DE-050. Criterios de Selección

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1 Grupo Funcional Desarrollo Económico Secretaría de Comunicaciones y Transportes Carretera Cd. Valles-Tampico, en los Estados de San Luis Potosí y Veracruz Auditoría de Inversiones Físicas: DE-050 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública, considerando lo dispuesto en el Plan Estratégico de la ASF Objetivo Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto, a fin de comprobar que las inversiones físicas se ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable; que se aplicaron correctamente los precios unitarios autorizados; y que su funcionamiento y puesta en operación se realizó de acuerdo con lo previsto. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 879,011.1 Muestra Auditada 713,382.7 Representatividad de la Muestra 81.2% De los ocho contratos de obras públicas a precios unitarios y tiempo determinado y de servicios relacionados con la obra pública a precios unitarios y tiempo determinado que estuvieron vigentes en, se revisó una muestra de 89 conceptos por 713,382.7 miles de pesos, que representaron el 81.2% del total erogado por un monto de 879,011.1 miles de pesos que comprendió la ejecución y supervisión de las obras, por ser susceptibles de verificar y cuantificar, tanto en planos como en campo, de conformidad con la tabla que se presenta a continuación: 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública CONCEPTOS REVISADOS (Miles de pesos y porcentajes) Núm. de contrato Conceptos Importe de los conceptos Alcance de la Ejecutados Revisados Ejercido Revi sado revisión (%) 1-X-CE-A-710-W , , X-CE-A-720-W , , CE-A-1006-W , , CE-A-1015-W , , X-CE-A-715-Y , , X-CE-A-721-Y , , CE-A-1007-Y , , CE-A-1008-Y , , Total , , FUENTE: Expedientes de los contratos proporcionados por la entidad fiscalizada. Antecedentes Con la ampliación de la carretera federal Ciudad Valles-Tampico, en su tramo: Entronque Libramiento de Tamuín-Entronque Pánuco, de una sección de 7.0 m de ancho de corona sin acotamientos laterales a una sección de 21.0 m, se permitirá el desarrollo económico y social de los estados de San Luis Potosí y Tamaulipas, dicha carretera pertenece al corredor Manzanillo-Tampico, con ramales a Lázaro Cárdenas y Ecuandureo, y se encuentra incluida en el Programa Nacional de Infraestructura de la SCT. El proyecto consiste en la ampliación de la sección transversal, en el tramo Entronque Libramiento de Tamuín-Entronque Pánuco, a una sección tipo A4, para alojar 4 carriles de circulación (2 por sentido) de 3.5 m de ancho cada uno, acotamientos externos de 2.5 m e internos de 0.5 m cada uno y una barrera central de 1.0 m, en una longitud de 68.0 kms. A continuación se describen el objeto, monto, contratista y plazo de ejecución de los trabajos. 2

3 Grupo Funcional Desarrollo Económico Carretera Ciudad Valles-Tampico, en los estados de San Luis Potosí y Veracruz Contratos seleccionados con ejercicio en (miles de pesos y días Número de contrato o convenio Contrato (1) Convenio (2) Fecha de suscripción contratista 1-X-CE-A-710-W de agosto de 2011 Promotora de Edificaciones y Constructora del Centro, S.A. de C.V., Constructora Paso del Toro, S.A. de C.V., Grupo Comercial y Constructora Agua Blanca S.A. de C.V. Periodo de Monto ejecución 245,032.2 Del 5 de agosto de 2011 al 14 de agosto de (376 días Objeto Ampliación mediante la construcción de terracerías, obras de drenaje, pavimento de concreto asfáltico, trabajos diversos y señalamiento, de la carretera: Cd. Valles-Tampico, Tramo: Tamuín-Límite de Edos. SLP/Ver, subtramo: del Km al Km , en el Estado de San Luis Potosí. Se realizó una primera asignación de 74,482.8 miles de pesos y las subsecuentes estarán en función de la disponibilidad presupuestal. 1-X-CE-A-710-W-B de febrero de n.a. Del 15 de agosto al 6 de octubre de (53 días Modificación al plazo por la liberación del presupuesto, en 53 días naturales que equivalen al 14.1% del plazo original, estableciendo el nuevo plazo en 429 días naturales de septiembre de n.a. Del 7 de octubre al 10 de diciembre (65 días Modificación al plazo por trabajos adicionales y extraordinarios, en 65 días naturales que equivalen al 17.3% del plazo original, estableciendo el nuevo plazo en 494 días naturales de noviembre de n.a. Del 11 de diciembre al 31 de diciembre (21 días Modificación al plazo por trabajos adicionales y extraordinarios, en 21 días naturales que equivalen al 5.6% del plazo original, estableciendo el nuevo plazo en 515 días naturales. El monto total ejercido al 31 de diciembre de fue de 222,060.1 miles de pesos más 20,096.5 miles de pesos por ajuste de costos, con un importe total de 242,156.6 miles de pesos. 1-X-CE-A-720-W de noviembre de 2011 Promotora de Edificaciones y Constructora del Centro, S.A. de C.V. 192,406.5 Del 18 de noviembre de 2011 al 4 de septiembre de (292 días Ampliación mediante la construcción de terracerías, obras de drenaje, pavimento de concreto asfáltico, trabajos diversos y señalamiento, de la carretera: Cd. Valles-Tampico, Tramo: Tamuín-Límite de Edos. SLP/Ver, subtramo: del Km al Km , en el Estado de San Luis Potosí. Se realizó una primera asignación de 68,965.5 miles de pesos y las subsecuentes estarán en función de la disponibilidad presupuestal. 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública de octubre de n.a. Del 5 de septiembre al 4 de octubre de (30 días Modificación al plazo por la falta de liberación de la asignación, en 30 días naturales que equivalen al 10.3% del plazo original, estableciendo el nuevo plazo en 322 días naturales. 1-X-CE-A-720-W de noviembre de n.a. Del 5 de octubre al 3 de diciembre de (60 días Modificación al plazo por la ejecución del concepto extraordinario de la colocación del pedraplén en caja para estabilizar zonas inestables, en 60 días naturales que equivalen al 20.5% del plazo original, estableciendo el nuevo plazo en 382 días naturales. 1-X-CE-A-720-W de noviembre de n.a. Del 4 de diciembre al 31 de diciembre de (28 días Modificación al plazo por trabajos complementarios y adicionales, en 28 días naturales que equivalen al 9.6% del plazo original, estableciendo el nuevo plazo en 410 días naturales. El monto total ejercido a diciembre de fue de 187,424.4 miles de pesos más 2,765.3 miles de pesos por los ajustes de costos dando un total 190,189.7 miles de pesos. 1-4-CE-A-1006-W de noviembre de 2011 Grupo formado por Promotora y Constructora del Centro, S.A. de C.V., Grupo Comercial Constructor Agua Blanca, S.A. de C.V. y Marrub Desarrollos Públicos y Privados, S.A. de C.V. 145,307.2 Del 1 de diciembre de 2011 al 30 de noviembre de (366 días Ampliación mediante la construcción de terracerías, obras de drenaje, pavimento de concreto asfaltico, obra complementaria, señalamiento en la carretera: Ciudad Valles- Tampico, tramo: Puente Prieto- Canoas, subtramo: km al km en el estado de Veracruz. Se realizó una primera asignación de 25,862.1 miles de pesos y las subsecuentes estarán en función de la disponibilidad presupuestal. 1-4-CE-A-1006-W de agosto de n.a. n.a. Adecuación de volúmenes del catálogo de conceptos sin modificar el plazo ni el monto del contrato. El 16 de octubre de, el Director General del Centro SCT Veracruz comunicó a la contratista la terminación anticipada del contrato. El monto total ejercido a diciembre de fue de 129,376.2 miles de pesos más miles de pesos por ajuste de costos dando un total de 130,271.5 miles de pesos. 4

