Resultados. Control Interno

Transcripción

1 Municipio de Nezahualcóyotl, Estado de México Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 11-D GF-343 Alcance Miles de Pesos Universo Seleccionado 521,594.9 Muestra Auditada 404,027.0 Representatividad de la Muestra 77.5 % Respecto de los 6,406,013.9 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2011 al Estado de México, a través del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Nezahualcóyotl, que ascendieron a 521,594.9 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 404,027.0 miles de pesos, que significaron el 77.5% de los recursos asignados. Resultados Control Interno 1. Los resultados de la evaluación del control interno arrojaron fortalezas y debilidades en la gestión del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas: Cuenta con mecanismos de control para la correcta integración de los expedientes del personal de seguridad pública. Se realizó una correcta planeación para destinar los recursos del fondo, de acuerdo con lo que establece la normativa. La documentación original comprobatoria del gasto realizado con FORTAMUN-DF 2011, se encuentra cancelada con el sello de Operado. Se abrió una cuenta bancaria específica para recibir y administrar los recursos del FORTAMUN-DF Se cuenta con un sistema automatizado para la elaboración de las nóminas y el cálculo de impuestos. Existe un programa de seguridad pública que orienta las acciones en esta materia. Se dispone de mecanismos de control para realizar periódicamente conciliaciones de los registros contables y presupuestales y las cifras presentadas en la Cuenta Pública. 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Se tienen controles suficientes para que las operaciones realizadas con el fondo cuenten con la documentación justificativa y comprobatoria respectiva. Se dispone de mecanismos de difusión para que se haga del conocimiento de sus habitantes el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones por realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios y, al término del ejercicio, sobre los resultados alcanzados. Debilidades: Los manuales de organización y procedimientos que definen las funciones y actividades de los servidores públicos no están publicados en la Gaceta Municipal de Gobierno; razón por la que no tienen validez jurídica. No se publicó en la página de internet del municipio la información en el formato único sobre la aplicación de Recursos Federales, sobre el ejercicio, destino y resultados de la aplicación de los recursos del fondo, así como el formato a nivel fondo y avance de indicadores. En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de la Federación considera que el control interno para la gestión del fondo en el municipio de Nezahualcóyotl, Estado de México, es satisfactorio, ya que existen estrategias y mecanismos de control sobre el comportamiento de las actividades que aseguran de manera razonable el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de la normativa y la transparencia en su operación. El municipio, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó las acciones de control necesarias para que en lo sucesivo se eviten las debilidades señaladas, con lo que se solventa lo observado. Transferencia de Recursos 2. El estado entregó 459,562.8 miles de pesos conforme al calendario de enteros publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de México el 28 de enero de 2011, y retuvo 62,032.1 miles de pesos por concepto de garantía del cumplimiento de sus obligaciones de pago de derechos y aprovechamientos de agua, para un total asignado de 521,594.9 miles de pesos. Registro e Información Contable y Presupuestaria 3. El municipio abrió una cuenta bancaria específica para recibir y ejercer los recursos del FORTAMUN-DF El municipio registró contable y presupuestalmente las operaciones del FORTAMUN-DF 2011, y dispone de registros específicos del fondo identificado y controlado, y la documentación justificativa y comprobatoria del gasto dispone de la leyenda Operado. 2

