Aspectos Claves del régimen fiscal local y la operatoria de MercadoLibre. SALA 2 // 13:00 hs.

Transcripción

1 Aspectos Claves del régimen fiscal local y la operatoria de MercadoLibre SALA 2 // 13:00 hs.

2 Índice 1. Introducción 2. Percepciones de IVA e Ingresos Brutos 3. Cómo te podes inscribir en tus impuestos? 4. Qué tipo de factura emite ML según tu condición fiscal? 5. Dónde podes ver tu factura? 6. Cómo enviar la documentación fiscal?

3 Introducción

4 Introducción MercadoLibre es una sociedad de Responsabilidad Limitada. CUIT: Esta Inscripta en:

5 Introducción Esta Inscripta en Ingresos Brutos - Convenio Multilateral

6 Introducción MercadoLibre es Agente de Recaudación * Los fiscos Provinciales y Nacional han designado a ML como Agente de Recaudación de diversos impuestos. * Esto implica la obligación para ML de retener o percibir impuestos de terceros con los que opera y, además, el deber de suministrar información al fisco sobre operaciones comerciales realizadas con los mismos. * La designación como Agente es realizada mediante leyes, resoluciones generales o disposiciones normativas de cada fisco, siendo obligatorio cumplirlas bajo apercibimiento de sanciones.

7 Introducción Agente de Retención (definición): Aquellos sujetos a los que la ley les atribuyó el deber de practicar retenciones por deudas tributarias de terceros sobre los fondos de que dispone. Revistiendo la calidad de deudor del contribuyente, debe retener una suma de dinero en concepto de impuestos cuando procede a efectuar los pagos a su acreedor. MercadoLibre SRL es Agente de Retención de: - Impuesto a las Ganancias - Ingresos Brutos (CABA y San Luis) Agente de Percepción (definición): Es el que se haya en situación de recibir del contribuyente una determinada suma de dinero, a la cual debe adicionar, por facultad legal, el monto tributario que luego ingresara a las arcas fiscales. MercadoLibre SRL es Agente de Percepción de: - Impuesto al Valor Agregado (IVA) - Ingresos Brutos (diversas jurisdicciones)

8 Percepciones de IVA e Ingresos Brutos

9 Percepciones de IVA e Ingresos Brutos Te contamos qué percepciones pueden aplicarse a tu factura y cómo se verán reflejadas. Percepciones de Impuesto al Valor Agregado: 1. Percepción de IVA Res Percepciones de Ingresos Brutos: 1. Régimen General de percepción de IIBB Provincia de Buenos Aires. 2. Régimen General de percepción de IBB CABA. 3. Regímenes Especiales que aplican a Portales Virtuales: Percepción Ingresos Brutos CABA Percepción Ingresos Brutos Tucumán Percepción Ingresos Brutos Misiones Percepción Ingresos Brutos Córdoba Percepción Ingresos Brutos Corrientes

10 Percepciones de IVA e Ingresos Brutos Percepciones de Impuesto al Valor agregado: 1. Régimen de Percepción de IVA Res 2955 Está vigente desde el 1 de enero de Afecta únicamente tus ventas concretadas por artículos nuevos. Esta percepción se calculará sobre el valor de venta de los artículos y no sobre la comisión cobrada por MercadoLibre. No afecta las publicaciones de Vehículos, Inmuebles y Servicios.

11 Percepciones de IVA e Ingresos Brutos

12 Percepciones de IVA e Ingresos Brutos Percepciones de Ingresos Brutos: 1. Régimen General de percepción de IIBB Provincia de Buenos Aires Disposición Normativa (DN) Serie "B" Nº 1/04, modificada por DN "B" 70/07 Esta percepción aplica sobre la comisión que cobra ML. Las alícuotas son definidas por Padrón mensual de contribuyentes publicado por ARBA. Las mismas van desde 0% hasta 6%. 2. Régimen General de percepción de IIBB CABA Resolución.963/AGIP/11 Esta percepción aplica sobre la comisión que cobra ML. A partir de septiembre 2012 la alícuota pasó del 2% al 3%. 3. Regímenes Especiales de Portales Virtuales (operaciones de comercio electrónico) Estas percepciones se calcularán sobre el valor de venta de los artículos publicados y no sobre las comisiones cobradas por ML. ML ingresa al fisco la percepción una vez que la misma es cobrada.

