SISTEMAS CONTABLES II

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1 SISTEMAS CONTABLES II Asignatura Clave: CON013 Número de créditos: Teórico: 4 Práctico: 4 Asesor responsable; M en C. Luz Bertila Valdez Román (Correo electrónico. lvaldez@uaim.edu.mx) Asesor asistente; Lic. José Antonio Galaviz Herrera. (Correo Electrónico jgalaviz@uaim.edu.mx), INSTRUCCIONES PARA OPERACIÓN ACADEMICA. El sumario representa un reto, los contenidos son los ejes temáticos, los activos una orientación inicial para resolverlos y la síntesis concluyente, como posibilidad de integración conceptual corresponderá a lo factible de un punto de vista temático amplio. La visión global de los asuntos resueltos como titular académico le ofrecerá oportunidades de discusión que se enriquecerán en la medida que intensificas las lecturas, asistes a tu comunidad de estudio, te sirves de los asesores y analizas la ciberinformación disponible posesionándote de los escenarios informativos adecuados. Los periodos de evaluación son herramientas de aprendizaje. Mantén informado al Tutor de tus avances académicos y estado de animo. Selecciona tus horarios de asesoria. Se recomienda al titular académico (estudiante) que al iniciar su actividad de dilucidación, lea cuidadosamente todo el texto guión de la asignatura. Para una mejor facilitación, el documento lo presentamos en tres ámbitos: 1.- Relación de las unidades, 2.- Relación de activos, 3.- Principia temática consistente en información inicial para que desarrolles los temas. COMPETENCIAS: Conocer y aplicar los diferentes métodos de valuación de inventarios. Elaboración de conciliaciones bancarias. SUMARIO: El titular académico al cursar esta asignatura conocerá, analizara y aplicara los diferentes métodos de valuación de inventarios, proveedores en moneda extranjera, conciliación bancaria, catalogo de cuentas. CONTENIDO SISTEMAS CONTABLES II Unidad I Unidad II Unidad III Unidad IV Método de valuación de inventarios Catalogo de cuentas Conciliación bancaria Proveedores en moneda extranjera Activos Unidad I Método de valuación de inventarios I.1.- I.2.- I.3.- Precio promedio (PP) Primeras entradas, primeras salidas (PEPS) Últimas entradas, primeras salidas (UEPS) Actividad: Registro de las operaciones de mercancías por los diferentes métodos de valuación de inventarios. 1

2 II.4.- II.5.- II.6.- Concepto Importancia Clasificación Unidad II Catálogo de cuentas Actividad: Elaboración de catálogo de cuentas e instructivo Unidad III Conciliación bancaria III.7.- III.8.- Concepto Ventajas Actividad: Elaboración de conciliación bancaria. IV.9.- Importaciones IV.10.- Procedimientos de registro Unidad IV Proveedores en moneda extranjera Actividad: Registro de las operaciones en moneda extranjera. ESCENARIOS INFORMATIVOS Asesores locales Asesores externos Disposiciones de Internet Puntualidad en intranet Fuentes directas e indirectas Bibliografía. BIBLIOGRAFÍA Lara Flores Elías 2002 Segundo curso de contabilidad Editorial Trillas Romero López Javier 2000 Principios de contabilidad Editorial Mc GrawHill. PRINCIPIA TEMÀTICA SISTEMAS CONTABLES II I.1.- I.2.- En este método, la forma de calcular el costo consiste en dividir el importe del saldo entre el número de unidades en existencia. Este método se basa en la suposición de que las unidades en entrar al almacén o a la producción, serán las primeras en salir, razón por la cual, al finalizar el periodo contable las existencias quedan prácticamente valuadas a los últimos costos de adquisición o producción. 2

