Criterios de Selección

Transcripción

1 Grupo Funcional Gobierno Secretaría de Seguridad Pública Construcción de Hangar con Plataforma para la Operación Aeronáutica, Guarda y Mantenimiento de la Flota de Aviones Tipo Boeing de la Policía Federal, en el Distrito Federal Auditoría de Inversiones Físicas: GB-116 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011, considerando lo dispuesto en el Plan Estratégico de la ASF Objetivo Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto, a fin de comprobar que las inversiones físicas se contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable. Alcance Miles de Pesos Universo Seleccionado 89,198.8 Muestra Auditada 76,473.0 Representatividad de la Muestra 85.7 % De los contratos de obra pública vigentes en el ejercicio de 2011, se revisó una muestra de 76,473.0 miles de pesos, que representa el 85.7% respecto del total de actividades que comprendió la ejecución de las obras en el ejercicio 2011, por un monto de 89,198.8 miles de pesos, por ser representativa del monto ejercido y por ser susceptible de verificar y cuantificar, tanto en planos como en campo, de conformidad con la tabla que se presenta a continuación: 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 CONCEPTOS REVISADOS (Miles de pesos y porcentajes) Número de contrato Conceptos Ejecutados Revisados Importe de conceptos Ejecutados Revisados Alcance de la revisión (%) SSP/PF/OP/AD/029/ , , SSP/PF/OP/AD/030/ , , Total , , FUENTE: Expediente del contrato proporcionado por la entidad fiscalizada. Antecedentes El Proyecto Construcción de Hangar con Plataforma para la Operación Aeronáutica, Guarda y Mantenimiento de la Flota de Aviones Tipo Boeing de la Policía Federal, en el Distrito Federal, tuvo por objeto fortalecer el sistema de resguardo y mantenimiento de aviones. El contrato de obra pública, sobre base de precios unitarios y tiempo determinado núm. SSP/PF/OP/AD/029/2011, se formalizó el 5 de septiembre de 2011, mediante el procedimiento de adjudicación directa a la contratista Construcciones e Instalaciones Modernas, S.A. de C.V., cuyo objeto consistió en la construcción de la primera etapa del desarrollo del proyecto integral, desde el diseño hasta la terminación total de la obra, para la Construcción del Hangar Terminal 2 de la Policía Federal, ubicado en el Aeropuerto Internacional de la Ciudad de México, con un monto contratado de 86,205.9 miles de pesos, más 13,792.9 miles de pesos del IVA (16.0%), lo que suma un total de 99,998.8 miles de pesos, y un periodo de ejecución de los trabajos de 118 días naturales, comprendidos del 5 de septiembre al 31 de diciembre de 2011 en el que se ejerció un monto de 86,205.9 miles de pesos. El contrato plurianual de servicios relacionados con obra pública, sobre base de precios unitarios y tiempo determinado núm. SSP/PF/OP/AD/030/2011, se formalizó el 5 de septiembre de 2011, mediante el procedimiento de adjudicación directa a la contratista Centro de Investigación y Asistencia Legal y Técnica en Obras y Adquisiciones, S.A. de C.V., cuyo objeto consistió en los servicios de supervisión externa para la primera etapa del desarrollo del proyecto integral, desde el diseño hasta la terminación total de la obra, para la Construcción del Hangar Terminal 2 de la Policía Federal, ubicado en el Aeropuerto Internacional de la Ciudad de México, con un monto contratado de 3,170.6 miles de pesos, más miles de pesos del IVA (16.0%), lo que suma un total de 3,677.9 miles de pesos, y un periodo de ejecución de los trabajos de 150 días naturales, comprendidos del 3 de octubre de 2011 al 29 de febrero de 2012, en el que se ejerció un monto de 2,992.9 miles de pesos al 31 de diciembre del