13 Percepciones de IVA e Ingresos Brutos Sujetos C.A.B.A. Tucumán Misiones Córdoba Corrientes Contribuyentes Locales Contribuyentes CM con sede o alta en la provincia 3,00% 2,50% 2,38% 2,50% 1,25% 1,19% 2,00% No inscriptos 4,00% 3,50% 3,40% 2,50% 2,50% 1,50% Parametros para sujetos "No inscriptos" (Período Mensual) Más de 10 operaciones, Monto de ventas superior a $ y siempre que, en el caso de vta. de bs. sean nuevos. Igual o más de 10 operaciones, monto de ventas sea igual o superior a $ En el caso de venta de bienes, los mismos sean nuevos. Igual o más de 3 operaciones por mes, y que el monto total de ventas sea igual o superior a $ Igual o más de 5 operaciones, que el monto de ventas sea igual o superior a $ y que los compradores tengan domicilio en Córdoba. Igual o más de 10 operaciones, y que el monto de ventas sea igual o superior a $ Base de cálculo de la percecpción * Usuarios con Domicilio * Usuarios con Domicilio en CABA, se toma como en Tucuman, se toma base el 100% de sus como base el 100% de sus ventas (Locales y No ventas (Locales, No Inscriptos) Se toma como base las ventas realizadas a compradores de la jurisdicción en Inscriptos y CM sede) * Usuarios sin Domicilio cuestión. * Usuarios sin Domicilio en en CABA, se toma como Tucuman, se toma como base las ventas realizadas base las ventas realizadas a a compradores de CABA compradores de Tucuman. (Incluidos CM) Resolucion Res 142/ Res 2133/2010 Res 174/2010 Res 32/2011 Dto 1984/ Res 62/2012 y Res 8/2012 Res Gral 105/2012 Fecha de Vigencia 01/09/ /04/ /03/ /06/ /09/2012

14 Percepciones de IVA e Ingresos Brutos Cuál es el certificado de percepción? Una vez cancelada tu factura ML envía un certificado de percepción de IVA. Este certificado es comprobante válido para que puedas descontar la percepción efectuada de tu impuesto. El certificado de percepción de IIBB es la propia factura. Acordate! Vas a poder descontar de los impuestos las percepciones efectuadas una vez que pagues tu factura.

15 Certificado de Percepción

16 Padrón de Alto Riesgo - CABA Padrón Alto Riesgo Fiscal (6%) La Aplicación de este padrón es obligatorio para todos los agentes y consiste en revisar un padrón trimestral emitido por Rentas de Capital Federal, a fin de verificar si se debe aplicar esta alícuota incrementada. Razones habituales para ser incluidos en el Padrón de Alto Riesgo Fiscal: Incumplimiento en la presentación de DDJJ Mensuales y/o anuales; No localización del Contribuyente en el Domicilio Fiscal; Deuda de cualquier tributo frente al fisco mayores a $ (pesos diez mil); No cumplir correctamente el papel de Agente de Recaudación. Etc.

17 Padrón de Régimen Simplificado Excedidos - CABA Padrón Contribuyentes Régimen simplificado con Magnitudes Excedidas (3%). Es un régimen para pequeños contribuyentes de Ingresos Brutos, son inscriptos en distintas categorías respecto a sus ingresos anuales y su nivel de actividad, y por lo cual pagan un Impuesto bimestral Fijo. El citado padrón será publicado y actualizado mensualmente por Rentas con la información que hubiera sido proporcionada por las entidades pagadoras de las tarjetas de débito, de crédito, de compras y similares, y por los restantes Agentes de Recaudación. El agente de percepción deberá consultar, al igual que con el padrón de Alto Riesgo Fiscal, si el usuario se encuentra incluido o no, al momento de realizar la percepción en la factura.