5 Grupo Funcional Desarrollo Económico 1-4-CE-A-1015-W de diciembre de 2011 COCONAL, S.A. de C.V. 198,243.8 Del 2 de enero de al 1 de enero de 2013 (366 días Ampliación mediante la construcción de terracerías, obras de drenaje, pavimento de concreto asfaltico, obra complementaria, señalamiento en la carretera: Ciudad Valles- Tampico, tramo: Puente Prieto- Canoas, subtramo: km al km en el estado de Veracruz. 1-4-CE-A-1015-W de julio de 42,249.0 n.a. Modificación al monto en 42,249.0 miles de pesos por trabajos adicionales y extraordinarios, lo que representó el 21.3% del monto original por lo que el importe del contrato quedó en 240,492.8 miles de pesos, sin modificar el plazo de ejecución. 1-4-CE-A-1015-W de noviembre de 86,206.9 n.a. Modificación al monto en 86,206.9 miles de pesos por trabajos adicionales y extraordinarios, lo que representó el 43.5% del monto original por lo que el importe del contrato quedó en 326,699.7 miles de pesos, sin modificar el plazo de ejecución. 1-X-CE-A-715-Y de octubre de 2011 Ingeniería, Servicios y Tecnología Las Noas, S.A de C.V. 3,868.9 Del 18 de octubre de 2011 al 7 de octubre de (356 días El monto total ejercido al 31 de diciembre de fue de 298,032.7 miles de pesos sin que se hayan pagado ajuste de costos. Supervisión realizada por terceros, incluyendo la verificación de calidad, de los trabajos de construcción de un cuerpo nuevo, del Tramo: Tamuín-Límite de Edos. SLP/Ver, del km al km , de la Carretera: Cd. Valles-Tampico en el estado de San Luis Potosí. 1-X-CE-A-715-Y-A de octubre de n.a. Del 8 de octubre al 9 de noviembre de (33 días Modificación al plazo por la ejecución de volúmenes adicionales, en 33 días naturales que equivalen al 9.3% del plazo original, estableciendo el nuevo plazo en 389 días naturales. 1-X-CE-A-715-Y de agosto de Del 10 de noviembre al 30 de noviembre de (21 días Modificación al plazo en 21 días naturales que equivalen al 5.9% del plazo original, estableciéndose el nuevo plazo en 410 días naturales; e incremento al monto en miles de pesos, lo que representó el 13.3% del monto original por lo que el importe del contrato quedó en 4,384.8 miles de pesos, por obras adicionales y conceptos fuera de catálogo. 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 1-X-CE-A-715-Y de agosto de 57.3 Del 30 de noviembre al 30 de diciembre de (30 días Modificación al plazo en 30 días naturales que equivalen al 8.4% del plazo original, estableciendo el nuevo plazo en 440 días naturales; e incremento al monto en 57.3 miles de pesos, lo que representó el 1.5% del monto original por lo que el importe del contrato quedó en 4,442.1 miles de pesos, por obras adicionales y conceptos fuera de catálogo. El monto total ejercido al 30 de diciembre de fue de 4,384.8 miles de pesos, sin que se hayan pagado ajuste de costos. 1-X-CE-A-721-Y de noviembre de 2011 Supremex, S.A. de C.V. 5,068.4 Del 18 de noviembre de 2011 al 2 de octubre de (320 días Supervisión realizada por terceros de los trabajos de modernización de la carretera: Cd. Valles-Tampico, tramo Tamuín-Ébano, subtramo: del km al km , obra consistente en terracerías, obras de drenaje, pavimento de concreto asfáltico, obras complementarias y señalamiento, en el estado de San Luis Potosí. 1-X-CE-A-721-Y-A-1 1-X-CE-A-721-Y-B-2 1-X-CE-A-721-Y-C de febrero de 9 de julio de 9 de julio de n.a. Del 3 de octubre al 17 de noviembre de (46 días Modificación al plazo por la autorización de tres revalidaciones, en 46 días naturales que equivalen al 14.4% del plazo original, estableciendo el nuevo plazo en 366 días naturales. 1-X-CE-A-721-Y de agosto de 1,238.0 Del 18 de noviembre al 30 de diciembre de (43 días Modificación al plazo en 43 días naturales que equivalen al 13.4% del plazo original, estableciendo el nuevo plazo en 409 días naturales; e incremento al monto en 1,238.0 miles de pesos, lo que representó el 24.4% del monto original por lo que el importe del contrato quedó en 6,306.4 miles de pesos, por el incremento de informes de calidad para el control de trabajos diversos. El monto total ejercido al 30 de diciembre de fue de 6,306.4 miles de pesos, sin que se haya pagado ajuste de costos. 6

