BANCO DE PREGUNTAS PARA EXPERTO EN SUPERVISION 2 DIRECCIÓN DE AUDITORIA DEL SISTEMA DE SEGURO PRIVADO 5 INTENDENCIA REGIONAL DE GUAYAQUIL

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1 BANCO DE PREGUNTAS PARA EXPERTO EN SUPERVISION 2 DIRECCIÓN DE AUDITORIA DEL SISTEMA DE SEGURO PRIVADO 5 INTENDENCIA REGIONAL DE GUAYAQUIL 1. De acuerdo a lo que establece el artículo 14 de la Codificación a la Ley General de Seguros los recursos para el aumento de capital podrán provenir: 2. De acuerdo a lo que establece el artículo 23 de la Codificación a la Ley General de Seguros las empresas de seguros y compañía de reaseguros deben invertir sus reservas técnicas, el capital pagado y reserva legal en: 3. De acuerdo a lo que establece la codificación de resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y Junta Bancaria mediante resolución No. JB indica: Son personas naturales o jurídicas vinculadas o relacionadas directa o indirectamente con la propiedad de una persona jurídica integrante del sistema de seguro privado las que : 4. De acuerdo a lo que establece las normas para la contabilización de las primas pagadas y la constitución de provisiones para cartera o saldos vencidos para ramos generales cual de los siguientes valores corresponde por provisión por una cartera vencida de 190 días siendo esta US$ Se aceptaran contratos de reaseguros para el calculo de reservas técnicas cuando la obligación a cargo del reasegurador sea menor o igual a las primas pagadas por las empresas de seguros 6. La contribución de los peritos de seguros personas jurídicas, para atender los gastos de la Superintendencia de Bancos, es: 7. Según el articulo 2238 del Código Civil, establece que la fianza es una obligación accesoria en virtud de la cual una o mas personas responden de una obligación ajena, comprometiéndose para con el acreedor, a cumplir en todo o parte, si el deudor principal no la cumple. (contragarantía real). 8. El indicador de alerta temprana de Cambio en el Patrimonio es un indicador que mide la capacidad de la compañía para soportar una experiencia adversa, un valor bajo indica menor capacidad para manejar la adversidad 9. Dentro del ramo de seguro marítimo es objeto de seguro: 10. De acuerdo a lo que establece el Decreto Ejecutivo 1147 Legislación sobre el Contrato de Seguro, capitulo II, Sección IV, articulo 58, el asegurador gana la prima desde el momento en que los riesgos empiezan a correr por su cuenta. 11. De acuerdo a lo que establece el Decreto Ejecutivo 1147 Legislación sobre el Contrato de Seguro, capitulo IV, articulo 87, el reaseguro no modifica las

2 obligaciones asumidas por el asegurador, ni da al asegurado acción directa contra el reasegurador. 12. Las reservas para obligaciones pendientes se constituirán para cubrir: 13. Para el cálculo de las reservas de riesgo en curso para el ramo marítimo se considerara el 100% de la prima neta retenida y se la mantendrá por el lapso de dos meses 14. Dentro del ramo del seguro de incendio, el asegurador responde de las perdidas o daños que sean ocasionados o que se produzcan como consecuencia de terremoto, temblor, erupción volcánica u otra convulsión de la naturaleza, salvo pacto en contrario. 15. La cuenta Aportes de Capital registra los aportes únicamente en efectivo, no reembolsables, que por decisión de la Junta General de Accionistas ha entregado a la entidad, solamente para futuros aumentos de capital, con el objeto de fortalecer su situación patrimonial. 16. Las empresas aseguradoras y las compañías reaseguradoras deben obligatoriamente constituir y contabilizar permanentemente sus reservas técnicas de acuerdo a la metodología y reglas establecidas por la SBS. 17. Las cesiones y aceptaciones de reaseguro que efectúen las empresas de seguros y compañías de reaseguros deben sujetarse a principios de seguridad, certeza y oportunidad. 18. La tasa de utilidad técnica nos indica: 19. Las acciones derivadas del contrato de seguro, prescriben en: 20. Los activos blandos como porcentaje del patrimonio nos indica: 21. Indicadores Financieros: Escoja las cuentas respectivas para calcular el endeudameinto de la compañía X, e indique cuál es la respuesta correcta.

