Criterios de Selección

Transcripción

1 Grupo Funcional Desarrollo Económico Secretaría de Comunicaciones y Transportes Proyecto Carretero Monterrey-Colombia. Tramo Entronque Libramiento Monterrey- Salinas Victoria y Salinas Victoria-Ciénega de Flores, en el Estado de Nuevo León Auditoría de Inversiones Físicas: DE-049 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011, considerando lo dispuesto en el Plan Estratégico de la ASF Objetivo Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto, a fin de comprobar que las inversiones físicas se licitaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable, que se aplicaron correctamente los precios unitarios autorizados; y que su funcionamiento y puesta en operación se realizó de acuerdo con lo previsto. Alcance Miles de Pesos Universo Seleccionado 356,840.0 Muestra Auditada 297,930.4 Representatividad de la Muestra 83.5 % De los cuatro contratos de obras públicas y uno de servicios relacionados con la misma que tuvieron vigencia en 2011 en el Proyecto Carretero Monterrey-Colombia; Tramo Entronque Libramiento Monterrey-Salinas Victoria y Salinas Victoria-Ciénega de Flores, en el estado de Nuevo León, se revisaron muestras de los conceptos que intervinieron en la ejecución de las obras por un monto de 297,930.4 miles de pesos, que representa el 83.5% del total ejercido en los 426 conceptos ejecutados por 356,840.0 miles de pesos, por ser susceptibles de verificar y cuantificar tanto en planos como en campo, de conformidad con la tabla que se presenta a continuación. 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 CONCEPTOS REVISADOS (Miles de pesos y porcentajes) Número de contrato Conceptos Importe de los conceptos Alcance de la revisión (%) Ejecutados Revisados Ejercido Revisado 1-S-CE-A-073-W , , S-CE-A-074-W , , S-CE-A-077-W , , S-CE-A-078-W S-CE-A-113-Y , , , ,424.7 Total , , FUENTE: Expedientes de los contratos proporcionados por la entidad fiscalizada. Antecedentes El proyecto consiste en la ampliación y modernización de las carreteras Monterrey- Colombia, tramo Entronque Libramiento Noroeste de Monterrey-Salinas Victoria y Salinas Victoria-Ciénega de Flores, en el estado de Nuevo León, y en la construcción de cuatro estructuras. El primer tramo se ampliará a una sección tipo A4S, en dos cuerpos separados, con un ancho de sección de 30.0 metros para alojar cuatro carriles de circulación (dos por sentido) de 3.5 metros cada uno, acotamientos laterales externos de 3.0 metros e internos de 1.0 metro cada uno y una faja separadora central de 8.0 metros, en una longitud de 14.2 km. El contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. 1-S-CE-A-073-W- 0-1 tuvo por objeto la construcción de obras de conectividad mediante la ampliación de terracerías, obras de drenaje, pavimento de concreto asfáltico, obras complementarias y señalamiento en el subtramo del km al km , tramo Monterrey-Salinas Victoria, de la carretera Monterrey-Salinas Victoria (Interpuerto Monterrey), en el estado de Nuevo León. Dicho contrato fue adjudicado mediante licitación pública nacional el 1 de febrero de 2011 por la Secretaría de Comunicaciones y Transportes, por conducto del Centro SCT Nuevo León, al grupo de contratistas formado por MG Infraestructura, S.A. de C.V., e Ing. Ángel Macías Garza; y en éste se establecieron un monto de 109,251.3 miles de pesos y un periodo de ejecución de 258 días naturales, del 16 de febrero al 31 de octubre de El 1o. de noviembre de 2011, el Centro SCT Nuevo León y la contratista celebraron el convenio sin número de modificación de volúmenes y ampliación del plazo en 30 días, así como la reducción del monto contratado por 5,011.1 miles de pesos, por lo que el periodo de ejecución quedó del 16 de febrero al 30 de noviembre de 2011 (288 días naturales), y un monto total contratado de 104,240.2 miles de pesos. Al 15 de noviembre de 2011, fecha de la estimación núm. 10, se ejercieron 101,719.5 miles de pesos sin haberse pagado ajuste de costos, con un importe por cancelar de 2,520.7 miles 2

