Normas y Bases Para la Cancelación de Adeudos Incobrables

Transcripción

1 Normas y Bases Para la Cancelación de Adeudos Incobrables Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado Normateca Electrónica Institucional

2

3 NORMAS y bases para la cancelación de adeudos incobrables. 1 Al margen un logotipo, que dice: Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado.- Junta Directiva.- SJD.-350/99. Lic. Socorro Díaz Palacios Directora General del Instituto Presente. En sesión celebrada por la Junta Directiva el día de hoy, al tratarse lo relativo a la aprobación de las Normas y Bases para la Cancelación de Adeudos Incobrables, se tomó el siguiente: ACUERDO La Junta Directiva, con fundamento en los artículos 58 fracción XVII de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales, y 157 fracción XVI de la Ley del ISSSTE, aprueba las siguientes Normas y Bases para la Cancelación de Adeudos Incobrables: NORMAS GENERALES 1. Será responsabilidad del titular de las áreas involucradas, cumplir y hacer cumplir las Normas y Bases para la Cancelación de Adeudos Incobrables. 2. Los lineamientos, controles y actividades que comprende este documento, deberán observarse a partir de la fecha de su implantación, incluyendo su aplicación en aquellos asuntos que se encuentran en proceso de dictaminación, autorización y cancelación a esa fecha. 3. Se consideran irrecuperables aquellos adeudos referentes a los casos siguientes: 3.1 Cuando el deudor haya fallecido, careciendo éste de bienes en la sucesión o se compruebe la no localización del mismo, habiendo agotado las instancias legales. 3.2 Cuando la autoridad concursal competente declare la quiebra del deudor mediante sentencia y/o constancia de insolvencia. 3.3 Cuando se hayan concluido las instancias extrajudiciales y judiciales de mérito, agotándose los recursos aplicables. 3.4 Cuando durante las gestiones extrajudiciales se llegue a la certeza de que el deudor no tiene bienes embargables o cuando por incosteabilidad, atendiendo al costo beneficio del negocio, considerando el monto del adeudo, así como la erogación en gastos judiciales y extrajudicales que se deban efectuar en cada caso en particular, lo proponga el centro de trabajo involucrado, acompañado de la justificación correspondiente. 3.5 Por incapacidad física o mental permanente del deudor. 3.6 Por declaración de presunción de muerte emitida por autoridad jurisdiccional. 3.7 Por falta de documentación soporte que acredite el adeudo, y 3.8 Por prescripción del adeudo. Los casos no contemplados en los supuestos anteriores, deberán ser sometidos a la Junta Directiva. 4. Los requisitos que se deberán cumplir para la cancelación contable de las cuentas incobrables son: 4.1 Que provenga de las operaciones derivadas de los servicios establecidos en la Ley del ISSSTE, además de adeudos de ex-empleados, proveedores, contratistas y cualquier otro adeudo a favor del ISSSTE. 4.2 Que se encuentren registradas contablemente y que exista documentación soporte de la operación que generó dicho adeudo y las autorizaciones correspondientes para su cancelación. 1 Publicado en el Diario Oficial de la Federación el 6 de Septiembre de 1999

4 4.3 Que la institución haya registrado una provisión suficiente para absorber las pérdidas que se presenten por este concepto; dicha provisión se calculará conforme al presupuesto y deberá ser razonable o equivalente para la cancelación de cuentas incobrables. 4.4 Que las acciones conducentes al cobro del adeudo estén debidamente soportadas documentalmente, así como el dictamen de incobrabilidad emitido por la Subdirección General Jurídica y de Relaciones Laborales u homólogo en centros de trabajo. 4.5 Que se encuentre debidamente integrado el expediente de cuentas incobrables. 4.6 De no contar con los soportes documentales que acrediten el adeudo, el titular del centro de trabajo en coordinación con el área jurídica, levantarán acta administrativa en la que se haga constar que no se cuenta con la información y/o documentación en los archivos de la institución, informando oportunamente al órgano de control interno, sin perjuicio de aplicar las sanciones que procedan. 5. El expediente de cuentas incobrables deberá contener: 5.1 Documentación relativa al deudor 5.2 Resultados de la evaluación del deudor 5.3 Contrato (en su caso) 5.4 Póliza de fianza original (en su caso) 5.5 Título de crédito original (con aval en su caso) 5.6 Documentación que identifique el origen del adeudo: - Remisiones - Pagarés - Estados de cuenta - Pedidos - Letras de cambio - Cheques devueltos - Notas de cargo y/o contrarrecibo - Solicitudes de pasajes y viáticos - Solicitudes de préstamos y pagarés - Otros 5.7 Acta de depuración y cancelación de saldos debidamente requisitada. 5.8 Documentos y/o escritos que demuestren que se agotaron las instancias legales para la recuperación del adeudo y que hayan servido como fundamento para la elaboración del dictamen de incobrabilidad. 5.9 Informe y opinión del órgano de control interno, respecto a la debida integración del expediente conforme a estas normas. 6. Cuando la instancia responsable de autorizar la incobrabilidad requiera de información complementaria, ésta debe recabarse y entregarse en un plazo no mayor a cinco días hábiles a partir de la fecha de su solicitud. 7. Integrado el expediente con la documentación que justifique la solicitud de cancelación de cuentas incobrables, se asignará a cada uno de los documentos en la parte superior derecha la clave de identificación del expediente, la cual estará conformada por los siguientes elementos: 7.1 Número del centro de trabajo.

5 7.2 Nombre del centro de trabajo. 7.3 Número consecutivo por expediente iniciándose en 01 por cada ejercicio fiscal, así como el número de fojas que lo integran. 7.4 Los cuatro dígitos del año en que se tramita la cancelación de la cuenta incobrable. 8. La Subdirección de Contaduría, Subdelegación de Administración, Subdirección Administrativa, según se trate, a través del Departamento de Contabilidad, será responsable de la guarda y custodia del expediente del deudor, una vez efectuada la cancelación de la cuenta incobrable. 9. El dictamen de incobrabilidad será invariablemente el documento que sustente junto con la documentación soporte, el dictamen de autorización para la cancelación de cuentas incobrables. 10. La unidad jurídica del centro de trabajo correspondiente, deberá elaborar detalladamente el dictamen de incobrabilidad, especificando los fundamentos que cataloguen a una cuenta como incobrable. 11. La cancelación de adeudos deberá ser por evento. En la parte correspondiente del dictamen de incobrabilidad, invariablemente aparecerá la firma autógrafa de autorización del titular de las unidades administrativas habilitadas para ello, de acuerdo a los siguientes montos: Instancia - Subdirectores y Coordinadores Generales de unidades administrativas centrales - Delegado estatal y regional - Director de hospital desconcentrado - Subdirectores de unidades administrativas desconcentradas en SITYF, FOVISSSTE y TURISSSTE - Subdirector General de Finanzas - Director del SITYF - Director de TURISSSTE - Vocal Ejecutivo del FOVISSSTE Monto Hasta 200 veces el salario mínimo mensual vigente para el Distrito Federal (por deudor). De hasta 1000 veces el salario mínimo mensual vigente para el Distrito Federal (por deudor). - Director General Superior a hasta 1500 veces el salario mínimo mensual vigente para el Distrito Federal (por deudor). - Junta Directiva Superior a veces el salario mínimo mensual vigente para el Distrito Federal (por deudor). 12. El titular del centro de trabajo, deberá dar seguimiento a las acciones orientadas a la agilización del proceso de cancelación de las cuentas incobrables ante las instancias que correspondan. 13. Cuando el titular del centro de trabajo autorice dentro de su nivel de competencia la cancelación de las cuentas incobrables, deberá informar a la Subdirección General de Finanzas y remitir al titular del órgano de control interno, copia de los ejemplares del dictamen de incobrabilidad. 14. Una vez cancelada una cuenta incobrable, el titular del centro de trabajo revisará la relación contractual con el deudor que originó el trámite de cancelación, notificando a los centros de trabajo e incluyendo al ISSSTE central, para efecto de evitar dentro de la norma aplicable su recontratación u otorgamiento de nuevos créditos, según se trate, independientemente de los procedimientos legales que se estén llevando a cabo por parte del área jurídica. 15. Corresponderá a la Subdirección de Contaduría, registrar todos los dictámenes de incobrabilidad que hayan sido remitidos por los centros de trabajo, para efecto de control o bien para su atención, según sea el caso, empleando para ello el formato registro y control de cuentas incobrables autorizadas.