3 1101 FINANCIERAS ** 7,587, DE RIESGOS EN CURSO 651, CAJA y BANCOS ** 590, RESERVAS MATEMATICAS DEUDORES POR PRIMAS 2,567, RESERVAS PARA OBLIGACION 524, PRIMAS POR COBRAR 2,204, RESERVAS DESVIACION DE SI 19, Vencidas 3,467, OTRAS RESERVAS 320, Vencidas 457, REASEGUROS Y COASEGURO 4,430, Cheques Protestados OTRAS PRIMAS POR PAGAR 218, DEUDORES POR REASEGUROS Y CO 209, Corto Plazo 600, DEUDORES VARIOS 866, OTROS PASIVOS 4,329, Regularización de Divisas Primas Anticipadas 2,382, TOTAL PASIVO 11,094, PATRIMONIO 3,912, a. 2,45 b. 2,84 c. 2,23 Respuesta: a 22. De acuerdo a lo que establece las normas para la contabilización de las primas pagadas y la constitución de provisiones para cartera o saldos vencidos para fianzas cual de los siguientes valores corresponde por provisión por una cartera vencida de 190 días siendo esta US$ Dentro de los seguros de daños la avería, merma o perdida de una cosa, proveniente de vicio propio están comprendidos dentro de los riesgos asumidos por el asegurador. 24. De acuerdo a lo que establece el artículo 23 de la Codificación a la Ley General de Seguros las empresas de seguros y compañía de reaseguros deben invertir sus reservas técnicas, el capital pagado y reserva legal en: 25.De acuerdo a lo que establece las normas para la contabilización de las primas pagadas y la constitución de provisiones para cartera o saldos vencidos para fianzas cual de los siguientes porcentajes corresponde por provisión por una cartera vencida de 350 días. 26. La cuenta Utilidades retenidas para futuras capitalizaciones se debita por: 27. La cuenta Aportes para futuras capitalizaciones se debita por: 28. Los estados financieros reflejan: 29. Las políticas contables son:

4 30. Para el cálculo de las inversiones obligatorias se considera la cuenta: 31. Se descuentan para el cálculo de las reservas de riesgo en curso las: 32. El Asegurador en cualquier momento puede reasegurar los riesgos que hubiese asegurado 33. No se aceptarán los contratos de reaseguros para el cálculo de reservas técnicas, en los siguientes casos: 34. Las empresas de seguros estan bajo el control: 36. Las empresas de Seguros pertenence: 37. Las empresas de Seguros pueden realizar las siguientes operaciones: 38. El capital pagado para la cosntitución de una empresa de seguros es: 39. De acuerdo con la Ley, las reservas de riesgo en curso son: 40. De acuerdo con la Ley, para el cálculo del margen de solvencia de las empresas de seguros, las primas netas de los últimos doce meses no podrán exceder: 41. Las inversiones de las empresas de Seguros deben estar: 42. Las empresas de seguros pueden ofrecer sus pólizas al público cuando: 43. Las empresas de seguros deben presentar sus balances: 44. El imcumplimiento del plan de regularización a que ha sido sometida una empresa de seguros da a lugar a: 45. La liquidación voluntaria de una empresa de seguros debe ser decidida por: 46. En la liquidación forzosa, el liquidador de una empresa de seguros es nombrado por: 47. De las resoluciones que dicte el Superintendente de Bancos se puede apelar ante: 48. Las empresas de seguros se constituyen bajo la modalidad de: 49. El máximo organismo de una compañía de seguros es: 50. El Flujo de Efectivo es: 51. Las etapas del ciclo presupuestario son:

5 52. El porcentaje correcto, sobre las primas, para la contribución de la Superintendencia de Bancos y Seguros es: 53. Se define como auditoria a: 54. Cuál de los siguientes literales forma parte de las Normas Internacionales de Auditoria: 55. La responsabilidad de los Estados Financieros recae en: 56. Los modelos de supervisión son: 57. La supervisión Extra situ se la define como 58. Qué se puede detectar en la supervisón extra situ? 59. En la depreciación de activos fijos los porcentajes asignados para cada rubro en la ley de Régimen Tributario Interno son. 60. La Reserva de Riesgo en Curso para las compañías de reaseguros se las constituyen: 61. Indicadores Fianancieros: Escoja las cuentas respectivas para calcular la liquidez inmediata de la compañía X, e indique cuál es la respuesta correcta. ACTIVO PASIVO 1101 FINANCIERAS ** 16,301, DE RIESGOS EN CURSO 4,689, CAJA y BANCOS ** 893, RESERVAS MATEMATICAS 4, DEUDORES POR PRIMAS 11,021, RESERVAS PARA OBLIGACION 1,003, PRIMAS POR COBRAR 9,941, RESERVAS DESVIACION DE SI 1, Vencidas 1,911, REASEGUROS Y COASEGURO 9,836, Vencidas 359, OTRAS PRIMAS POR PAGAR 191, Cheques Protestados 2, Corto Plazo DEUDORES POR REASEGUROS Y CO 1,889, OTROS PASIVOS 3,765, DEUDORES VARIOS 1,151, Regularización de Divisas Primas Anticipadas 79, ACTIVO CORRIENTE 28,983, PASIVO CORRIENTE 19,412, ** CTAS UTILZADAS LIQUIDEZPARA LA LIQUIDEZ INMEDIA 17,195, LIQUIDEZ INMEDIATA Caja y bancos + Inversiones ( ) Pasivo corriente ( ) 62. Cargos Diferidos es una cuenta de: 63. La tasa de gastos de administración es el resultado de los gastos administrativos Vs. primas netas recibidas, entonces nos ayuda a determinar: 64. La compañía Y presenta un índice de endeudamiento de 2.5, interpretándose que: 65. La tasa de utilidad técnica nos indica:

6 66. Los indicadores de Alerta Temprana son: 67. Indique el literal que corresponde a los Indicadores de Alerta Temprana 68. El indicador Rentabilidad del Reaseguro se refiere a: 69. Las cuentas de orden son: 70. El Estado de Resultado es: 71. Las Reservas Técnicas son parte del: 72. El Control Interno se lo define como: 73. Los elementos esenciales del contrato de seguros son: 74. El solicitante del seguro está obligado al pago de la prima cuando: 75. Las acciones derivadas del contrato de seguro, prescriben en: 76. El interés económico debe existir desde: 77. Si ocurre el siniestro y existe varios seguros sobre el mismo riesgo el asegurado solicitará la indemnización de la siguiente manera: 78. El Reaseguro es: 79. Los contratos que las Aseguradoras mantengan con los Reaseguradores deberán ser registrados en: 80. Las primas que reciben las compañías de seguros se las contabilizan en: 81. Una aseguradora tiene pendiente por cobrar siniestros al reasegurador, éste sería un: 82. En los principios básicos del Seguro la pérdida debe ser: 83. Margen de Solvencia: Si hablamos que las primas netas recibidas en los últimos doce meses no podrán exceder de seis veces su patrimonio, de acuerdo al ejemplo que se expone a continuación, la compañía presenta un déficit de solvencia, cual será el aumento de capital que deberá realizar: PRIMAS NETAS RECIBIDAS(12 meses ) 40,000,000 PATRIMONIO( a la Fecha) 6,000,000 PRODUCCION PERMITIDA(SEGÚN EL PATRIMONIO) 36,000,000 MARGEN DE SOLVENCIA PRIMAS (DEFICIT) -4,000,000

