LA ESTRUCTURA NORMATIVA Y LOS ESTÁNDARES DE AUDITORÍA DE LA INTOSAI

Transcripción

1 LA ESTRUCTURA NORMATIVA Y LOS ESTÁNDARES DE AUDITORÍA DE LA INTOSAI Ministro Weder de Oliveira Ministro del Tribunal de Cuentas de la Unión de Brasil Cartagena, Colombia Julio de 2013

2 INTOSAI INTOSAI El ejemplo de Brasil 3 Contenido 1 Cuadro de normas de la INTOSAI 2 Implementación 2

3 DECLARACIÓN DE SUDÁFRICA El XX Congreso de la INTOSAI decide conclamar a sus miembros y otros interesados a: Usar el cuadro de las normas (ISSAI International Standards of Supreme Audit Institutions) y guías de buena gobernanza (Intosai GOV) de la INTOSAI como estructura común de referencia para la fiscalización en el sector público. Medir el desempeño de las EFS y directrices de auditoría teniendo las ISSAI como referencia. Implementar el uso de las ISSAI de acuerdo con sus competencias y con sus reglamentaciones y legislación nacionales. Compartir experiencias, buenas prácticas y desafíos en la implementación de las ISSAI e INTOSAI GOV. 3

4 RESUMEN DEL CUADRO DE LAS ISSAI Nivel 1 Principios Fundamentales ISSAI 1 La Declaración de Lima Nivel 2 Prerrequisitos para el funcionamiento de las EFS ISSAI 10 Declaración de México sobre la Independencia de las EFS ISSAI 11 Directrices y Buenas Prácticas relacionadas con la independencia de la EFS ISSAI 20 Principios de Transparencia y Accountability ISSAI 21 Principios de Transparencia y Accountability (buenas prácticas) ISSAI 30 Código de Ética ISSAI 40 Control de Calidad para EFS 4

5 RESUMEN DEL CUADRO DE LAS ISSAI Nivel 3 Principios Fundamentales de Auditoría ISSAI 100 Principios Básicos ISSAI 200 Normas Generales ISSAI 300 Normas de Campo ISSAI 400 Normas para Informes 5

6 RESUMEN DEL CUADRO DE LAS ISSAI Nivel 3 Nueva propuesta (a ser aprobada en el XXI INCOSAI) ISSAI 100 Principios Básicos de Auditoría en el Sector Público ISSAI 200 Principios Básicos de Auditoría Financiera ISSAI 300 Principios Básicos de Auditoría de Desempeño ISSAI 400 Principios Básicos de Auditoría de Conformidad 6

7 RESUMEN DEL CUADRO DE LAS ISSAI Nivel 4 Directrices de Auditoría: Directrices de implementación: ISSAI Auditoría Financiera ISSAI Auditoría de Desempeño ISSAI Auditoría de Conformidad Directrices específicas: ISSAI Instituciones Internacionales ISSAI Auditoría Ambiental ISSAI Privatización (otras ISSAI) INTOSAI GOV Directrices para la Buena Gobernanza 7

8 LAS ISSAI AGREGAN VALOR AL TRABAJO DE LAS EFS La adopción de las ISSAI promueve la transparencia en el sector público y da credibilidad a nuestro trabajo como auditores. Mejora la eficacia y la eficiencia del trabajo de la EFS y fundamenta las auditorías de alta calidad. Aumenta el nivel percibido de profesionalismo de las EFS. 8

9 ADOPCIÓN E IMPLEMENTACIÓN Es responsabilidad de todos los miembros de la INTOSAI ayudar a establecer el cuadro de ISSAI como una estructura común de referencia para la auditoría del sector público. Dos aspectos importantes deben ser considerados: Adopción Implementación 9

10 ADOPCIÓN Consideraciones a ser hechas por la alta administración cuando se dé la adopción de las ISSAI: Competencias y requisitos en un contexto nacional Implicaciones de la implementación para la EFS específica Ambiente de fiscalización actual Pasos necesarios antes de la decisión final sobre la implementación Recursos necesarios - internos/externos 10

11 IMPLEMENTACIÓN - PASOS Aplicación Manteniendo resultados Concientización Necesidades prioritarias Aprendizaje 11

12 PROGRAMA INICIATIVA DE IMPLEMENTACIÓN DE LAS ISSAI (3i)

13 INICIATIVA DE IMPLEMENTACIÓN DE LAS ISSAI Objetivos Programa Global de la INTOSAI para capacitar en la implementación de las ISSAI Evaluar, a nivel regional y de EFS, las necesidades en lo que se refiere a la implementación de los niveles 2, 3 y 4 de las ISSAI. Eso se realiza con el uso de la herramienta icat (próximo slide) Implementación iniciada en la AFROSAI-E, ASOSAI, CAROSAI, PASAI y EUROSAI. Facilitar la implementación de las ISSAIs, a niveles regionales y de EFS, en los países en desarrollo de las regiones de lengua inglesa. Proveer un foro de discusión, basado en la web, para el programa 3i y sus productos. 13

14 icat (ISSAI COMPLIANCE ASSESSMENT TOOL) Presenta todas las exigencias (requisitos) del nivel 4 de las ISSAI en forma de check list. Contiene una clasificación de conformidad para cada exigencia. Obtiene evidencias para subsidiar clasificación/grado de conformidad. Explicaciones para la no conformidad de la EFS. 14