3 Grupo Funcional Gobierno Resultados 1. En el contrato núm. SSP/PF/OP/AD/029/2011 el porcentaje de anticipo otorgado a la contratista del 30.0% fue de 25,861.8 miles de pesos respecto del monto contratado; sin embargo, debido a que no se ejecutaron trabajos contemplados en 57 conceptos de obra por 3,034.9 miles de pesos, los cuales se utilizaron para pagar volúmenes adicionales, por lo que sólo le correspondía un anticipo por un monto de 24,951.3 miles de pesos y que dicha variación representó un porcentaje mayor en 1.1%, lo que significó un importe de miles de pesos, sin que solicitaran a la contratista su aplicación en cada una de las estimaciones, lo que generó un importe de 12.3 miles de pesos, por concepto de gastos financieros en el periodo de septiembre a diciembre de En la reunión de presentación de resultados y observaciones preliminares del 18 de julio de 2012, mediante el oficio núm. PF/SG/CSG/INF/2499/2012 del 30 de julio de 2012, la entidad fiscalizada entregó a la ASF la información y documentación complementaria tendente a solventar las observaciones, la cual una vez analizada por la ASF, se determina que la observación se considera atendida parcialmente en la parte normativa, ya que mediante los oficios núms. PF/SG/CSG/INF/2473/2012, PF/SG/CSG/INF//2474/2012 y PF/SG/CSG/INF/2475/2012 todos de fecha 25 de julio de 2012, se instruyó a las áreas respectivas, para que en lo futuro, la determinación, seguimiento, amortización y pago de anticipos se otorguen conforme a la normativa. Por otra parte, mediante el oficio núm. PF/SG/CSG/INF/2922/2012 del 23 de agosto de 2012, la entidad fiscalizada señaló estar de acuerdo en aplicar su reintegro por lo que, mediante el oficio núm. PF/SG/CSG/INF/PPI/1229/2012 del 22 de agosto de 2012, solicitó a la contratista la cantidad de 12.3 miles de pesos, en donde se encuentra implícito el monto observado. Posteriormente, mediante oficio núm. PF/SG/CSG/INF/2994/2012 del 29 de agosto de 2012, se entregó copia del comprobante del depósito bancario de la devolución efectuada por la contratista al Órgano Administrativo Desconcentrado Policía Federal por un monto de 12.3 miles de pesos. Por lo que esta ASF determinó que la observación se solventa en virtud de que el monto observado de 12.3 miles de pesos fue resarcido mediante depósito bancario a favor del Órgano Administrativo Desconcentrado Policía Federal de la Secretaría de Seguridad Pública. 2. En la estimación núm. 2 se pagó el concepto con clave HAN-PRE-020, Demolición de construcción, en el cual se detectó que existe duplicidad de pago de demolición de rejilla por un volumen de 26.3 m 3, ya que este volumen se pagó en el generador de la estimación anterior con un importe de 29.1 miles de pesos; además, presentó errores en la definición de medidas del generador con respecto al plano de proyecto, que arrojó una diferencia de volumen de m 3 con un importe de 45.2 miles de pesos, que sumados arroja un total de 74.3 miles de pesos, en el periodo del 1 al 30 de octubre de En la reunión de presentación de resultados y observaciones preliminares y finales del 18 de julio y 15 de agosto de 2012, respectivamente, la entidad fiscalizada entregó a la ASF diversa información y documentación complementaria tendente a solventar las observaciones 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 mediante los oficios núms. PF/SG/CSG/INF/2499/2012 y PF/SG/CSG/INF/2922/2012 de fechas 30 de julio y 23 de agosto de Con el análisis de la documentación recibida, la ASF determinó que la observación se atendió parcialmente, ya que la entidad fiscalizada no justificó el pago del volumen de m 3 con un importe de 45.2 miles de pesos, y solventó el pago del volumen de 26.3 m 3 con un importe de 29.1 miles de pesos, en virtud de que entregó el croquis de localización de la demolición que ampara dicho volumen. Posteriormente, mediante oficio núm. PF/SG/CSG/INF/3326/2012 del 21 de septiembre de 2012, la entidad fiscalizada entregó a la ASF copia del comprobante del depósito bancario a favor del Órgano Administrativo Desconcentrado Policía Federal de la Secretaría de Seguridad Pública por un monto de 45.2 miles de pesos. Por lo anterior, la ASF determinó que la observación se solventa en virtud de que se llevó a cabo el resarcimiento del monto observado de 45.2 miles de pesos. 