3 Grupo Funcional Desarrollo Económico de pesos, y a la fecha de la revisión (septiembre 2012) la obra se había concluido y se encontraba en operación. El contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. 1-S-CE-A-074-W- 0-1 tuvo por objeto la construcción de terracerías, obras de drenaje, pavimento de concreto asfáltico, estructuras, obras complementarias y señalamiento en el entronque ubicado en el cruce de la carretera Libramiento Noroeste de Monterrey-carretera a Colombia, de la carretera Monterrey-Salinas Victoria (Interpuerto Monterrey), en el estado de Nuevo León. Dicho contrato fue adjudicado mediante licitación pública nacional el 4 de febrero de 2011 por la Secretaría de Comunicaciones y Transportes, por conducto del Centro SCT Nuevo León, a la empresa Constructora Moyeda, S.A. de C.V.; y en éste se establecieron un monto de 128,028.6 miles de pesos y un periodo de ejecución de 258 días naturales, del 16 de febrero al 31 de octubre de El 1o. de noviembre de 2011, el Centro SCT Nuevo León y la contratista celebraron el convenio núm. 1-S-CE-A-074-W-1-1 de ampliación del plazo en 45 días por la modificación de volúmenes y del monto en 2,935.2 miles de pesos, debido a la reubicación de líneas de la CFE, por lo que el nuevo periodo de ejecución se fijó del 16 de febrero al 15 de diciembre de 2011 (303 días naturales) y el total contratado ascendió a 130,963.8 miles de pesos. Al 15 de noviembre de 2011, fecha de la estimación 1 del convenio núm. 1-S-CE-A-074-W-1-1, se erogaron 130,963.6 miles de pesos, con un saldo por cancelar de 0.2 miles de pesos, no se pagaron ajustes de costos; y a la fecha de la revisión (septiembre de 2012) la obra se había concluido y se encontraba en operación. El contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. 1-S-CE-A-077-W- 0-1 tuvo por objeto la construcción de terracerías, obras de drenaje, pavimento de concreto asfáltico, estructuras, obras complementarias y señalamiento en el entronque Salinas ubicado en el km de la carretera Salinas Victoria-Ciénega de Flores, en el estado de Nuevo León. Dicho contrato fue adjudicado mediante licitación pública nacional el 30 de marzo de 2011 por la Secretaría de Comunicaciones y Transportes, por conducto del Centro SCT Nuevo León, a la empresa Constructora Techa, S.A. de C.V., y en éste se establecieron un monto de 63,230.3 miles de pesos y un periodo de ejecución de 265 días naturales, del 11 de abril al 31 de diciembre de Posteriormente, el 12 de octubre de 2011, el Centro SCT Nuevo León y la contratista celebraron el convenio núm. 1-S-CE-A-077-W-1-1 para ampliar el monto en 4,113.7 miles de pesos, debido a que se modificaron los volúmenes del catálogo e inclusión de obra no considerada en el catálogo original, y se estableció un periodo de ejecución de 35 días naturales, del 12 de octubre al 15 de noviembre de Posteriormente, mediante tarjeta se redujo el monto contratado en 1,322.0 miles de pesos, por lo que quedó en 66,022.0 miles de pesos. Al 15 de noviembre de 2011, fecha de la estimación 1 del convenio núm. 1-S-CE-A-077-W-1-1, se ejercieron 66,019.5 miles de pesos, no se pagaron ajustes de costos, y quedó un saldo por cancelar de 2.5 miles de pesos; y a la fecha de la revisión (septiembre de 2012) la obra se había concluido y se encontraba en operación. 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 El contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. 1-S-CE-A-078-W- 0-1 tuvo por objeto la construcción de terracerías, obras de drenaje, pavimento de concreto asfáltico, estructuras, obras complementarias y señalamiento en el entronque Ciénega de Flores, ubicado en el km 0+000, en el cruce de la carretera Monterrey-Nuevo Laredo con la carretera Salinas Victoria-Ciénega de Flores, en el estado de Nuevo León. Dicho contrato fue adjudicado mediante licitación pública nacional el 30 de marzo de 2011 por la Secretaría de Comunicaciones y Transportes, por conducto del Centro SCT Nuevo León, a la empresa Desarrollo y Construcciones Urbanas, S.A. de C.V., y en éste se establecieron un monto de 56,023.3 miles de pesos y un periodo de ejecución de 260 días naturales, del 11 de abril al 26 de diciembre de Al 15 de noviembre de 2011, fecha de la estimación 8, el total erogado fue de 56,020.4 miles de pesos, no se pagaron ajustes de costos, con un saldo por cancelar de 2.9 miles de pesos; y a la fecha de la revisión (septiembre de 2012) la obra se había concluido y se encontraba en operación. El contrato de servicios relacionados con la obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. 