Resultados. Control Interno

Transcripción

1 Gasto Federalizado Delegación Tlalpan, Distrito Federal Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 11-D GF-333 Alcance Miles de Pesos Universo Seleccionado 274,857.7 Muestra Auditada 194,264.2 Representatividad de la Muestra 70.7 % Respecto de los 3,945,404.6 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2011 al Gobierno del Distrito Federal, a través del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF), se verificó la aplicación de los recursos asignados a la delegación Tlalpan, que ascendieron a 274,857.7 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 194,264.2 miles de pesos, que significaron el 70.7% de los recursos asignados. Resultados Control Interno 1. Como resultado de la aplicación de los cuestionarios para la evaluación al Control Interno que tiene establecido la Delegación Tlalpan, Distrito Federal, a fin de proporcionar una seguridad razonable en el cumplimiento del objetivo del subsidio, se comprobó que los resultados de la evaluación del control interno arrojaron fortalezas y debilidades en la gestión del fondo, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas: Dispone de una estructura organizacional, de normas, manuales, políticas y procedimientos donde se definen las funciones y actividades del personal, su relación con otras áreas, responsabilidades y líneas de autoridad y son publicadas en la gaceta oficial del Gobierno del Distrito Federal. El principal control que utiliza la delegación para un adecuado manejo de los recursos es el presupuesto autorizado al que se tiene que ajustar estrictamente. El control presupuestal es mediante conciliaciones mensuales con el área sectorial. La delegación utiliza su techo presupuestal como medida de control para no realizar transferencias de los recursos del FORTAMUN-DF a otros fondos o programas. 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 La recepción y administración de los recursos del FORTAMUN-DF corresponde al Gobierno del Distrito Federal, que abre la cuenta bancaria específica del fondo y lleva el control de los productos financieros generados. El almacén de cada área es el responsable de dar seguimiento a los contratos en cuanto a las condiciones y plazos de entrega y que cumplan con las especificaciones contratadas. La Dirección de Obras Públicas realiza el control de las obras por conducto de su personal técnico. El Gobierno del Distrito Federal es el responsable de elaborar de la nómina y las distintas áreas son los responsables de alimentar en su caso las incidencias del personal. La delegación dispone de un programa de seguridad pública que contempla las ocho líneas de acción que incluyen los indicadores en cada una de ellas. La demarcación territorial dispone de un área específica que envía oportunamente la información trimestral a la SHCP, y la publica en la página de Internet de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Distrito Federal. La delegación dispone del sistema de información denominado Sistema de administración presupuestal, Planeación de Recursos Gubernamentales, SAP-GRP que le permite proporcionar la información presupuestal, contable y patrimonial en forma confiable, y cumple adecuada y oportunamente con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las disposiciones emitidas por el CONAC. El Gobierno del Distrito Federal es quien concentra la información oportunamente con base en el calendario y ejercicio del gasto en cuanto a los activos fijos y los bienes patrimoniales La Dirección de Obra Pública de la delegación concilia mensualmente con el personal de administración el avance de las obras por contrato. Debilidades: La demarcación territorial no dispone de un Código de Conducta para promover entre el personal un comportamiento con valores de ética, servicio, honestidad y eficiencia al servicio del público en general. No existe una política que evite la existencia de conflictos de interés del personal delegacional operativo y mando medio en el desempeño de su función y con los proveedores y contratistas. 2