7 Grupo Funcional Desarrollo Económico 1-4-CE-A-1007-Y de noviembre de 2011 Xochimehuacan, S.A de C.V. 3,772.1 Del 1 de diciembre de 2011 al 30 de noviembre de (366 días Supervisión de los trabajos de modernización consistente en la ampliación mediante la construcción de terracerías, obras de drenaje, pavimento de concreto asfaltico, obra complementaria, señalamiento en la carretera: Ciudad Valles- Tampico, tramo: Puente Prieto- Canoas, subtramo: km al km en el estado de Veracruz. El monto total ejercido al 30 de noviembre de fue de 3,772.1 miles de pesos, más 73.1 miles de pesos por ajuste de costos dando un total de 3,845.2 miles de pesos. 1-4-CE-A-1008-Y de noviembre de 2011 Vialidades Delac, S.A. de C.V. 3,556.5 Del 1 de diciembre de 2011 al 30 de noviembre de (366 días Supervisión de los trabajos de modernización consistente en la ampliación mediante la construcción de terracerías, obras de drenaje, pavimento con concreto asfaltico, obra complementaria, señalamiento en la carretera: Ciudad Valles- Tampico, tramo: Puente Prieto- Canoas, subtramo: km al km en el estado de Veracruz. 1-4-CE-A-1008-Y de noviembre de Del 1 de diciembre de al 31 de diciembre de (31 días Modificación al plazo en 31 días naturales que equivalen al 8.5% del plazo original, estableciendo el nuevo plazo en 397 días naturales; e incremento al monto en miles de pesos, lo que representó el 8.1% del monto original por lo que el importe del contrato quedó en 3,845.5 miles de pesos, por la ejecución de conceptos adicionales. El monto total ejercido a diciembre de fue de 3,757.9 más 66.3 miles de pesos por ajuste de costos, con un importe total estimado de 3,824.2 miles de pesos. Fuente: Expedientes de los contratos proporcionados por la entidad fiscalizada. n.a. No aplica. Resultados 1. Durante el recorrido efectuado el 10 de octubre de 2013 de manera conjunta entre el personal de la ASF y del Centro SCT San Luis Potosí, al sitio de los trabajos realizados al amparo del contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. 1-X-CE- A-720-W-0-1, se observó que en la obra de drenaje ubicada en el km el terraplén se deslavó, existe azolve y desperdicio de concreto hidráulico, por lo que se solicitó al Centro 7

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública SCT San Luis Potosí informe a la ASF sobre la corrección de los trabajos, el monto y con cargo a quién se realizarán. En respuesta, el Residente General del Centro SCT San Luis Potosí, mediante el oficio núm del 22 de octubre de 2013, proporcionó a la Auditoría Superior de la Federación copia del oficio núm. CSCT JRS-141 del 14 de octubre de 2013, mediante el cual solicitó a la contratista la reparación de los trabajos observados. Al respecto, la Auditoría Superior de la Federación determinó que subsiste la observación, debido a que aun cuando la entidad fiscalizada, proporcionó copia del oficio núm. CSCT JRS-141, mediante el cual solicitó a la contratista la reparación de los trabajos observados, no comprobó la ejecución de los trabajos, no señalo el importe de los mismos, ni informó con cargo a quien se realizaran Solicitud de Aclaración Para que la Secretaría de Comunicaciones y Transportes, por conducto del Centro SCT San Luis Potosí, aclare y proporcione la documentación comprobatoria de la reparación de los trabajos en el terraplén, la limpieza del azolve y del retiro del desperdicio de concreto hidráulico en la obra de drenaje ubicados en el km , del contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. 1-X-CE-A-720-W-0-1. En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del monto procedente. 2. Durante el recorrido efectuado el 10 de octubre de 2013 de manera conjunta entre el personal de la ASF y del Centro SCT San Luis Potosí, al sitio de los trabajos realizados al amparo del contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. 1-X-CE- A-720-W-0-1, se observó que en el tramo del km al km existe una grieta longitudinal en el talud, por lo que se solicitó al Centro SCT San Luis Potosí la intervención de la Unidad General de Servicios Técnicos, para que determine las causas que la originaron, así como las medidas que tomará para la corrección de los trabajos, el monto y con cargo a quién se realizarán las reparaciones. En respuesta, con el oficio núm. CSCT del 12 de diciembre de 2013, el Director General del Centro SCT San Luis Potosí, proporcionó copia del oficio núm del 8 de noviembre de 2013, con el que el Jefe de la Unidad General de Servicios Técnicos del Centro SCT San Luis Potosí opinó que dicho agrietamiento obedece a la falta de compactación del terreno adyacente al hombro del camino, sumado a los cambios volumétricos en el material del terraplén ocasionados por la desecación del material, indicando que los trabajos necesarios para su reparación consisten en abrir caja hasta una profundidad de 1.0 m y rellenar compactando en capas no mayores de 30 cm, al 95% de su Masa Volumétrica Seca Máxima, referida a la prueba AASHTO estándar; también envió copia del oficio núm. CSCT del 14 de noviembre de 2013, mediante el cual el Residente General de Carreteras Federales del Centro SCT San Luis Potosí, solicitó a la contratista las reparaciones; además anexó el cálculo del presupuesto por 2.5 miles de pesos. 8