1-S-CE-A-113-Y-0-1 tuvo por objeto llevar el control y seguimiento de las obras de conectividad mediante la ampliación de terracerías, obras de drenaje, pavimento de concreto asfáltico, obras complementarias y señalamiento en el subtramo del km al km , tramo Monterrey-Salinas Victoria, de la carretera Monterrey-Salinas Victoria (Interpuerto Monterrey), en el estado de Nuevo León. Dicho contrato fue adjudicado mediante el procedimiento de invitación a cuando menos tres personas el 29 de julio de 2011 por la Secretaría de Comunicaciones y Transportes, por conducto del Centro SCT Nuevo León, a la empresa Tecnología, Investigación y Supervisión en Carreteras y Asfaltos, S.A. de C.V., con un monto de 2,189.5 miles de pesos y un periodo de ejecución de 119 días naturales, del 4 de agosto al 30 de noviembre de Al 30 de noviembre de 2011, fecha de la estimación núm. 1 de la revalidación núm. 1-S-CE- A-113-Y-B-1, se ejercieron 2,117.0 miles de pesos, no se pagaron ajustes de costos y quedó un saldo por cancelar de 72.5 miles de pesos. Resultados 1. Se detectó que en el contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm.1-s-ce-a-074-w-0-1, la residencia de obra del Centro SCT Nuevo León no descontó el volumen del acero en el concreto hidráulico; en el concepto núm. 03 Concreto hidráulico P.U.O.T. colado en seco f c = 250 kg/cm2 en pilotes y en el concepto núm. 05 Concreto hidráulico P.U.O.T. colado en seco f c = 250 kg/cm2 en zapatas de columnas. Mediante el oficio núm. SCT del 9 de octubre de 2012, el Residente General de Carreteras Federales del Centro SCT Nuevo León manifestó que, en lo relativo a no haber descontado el volumen del acero en el concreto hidráulico, su realización se ajustó a la normativa de la Secretaría de Comunicaciones y Transportes, conforme a la cual se ejecutaron los trabajos; y que en el pago de cada concepto, en especial el del volumen del concreto hidráulico, se atendió lo dispuesto en el libro de estructuras y obras de drenaje, capítulo , página 84, numeral 026G, capitulo Medición, en donde se establece que la medición del concreto se hará tomando como unidad el metro cúbico. Como base se 4

5 Grupo Funcional Desarrollo Económico tomará el volumen que fije el proyecto. Con ello, señaló que se comprueba que la actuación de ese Centro SCT se ajustó a las normas de construcción aplicables, por lo que no se contravinieron el artículo 113, fracción VI, párrafo primero, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, ni la cláusula sexta del contrato; y agregó que en el citado artículo no se hace mención alguna a que esa entidad fiscalizada esté obligada a descontar el volumen del acero en el concreto hidráulico. Después de analizar la información proporcionada por la entidad fiscalizada, la Auditoría Superior de la Federación determinó que la observación subsiste, en virtud de que en el libro de estructuras y obras de drenaje, capítulo , página 84, numeral 026G, que hace alusión en el capítulo Medición, se establece que la medición del concreto se hará tomando como unidad el metro cúbico. Como base se tomará el volumen que fije el proyecto, donde no se considera el pago del volumen que ocupa el acero de refuerzo. Véase acción(es): Se constató que en el contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. 