3 Gasto Federalizado La delegación no ha realizado evaluaciones de la estructura organizacional, ni al cumplimiento de metas y objetivos que le permitan comprobar el cumplimiento de las acciones ejercidas con el fondo. El área de Recursos Financieros y Presupuestales no tiene suficientes actividades de control entre el personal administrativo y operativo, a fin de minimizar los principales riesgos identificados en la gestión del fondo. El área de Recursos Financieros y Presupuestales desconoce si se han implementado acciones de mejora para fortalecer los controles internos de la administración y ejercicio de los recursos del gasto del fondo, referentes al resguardo de la documentación comprobatoria y justificativa. La demarcación territorial no dispone de actividades de control que le permita informar a los habitantes al inicio y término del ejercicio sobre las obras, acciones, ubicación, costo, metas y beneficiarios programados y alcanzados. La delegación no evalúa los resultados del fondo, por lo que no se dan a conocer a la ciudadanía. El personal del área de Recursos Financieros y Presupuestales debido a que es de reciente ingreso desconoce los controles para verificar que la información proporcionada y recibida entre las diversas áreas contengan el suficiente detalle, oportunidad y confiabilidad para su identificación, captura, procesamiento y comunicación con las diferentes áreas. En algunas áreas de la delegación no se dispone de las herramientas necesarias y la capacitación para consolidar la información financiera, lo que origina que exista un retraso considerable de la integración de la cuenta pública. En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de la Federación considera que el sistema de control interno para la gestión del fondo en la Delegación Tlalpan, D. F., es regular, debido a que las actividades de control que se han implementado no son suficientes para garantizar la eficiencia y eficacia de las operaciones; la confiabilidad de la información; y el cumplimiento de la normativa del fondo. instruyó las acciones de control necesarias, mediante oficios girados a las diferentes áreas involucradas, con lo que se solventa lo observado. Transferencia de recursos 2. El Gobierno del Distrito Federal puso a disposición de la Delegación Tlalpan, los recursos en tiempo y forma, de manera ágil, directa, sin limitaciones ni restricciones, incluidas las de carácter administrativo y ésta tiene la facultad de ejercerlos en el momento que lo disponga, por medio de cuentas por liquidar certificadas (CLC). 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Registro e información contable y presupuestaria 3. La documentación comprobatoria de los gastos del FORTAMUN-DF no se encuentra cancelada con la leyenda "Operado", y no se identificó con el nombre del fondo. La delegación, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó las acciones de control necesarias, mediante oficios girados a las diferentes áreas involucradas, con lo que se solventa lo observado. 4. Cuatro camionetas adquiridas con recursos del FORTAMUN-DF no se encuentran registradas en el patrimonio y el activo fijo del Gobierno del Distrito Federal. instruyó las acciones de control necesarias, mediante oficio girado al área responsable, con lo que se solventa lo observado. Destino de recursos 5. Los recursos asignados al fondo por 274,857.7 miles de pesos, se destinaron a seguridad pública, pago de derechos y aprovechamientos y otros requerimientos, y fueron erogados totalmente al 31 de mayo de DISTRIBUCIÓN PROGRAMÁTICA DE LOS RECURSOS EJERCIDOS (Miles de Pesos) Concepto Monto ejercido al % 31 de mayo 2012 Seguridad Pública 39, Obras Públicas 56, Pago de Derechos y 4, Aprovechamientos Otros Requerimientos 173, Total 274, FUENTE: Base de datos CLC, expedientes de obra y documentación comprobatoria y justificativa del gasto Transparencia del ejercicio, destino y resultados del fondo 6. Con la revisión del cuarto trimestre sobre el ejercicio, destino y los resultados obtenidos con los recursos del fondo que le fueron transferidos, por medio del formato único y el nivel de fondo, enviados a la SHCP, se determinó que existen diferencias entre los registros contables y presupuestales y la cuenta pública. instruyó las acciones de control necesarias, mediante oficio girado al área responsable, con lo que se solventa lo observado. 4