9 Grupo Funcional Desarrollo Económico Al respecto, la Auditoría Superior de la Federación determinó que la observación se atiende parcialmente, debido a que aun cuando la entidad fiscalizada proporcionó copia del oficio núm del 8 de noviembre de 2013 en el que el Jefe de la Unidad General de Servicios Técnicos emitió su dictamen técnico, copia del oficio núm. CSCT del 14 de noviembre de 2013, mediante el cual el Residente General de Carreteras Federales del Centro SCT San Luis Potosí, solicitó a la contratista las reparaciones; así como el cálculo del presupuesto de las reparaciones por un importe de 2.5 miles de pesos, no proporcionó el reporte fotográfico que acredite la reparación de los trabajos Solicitud de Aclaración Para que la Secretaría de Comunicaciones y Transportes, por conducto del Centro SCT San Luis Potosí, aclare y proporcione la documentación comprobatoria de la reparación y corrección de la grieta longitudinal que existe en el talud del terraplén en el tramo ubicado del km al km , observado en el contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. 1-X-CE-A-720-W-0-1. En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del monto procedente. 3. Durante el recorrido efectuado el 10 de octubre de 2013 de manera conjunta entre el personal de la ASF y del Centro SCT San Luis Potosí, al sitio de los trabajos realizados al amparo de los contratos de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núms. 1- X-CE-A-710-W-0-1 y 1-X-CE-A-720-W-0-1, se observó que falta limpieza en cunetas y los fantasmas están dañados, por lo que se solicitó al Centro SCT San Luis Potosí informe a la ASF sobre la corrección de los trabajos, el monto y con cargo a quién se realizarán. En respuesta, el Residente General del Centro SCT San Luis Potosí, mediante el oficio núm del 22 de octubre de 2013, proporcionó a la Auditoría Superior de la Federación copia de los oficios núms. CSCT JRS-140 y CSCT JRS- 141, ambos del 14 de octubre de 2013, mediante los cuales se solicitó a las contratistas la reparación de los trabajos observados. Al respecto, la Auditoría Superior de la Federación determinó que subsiste la observación, debido a que aun cuando la entidad fiscalizada proporcionó copia de los oficios núms. CSCT JRS-140 y CSCT JRS-141, mediante los cuales solicitó a las contratistas la reparación de los trabajos observados, no comprobó la ejecución de los trabajos, ni señaló el importe de los mismos ni con cargo a quién se realizarán Solicitud de Aclaración Para que la Secretaría de Comunicaciones y Transportes, por conducto del Centro SCT San Luis Potosí, aclare y proporcione la documentación comprobatoria de los trabajos de reposición de los fantasmas dañados y de limpieza en cunetas, en los contratos de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núms. 1-X-CE-A-710-W-0-1 y 1-X-CE-A- 720-W-0-1. En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del monto procedente. 9

10 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 4. En los contratos de servicios relacionados con la obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núms. 1-X-CE-A-715-Y-0-1 y 1-X-CE-A-721-Y-0-1, se observó que las empresas contratadas para supervisar la ejecución de los trabajos realizados al amparo de los contratos de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núms. 1-X-CE-A-710- W-0-1 y 1-X-CE-A-720-W-0-1 no cumplieron con sus funciones, ya que en el primer contrato avaló el pago de volúmenes mayores a los de proyecto en los conceptos Carpeta de concreto asfáltico del banco que elija el contratista,, Base hidráulica de 28 cm de espesor compactada al 100%" y "Cemento asfáltico AC-20 modificado PG (en carpeta asfáltica)", no verificó que los postes para la defensa metálica se fijaran con una base de concreto hidráulico; y en el segundo contrato avaló el pago de volúmenes mayores a los de proyecto en los conceptos "Cemento asfáltico AC-20 en base asfáltica" y no verificó que los postes para la defensa metálica se fijaran con una base de concreto hidráulico. Mediante el oficio núm. CSCT del 12 de diciembre de 2013, el Subdirector de Obras del Centro SCT San Luis Potosí, anexó copia de los oficios núms. CSCT JRS-152 y CSCT JRS-153 ambos del 6 de noviembre de 2013, mediante los cuales, con el primero le solicitó a la empresa supervisora, responsable de los trabajos amparados por el contrato de servicios núm. 1-X-CE-A-715-Y-0-1 el reintegro de 11.5 miles de pesos, 10.5 miles de pesos por el incumplimiento de sus funciones y 1.0 miles de pesos por los intereses generados, calculados al 30 de noviembre de 2013; y con el segundo le solicitó a la empresa supervisora, responsable de los trabajos amparados por el contrato de servicios núm. 1-X-CE-A-721-Y-0-1, el reintegro de 9.5 miles de pesos, 9.0 miles de pesos por el incumplimiento de sus funciones y 0.5 miles de pesos por los intereses generados, al 30 de noviembre de Al respecto, la Auditoría Superior de la Federación determinó que subsiste la observación, debido a que la entidad fiscalizada, no proporcionó la documentación que compruebe el resarcimiento aplicado de los montos indicados a las empresas de supervisión externa por el incumplimiento a sus funciones Solicitud de Aclaración Para que la Secretaría de Comunicaciones y Transportes, por conducto del Centro SCT San Luis Potosí, aclare y proporcione la documentación comprobatoria del resarcimiento de 10.5 miles de pesos, más los ajustes de costos y los intereses generados desde la fecha de pago y hasta la de su recuperación, debido a que la empresa de supervisión externa, que realizó los trabajos al amparo del contrato de servicios relacionados con la obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. 1-X-CE-A-715-Y-0-1 incumplió sus funciones, ya que no revisó adecuadamente las estimaciones de obra y tampoco llevó el control de las cantidades de obra realizadas Solicitud de Aclaración Para que la Secretaría de Comunicaciones y Transportes, por conducto del Centro SCT San Luis Potosí, aclare y proporcione la documentación comprobatoria del resarcimiento de 9.0 miles de pesos, más los ajustes de costos y los intereses generados desde la fecha de pago y hasta la de su recuperación, debido a que la empresa de supervisión externa, que realizó 10