3. El Órgano Administrativo Desconcentrado Policía Federal, por conducto de su Dirección General de Administración y Dirección de Obra Pública Recursos Materiales y Servicios Generales, autorizó que se integrara en el catálogo del contrato núm. SSP/PF/OP/AD/029/2011, referente a la parte a precio alzado, los conceptos 3.1 Elaboración de matrices, 3.2 Elaboración de catálogo de conceptos, 3.3 Elaboración de presupuesto base y 3.4 Integración de especificaciones de construcción, lo que generó un pago indebido de miles de pesos. En la reunión de presentación de resultados y observaciones finales del 15 de agosto de 2012, mediante el oficio núm. PF/SG/CSG/INF/PPI/2922/2012 del 23 de agosto de 2012, la entidad fiscalizada informó a la ASF que, mediante el oficio PF/SG/CSG/INF/PPI/1237/2012 del 23 de agosto de 2012, solicitó a la contratista el resarcimiento de miles de pesos corresponde al concepto del presupuesto base, y de los tres conceptos restantes acreditó su ejecución por miles de pesos. Al respecto, la ASF determinó que la observación subsiste, debido a que no se presentó la documentación que acredite el resarcimiento del monto de miles de pesos, únicamente acreditó la ejecución de miles de pesos de los conceptos núms. 3.1, 3.2 y 3.4. Posteriormente, mediante oficio núm. PF/SG/CSG/INF/2994/2012 del 29 de agosto de 2012, se entregó copia del comprobante del depósito bancario a favor de la entidad fiscalizada de la devolución efectuada por la contratista al Órgano Administrativo Desconcentrado Policía Federal por un monto de miles de pesos. Por lo que esta ASF determinó que la observación se atiende en virtud de que del monto observado de miles de pesos, fue resarcido mediante depósito bancario a favor del Órgano Administrativo Desconcentrado Policía Federal de la Secretaría de Seguridad Pública. 4

5 Grupo Funcional Gobierno 4. El Órgano Administrativo Desconcentrado Policía Federal, por conducto de su Área de Infraestructura, dejó de ejecutar 57 conceptos de catálogo original por un importe de 3,034.9 miles de pesos (3.5% del importe del contrato), y no formalizó el convenio de reducción correspondiente; además, de que no justificó ni fundamentó las razones por las cuales no se ejecutaron dichos conceptos ni el incremento en los volúmenes de obra adicional ejecutados en la estructura del Hangar que fueron cubiertos por un importe de 3,034.9 miles de pesos. En la reunión de presentación de resultados y observaciones preliminares del 18 de julio de 2012, mediante el oficio núm. PF/SG/CSG/INF/2499/2012 del 30 de julio de 2012, la entidad fiscalizada entregó copia de los oficios núms. PF/SG/CSG/INF/2470/2012, PF/SG/CSG/INF/2471/2012 y PF/SG/CSG/INF/2472/2012 a la ASF todos de fecha 25 de julio de 2012, mediante los cuales instruyó a las áreas correspondientes para que en lo futuro, ante cualquier variación en el proyecto original, se lleven a cabo los convenios modificatorios a que haya lugar en los términos de la normativa. Al respecto, la ASF determinó que la observación se atendió, en virtud de que la entidad fiscalizada giró oficios circulares a las diferentes áreas para que se evite su recurrencia y se formalicen los convenios de reducción. 