5 Gasto Federalizado 7. La Demarcación Territorial Tlalpan no hizo del conocimiento de sus habitantes, al inicio del ejercicio, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones por realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y al término del ejercicio, los resultados alcanzados. La delegación, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó las acciones de control necesarias, mediante oficio girado al área responsable, con lo que se solventa lo observado. Obligaciones financieras 8. La Delegación no destinó recursos para el apartado de obligaciones financieras. Seguridad Pública 9. La Delegación Tlalpan no proporciona el servicio de seguridad pública de la demarcación, por lo que la prestación del servicio de vigilancia intramuros y extramuros para sus edificios la formalizó con la Secretaría de Seguridad Pública del Gobierno del Distrito Federal, por medio de la Policía Auxiliar, mediante la firma de los Convenios de Colaboración correspondientes, que cubren el periodo de enero a diciembre de Satisfacción de sus requerimientos 10. Para tres contratos de obra pública no se garantizó la responsabilidad civil por daños a terceros y en uno más no se garantizó contra defectos, vicios ocultos y otras responsabilidades. instruyó las acciones de control necesarias, mediante oficio girado al área responsable; y la Dirección de Responsabilidades y Sanciones del Gobierno del Distrito Federal, inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos, y para tales efectos, proporcionó el oficio CG/DGAJR/DRS/2128/2012 del 6 de septiembre de 2012 en el que señala que integró el expediente núm. CG DGAJR DRS 0124/2012/2012-PRAASA, con lo que se solventa lo observado. 11. Cinco contratos de obra pública y uno de supervisión no disponen de la bitácora de obra; y 12 contratos de obra pública y tres de supervisión no disponen de las actas de entrega-recepción de los trabajos. instruyó las acciones de control necesarias, mediante oficio girado al área responsable, y la Dirección de Responsabilidades y Sanciones del Gobierno del Distrito Federal, inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos, y para tales efectos, proporcionó el oficio CG/DGAJR/DRS/2128/2012 del 6 de septiembre de 2012 en el que señala que integró los expedientes núms. CG DGAJR DRS 0125/2012/2012-PRAASA y CG DGAJR DRS 0126/2012/2012-PRAASA, con lo que se solventa lo observado. 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública Cinco contratos de obra pública y dos de supervisión no disponen de las actas de verificación física de la obra. instruyó las acciones de control necesarias, mediante oficio girado al área responsable, con lo que se solventa lo observado. 13. Las cuatro estimaciones del contrato número DLT/2M/1/ no disponen de números generadores, por lo que no es posible identificar las cantidades realmente ejecutadas, debido a que la delegación está realizando el finiquito para la entrega recepción. La Delegación, en el transcurso de la auditoría y con intervención de la ASF, proporcionó las justificaciones y aclaraciones, con lo que se solventa lo observado. 14. En el contrato número DTL/2M/1/ se realizaron pagos en exceso por 25.9 miles de pesos. proporcionó la documentación que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo por 25.9 miles de pesos, más los intereses por 1.3 miles de pesos, para un total de 27.2 miles de pesos; sin embargo, queda pendiente de proporcionar de iniciar la investigación correspondiente para determinar posibles responsabilidades, de conformidad con la normativa que le es aplicable, con lo que se solventa parcialmente la observación. Véase acción(es): 11-B El contrato número DT/ ADQ se adjudicó directamente por causa de excepción, sin acreditar las causales. instruyó las acciones de control necesarias, mediante oficio girado al área responsable; y la Dirección de Responsabilidades y Sanciones del Gobierno del Distrito Federal, inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos, y para tales efectos, proporcionó el oficio CG/DGAJR/DRS/2128/2012 del 6 de septiembre de 2012 en el que señala que integró el expediente núm. CG DGAJR DRS 0127/2012/2012-PRAASA, con lo que se solventa lo observado. Evaluación del cumplimiento de los objetivos e impactos del FORTAMUN-DF 16. En el ejercicio fiscalizado, el FORTAMUN-DF significó el 578.4% de los ingresos propios de la delegación, constituidos por los provenientes de su sistema fiscal (productos y aprovechamientos), los ingresos por impuestos y derechos son recaudados y administrados por el Gobierno del Distrito Federal. Igualmente, constituyó el 24.7% de la suma de los ingresos propios más las participaciones fiscales y el 25.8% de estas últimas. Asimismo, representó el 17.5% del presupuesto total ejercido de la delegación, financiado por los ingresos propios, más las participaciones fiscales, las aportaciones federales y otros conceptos. 6

