Criterios de Selección

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1 Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. Fideicomiso Plan de Pensiones de los Jubilados de BANOBRAS Auditoría Especial: G1C GB-058 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011, considerando lo dispuesto en el Plan Estratégico de la ASF Objetivo Fiscalizar que la operación del Fideicomiso Plan de Pensiones de los Jubilados del Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos se realizó de conformidad con el contrato de fideicomiso, las condiciones generales de trabajo y la legislación. Alcance INGRESOS Universo estimado: 1,149,566.5 miles de pesos Muestra estimada: 1,149,566.5 miles de pesos Representatividad de la muestra: 100.0% El universo comprendió los 1,149,566.5 miles de pesos, que representaron el 100.0% de los recursos aportados por el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. (BANOBRAS) al Fideicomiso Plan de Pensiones de Jubilados de BANOBRAS, de los cuales, 696,983.3 miles de pesos, fueron destinados al fondo de pensiones; 1,671.0 miles de pesos, al fondo de prima de antigüedad por retiro; miles de pesos al fondo de prima de antigüedad por terminación; y 450,695.0 miles de pesos, al fondo de beneficios posteriores al retiro, en el ejercicio fiscal de La muestra se integró por el 100.0% de los recursos aportados por BANOBRAS para la administración y fines del fideicomiso, en el ejercicio fiscal de 2011; se revisó la operación del fideicomiso; la integración del patrimonio del fondo; la integración y el cumplimiento de obligaciones del Comité Técnico; la política de inversión y la suficiencia y viabilidad financiera. Antecedentes Mediante el acuerdo núm. 181/2003, del 6 de noviembre de 2003, el Consejo Directivo de BANOBRAS otorgó su anuencia para constituir en el propio Banco, un fideicomiso único irrevocable de inversión y administración en el que se afectarían las reservas constituidas y aportaciones subsecuentes destinadas a cubrir las obligaciones relativas a las primas de antigüedad y el plan de pensiones, jubilaciones y otros beneficios posteriores al retiro /para 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 el personal de BANOBRAS, conforme a las Condiciones Generales de Trabajo (CGT) de la institución, vigentes a la firma del contrato del fideicomiso. La constitución del fideicomiso se autorizó por el Banco de México mediante el oficio núm. S33/16695 del 17 de noviembre de El 11 de diciembre de 2003, BANOBRAS firmó el contrato de fideicomiso irrevocable de inversión y administración núm para el Plan de Pensiones de Jubilados de BANOBRAS, quedando como fideicomitente y fiduciario la propia institución, y como fideicomisarios los trabajadores al servicio de BANOBRAS con derecho a dicho Plan. El plan de beneficios definidos es aplicable a todos los trabajadores que ingresaron al Banco antes de entrar en vigor las CGT de BANOBRAS en 2009 y que no optaron por cambiar al plan de contribución definida. El Fideicomiso 2065 tendría como objetivo proporcionar a sus trabajadores sindicalizados y de confianza, en reconocimiento a sus años de servicio, una pensión que les permita jubilarse mediante prestaciones complementarias a las que establece la Ley del Seguro Social. En la cláusula quinta del contrato se señala que son fines del fideicomiso recibir la aportación inicial del fideicomitente; recibir las aportaciones para incrementar el fondo en fideicomiso; llevar a cabo la administración de los recursos que constituyan el patrimonio en fideicomiso, e invertirlo conforme a las cláusulas séptima y octava del contrato; y llevar los registros contables y el control global del patrimonio del fideicomiso. El 15 de julio de 2005, se signó el convenio modificatorio al contrato del fideicomiso irrevocable de inversión y administración 2065, para el Plan de Pensiones de Jubilados de BANOBRAS vigente en 2011, con el propósito de adecuar la definición de los términos del fideicomiso, fideicomisarios, beneficiario, Comité Técnico, fondo y plan del contrato; eliminar el concepto participante o afiliado y representante del Comité Técnico y agregar el de trabajadores ; modificar las cláusulas primera a la decimaquinta, que se refieren a: la constitución; las partes; la incorporación de trabajadores sindicalizados de confianza; el patrimonio; los fines; la política de inversión; la inversión del fondo; otros gastos y comisiones; el Comité Técnico ; el funcionamiento del Comité Técnico; las facultades y obligaciones del Comité Técnico; los beneficiarios, y la responsabilidad del fiduciario. En 2011 el Plan de Pensiones contó con una platilla de 2,094 con derecho al plan, de los cuales 1,435 correspondieron a jubilados y 659 a activos. Resultados 1. Evaluación del diseño del sistema de control interno Con la revisión del Informe Anual del Estado que Guarda el Sistema de Control Interno Institucional en BANOBRAS correspondiente al ejercicio fiscal de 2011; del Informe de Resultados de la Evaluación del Estado que Guarda el Control Interno Institucional 2011, elaborado por el Órgano Interno de Control (OIC) en BANOBRAS, ambos documentos entregados a la Secretaría de la Función Pública con los oficios núms. DG/100000/017/2012 y 06/320/OIC151/2012 del 29 de mayo y 29 de junio de 2012; y el cuestionario de control 2

3 interno aplicado al personal de la Dirección de Recursos Humanos de BANOBRAS el 27 de julio de 2012, se comprobó que el funcionamiento del diseño del sistema de control interno en BANOBRAS, como fiduciaria y fideicomitente, encargada de la operación del Fideicomiso Plan de Pensiones de los Jubilados de BANOBRAS proporciona una seguridad razonable en el logro de objetivos y metas institucionales. 2. Aportaciones al patrimonio del fideicomiso durante 2011 Se constató que en 2011 BANOBRAS realizó aportaciones al Fideicomiso 2065 por un monto de 1,149,566.5 miles de pesos, de este total, 372,653.4 miles de pesos (32.4%) correspondieron a aportaciones ordinarias, que se realizan de forma mensual con base en el estudio actuarial; y 776,913.1 miles de pesos (67.6%) a extraordinarias, que son aportaciones adicionales que se hicieron para cubrir la pérdida actuarial resultante de la baja de la tasa de descuento; y obtuvo ingresos por 875,665.7 miles de pesos, de los cuales, 873,572.7 miles de pesos (99.8%) fueron por concepto de intereses y 2,093.0 miles pesos (0.2%) por dividendos y demás productos de la inversión. Con un total de 13 oficios se constató que la Subdirección de Recursos Humanos informó a la Subdirección de Contabilidad de BANOBRAS sobre las aportaciones ordinarias y extraordinarias realizadas en el ejercicio fiscal de Las cantidades reportadas coinciden con las registradas en la cédula de aportaciones de ese año, proporcionada por la Subdirección Fiduciaria de Apoyo del Banco. 3. Registros contables del fideicomiso Se comprobó que BANOBRAS, en su carácter de fiduciario del Fideicomiso 2065, cumplió con llevar los registros contables del patrimonio del fideicomiso y que los montos correspondientes a ingresos, egresos, rendimientos y disponibilidad reportados en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2011 coinciden con la cédula de aportaciones, la cédula de integración de egresos, la balanza de patrimonio, el estado de resultados, el estado de posición financiera y los auxiliares de movimientos. El Fideicomiso 2065 reportó ingresos por un monto de 1,179, miles de pesos y obtuvo rendimientos por 875,655.7 miles de pesos, para un total de ingresos acumulados por 2,055,386.9 miles de pesos. Los egresos acumulado fueron por 634,283.3 miles de pesos, lo que arrojó un saldo neto final del ejercicio fiscal de 2011 de 11,817,181.0 miles de pesos, lo cual coincidió con la cédula de aportaciones, la cédula de integración de egresos, la balanza de patrimonio, el estado de resultados, el estado de posición financiera y los auxiliares de movimientos del Fideicomiso Integración, funcionamiento, facultades y obligaciones del Comité Técnico Con la revisión de las actas de las sesiones ordinarias del Comité Técnico realizadas el 12 de mayo y el 27 de octubre de 2011, se comprobó que el Comité Técnico sesionó dos veces en el año, y se integró por tres representantes propietarios y tres suplentes, un representante de BANOBRAS como institución fiduciaria, un representante de los trabajadores y un representante del Órgano Interno de Control en el Banco. Las sesiones fueron presididas por