6 16. El Departamento de Contabilidad deberá efectuar, por única vez, los registros contables y cancelación de las cuentas y las subcuentas que procedan, inmediatamente después de que le turnen la documentación comprobatoria. 17. Una vez efectuado el movimiento contable de cancelación de cuenta incobrable, se deberá de reflejar dicho movimiento en los estados financieros del centro de trabajo que corresponda y comentar en la sección de notas a los estados financieros. 18. Por la cancelación de créditos incobrables las áreas de registro contable deberán contabilizar en cuentas de orden los créditos cancelados al valor de $1.00 (un peso) por evento. 19. Los órganos de control interno, dentro de su ámbito de atribuciones podrán efectuar las revisiones que consideren pertinentes. BASES DE OPERACION 1. Será responsabilidad de las áreas financieras del Instituto mantener actualizados y depurados los registros contables así como las provisiones correspondientes. 2. Las unidades administrativas que generaron el adeudo serán responsables de obtener e integrar los expedientes sujetos a cancelación, de conformidad con los requisitos contenidos en el presente documento, así como los solicitados para el otorgamiento del crédito; además deberá llevar a cabo las acciones administrativas encaminadas a recuperar los créditos otorgados. 3. La Subdirección General Jurídica y de Relaciones Laborales o unidad jurídica delegacional, realizará las acciones extrajudiciales y legales encaminadas a la recuperación de adeudos, conforme a los términos y naturaleza del crédito. En caso de no ser viable su recuperación, deberá elaborar el dictamen de incobrabilidad para proceder a tramitar la cancelación correspondiente. 4. Los órganos de control interno en el ámbito de sus atribuciones, podrán efectuar las revisiones que consideren convenientes, de conformidad con su ámbito de competencia. 5. Los titulares de los centros de trabajo clasificados en este documento, que incluye a los de las unidades administrativas de oficinas centrales, facultados para autorizar la cancelación de adeudos según la instancia que les corresponda, deberán verificar que los expedientes se encuentren debidamente integrados y signar en el recuadro del apartado de cancelación de adeudos del dictamen de incobrabilidad, que corresponda de acuerdo a sus facultades. 6. Los titulares de los centros de trabajo generadores del adeudo incobrable, una vez que hayan recibido la cancelación del adeudo, deberán tramitar la baja de los registros contables e informar al órgano de control interno correspondiente y a la Subdirección General de Finanzas. 7. La Subdirección General de Finanzas, a través de la Subdirección de Contaduría, deberá custodiar y llevar una estadística de los adeudos cancelados para informar anualmente a la Junta Directiva. Los formatos y procedimientos aplicables, se encuentran considerados en el manual contenido en dichas normas y bases. Lo que me permito hacer de su conocimiento para los efectos legales procedentes. Atentamente México, D.F., a 17 de junio de El Secretario, Jaime Báez Rodríguez.- Rúbrica.

7

8

9 HOJA_9_ DE 48 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DENOMINACION NORMAS Y BASES PARA LA CANCELACION DE ADEUDOS INCOBRABLES AREA SUBDIRECCIÓN GENERAL DE FINANZAS CLAVE VIGENCIA SGF/MP/7 6/09/1999 MANUAL DE NORMAS Y BASES PARA LA CANCELACIÓN DE ADEUDOS INCOBRABLES

10 HOJA_10_ DE 48 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DENOMINACION NORMAS Y BASES PARA LA CANCELACION DE ADEUDOS INCOBRABLES AREA SUBDIRECCIÓN GENERAL DE FINANZAS CLAVE VIGENCIA SGF/MP/7 6/09/1999 INTRODUCCION I. OBJETIVO CONTENIDO II. III. IV. MARCO JURIDICO ALCANCE NORMAS GENERALES V. NORMAS DE OPERACION VI. PROCEDIMIENTO DE AUTORIZACION Y CANCELACION DE CUENTAS INCOBRABLES. I. DIAGRAMA DE FLUJO. VII. ESTRUCTURA CONTABLE PARA LA CANCELACION DE CUENTAS INCOBRABLES. VIII. ANEXOS 1. DICTAMEN DE INCOBRABILIDAD I.I INSTRUCTIVO DE LLENADO 2. REGISTRO Y CONTROL DE CUENTAS INCORABLES AUTORIZADAS 2.1 INSTRUCTIVO DE LLENADO 3. ACTA DE DEPURACION Y CANCELA ION DE SALDOS 3.1 INSTRUCTIVO DE LLENADO

11 HOJA_11_ DE 48 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DENOMINACION NORMAS Y BASES PARA LA CANCELACION DE ADEUDOS INCOBRABLES AREA SUBDIRECCIÓN GENERAL DE FINANZAS CLAVE VIGENCIA SGF/MP/7 6/09/1999 INTRODUCCION DERIVADO DE LA IMPERIOSA NECESIDAD DE CONTAR CON ELEMENTOS DE APOYO PARA EL TRATAMIENTO DE CUENTAS INCOBRABLES, SE ELABORARON LAS NORMAS Y BASES PARA LA CANCELACION DE ADEUDOS INCOBRABLES, LAS CUALES TIENEN POR OBJETO ESTABLECER LOS LINEAMIENTOS QUE DEBERAN OBSERVARSE PARA LA AUTORIZACION DE LA CANCELACION DE CUENTAS INCOBRABLES, DESPUES DE SER AGOTADOS TODOS LOS RECURSOS DE COBRANZA Y EN APEGO A LAS DISPOSICIONES GUBERNAMENTALES LEGALES SOBRE LA MATERIA. EL PRESENTE DOCUMENTO CONTIENE DESCRIPCION DE ACTIVIDADES, LAS CUALES ESTAN ORIENTADAS A DEFINIR LA SECUENCIA DEL PROCEDIMIENTO PARA LLEVAR A CABO LA AUTORIZACION DE CANCELACION DE CUENTAS INCOBRABLES POR DIFERENTE RANGO Y SU CORRESPONDIENTE NIVEL DE AUTORIZACION. EN ESTE DOCUMENTO SE FORTALECE LA DESCONCENTRACION DE FACULTADES PARA APOYAR Y FACILITAR LA ADECUADA TOMA DE DECISIONES DE LOS TITULARES DE LOS FONDOS, LAS DELEGACIONES Y LOS HOSPITALES DESCONCENTRADOS. EL PRESENTE DOCUMENTO, CONSTITUYE UNA GUIA PARA EL PERSONAL DE LAS AREAS INVOLUCRADAS CON OBJETO DE FACILITAR Y PRECISAR LAS FUNCIONES QUE TIENEN ENCOMENDADAS.

12 HOJA_12_ DE 48 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DENOMINACION NORMAS Y BASES PARA LA CANCELACION DE ADEUDOS INCOBRABLES AREA SUBDIRECCIÓN GENERAL DE FINANZAS CLAVE VIGENCIA SGF/MP/7 6/09/1999 I. OBJETIVO ESTABLECER LOS LINEAMIENTOS, ASI COMO LOS MECANISMOS DE OPERACION QUE NORMEN LAS ACTIVIDADES Y TOMA DE DECISIONES EN MATERIA DE AUTORIZACION, REGISTRO CONTABLE Y CANCELACION DE CUENTAS INCOBRABLES, INSTRUMENTANDO LOS CONTROLES JURIDICO- ADMINISTRATIVOS QUE ESTIPULA ESTE DOCUMENTO.