7 Gasto Federalizado Las cifras anteriores manifiestan la significativa importancia que tiene el fondo en las finanzas de la delegación. En 2011, el 20.7% de los recursos ejercidos del fondo se destinaron al renglón de obra pública; el 14.5% a seguridad pública por los servicios de vigilancia intramuros y extramuros; el 1.8% al pago de derechos de agua, y el 63.0% a otros rubros, dentro de los que destacan los referentes a energía eléctrica, servicios de arrendamientos, seguros de bienes patrimoniales y mezcla asfáltica. Seguridad Pública. La Delegación Tlalpan no dispone de personal propio para proporcionar el servicio de seguridad pública, sin embargo la delegación formalizó con la Secretaría de Seguridad Pública del Gobierno del Distrito Federal, por medio de la Policía Auxiliar, la prestación del servicio de vigilancia intramuros y extramuros. En 2011, el gasto ejercido en el rubro de seguridad pública significó el 60.4% del monto total erogado por la Delegación en esta materia; el resto fue financiado con otras fuentes de financiamiento (el 37.7%), así como por el SUBSEMUN (el 1.9%). De acuerdo con esas cifras, el FORTAMUN-DF financia una parte sustantiva del gasto de la delegación en seguridad pública, con lo que se atiende una de las prioridades que la Ley de Coordinación Fiscal establece para este fondo. Obligaciones financieras. No se ejercieron recursos en este rubro. Obra pública. Al renglón de obra pública se destinó el 20.7% del gasto ejercido y se aplicó en proyectos cuyo impacto fue destacado para el beneficio social, ya que se realizaron una obra de agua potable, cuatro de drenaje, nueve de vialidad, una de infraestructura básica educativa, una de infraestructura de seguridad pública, que eran demandas prioritarias de la población. Transparencia de la gestión del fondo. La delegación entregó a la SHCP los informes trimestrales sobre el destino y ejercicio del fondo, y se publicaron en la página de internet de la Secretaría de Finanzas del Distrito Federal. La delegación no informó a la población, al inicio del ejercicio, sobre el monto asignado del fondo, ni tampoco sobre sus resultados al final del mismo. Conclusiones. La demarcación territorial cumplió con las disposiciones de la Ley de Coordinación Fiscal respecto del FORTAMUN-DF, ya que se atendieron los requerimientos de la delegación, los 7

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 recursos se ejercieron en los rubros de obra pública, seguridad pública, el pago de los derechos de agua y satisfacción de sus otros requerimientos. En resumen, el impacto del FORTAMUN-DF en la delegación Tlalpan es positivo, ya que constituye un apoyo importante para las finanzas de la delegación y para coadyuvar al financiamiento de sus obras públicas, acciones de seguridad pública y satisfacción de otros requerimientos. Sin embargo, es conveniente que se atiendan las áreas de mejora señaladas. INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIÓN DE LOS RESULTADOS DEL FORTAMUN-DF DELEGACIÓN TLALPAN, DISTRITO FEDERAL Cuenta Pública: Indicador Valor I.- EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN Y SUS METAS I.1.- Nivel de gasto al 31 de diciembre. (% ejercido del monto asignado) I.2.- Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (mayo 2012) (100% ejercido del monto asignado) I.3.- Porcentaje de los recursos del fondo aplicados en Seguridad Pública, (14.5%) (Si fue mayor a 20% cumple con el IEF) II.- IMPACTO Y CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS. II.1.- Recursos ejercidos en el concepto de otros requerimientos (% del monto total ejercido del fondo) II.2.- Monto asignado del fondo al pago de pasivos, respecto del monto total ejercido del fondo (%). 0.0 II.3.- Proporción de los recursos del fondo destinado al pago del servicio de la deuda, respecto del monto total pagado en el 0.0 servicio de la deuda en 2011 (%). II.4.- Porcentaje del monto asignado del fondo al pago del servicio de la deuda, respecto de la deuda pública municipal al 31 de 0.0 diciembre de 2011 (%). II.5.