3 I.3.- Este método se basa en la suposición de que las ultimas unidades en entrar al almacén o a la producción serán las primeras en salir, razón por la cual, al finalizar el periodo contable las existencias quedan prácticamente valuadas a los costos del inventario inicial y a los costos de las primeras compras del ejercicio. A través del procedimiento de inventarios perpetuos realice las siguientes aplicaciones por el sistema de costo promedio. a).-registrar las operaciones en diario b).-pasar los asientos del diario al mayor c).-registrar el costo en la tarjeta de almacén d).- Elaborar el Balance General I Omega inicia operaciones el 1 de agosto con los siguientes valores: Caja 1,000 Almacén (5 sillas a 1,000 c/u) 5,000 Capital 6, de agosto compra 3 sillas a 1200 c/u a crédito + iva de agosto compra 2 sillas a 1250 c/u a crédito + iva de agosto compra 4 sillas a 1300 c/u a crédito + iva de agosto vende 10 sillas a 1500 c/u de contado + iva. N Folio CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER asiento DE AGOSTO 2 Caja 1,000 3 Almacén 5,000 Capital 6,000 Inicio de operaciones 2 2 DE AGOSTO 2 Almacén 3,600 4 Iva acreditable Proveedores 4,140 Compra de mercancías crédito 3 3 DE AGOSTO 2 Almacén 2,500 4 Iva acreditable Proveedores 2,875 Compra mercancías crédito 4 4 DE AGOSTO 2 Almacén 5,200 4 Iva acreditable Proveedores 5,980 Compra mercancías crédito 5 5 DE AGOSTO 1 Caja 17,250 6 Ventas 15,000 7 Iva por pagar 2,250 Venta mercancías contado 5-A 5 DE AGOSTO 8 Costo de ventas 11, Almacén 11, Venta mercancías 6 5 DE AGOSTO 6 Ventas 11, Costo de venta 11, P/ determinar utilidad 3

4 7 5 DE AGOSTO 6 Ventas 3, Perdidas y Ganancias 3, Sumas iguales $ 62, $ 62, Caja Capital Almacén 1) 1,000 6,000 (1 1) 5,000 11, (5a 5) 17,250 2) 3,600 18,250 3) 2,500 4) 5,200 16,300 11, , Proveedores Ventas Costo de ventas 4,140 (2 6) 11, ,000 (5 5a) 11, , (6 2,875 (3 7) 3, , ,980 (4 12,995 Iva acreditable Iva por pagar 2 $ 540 $ $ $ 780 $ Perdidas y ganancias 3, (7 Fecha Referencia Unidades Costo Costo Valores Unitario Promedio Año 03 Entrada Salida Existencia Debe Haber Saldo

5 Balance General al 5 de agosto de 2006 Activo Pasivo Circulante Circulante Caja $18.250,00 Proveedores $ 12, Almacén $ 4.657,15 iva por pagar $ 2, iva acreditable $ 1.695,00 Total pasivo $ 15, Capital $ 6, Utilidad $ 3,357,15 $ 9,357,15 Total activo $24.602,15 $24.602,15 Suma pasivo + capital $ 24,602,15 I Beta inicia operaciones el 1 de septiembre con los siguientes valores: Caja 10,000 Almacén 9,000 (9 mesas a 1000c/u) Capital 19, septiembre Compra 3 mesas a 1,100 c/u a contado + iva septiembre Vende 4 mesas a 2,000 c/u a contado + iva septiembre Compra 5 mesas a 1,200 c/u a crédito + iva septiembre Vende 6 mesas a 2,000 c/u a contado + iva septiembre Vende 5 mesas a 2,000 c/ a contado + iva. A través del procedimiento de inventarios perpetuos realice las siguientes aplicaciones por el sistema de costo UEPS (últimas entradas primeras salidas). I de Abril. Delta inicia operaciones con los siguientes valores: Caja 1000 Almacén 6000 (6 TV. a 1000 cada una) Capital de Abril. Compra 3 TV a 1200 cada una a crédito + iva de Abril. Vende 2 TV a 2000 cada una al contado + iva de Abril. Compra 3 TV a 1300 cada una al contado + iva de Abril. Vende 9 TV a 2000 cada una al contado + iva N asiento Folio Cuentas Parcial Debe Haber 1 1 ABRIL 1 Caja $ 1,000 2 Almacén 6,000 3 Capital $ 7,000 Inicio de operaciones 2 2 ABRIL 2 Almacén 3,600 4 Iva acreditable Proveedores 4,140 Compra de TV. A crédito 3 3 ABRIL 1 Caja 4,600 6 Ventas 4,000 7 Iva por pagar 600 venta de TV al contado 3 a 3 ABRIL 8 Costo de ventas 2,400 2 Almacén 2,400 venta de TV a precio de costo 4 4 ABRIL 5

