de la actividad asistencial del plan de drogodependencias que anteriormente era desarrollada por la Consellería de Sanidad. - No se recoge en la estructura de la clasificación económica del presupuesto de ingresos un epígrafe específico que contabilice la dotación complementaria para la financiación de la sanidad que, acordada en el seno del Consejo de Política Fiscal y Financiera (acuerdo de 13 de septiembre de 2005), se mantiene en el actual ejercicio. Los presupuestos del Estado registran para el ejercicio 2010 un importe de 41, 323 millones de euros para la C.A. de Galicia. TRANSFERENCIAS DE CORPORACIONES LOCALES El total ingresado por este concepto, 61,807 millones de euros, corresponde a las transferencias de las Diputaciones de A Coruña, Ourense y Pontevedra por el traspaso a la Comunidad Autónoma de aquellos centros, servicios y establecimientos sanitarios gestionados inicialmente por estas corporaciones locales. Se adscriben al Servicio Gallego de Salud los servicios y medios traspasados, y su financiación es asumida parcialmente por las propias corporaciones locales que deben establecer en sus presupuestos las consignaciones precisas para atender estas responsabilidades. De forma homogénea para las tres diputaciones los derechos reconocidos disminuyeron un 18,7% respecto del ejercicio anterior, registrando un descenso superior al 10% respecto de las previsiones iniciales. 88

89 VII.5.3. INGRESOS PATRIMONIALES Los derechos reconocidos por ingresos patrimoniales contabilizados en el ejercicio ascienden a 277 miles de euros aumentando un 48,3% respecto del ejercicio anterior. Se corresponden con las contraprestaciones en concepto de concesiones administrativas en el ámbito de gestión del CHUS y Servicios Centrales, mostrándose en el siguiente cuadro su ejecución: Cuadro 65: Liquidación de ingresos patrimoniales (euros) Concepto Previsión de ingresos Derechos reconocidos Recaudación neta % variación % variación % variación Ingresos patrimoniales ,49% ,34% ,04% Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud La naturaleza de los ingresos de estos contratos responde más a la prestación de servicios que al aprovechamiento patrimonial derivado de la cesión del uso público de las instalaciones del centro, razón por la que este Consello considera que el registro de estos ingresos se debe consignar en el capítulo III. VII.5.4. TRANSFERENCIAS DE CAPITAL Los derechos reconocidos en concepto de transferencias de capital ascienden a 81,582 millones de euros, de los que el 6,2% procede de la Administración General del Estado y el 93,8% tiene su origen en la C.A.; estas últimas son las únicas que consignan previsión presupuestaria y en apartados anteriores del informe se hizo mención respecto al criterio adoptado en el ejercicio en relación con la presupuestación de los recursos propios y que fundamentan el significativo incremento de las previsiones y derechos reconocidos respecto del ejercicio anterior. La liquidación se resume en el siguiente cuadro: 89

90 Cuadro 66: Transferencias de capital (euros) 2009 Ejercicio 2010 Concepto Previsiones Derechos Derechos Recaudación iniciales/ reconocidos reconocidos neta definitivas netos De organismos autónomos del Estado Subvenciones finalistas de la Administración General del Estado De la Administración Estatal Derechos pendientes de cobro Fondos propios FEDER P.O FCI De la Administración Autonómica Iniciativa Interregional Del Exterior Total Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud Como se observa, los recursos propios presupuestados por la C.A. para la financiación de operaciones de capital, y en particular con destino a las inversiones del organismo, registran una baja ejecución. Teniendo en cuenta que el reconocimiento de estos derechos tiene lugar una vez que se efectúe el reconocimiento de la obligación y por un importe igual al gasto ejecutado, esta situación es el resultado de la limitada ejecución de estas operaciones. El importe no reconocido se elevó a 31,196 millones de euros, sin que sea previsible la incorporación al próximo ejercicio, a diferencia del resto de los fondos finalistas de este capítulo de ingresos. VII.5.5. ACTIVOS FINANCIEROS Los activos financieros se corresponden en su totalidad con el rembolso de préstamos concedidos al personal por importe de 1,335 millones de euros. Tal y como se expuso en el correspondiente capítulo de gastos, sólo los rembolsos producidos en el último trimestre de 2009 y en los tres primeros trimestres del 2010 generan créditos. Concepto Cuadro 67: Activos financieros (euros) 2009 Ejercicio 2010 Derechos reconocidos Previsiones iniciales/ definitivas Reintegro de préstamos concedidos en el sector público Derechos reconocidos netos Recaudación neta Reintegro de préstamos concedidos fuera del sector público Derechos pendientes de cobro Total Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud 90

91 VII.6. OPERACIONES DE EJERCICIOS CERRADOS VII.6.1. DERECHOS PRESUPUESTARIOS PENDIENTES DE COBRO El Servicio Gallego de Salud presentaba al inicio del ejercicio unos derechos presupuestarios pendientes de cobro procedentes de ejercicios anteriores de 393,098 millones de euros. La información de la liquidación de la Cuenta no ofrece detalle respecto de la antigüedad de los mismos. Su evolución en los últimos años presentaba una tendencia creciente, que se corrige levemente en los dos últimos ejercicios tal y como se muestra en el siguiente cuadro: Cuadro 68: Evolución de derechos pendientes de ejercicios cerrados (miles de euros) Fecha Capítulo III Capítulo IV Capítulo V Capítulo VII Total Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud Sobre este saldo, se anularon derechos por importe de 547 miles de euros, dejando un saldo neto pendiente de cobro de 392,552 millones de euros. Más del 77% de este importe (305,749 millones de euros) fue ingresado en el ejercicio 2010, quedando pendientes de cobro 86,803 millones de euros. Según la clasificación económica de los ingresos presupuestarios, las tasas y precios públicos constituyen el 99% del importe final pendiente de cobro sobre ejercicios cerrados. El detalle por capítulo se desagrega de la manera siguiente: Concepto Cuadro 69: Operaciones sobre derechos de presupuestos cerrados (euros) Derechos reconocidos Derechos anulados Derechos netos pendientes de cobro Liquidaciones canceladas por recaudación Liquidaciones canceladas por insolvencias Derechos pendientes de cobro III. Tasas, precios públicos y otros IV. Transferencias corrientes V. Ingresos patrimoniales VII. Transferencias de capital Total Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud Los derechos pendientes de cobro resultantes de la liquidación del ejercicio corriente, por importe de 235,895 millones de euros, junto a los 86,803 millones de euros que quedan pendientes de 91

92 cobro de ejercicios anteriores a 2010, acumulan un importe pendiente de cobro a 31 de diciembre de 2010 de 322,698 millones de euros. VII.6.2. OBLIGACIONES PRESUPUESTARIAS PENDIENTES PROCEDENTES DE EJERCICIOS ANTERIORES Al inicio del ejercicio 2010, las obligaciones pendientes de ejercicios anteriores alcanzan un importe de 774 miles de euros. Las modificaciones realizadas durante el ejercicio, por importe de 2,2 miles de euros, van a reducir este saldo a 772 miles de euros. En cuanto a la antigüedad de los saldos, destacan los 545 miles de euros de obligaciones procedentes de los ejercicios 2006 y anteriores, que aún no fueron objeto de propuesta de pago ni de anulación alguna. A diferencia de ejercicios anteriores la liquidación del ejercicio 2009 presentó un grado de cumplimiento, en términos de propuestas de pago, que se acerca al 100% y que se pone de manifiesto en el reducido saldo inicial de obligaciones pendientes correspondientes a dicho ejercicio. Cuadro 70: Estado de las obligaciones pendientes procedentes de ejercicios anteriores (euros) Ejercicio Saldo inicial Rectificaciones Saldo neto Propuestas de pago expedidas Obligaciones pendientes de proponer el pago Total Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud En cuanto a las propuestas de pago, el Servicio Gallego de Salud presentaba al inicio del ejercicio un saldo de 218,300 millones de euros, quedando pendientes de ordenar euros procedentes del presupuesto del ejercicio VII.7. COMPROMISOS DE GASTOS CON CARGO A PRESUPUESTOS DE EJERCICIOS POSTERIORES El artículo 58 del TRLRFPG establece la posibilidad de adquirir compromisos de gastos de carácter plurianual con las condiciones y limitaciones que en el mismo se especifican. Atendiendo 92