5. En el contrato núm. SSP/PF/OP/AD/029/2011, se constató que se pagó un proyecto integral deficiente, ya que en el proceso de la obra fue necesario realizar modificaciones al proyecto ejecutivo, como son volúmenes excedentes en la estructura metálica, en el sistema de tierra, en las instalaciones hidrosanitarias, en la cimentación y en las demoliciones, por un importe de 10,981.3 miles de pesos, y se cancelaron 57 conceptos del proyecto original por un importe igual, por lo que las cantidades indicadas en el catálogo de conceptos original no correspondieron con las necesidades de la obra por ejecutar. En la reunión de presentación de resultados y observaciones preliminares del 18 de julio de 2012, mediante el oficio núm. PF/SG/CSG/INF/2499/2012 del 30 de julio de 2012, el Órgano Administrativo Desconcentrado Policía Federal entregó información y documentación complementaria a la ASF para aclarar la observación, en la cual se señaló que la elaboración del proyecto integral surge a raíz de la documentación que la institución entregó a la contratista, para su consideración, como fue la planta de conjunto, el levantamiento de las edificaciones existentes, las especificaciones básicas, y un programa de necesidades para desarrollar la idea conceptual del Hangar de la Policía Federal en la Terminal 2 del Aeropuerto Internacional de la Ciudad de México. Además, señaló que la institución entregó a la contratista un catálogo de conceptos origen en función del esquema conceptual y la planta de conjunto, que le permitiera preparar su cotización, tanto para la elaboración del proyecto integral del Hangar, como para la ejecución de su primera etapa. Por lo que los conceptos de trabajo y volúmenes de obra dependía del resultado del proyecto integral que la contratista desarrollara mediante el Proyecto Ejecutivo. 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Los volúmenes de estructura metálica, sistemas de tierra, instalaciones hidrosanitarias, cimentación en demolición a los que se hace referencia son los que se establecen en el Plan Maestro y en consecuencia en el catálogo de conceptos final. Por lo anterior, se concluye que no debe considerarse que la institución pagó un proyecto integral deficiente, dado que los volúmenes de obra corresponden a los señalados en catálogo de conceptos final, que si bien es cierto discrepan de los de catálogo de conceptos sancionado, también es cierto que los trabajos realizados conforme al catálogo de conceptos final satisfacen las necesidades y secuencia constructiva de la primera etapa del Proyecto Integral. Posteriormente, mediante los oficios núms. PF/SG/CSG/INF/2886/2012, PF/SG/CSG/INF/2887/2012 y PF/SG/CSG/INF/2888/2012, todos ellos del 21 de agosto del 2012, la entidad fiscalizada giró oficios circulares donde instruye a sus Áreas de Infraestructura, Planeación y Patrimonio Inmobiliario del Área de Obras, y de Mantenimiento a Inmuebles, para que, en lo sucesivo en la ejecución de las obras y en el ámbito de su competencia, evalúen que los proyectos cumplan con las especificaciones solicitadas por la dependencia, para evitar en la medida de lo posible las variaciones o ajustes considerables a los mismos. Al respecto, la ASF determinó que la observación fue solventada, en virtud de que la entidad fiscalizada giró oficios circulares a sus diferentes áreas para evitar su recurrencia. 6. En el proyecto integral se especificó que para la ejecución de la estructura metálica en columnas se requería el suministro de 4,520.2 kg, como se estableció en el concepto con clave HAN-EST-002; sin embargo, se comprobó que durante la ejecución de los trabajos se suministraron para la conclusión de las columnas metálicas un volumen de 172,681.3 kg, lo que significó un incremento del 3,820.2%, lo que demuestra que la supervisión de obra no verificó la correcta cuantificación del proyecto de la estructura metálica, sin que éste representara un repercusiones económicas. La entidad fiscalizada entregó copia de los oficios núms. PF/SG/CSG/INF/2889/2012, PF/SG/CSG/INF/2890/2012 y PF/SG/CSG/INF/2891/201212, a la ASF todos ellos del 21 de agosto del 2012, mediante los cuales instruyó a sus Áreas de Infraestructura, Planeación y Patrimonio Inmobiliario del Área de Obras, y de Mantenimiento a Inmuebles, para que, en lo sucesivo en la ejecución de las obras y en el ámbito de su competencia, supervisen que en las comunicaciones con las contratistas sean documentadas y, en caso de que se detecten deficiencias, actuen en consecuencia para su pronta atención. Al respecto, la ASF determinó que la observación fue solventada, en virtud de que la entidad fiscalizada giró oficios circulares a sus diferentes áreas para evitar su recurrencia. 