6 2 Almacén 3,900 4 IVA acreditable Caja 4,485 compra de TV al contado 5 5 ABRIL 1 Caja 20,700 6 Ventas 18,000 7 Iva por pagar 2,700 Venta de TV al contado 5 a 5 ABRIL 8 Costo de venta 10,100 2 Almacén 10,100 Venta de TV a precio de costo. 6 6 ABRIL 6 Venta 12,500 8 Costo de venta 12,500 Cancelar costo de ventas 7 7 ABRIL 6 Ventas 9,500 9 Pérdidas y ganancias 9,500 Traspaso de la pérdida Sumas iguales $ 75,425 $ 75,425 Caja Capital Almacén 1) 1,000 4,485 (4 7,000 (1 1) 6,000 2,400 (3a 3) 4,600 2) 3,600 10,100 (5a 5) 20,700 4) 3,900 26,300 4,485 13,500 12,500 21,815 1,000 Proveedores Ventas Costo de ventas 4,140 (2 4,000 (3 3a) 2,400 15,000 (5 5a) 10,100 6) 12,500 22,000 12,500 12,500 (6 7) 9,500 9,500 Pérdidas y ganancias 9,500 (7 IVA acreditable IVA por pagar 2 $ 540 $ $ 585 $ $ $

7 Fecha Referencia Unidades Costo unitario Costo UEPS Año 03 Entrada Salida Existencia Debe Haber Saldo 01-Abr Abr Abr Abr Abr Abr Abr Balance General al 5 de agosto de 2006 Activo Pasivo Circulante Circulante Caja $21.815,00 Proveedores $ 4.140,00 Almacén $ 1.000,00 iva por pagar $ 3.300,00 iva acreditable $ 1.125,00 Total pasivo $ 7.440,00 Capital $ 7.000,00 Utilidad $ 9.500,00 $16.500,00 Suma pasivo + Total activo $23.940,00 $23.940,00 capital $23.940,00 I Dorian inicia operaciones el 01 de Mayo con los siguientes valores: Caja 2000 Almacén 7000 ( 7 mesas a 1000 cada una) Capital de Mayo. Compra 12 mesas a 1900 cada una de credito + iva de Mayo. Compra 5 mesas a 1950 cada una de credito + iva de Mayo. Vende 16 mesas a 2500 cada una al contado + iva de Mayo. Compra 6 mesas a 2000 cada una a credito + iva de Mayo. Vende 10 mesas a 2500 cada una al contado + iva. A traves del procedimiento de inventario perpetuos realice las siguientes aplicaciones. I El primero de abril se inicia operaciones con los siguientes valores: Bancos 10,000 Almacen 6,000 (6 refrigeradores a 1000 c/u) Capital 16, El 2 de abril se compro 5 refrigeradores a 1,150 c/u de contado + iva. 3.- El 3 de abril se compro 4 refrigeradores a 1,175 c/u a credito + iva. 4.- El 4 de abril se vende 9 refrigeradores a 2000 c/u de contado + iva. 5.- El 5 de abril se compra 8 refrigeradores a 1,800 c/u a credito + iva. 6.- El 6 de abril se compra 6 refrigeradores a 1,800 c/u a credito + iva 7.- El 7 de abril se vende 13 refrigeradores a 2,200 c/u a credito + iva. 7

8 N Folio Cuentas Parcial Debe Haber Asiento 1 I DE ABRIL 1 Bancos 10,000 2 Almacen 6,000 3 Capital 16,000 Inicio de operaciones 2 2 DE ABRIL 2 Almacen 5,750 4 Iva acreditable Bancos 6,613 Compra de mercancias 3 3 DE ABRIL 2 Almacen 4,700 4 Iva acreditable Proveedores 5,405 Compra de mercancia a credito 4 4 DE ABRIL 1 Bancos 20,700 6 Ventas 18,000 7 Iva por pagar 2,700 Venta de mercancias 4ª 4 DE ABRIL 8 Costo de ventas 9,450 2 Almacen 9,450 Costo de la merc. Vendida 5 5 DE ABRIL 2 Almacen 14,400 4 IVA acreditable 2,160 5 Proveedores 16,560 Compra de mercancias 6 6 DE ABRIL 2 Almacen 10,800 4 IVA acreditable 1,620 5 Proveedores 12,420 Compra de mercancias 7 7 DE ABRIL 9 Clientes 32,890 6 Ventas 28,600 7 Iva por pagar 4,290 Venta de crédito 7A 7 DE ABRIL 8 Costo de ventas 19,600 2 Almacen 19,600 Costo de la merc. Vendida 8 8 ABRIL 8 Costo de venta 29,050 6 Venta 29,050 Para determinar utlilidad o pérdida 9 9 ABRIL 6 Ventas 17, Pérdidas y ganancias 17,550 Traspaso de la utilidad Sumas iguales $ 186,238 $ 186,238 8