93 a la información de la cuenta rendida, a finales de 2010 los compromisos adquiridos con cargo a ejercicios posteriores ascendían a 317,500 millones de euros. En el siguiente cuadro se refleja el detalle por capítulos y anualidades: Cuadro 71: Compromisos de gastos con cargo a ejercicios posteriores a 2010 (euros) Capítulo y siguientes II. Gastos corrientes IV. Transferencias corrientes Gastos corrientes VI. Inversiones reales VII. Transferencias de capital Gastos de capital Total Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud Respecto del ejercicio anterior los créditos comprometidos en 2010 para ejercicios futuros presentan un incremento del 13,1%. Desde la perspectiva económica, estos compromisos se reparten en gastos corrientes (77,9% del importe total) y gastos de capital (22,1%). En el siguiente cuadro se detalla el desglose de los compromisos de gasto con cargo a ejercicios futuros conforme a la situación que se extrae de la cuenta rendida: Cuadro 72: Compromisos de gasto con cargo a ejercicios futuros (euros) Total Total Situación a finales de Compromisos anulados en 2010 de ejerc. anteriores Compromisos adquiridos con anterioridad a Compromisos adquiridos en Situación a finales de Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud Se advierten discrepancias en la contabilización de determinadas anualidades de compromisos futuros entre las cuentas rendidas de diferentes ejercicios que tienen como resultado un importe anómalo de los compromisos del ejercicio 2010 (negativos en el 2015) que en el cuadro anterior son objeto de cálculo por diferencia entre la situación final que presenta la liquidación del ejercicio 2010 y los compromisos que se adquirieron en ejercicios anteriores. Los importes detectados suponen un incremento de los compromisos en el ejercicio 2010 para la anualidad de 2015 de euros, lo que eleva los compromisos del ejercicio 2010 a 271,630 millones de euros y los relativos a la anualidad de 2015 a euros. En función de lo expuesto el total de los compromisos para ejercicios futuros a finales de 2010 asciende a 317,842 millones de euros. 93

94 Se mantienen sin reconocer los compromisos surgidos del convenio con la Diputación de Lugo por lo que se acuerda el pago de la deuda contraída por el Servicio Gallego de Salud a 31 de diciembre de 2004 y que alcanza hasta el ejercicio 2011, ascendiendo su cuantía a 10,417 millones de euros. VII.8. OPERACIONES EXTRAPRESUPUESTARIAS VII.8.1. DERECHOS NO PRESUPUESTARIOS PENDIENTES DE COBRO El saldo a de estos derechos pendientes de cobro asciende a 13,187 millones de euros, frente a los 12,173 millones de euros del ejercicio anterior, según se muestra en el siguiente cuadro: Cuadro 73: Saldo de los deudores no presupuestarios a (euros) Concepto Saldo inicial Pagos Total Ingresos Saldo deudor Pagos duplicados o excesivos Fondo de maniobra Ingresos Admón. General pendientes de transferir Total Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud El saldo de pagos duplicados o excesivos derivan de ejercicios anteriores al 2004, y se vienen reflejando anualmente como deudores en la Cuenta General. No consta más información que permita pronunciarse sobre la realidad de este derecho de cobro, presentando en el ejercicio un anómalo registro contable al reflejar un ingreso con valores negativos. Igualmente, las cuantías reflejadas en el fondo de maniobra constituyen una constante en la Cuenta General rendida anualmente desde ejercicios anteriores al año 2004 por importe de euros, que se incrementa en el ejercicio 2008 en euros, con el que se rectifica un error en el reintegro a la Tesorería de la Xunta de los intereses abonados en la cuenta operativa del fondo de maniobra de la X.A.P. de Vigo en el ejercicio 2001 y en el ejercicio 2009 en 60 miles de euros con destino a la creación de los fondos de maniobra de los centros de gestión que sustituyen las extintas fundaciones hospitalarias; de este modo el ejercicio 2010 alcanza un saldo inicial de 859 miles de euros. En cuanto a los ingresos de la Administración General pendientes de transferir, reflejan los movimientos de la caja 07 (Servicio Gallego de Salud) respecto de la Tesorería General de la Xunta de Galicia. A estos efectos se hace remisión al tomo II del informe. 94

95 VII.8.2. OBLIGACIONES NO PRESUPUESTARIAS PENDIENTES DE PAGO Al inicio del ejercicio el organismo mantenía unas obligaciones pendientes de pago con acreedores no presupuestarios por importe de 124,206 millones de euros. Los ingresos del ejercicio incrementaron este saldo hasta los 759,661 millones de euros. Los pagos realizados, por importe de 673,534 millones de euros, dejan una deuda final de 86,127 millones de euros. Cuadro 74: Estado de acreedores no presupuestarios (euros) Saldo a 1 de enero Ingresos Total Pagos Saldo pendiente de pago Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud Estas obligaciones derivan principalmente de las retenciones practicadas en la nómina de los trabajadores en concepto de IRPF, Seguridad Social o MUFACE, así como fianzas en metálico o ingresos duplicados o excesivos. VII.9. OBLIGACIONES PENDIENTES DE RECONOCER Uno de los objetivos primordiales de la fiscalización de la Cuenta General del Servicio Gallego de Salud consiste en el análisis de las obligaciones pendientes de contabilizar, tanto las generadas en el propio ejercicio como, si es el caso, las correspondientes a ejercicios anteriores; su adecuada periodificación permite precisar el resultado del ejercicio y fijar el gasto real. La determinación del importe de obligaciones pendientes de imputar al presupuesto se realiza siguiendo los criterios y metodología aplicados en los informes precedentes basándose en la información facilitada por los servicios centrales y centros de gestión del propio organismo autónomo. Análisis de la deuda El importe de las obligaciones no contabilizadas al final del ejercicio 2010 asciende a 211,011 millones de euros. Su análisis se hace diferenciando las obligaciones a favor de la Diputación de Lugo del resto. a) Deuda Diputación Provincial de Lugo La deuda que, a , el Servicio Gallego de Salud mantiene con la Diputación de Lugo por la utilización de los hospitales de esta institución (Hospital Provincial San José y Hospital Psiquiátrico San Rafael) que se encuentran pendientes de transferir asciende a 22,740 millones de euros, siendo generada desde el ejercicio 2005 y correspondiendo al ejercicio 2010 un importe de 2,915 millones de euros en concepto de liquidación por servicios prestados. 95

96 Mediante Decreto 216/2010, de 30 de diciembre, se transfieren a la C.A. las funciones y servicios que dependían de la Diputación, por lo que a partir de 1 de enero de 2011 el Servicio Gallego de Salud asume las prestaciones sanitarias que se estaban desarrollando en los dos centros así como el personal adscrito a los mismos. Este decreto tiene como antecedentes el protocolo de intenciones firmado el 15 de junio de 2010, que tenía por objeto establecer los mecanismos de colaboración para hacer efectivo el traspaso, y el acta de la comisión mixta de 23de diciembre de El 4 de enero de 2011 la Consellería y el Servicio Gallego de Salud formalizan con la Diputación un convenio de colaboración en el que se determinan los costes económicos del traspaso de competencias cifrándose en 20,028 millones de euros y que resulta de aplicar un sistema de compensación que, por una parte, se reconoce un montante económico a favor de la Diputación de 36,104 millones de euros integrado por la deuda a (generada en el período ), los intereses de demora de la deuda (para el período ) y los compromisos pendientes derivados del convenio de julio de 2005 (que habían previsto aplicarse con cargo el ejercicio 2011), y por otra deducciones por importe de 16,076 millones de euros en concepto de superávit producido en el Hospital San José en el período por el exceso de participación en el Fondo de Asistencia Sanitaria Estatal (FASE) sobre los gastos totales del hospital y de la valoración de los inmuebles de los hospitales que no son objeto de traspaso. En el siguiente cuadro se muestra su desglose: Euros Conceptos Total Deuda ( ) Intereses ( ) Compromisos pendientes (2011) Total Superávit FASE H. San José Valoración inmuebles Total a compensar Total deuda En el convenio se acuerda abonar dicha deuda con cargo a la aplicación presupuestaria A en el período en las anualidades que se indican a continuación: Euros 96

97 El convenio establece que determinados importes tienen carácter provisional (estancias diciembre en el H. San Rafael y las liquidaciones del FASE de 2009 y 2010) y pendientes de liquidación definitiva. b) Resto de la deuda El resto de las obligaciones no contabilizadas al final del ejercicio 2010 ascienden a 188,271 millones de euros y su detalle por ejercicio y epígrafe presupuestario se muestra a continuación: Año de la obligación Cuadro 75: Obligaciones no contabilizados (euros) Artículo Total Total Fuente: Dirección General de Recursos Económicos Las obligaciones pendientes de imputación presupuestaria de los ejercicios anteriores ascienden a miles de euros y corresponden a la Dirección Provincial de Lugo (63%), al C.H.U. de Santiago (32%) y a la D.P. de Pontevedra (5%). Las obligaciones del ejercicio no contabilizadas que se trasladan al siguiente ascienden a 188,251 millones de euros, incrementándose en un 172,1% respecto del ejercicio anterior y su distribución por capítulos presenta el siguiente desglose: a) El capítulo II (Gastos en bienes corrientes y servicios) representa el 72% de la deuda y se distribuye entre el consumo intermedio que absorbe el 93,7% con un incremento del 84,8% respecto del ejercicio anterior, y la asistencia sanitaria con medios ajenos (conciertos) que, con una cuantía de 8,572 millones de euros, no tiene precedentes en el ejercicio anterior. La deuda en consumo intermedio, que se eleva a 126,924 millones de euros, se concentra en los siguientes epígrafes económicos básicos, apreciándose la preponderancia del concepto de productos farmacéuticos que absorbe el 77,5%: 97