7. Se observó que lo reportado en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2011, para el proyecto de la Construcción del Hangar con plataforma para la operación aeronáutica, guarda y mantenimiento de la flota de aviones tipo Boeing de la Policía Federal, en el Distrito Federal, corresponde con lo reportado en los documentos de los registros internos del Órgano Administrativo Desconcentrado Policía Federal. 6

7 Grupo Funcional Gobierno 8. Se verificó que los trabajos se ejecutaron conforme al programa de obra autorizado en el contrato núm. SSP/PF/OP/AD/029/ Se observó que el contrato núm. SSP/PF/OP/AD/030/2011 de la supervisión de la obra pública cumplió con la contratación, ejecución y pago de los servicios. 10. En el contrato núm. SSP/PF/OP/AD/029/2011, de la revisión de las pruebas de calidad se constató que la calidad de los materiales empleados cumplieron con las especificaciones contractuales y de construcción emitidas por la Secretaría de Seguridad Pública. 11. En el contrato núm. SSP/PF/OP/AD/029/2011, la Secretaría de Seguridad Pública se apegó a las Reglas Generales para el Manejo de la Bitácora de Obra. 12. En el contrato núm. SSP/PF/OP/AD/029/2011, de la revisión de las estimaciones pagadas en relación a la amortización del anticipo y descuento del IVA (16.0%) y el 0.05% de inspección y vigilancia, se constató que cumplen con la normativa. Recuperaciones Operadas En el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por miles de pesos, con motivo de la intervención de la ASF. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 6 observación(es) la(s) cual(es) fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. Dictamen: limpio La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría, que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, la Secretaría de Seguridad Pública, por conducto del Órgano Administrativo Desconcentrado Policía Federal, cumplió con las disposiciones normativas. 7

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Apéndices Procedimientos de Auditoría Aplicados 1. Evaluar el cumplimiento de las disposiciones de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y su Reglamento para verificar que se cumplió la contratación y ejecución de la obra y los servicios. 2. Verificar que el importe reportado como ejercido en la Cuenta Pública 2011 correspondió con el importe de la obra y los servicios ejecutados. 3. Verificar que los convenios formalizados se realizaron de conformidad con la normativa en los contratos de obra pública y de supervisión. 4. Verificar de una selección de conceptos de obra, que los volúmenes de obra pagada correspondieron con los ejecutados de conformidad con la normativa. 5. Verificar que los trabajos se realizaron conforme a los programas de obra autorizados. 6. Constatar que el tipo y la calidad de los materiales empleados cumplieron las especificaciones contractuales. 7. Revisar que se aplicaron las reglas generales para el uso de la bitácora de obra de conformidad con la normativa. 8. Constatar que la supervisión de la ejecución de los trabajos se ajustó a los alcances contractuales. 9. Comprobar que se efectuaron las deducciones contractuales y la amortización de los anticipos otorgados a la contratista, de conformidad con la normativa y que el IVA se aplicó correctamente en el contrato de obra pública y de supervisión. Áreas Revisadas El Órgano Administrativo Desconcentrado Policía Federal de la Secretaría de Seguridad Pública. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 8