13 HOJA_13_ DE 48 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DENOMINACION NORMAS Y BASES PARA LA CANCELACION DE ADEUDOS INCOBRABLES AREA SUBDIRECCIÓN GENERAL DE FINANZAS CLAVE VIGENCIA SGF/MP/7 6/09/1999 II. MARCO JURIDICO CONSTITUCION POLITICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS (Promulgada el 5 de febrero de 1917) LEYES: - LEY DE PRESUPUESTO, CONTABILIDAD Y GASTO PUBLICO FEDERAL (D.O.F. del 31 -XII-1976) - LEY FEDERAL DE LAS ENTIDADES PARAESTATALES (D.O.F. del 14-V LEY FEDERAL DE RESPONSABILIDADES DE SERVIDORES PUBLICOS (D.O.F. del 31-XII-1982) - LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (D.O.F. del 30-XII LEY GENERAL DE TITULOS Y OPERACIONES DE CREDITO (D.O.F. del 27-VIII-1932) - LEY FEDERAL DEL TRABAJO (D.O.F. del 1-IV-1970) - LEY ORGANICA DE LA ADMINISTRACION PUBLICA FEDERAL (D.O.F. del 29-XII- 1976) CODIGOS: - CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION (D.O.F. del 31-XII-1981) - CODIGO DE COMERCIO (D.O.F. del 7-X-1889) - CODIGO PENAL PARA EL DISTRITO FEDERAL EN MATERIA COMUN Y PARA TODA LA REPUBLICA EN MATERIA FEDERAL (D.O.F. del 14-VIII- 1931) - CODIGO DE PROCEDIMIENTOS CIVILES PARA EL DISTRITO FEDERAL (D.O.F. del 1-IX-1932) REGLAMENTOS: - REGLAMENTO DE LA LEY DE PRESUPUESTO, CONTABILIDAD Y GASTO PÚBLICO FEDERAL (D.O.F. del 18-XI-1981) - REGLAMENTO DE LA LEY FEDERAL DE LAS ENTIDADES PARAESTATALES (D.O.F. del 26-II 990) - REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (D.O.F. del 29-II-1984) OTROS: - MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DEL SECTOR PARAESTATAL. Vigente a partir del 1 de enero de 1995.

14 HOJA_14_ DE 48 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DENOMINACION NORMAS Y BASES PARA LA CANCELACION DE ADEUDOS INCOBRABLES AREA SUBDIRECCIÓN GENERAL DE FINANZAS CLAVE VIGENCIA SGF/MP/7 6/09/ ACUERDO NUMERO DE LA H. JUNTA DIRECTIVA POR EL QUE SE AUTORIZA LA CONTRATACION DE DESPACHOS EXTERNOS PARA COBRAR EXTRAJUDICIALMENTE, ADEUDOS POR PRESTAMOS A CORTO Y MEDIANO PLAZOS OTORGADOS A EXTRABAJADORES AL SERVICIO DEL ESTADO. Expedido el 19 de junio de ACUERDO NUMERO DE LA H. JUNTA DIRECTIVA POR EL QUE SE AUTORIZA CANCELAR LOS INTERESES MORATORIOS A LOS SALDOS DE LOS CREDITOS DE LOS EXTRABAJADORES AL SERVICIO DEL ESTADO. Expedido el 19 de junio de ACUERDO POR EL QUE LA JUNTA DIRECTIVA APRUEBA EL PROGRAMA DE REESTRUCTURACION PARA LA REDUCCION DE INTERESES. APLICABLE EN LOS PRESTAMOS PARA AUTOMOVILES OTORGADOS POR EL ISSSTE. Expedido el 28 de septiembre de ACUERDO POR EL QUE LA JUNTA DIRECTIVA AUTORIZA LA CANCELACION DE LOS INTERESES MORATORIOS DEVENGADOS POR LOS CREDITOS COMPLEMENTARIOS Y PAPA ADQUISICION DE AUTOMOVILES, SIEMPRE Y CUANDO LOS DEUDORES CUBRAN AL INSTITUTO EL SALDO, EN UNA O VARIAS EXHIBICIONES, DENTRO DE UN PLAZO MAXIMO DE 90 DIAS NATURALES, CONTADOS A PARTIR DEL REQUERIMIENTO FORMAL DE PAGO. Expedido el 28 de septiembre de ACUERDO POR EL QUE LA JUNTA DIRECTIVA AUTORIZA UNA TASA ANUAL DEL 20% SOBRE SALDOS INSOLUTOS PAPA LOS CREDITOS COMPLEMENTARIOS Y DE AUTOMOVILES, QUE PODRA SER REVISABLE CADA SEIS MESES SI LA VARIACION EN LA TASA REFERENCIAL EN EL PERIODO ES IGUAL O SUPERIOR A CINCO PUNTOS PORCENTUALES. Expedido el 20 de marzo de ACUERDO POR EL QUE SE ESTABLECEN LOS LINEAMIENTOS A QUE SE SUJETARA LA GUARDA, CUSTODIA Y PLAZO DE CONSERVACION DEL ARCHIVO CONTABLE GUBERNAMENTAL. Publicado en el D.O.F. el 25 de agosto de PRESUPUESTO DE EGRESOS DE LA FEDERACION PARA EL EJERCICIO FISCAL DE Publicado en el D.O.F. el 31 de diciembre de ACUERDO QUE ESTABLECE EL PROGRAMA DE AUSTERIDAD PRESUPUESTARIA EN LA ADMINISTRACION PÚBLICA FEDERAL PARA EL EJERCICIO FISCAL DE Publicado en el D.O.F. el 22 de febrero de 1999.

15 HOJA_15_ DE 48 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DENOMINACION NORMAS Y BASES PARA LA CANCELACION DE ADEUDOS INCOBRABLES AREA SUBDIRECCIÓN GENERAL DE FINANZAS CLAVE VIGENCIA SGF/MP/7 6/09/1999 III ALCANCE 1.- UNIDADES ADMINISTRATIVAS CENTRALES: 1.1 DIRECCION GENERAL 1.2 ORGANOS DE CONTROL INTERNO 1.3 SUBDIRECCION GENERAL MEDICA 1.4 SUBDIRECCION GENERAL DE PRESTACIONES ECONOMICAS, SOCIALES Y CULTURALES 1.5 SUBDIRECCION GENERAL DE JURIDICA Y DE RELACIONES LABORALES 1.6 SUBDIRECCION GENERAL DE OBRAS Y MANTENIMIENTO 1.7 SUBDIRECCION GENERAL DE FINANZAS 1.8 SUBDIRECCION GENERAL DE ABASTO Y SERVICIOS GENERALES 1.9 COORDINACION GENERAL DE COMUNICACION SOCIAL 1.10 COORDINACION GENERAL DE DELEGACIONES 1.11 COORDINACION GENERAL DE ATENCION AL DERECHOHABIENTE

16 HOJA_16_ DE 48 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DENOMINACION NORMAS Y BASES PARA LA CANCELACION DE ADEUDOS INCOBRABLES AREA SUBDIRECCIÓN GENERAL DE FINANZAS CLAVE VIGENCIA SGF/MP/7 6/09/ UNIDADES ADMINISTRATIVAS DESCONCENTRADAS 2.1 FONDO DE LA VIVIENDA ( FOVISSSTE) 2.2 DELEGACIONES 2.3 CENTRO MEDICO NACIONAL 20 DE NOVIEMBRE 2,4 HOSPITALES REGIONALES 2,5 SISTEMA INTEGRAL DE TIENDAS Y FARMACIAS (SITyF) 2.6 ESCUELA DE DIETETICA Y NUTRICION 2.7 SISTEMA DE AGENCIAS TURISTICAS (TURISSSTE)

17 HOJA_17_ DE 48 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DENOMINACION NORMAS Y BASES PARA LA CANCELACION DE ADEUDOS INCOBRABLES AREA SUBDIRECCIÓN GENERAL DE FINANZAS CLAVE VIGENCIA SGF/MP/7 6/09/ NUMERO DEL CENTRO DE TRABAJO NUMERO CENTRO DE TRABAJO 01 AGUASCALIENTES 02 BAJA CALIFORNIA 03 BAJA CALIFORNIA SUR 04 CAMPECHE 05 COAHUILA 06 COLIMA 07 CHIAPAS 08 CHIHUAHUA 10 DURANGO 11 GUANAJUATO 12 GUERRERO 13 HIDALGO 14 JALISCO 15 ESTADO DE MEXICO 16 MICHOACAN 17 MORELOS 18 NAYARIT 19 NUEVO LEON 20 OAXACA 21 PUEBLA 22 QUERETARO 23 QUINTANA ROO 24 SAN LUIS POTOSI 25 SINALOA 26 SONORA 27 TABASCO 28 TAMAULIPAS 29 TLAXCALA 30 VERACRUZ 31 YUCATAN 32 ZACATECAS