98 Cuadro 76: Deuda en consumo intermedio (euros) Epígrafe Importe % s/total Productos farmacéuticos y material sanitario ,50% Implantes ,74% Otro material sanitario ,37% Material de laboratorio ,13% Resto consumo intermedio ,27% Total ,00% Fuente: Dirección General de Recursos Económicos Esta deuda es responsabilidad de los centros hospitalarios, con cuantías no significativas en determinadas gerencias de atención primaria y en las direcciones provinciales. Su distribución por centros gestores y su comparativa con las obligaciones reconocidas en el ejercicio correspondientes al mismo concepto de gasto (consumo intermedio), permite apreciar el significativo peso que representa en algunos de ellos, con la consecuente repercusión en la adecuada gestión de su presupuesto, tal y como se observa en el siguiente cuadro donde se reflejan las variaciones con respecto al ejercicio anterior: Cuadro 77: Obligaciones no reconocidas por centro gestores (euros) Obligaciones Obligaciones % %deuda Centro reconocidas 2010 pendientes deuda/obligaciones /obligaciones 2010 de imputar C.H.U. A Coruña ,38% 11,73% 1505 Área sanitaria de Ferrol ,42% 24,72% 1515 H. da Barbanza ,15% 1516 H. Virxe da Xunqueira ,49% 1571 C.H.U. Santiago ,70% 4,20% 2701 C.H. Xeral-Calde ,81% 8,47% 2706 H. da Costa ,66% 0,39% 2707 H. de Monforte ,02% 0,42% 3201 C.H. Ourense ,73% 7,03% 3204 H. de Valdeorras ,64% 19,23% 3215 H. de Verín ,29% 3601 C.H.U. Vigo ,08% 22,74% 3603 C.H. Pontevedra ,85% 5,97% 3615 H. do Salnés ,04% 0.03% Centros hospitalarios ,42% 11,00% 1509 X.A.P. Santiago ,15% 3606 X.A.P. Vigo ,53% 0,12% 3612 X.A.P. Pontevedra ,05% Gerencias de atención primaria ,28% 0,12% 1597 D.P. de A Coruña ,00% 3697 D.P. de Pontevedra ,05% Direcciones Provinciales ,44% Total ,01% 10,80% Fuente: Dirección General de Recursos Económicos 98

99 Como se observa, en los centros hospitalarios la deuda respecto de las obligaciones reconocidas representa un 20% superando en 9 puntos a situación que presentaba en el ejercicio anterior, destacando el Área de Ferrol y el CHUVI que superan el 40%. Teniendo en cuenta que el concepto registra la mayor deuda (77,5%) su incidencia respecto de las obligaciones reconocidas es diferente en los distintos centros afectados, destacando los siguientes: Área Sanitaria de Ferrol (136%), CHUVI (71%), CHUAC (66%), C.H. Xeral-Calde (87%) y H.C. de Valdeorras (64%). Respecto a la actividad concertada (de la que se excluye el concepto que registra las obligaciones no reconocidas con la Diputación de Lugo), la deuda representa un 4,2% respecto de las obligaciones reconocidas con la siguiente distribución: Cuadro 78: Conciertos. Obligaciones pendientes de reconocer (euros) Obligaciones 2010 Obligaciones % deuda / Subconcepto pendientes de % s/total 2010 obligaciones imputación Conciertos con entes territoriales ,07% 0,54% Conciertos con entidades privadas ,30% 3,49% Hemodiálisis en centros hospitalarios ,03% 0,02% Club de diálisis ,51% 22,25% Otras hemodiálisis en centros no hospitalarios ,26% 20,12% Terapia de la insuficiencia respiratoria a domicilio ,87% 6,61% Conciertos para resonancia magnética y medicina nuclear ,04% 0,13% Conciertos para TAC ,00% 0,00% Conciertos para rehabilitación-fisioterapia ,28% 10,50% Otros servicios especiales ,46% 1,55% Servicios concertados de ambulancias ,26% 0,11% Traslados de enfermos con otros medios de transp ,00% 0,00% Reintegros de asistencia sanitaria ,00% 0,00% Otros servicios de asistencia sanitaria ,93% 4,38% Total ,00% 4,20% Fuente: Dirección General de Recursos Económicos Se observa que el peso de la deuda se concentra en los conciertos con entidades privadas (subconcepto 25203) que aglutina el 52%; no obstante, son los subconceptos y 25303, correspondientes a prestación por actividad de hemodiálisis, los que presentan un relevante peso respecto de las obligaciones reconocidas, superando el 20%. Atendiendo al ámbito de gestión las obligaciones pendientes de reconocer se concentran en las direcciones provinciales que son las responsables de la actividad concertada del organismo. b) El capítulo IV (transferencias corrientes) registra el 16% de la deuda, absorbiendo farmacia (concepto 489) el 90%; esta se distribuye entre la deuda con los colegios farmacéuticos en 99

100 cuantía de 22,093 millones de euros y con diferentes proveedores de productos farmacéuticos por importe de 4,979 millones de euros. El resto de la deuda corresponde a servicios de Galaria por importe de 2,149 millones de euros (concepto 441), completándose con 867 miles de euros que se distribuyen entre diferentes conceptos: entregas por desplazamiento (4.568 euros), prótesis ( euros) y vehículos para inválidos ( euros). En el ejercicio anterior sólo se registraban deudas en el concepto de prótesis y vehículos para inválidos y con la entidad Galaria por cuantías no significativas. c) El capítulo VI (Inversiones reales) registra en el ejercicio una deuda de 22,667 millones de euros que representa el 12%, no teniendo antecedentes en el ejercicio anterior y sin que hasta el presente hubiese tenido relevancia en la composición de la deuda; se concentra en inversión nueva en el ámbito de gestión de Servicios Centrales tal y como muestra el siguiente cuadro: Centro Cuadro 79: Inversiones. Distribución obligaciones pendientes de reconocer (euros) 62. Inversión nueva 63. Inversión de reposición 64. Gastos en inversión inmaterial Total % s/total 1505 Área Sanitaria de Ferrol ,96% 1515 H. da Barbanza ,31% 1516 H. Virxe da Xunqueira ,13% 1571 C.H.U. de Santiago ,37% 2701 C.H. Xeral-Calde ,59% 3201 C.H.U. de Ourense ,44% 3601 C.H.U. de Vigo ,80% 3603 C.H.U. de Pontevedra ,33% 5001 Servicios Centrales ,07% Total ,00% % s/total 99,19% 0,09% 0,72% 100,00% Fuente: Dirección General de Recursos Económicos Deuda del ejercicio y su evolución en el período La deuda del ejercicio se eleva a 191,166 millones de euros y representa el 5,1% del total de obligaciones reconocidas, pudiendo apreciarse en el siguiente cuadro su situación en el período , en el que si diferencia a deuda con la Diputación de Lugo del resto. 100

101 Cuadro 80: Evolución deuda /obligaciones (euros) Deuda con la Obligaciones Deuda del % deuda del % total Ejercicio Diputación Total deuda reconocidas ejercicio ejercicio/obligaciones deuda/obligaciones de Lugo ,93% 3,93% ,87% 8,87% ,99% 11,99% ,60% 3,73% ,02% 0,15% ,01% 0,13% ,01% 0,11% ,78% 1,87% ,03% 5,11% Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud y Dirección General de Recursos Económicos Como se observa, la deuda presenta valores significativos con niveles sólo superados en los ejercicios 2003 y 2004, con la diferencia de que en aquéllos el peso de la misma gravitaba sobre los gastos de farmacia derivados de recetas a través de los colegios farmacéuticos y sobre las cuotas de la seguridad social de los últimos meses del ejercicio; y en el presente son los proveedores de productos farmacéuticos a los centros hospitalarios los que concentran el mayor volumen de obligaciones pendientes. Imputación de la deuda La deuda acumulada a se imputa en su práctica totalidad al ejercicio siguiente (salvo euros en concepto de prótesis y vehículos para inválidos de la Dirección Provincial de Pontevedra) con la excepción de la correspondiente a la Diputación de Lugo a la que se aplica el proceso de compensación analizado como resultado del acuerdo de transferencias. El proceso de imputación contable se realiza sin un marco que lo regule y un sistema normalizado que lo identifique, asignando los órganos gestores un código de tipo de pago para su referencia. VII.10. RESULTADO PRESUPUESTARIO El resultado presupuestario representa la diferencia entre la totalidad de los derechos reconocidos netos durante el ejercicio, excluidos los derivados del endeudamiento, y la totalidad de las obligaciones reconocidas durante el mismo período, excluida la amortización de pasivos, y expresa en que medida los recursos presupuestarios propios fueron suficientes para financiar gastos presupuestarios de la misma naturaleza. Según los datos contenidos en la liquidación de la Cuenta General del Servicio Gallego de Salud de 2010, el importe de los derechos reconocidos netos asciende a 3.720,086 millones de euros y 101