9 Bancos Capital Almacén 1) 10,000 6,613 (2 16,000 (1 1) 6,000 9,450 (4a 4) 20,700 2) 5,750 19,600 (7a 30,700 6,613 3) 4,700 24,087 5) 14,400 6) 10,800 41,650 29,050 12,600 Proveedores Ventas Costo de ventas 5,405 (3 18,000 (4 4a) 9,450 16,560 (5 28,600 (7 7a) 19,600 12,420 (6 8) 29,050 46,600 29,050 29,050 (8 34,385 9) 17,550 17,550 Iva acreditable Iva por pagar Clientes 2 $ 863 $ $ $ 705 $ $ $ $ $ Perdidas y ganancias 17,550 (9 Fecha Referencia Unidades Costo unitario Costo UEPS Año 03 Entrada Salida Existencia Debe Haber Saldo 01-Abr Abr Abr Abr Abr Abr Abr Abr Abr

10 Balance General al 5 de agosto de 2006 Activo Pasivo Circulante Circulante Banco $24.087,00 Proveedores $34.385,00 Almacén $12.600,00 iva por pagar $ 6.990,00 Clientes $32.890,00 Total pasivo $41.375,00 IVA acreditable $ 5.348,00 Capital $16.000,00 Utilidad $17.550,00 $33.550,00 Suma pasivo + Total activo $74.925,00 $74.925,00 capital $74.925,00 I de marzo. Zorba, S.A. inicia operaciones con los siguientes valores: Caja 1000 Almacen 5000 (5 unidades a 1000 cada una las cuales seran vendidas con un 90% sobre su costo.) marzo. Compra 3 unidades a 1200 c/u a credito + iva marzo. Vendemos 2 unidades al contado + iva marzo. Compra 2 unidades a 1250 c/u a credito + iva marzo. Se venden 4 unidades al contado + iva marzo. Compra 4 unidades a 1300 c/u a credito + iva marzo. Se venden 6 unidades al contado + iva marzo. Abonamos a los proveedores el 60% de su saldo en efectivo II.4.- II.5.- II.6.- El plan de cuentas nos sirve para el registro, clarificación y aplicación de las operaciones a las actividades correspondientes. Es la base, al unificar criterios, del registro uniforme de las transacciones realizadas. Podemos clasificar los catálogos de la siguiente manera, sistema decimal, sistema numérico, sistema nemotécnico, sistema alfabético y sistemas combinados. III.7.- Es un sistema de información que permite verificar grandes volúmenes de transacciones mediante el cruce dinámico de partidas, en donde toda transacción bancaria que esté registrada por el banco debe estarlo en la contabilidad de la empresa y generar las partidas pendientes de conciliación para su respectivo análisis. III.8.- Mantener el control de los movimientos bancarios, registrar las diferencias dentro de los periodos reales, optimizar el tiempo del usuario, para que tenga más tiempo para análisis, reducir costos.. Resuelva las siguientes conciliaciones bancarias. III.7.1. La Compañía Valdez y asociados presenta el estado de cuenta y su registro en libros de la cuenta de banco BANAMEX ENERO 3 CHEQUE 1 2,000 ENERO 1 DEPOSITO 4,000 ENERO 7 CHEQUE 2 1,000 ENERO 8 DEPOSITO 2,000 ENERO 12 COM. COBZA 10 ENERO 21 DEPOSITO 7,000. ENERO 23 CHEQUE 5 3,000 ENERO 28 DEPOSITO 9,000 10