11 Grupo Funcional Desarrollo Económico los trabajos al amparo del contrato de servicios relacionados con la obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. 1-X-CE-A-721-Y-0-1 incumplió sus funciones, ya que no revisó adecuadamente las estimaciones de obra y tampoco llevó el control de las cantidades de obra realizadas. 5. En los contratos de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núms. 1-4-CE-A-1006-W-0-1 y 1-4-CE-A-1015-W-0-1, se observó que la entidad fiscalizada no consideró las condiciones reales de ejecución de los trabajos para la elaboración de los estudios previos de las obras, debido a que en ambos contratos, se ejecutaron volúmenes adicionales; se ejecutaron conceptos extraordinarios de obra principalmente en pedraplén por un monto de 66,866.7 miles de pesos en el primero y por 93,142.1 miles de pesos en el segundo, con ello se modificó el proyecto en su sistema constructivo, debido a la presencia de agua en el eje del camino. En respuesta, mediante el oficio núm. SCT /13 del 18 de octubre de 2013, el Director General del Centro SCT Veracruz, informó que durante el inicio de los trabajos se detectaron zonas bajas e inundables donde era necesario su mejoramiento, por lo que después del recorrido en el que se detectaron zonas altamente saturadas y material de mala calidad y zonas con tirantes de agua los cuales no fueron considerados en el proyecto original, se solicitó la opinión de la Unidad General de Servicios Técnicos del Centro SCT Veracruz, la que señaló que el terraplén se tendría que desplantar mediante la construcción de un pedraplén, por lo anterior la Dirección General de Carreteras, dictaminó correcta la solución referida para realizar los trabajos. Posteriormente, mediante el oficio núm. SCT /13 del 22 de noviembre de 2013, el Subdirector de Obras del Centro SCT Veracruz, informó que la participación del Centro SCT Veracruz en el proyecto referido fue a partir de la ejecución de los trabajos, ya que la etapa de planeación estuvo a cargo de la Dirección General de Carreteras. Sobre el particular, la Auditoría Superior de la Federación determinó que subsiste la observación, en virtud de que las zonas altamente saturadas, la existencia de material de mala calidad y zonas con tirantes de agua, que se detectaron durante la ejecución de los trabajos, sin embargo, debieron ser consideradas para la realización del proyecto, a fin de que permitiera a los licitantes preparar una proposición solvente y ejecutar los trabajos hasta su conclusión en forma ininterrumpida Recomendación Para que la Secretaría de Comunicaciones y Transportes, por conducto del Centro SCT Veracruz, implemente los mecanismos de control necesarios a fin de que las áreas encargadas de realizar los estudios previos de las obras públicas a su cargo, consideren las condiciones reales de ejecución de los trabajos, para que los licitantes preparen una propuesta solvente que permita ejecutar los trabajos de manera ininterrumpida. 6. Se observó que en el contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. 1-4-CE-A-1015-W-0-1, el titular del área responsable de la contratación del Centro SCT Veracruz, omitió informar al Órgano Interno de Control en la SCT sobre la 11

12 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública autorización del convenio adicional núm. 1-4-CE-A-1015-W-3-2, para ampliar el monto de los trabajos en 86,206.9 miles de pesos, lo que representó el 43.5% con respecto al monto original. En respuesta, mediante el oficio núm. SCT /13 del 18 de octubre de 2013, el Director General del Centro SCT Veracruz, informó que de los dos convenios celebrados únicamente uno rebasó el 25.0%, el que fue debidamente notificado al Órgano Interno de Control. Sobre el particular, la Auditoría Superior de la Federación determinó que subsiste la observación, en virtud de que la entidad fiscalizada notificó al Órgano Interno de Control del convenio superior al 25.0%, sin embargo, dicha notificación se realizó de manera extemporánea, debido a que el convenio se formalizó el 8 de noviembre de y se notificó al OIC hasta el 15 de julio de 2013, ocho meses después de la formalización de dicho convenio Recomendación Para que la Secretaría de Comunicaciones y Transportes, por conducto del Centro SCT Veracruz, se asegure que el titular del área responsable de la contratación de las obras públicas a su cargo informe al Órgano Interno de Control en la SCT, sobre la autorización de los convenios que excedan el veinticinco por ciento del monto o del plazo pactado en el contrato. 7. En el contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm CE-A-1006-W-0-1, el Centro SCT Veracruz, por conducto de su residencia de obra y de supervisión externa, autorizó un pago en exceso de 2,433.7 miles de pesos por diferencias de volúmenes entre los estimados y los cuantificados por la ASF, integrado de la manera siguiente: 1,578.7 miles de pesos, en el concepto "Formación y compactación de terraplenes adicionados con sus cuñas de sobreancho para 90%,...", debido a que la entidad fiscalizada estimó un volumen de 452, m 3 ; y de la cuantificación del proyecto la ASF determinó un volumen de 431, m 3, con una diferencia de 20, m 3 ; miles de pesos, en el concepto Formación y compactación de terraplenes adicionados con sus cuñas de sobreancho para 95%..., en virtud de que la entidad fiscalizada estimó y pagó un volumen de 71, m 3 ; y de la cuantificación del proyecto la ASF determinó un volumen de 60, m 3, con una diferencia de 10, m 3 y 22.5 miles de pesos, en el concepto "Base hidráulica compactada al 100% del banco que elija el ejecutor de obra", ya que la entidad fiscalizada estimó un volumen de 6, m 3, y de la cuantificación del proyecto la ASF determinó un volumen de 6, m 3 ; por lo que resultó una diferencia de m 3. Con el oficio núm. SCT /13 del 22 de noviembre de 2013, el Subdirector de Obras del Centro SCT Veracruz, proporcionó copia del oficio núm. SCT /13 del 19 de noviembre de 2013, mediante el cual solicitó a la contratista la aclaración y/o justificación del monto observado. Sobre el particular, la Auditoría Superior de la Federación determinó que la observación subsiste, debido a que la entidad fiscalizada no proporcionó la documentación 12