102 la cuantía de las obligaciones reconocidas netas a 3.744,207 millones de euros, por lo que el resultado presupuestario refleja un déficit de financiación de 24,121 millones de euros, que se corresponde con el siguiente desglose: Cuadro 81: Resultado presupuestario 2010 (miles de euros) Conceptos Derechos reconocidos netos Obligaciones reconocidas netas (+) Operaciones corrientes (+) Operaciones de capital (+) Operaciones no financieras (+) Operaciones con activos financieros I. RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO (1+2) II. VARIACIÓN NETA DE PASIVOS FINANCIEROS III. SALDO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO (I +II) (-) Desviaciones de financiación positivas por recursos del ejercicio en gastos con financiación afectada 4. (+) Desviaciones de financiación negativas con gastos con financiación afectada IV. DÉFICIT DE FINANCIACIÓN DEL EJERCICIO (III-3+4) Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud El resultado presupuestario comprende el resultado procedente de las operaciones no financieras y el derivado de las operaciones con activos financieros. El primero refleja un déficit de 24,266 millones de euros. Su distribución muestra para las operaciones corrientes un saldo negativo de 26,714 millones de euros y para las de capital un saldo positivo de 2,448 millones de euros. El saldo presupuestario del ejercicio no presenta modificación respecto del resultado, al no existir variación neta de pasivos financieros. Este saldo tampoco fue corregido con las desviaciones de financiación que podrían afectar al reflejo del déficit/superávit de financiación. Debe señalarse que se reconocen ingresos vinculados a determinados proyectos que el organismo incorpora al presupuesto del ejercicio siguiente en atención a la afectación específica de los mismos. La existencia de remanentes afectados e incorporados al estado de gastos del ejercicio siguiente sin que se corrija a estos efectos el saldo presupuestario de cara a reflejar el superávit o déficit de financiación del ejercicio es una constante en la rendición presupuestaria que presenta el organismo. Partiendo del resultado presupuestario acumulado del Servicio Gallego de Salud a finales del ejercicio 2004, que presentaba un déficit de 15,663 millones de euros, en el siguiente cuadro se muestra su evolución posterior: 102

103 Cuadro 82: Evolución del resultado presupuestario (miles de euros) Total DÉFICIT ACUMULADO Al INICIO DEL EJERCICIO RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO (A): Derechos reconocidos netos Obligaciones reconocidas AJUSTES SOBRE PRESUPUESTOS CERRADOS (B): Anulación de obligaciones de ejercicios anteriores Anulación de derechos de ejercicios anteriores RESULTADO PRESUPUESTARIO Y AJUSTES (A+B) DÉFICIT ACUMULADO A FINAL DEL EJERCICIO Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud La tabla muestra una evolución dispar del resultado presupuestario del organismo en los últimos ejercicios, con continuos cambio de signo. Estos resultados de ejercicios anteriores no se pueden corregir con las operaciones de anulaciones que sobre ejercicios cerrados se hacen con posterioridad al mismo, pues se bien las cancelaciones de gastos concretan el ejercicio del que deriva la obligación, las cancelaciones de ingresos no especifican el año al que corresponden. Ante la falta de esta precisión, presentamos en la citada tabla para cada año, junto al resultado presupuestario, el ajuste que correspondería hacer en esos ejercicios anteriores. Aunque el ajuste total acumulado aparece fuertemente influenciado por la depuración de derechos reconocidos que tuvo lugar en los ejercicios 2005 y 2006, la tendencia muestra un ajuste neto sobre ejercicios cerrados decreciente (en términos absolutos) siendo en todos los casos los derechos cancelados superiores a las obligaciones anuladas. Es necesario añadir que entre estas cancelaciones de derechos no se recogen las derivadas de las insolvencias, que en las cuentas rendidas presentan sistemáticamente un saldo cero y sin que la información de que dispone el organismo permita cuantificar su importe y los efectos que puedan tener sobre los resultados presupuestarios presentados. Los derechos pendientes de cobro a 31 de diciembre de 2010 con una antigüedad superior a 1 año suman 86,803 millones de euros. De acuerdo con lo expuesto en la tabla anterior, en el período aumenta el déficit acumulado del organismo en 24,665 millones de euros, situándose a finales de 2010 en 47,404 millones de euros. No obstante, este resultado no contempla el gasto no contabilizado y desplazado a ejercicios posteriores por lo que procede realizar ajustes que suponen la inclusión de los gastos devengados en el ejercicio y no aplicados al mismo, por importe de 191,166 millones de euros, y 103

104 Gastos Ingresos Informe de fiscalización de la Cuenta General del Servicio Gallego de Salud. Tomo I. Ejercicio 2010 la deducción de aquéllos generados en ejercicios anteriores e imputados al corriente, que suman 69,242 millones de euros. De este modo, el resultado negativo del ejercicio se eleva hasta 146,045 millones de euros, mostrándose en el siguiente cuadro su desglose: Clasificación económica Cuadro 83: Ajustes al resultado presupuestario (euros) Derechos y obligaciones reconocidas Obligaciones del ejercicio no imputadas al 2010 Obligaciones de ejercicios anteriores imputadas en 2010 Liquidación corregida III Prestación de servicios IV Transferencias corrientes V Ingresos patrimoniales VII Transferencias de capital VIII Activos financieros Total I Gastos de personal II Gastos corrientes III Gastos financieros IV Transferencias corrientes VI Inversiones reales VII Transferencias de capital VIII Activos financieros Total Resultado del ejercicio Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud La aplicación sobre el resultado presupuestario de cada ejercicio de los ajustes derivados de presupuestos cerrados y del criterio de imputación temporal de gastos determinó un resultado acumulado en el 2009 de -108,427 millones de euros. A 31 de diciembre de 2010 se eleva a -255,016 millones de euros consecuencia de añadir a aquél el resultado presupuestario del ejercicio ajustado por la aplicación de la imputación temporal de gastos (-121,924 millones de euros) e incorporar los ajustes derivados de presupuestos cerrados (-543 miles de euros). VII.11. ANÁLISIS DE APARTADOS ESPECÍFICOS VII ENTIDADES VINCULADAS: INSTRUMENTOS DE RELACIÓN Y FINANCIACIÓN En el presente apartado se hace un análisis de la financiación del Servicio Gallego de Salud a las sus entidades vinculadas (fundaciones y sociedades públicas) mediante el estudio de los instrumentos de relación a través de los cuales se formaliza. 104

105 Fundación Escuela Gallega de Administración Sanitaria (FEGAS) El instrumento aplicado es un convenio anual que se limita a regular el régimen de financiación y que se firma el 10 de mayo. La demora en su formalización no se corresponde con la naturaleza de este documento que debe servir para la planificación de la actividad y de los presupuestos de la fundación. A este respecto se debe señalar que la entidad aprueba el 23 de diciembre de 2009 el plan de actuación para el año 2010 de conformidad con el artículo 39 de la Ley 12/2006, de 1 de diciembre, de fundaciones de interés gallego a la que está sometida. La financiación del convenio se imputa a la aplicación A El convenio desagrega la financiación de la actividad en tres ámbitos: formación, investigación y otras actividades. El primero concentra los recursos de la entidad y diferencia entre actividad general y específica. La primera recoge su financiación básica que se corresponde con el Plan estratégico de formación (PEF) y con el Plan de formación continua (AFCAP) y que con 2,599 millones de euros aglutina el 89,3% del importe del convenio. Los recursos para el AFCAP tienen su origen en fondos finalistas del INAP (Instituto Nacional de Administración Pública). El vínculo entre financiación y actividad está limitado a establecer la identificación del curso y el número de horas, previniendo un sistema de regularización trimestral sin que defina los criterios para su determinación. A continuación se detalla la información sobre la ejecución del convenio y su financiación: Documento Convenio Objeto Cuadro 84: FEGAS. Ejecución Convenio (euros) Importe inicial PEF y AFCAP Otros Modificaciones Fuente: elaboración propia a partir de la información facilitada por la Dirección General de Recursos Económicos Importe final Obligaciones reconocidas El importe inicial del convenio se redujo un 5% respecto del firmado para el ejercicio anterior, afectando de forma desigual a sus componentes básicos: el PEF disminuye un 11% y el AFCAP se incrementa en un 1%. Se advierten modificaciones sin formalización que minoran el crédito inicial en euros. Entre ellas se constató la reducción del 5% de las retribuciones de personal (con efectos de 1 de junio de 2010) prevista en la disposición adicional 7ª de la Ley 3/2010, del 23 de junio, que modifica la Ley 9/2009, aplicándose cómo baja de crédito en el presupuesto del organismo la cuantía de euros. 105