11 COMPAÑÍA VALDEZ Y ASOCIADOS ENERO 1 DEPOSITO 4,000 ENERO 2 CHEQUE 1 2,000 ENERO 7 DEPOSITO 2,000 ENERO 6 CHEQUE 2 1,000 ENERO 14 COM AL COB. 6,000 ENERO 9 CHEQUE ENERO 18 DEPOSITO 5,000 ENERO 13 COM COBZA 10 ENERO 19 DEPOSITO 7,000 ENERO 21 CHEQUE 5 3,000 ENERO 26 DEPOSITO 9,000 ENERO 24 CHEQUE 6 1,000 ENERO 30 DEPOSITO 8,000 ENERO 30 CHEQUE 7 5,800 iii La Comercial SA de CV presenta el estado de cuenta y su registro en libros de la cuenta de banco BANORTE MARZO 2 CHEQUE 1 7,000 MARZO 2 DEPOSITO 15,000 MARZO 6 CHEQUE 2 3,000 MARZO 4 DEPOSITO 6,000 MARZO 12 COM. COBZA 50 MARZO 18 DEPOSITO 3,600 MARZO 16 CHEQUE 5 2,600 MARZO 21 DEPOSITO 2,950 LA COMERCIAL SA DE CV MARZO 1 DEPOSITO 15,000 MARZO 1 CHEQUE 1 7,000 MARZO 3 DEPOSITO 6,000 MARZO 6 CHEQUE 2 3,000 MARZO 9 DOC AL COB. 4,000 MARZO 11 CHEQUE 3 4,500 MARZO 13 DEPOSITO 6,800 MARZO 13 COM COBZA 50 MARZO 16 DEPOSITO 3,600 MARZO 14 CHEQUE 5 2,600 MARZO 20 DEPOSITO 2,950 MARZO 20 CHEQUE 6 1,800 MARZO 31 DEPOSITO 9,000 MARZO 21 CHEQUE 7 3,200 Resolver la siguiente conciliación aritmética empezando con el saldo de la institución bancaria y determinar el saldo de la empresa y posteriormente empezar con el saldo de la empresa y determinar el del banco. III.7.3. COMPAÑÍA RUIZ Y ASOCIADOS ABRIL 1 DEPOSITO 3,500 ABRIL 2 CHEQUE N 10 1,500 ABRIL 3 INTERESES 400 ABRIL 3 CHEQUE N 11 2,500 ABRIL 5 DEPOSITO 9,000 ABRIL 6 CHEQUE N 12 3,000 ABRIL 9 DEPOSITO 800 ABRIL 13 CONTRAPARTIDA 800 ABRIL 9 DEPOSITO 6,000 ABRIL 16 CHEQUE N 13 1,200 ABRIL 19 DIVIDENDOS 950 ABRIL 19 COM CBZA 80 ABRIL 25 DEPOSITO 14,000 ABRIL 21 CHEQUE N ABRIL 27 CONTRAPARTIDA 2,000 ABRIL 26 CHEQUE N 15 2,850 ABRIL 30 DEPOSITO 5,000 ABRIL 28 CHEQUE N 16 1,700 ABRIL 30 GTOS PROTESTO

12 BANORTE ABRIL 2 CHEQUE N 10 1,500 ABRIL 2 CONTRAPARTIDA 2,000 ABRIL 2 CHEQUE N 11 2,500 ABRIL 2 DEPOSITO 3,500 ABRIL 5 CHEQUE N 12 3,000 ABRIL 3 INTERESES 400 ABRIL 12 CHEQUE N 13 1,200 ABRIL 6 DEPOSITO 6,000 ABRIL 20 COM CBZA 80 ABRIL 19 DEPOSITO 10,000 ABRIL 20 CHEQUE N ABRIL 30 DEPOSITO 12,000 ABRIL 30 GTOS PROTESTO 100 ABRIL 30 CONTRAPARTIDA 8,000 iii.7.4 A través de la siguiente conciliación aritmética determine la conciliación contable. Conciliación Bancaria al 31 de mayo SALDO DEL BANCO $ 49,000 CARGOS NO CORRESPONDIDOS DE NOSOTROS May-05 INTERESES SOBRE BONOS $ 700 May-07 DIVIDENDOS $ 500 May-08 DEPOSITO $ 7,000 May-15 DOCUMENTOS AL COBRO $ 9,850 May-29 DEPOSITO $ 5,600 DEL BANCO May-09 CHEQUE N 8 $ 1,950 May-19 COMISIONES $ 200 May-21 FALSO COBRO $ 50 May-30 GASTOS DE PROTESTO $ 190 $ 26,040 $ 75,040 CREDITOS NO CORRESPONDIDOS DE NOSOTROS May-19 CHEQUE N 12 $ 980 May-25 CHEQUE N 18 $ 3,200 May-30 COMISIONES COBRANZAS $ 80 DEL BANCO May-27 INTERESES SOBRE BONOS $ 300 May-29 DOCUMENTOS COBRADOS $ 2,700 May-31 DEPOSITO $ 1,000 $ 8,260 SALDO SEGÚN LIBROS $ 66,780 IV.9.- Con este nombre se conocen en el mercado internacional, las compras efectuadas en países del extranjero 12