1-S-CE-A-078-W-0-1, el Centro SCT Nuevo León no puso a disposición del contratista el anticipo con antelación a la fecha pactada para el inicio de los trabajos, ya que aun cuando la contratista entregó la fianza el 4 de abril de 2011, el importe del anticipo no se le otorgó sino hasta el 13 de mayo de 2011, 33 días naturales después de la fecha en que se iniciaron los trabajos. En la reunión de presentación de resultados y observaciones preliminares del 3 de octubre de 2012, el Residente de Obra del Centro SCT Nuevo León manifestó que con el oficio núm. SCT del 13 de abril de 2011 se solicitó al Departamento de Recursos Financieros que tramitara el pago del anticipo; sin embargo, el trámite se canceló y no se ingresó sino hasta el 3 de mayo de 2011, fecha en que ya existía presupuesto para su pago. Una vez analizada la información proporcionada, la Auditoría Superior de la Federación determinó que la observación subsiste, en virtud de que, aun cuando la entidad fiscalizada informó que mediante el oficio núm. SCT del 13 de abril de 2011 se solicitó el pago del anticipo, el importe correspondiente no se puso a disposición de la contratista antes del inicio de los trabajos. Véase acción(es): Se detectó que por diferencias entre el volumen pagado en el contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. 1-S-CE-A-073-W-0-1 y el cuantificado en el proyecto el Centro SCT Nuevo León, por conducto de su residencia de obra, autorizó un pago en exceso por un monto de miles de pesos en el concepto G11a07 Concreto hidráulico colado en seco de f c=200kg/cm2 en losas. En la reunión de presentación de resultados y observaciones preliminares, el Residente de Obra del Centro SCT Nuevo León proporcionó copia de la estimación finiquito y su cuenta por liquidar núm e informó que en él se aplicó la deductiva del concepto núm. 22 por el importe observado. 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Después de analizar la información proporcionada, la Auditoría Superior de la Federación dio por atendida la observación, en virtud de que la entidad fiscalizada proporcionó copia de la estimación finiquito y su cuenta por liquidar, en donde aplicó deductivas por miles de pesos en el concepto núm G11a07 Concreto hidráulico colado en seco de f c=200kg/cm2 en losas. 4. En la revisión del contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. 1-S-CE-A-073-W-0-1, se detectó que el Centro SCT Nuevo León, por conducto de su residencia de obra, no aplicó correctamente las penas convencionales a que se hizo acreedora la contratista por un monto de 3,784.0 miles de pesos por el atraso registrado en la ejecución de los trabajos, los cuales debieron concluirse contractualmente el 30 de noviembre de 2011, toda vez que a esa fecha el importe de los trabajos pendientes de ejecutar era de 32,904.7 miles de pesos que multiplicados por el 5.0% arrojaron una pena convencional de 1,645.2 miles de pesos. Asimismo, con la nota de la bitácora de obra núm. 43 del 31 de agosto de 2012, se constató que la terminación de los trabajos fue el 9 de enero de 2012, por lo que resultó una pena convencional consistente en una cantidad igual al 5.0% mensual del importe de los trabajos aún no realizados en el periodo comprendido del 1o. de diciembre de 2011 al 9 de enero de 2012 por 2,138.8 miles de pesos, calculada desde la fecha en la que debió concluirse la obra hasta su terminación real; sin embargo, esa cantidad difiere de la determinada por el Centro SCT Nuevo León, que aplicó únicamente una sanción por miles de pesos con motivo de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación. En la reunión de presentación de resultados y observaciones preliminares del 3 de octubre de 2012, el Residente de Obra del Centro SCT Nuevo León informó que con la revisión del pago de las estimaciones por los trabajos ejecutados se determinó aplicar a la contratista una sanción por miles de pesos, cantidad que quedó manifestada en el finiquito de obra. Posteriormente, en la reunión de presentación de resultados finales del 19 de octubre de 2012, se proporcionó copia del oficio de terminación de los trabajos del 12 de diciembre de 2011 y se manifestó que la fecha asentada en la nota 43 de la bitácora de obra fue la de entrega- recepción de la obra, más no