106 La ejecución del convenio ascendió a 2,160 millones de euros, quedando sin ejecutar euros. Fundación Urgencias Sanitarias 061 El instrumento aplicado es el contrato-programa, que opera mediante la formulación de un documento originario firmado el 29 de diciembre de 2006 y que se mantiene en el tiempo mediante la formalización de prórrogas que ajustan los importes económicos para cada ejercicio y de addendas que modifican prestaciones y/o los compromisos económicos establecidos. El documento se limita a definir la actividad y prestaciones asociándoles un importe global, sin que incorpore información de costes estructurada que permita fundamentar los valores que se establecen. Las prestaciones se ordenan en torno a tres módulos: en el módulo I se definen la cartera de servicios y recursos técnicos; el módulo II establece los programas asistenciales y de apoyo al Servicio Gallego de Salud, recogiendo en el módulo III los registros de actividad y gestión, el informe de actividad así como registros y objetivos de calidad. La financiación se imputa a la aplicación A A continuación se detalla la información sobre la ejecución del contrato-programa y su financiación: Cuadro 85: Fundación 061. Ejecución contrato-programa (euros) Importe Documento Fecha Objeto inicial Contrato-programa 21/12/2009 Prórroga Addendas Modificaciones 16/02/2010 Ajuste Ley 9/ /07/ /10/2010 Nuevos costes de gestión /12/ Importe final Obligaciones reconocidas Total Fuente: elaboración propia a partir de la información facilitada por la Dirección General de Recursos Económicos El importe inicial del contrato se incrementó un 16% respecto del firmado originariamente en el año Respecto al año anterior disminuyó un 4%. Como se observa, mediante addendas al contrato-programa, se incrementa su importe para asumir nuevos costes de gestión (dispositivo xacobeo, nueva ambulancia medicalizada...), debiendo destacarse los que se aplican con la formalización de fecha 17 de diciembre de 2010 que incluye, entre otros, el incremento del importe de la Red de Transporte Sanitario Urgente en 2,985 millones de euros que opera en el ejercicio 2009 y que se consolida para el presente; este importe debería haberse contemplado en el importe inicial del contrato, y no demorar su 106

107 financiación al final del ejercicio. Asimismo se incluyen en la última addenda a reducción de gastos de personal en aplicación de la Ley 3/2010 por importe de euros. El importe final del contrato-programa para la financiación de las prestaciones de la entidad ascendió a 43,660 millones de euros. Adicionalmente, la fundación percibe durante el ejercicio 2010 una subvención de capital por el Servicio Gallego de Salud por importe de euros, y formalizada en una addenda al contrato-programa de 17 de diciembre, para asumir las obras de reforma en sus instalaciones. Al margen de las prestaciones y financiación incorporadas en el contrato-programa el Servicio Gallego de Salud tiene reconocidas obligaciones con la fundación por importe de euros correspondiendo el 86% al capítulo VI de las gerencias de primaria de A Coruña, Vigo y Área de Ferrol. Fundación Instituto Gallego de Oftalmología Las relaciones con la entidad derivan del contrato-programa firmado el 1 de octubre de 2002 que, respondiendo a las mismas características del referido para la Fundación 061, se estructura en torno a dos apartados: el denominado módulo I que recoge la actividad sanitaria a realizar por la Fundación y el módulo II destinado a programas especiales de colaboración que no presenta contenido en el año El contrato recoge la cartera de servicios de la fundación estableciendo un detalle de costes estimados de las diferentes prestaciones que realiza. No obstante, a efectos de su financiación se define un importe máximo a transferir por parte del Servicio Gallego de Salud. La financiación se imputa con cargo a la aplicación A A continuación se detalla la información sobre la ejecución del contrato-programa y su financiación: Cuadro 86: FINGO. Ejecución contrato-programa (euros) Documento Fecha Objeto Contrato-programa 21/12/2009 Importe inicial Modificaciones Prórroga Ley 3/ Importe final Obligaciones reconocidas Fuente: elaboración propia a partir de la información facilitada por la Dirección General de Recursos Económicos El importe inicial del contrato se incrementó un 118% respecto del firmado originariamente en el año 2002, disminuyendo un 10% en la comparativa con el año anterior. 107

108 El contrato-programa contempla una compensación por servicios subcontratados al CHUS que opera mediante detracción en el correspondiente importe asignado a la entidad y trasladado al complejo hospitalario mediante modificaciones presupuestarias. El importe en el ejercicio 2010 asciende a euros, y del análisis de los registros contables se advierte que su detracción se realiza con fecha 15 de febrero mientras que su justificación se presenta a lo largo del ejercicio. Sin que fuera objeto de formalización se redujeron euros en concepto de aplicación de la reducción de las retribuciones de personal previstas en la Ley 3/2010. Hasta el presente ejercicio se mantuvo una vinculación con el Hospital da Barbanza, resultado de los acuerdos de cooperación con la extinta fundación que, como ya se señalaba en el anterior informe, no tenía encaje en la nueva configuración como centro de gestión del organismo autónomo. En el ejercicio fiscalizado se reconocieron al margen del contrato-programa euros para esta finalidad y para el período correspondido entre el 1 de enero y el 15 de septiembre, fecha que se señala como de finalización de esta asistencia. Fundación Centro de Transfusión de Galicia El contrato originario del que derivan las actuales condiciones tiene como fecha de formalización el 1 de agosto de El contrato recoge la cartera de servicios de la fundación y establece un detalle de costes estimados de las diferentes prestaciones que realiza, asociándose un importe que se corresponde con las consignaciones presupuestarias definidas en los centros hospitalarios del Servicio Gallego de Salud. La financiación se aplica al crédito de consumo intermedio de los diferentes centros de gestión del organismo (epígrafe ), con excepción del programa para la histocompatibilidad a los donantes de médula ósea y de sangre de cordón umbilical que, en concepto de transferencias corrientes, se aplica a los créditos de servicios centrales (subconcepto 443.6). En el ejercicio fiscalizado se suscribe una addenda que modifica los costes (tarifas) de la fundación sin que se fundamenten las bases sobre las que se determinan los nuevos valores que se repercuten a los centros del organismo autónomo. Según informe de éste, en la citada modificación se aplica la reducción de gastos de personal prevista en la Ley 3/2010 que estima un ahorro aproximado para todos los centros de euros. A continuación se detalla la información sobre la ejecución del convenio y su financiación: 108

109 Cuadro 87: Fundación CTG. Ejecución contrato-programa (euros) Documento Fecha Objeto Importe inicial Modificaciones Fecha Importe Importe final Obligaciones reconocidas Contrato-programa 21/12/2009 Actividad general /12/ Programa médula /03/2010 (*) (*) ajuste ley 9/2009 Fuente: elaboración propia a partir de la información facilitada por la Dirección General de Recursos Económicos El importe inicial del contrato-programa se incrementó un 52% respecto del firmado originariamente en el año 2004, disminuyendo un 10% en la comparativa con el año anterior. La modificación que se advierte en la ejecución del contrato-programa se concentra en las prestaciones con el CHUS que incrementa su presupuesto en euros. Se observa asimismo que las obligaciones reconocidas superan el importe final sin que hubieran sido objeto de modificaciones en el contrato-programa en los complejos hospitalarios de Ourense y de Santiago y del Hospital da Costa. Al margen de las prestaciones y financiación incorporadas en el contrato-programa, el Servicio Gallego de Salud tiene reconocidas obligaciones con la fundación por importe de 3,756 millones de euros, que se distribuyen entre diferentes epígrafes de determinados centros hospitalarios: 3,157 millones de euros en el (material sanitario), euros en el 227 (trabajos otras empresas) y euros en el 4890 (farmacia. Recetas médicas). Asimismo el Servicio Gallego de Salud registra obligaciones pendientes de reconocer a favor de la fundación por importe de 1,508 millones de euros, cuyo detalle se muestra en el siguiente cuadro: Centro Cuadro 88: Obligaciones pendientes de reconocer con la Fundación CTG (euros) Epígrafe Total C.H.U. de A Coruña Área Sanitaria de Ferrol C.H. Xeral-Calde H. da Costa H.C. de Monforte C.H.U. de Ourense H. de Verín C.H.U. de Vigo C.H. de Pontevedra Total Fuente: elaboración propia a partir de la información facilitada por la Dirección General de Recursos Económicos 109

110 Atendiendo a lo expuesto las obligaciones totales reconocidas a favor de la entidad se elevan a 22,535 millones de euros y teniendo en cuenta la deuda reconocida, la financiación real en el ejercicio por parte del Servicio Gallego de Salud asciende a 24,043 millones de euros. Fundación de Medicina Genómica De forma similar a lo referido para la anterior entidad, el contrato-programa establece la cartera de servicios con los precios de sus prestaciones y los presupuestos de los centros destinatarios de las mismas. El contrato originario se fecha en el 1 de enero de 2005 y tiene como particularidad la incorporación de rappels por volumen de facturación (15% para superior a euros). La financiación se aplica en concepto de actividad concertada con cargo a los créditos de los centros de gestión del organismo autónomo en el subconcepto 25407, incidencia que fue objeto de observación en el anterior informe de fiscalización de la Cuenta General, por no corresponder a una actividad desarrollada con medios ajenos. A continuación se detalla la información sobre la ejecución del contrato-programa y su financiación: Cuadro 89: F. Medicina Genómica. Ejecución contrato-programa (euros) Documento Fecha Importe inicial Fecha Modificaciones Importe Importe final Obligaciones reconocidas Contrato-programa 21/12/ /12/ Fuente: elaboración propia a partir de la información facilitada por la Dirección General de Recursos Económicos El importe del contrato inicial se incrementó un 280% respecto del firmado originariamente en el año 2005, disminuyendo un 4% en la comparativa con el año anterior. No se aplican a la entidad las medidas de reducción de gastos de personal previstas en la Ley 3/2010. El contrato-programa incorpora una cláusula relativa a la compensación por la utilización de las instalaciones del centro donde se sitúa (CHUS) sin que se establezcan las condiciones para determinar su coste y su sistema de aplicación. De la información obtenida se advierte que el importe de la compensación asciende anualmente a euros y se hace efectivo mediante descuentos en la facturación del centro, procedimiento que se extiende a la aplicación de rappels; éstos supusieron un importe de euros en el ejercicio y afectaron exclusivamente al CHUS. El Servicio Gallego de Salud reconoce como deuda a favor de la fundación en el ejercicio euros correspondientes a prestaciones en los centros CHUAC y H. da Barbanza. 110