- Porcentaje de recursos ejercidos del fondo en derechos y aprovechamientos de agua en 2011, respecto del monto total del 0.0 endeudamiento del municipio o demarcación territorial por derechos y aprovechamientos de agua, en 2011 (%) II.6.- Porcentaje del monto ejercido del fondo en seguridad pública, respecto del gasto total del municipio en ese concepto (%) II.7.- El municipio tiene un programa de Seguridad Pública? Sí o No. Sí II.8.- Proporción de los policías del municipio o demarcación territorial pagados con el FORTAMUN-DF respecto de total de 0.0 policías del municipio o demarcación territorial (%). II.9.- Número de habitantes por cada elemento policial en el municipio o demarcación territorial (2011). 0.0 III.- TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS III.1.- Cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP. Bueno Índice de cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del FORTAMUN- DF.(Formato Único; Nivel de Fondo y Ficha Técnica de Indicadores).[ Bueno = igual a 100%, Regular menor a 100% y mayor de 80%; y Bajo menor de 80%] III.2.- Congruencia de la información remitida a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo, (Formato Único) No La información del reporte del cuarto trimestre del Formato Único remitido a la SHCP coincide con los registros contables del municipio o demarcación territorial?, Sí o No III.3.- Calidad de la información remitida a la SHCP Sí La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" remitido a la SHCP se reportó de manera pormenorizada (obra por obra, acción por acción) ), Sí o No o Incompleto III.4.- Difusión de la información remitida a la SHCP. Sí El municipio o demarcación territorial difundió en su página internet, en el órgano local de difusión y, en otros medios locales de difusión, los informes remitidos a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Formato Único; Nivel de Fondo y Ficha Técnica de Indicadores), Sí o No o Parcialmente III.5 Se hizo del conocimiento de los habitantes del municipio, al inicio del ejercicio el monto de los recursos recibidos, obras y No acciones a realizar, ubicación, beneficiarios y costo?, Sí o No. III.6.- Se hizo del conocimiento de los habitantes del municipio, al término del ejercicio los resultados alcanzados?, Sí o No No IV.- EVALUACIÓN DEL FONDO. IV.1 El municipio realizó la evaluación sobre el FORTAMUN-DF prevista por la ley?, Sí o No No V.- FINANZAS MUNICIPALES. V.1.- Importe asignado al fondo, respecto de los Recursos Propios [Impuestos, derechos, productos y aprovechamientos] más las 24.7 Participaciones Fiscales Federales (%). V.2.- Proporción del monto total de la Deuda Pública en 2011 respecto a Participaciones Totales (%) 0.0 V.3.-Proporción del monto total de la Deuda Pública en 2011, respecto Ingresos Totales en el (%) 0.0 FUENTE: Expedientes de obras y acciones del FORTAMUN-DF, resultados de la auditoría e información proporcionada por la delegación. 8

9 Gasto Federalizado 17. La Delegación Tlalpan no mostró evidencia de la elaboración de los indicadores para determinar el cumplimiento de los objetivos del FORTMUN-DF de 2011, ni de que se llevaron a cabo las evaluaciones con base en éstos, ni de que los resultados fueron publicados en su página de Internet. instruyó las acciones de control necesarias, mediante oficio girado al área responsable, con lo que se solventa lo observado. 18. La Secretaría de Hacienda y Crédito Público, SHCP (coordinadora del FORTAMUN-DF), omitió acordar con la Demarcación Territorial, por conducto del Gobierno del Distrito Federal, medidas de mejora para apoyar el cumplimiento de los objetivos para los que se destinaron los recursos, las cuales fuesen resultado del seguimiento de las metas de los indicadores del fondo y de los resultados de las evaluaciones realizadas. instruyó las acciones de control necesarias, mediante oficio girado al área responsable, el Órgano Interno de Control en la SHCP, inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos, y para tales efectos, integraron el expediente núm. 2012/SHCP/DE456-T479, por lo que se solventa lo observado. Cumplimiento de objetivos y metas del FORTAMUN-DF 19. Al 31 de diciembre de 2011, la delegación ejerció el 100.0% de los recursos asignados del fondo. El programa original de gasto para el fondo aprobado, registró modificaciones las cuales no afectaron el desarrollo adecuado del ejercicio, asimismo el total de los recursos se ejerció oportunamente. Dichas