la de la terminación real de los trabajos. Después de revisar y analizar la información y documentación proporcionada, la Auditoría Superior de la Federación considera que se atiende la observación, en virtud de que la entidad fiscalizada proporcionó el cálculo de la sanción considerando como fecha de terminación de los trabajos el 12 de diciembre de 2011, como se establece en el oficio que el Residente de Obra del Centro SCT Nuevo León proporcionó en la reunión de presentación de resultados finales del 19 de octubre de 2012, por lo que se justifica un importe de 3,668.2 miles de pesos y se aplica la deductiva por un importe de miles de pesos en la estimación de finiquito. 5. Se observó que en los contratos de obras públicas a precios unitarios y tiempo determinado núms. 1-S-CE-A-073-W-0-1, 1-S-CE-A-077-W-0-1, 1-S-CE-A-074-W-0-1 y 1-S-CE- A-078-W-0-1, la residencia de obra del Centro SCT Nuevo León no llevó un control adecuado de la bitácora, ya que no registró en los dos primeros contratos, la aprobación de los ajustes de costos y no se asentaron en los cuatro contratos las notas correspondientes a la 6

7 Grupo Funcional Desarrollo Económico autorización de los convenios modificatorios y la terminación real de los trabajos; por lo que se refiere al contrato de servicios relacionados con las obras públicas número 1-S-CE-A-113- Y-0-1, omitió registrar la autorización de las estimaciones. Mediante el oficio núm. SCT del 9 de octubre de 2012, el Director General del Centro SCT Nuevo León proporcionó copia del oficio núm. SCT de esa misma fecha, con el cual instruyó al Residente General de Carreteras Federales y a los residentes de obra para que en relación con el registro y control adecuado de la bitácora adopten las medidas necesarias que aseguren su puntual atención y en lo sucesivo se evite incurrir en este tipo de observaciones, por lo que la Auditoría Superior de la Federación dio por atendida la observación. 6. Se observó que en los contratos de obras públicas a precios unitarios y tiempo determinado núms. 1-S-CE-A-073-W-0-1, 1-S-CE-A-077-W-0-1, 1-S-CE-A-074-W-0-1 y 1-S-CE- A-078-W-0-1, los superintendentes de las contratistas no registraron en bitácora en los dos primeros contratos arriba citados las solicitudes de ajustes de costos, y en los casos de los mismos cuatro contratos también se omitió señalar las solicitudes tanto de aprobación de las estimaciones como de convenios modificatorios y los avisos de terminación de los trabajos; en lo referente al contrato de servicios relacionados con la obra pública número 1- S-CE-A-113-Y-0-1, el superintendente de supervisión no asentó en bitácora la solicitud de aprobación de las estimaciones, ya que únicamente registró una de las cinco estimaciones. Mediante el oficio núm. SCT del 9 de octubre de 2012, el Director General del Centro SCT Nuevo León proporcionó copia del oficio núm. SCT de esa misma fecha con el que instruyó al Residente General de Carreteras Federales y a los residentes de obra para que en relación con el registro y control adecuado de la bitácora adopten las medidas necesarias que permitan asegurar su puntual atención y, en lo sucesivo, se evite incurrir en este tipo de observaciones, por lo que la Auditoría Superior de la Federación dio por atendida la observación. 7. Se observó que en el contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. 1-S-CE-A-073-W-0-1, el Centro SCT Nuevo León, por conducto de su residencia de obra, realizó un pago en exceso de miles de pesos en el concepto cemento asfáltico empleado en base asfáltica, debido a que la dosificación de cemento asfáltico AC-20 de 90 y 95 kg/m3 que se pagó al contratista difiere de la obtenida en las pruebas de laboratorio durante la ejecución de los trabajos de kg/m3. En la reunión de presentación de resultados y observaciones preliminares del 3 de octubre de 2012, el Residente de Obra del Centro SCT Nuevo León manifestó que en la estimación de finiquito se aplicó la deductiva correspondiente al importe observado de miles de pesos. Posteriormente, en la reunión de presentación de resultados finales, la entidad fiscalizada proporcionó copia de la cuenta por liquidar certificada núm del 4 de julio de 2012 de la estimación de finiquito para comprobar su pago. Después de revisar y analizar la información y documentación proporcionada, la Auditoría Superior de la Federación dio por atendida la observación, en virtud de que el Centro SCT 7