111 Al margen de las prestaciones y financiación incorporadas en el contrato-programa, el Servicio Gallego de Salud tiene reconocidas obligaciones con la fundación por importe de euros, correspondiendo su importe principal ( euros) a subvenciones a la investigación concedidas por el organismo autónomo. Galaria, Empresa Pública de Servicios Sanitarios, S.A. Las prestaciones vigentes derivan de un contrato-programa firmado el 1 de agosto de 2004, objeto de prórrogas y addendas, que se estructura alrededor de 3 módulos destinados, los dos primeros, a la actividad asistencial y el tercero a los servicios de consultoría. Estas prestaciones fueron complementadas mediante la formalización de addendas y convenios específicos para el programa del centro de producción de radiofármacos PET Galicia firmado inicialmente el 11 de diciembre de 2007 y para la cobertura de los servicios de resonancia magnética móvil que se iniciaron con el documento formalizado el 21 de marzo de En el ejercicio 2009 tuvo lugar una ampliación en el módulo III (consultoría) para dar cobertura al gasto derivado del incremento de actividad de los servicios de atención telefónica del programa salud on line que gestiona esta entidad y que derivaba de una Resolución de 28 de diciembre de 2009 de la Dirección de Recursos Económicos, teniendo como antecedente la encomienda de gestión del 7 de marzo de 2008 por la que se acuerda la realización de esta prestación por la sociedad, siendo objeto de observaciones en el anterior informe respecto de su adecuación a las finalidades y funciones de Galaria. Finalmente durante el presente ejercicio y mediante la formalización de una encomienda de gestión de fecha 7 de junio de 2010 se incorpora una nueva prestación cuya finalidad es el seguimiento en la implantación del proyecto piloto del plan integral de eficiencia energética (PIEE) en el CHUS. Para la determinación de la financiación asociada a las diferentes prestaciones el contratoprograma fija en el módulo I los costes estimados para cada proceso asistencial y en el módulo II se refieren para su aplicación las fórmulas especiales de colaboración con recursos humanos en las áreas de servicio compartido; no obstante, llevan asociados un importe máximo a transferir a la entidad que se desagrega entre los diferentes ámbitos de actuación (Pontevedra y Ourense). Por otra parte, los servicios de radiología y medicina nuclear realizados mediante resonancia magnética móvil, que la entidad presta a los distintos centros del Servicio Gallego de Salud, se definen mediante el coste estimado para las diferentes pruebas, constatándose la existencia de créditos en los diferentes centros que actúan como presupuesto máximo. Para el programa de radiofármacos instalado en el CHUS y para la cobertura de los servicios de atención telefónica se establecen importes globales sin que pueda reconocerse la estructura de costes que justifica los 111

112 valores que se asocian la cada prestación; esta situación es aplicable al importe de la encomienda de gestión para el PIEE en el CHUS. En el contrato-programa se recoge un apartado destinado a definir objetivos de mejora que no obstante se formulan de forma autónoma, sin vincularse a la actividad del centro y sin presentar indicadores para su evaluación. La cobertura financiera de estas prestaciones para el ejercicio 2010 se formaliza mediante prórrogas con carácter previo al inicio del mismo. Se constató exclusivamente su formalización para los módulos I y II del contrato-programa y para el programa de radiofárrmacos. Los importes asociados se modifican para el ejercicio suponiendo un decremento, respecto del anterior, del 10% en ambos módulos. Mediante addenda de 9 de noviembre de 2010 se actualizan las condiciones para el ejercicio, afectando básicamente al módulo I en el que, entre otros, se modifica la estructura de los costes estimados de actividad por desdoblamiento de procedimientos y se establecen los objetivos para el ejercicio; se mantienen los importes económicos que, formalmente prorrogados, actúan como límites máximos. Con esta addenda se incorpora la asignación del importe económico correspondiente al módulo III que, con un decremento del 11%, no había sido objeto de prórroga. La aplicación de esta actualización con efectos de 1 de enero pone de manifiesto lo extemporáneo de su formalización que tiene consecuencias en la financiación y en la gestión estratégica de los objetivos de la entidad. Las prestaciones de la RM móvil no fueron objeto de formalización en una prórroga. La financiación del contrato se aplica al crédito de transferencias corrientes, (epígrafe 4410), correspondiendo en su mayor parte a créditos gestionados en el ámbito de la Dirección Provincial de Pontevedra. A continuación se detalla la información sobre la ejecución de las prestaciones y su financiación: Documento Fecha Objeto Contrato-programa 28/12/2009 Cuadro 90: Galaria. Ejecución contrato-programa (euros) Importe inicial Compensaciones Modificaciones Regularización Importe final Obligaciones reconocidas Módulo I Módulo II PET Addenda 9/11/2010 Módulo III Encomienda gestión 7/06/2010 PIEE Contrato-programa --- RM Móvil Total Fuente: elaboración propia a partir de la información facilitada por la Dirección General de Recursos Económicos 112

113 El importe inicial del contrato se incrementó un 48% respecto del firmado originariamente en el año 2004, disminuyendo un 13% en la comparativa con el año anterior (a efectos de este cálculo se consideró la cuantía del módulo III y la totalidad del importe de la RM móvil). Se advierte la existencia de modificaciones que operan sin la correspondiente formalización y que afectan al PIEE y a la Resonancia magnética móvil. En el caso del PIEE el crédito no ejecutado fue utilizado para financiar modificaciones presupuestarias. Para la realización de los servicios encomendados, Galaria utiliza recursos facilitados por los centros hospitalarios que incluyen las propias instalaciones donde se asienta. Para su gestión se instrumentaliza un complejo sistema de compensaciones previsto en el contrato-programa mediante la minoración del importe a transferir a la entidad al que sigue la correspondiente formalización de modificaciones de crédito; éstas tienen como destino básico el centro donde presta sus servicios (CHUVI). El importe detraído en concepto de compensación ascendió a 3,849 millones de euros, de los que euros corresponden a abonos realizados por el Servicio Gallego de Salud al personal propio que desarrolló programas asistenciales especiales en la sociedades y euros a actividad relacionada con el PET. En la actualización del contrato-programa se recoge una regularización por la actividad realizada en el ejercicio 2009 en relación con el importe abonado que asciende a euros. El Servicio Gallego de Salud reconoce como deuda a favor de la empresa Galaria en el ejercicio ,150 millones de euros correspondientes a las prestaciones de resonancia magnética móvil en los diferentes centros del organismo autónomo cuyo desglose es el siguiente: Cuadro 91: Galaria. Obligaciones pendientes de reconocer (euros) Obligaciones 2010 pendientes de reconocer Centro en el ejercicio H. da Barbanza H. Virxe da Xunqueira D.P. de A Coruña 403 H.C. de Monforte C.H. Universitario de Ourense H.C. de Valdeorras H. de Verín C.H.U. de Vigo C.H. de Pontevedra X.A.P. Vigo 177 Fuente: elaboración propia a partir de la información facilitada por la Dirección General de Recursos Económicos Se advierte la ausencia de cobertura financiera de los servicios de atención telefónica en el ejercicio Este servicio tuvo una financiación para el ejercicio anterior de euros. No 113

114 obstante, el 29 de diciembre de 2010 se formaliza una addenda por importe de 1,760 millones de euros con cargo a los presupuestos del ejercicio 2011 en la que se señala que su destino es el mantenimiento de los gastos de financiación del servicio de atención telefónica para la cita previa de atención primaria. La ausencia de una estructura de costes que permita identificar qué actividad se está financiando impide pronunciarse sobre si este importe da cobertura a la actividad del ejercicio anterior o ésta se mantiene sin financiación; en todo caso, el Servicio Gallego de Salud no reconoció obligaciones en el ejercicio 2010 por estas prestaciones realizadas por la entidad. La sociedad percibe una subvención de capital para la cobertura del contrato de leasing para adquisición de una sala vascular que, conforme al convenio de 10 de julio de 2008, abarca el período y que supuso para el ejercicio 2010 un importe de euros. Al margen de las prestaciones y financiación incorporadas en el contrato-programa el Servicio Gallego de Salud tiene reconocidas obligaciones con la sociedad por importe de euros. Considerando las deudas por los servicios de resonancia magnética móvil y de atención telefónica (computados por el importe del ejercicio anterior) la estimación de la financiación real del contrato-programa por parte del Servicio Gallego de Salud destinado a la cobertura de las prestaciones de Galaria ascendería a 29,328 millones de euros en el ejercicio, lo que supone una reducción del 7% respecto del anterior. VII ACTIVIDAD CONCERTADA Análisis general La referencia presupuestaria del gasto en asistencia sanitaria con medios ajenos al Servicio Gallego de Salud se corresponde con el artículo 25 y presenta una composición diversa que integra conceptos tan heterogéneos como los conciertos por asistencia sanitaria prestada por instituciones hospitalarias privadas, programas de hemodiálisis, conciertos con centros de diagnóstico y tratamiento, programa especial de transporte, reintegros de gastos de asistencia sanitaria, convenios con ayuntamientos para la cobertura de gastos de los centros de atención primaria de titularidad de la institución municipal, así como, entre otros, los dispositivos complementarios de rehabilitación para enfermos con trastorno mental (conciertos para la reserva y ocupación de plazas). 114