18 HOJA_18_ DE 48 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DENOMINACION NORMAS Y BASES PARA LA CANCELACION DE ADEUDOS INCOBRABLES AREA SUBDIRECCIÓN GENERAL DE FINANZAS CLAVE VIGENCIA SGF/MP/7 6/09/1999 NUMERO CENTRO DE TRABAJO 33 H.R. "DR. M. CARDENAS DE LA VEGA", CULIACAN,SIN. 34 H.R. "VALENTIN GOMEZ FARIAS", ZAPOPAN, JAL. 35 H.R. MONTERREY, N.L. 36 H.R. PUEBLA, PUE. 37 H.R. LEON, GTO. 38 H.R. MERIDA, YUC. 39 H.R. "PDTE. BENITO JUAREZ", OAXACA, OAX. 40 SISTEMA DE AGENCIAS TURISTICAS (TURISSSTE) 41 ESCUELA DE DIETETICA Y NUTRICION 42 SISTEMA INTEGRAL DE TIENDAS Y FARMACIAS (SITyF) 43 FONDO DE LA VIVIENDA ( FOVISSSTE) 90 HOSPITAL REGIONAL "1" DE OCTUBRE 91 DELEGACION REGIONAL NORTE, D.F. 92 DELEGACION REGIONAL ORIENTE, D.F. 93 DELEGACION REGIONAL SUR, D.F.. 94 DELEGACION REGIONAL PONIENTE, D.F. 96 CENTRO MEDICO NACIONAL "20 DE NOVIEMBRE" 97 HOSPITAL REGIONAL "GRAL. IGNACIO ZARAGOZA" 98 HOSPITAL REGIONAL "LIC. ADOLFO LOPEZ MATEOS" 99 ISSSTE CENTRAL

19 HOJA_19_ DE 48 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DENOMINACION NORMAS Y BASES PARA LA CANCELACION DE ADEUDOS INCOBRABLES AREA SUBDIRECCIÓN GENERAL DE FINANZAS CLAVE VIGENCIA SGF/MP/7 6/09/1999 IV NORMAS GENERALES 1. SERA RESPONSABILIDAD DEL TITULAR DE LAS AREAS INVOLUCRADAS, CUMPLIR Y HACER CUMPLIR LAS NORMAS Y BASES PARA LA CANCELACION DE ADEUDOS INCOBRABLES. 2. LOS LINEAMIENTOS, CONTROLES Y ACTIVIDADES QUE COMPRENDE ESTE DOCUMENTO, DEBERAN OBSERVARSE A PARTIR DE LA FECHA DE SU IMPLANTACION, INCLUYENDO SU APLICACION A AQUELLOS ASUNTOS QUE SE ENCUENTRAN EN PROCESO DE DICTAMINACION, AUTORIZACION Y CANCELACION A ESA FECHA. 3. SE CONSIDERARAN IRRECUPERABLES REFERENTES A LOS CASOS SIGUIENTES: 3.1 CUANDO EL DEUDOR HAYA FALLECIDO, CARECIENDO ESTE DE BIENES EN LA SUCESION 0 SE COMPRUEBE LA NO LOCALIZACION DEL MISMO, HABIENDO AGOTADO LAS INSTANCIAS LEGALES. 3.2 CUANDO LA AUTORIDAD CONCURSAL COMPETENTE DECLARE LA QUIEBRA DEL DEUDOR MEDIANTE SENTENCIA Y/O CONSTANCIA DE INSOLVENCIA. 3.3 CUANDO SE HAYAN CONCLUIDO LAS INSTANCIAS EXTRAJUDICIALES Y JUDICIALES DE MERITO, AGOTANDOSE LOS RECURSOS APLICABLES. 3.4 CUANDO DURANTE LAS GESTIONES EXTRAJUDICIALES SE LLEGUE A LA CERTEZA DE QUE EL DEUDOR NO TIENE BIENES EMBARGABLES, 0 CUANDO POR INCOSTEABILIDAD ATENDIENDO AL COSTO BENEFICIO DEL NEGOCIO, CONSIDERANDO EL MONTO DEL ADEUDO ASI COMO LA EROGACION DE LOS GASTOS JUDICIALES Y EXTRAJUDICIALES QUE SE DEBAN EFECTUAR EN CADA CASO PARTICULAR, LO PROPONGA EL CENTRO DE TRABAJO INVOLUCRADO, ACOMPAÑADO DE LA JUSTIFICACION CORRESPONDIENTE. 3.5 POR INCAPACIDAD FISICA O MENTAL PERMANENTE DEL DEUDOR. 3.6 POR DECLARACION DE PRESUNCION DE MUERTE EMITIDA POR AUTORIDAD JURISDICCIONAL

20 HOJA_20_ DE 48 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DENOMINACION NORMAS Y BASES PARA LA CANCELACION DE ADEUDOS INCOBRABLES AREA SUBDIRECCIÓN GENERAL DE FINANZAS CLAVE VIGENCIA SGF/MP/7 6/09/ POR FALTA DE DOCUMENTACION SOPORTE QUE ACREDITE EL ADEUDO. 3.8 POR PRESCRIPCION DEL ADEUDO 4. LOS REQUISITOS QUE SE DEBERAN CUMPLIR PARA LA CANCELACION CONTABLE DE LAS CUENTAS INCOBRABLES SON: 4.1 QUE PROVENGA DE LAS OPERACIONES DERIVADAS DE LOS SERVICIOS ESTABLECIDOS EN LA LEY DEL ISSSTE, ADEMAS DE ADEUDOS DE EX- EMPLEADOS, PROVEEDORES,CONTRATISTAS Y CUALQUIER OTRO ADEUDO A FAVOR DEL ISSSTE. 4.2 QUE SE ENCUENTREN REGISTRADAS CONTABLEMENTE Y QUE EXISTA DOCUMENTACION SOPORTE DE LA OPERACIÓN QUE GENERO DICHO ADEUDO Y LAS AUTORIZACIONES CORRESPONDIENTES PARA SU CANCELACION. 4.3 QUE LA INSTITUCION HAYA REGISTRADO UNA PROVISION SUFICIENTE PARA ABSORBER LAS PERDIDAS QUE SE PRESENTEN POR ESTE CONCEPTO; DICHA PROVISION SE CALCULARA CONFORME AL PRESUPUESTO Y DEBERA SER RAZONABLE O EQUIVALENTE PARA LA CANCELACION DE CUENTAS INCOBRABLES LAS ACCIONES CONDUCENTES AL COBRO DEL ADEUDO ESTEN DEBIDAMENTE SOPORTADAS DOCUMENTALMENTE, ASI COMO EL DICTAMEN DE INCOBRABILIDAD EMITIDO POR LA SUBDIRECCION GENERAL JURIDICA Y DE RELACIONES LABORALES U HOMOLOGO EN CENTROS DE TRABAJO QUE SE ENCUENTRE DEBIDAMENTE INTEGRADO EL EXPEDIENTE DE CUENTAS INCOBRABLES.

21 HOJA_21_ DE 48 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DENOMINACION NORMAS Y BASES PARA LA CANCELACION DE ADEUDOS INCOBRABLES AREA SUBDIRECCIÓN GENERAL DE FINANZAS CLAVE VIGENCIA SGF/MP/7 6/09/ DE NO CONTAR CON LOS SOPORTES DOCUMENTALES QUE ACREDITEN EL ADEUDO, EL TITULAR DEL CENTRO DE TRABAJO EN COORDINACION CON EL AREA JURIDICA, LEVANTARAN ACTA ADMINISTRATIVA EN LA QUE SE HAGA CONSTAR QUE NO SE CUENTA CON LA INFORMACION Y/O DOCUMENTACION EN LOS ARCHIVOS DE LA INSTITUCION, INFORMANDO OPORTUNAMENTE AL ORGANO DE CONTROL INTERNO SIN PERJUICIO DE APLICAR LAS SANCIONES QUE PROCEDAN. 5. EL EXPEDIENTE DE CUENTAS INCOBRABLES DEBERA CONTENER: 5.1 DOCUMENTACION RELATIVA AL DEUDOR 5.2 RESULTADOS DE LA EVALUACION DEL DEUDOR 5.3 CONTRATO (EN SU CASO) 5.4 POLIZA DE FIANZA ORIGINAL 5.5 TITULO DE CREDITO ORIGINAL (COMO VALE EN SU CASO) 5.6 DOCUMENTACION QUE IDENTIFIQUE EL ORIGEN DEL ADEUDO: - REMISIONES - PAGARES - ESTADOS DE CUENTA - PEDIDOS - LETRAS DE CAMBIO - CHEQUES DEVUELTOS - NOTAS DE CARGO Y/O CONTRA RECIBO - SOLICITUDES DE PASAJES Y VIATICOS - SOLICITUDES DE PRESTAMOS Y PAGARES OTROS 5.7 ACTA DE DEPURACION Y CANCELACION DE SALDOS (ANEXO 3) DEBIDAMENTE REQUISITADA DOCUMENTOS Y/O ESCRITOS QUE DEMUESTREN QUE SE AGOTARON LAS INSTANCIAS LEGALES PAPA LA RECUPERACION DEL ADEUDO Y QUE HAYAN SERVIDO COMO FUNDAMENTO PARA LA ELABORACION DEL DICTAMEN DE INCOBRABILIDAD.