15 ISSAI IMPLEMENTATION INITIATIVE (3i) Resultados esperados Desarrollo del icat y curso a distancia para los niveles 2 y 4 de las ISSAI (nivel 3 que se incluirá después de la aprobación por parte del INCOSAI) Para auditorías de conformidad, desempeño y financiera (CA, PA e FA). 180 Facilitadores certificados para implementación de las ISSAI para auditorías de conformidad, desempeño y financiera Manual 30 Elaboración de manuale y curso a distancia para implementación de las ISSAI Orientaciones sobre estrategia, prácticas de auditoría basadas en las ISSAI y estudio de caso Evaluación de conformidad con las ISSAI, estrategia de implementación. Lanzamiento en por lo menos 30 EFS de regiones de lengua inglesa Compartir el conhecimento de implementación de las ISSAI Comunidad de práctica Creación de comunidad de práctica y lanzamiento de portal 15

16 ISSAI EN LA OLACEFS

17 OLACEFS Grupo de Trabajo para la Aplicación de las Normas Internacionales de Auditoría - GTANIA EFS Integrantes: EFS de Argentina, Brasil, Chile, Ecuador, El Salvador, México, Panamá, Paraguay. Creado el 9 de noviembre de 2012 Durante la XXII Assambleia General Ordinaria de la OLACEFS Meta: Aplicación de los niveles 1 a 3 de las ISSAI en las EFS miembros de la OLACEFS posibilidad del nivel 4. Plazo de Ejecución: 2013 y 2014 Desafíos: 1) Apoyo para el éxito de la Iniciativa de Implementación de las ISSAI (Programa 3i), bajo la responsabilidad de la IDI 2) Fortalecimiento de la colaboración con el Comité de Normas Profesionales y la DI-INTOSAI. 17

18 LA IMPLEMENTACIÓN DE LAS ISSAI EN EL TCU 18

19 Participación en el Proyecto de Armonización, que consolidó las ISSAI de nível 3 Participación del TCU en el Programa 3i Participación como especialista recomendado por el Performance Audit Subcommittee (PAS) en la elaboración de los icat y de manual sobre auditoría de desempeño Tutor de curso a distancia sobre icat y auditoría de desempeño Normativa del TCU Normas de Auditoría del TCU (NAT) hacen referencia a las ISSAI Manual de Auditoría de Desempeño referenciado a la ISSAI

20 Auditoría financiera Proyecto financiado con donación del Banco Mundial para capacitar al TCU en la realización de auditorías financieras de acuerdo con las ISSAI 100% de alineamiento hasta Capacitación En 2011 y 2012 hubo capacitación masiva de los auditores del TCU en Auditoría Gubernamental, compuesta por tres etapas: Curso a distancia Realización de auditoría Evaluación del informe de auditoría por la Directoría de Control de Calidade 20

21 LA EXPERIENCIA DEL TCU INTOSAI Ejemplos de utilización de las normas de la INTOSAI Percepción de los beneficios para nuestra institución Auditoría de TI Auditoría en la prestación de servicios públicos de infraestructura 21

22 DIRECTRICES DE LA INTOSAI PARA BUENA GOBERNANZA INTOSAI Gov 9100: estándares para el Control Interno del Sector Público Evaluación de gobernanza de TI de los principales órganos de la administración pública federal 2007 y 2010 Creación del Índice de Gobernanza de TI (igovti) INTOSAI PSC Professional Standards Committee TCU Tribunal de Cuentas de la Unión

23 INSTITUCIONES vs. NIVELES DE igovti igovti de 0.6 a 0.84 igovti de 0.4 a 0.59 igovti de 0.0 a % Avanzado Intermedio Inicial 38% 57% Cantidad de Instituciones

24 ISSAI PARA EL CONTROL DE LA REGULACIÓN Una guía para monitorear y auditar la regulación de servicios públicos prestados por la iniciativa privada. Dividido en las siguientes secciones: 1. Habilidades de las EFS 2. El Negocio de la Regulación Económica 3. El Suministro de Servicio 4. El Precio del Servicio 5. Desarrollando Competencia

25 SUMINISTRO A CONSUMIDORES VULNERABLES: Examinar cómo el regulador monitorea si el regulado suministra acceso a los consumidores vulnerables Programa Luz para Todos: Acceso a energía eléctrica en áreas rurales Hallazgos de auditoría:» Inconsistencias en métodos de fiscalización.» Fragilidades en normativas regulatorias que tratan sobre regiones aisladas.» Fallas en el planeamiento para atención de comunidades apartadas Acciones implementadas:» Alteraciones de acto regulatorio sometido a audiencia pública;» Elaboración de plan de acción para identificar comunidades apartadas y planear acciones. Tarifa Social de energía eléctrica: Beneficiar a las clases de bajos ingresos Hallazgos de auditoría:» Inconsistencia em los criterios legales (consumo vs. renta).» Desperdicio de 382 millones de Reales por año. Acciones implementadas:» Nueva Ley: Nº de 2010» Nuevo acto legulatorio (Resolución 414 de 2010).

26 LA REGULACIÓN DEL PRECIO DE LOS SERVICIOS: Examinar si el regulador implementa un régimen de precios bien preparado y transparente Fiscalización de los reajustes tarifarios para la distribución de energía eléctrica: Hallazgo:» Error en la fórmula paramétrica.» Cobro indebido en las tarifas: Mil millones de Reales por año desde 2002 Acciones implementadas:» Alteraciones en los contratos de concesión de todas las empresas de distribuición de energía eléctrica alterando la forma de cálculo del reajuste.

27 LA IMPLEMENTACIÓN DE LAS NORMAS ES UN PROCESO A LARGO PLAZO Conclusão Operativa Metodología Sea realista 27