115 El gasto presupuestario en el ejercicio 2010 se elevó a 214,440 millones de euros; no obstante, teniendo en consideración las obligaciones pendientes de reconocer, el gasto real asciende a 225,927 millones de euros, conforme se detalla en el siguiente cuadro: Concepto Cuadro 92: Actividad concertada. Gasto real 2010 (euros) Obligaciones reconocidos 2010 (A) Obligaciones del ejercicio 2010 no contabilizadas (B) Obligaciones de y ejercicios anteriores imputadas en 2010 (C) Gasto ajustado (A+B-C) 251 Conciertos con instituciones AP Conciertos con instituciones AE Conciertos por programas especiales de hemodiálisis Conciertos con centros de diagnóstico y tratamiento Conciertos programa especial de transporte Otros servicios de asistencia sanitaria Total Fuente: Cuenta General del Servicio Gallego de Salud y Dirección General de Recursos Económicos El gasto ajustado en actividad concertada representa en el ejercicio un 5,8% del gasto real del organismo, mostrándose en el siguiente cuadro su evolución en el período : Cuadro 93: Actividad concertada. Gasto real (miles de euros) % variación 10/06 Gasto real Servicio Gallego de Salud (A) ,27% Gasto real articulo 25 (B) ,05% (B)/(A) 6,21% 6,20% 6,06% 5,77% 5,84% En el período analizado el gasto en actividad concertada experimenta un crecimiento del 16%, siete puntos menos que el registrado por el gasto total del organismo, reduciéndose su peso un 0,7% en el período. Hasta el presente ejercicio las obligaciones no reconocidas correspondían a las prestaciones derivadas de la utilización de los hospitales de la Diputación de Lugo cuyo importe acumulado en el período fue de 22,740 millones de euros. En el ejercicio las obligaciones no reconocidas con la Diputación ascendieron a 2,915 millones de euros, registrándose 8,572 millones de euros en el resto de conceptos que constituyen la actividad concertada. El análisis de las obligaciones no reconocidas en relación con el gasto presupuestario se refleja en el apartado VII.9 de este informe. Atendiendo a la ejecución presupuestaria y a la estructura económica del gasto se muestra en el siguiente cuadro la situación en el ejercicio 2010 advirtiéndose el predominio de los gastos destinados a conciertos con entidades privadas que, con un importe de 135,689 millones de euros, representa el 63,3%. 115

116 Cuadro 94: Actividad concertada. Obligaciones 2010 (miles de euros) Obligaciones % var % var media Concepto % /09 09/ Conciertos con instituciones AP ,52% 6,81% 0,26% 252 Conciertos con instituciones AE ,13% -5,10% 4,67% Con entes territoriales ,86% -0,22% 1,20% Con entidades privadas ,28% -5,45% 4,95% 253 Conciertos por programas especiales de hemodiálisis ,70% -8,90% 6,57% Hemodiálisis en centros hospitalarios ,96% 0,53% 0,58% Club de diálisis ,51% -14,36% 17,18% Otras hemodiálisis en centros no hospitalarios ,24% -17,76% 6,18% 254 Conciertos con centros de diagnóstico y tratamiento ,49% -6,78% -2,02% Terapia de la insuficiencia respiratoria a domicilio ,36% -0,43% -7,18% Resonancia magnética y medicina nuclear ,30% -24,21% 4,88% TAC 354 0,16% -27,97% 10,12% Rehabilitación-fisioterapia ,49% -8,66% 0,10% Otros servicios especiales ,18% -5,47% 28,13% 255 Conciertos programa especial de transporte ,34% 1,06% 6,23% Servicios concertados con ambulancias ,33% 0,96% 6,23% Traslados de enfermos con otros medios de transporte 20 0,01% 1.967,58% 7,33% 258 Otros servicios de asistencia sanitaria ,82% 10,78% 121,67% Reintegro de gastos de asistencia sanitaria 306 0,14% -9,48% 3,35% Otros servicios de asistencia sanitaria ,67% 12,12% 215,23% Total ,00% -4,69% 4,96% Fuente: Cuenta General del Servicio Gallego de Salud Sobre la información contenida en el cuadro expuesto se hacen las siguientes consideraciones: a) Se advierte la preponderancia del concierto con POVISA que registra en el ejercicio un importe de 71,664 millones de euros, representando el 52,8% respecto del gasto de conciertos con entidades privadas (epígrafe 25203) y el 33,4% respecto del total del gasto en actividad concertada (epígrafe 25); su peso en el ámbito de conciertos con entidades privadas se mantuvo con escasa variación durante el período La naturaleza de concierto singular de carácter sustitutorio para la prestación de la asistencia sanitaria especializada a un sector de la población del área sanitaria de Vigo, lo sitúa en un ámbito diferente al resto de entidades concertadas y no responde a la situación clásica de la utilización de un dispositivo privado para dar cobertura a excesos temporales de demanda que caracteriza al resto de centros. b) Se incluyen en el epígrafe destinado a otros servicios especiales (25407) los gastos derivados del contrato programa con la Fundación Genómica por importe de 2,082 millones de euros. Se trata de una entidad del sector público autonómico cuya actividad se encuadra en el marco de la gestión directa y no responde a una prestación con medios ajenos al sistema sanitario público (representa el 77,9% del epígrafe). 116

117 c) El epígrafe de conciertos con entes territoriales (25202) registra la cuota asignada al ejercicio 2010 de la deuda por la utilización de los hospitales de la Diputación de Lugo correspondiente la a 31 de diciembre de No se registran las obligaciones por prestaciones en el ejercicio, que desde el año 2005 se reconocen como deuda. Respecto a la evolución interanual la actividad concertada experimenta un decremento global del 4,7% que contrasta con el incremento medio del 5% en el período Esta variación interanual tiene un reflejo dispar entre los diferentes componentes de esta actividad, destacando, por el peso que representa en el conjunto de la actividad concertada, la reducción del 5,5% en conciertos con entidades privadas (epígrafe 25203) frente al incremento del 12,1% de otros servicios de asistencia sanitaria (epígrafe 25802) donde se incluye, entre otros, el gasto para la rehabilitación de enfermos con trastorno mental. Atendiendo a los órganos responsables de la gestión del gasto, en el siguiente cuadro se muestra la distribución de las obligaciones derivadas de la actividad concertada en el ejercicio 2010: 117

118 Cuadro 95: Asistencia concertada. Obligaciones por centros de gasto 2010 (euros) Centro 2010 % s/total % var 10/ C.H.U. A Coruña ,52% -7,35% 1505 Área Sanitaria de Ferrol ,29% 2,21% 1515 H. da Barbanza ,13% 3,90% 1516 H. Virxe da Xunqueira ,12% -0,55% 1571 C.H.U. Santiago ,65% 0,30% 2701 C.H. Xeral-Calde ,02% -14,23% 2706 H.C. da Costa ,14% -12,06% 2707 H.C. Monforte ,20% -11,73% 3201 C.H. Ourense ,11% -16,61% 3204 H.C. Valdeorras ,19% -10,61% 3215 H. Verín ,14% -7,57% 3601 C.H.U. Vigo ,54% -10,74% 3603 C.H. Pontevedra ,34% 12,10% 3615 H. do Salnés ,13% -0,18% Centros hospitalarios ,51% -8,71% 1507 X.A.P. A Coruña ,03% 1509 X.A.P. Santiago ,01% 2703 X.A.P. Lugo ,01% 3206 X.A.P. Ourense ,00% 3606 X.A.P. Vigo ,01% 3612 X.A.P. Pontevedra ,02% X.A.P ,09% 1597 D.P. A Coruña ,25% -1,77% 2797 D.P. Lugo ,52% -6,54% 3297 D.P. Ourense ,86% -2,86% 3697 D.P. Pontevedra ,64% -6,34% Direcciones provinciales ,27% -4,69% 5001 Servicios centrales ,13% 3,22% Servicios centrales ,13% 3,22% Total ,00% -4,69% Fuente: Cuenta General del Servicio Gallego de Salud Del análisis de esta información se extraen las siguientes consideraciones: - Las direcciones provinciales absorben el 92,3% del gasto al ser los órganos responsables de la gestión de los conciertos suscritos con las instituciones sanitarias privadas. - Los centros hospitalarios presentan un ámbito de gestión propio que representa el 5,5% del gasto en actividad concertada, básicamente en servicios de ambulancias (25501), pruebas diagnósticas de resonancia magnética y medicina nuclear (25403) y otros servicios especiales (25407). Se incluyen asimismo en este ámbito de gestión las prestaciones correspondientes a la Fundación Medicina Genómica. 118