22 HOJA_22_ DE 48 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DENOMINACION NORMAS Y BASES PARA LA CANCELACION DE ADEUDOS INCOBRABLES AREA SUBDIRECCIÓN GENERAL DE FINANZAS CLAVE VIGENCIA SGF/MP/7 6/09/ INFORME Y OPINION DEL ORGANO DE CONTROL INTERNO, RESPECTO A LA DEBIDA INTEGRACION DEL EXPEDIENTE CONFORME ESTAS NORMAS. 6. CUANDO LA INSTANCIA RESPONSABLE DE AUTORIZAR LA INCOBRABILIDAD REQUIERA DE INFORMACION COMPLEMENTARIA, ESTA DEBE RECABARSE Y ENTREGARSE EN UN PLAZO NO MAYOR A CINCO DIAS HABILES A PARTIR DE LA FECHA DE SU SOLICITUD. 7. INTEGRADO EL EXPEDIENTE CON LA DOCUMENTACION QUE JUSTIFIQUE LA SOLICITUD DE CANCELACION DE CUENTAS INCOBRABLES, SE ASIGNARA A CADA UNO DE LOS DOCUMENTOS EN LA PARTE SUPERIOR DERECHA LA CLAVE DE IDENTIFICACION DEL EXPEDIENTE, LA CUAL ESTA CONFORMADA POR LOS SIGUIENTES ELEMENTOS: 7.1 NUMERO DEL CENTRO DE TRABAJO. 7.2 NOMBRE DEL CENTRO DE TRABAJO. 7.3 NUMERO CONSECUTIVO POR EXPEDIENTE INICIANDOSE EN 01 POR CADA EJERCICIO FISCAL, ASI COMO EL NUMERO DE FOJAS QUE LO INTEGRAN. 7.4 LOS CUATRO DIGITOS DEL AÑO EN QUE SE TRAMITA LA CANCELACION DE LA CUENTA INCOBRABLE. 8. LA SUBDIRECCION DE CONTADURIA, SUBDELEGACION DE ADMINISTRACION, SUBDIRECCION ADMINISTRATIVA, SEGÚN SE TRATE, A TRAVES DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD, SERA RESPONSABLE DE LA GUARDA Y CUSTODIA DEL EXPEDIENTE DEL DEUDOR, UNA VEZ EFECTUADA LA CANCELACION DE LA CUENTA INCOBRABLE. 9. EL DICTAMEN DE INCOBRABILIDAD SERA INVARIABLEMENTE EL DOCUMENTO QUE SUSTENTE JUNTO CON LA DOCUMENTACION SOPORTE, EL DICTAMEN DE AUTORIZACION PARA LA CANCELACION DE CUENTAS INCOBRABLES.

23 HOJA_23_ DE 48 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DENOMINACION NORMAS Y BASES PARA LA CANCELACION DE ADEUDOS INCOBRABLES AREA SUBDIRECCIÓN GENERAL DE FINANZAS CLAVE VIGENCIA SGF/MP/7 6/09/ LA UNIDAD JURIDICA DEL CENTRO DE TRABAJO CORRESPONDIENTE, DEBERA ELABORAR DETALLADAMENTE EL DICTAMEN DE INCOBRABILIDAD, ESPECIFICANDO LOS FUNDAMENTOS QUE CATALOGUEN A UNA CUENTA COMO INCOBRABLE. 11. LA CANCELACION DE ADEUDOS DEBERA SER POR EVENTO. EN LA PARTE CORRESPONDIENTE DEL DICTAMEN DE INCOBRABILIDAD, INVARIABLEMENTE APARECERA LA FIRMA AUTOGRAFA DE AUTORIZACION DEL TITULAR DE LAS UNIDADES ADMINISTRATIVAS HABILITADAS PARA LLO, DE ACUERDO A LOS SIGUIENTES MONTOS: INSTANCIA MONTO PARA EL DISTRITO FEDERAL (POR DEUDOR). - SUBDIRECTORES Y HASTA 200 VECES EL SALARIO COORDINADORES GENERALES DE MINIMO MENSUAL VIGENTE UNIDADES ADMINISTRATIVAS CENTRALES PARA EL DISTRITO - DELEGADO ESTATAL Y REGIONAL FEDERAL (POR DEUDOR) - DIRECTOR DE HOSPITAL DESCONCENTRADO - SUBDIRECTORES DE UNIDADES ADMINISTRATIVAS DESCONCENTRADAS EN SITyF, FOVISSSTE Y TURISSSTE. - SUBDIRECTOR GENERAL DE FINANZAS DE HASTA 1000 VECES EL - DIRECTOR DEL SITyF SALARIO MINIMO MENSUAL - DIRECTOR DEL TURISSSTE VIGENTE PARA EL D.F. - VOCAL EJECUTIVO DEL FOVISSSTE (POR DEUDOR) - DIRECTOR GENERAL DE HASTA 1500 VECES EL SALARIO MINIMO MENSUAL VIGENTE PARA EL DISTRITO FEDERAL (POR DEUDOR). - JUNTA DIRECTIVA SUPERIOR A VECES EL SALARIO, MINIMO MENSUAL VIGENTE PARA EL DISTRITO FEDEREAL (POR DEUDOR).

24 HOJA_24_ DE 48 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DENOMINACION NORMAS Y BASES PARA LA CANCELACION DE ADEUDOS INCOBRABLES AREA SUBDIRECCIÓN GENERAL DE FINANZAS CLAVE VIGENCIA SGF/MP/7 6/09/ EL TITULAR DEL CENTRO DE TRABAJO, DEBERA DAR SEGUIMIENTO A LAS ACCIONES ORIENTADAS A LA AGILIZACION DEL PROCESO DE CANCELACION DE LAS CUENTAS INCOBRABLES ANTE LAS INSTANCIAS QUE CORRESPONDAN. 13. CUANDO EL TITULAR DEL CENTRO DE TRABAJO AUTORICE DENTRO DE SU NIVEL DE COMPETENCIA LAS CUENTAS INCOBRABLES, DEBERA INFORMAR A LA SUBDIRECCION GENERAL DE FINANZAS Y REMITIR AL TITULAR DEL ORGANO DE CONTROL INTERNO COPIA DE LOS EJEMPLARES DEL DICTAMEN DE INCOBRABILIDAD. 14. UNA VEZ CANCELADA UNA CUENTA INCOBRABLE, EL TITULAR DEL CENTRO DE TRABAJO REVISARA LA RELACION CONTRACTUAL. CON EL DEUDOR QUE ORIGINO EL TRAMITE DE CANCELACION, NOTIFICANDO A LOS CENTROS DE TRABAJO E INCLUYENDO A ISSSTE CENTRAL, PARA EFECTO DE EVITAR DENTRO DE LA NORMA APLICABLE SU RECONTRATACION U OTORGAMIENTO DE NUEVOS CREDITOS SEGUN SE TRATE, INDEPENDIENTEMENTE DE LOS PROCEDIMIENTOS LEGALES QUE SE ESTEN LLEVANDO A CASO POR PARTE DEL AREA JURIDICA. 15. CORRESPONDERA A LA SUBDIRECCION DE CONTADURIA, REGISTRAR TODOS LOS DICTAMENES DE INCOBRABILIDAD QUE HAYAN SIDO REMITIDOS POR LOS CENTROS DE TRABAJO, PARA EFECTO DE CONTROL O BIEN PAPA SU ATENCION SEGUN SEA EL CASO, EMPLEANDO PARA ELLO EL FORMATO "REGISTRO Y CONTROL DE CUENTAS INCOBRABLES AUTORIZADAS".(ANEXO 2) 16. EL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD DEBERA EFECTUAR, POR UNICA VEZ LOS REGISTROS CONTABLES Y CANCELACION DE LAS CUENTAS Y LAS SUBCUENTAS QUE PROCEDAN, INMEDIATAMENTE DESPUES DE QUE LE TURNEN LA DOCUMENTACION COMPROBATORIA. 7. UNA VEZ EFECTUADO EL MOVIMIENTO CONTABLE DE CANCELACION DE CUENTA INCOBRABLE, SE DEBERA DE REFLEJAR DICHO MOVIMIENTO EN LOS ESTADOSFINANCIEROS DEL CENTRO DE TRABAJO QUE CORRESPONDA Y COMENTADO EN LA SECCION DE NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS. 18. POR LA CANCELACION DE CREDITOS INCOBRABLES, LAS AREAS DE REGISTRO CONTABLE DEBERAN CONTABILIZAR EN CUENTAS DE ORDEN LOS CREDITOS CANCELADOS AL VALOR DE $ 1.00 (UN PESO) POR EVENTO.