13 Grupo Funcional Desarrollo Económico comprobatoria del resarcimiento de 2,433.7 miles de pesos determinado por las diferencias de los volúmenes de obra, en los conceptos "Formación y compactación de terraplenes adicionados con sus cuñas de sobreancho para 90%,..."; Formación y compactación de terraplenes adicionados con sus cuñas de sobreancho para 95%... ; "Base hidráulica compactada al 100% del banco que elija el ejecutor de obra"; por lo que se solicitó a la entidad fiscalizada la documentación comprobatoria del resarcimiento del monto de 2,433.7 miles de pesos por las diferencias de volúmenes, más los ajustes de costos y los intereses generados desde la fecha de pago y hasta la de su recuperación Solicitud de Aclaración Para que la Secretaría de Comunicaciones y Transportes, por conducto del Centro SCT Veracruz, aclare y proporcione la documentación comprobatoria de 2,433.7 miles de pesos, más los ajustes de costos y los intereses generados desde la fecha de pago y hasta la de su recuperación, debido a las diferencias de los volúmenes en los conceptos "Formación y compactación de terraplenes adicionados con sus cuñas de sobreancho para 90%,..."; "Formación y compactación de terraplenes adicionados con sus cuñas de sobreancho para 95%..." y "Base hidráulica compactada al 100% del banco que elija el ejecutor de obra", en el contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. 1-4-CE-A-1006-W En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del monto observado. 8. En el contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm CE-A-1006-W-0-1, el Centro SCT Veracruz, por conducto de su residencia de obra y de supervisión externa, autorizó un pago en exceso de 13,471.7 miles de pesos, en el concepto extraordinario Suministro, colocación, tendido y bandeado de escoria para la formación de terraplenes en zona inundada, debido a la incorrecta integración del precio unitario extraordinario, ya que la contratista en la integración del precio unitario de acarreo de roca para pedraplén, utilizó un costo mayor al considerado en su costo básico, además en la integración del precio utilizó un abundamiento de 1.8 m 3 /km para el acarreo en lugar de 1.5 m 3 /km especificado, y no deflactó el costo de adquisición de la roca. Con el oficio núm. SCT /13 del 22 de noviembre de 2013, el Subdirector de Obras del Centro SCT Veracruz, informó que en la propuesta se consideró únicamente el acarreo para material tipo A y para los trabajos extraordinarios se requería el acarreo de roca para pedraplén que es material tipo C, por lo que en la integración del precio unitario extraordinario se consideró un costo de $8.00 para el primer km y $6.20 para km subsecuentes en lugar de los establecidos en el concurso que eran de $6.00 y $4.00; y proporcionó el reanálisis del precio unitario extraordinario, en el que se considera la deflactación del precio de $93.53 /m 3 para la roca y un abundamiento para el acarreo de 1.5 m 3 /km, con lo que se determinó un precio de $ en lugar del pagado de $375.04, y estableciendo una diferencia en favor de la SCT de 5,076.0 miles de pesos; y anexó copia del oficio núm. SCT /13 del 19 de noviembre de 2013 mediante el cual solicitó a la contratista la aclaración y/o justificación del monto calculado. 13

14 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública Sobre el particular, la Auditoría Superior de la Federación determinó que subsiste la observación, en virtud de que aun cuando la contratista, corrigió el abundamiento de la roca de 1.8 m 3 /km a 1.5 m 3 /km, no corrigió el costo de acarreo ya que consideró un costo de $8.00 para el primer km y $6.20 para los km subsecuentes en lugar de los establecidos en el concurso que eran de $6.00 y $4.00; por otra parte, aun y cuando deflactó el costo de la piedra para pedraplén no aplicó los factores autorizados, por lo que se solicita a la entidad fiscalizada el comprobante del resarcimiento por 13,471.7 miles de pesos, más los intereses generados desde la fecha de pago y hasta la de su recuperación Pliego de Observaciones Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de $13,471, (Trece millones cuatrocientos setenta y un mil setecientos cuarenta y siete pesos 30/100 M.N.), debido a la incorrecta integración del precio unitario extraordinario "Suministro, colocación, tendido y bandeado de escoria para la formación de terraplenes en zona inundada...", en el contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. 1-4-CE-A-1006-W En el contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm CE-A-1015-W-0-1, el Centro SCT Veracruz, por conducto de su residencia de obra y de supervisión externa, autorizó un pago en exceso de 6,469.8 miles de pesos, en el concepto "Carpeta de concreto asfáltico P.U.O.T. compactada al 95%..., por la diferencia de volumen entre el estimado y pagado y el cuantificado por la ASF, debido a que la entidad fiscalizada no consideró lo establecido en la norma núm. N.CTR.CAR /00, 04 Pavimentos 006 Carpetas asfálticas con mezcla en caliente, en la que se indica que la tolerancia para formación de la carpeta será de ±1.0 cm del ancho de la corona del eje a la orilla, sin hacer mención de los sobre anchos ni las cuñas de afinamiento. En respuesta, con el oficio núm. SCT /13 del 22 de noviembre de 2013, el Subdirector de Obras del Centro SCT Veracruz, proporcionó la cuantificación de la volumetría de ambos cuerpos de la carretera en la que se determinó un volumen total del cuerpo derecho de 10, m 3 ; y para el cuerpo izquierdo un total de 10, m 3, por lo que la suma de volúmenes de ambos cuerpos es de 21, m 3, y se obtuvo un volumen de diferencia de 0.17 m 3 más que el estimado de 21, m 3. Sobre el particular, la Auditoría Superior de la Federación determinó que subsiste la observación, por la diferencia de volúmenes en el concepto "Carpeta de concreto asfáltico P.U.O.T. compactada al 95%..., debido a que la entidad fiscalizada no consideró lo establecido en la norma núm. N.CTR.CAR /00, 04 Pavimentos 006 Carpetas asfálticas con mezcla en caliente, por lo que se solicitó a la entidad fiscalizada proporcione la documentación que compruebe el resarcimiento de 6,469.8 miles de pesos, más los intereses generados desde la fecha de pago y hasta la de su recuperación y los ajustes de costos correspondientes. 14