3 Destino de los recursos 5. Al 31 de diciembre de 2011 el municipio ejerció 499,943.2 miles de pesos y al 30 de junio de 2012, 516,504.5 miles de pesos, que representaron el 95.8% y 99.0%, respectivamente, los 521,594.9 miles de pesos ministrados al municipio, se ejercieron en los rubros siguientes: DESTINO DE LOS RECURSOS (miles de pesos) Rubros Núm. de Obras y Acciones Importe % Seguridad Pública 7 216, Pago de Derechos y Aprovechamiento de Agua 1 112, Deuda Pública (Banca Mifel S.A. de C.V.) 1 51, Obligaciones Financieras (Pasivos) 26 12, Otros requerimientos 3 122, Totales: , FUENTE: Reportes de Avance Mensual del Ramo 33, proporcionados por el municipio. 6. El municipio afectó los recursos del fondo como garantía del cumplimiento de sus obligaciones de pago de derechos y aprovechamientos por concepto de agua por 62,032.1 miles de pesos. Transparencia del Ejercicio, Destino y Resultado del Fondo 7. El municipio proporcionó la información en el Formato Único sobre aplicaciones de Recursos Federales, sobre el ejercicio, destino y resultados de la aplicación de los recursos del fondo, a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) los reportes incluyen informes pormenorizados para cada una de las acciones; además se verificó su congruencia con los reportes de avances y registros contables y presupuestarios y con la Cuenta Pública Municipal; asimismo, se presentó la información en los formatos a nivel fondo y avance de indicadores. 8. El municipio informó a sus habitantes el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones por realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios y, al término del ejercicio, los resultados alcanzados. Obligaciones Financieras 9. El municipio efectuó pagos de obligaciones financieras (deuda pública) por 51,966.6 miles de pesos y el contrato de crédito simple fue suscrito en la SHCP en el Registro de Obligaciones y Empréstitos de las Entidades Federativas y Municipios y en el Registro de Deuda Pública del Gobierno del Estado de México. 10. El municipio efectuó pagos de obligaciones financieras (pasivos) por 12,819.2 miles de pesos, los cuales están registrados en la contabilidad del municipio, previstos en el presupuesto de egresos y corresponden a compromisos efectivamente contraídos. 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Seguridad Pública 11. El municipio retuvo el ISR por salarios pagados y las cuotas de los trabajadores por concepto seguridad social, las cuales fueron enteradas a la SHCP y al Instituto de Seguridad Social del Estado México y Municipios (ISSEMYM), dentro de los plazos establecidos en las disposiciones legales y no realizó pagos indebidos a personal que causó baja temporal o definitiva. 12. El municipio pagó 216,260.4 miles de pesos del fondo al personal operativo de la dirección de seguridad pública, y respaldó los pagos de nómina del personal con los documentos comprobatorios y justificativos originales y firmados, acreditando la recepción del pago con el recibo de nómina. 13. El municipio cuenta con un programa de seguridad pública municipal que orienta las acciones en esta materia y se apoya en indicadores de gestión para evaluar los resultados obtenidos que les permiten verificar el comportamiento de los índices delictivos y se planteó con el objetivo de elevar la efectividad y la calidad de los servicios del cuerpo de policía preventiva y de emergencia. Satisfacción de sus Requerimientos 14. El municipio no ejerció recursos en Obra Pública. 15. El municipio no realizó procedimiento de Adquisiciones, Arrendamiento y Servicios. Evaluación del Cumplimiento de los Objetivos e Impactos del FORTAMUN-DF 16. Con la revisión del ejercicio de los recursos del FORTAMUN-DF 2011, se determinó que el 41.9% de los recursos ejercidos del fondo se destinó al renglón de seguridad pública; el 21.8% al pago de derechos y aprovechamiento de agua; el 10.0% al pago de Deuda Pública; el 2.5% al pago de obligaciones financieras (pasivos), y el 23.8% a otros requerimientos del municipio. Al pago de la nómina de seguridad pública, se destinó el 38.5% de lo ejercido; el 3.4% a finiquitos laborales, pensión alimenticia, estímulos y recompensas y otros gastos relacionados con seguridad pública. Al pago de obligaciones financieras se destinaron 64,785.8 miles de pesos, que significaron el 12.5% del gasto ejercido del fondo; de este importe el 10.0% correspondió a deuda pública y el 2.5% al pago de pasivos. El importe de la deuda pública municipal a diciembre de 2011 fue de 51,966.6 miles de pesos que representa el 10.6% de los ingresos propios del municipio generados por su sistema fiscal (impuestos, derechos, productos, aprovechamientos y otras contribuciones). Los pasivos pagados con el fondo se encontraban registrados al 31 de diciembre de