25 HOJA_25_ DE 48 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DENOMINACION NORMAS Y BASES PARA LA CANCELACION DE ADEUDOS INCOBRABLES AREA SUBDIRECCIÓN GENERAL DE FINANZAS CLAVE VIGENCIA SGF/MP/7 6/09/ LOS ORGANOS DE CONTROL INTERNO, DENTRO DE SU AMBITO DE ATRIBUCIONES PODRAN EFECTUAR LAS REVISIONES QUE CONSIDEREN PERTINENTES.

26 HOJA_26_ DE 48 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DENOMINACION NORMAS Y BASES PARA LA CANCELACION DE ADEUDOS INCOBRABLES AREA SUBDIRECCIÓN GENERAL DE FINANZAS CLAVE VIGENCIA SGF/MP/7 6/09/1999 V. BASES DE OPERACIÓN 1.- SERA RESPONSABILIDAD DE LAS AREAS FINANCIERAS DEL INSTITUTO MANTENER ACTUALIZADOS Y DEPURADOS LOS REGISTROS CONTABLES ASI COMO LAS PROVISIONES CORRESPONDIENTES. 2.- LAS UNIDADES ADMINISTRATIVAS QUE GENERARON EL ADEUDO SERAN RESPONSABLES DE OBTENER E INTEGRAR LOS EXPEDIENTES SUJETOS A CANCELACION, DE CONFORMIDAD CON LOS REQUISITOS CONTENIDOS EN EL PRESENTE DOCUMENTO, ASI COMO LOS SOLICITADOS PARA EL OTORGAMIENTO DEL CREDITO; ADEMAS DEBERA LLEVAR A CASO LAS ACCIONES ADMINISTRATIVAS ENCAMINADAS A RECUPERAR LOS CREDITOS OTORGADOS. 3.- LA SUBDIRECCION GENERAL JURIDICA Y DE RELACIONES LABORALES 0 UNIDAD JURIDICA DELEGACIONAL, REALIZARA LAS ACCIONES EXTRAJUDICIALES Y LEGALES ENCAMINADAS A LA RECUPERACION DE ADEUDOS, CONFORME A LOS TERMINOS Y NATURALEZA DEL CREDITO, EN LOS CASOS DE NO SER VIABLE SU RECUPERACION, DEBERA ELABORAR EL DICTAMEN DE INCOBRABILIDAD PARA PROCEDER A TRAMITAR LA CANCELACION CORRESPONDIENTE. 4.- LOS ORGANOS DE CONTROL INTERNO EN EL AMBITO DE SUS ATRIBUCIONES, PODRAN EFECTUAR LAS REVISIONES QUE CONSIDEREN CONVENIENTES DE CONFORMIDAD A SU AMBITO DE COMPETENCIA. 5.- LOS TITULARES DE LOS CENTROS DE TRABAJO CLASIFICADOS EN ESTE DOCUMENTO, QUE INCLUYE A LOS DE LAS UNIDADES ADMINISTRATIVAS DE OFICINAS CENTRALES, FACULTADOS PARA AUTORIZAR LA CANCELACION DE ADEUDOS SEGUN LA INSTANCIA QUE LES CORRESPONDA, DEBERAN VERIFICAR QUE: LOS EXPEDIENTES SE ENCUENTREN DEBIDAMENTE INTEGRADOS Y SIGNAR EN EL RECUADRO DEL APARTADO DE CANCELACION DE ADEUDOS DEL DICTAMEN DE INCOBRABILIDAD, QUE CORRESPONDA DE ACUERDO A SUS FACULTADES. 6.- LOS TITULARES DE LOS CENTROS DE TRABAJO GENERADORES DEL ADEUDO INCOBRABLE, UNA VEZ QUE HAYAN RECIBIDO LA CANCELACION DEL ADEUDO, DEBERAN TRAMITAR LA BAJA DE LOS REGISTROS CONTABLES E INFORMAR AL ORGANO DE CONTROL INTERNO CORRESPONDIENTE Y A LA SUBDIRECCION GENERAL DE FINANZAS.

27 HOJA_27_ DE 48 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DENOMINACION NORMAS Y BASES PARA LA CANCELACION DE ADEUDOS INCOBRABLES AREA SUBDIRECCIÓN GENERAL DE FINANZAS CLAVE VIGENCIA SGF/MP/7 6/09/ LA SUBDIRECCION GENERAL DE FINANZAS A TRAVES DE LA SUBDIRECCION DE CONTADURIA, DEBERA CUSTODIAR Y LLEVAR UNA ESTADISTICA DE LOS ADEUDOS CANCELADOS PARA INFORMAR EN CADA SESION A LA JUNTA DIRECTIVA.

28 HOJA_28_ DE 48 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DENOMINACION NORMAS Y BASES PARA LA CANCELACION DE ADEUDOS INCOBRABLES AREA SUBDIRECCIÓN GENERAL DE FINANZAS CLAVE VIGENCIA SGF/MP/7 7/09/99 RESPONSABLE ACT. No DESCRIPCION 1 SUBDIRECCION DE AREA SUBDELEGADO DE ADMINISTRACION INTEGRA EXPEDIENTE Y SOLICITA AL AREA JURIDICA EFECTUAR LOS TRAMITES EXTRAJUDICIALES Y LEGALES CONDUCENTES PARA LA RECUPERACION DEL ADEUDO O EN SU CASO REMITA EL DICTAMEN DE INCOBRABILIDAD. SUBDIRECCION GENERAL JURIDICA Y DE RELACIONES LABORALES U HOMOLOGO EN CENTRO DE TRABAJO TITULAR DEL CENTRO DE TRABAJO SUBDIRECTORES GENERALES COORDINADORES GENERALES DELEGADOS ESTATALES Y REGIONALES DIRECTORES DE HOSPITALES DESCONCENTRADOS SUBDIRECTORES DE ORGANOS DESCONCENTRADOS EN SITyF, FOVISSSTE y TURISSSTE ELABORA EN ORIGINAL Y COPIA EL "OFICIO" DE SOLICITUD DE SOLICITUD DE AUTORIZACION DE CANCELACION DE CUENTA INCOBRABLE; ARCHIVA LA COPIA Y TURNA EL ORIGINAL JUNTO CON EL DICTAMEN DE INCOBRABILIDAD, Y EL EXPEDIENTE DEL DEUDOR AL TITULAR DEL CENTRO DE TRABAJO O SEGUN CORRESPONDA RECIBE ORIGINAL DEL OFICIO DE SOLICITUD DE SUBDIRECTORES GENERALES AUTORIZACION DE CANCELACION DE CUENTA COORDINADORES GENERALES INCOBRABLE, DICTAMEN DE INCOBRABILIDAD, DELEGADOS ESTATALES Y REGIONALES Y EL EXPEDIENTE DEL DEUDOR, ARCHIVANDO DIRECTORES DE HOSPITALES EL OFICIO. VERIFICA MONTOS DE LA CUENTA INCOBRABLE, A FIN DE DETERMINAR SI LE COMPETE UNICAMENTE A EL AUTORIZAR LA CANCELACION (MONTO MENOR O IGUAL A 200 VECES EL SALARIO MINIMO MENSUAL VIGENTE EN EL DISTRITO FEDERAL). CUANDO EL MONTO DEL ADEUDO SEA: MAYOR A 200 VECES, El SALARIO MINIMO MENSUAL VIGENTE PARA EL DISTRITO FEDERAL (CONTINUA CON LA ACTIVIDAD No 6) MENOR A 200 VECES, (CONTINUA CON LA ACTIVIDAD No 7). FIRMA, DE APROBACION EN EL APARTADO DEL DICTAMEN DE INCOBRABILIDAD, ELABORA EN ORIGINAL Y TRES COPIAS OFICIO DE SOLICITUD DE CANCELACION DE CUENTA INCOBRABLE; ARCHIVA LA COPIA 3 DEL OFICIO Y TURNA COMO SIGUE:

29 HOJA_29_ DE 48 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DENOMINACION NORMAS Y BASES PARA LA CANCELACION DE ADEUDOS INCOBRABLES AREA SUBDIRECCIÓN GENERAL DE FINANZAS CLAVE VIGENCIA SGF/MP/7 7/09/99 RESPONSABLE ACT. No DESCRIPCION - EL ORIGINAL DEL OFICIO JUNTO CON EL DICTAMEN DE INCOBRABILIDAD, Y EL EXPEDIENTE DEL DEUDOR, A LA SUBDIRECCION GENERAL DE FINANZAS, DIRECTOR DEL SITYF, TURISSSTE Y VOCAL EJECUTIVO DEL FOVISSSTE, SEGUN SE TRATE. - OFICIO DE SOLICITUD DE AUTORIZACION DE CANCELACION DE CUENTA INCOBRABLE. 1A. COPIA Y DICTAMEN DE INCOBRABILIDAD EN FOTOCOPIA. SUBDIRECCION GENERAL JURIDICA Y DE RELACIONES LABORALES U HOMOLOGO EN CENTROS DE TRABAJO. PARA SU CONOCIMIENTO Y SEGUIMIENTO. OFICIO DE SOLICITUD DE AUTORIZACION DE CANCELACION DE CUENTA INCOBRABLE. 2A. COPIA Y DICTAMEN DE INCOBRABILIDAD EN FOTOCOPIA. SUBDELEGACION DE ADMINISTRACION SUBDIRECCION DE FINANZAS. PARA SU CONOCIMIENTO CONTINUA EN ACTIVIDAD No 10 ACTA No. 7 7 FIRMA DE AUTORIZACION DE CANCELACION DE CUENTA INCOBRABLE EN EL DICTAMEN DE INCOBRABILIDAD. ELABORA EN ORIGINAL Y, 4 COPIAS EL OFICIO DE CANCELACION DE CUENTAS INCOBRABLES, CONSERVA LA COPIA 2, 3 Y 4 DEL OFICIO Y TURNA COMOSIGUE: EL ORIGINAL DEL OFICIO JUNTO CON EL DICTAMEN DE INCOBRABILIDAD, Y EL EXPEDIENTE DEL DEUDOR, AL AREA CONTABLE RESPECTIVA PARA SU REGISTRO Y SU CANCELACION, DISTRIBUYE COPIAS DE LA SIGUIENTE MANERA: -

30 HOJA_30_ DE 48 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DENOMINACION NORMAS Y BASES PARA LA CANCELACION DE ADEUDOS INCOBRABLES AREA SUBDIRECCIÓN GENERAL DE FINANZAS CLAVE VIGENCIA SGF/MP/7 7/09/99 RESPONSABLE ACT. No DESCRIPCION - SUBDIRECCION GENERAL DE FINANZAS. PARA SU CONOCIMIENTO. OFICIO DE CANCELACION DE CUENTA INCOBRABLE:. 1A. COPIA DICTAMEN DE INCOBRABILIDAD.- FOTOCOPIA - SUBDIRECCION GENERAL JURIDICA Y DE RELACIONES LABORALES U HOMOLOGO OFICIO DE CANCELACION DE CUENTA INCOBRABLE:. 3A. COPIA. DICTAMEN DE INCOBRABILIDAD.- FOTOCOPIA ORGANO DE CONTROL INTERNO OFICIO DE CANCELACION DE CUENTA INCOBRABLE. 4 COPIA DICTAMEN DE INCOBRABILIDAD.- FOTOCOPIA ARCHIVO: SUBDIRECCION DE CONTADURIA SUBDELEGADO DE ADMINISTRACION SUBDIRECTOR ADMINISTRATIVO DE FINANZAS SUBDIRECCION GENERAL DE FINANZAS 8 9 OFICIO DE SOLICITUD DE AUTORIZACION DE CANCELACION DE CUENTA INCOBRABLE 3A. COPIA. RECIBE ORIGINAL DEL OFICIO DE CANCELACION SUBDELEGADO DE ADMINISTRACION DE LA CUENTA INCOBRABLE, JUNTO CON EL SUBDIRECTOR ADMINISTRATIVO DEL DICTAMEN DE INCOBRABILIDAD, Y EL FINANZAS EXPEDIENTE DEL DEUDOR, EFECTUA REGISTRO Y CANCELACION Y ARCHIVA DOCUMENTACION, PARA SU CUSTODIA. RECIBE COPIA 1 DEL OFICIO DE CANCELACION DE CUENTA INCOBRABLE JUNTO CON FOTOCOPIAS DEL DICTAMEN DE INCOBRABILIDAD. SE DA POR ENTERADO Y

31 HOJA_31_ DE 48 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DENOMINACION NORMAS Y BASES PARA LA CANCELACION DE ADEUDOS INCOBRABLES AREA SUBDIRECCIÓN GENERAL DE FINANZAS ARCHIVA. CLAVE VIGENCIA SGF/MP/7 7/09/99 RESPONSABLE ACT. No DESCRIPCION 10 SUBDIRECTOR GENERAL DE FINANZAS DIRECTOR DEL SITYF VOCAL EJECUTIVO DEL FOVISSSTE DIRECTOR DE TURISSSTE RECIBE ORIGINAL DEL OFICIO DE SOLICITUD DE DIRECTOR DEL SITYF AUTORIZACION DE CANCELACION DE CUENTA VOCAL EJECUTIVO DEL FOVISSSTE INCOBRABLE JUNTO CON DOCUMENTACION DIRECTOR DE TURISSSTE SOPORTE; ARCHIVA EL OFICIO' DE SOLICITUD DE AUTORIZACION DE CANCELACION DE CUENTA INCOBRABLE REVISA Y VERIFICA LA CUENTA INCOBRABLE, A FIN DE DETERMINAR SI LE COMPUTE AUTORIZAR LA CANCELACION (MONTO DE LA CUENTA COMPRENDIDO ENTRE Y 1000 VECES EL SALARIO MINIMO MENSUAL VIGENTE EN EL DISTRITO FEDERAL). SI EL MONTO DE LA CUENTA INCOBRABLE ES MAYOR A 1000 VECES EL SALARIO MINIMO MENSUAL VIGENTE PARA El DISTRITO FEDERAL: FIRMA DE APROBACION EN EL DICTAMEN DE INCOBRABILIDAD ELABORA EN ORIGINAL Y 2 COPIAS OFICIO DE SOLICITUD DE CANCELACION DE CUENTA INCOBRABLE', TURNA COMO SIGUE: - EL ORIGINAL DEL "OFICIO" JUNTO CON EL "DICTAMEN DE INCOBRABILIDAD", Y EL "EXPEDIENTE DEL DEUDOR", A LA DIRECCION GENERAL, (CONTINUA ACTIVIDAD 16 MONTO MAYOR A VECES EL SALARIO MINIMO MENSUAL VIGENTE PARA EL DISTRITO FEDERAL). TITULAR DEL CENTRO DE TRABAJO SUBDIRECTOR DE AREA.- PARA SU CONOCIMIENTO.