modificaciones representaron el 24.9% del monto del programa original del fondo y manifiestan debilidades en los procesos de planeación y programático-presupuestario de la delegación. Las obras previstas para realizarse se ejecutaron, alcanzaron sus metas y operan adecuadamente. La demarcación territorial reportó en el sistema definido por la SHCP que las metas para los indicadores de desempeño del fondo fueron cumplidas. De acuerdo con el balance de los elementos anteriores, se concluye que fue eficaz el ejercicio de los recursos del fondo. EFICIENCIA El 20.7% de los recursos ejercidos del fondo se destinaron al renglón de obra pública; el 14.5% a seguridad pública por los servicios de vigilancia intramuros y extramuros; el 1.8% al pago de derechos de agua, y el 63.0% a otros rubros. 9

10 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Con objeto de evaluar la eficiencia en la aplicación de los recursos del FORTAMUN-DF se analizaron 16 expedientes de obras, y constató que en dos de ellos se elaboraron convenios de ampliación que representaron el 5.5% del total de la obra contratada. La delegación no ejerció recursos en obligaciones financieras debido a que no tiene la facultad de contraer deuda pública; de igual forma, no destinó recursos al pago de pasivos. En el caso del gasto en seguridad pública, se erogó en el pago de los servicios de vigilancia intramuros y extramuros, debido a que este servicio está a cargo de la Secretaría de Seguridad Pública del Distrito Federal. En lo que respecta a otros requerimientos, se ejerció principalmente en servicios de energía eléctrica, combustible y lubricantes, telefonía tradicional y equipo de transporte, entre otros. De lo anterior se concluye que se ejercieron con eficiencia los recursos del fondo. Acciones Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 11-B Ante la Contraloría General del Gobierno del Distrito Federal, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos de la Delegación Tlalpan, que en su gestión, en el contrato número DTL/2M/1/ , realizaron pagos en exceso por 25.9 miles de pesos. [Resultado 14] Recuperaciones Operadas En el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 27.2 miles de pesos, con motivo de la intervención de la ASF. Consecuencias Sociales La gestión del fondo no tuvo la transparencia necesaria, ya que, entre otras insuficiencias, no se efectuó al inicio del año la difusión de las obras y acciones por realizar con el fondo, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, ni, al término del ejercicio, los resultados alcanzados. En una obra, se realizaron pagos en exceso por 25.9 miles de pesos, más 1.3 miles de pesos de intereses. Además, no se evaluaron los resultados del fondo, para conocer sus impactos en la Delegación, sobre todo en materia de seguridad pública, renglón al que se destinó 14.5% del gasto, no obstante que la Delegación formalizó con la Secretaría de Seguridad Pública del Gobierno del Distrito Federal, por medio de la Policía Auxiliar, la prestación del servicio de vigilancia intramuros y extramuros, por lo que sólo coadyuva a la supervisión del cumplimiento de turnos por medio de los elementos asignados. 10

11 Gasto Federalizado Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 13 observación(es), de la(s) cual(es) 12 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 1 restante(s) generó(aron): 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: limpio La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, la Delegación Tlalpan, D.F., cumplió con las disposiciones normativas aplicables, al ejercer el 100.0% de los recursos del FORTAMUN-DF asignados y fueron aplicados en los rubros previstos en la Ley de Coordinación Fiscal por lo que contribuyó al logro de los objetivos y al cumplimiento de la política pública. Apéndices Áreas Revisadas La Dirección de Recursos Financieros y Presupuestales, la Dirección de Recursos de Materiales y Servicios Generales, la Dirección de Recursos Humanos y la Dirección de Planeación y Control. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Presupuesto de Egresos de la Federación: Artículo 8, Fracción V, Párrafo Último 2. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Contrato de obra pública, cláusula primera y sexta. Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: 11

12 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 12