15 Grupo Funcional Desarrollo Económico Pliego de Observaciones Se presume un probable daño o perjuicio a la Hacienda Pública Federal por un monto de $6,469, (Seis millones cuatrocientos sesenta y nueve mil setecientos setenta y tres pesos 47/100 M.N.), debido a la diferencia de los volúmenes estimados y pagados y los cuantificados en el proyecto, en el concepto "Carpeta de concreto asfáltico P.U.O.T. compactada al 95%...", en el contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. 1-4-CE-A-1015-W En el contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm CE-A-1015-W-0-1, el Centro SCT Veracruz, por conducto de su residencia de obra y de supervisión externa, autorizó un pago en exceso de 4,735.2 miles de pesos, en el concepto "Base asfáltica P.U.O.T. compactada al 95%, debido a la diferencia entre los volúmenes estimados y pagados, y los cuantificados en el proyecto por la ASF, ya que la entidad estimó un volumen de 26, m 3 y la ASF determinó un volumen de 23, m 3. En respuesta, mediante el oficio núm. SCT /13 del 18 de octubre de 2013, el Director General del Centro SCT Veracruz, proporcionó el proceso electrónico del proyecto ejecutivo y el cuadro de los volúmenes estimados del concepto de la "Base asfáltica P.U.O.T. compactada al 95% ". Posteriormente, con el oficio núm. SCT /13 del 22 de noviembre de 2013, el Subdirector de Obras del Centro SCT Veracruz, proporcionó la cuantificación de la volumetría de ambos cuerpos de la carretera en la que se determinó un volumen total del cuerpo derecho de 13, m 3 ; y para el cuerpo izquierdo un total de 13, m 3, por lo que la suma de los volúmenes de ambos cuerpos es de 26, m 3, y se obtuvo un volumen de diferencia de m 3 más que el estimado de 26, m 3. Sobre el particular, la Auditoría Superior de la Federación determinó que subsiste la observación, por la diferencia de volúmenes en el concepto de "Base asfáltica P.U.O.T. compactada al 95% ", debido a que la entidad fiscalizada no consideró lo establecido en la norma núm. N.CTR.CAR /00, 04 Pavimentos 002 Subases y Bases, en la que se indica que la tolerancia para formación de la base asfáltica será de +5 cm del ancho de la corona del eje a la orilla, por lo que se solicitó a la entidad fiscalizada proporcione la información que compruebe el resarcimiento de 4,735.2 miles de pesos, más los intereses generados desde la fecha de pago y hasta la de su recuperación y los ajustes de costos correspondientes Solicitud de Aclaración Para que la Secretaría de Comunicaciones y Transportes, por conducto del Centro SCT Veracruz, aclare y proporcione la documentación comprobatoria de 4,735.2 miles de pesos, más los ajustes de costos y los intereses generados desde la fecha de pago y hasta la de su recuperación, debido a la diferencia entre los volúmenes estimados y los cuantificados en el en el concepto "Base asfáltica P.U.O.T. compactada al 95%...", en el contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. 1-4-CE-A-1015-W-0-1. En caso de no 15

16 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del monto observado. 11. En el contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm CE-A-1015-W-0-1, el Centro SCT Veracruz, por conducto de su residencia de obra y de supervisión externa, autorizó un pago en exceso de 1,725.8 miles de pesos, por diferencias entre los volúmenes estimados y los cuantificados por la ASF, en el concepto "Base hidráulica compactada al 100% del banco que elija el ejecutor de obra"; en el que se determinó una diferencia en favor de la SCT de 6,263.0 m 3. En respuesta, mediante el oficio núm. SCT /13 del 18 de octubre de 2013, el Director General del Centro SCT Veracruz, proporcionó el proceso electrónico del proyecto ejecutivo y el cuadro de volúmenes y en el que se indica la ampliación de los taludes que se ejecutaron de 1:1.5; 1: 2.5 y de 1: 3.0, conforme lo marca el proyecto por lo que se considera que no existen pagos en exceso. Posteriormente, con el oficio núm. SCT /13 del 22 de noviembre de 2013, el Subdirector de Obras del Centro SCT Veracruz, proporcionó la cuantificación de los volúmenes del concepto observado en la que se determinó un volumen total del cuerpo derecho de 22, m 3 ; y para el cuerpo izquierdo un total de 24, m 3, por lo que la suma de volúmenes de ambos cuerpos es de 47, m 3, y obteniendo una diferencia de m 3 más que el estimado de 47, m 3. Sobre el particular, la Auditoría Superior de la Federación determinó que subsiste la observación, ya que de acuerdo con la norma núm. N.CTR.CAR /00, 04 Pavimentos 002 Subbases y Bases, las tolerancias máximas para la formación de bases y subases son de ±5 cm del ancho de la corona del eje a la orilla, por lo que se solicitó a la entidad fiscalizada proporcione la información que compruebe el resarcimiento de 1,725.8, más los intereses generados desde la fecha de pago y hasta la de su recuperación y los ajustes de costos correspondientes Solicitud de Aclaración Para que la Secretaría de Comunicaciones y Transportes, por conducto del Centro SCT Veracruz, aclare y proporcione la documentación comprobatoria de 1,725.8 miles de pesos, más los ajustes de costos y los intereses generados desde la fecha de pago hasta la de su recuperación, debido a que en el concepto "Base hidráulica compactada al 100% del banco que elija el ejecutor de obra", se detectaron diferencias entre los volúmenes estimados y los cuantificados en el contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. 1-4-CE-A-1015-W-0-1. En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del monto observado. 12. En el contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm CE-A-1015-W-0-1, el Centro SCT Veracruz, por conducto de su residencia de obra y de supervisión externa, autorizó un pago en exceso de 4,310.7 miles de pesos, en el concepto extraordinario Suministro, colocación, tendido y bandeado de escoria para la formación de 16