32 HOJA_32_ DE 48 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DENOMINACION NORMAS Y BASES PARA LA CANCELACION DE ADEUDOS INCOBRABLES AREA SUBDIRECCIÓN GENERAL DE FINANZAS CLAVE VIGENCIA SGF/MP/7 7/09/99 RESPONSABLE ACT. No DESCRIPCION OFICIO DE SOLICITUD DE AUTORIZACION DE LA CANCELACION DE CUENTA INCOBRABLE. 1A. COPIA - ARCHIVO: DICTAMEN DE INCOBRABILIDAD.- FOTOCOPIA 14 EL MONTO DE LA CUENTA INCOBRABLE NO ES MAYOR A 1000 VECES EL SALARIO MINIMO MENSUAL VIGENTE PARA EL DISTRITO FEDERAL. SUBDIRECCION DE CONTADURIA SUBDELEGADO ADMINISTRATIVO SUBDIRECCION DE FINANZAS 15 FIRMA LA AUTORIZACION DE CANCELACION DE CUENTA INCOBRABLE, EN EL DICTAMEN DE INCOBRABILIDAD; ELABORA EN ORIGINAL Y DOS COPIAS EL "OFICIO" DE CANCELACION DE CUENTA INCOBRABLE, CONSERVA LA COPIA DEL "OFICIO" JUNTO CON FOTOCOPIA DE DOCUMENTACION SOPORTE Y TURNA EL ORIGINAL JUNTO CON EL "DICTAMEN DE INCOBRABILIDAD", Y EL "EXPEDIENTE DEL DEUDOR", A LA SUBDIRECCION DE CONTADURIA / SUBDELEGADO DE ADMINISTRACION / SUBDIRECTOR DE FINANZAS, SEGUN SE TRATE PARA SU REGISTRO CONTABLE Y CANCELACION. LA 2a. COPIA DEL OFICIO Y COPIA DEL DICTAMEN DE INCOBRABILIDAD, SERAN TURNADOS AL ORGANO DE CONTROL INTERNO. RECIBE ORIGINAL DEL "OFICIO DE CANCELACION DE CUENTA INCOBRABLE", JUNTO CON EL SUBDIRECCION DE FINANZAS "DICTAMEN DE INCOBRABILIDAD", Y EL "EXPEDIENTE DEL DEUDOR", EFECTUA REGISTRO CANCELACION Y ARCHIVA DOCUMENTACION, PARA SU CUSTODIA

33 HOJA_33_ DE 48 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DENOMINACION NORMAS Y BASES PARA LA CANCELACION DE ADEUDOS INCOBRABLES AREA SUBDIRECCIÓN GENERAL DE FINANZAS CLAVE VIGENCIA SGF/MP/7 7/09/99 RESPONSABLE ACT. No DESCRIPCION DIRECTOR GENERAL 16 RECIBE EN ORIGINAL EL "OFICIO" DE SOLICITUD DE AUTORIZACION DE CANCELACION DE CUENTA INCOBRABLE, JUNTO CON DOCUMENTACION SOPORTE; ARCHIVA EL "OFICIO DE SOLICITUD DE AUTORIZACION DE CANCELACION DE CUENTA INCOBRABLE" REVISA Y VERIFICA LA CUENTA INCOBRABLE, A FIN DE DETERMINAR SI LE COMPETE AUTORIZAR LA CANCELACIÓN (MONTO DE LA CUENTA COMPRENDIDO ENTRE Y VECES EL SALARIO MINIMO MENSUAL VIGENTE EN EL D.F.). SI EL MONTO DE LA CUENTA INCOBRABLES ES MAYOR A 1500 VECES EL SALARIO MINIMO MENSUAL VIGENTE EN EL D.F. FIRMA DE APROBACION EN El DICTAMEN DE INCOBRABILIDAD Y SOMETERA ACUERDO ANTE LA H. JUNTA DIRECTIVA. - CONTINUA ACTIVIDAD 22 MONTO MAYOR A 1500 VECES EL SALARIO MENSUAL VIGENTE PARA EL D.F. 20 EL MONTO DE LA CUENTA INCOBRABLE ES ENTRE Y 1500 VECES EL SALARIO MINIMO MENSUAL VIGENTE PARA EL D.F. FIRMA LA AUTORIZACION DE CANCELACION DE CUENTA INCOBRABLE EN EL DICTAMEN DE INCOBRABILIDAD; ELABORA EN ORIGINAL Y DOS COPIAS EL OFICIO DE CANCELACION DE CUENTA INCOBRABLE, CONSERVA COPIA DEL OFICIO JUNTO CON FOTOCOPIA DE DOCUMENTACION SOPORTE Y TURNA EL ORIGINAL JUNTO CON EL DICTAMEN DE INCOBRABILIDAD Y EL EXPEDIENTE DEL DEUDOR A LA SUBDIRECCION DE CONTADURIA / SUBDELEGADO DE ADMINISTRACION / SUBDIRECTOR DE FINANZAS, SEGUN SE TRATE PARA SU REGISTRO CONTABLE Y CANCELACION LA 2a. COPIA DEL OFICIO Y COPIA DEL DICTAMEN DE INCOBRABILIDAD SERAN TURNADOS AL ORGANO DE CONTROL INTERNO.

34 HOJA_34_ DE 48 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DENOMINACION NORMAS Y BASES PARA LA CANCELACION DE ADEUDOS INCOBRABLES AREA SUBDIRECCIÓN GENERAL DE FINANZAS CLAVE VIGENCIA SGF/MP/7 7/09/99 RESPONSABLE ACT. No DESCRIPCION 21 SUBDIRECTOR DE CONTADURIA SUBDELEGADO DE ADMINISTRACION SUBDIRECTOR DE FINANZAS RECIBE ORIGINAL DEL OFICIO DE CANCELACION SUBDELEGADO DE ADMINISTRACION DE CUENTA INCOBRABLE JUNTO CON EL SUBDIRECTOR DE FINANZAS DICTAMEN DE INCOBRABILIDAD Y EL EXPEDIENTE DEL DEUDOR, EFECTUA REGISTRO, CANCELACION Y ARCHIVA DOCUMENTACION PARA SU CUSTODIA. H. JUNTA DIRECTIVA DIRECCIÓN GENERAL SUBDIRECTOR DE CONTADURIA SUBDELEGADO DE ADMINISTRACION SUBDIRECTOR DE FINANZAS SUBDIRECTOR GENERAL DE FINANZAS DIRECTOR DEL SITYF VOCAL EJECUTIVO DEL FOVISSSTE DIRECTOR DE TURISSSTE RECIBE ACUERDO CON EL O LOS CASOS DE CANCELACION DE CUENTAS INCOBRABLES JUNTO CON LA DOCUMENTACION SOPORTE RESPECTIVA. ANALIZA, AUTORIZA Y EMITE RESOLUCION AL RESPECTO. DE ACUERDO A LA RESOLUCION DE LA H. JUNTA DIRECTIVA, ELABORA EN ORIGINAL Y 3 COPIAS OFICIO DE CANCELACION DE CUENTAS INCOBRABLES, CONSERVA LA 3" COPIA DEL OFICIO Y TURNA EL ORIGINAL JUNTO CON EL DICTAMEN DE INCOBRABILIDAD Y EL EXPEDIENTE DEL DEUDOR A LA SUBDIRECCION DE CONTADURIA / SUBDELEGADO ADMINISTRATIVO / SUBDIRECCION DE FINANZAS, SEGÚN SE TRATE PARA SU REGISTRO CONTABLE Y CANCELACION. LA 1A COPIA DEL OFICIO JUNTO CON LA COPIA DEL DICTAMEN DE INCOBRABILIDAD A LA SUBDIRECCION GENERAL DE FINANZAS PARA SU CONOCIMIENTO. LA COPIA 2 DEL OFICIO Y COPIA DEL DICTAMEN DE INCOBRABILIDAD, AL ORGANO DE CONTROL INTERNO. RECIBE ORIGINAL DEL "OFICIO DE CANCELACION SUBDELEGADO DE ADMINISTRACION DE CUENTA INCOBRABLE", JUNTO CON EL SUBDIRECTOR DE FINANZAS "DICTAMEN DE INCOBRABILIDAD", Y EL EXPEDIENTE DEL DEUDOR" EFECTUA REGISTRO Y CANCELACION Y ARCHIVA DOCUMENTACION, PARA SU CUSTODIA. RECIBE COPIA 1 DEL OFICIO DE CANCELACION DE CUENTA INCOBRABLE JUNTO CON VOCAL EJECUTIVO DEL FOVISSSTE FOTOCOPIAS DEL DICTAMEN DE DIRECTOR DE TURISSSTE INCOBRABILIDAD, SE DA POR ENTERADO Y ARCHIVA. TERMINA PROCEDIMIENTO

35

36

37

38

39

40

41

42

43

44

45

46

47

48

49

50

51

52

53

54

55

56