119 - Los Servicios Centrales del organismo tienen una escasa representatividad en este gasto (2,1%), concentrando su gestión en la relativa al contrato destinado a la reserva y ocupación de plazas en el dispositivo de salud mental (epígrafe otros servicios de asistencia sanitaria). Se incorporan en el presente ejercicio como gestores de este gasto las Gerencias de Atención Primaria al asumir gastos en concepto de traspaso de centros de salud (epígrafe 25102). Análisis por componentes principales CONCIERTOS CON ENTIDADES PRIVADAS (25203) Se recogen en este concepto los gastos derivados de los conciertos suscritos con los centros hospitalarios privados; su importe alcanza en el ejercicio los 135,689 millones de euros, representado el 63% del gasto en actividad concertada, al tiempo que registra 4,731 millones de euros de obligaciones no reconocidas (3,5% de las obligaciones reconocidas). Su gestión corresponde básicamente a las direcciones provinciales. El concierto con POVISA, por 71,664 millones de euros, con una reducción respecto del ejercicio anterior de un 1,8% representa el 52,8% del importe total, manteniéndose este porcentaje estable durante el período Excluido el gasto derivado del concierto con POVISA, la distribución territorial y evolución del gasto para el resto de entidades durante el período son las siguientes: Cuadro 96: Obligaciones con entidades privadas, excluida POVISA (euros) % % variación % variación Provincia s/total 10/09 media 09/06 A Coruña ,43% -4,98% 5,05% Lugo ,30% -8,69% 13,64% Ourense ,86% -5,99% 5,95% Pontevedra ,41% -22,54% 7,34% Total ,00% -9,22% 6,26% Fuente: Cuenta General del Servicio Gallego de Salud Sobre la información contenida en el cuadro se deben realizar las siguientes observaciones: - Se advierte un predominio de la provincia de A Coruña que concentra el 64% del gasto en conciertos con entidades privadas. Non obstante, en este ámbito se incluyen los conciertos singulares con el H. Xeral Juan Cardona y con el Centro Oncológico de Galicia que presentan unas especiales características derivadas de un nivel de integración muy elevado con el sistema público; el primero con una vinculación directa con el C.H. Arquitecto-Marcide y el segundo pendiente de su integración en el Consorcio Oncológico de Galicia. Estos conciertos registran compromisos económicos que operan con carácter de máximos, mientras que para el resto de 119

120 conciertos los importes asociados a sus contratos son estimativos de las necesidades que se prevé cubrir. - El decremento con respecto al ejercicio anterior alcanza un 9,2%, 15 puntos menos respecto de la variación media experimentada en el período En esta reducción destaca la provincia de Pontevedra que registra una disminución del 22,5%. En los siguientes cuadros se muestra el gasto respecto de las entidades que prestan los servicios según su ámbito territorial de gestión y su importe global dentro de la C.A., incluyendo información específica sobre la deuda que el Servicio Gallego de Salud reconoce con dichas entidades en el ejercicio. Cuadro 97: Conciertos con entidades privadas (miles de euros). Distribución territorial Distribución Comunidad Autónoma Obligaciones % var Obligaciones % var Entidad % Entidad % Deuda / /09 Oncológico ,48% 10,15% Oncológico ,64% 10,15% 9 Juan Cardona ,83% -4,14% Juan Cardona ,36% -4,14% IMQ San Rafael ,93% -10,16% IMQ San Rafael ,56% -14,62% 465 IP Santa Teresa ,97% 2,76% H. Miguel Domínguez ,95% 12,32% 725 H. Nuestra Sra. Esperanza ,79% -11,78% IP Santa Teresa ,36% -0,22% 36 IP Rosaleda ,50% -40,03% Gestión Sanitaria Gallega ,42% -20,68% 751 S.Q.Modelo ,23% -6,98% H. Nuestra Sra. Esperanza ,32% -13,42% 138 Resto entidades 929 2,25% -3,53% Policlínico Lucense ,07% -1,18% 280 A Coruña ,00% -4,98% S. Nuestra Sra. Ojos Grandes ,27% -4,33% 504 Policlínico Lucense ,27% -1,18% IP Rosaleda ,19% -40,05% 321 S. Nuestra Sra. Ojos Grandes ,48% -4,33% S.Q.Modelo ,38% -6,92% 444 Resto entidades 610 9,25% -43,27% C O S A G A ,88% -2,05% 588 Lugo ,00% -8,69% C.M. El Carmen ,86% -8,66% 169 C.M. El Carmen ,71% -8,66% Resto entidades ,75% -40,30% 301 C O S A G A ,69% -2,02% Total ,00% -9,22% Resto entidades ,60% -8,58% Ourense ,00% -5,99% H. Miguel Domínguez ,17% 12,37% Gestión Sanitaria Gallega ,72% -21,66% Resto entidades ,12% -51,49% Pontevedra ,00% -22,54% Total ,22% Fuente: Cuenta General del Servicio Gallego de Salud La variación interanual refleja un escenario diverso que abarca desde incrementos del 12% (H. Miguel Domínguez) hasta descensos del 40% (IP Rosaleda). En cuanto a la deuda se advierte que cinco entidades presentan valores superiores al 14% del gasto contabilizado, llegando COSAGA a superar el 30%. 120

121 RESONANCIA MAGNÉTICA-MEDICINA NUCLEAR (25403) Y TAC (25404) En estos epígrafes se recogen los gastos originados por la atención sanitaria a pacientes mediante los procedimientos de resonancia magnética y medicina nuclear, así como la tomografía axial computarizada, que se formalizan mediante conciertos o, en su caso, autorizaciones de uso específicas. Con un importe de 3,149 millones de euros representan el 1,4% del total del gasto en actividad concertada y el 17,3% dentro del concepto en que se integra (conciertos con centros de diagnóstico y tratamiento), sin que la deuda presente valores significativos (3.672 euros). Su gestión se realiza mayoritariamente desde los propios centros hospitalarios, con una escasa participación de las direcciones provinciales, concentrándose en las provincias de Ourense y Lugo, presentando valores testimoniales en la de Pontevedra; hay que tener en cuenta que en esta última y en la de A Coruña este tipo de prestaciones se incluyen en las carteras de servicios de los conciertos con entidades privadas (epígrafe 25203), por lo que este gasto completa lo anterior como visión de la actividad concertada por conceptos similares. Su evolución y distribución provincial en el período se refleja en el anexo 20 recogiendo en el siguiente cuadro los datos agregados: Cuadro 98: RM y TAC. Obligaciones (euros) Provincia % s/total % variación 10/09 A Coruña ,00% -100,00% % variación media 09/06 Lugo ,92% -27,68% 0,77% Ourense ,98% -20,75% 7,89% Pontevedra ,10% -75,49% 1.903,93% Total ,00% -24,65% 5,01% Fuente: Cuenta General del Servicio Gallego de Salud Se registra un decremento del 24,7% en el ejercicio frente al 5% de incremento medio en el período Al igual que en el anterior apartado la visión por entidades prestadoras de estos servicios se muestra en el anexo 21, reflejándose en el siguiente cuadro los datos agregados para ambas prestaciones: 121

122 Cuadro 99: Conciertos RM y TAC (euros) Entidad Obligaciones 2010 % var 10/09 Scanner Ourense ,58% C.M. El Carmen ,37% Deuda S.Nuestra Sra Ojos Grandes 17,25% Resto entidades 3,50% Scanner Ourense 33,86% Policlínico Lucense ,73% 448 S. Nuestra Sra. Ojos Grandes ,06% Resto entidades ,74% Total ,65% Fuente: Cuenta General del Servicio Gallego de Salud Policlínico Lucense 21,34% C.M. El Carmen 24,06% TERAPIA RESPIRATORIA A DOMICILIO (25402) En este epígrafe se registra el gasto originado por los pacientes que reciben terapia respiratoria a domicilio ejecutada por las empresas contratadas por el Servicio Gallego de Salud para la prestación de este servicio asistencial. Se gestiona por las direcciones provinciales y su gasto asciende en el ejercicio a 11,493 millones de euros lo que representa el 5,4% del total del gasto en actividad concertada y el 63,1% del concepto en el que se integra (conciertos con centros de diagnóstico y tratamiento). Registra 772 miles de euros de deuda (7% de las obligaciones reconocidas). Su evolución durante el período según su distribución provincial se muestra en el siguiente cuadro: Direcciones provinciales Cuadro 100: Terapia respiratoria a domicilio. Obligaciones (euros) % s/total % variación 10/09 % variación media 09/06 A Coruña ,52% 4,56% -8,31% Lugo ,69% -11,94% -4,55% Ourense ,09% 3,93% -3,78% Pontevedra ,70% -2,90% -8,56% Total ,00% -0,43% -7,18% Fuente: Cuenta General del Servicio Gallego de Salud Globalmente se aprecia una ligera reducción respecto del ejercicio anterior que es el resultado de una situación dispar entre las diferentes provincias. En el período analizado se observa una tendencia a la reducción de este gasto. Atendiendo a la estructura de entidades proveedoras de estos servicios se advierte una concentración en determinadas empresas, tal y como se refleja en el siguiente cuadro: 122