18 Cómo te podes inscribir en tus impuestos?

19 Inscripción en AFIP Estas inscripto en AFIP? Si todavía no estas inscripto te recomendamos que te inscribas!!! La inscripción es un trámite que el usuario tiene que realizar ante la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) La inscripción en la AFIP, se puede realizar optando entre dos Régimenes: Régimen General. Régimen Simplificado (Monotributo).

20 Inscripción en AFIP Régimen General Es aquel por el cual el contribuyente deberá efectuar la determinación y el pago (mensual o anual) de cada uno de los impuesto en los cuales se encuentre inscripto y según las actividades económicas que en cada período haya efectuado. Tipos de Contribuyente del Régimen General: Persona Física. Persona Jurídica. En qué impuesto te podes que inscribir? Impuesto a las Ganancias. Impuesto al Valor Agregado. Régimen Nacional de Trabajadores Autónomos. Otros Impuestos (Régimen Nacional de Seguridad Social, impuesto a los bienes personales, etc.).

21 Inscripción en AFIP Régimen Simplificado Para Pequeños Contribuyentes (Monotributo) Régimen que permite a los contribuyentes, inscribirse de manera sencilla en AFIP, de manera de cumplir con los requisitos mínimos impositivos, y a su vez, incluye aportes jubilatorios y brinda Obra Social. Tipos de Contribuyente del Régimen Simplificado: Persona Física. Sucesiones Indivisas. Sociedades de Hecho, Sociedades Irregulares. En qué impuesto te podes que inscribir? El régimen reemplaza el pago de los impuestos de IVA e Impuesto a las Ganancias, y contempla las cotizaciones Previsionales y de Salud.

22 Inscripción en Ingresos Brutos Estás inscripto en Ingresos Brutos? Si todavía no estas inscripto te recomendamos que se inscribas!!! Ten presente que es un impuesto provincial, que grava la actividad económica ejercida por cualquier sujeto, tomando como base los ingresos brutos devengados durante el período fiscal. Quedan incluidas, dentro de este concepto: venta de bienes, prestaciones de servicios, locaciones, intereses, etc. Categorías de contribuyentes: Régimen Simplificado. Contribuyentes locales. Convenio Multilateral.

23 Inscripción en tus impuestos Es importante que te inscribas en AFIP y Rentas Si todavía no enviaste tus constancias de inscripción en los impuestos, te sugerimos que lo hagas a la brevedad. De esta manera la alícuota de percepción podrá ser menor y podrás tomar los impuestos facturados como crédito fiscal.

24 Qué tipo de factura emite ML según tu condición fiscal?

25 Tipos de Facturación Para ML hay dos grupos de usuarios: 1. Usuario Consumidor Final: ML emite una factura B 2. Usuario Empresa: Persona Física (RI) Monotributista/exento Persona Jurídica (RI) ML emite una factura A ML emite una factura B ML emite una factura A

26 Tipos de Facturación Es importante tener presente que ML va a emitir tu factura en base a la documentación fiscal que envíes. En caso de no hacerlo, los únicos datos con los que contamos son los que ingresaste al momento de registrarte. La documentación presentada, será verificada por el sector de Administración, quien se encarga de controlar que sea consistente con los datos que ingresaste al registrarte. Una vez verificada y validada la documentación, recibirás la confirmación mediante Atención al Cliente y verás reflejado el cambio en tu próxima factura.

27 Dónde podes ver tu factura?

28 Ingresando desde tu cuenta en Pagos y facturas

29 Luego dentro de Facturas para imprimir

30 Seleccionando el número de factura que quieres visualizar

31 Se despliega tu factura electrónica

32 Cómo enviar la documentación fiscal?

33 Envío de Documentación 1. Ingresar en el menú de Ayuda. 2. Seleccionar desde la barra de búsqueda Registrarme como empresa.

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37 Muchas Gracias!!!

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