13 IV.10.- Existen varios procedimientos para registrar las operaciones relacionadas directamente con las compras efectuadas en mercados del extranjero, los principales son: Tipo variable, tipo fijo, tipo de remesa previa de fondos y tipo de compra. A través de las siguientes aplicaciones realice el procedimiento de proveedores en moneda extranjera. Para el tipo de cambio fijo el tipo de cambio del dólar es de $ IV A.- 4 de noviembre William Deere de san francisco California nos avisa haber embarcado por nuestra orden cuenta y riesgo su factura núm por dólar 8000 tipo de cambio del día $ B.-10 de noviembre recibimos del proveedor comprobantes de gastos por dólar 500 que pago por cuenta nuestra tipo de cambio del día 9.00 C.-31 de diciembre se practica balance general tipo del cambio del día 9.70 D.-4 de enero compramos giro ala orden de William Deere para liquidar el saldo a su favor tipo de cambio del día IV A.-5 de diciembre se reciben del señor Harry Evans de Tucson Arizona documentos de embarque que amparan las mercancías por dls 5,000 que vienen por nuestra orden cuenta y riesgo tipo de cambio B.-15 de diciembre se remite giro bancario a la orden de Harry Evans por dls 4,000 tipo de cambio C.-20 de diciembre se recibe factura del señor Harry Evans por dls 4,000 que ampara las mercancías de nuestro pedido tipo de cambio 9.70 D.-31 de diciembre se practica balance general tipo de cambio 9.80 E.- 5 de enero se sitúa giro bancario a la orden del señor Harry Evans por el importe del saldo a su favor tipo de cambio Resuelva el siguiente ejercicio por el tipo de remesa previa de fondos IV de noviembre se remite giro por dls 1,000 a la orden de R. Martín, de san Antonio, Texas, como anticipo de un pedido de mercancías. Tipo de cambio $ de noviembre se reciben del señor R. Martín, factura que ampara mercancías con valor de dls 3,000. Tipo de cambio $ de noviembre se reciben del señor R. Martín, comprobantes de gastos por dls 100 que pago por cuenta nuestra. Tipo del dia $ de diciembre se remite giro por dls 1000 a la orden de R. Martín. Tipo de cambio $ de diciembre se practica balance general. Tipo de cambio $ de enero se situó giro a la orden del señor R. Martín, por el importe del saldo a su favor. Tipo de cambio $ Resuelva el siguiente ejercicio por el procedimiento de tipo de compra. IV de noviembre recibimos documentos de embarque de el señor Edward Blocker, de Nueva York, N.Y., por mercancías y gastos con valor dls 3,100. Tipo de cambio $ de noviembre situamos dls 1,000 con giro bancario a la orden del señor Blocker. Tipo de cambio $ de diciembre situamos dls 1,000 con giro bancario a la orden del señor Blocker. Tipo de cambio $ de diciembre se practica balance general. Tipo de cambio $

14 de enero remitimos giro a la orden del señor Blocker, por el importe del saldo a su favor. Tipo de cambio $ INTEGRACIÓN CONCEPTUAL. (El titular académico, conocerá las respuestas) Conocerá los diferentes registros de operaciones de proveedores en moneda extranjera, los métodos de valuación de inventarios, así como la elaboración de conciliaciones bancarias, para conciliar el saldo de nuestra cuenta de bancos, con el registro de nuestra cuenta de cheques REPORTES CRITICOS O SUGERENTES A: Dr. Ernesto Guerra García, Coordinador General Educativo. (Correo electrónico eguerra@uaim.edu.mx) Benito Juárez No. 39, Mochicahui, El Fuerte, Sinaloa, México. C.P , Tel. 01 (69889)