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Nuevo León proporcionó la estimación de finiquito, en la cual se aplicó la deductiva por un importe de miles de pesos y la cuenta por liquidar certificada núm del 4 de julio de 2012 con que se comprueba su pago. 8. En la revisión del contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. 1-S-CE-A-073-W-0-1 se detectó que el Centro SCT Nuevo León, por conducto de su residencia de obra, pagó en demasía 1,813.4 miles de pesos, debido a que la dosificación de cemento asfáltico AC-20 de 100 y 111 kg/m3 que pagó al contratista difiere de la obtenida en las pruebas de laboratorio durante la ejecución de los trabajos de kg/m3. En la reunión de presentación de resultados y observaciones preliminares, el Residente de Obra del Centro SCT Nuevo León manifestó que en la estimación de finiquito se aplicó la deductiva de 1,813.4 miles de pesos por la diferencia de dosificación del cemento asfáltico. Posteriormente, en la reunión de presentación de resultados finales, la entidad fiscalizada proporcionó copia de la cuenta por liquidar certificada núm del 4 de julio de 2012 de la estimación para comprobar su pago. Una vez analizada la información proporcionada, la Auditoría Superior de la Federación dio por atendida la observación, en virtud de que la entidad fiscalizada proporcionó copia de la estimación de finiquito y de la cuenta por liquidar certificada núm del 4 de julio de 2012 en la que aplicó la deductiva por un importe de 1,813.4 miles de pesos por la diferencia del contenido del cemento asfáltico. 9. Se observó que para el inicio de los trabajos del contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. 1-S-CE-A-073-W-0-1, programados para el 16 de febrero de 2011, la residencia de obra del Centro SCT Nuevo León no exigió al contratista que previamente designara a su superintendente de construcción, ya que de acuerdo con el comunicado correspondiente dicha designación no se efectuó sino hasta el 3 de marzo de 2011, después de transcurridos 16 días del inicio de los trabajos. Mediante el oficio núm. SCT del 9 de octubre de 2012, el Director General del Centro SCT Nuevo León proporcionó copia del oficio núm. SCT del 4 del mismo mes y año, con el cual instruyó al Residente General de Carreteras Federales y a los residentes de obra para que adopten las medidas necesarias con el propósito de que exijan a las contratistas la designación oportuna del superintendente de construcción y en lo sucesivo se evite incurrir en este tipo de observaciones, por lo que la Auditoría Superior de la Federación dio por atendida la observación. 10. Se constató que, en términos generales, la Secretaría de Comunicaciones y Transportes, por conducto del Centro SCT Nuevo León, cumplió las disposiciones normativas aplicables a los procedimientos de licitación y contratación de los contratos de obras públicas a precios unitarios y tiempo determinado núms. 1-S-CE-A-073-W-0-1, 1-S-CE-A-074- W-0-1, 1-S-CE-A-077-W-0-1 y 1-S-CE-A-078-W Con la revisión de los contratos de obras públicas a precios unitarios y tiempo determinado núms. 1-S-CE-A-073-W-0-1, 1-S-CE-A-074-W-0-1, 1-S-CE-A-077-W-0-1 y 1-S-CE- A-078-W-0-1 se comprobó que se cumplieron las condicionantes que la SEMARNAT formuló 8