5 El municipio informó a la población, al inicio del ejercicio, sobre el monto que se le asignó del fondo, y sobre sus resultados al final de éste y del envío a la SHCP de los informes trimestrales relacionados con el ejercicio, destino y los resultados del fondo, en el formato único, formato a nivel fondo y el avance de indicadores. De acuerdo con los elementos anteriores se concluye que el impacto de las obras y acciones del FORTAMUN-DF 2011, en el mejoramiento de la seguridad pública y obligaciones financieras en el municipio fue suficiente, ya que constituye un apoyo importante para las finanzas municipales. 17. La SHCP (coordinadora del FORTAMUN) omitió acordar con el municipio, por conducto del Gobierno del Estado, medidas de mejora para apoyar el cumplimiento de los objetivos para los que se destinaron los recursos, las cuales fuesen resultado del seguimiento de las metas de los indicadores del fondo y de los resultados de las evaluaciones realizadas. El Órgano Interno de Control en la SHCP inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos y, para tales efectos, integró el expediente núm. 2012/SHCP/DE456-T479, por lo que se solventa lo observado. Cumplimiento de Objetivos y Metas 18. Al 31 de diciembre de 2011, el municipio ejerció el 95.8% de los recursos asignados y ministrados del fondo; y el cabildo aprobó el programa de obras y acciones. Las metas programadas para las acciones del fondo en materia de seguridad pública y obligaciones financieras fueron cumplidas. En el renglón de seguridad pública, el gasto programado fue ejercido en nóminas de personal y otros gastos relacionados con seguridad pública. El municipio envió a la SHCP los informes trimestrales relacionados con el ejercicio, destino y los resultados del fondo, en el formato único, formato a nivel fondo y el avance de indicadores, sin embargo, no fueron publicados. Tampoco la dependencia coordinadora del FORTAMUN-DF (SHCP) acordó con el municipio, por conducto del Gobierno del Estado, medidas de mejora para apoyar el cumplimiento de los objetivos para los que se destinan los recursos, ya que no se realizaron evaluaciones del fondo. De acuerdo con el balance de los elementos anteriores se concluye que el municipio fue eficaz en el ejercicio de los recursos del fondo, y que en gran medida se lograran las estrategias y objetivos planteados en la política pública en materia de seguridad pública; sin embargo, no se ejerció el 100.0% de los recursos asignados al 31 de diciembre del 2011 y los resultados de las evaluaciones no fueron publicados. Con el fin de apoyar la evaluación de los resultados del fondo, se consideró un conjunto de indicadores, de los cuales se presenta una selección en la tabla siguiente: 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIÓN DE LOS RESULTADOS DEL FORTAMUN-DF Cuenta Pública 2011 Indicador Valor I.- EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN Y SUS METAS I.1.- Nivel de gasto al 31 de diciembre (% ejercido del monto asignado) I.2.- Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (30/06/2012) (% ejercido del monto asignado) I.3.- Porcentaje de los recursos del fondo aplicados en seguridad pública. (%) [IND 7.1.3] II.- IMPACTO Y CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS II.1.- Porcentaje de recursos ejercidos del fondo en otros requerimientos, respecto del monto total ejercido del fondo (%). II.2.- Porcentaje de recursos ejercidos del fondo en el pago de pasivos, respecto del monto total ejercido del fondo (%). II.3.- Proporción de los recursos del fondo destinado al pago del servicio de la deuda, respecto del monto total pagado en el servicio de la deuda en 2011 (%). II.4.- Porcentaje del monto asignado del fondo al pago del servicio de la deuda, respecto de la deuda pública municipal al 31 de diciembre de 2010 (%). II.5.- Porcentaje de recursos ejercidos del fondo en derechos y aprovechamientos de agua en 2011, respecto del monto total del endeudamiento del municipio o demarcación territorial por derechos y aprovechamientos de agua, en 2011 (%). II.6.- Porcentaje del monto ejercido del fondo en seguridad pública, respecto del gasto total del municipio en ese concepto (%). II.7.- El municipio tiene un programa de seguridad pública? o No. II.8.- Proporción de los policías del municipio o demarcación territorial pagados con el FORTAMUN- DF respecto de total de policías del municipio o demarcación territorial. (%). II.9.- Número de policías por cada mil habitantes en el municipio o demarcación territorial. (2011).[IND 7.1.8] III.- TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS III.1.- Cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP. Índice de cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del FORTAMUN-DF.(Formato Único; Nivel Fondo y Ficha Técnica de Indicadores).[ Bueno = igual a 100%, Regular menor de 100% y mayor de 80%; y Bajo menor de 80%] Bueno III.2.- Congruencia de la información remitida a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo, (Formato Único) La información del reporte del cuarto trimestre del Formato Único remitido a la SHCP coincide con los registros contables del municipio o demarcación territorial?, o No III.3.- Calidad de la información remitida a la SHCP La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" remitido a la SHCP se reportó de manera pormenorizada (obra por obra, acción por acción), o No o Incompleto III.4.- Difusión de la información remitida a la SHCP. El municipio o demarcación territorial difundió en su página Internet, en el órgano local de difusión y, en otros medios locales de difusión, los informes remitidos a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Formato Único; Nivel Fondo y Ficha Técnica de Indicadores),, No o Parcialmente III.5 Se hizo del conocimiento de los habitantes del municipio, al inicio del ejercicio el monto de los recursos recibidos, obras y acciones a realizar, ubicación, beneficiarios y costo, al término del ejercicio los resultados alcanzados?, No, Sólo al inicio o Sólo al término. IV.- EVALUACIÓN DEL FONDO. IV.1 El municipio realizó la evaluación sobre el FORTAMUN-DF prevista por la ley?, o No V.- FINANZAS MUNICIPALES. No No V.1.- Porcentaje del monto asignado al fondo en 2011, respecto de los Ingresos Totales. [Ingresos 22.0 Propios+ Participaciones Fiscales Federales+ Aportaciones Federales+ Otros] (%) [IND 1.3] V.2.- Proporción del monto total de la Deuda Pública municipal en 2011 respecto de las Participaciones Fiscales Federales (%) V.3.-Proporción del monto total de la Deuda Pública municipal en 2011, respecto de los Ingresos Totales en el (%) [IND 5.7] FUENTE: Cierre del ejercicio 2011, estados financieros e información proporcionada por el municipio. 6

7 El municipio, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó las acciones de control necesarias para evitar su recurrencia, con lo que se solventó lo observado. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 3 observación(es) la(s) cual(es) fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. Dictamen: limpio La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de Nezahualcóyotl, Estado de México, cumplió con las disposiciones normativas. Respecto a la transparencia se cumplió con la entrega de información a los terceros institucionales. Los recursos se destinaron a los rubros de Seguridad Pública, Obligaciones Financieras, Pago y Aprovechamiento de Agua, y otros requerimientos del municipio, por lo que contribuyó al cumplimiento de los objetivos de la Política Pública. Apéndices Áreas Revisadas La Tesorería Municipal, la Dirección de Seguridad Pública Municipal, y la Subdirección de Programas de Inversión Federal y Estatal. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 7