el Director de Finanzas en BANOBRAS, se contó con la asistencia de los miembros con 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 derecho a voto, se cumplió con la asistencia, se tomaron acuerdos y se designó al secretario del Comité Técnico. Las actas cuentan con las firmas de los miembros del Comité Técnico y del secretario de actas. Con el acta de la vigésima sexta sesión ordinaria del 27 de octubre de 2011, se constató que la Dirección de Finanzas entregó al Comité Técnico las Políticas y Lineamientos de Inversión del Fideicomiso 2065 del 10 de junio de 2011, -las cuales sustituyeron a las emitidas el 5 de marzo de 2004-, así como las Reglas de Operación del Fideicomiso, documentos que fueron aprobados por dicho comité, también autorizó la forma en que se debería invertirse el patrimonio del fideicomiso. Con los informes del fiduciario de 2011 y las dos actas de las sesiones ordinarias del Comité Técnico realizadas el 12 de mayo y el 27 de octubre de 2011, se verificó que el Comité Técnico recibió y analizó los informes del fiduciario respecto del fondo. 5. Política de Inversión Se comprobó que BANOBRAS en el ejercicio fiscal de 2011 dispuso de las Políticas y Lineamientos de Inversión, las cuales fueron presentadas al Comité Técnico el 27 de octubre de 2011, establecen el tipo de riesgo a que podrían estar sujetos los activos objeto de la inversión; el procedimiento de regulación del régimen de inversión y el régimen de diversificación en la inversión de recursos. 6. Obligaciones laborales del Comité Técnico Con el Manual de Organización de la Dirección de Administración, aprobado el 28 de mayo de 2010, se verificó que en la función 2, se incluyó a la Subdirección de Recursos Humanos como la responsable de realizar los pagos de remuneraciones al personal de la institución, las pensiones y jubilaciones, el registro operativo y contable, y la conciliación. Con las Reglas de Operación del Fideicomiso 2065, se constató que BANOBRAS incluyó un apartado como regla 3, de las facultades y obligaciones que delega el Comité Técnico a las diferentes áreas involucradas, así como la delegación de facultades del Comité Técnico en diversas Direcciones del Banco para atender los objetivos específicos y las funciones del Fideicomiso, ya que estas funciones se vienen realizando desde hace varios años, ya que si bien el fideicomiso es de reciente creación (11 de diciembre de 2003), el plan de pensiones tiene cerca de 50 años. Con las actas de la vigésima quinta y sexta sesión ordinaria del Comité Técnico del 12 de mayo y 27 de octubre de 2011, se comprobó que el Comité Técnico recibió las políticas y lineamientos de inversión del fideicomiso de la Dirección de Finanzas para el análisis y aprobación de las políticas de inversión del patrimonio del fideicomiso y proteger los intereses de los fideicomisarios; se dio seguimiento a los acuerdos firmados en acta correspondiente a la vigésima cuarta sesión ordinaria del 4 de noviembre de 2010 relacionados con el Fideicomiso 2065 que se refirieron a la autorización de formalizar contratos de operaciones financieras, a diversificar las inversiones, entre otros. 4

5 Con los informes del fiduciario, de la Subdirección de Tesorería, de las direcciones de Administración y de Riesgos se constató que el Comité Técnico instruyó al fiduciario para la entrega del dinero que se realizó durante el ejercicio fiscal de 2011, y cumplió con la procuración de la protección de los intereses de los fideicomisarios. 7. Inversión de los recursos Con la revisión del saldo de las inversiones a valor de mercado se constató que, al 30 de diciembre de 2011, el monto a valor de mercado de los recursos invertidos ascendió a 12,242,314.3 miles de pesos, de estos recursos, el 43.0% se invirtió en valores a cargo del Gobierno Federal, y las inversiones que BANOBRAS realizó en valores emitidos por el mismo Banco representaron el 1.4% del monto total, los cuales coinciden con los diferentes instrumentos de inversión utilizados en el ejercicio fiscal de Aportaciones al fideicomiso Con las valuaciones actuariales, la cédula de aportaciones del ejercicio fiscal de 2011 y el acta de la sesión ordinaria del Consejo Directivo, se constató que BANOBRAS cumplió con