9 Grupo Funcional Desarrollo Económico en el resolutivo que emitió con motivo de la manifestación de impacto ambiental presentada por la entidad fiscalizada y que en las acciones realizadas se ajustó a la normativa en la materia. 12. Se comprobó que en el contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. 1-S-CE-A-073-W-0-1 el pago de los trabajos ejecutados en el ejercicio de 2011 por un monto de 101,719.5 miles de pesos se efectuó mediante la presentación, trámite y autorización de 10 estimaciones; que el anticipo otorgado por un importe de 32,775.3 miles de pesos se amortizó en su totalidad; y que se aplicaron correctamente tanto el IVA por 16,275.1 miles de pesos como el pago de derechos por los servicios de inspección y vigilancia a cargo de la Secretaría de la Función Pública por miles de pesos. Se comprobó que en el contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. 1-S-CE-A-074-W-0-1 el pago de los trabajos ejecutados en el ejercicio de 2011 se realizó mediante la presentación, trámite y autorización de 12 estimaciones de obra por un monto de 130,963.6 miles de pesos; que el anticipo otorgado por un importe de 38,408.5 miles de pesos se amortizó en su totalidad; y que se aplicaron correctamente tanto el IVA por 20,954.2 miles de pesos como el pago de derechos por los servicios de inspección y vigilancia a cargo de la Secretaría de la Función Pública por miles de pesos. Se comprobó que en el contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. 1-S-CE-A-077-W-0-1, el pago de los trabajos ejecutados en el ejercicio de 2011 se efectuó mediante la presentación, trámite y autorización de 10 estimaciones de obra por un monto de 66,019.5 miles de pesos; que el anticipo otorgado por un importe de 18,969.0 miles de pesos se amortizó en su totalidad; y que se aplicaron correctamente tanto el IVA por 10,563.1 miles de pesos como el pago de derechos por los servicios de inspección y vigilancia a cargo de la Secretaría de la Función Pública por miles de pesos. Se comprobó que en el contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. 1-S-CE-A-078-W-0-1, el pago de los trabajos ejecutados en el ejercicio de 2011 se realizó mediante la presentación, trámite y autorización de ocho estimaciones por un monto de 56,020.4 miles de pesos; que el anticipo otorgado por un importe de 16,806.9 miles de pesos se amortizó en su totalidad; y que se aplicaron correctamente tanto el IVA por 8,963.3 miles de pesos como el pago de derechos por los servicios de inspección y vigilancia a cargo de la Secretaría de la Función Pública por miles de pesos. Se comprobó que en el contrato de servicios relacionados con la obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. 1-S-CE-A-113-Y-0-1, el pago de los trabajos ejecutados en el ejercicio de 2011 se efectuó mediante la presentación, trámite y autorización de cinco estimaciones por un monto de 2,117.0 miles de pesos; que no se otorgó anticipo a la empresa de supervisión externa; y que se aplicaron correctamente tanto el IVA por miles de pesos como el pago de derechos por los servicios de inspección y vigilancia a cargo de la Secretaría de la Función Pública por 10.6 miles de pesos. 13. Se comprobó que los trabajos amparados por los contratos de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núms. 1-S-CE-A-074-W-0-1 y 1-S-CE-A-077-W-0-1 y los convenios respectivos contaron con el soporte documental justificativo y comprobatorio correspondientes. 9

10 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública Se comprobó que se supervisaron los trabajos y que la empresa de supervisión externa cumplió con los alcances de los términos de referencia del contrato de servicios relacionados con la obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. 1-S-CE-A- 113-Y-0-1, de conformidad con la normativa aplicable. Acciones Recomendaciones Para que la Secretaría de Comunicaciones y Transportes implemente los mecanismos de control que se requieran, con objeto de que el área encargada de elaborar los proyectos, verifique que en los proyectos, ejecutivos que se realicen para la ejecución de las obras públicas, se descuente el área que ocupa el acero de refuerzo. [Resultado 1] Para que la Secretaría de Comunicaciones y Transportes, por conducto del Centro SCT Nuevo León, implemente los mecanismos de control que se requieran con objeto de que en lo sucesivo los importes de los anticipos se pongan invariablemente a disposición de los contratistas antes de la fecha pactada para el inicio de los trabajos. [Resultado 2] Recuperaciones Operadas En el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 2,433.7 miles de pesos, con motivo de la intervención de la ASF. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 9 observación(es), de la(s) cual(es) 7 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 2 restante(s) generó(aron): 2 Recomendación(es). Dictamen: limpio La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, la Secretaría de Comunicaciones y Transportes, por conducto del Centro SCT Nuevo León, cumplió las disposiciones normativas aplicables. 10

11 Grupo Funcional Desarrollo Económico Apéndices Procedimientos de Auditoría Aplicados 1. Verificar que se realizaron correctamente los procedimientos de licitación, contratación, ejecución y pago de los trabajos amparados por los contratos de obras públicas a precios unitarios y tiempo determinado núms. 1-S-CE-A-073-W-0-1, 1-S-CE- A-074-W-0-1, 1-S-CE-A-077-W-0-1 y 1-S-CE-A-078-W-0-1 y el de servicios relacionados con la misma núm. 1-S-CE-A-113-Y-0-1, vigentes en Constatar el cumplimiento de las condicionantes que, en su caso, formuló la SEMARNAT en el resolutivo que emitió con motivo de la manifestación de impacto ambiental presentada por la entidad fiscalizada. 3. Verificar los concentrados de estimaciones de los contratos de obras públicas a precios unitarios y tiempo determinado núms. 1-S-CE-A-073-W-0-1, 1-S-CE-A-074-W-0-1, 1-S- CE-A-077-W-0-1 y 1-S-CE-A-078-W-0-1 y el de servicios relacionados con la misma núm. 1-S-CE-A-113-Y-0-1 realizados por la entidad fiscalizada en el ejercicio de 2011 para verificar que se efectuaron las deducciones contractuales, la amortización de los anticipos otorgados a los contratistas y que el IVA se aplicó de acuerdo con la normativa establecida. 4. Revisar el grupo de conceptos seleccionados del proyecto, sus precios unitarios aplicados y constatar que las cantidades de obra estimadas correspondieron con las ejecutadas en los contratos de obras públicas a precios unitarios y tiempo determinado núms. 1-S-CE-A-073-W-0-1, 1-S-CE-A-074-W-0-1, 1-S-CE-A-077-W-0-1 y 1-S-CE-A-078- W-0-1, así como en el de servicios relacionados con la misma núm. 1-S-CE-A-113-Y Revisar los convenios modificatorios y adicionales de los contratos de obras públicas a precios unitarios y tiempo determinado núms. 1-S-CE-A-074-W-0-1 y 1-S-CE-A-077-W- 0-1 para constatar que cuentan con el soporte documental justificativo o comprobatorio respectivo. 6. Revisar los programas de obra autorizados de los contratos de obras públicas a precios unitarios y tiempo determinado núms. 1-S-CE-A-073-W-0-1, 1-S-CE-A-074-W-0-1, 1-S- CE-A-077-W-0-1 y 1-S-CE-A-078-W-0-1 y de servicios relacionados con la misma núm. 1- S-CE-A-113-Y-0-1, vigentes en 2011, para verificar que los trabajos se ejecutaron conforme a lo convenido y, en su caso, que se aplicaron las retenciones o sanciones contractuales, así como los ajustes de costos correspondientes. 7. Revisar una muestra de las pruebas de control de calidad aplicadas para garantizar que los conceptos de obra seleccionados se ejecutaron de conformidad con las especificaciones particulares y generales estipuladas en los contratos de obras públicas a precios unitarios y tiempo determinado núms. 1-S-CE-A-073-W-0-1, 1-S-CE-A-074-W- 0-1, 1-S-CE-A-077-W-0-1 y 1-S-CE-A-078-W

12 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública Verificar que se supervisaron los trabajos y que la empresa de supervisión externa cumplió los alcances de los términos de referencia del contrato de servicios relacionados con la obra pública núm. 1-S-CE-A-113-Y-0-1. Áreas Revisadas El Centro SCT Nuevo León. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Artículo 50, fracción I. 2. Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Artículo 113, fracción VI. 3. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm.1-s-ce-a-074-w-0-1, cláusula sexta. Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 12