7 84. Inversiones Obligatorias: En el formulario que se expone a continuación, la aseguradora presenta un excedente de US$15,000, en la auditoria se determinó que mantiene inversiones gravadas por US$200,000, cual sería el nuevo déficit o excedente. Realice el comentario como auditor que hizo el hallazgo. INVERSIONES OBLIGATORIAS: Capital Pagado 500, Reserva Legal 20, Reservas Técnicas: 100, TOTAL DE INVERSIONES 620, Valor de Inversión ( - ) Prohibic. o Inversión INVERSIONES Gravámenes Admitida a) Inversiones del Estado 100, , b) Títulos representativos captaciones 400, , e) Inversiones entidades bajo control de Superintendencia de Bancos 35, , f) Fondos de Inversión 10, , g) Inversiones en el extranjero 30, , h) Inversiones en bienes raíces 40, , k) Inversiones empresas sujetas control Super. Cías. 20, , TOTAL INVERSIONES 635, , RESUMEN INVERSIONES INVERSIONES OBLIGATORIAS 620, INVERSIONES ADMITIDAS 635, EXCEDENTE/DEFICIT 15, CARTERA VENCIDA TODOS LOS RAMOS SEGUROS VIDA GENERAL % 0 A 60 dias , ,02 0% 61 a 150 días 105, ,62 5% 151 a 180 días 1.369, ,67 15% 181 a 300 días 2.584, ,60 25% 301 a 360 días 483, ,08 50% 361 días en adelante , ,70 100% TOTAL CARTERA VENCIDA , ,69 Con los datos antes señalados calcular la provisión de cartera vencida por el período de hasta 180 días, tanto para vida como para generales.

8 86.- Calcular los intereses de un certificado de inversión de US$ comprado El 1 de enero y cuyo vencimiento es el 31 de agosto del mismo año. Se considera mes calendario, febrero considere 29 días. El interés es del 13.50% anual , , ,50% , El Comité de Retribuciones estará integrado por dos miembros del Directorio, un miembro elegido por la Junta General de Accionistas y el Representante Legal de la empresa Entre las atribuciones del Comité de Retribuciones está el proponer la política salarial de la empresa El Comité de ética no es parte del Gobierno Corporativo La rendición de cuentas implica, entre otras cosas, demostrar en sus informes de gestión que sus transacciones han sido efectuadas dentro del marco legal y ético Como parte del Buen Gobierno Corporativo, las políticas generales que aplicará la junta general de accionistas deberán constar en los estatutos de la entidad controlada Riesgo es la posibilidad de que se produzca un hecho generador de pérdidas que afecten el valor económico de las entidades Riesgo de suscripción es el derivado de los contratos de reaseguro 94.- El riesgo operativo consiste en: 95.- El riesgo de liquidez consiste en: 96.- El riesgo de reaseguro puede presentarse por errores en los contratos suscritos o desconocimiento exacto del contenido de éstos El riesgo de insuficiencia de reservas técnicas corresponde a la probabilidad de pérdida en que puede incurrir una entidad como consecuencia de una concentración de los riesgos asumidos, bien sea por franjas de edades, por regiones o por la ocurrencia de hechos catastróficos que afecten un número elevado de asegurados El riesgo de tarifación corresponde a la probabilidad de pérdida como consecuencia de errores en el cálculo de las tarifas, al punto que resulten insuficientes para cubrir los

9 costos de atención actuales y futuros, los gastos administrativos y la rentabilidad esperada; 99.- El riesgo de desviación es el riesgo derivado de la suscripción de contratos de seguros de vida y generales Administración de riesgos rs el proceso administrativo formal para identificar, medir, controlar y monitorear los distintos riesgos a los que están expuestas las empresas seguros o compañías de reaseguros, para que con base en esta información se pueda realizar una adecuada gestión de los riesgos y establecer el efecto de las contingencias detectadas en el nivel de solvencia Una adecuada administración integral del riesgo debe i ncluir al menos la identificación del riesgo y la evaluación del riesgo Uno de los objetivos del sistema de evaluación y gestión de riesgos es analizar y enfrentar el riesgo en forma sistemática y permanente, identificando los factores de riesgo y su exposición; y, cuantificando su posible efecto en la solvencia La retención del riesgo consiste en trasladar el riesgo a otros, típicamente a través del coaseguro y reaseguro Los miembros del Comité de Administración de Riesgos son designados por: El comité de administración de riesgos sesionará ordinariamente: Al comité de administración integral de riesgos le corresponde proponer al Directorio los límites específicos apropiados por exposición de cada riesgo Entre las principales funciones de la unidad de riesgos o del área técnica de seguros está la valoración de las inversiones A la unidad de riesgos le corresponde elaborar y proponer al comité de administración de riesgos para su posterior aprobación por parte del Directorio de la entidad, planes de continuidad de negocio El Riesgo reputacional es la posibilidad de afectación del prestigio de una entidad por cualquier evento externo, fallas internas hechas públicas, o al estar involucrada en transacciones o relaciones con negocios ilícitos, que puedan generar pérdidas y ocasionar un deterioro de la situación de la entidad Riesgos inherentes a la actividad aseguradora son aquellos que resultan directamente del tipo de negocios desarrollados por una empresa de seguros o compañía de reaseguros Los auditores externos son designados por: Al Comité de Auditoría le corrsponde proponer la terna para auditor interno Las empresas de seguros deben invertir:

10 114.- Por la gestión y colocación de contratos de seguro, los asesores productores de seguros perciben: Los asesores productores de seguros tienen derecho al cobro de la comisión, una vez que se ha perfeccionado la póliza y se ha pagado la prima Los asesores productores de seguros están prohibidos de cobrar comisiones sobre los seguros contratados por las entidades públicas Las comisiones que perciben los asesores productores de seguros por la gestión y colocación de contratos de seguros, las fija la Superintendencia de Bancos y Seguros Los intermediarios de reaseguros internacionales, para poder operar en el Ecuador, deben inscribirse ante la Superintendencia de Bancos y Seguros Los ajustadores de siniestros no tienen la obligación de entregar el informe de ajuste al asegurado Para obtener los certificados de autorización por ramos, los asesores productores de seguros deben rendir pruebas de conocimiento Qué significa COSO Qué son los Principios de Basilea Las NIIF se basan en: El análisis vertical corresponde a la variación de cuentas de un año con respecto al anterior En Flujo de efectivo cual de las siguientes cuentas no corresponden: Quiénes integran el sistema de seguro privado Las empresas de seguros y compañías de seguros deberán constituir trimestralmente las reservas técnicas Las primas netas recibidas en los últimos doce meses no podrán exceder de seis veces su patrimonio El patrimonio podrá ser menor a una sexta parte del total de sus activos menos los cargos diferidos El capital pagado para la constitución de una compañía de Reaseguro es: Indique que reserva no debería ser considerada en reservas técnicas: Las cuentas de orden son: Que información debe contener una póliza: Las reservas de riesgo en curso son:

11 135.- Los Seguros Generales son aquellos que: Las cesiones y aceptaciones de reaseguro que efectúen las empresas de seguros y compañías de reaseguros no deben ajustarse a principios de seguridad, certeza y oportunidad Los contratos de reaseguros cedidos o aceptados serán registrados en la Superintendencia de Bancos y Seguros y se mantendrán en las propias empresas de seguros o compañías de reaseguros a disposición de la entidad de control Las reservas de riesgo en curso se deberán constituir anualmente Los excedentes de inversión de las reservas técnicas podrán ser invertidos por las empresas aseguradoras en valores, acciones de empresa, instrumentos bancarios, depósitos a plazo en cualquier moneda y, en general, en cualquier inversión que sea segura y rentable El imcumplimiento del plan de regularización a que ha sido sometida una empresa de seguros da a lugar a: En la liquidación forzosa, el liquidador de una empresa de seguros es nombrado por: Las etapas del ciclo presupuestario son: Se define como auditoria a: La tasa de utilidad técnica nos indica: El solicitante del seguro está obligado al pago de la prima cuando: En la liquidación voluntaria, el liquidador de una empresa de seguros es nombrado por: Para las empresas de seguros y compañías de reaseguros es opcional contratar auditores externos Las Reservas de siniestros ocurridos y no reportados pertenecen al grupo del Patrimonio La fusión entre empresas de seguros o entre compañías de seguros, debe ser aprobada por la Junta Bancaria Las reservas matemáticas representa la obligación de la entidad aseguradora por los seguros de vida de largo plazo