17 Grupo Funcional Desarrollo Económico terraplenes en zona inundada;, debido a que la contratista en la integración del precio unitario extraordinario en el básico Roca clasificada de 30 a 3 pulgadas no deflactó el costo de la escoria en greña (roca) y consideró una excavadora 336 DL para la carga del material, sin embargo, en el suministro del material ya se tiene incluida la carga. En repuesta, mediante el oficio núm. SCT /13 del 22 de noviembre de 2013, el Subdirector de Obras del Centro SCT Veracruz, proporcionó el nuevo análisis del precio unitario extraordinario y en el que determinó un importe a recuperar de 4,308.6 miles de pesos y anexó el oficio núm. SCT /13 del 19 de noviembre de 2013, mediante el cual solicitó a la contratista la aclaración y/o justificación del monto calculado. Sobre el particular, la Auditoría Superior de la Federación determinó que subsiste la observación, debido a que la entidad fiscalizada no proporcionó la documentación que acredite la recuperación de 4,308.6 miles de pesos, más los intereses generados desde la fecha de pago y hasta la de su recuperación más los ajustes de costos correspondientes, conviene señalar que la diferencia de 2.1 miles de pesos entre el monto observado y el análisis de la entidad, se debe a las aproximaciones en las operaciones realizadas Solicitud de Aclaración Para que la Secretaría de Comunicaciones y Transportes, por conducto del Centro SCT Veracruz, aclare y proporcione la documentación comprobatoria de 4,308.6 miles de pesos, más los ajustes de costos y los intereses generados desde la fecha de pago hasta la de su recuperación, debido a que el contratista en la integración del precio unitario extraordinario no deflactó el costo de la escoria en greña (roca) y consideró una excavadora 336 DL cuando el suministro incluyó la carga del material, en el contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. 1-4-CE-A-1015-W-0-1. En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del monto observado. 13. En los contratos de servicios relacionados con la obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núms. 1-4-CE-A-1007-Y-0-1 y 1-4-CE-A-1008-Y-0-1, se observó que las empresas contratadas para supervisar la ejecución de los trabajos realizados al amparo de los contratos de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núms. 1-4-CE-A W-0-1 y 1-4-CE-A-1015-W-0-1 no cumplieron con sus funciones, ya que en el primero revisó incorrectamente el precio unitario extraordinario del concepto Suministro, colocación, tendido y bandeado de escoria para la formación de terraplenes en zona inundada y avaló el pago de volúmenes mayores a los de proyecto en los conceptos Formación y compactación de terraplenes adicionados con sus cuñas de sobreancho para 90%,...", Formación y compactación de terraplenes adicionados con sus cuñas de sobreancho para 95%..., y "Base hidráulica compactada al 100% "; en el segundo revisó incorrectamente el precio unitario extraordinario del concepto Suministro, colocación, tendido y bandeado de escoria para la formación de terraplenes en zona inundada y avaló el pago de volúmenes mayores a los de proyecto en los conceptos "Carpeta de concreto asfáltico P.U.O.T. compactada al 95%. ", Base asfáltica P.U.O.T. compactada al 95% " y "Base hidráulica compactada al 100% del banco que elija el ejecutor de obra"; además, no verificó la calidad de los trabajos ya que las vialetas blancas y amarillas se están 17

18 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública desprendiendo y aparecieron grietas longitudinales en los acotamientos externos, asentamientos y baches. Sobre el particular, se solicita al Centro SCT Veracruz, informe a la ASF las deductivas que aplicará a las empresas de supervisión externa por el incumplimiento de sus funciones, y proporcione la documentación comprobatoria que acredite el resarcimiento correspondiente. En respuesta, mediante el oficio núm. SCT /13 del 22 de noviembre de 2013, el Subdirector de Obras del Centro SCT Veracruz, señaló que requerirá mediante oficio a ambas contratistas supervisoras que expliquen, aclaren o justifiquen la falta de apego al artículo 115 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionadas con las Mismas. Sobre el particular, la Auditoría Superior de la Federación, determinó que subsiste la observación, en virtud de que la entidad fiscalizada no proporcionó evidencia documental que acredite los resarcimientos por el incumplimiento al alcance de las especificaciones particulares; a sus funciones, y a los términos de referencia establecidos en los contratos de servicios Solicitud de Aclaración Para que la Secretaría de Comunicaciones y Transportes, por conducto del Centro SCT Veracruz, aclare y proporcione la documentación comprobatoria del resarcimiento de miles de pesos, más los ajustes de costos y los intereses generados desde la fecha de pago y hasta la de su recuperación, que aplicará a la empresa de supervisión externa, que realizó los trabajos al amparo del contrato de servicios relacionados con la obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. 1-4-CE-A-1007-Y-0-1, debido al incumplimiento de sus funciones, ya que revisó incorrectamente un precio unitario extraordinario, no revisó adecuadamente las estimaciones de obra, tampoco llevó el control de las cantidades de obra realizadas. En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente procederá en el plazo establecido a la recuperación del monto observado Solicitud de Aclaración Para que la Secretaría de Comunicaciones y Transportes, por conducto del Centro SCT Veracruz, aclare y proporcione la documentación comprobatoria del resarcimiento de miles de pesos, más los ajustes de costos y los intereses generados desde la fecha de pago y hasta la de su recuperación, que aplicará a la empresa de supervisión externa, que realizó los trabajos al amparo del contrato de servicios relacionados con la obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. 1-4-CE-A-1008-Y-0-1, debido al incumplimiento de sus funciones, ya que revisó incorrectamente un precio unitario extraordinario, no revisó adecuadamente las estimaciones de obra. En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente procederá en el plazo establecido a la recuperación del monto observado. 18