las aportaciones actuarialmente requeridas para cubrir las obligaciones del Plan establecidas en las Condiciones Generales de Trabajo. El despacho Lockton Consultores Actuariales presentó a BANOBRAS un primer estudio actuarial con cálculos al 31 de diciembre de 2010, con una tasa de descuento de 7.9%, el 3 de febrero de Con base en dichos estudios, el Banco realizó las aportaciones requeridas para el ejercicio fiscal de Derivado de la necesidad de modificar las tasas de descuento de 7.9% al 7.4%, BANOBRAS solicitó al despecho la actualización del estudio. Con la información con la que se realizó el estudio al 31 de diciembre de 2011, se realizaron los cálculos con una tasa de descuento de 7.4%, misma que se recibió en 27 de diciembre de El estudio recomendó realizar una aportación extraordinaria, la cual se efectuó el 28 de diciembre de 2011, con lo que se cumplió con el requisito de aportar dentro del mismo ejercicio fiscal. 9. Valuaciones Actuariales del fideicomiso Con la revisión del reporte de la Valuación Actuarial de las Obligaciones por Prima de Antigüedad, Beneficios por Terminación, Plan de Pensiones por Jubilación y Otros Beneficios Posteriores al Retiro del personal del Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C., se constató que si bien BANOBRAS realizó los estudios actuariales de conformidad con la normativa establecida, documentó el método de cálculo de las tasas de mortalidad, invalidez, incluyó la justificación del valor de los supuestos económicos empleados para la valuación actuarial: tasa de interés, tasa de incremento salarial, tasa de incremento al salario mínimo, tasa de rendimiento de activos al plan y tasa de inflación médica de largo plazo. Como resultado de la reunión de confronta, BANOBRAS proporcionó mediante el oficio núm. SRH/191000/972/2012 del 16 de octubre de 2012, el documento firmado por el Perito Valuador de Pasivos Contingentes del despacho Lockton Consultores Actuariales, quien realizó el estudio actuarial del Plan de Pensiones para los Jubilados de BANOBRAS al 31 de diciembre de 2011, con el cual se verificó que BANOBRAS tiene fondeado en su totalidad los 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 servicios pagados por obligaciones al retiro y otros beneficios al retiro del personal jubilado o que haya alcanzado la condición de elegibilidad, (obligaciones adquiridas) según los supuestos actuariales utilizados en las proyecciones, con lo que se concluye que BANOBRAS cuenta con los fondos suficientes para afrontar el pago de sus obligaciones laborables hasta la extinción de éstas, es decir, hasta el fallecimiento de todos y cada uno de sus jubilados. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 1 observación(es) la(s) cual(es) fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. Dictamen: limpio La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. (BANOBRAS), cumplió con las disposiciones aplicables a la operación del Fideicomiso Plan de Pensiones de Jubilados de BANOBRAS establecidas en el contrato del fideicomiso, las condiciones generales de trabajo y la legislación correspondiente. Apéndices Procedimientos de Auditoría Aplicados 1. Evaluar el diseño del sistema de control Interno de las áreas administrativas de BANOBRAS involucradas en la operación del Fideicomiso 2065, en el ejercicio fiscal de Constatar las aportaciones al patrimonio del fideicomiso durante Comprobar que el fiduciario llevó los registros contables y el control global del patrimonio del fideicomiso. 4. Comprobar la integración y funcionamiento del Comité Técnico. 5. Verificar que el Comité Técnico elaboró y aprobó la política de inversión. 6. Verificar que el Comité Técnico cumplió con las obligaciones laborales. 7. Verificar la inversión de los recursos del fideicomiso. 8. Comprobar las aportaciones al fondo del fideicomiso. 6

7 9. Comprobar que el BANOBRAS realizó los estudios actuariales para constatar el monto de la aportación anual para el pago de las obligaciones laborables y si el fideicomiso tendrá en el futuro viabilidad financiera perenne. Áreas Revisadas Las direcciones de Administración; Fiduciaria, Finanzas, y Administración de Riesgos de BANOBRAS. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 7