Guía de Elaboración de Documentos XML Factura Electrónica

Transcripción

1 Guía de Elaboración de Documentos XML Factura Electrónica PROYECTO DE COMPROBANTES DE PAGO ELECTRONICOS Versión 3.0 Mayo 2017

2 INDICE 1 INTRODUCCION FACTURA ELECTRONICA Contenido de la factura electrónica Estructura de Factura electrónica vs Formato XML Normas de Uso del Formato de la Factura Electrónica A Normas de Uso A.1 Elementos de la Factura electrónica Versión del UBL. Obligatorio Versión de la estructura del documento. Obligatorio Numeración, conformada por serie y número correlativo. Obligatorio Fecha de emisión. Obligatorio Hora de emisión. Obligatorio Tipo de documento. Obligatorio Tipo de moneda. Obligatorio Fecha de Vencimiento. Opcional Firma Digital. Opcional Número de RUC. Obligatorio Nombre Comercial. Opcional Apellidos y nombres o denominación o razón social. Obligatorio Dirección del lugar en el que se entrega el bien. De corresponder Código del domicilio fiscal o de local anexo del emisor. Opcional Tipo y número de documento de identidad del adquirente o usuario. Obligatorio Apellidos, nombres o denominación o razón social del adquirente o usuario. Obligatorio Tipo y número de la guía de remisión relacionada con la operación que se factura. De corresponder Tipo y número de otro documento y/ código documento relacionado con la operación que se factura. De corresponder Unidad de medida por ítem.obligatorio Número de orden del Ítem. Obligatorio Cantidad de unidades por ítem.obligatorio Código de producto. De corresponder Código de producto SUNAT. Opcional Número de placa del vehículo. De corresponder Descripción detallada. Obligatorio Valor unitario por ítem. Obligatorio Precio de venta unitario por ítem y código.obligatorio Factura Electrónica ~ 1 ~

3 28 Valor referencial unitario por ítem en operaciones no onerosas y código Opcional Afectación al IGV por ítem. Obligatorio Sistema de ISC por ítem Valor de venta por ítem Descuentos por ítem Información adicional a nivel de ítem - Gastos intereses hipotecarios primera vivienda. De Corresponder Total valor de venta - operaciones gravadas. Opcional Total valor de venta - operaciones inafectas. Opcional Total valor de venta - operaciones exoneradas. Opcional Total Valor de Venta de Operaciones gratuitas. Opcional Total descuentos. Opcional Sumatoria IGV. Opcional Sumatoria ISC. Opcional Sumatoria otros tributos. Opcional Descuentos Globales Sumatoria otros Cargos. Opcional Importe total de la venta, de la cesión en uso o del servicio prestado. Obligatorio Importe de la percepción en moneda nacional. Opcional Código interno generado por el software de Facturación. Opcional Tipo de Operación Leyendas A.2 Detalle de elementos complejos B.2.1 Tag UBLExtension B.2.2. Tag Party B.2.3. Tag TaxTotal B.2.4. Tag InvoiceLine s de casos identificados A. Factura con 4 ítems y una bonificación B. Factura con 2 ítems e ISC C. Factura de Transferencia Gratuita Factura Electrónica ~ 2 ~

4 1 INTRODUCCION Continuando con el objetivo de promover la emisión electrónica de los comprobantes de pago, documentos relacionados a estos y otros documentos de carácter tributario, se ha considerado conveniente incorporar en el Sistema de Emisión Electrónica (SEE) un nuevo sistema que permita la emisión electrónica denominado: SEE- Operador de Servicios Electrónicos (SEE- OSE), el cual tiene como principal función comprobar informáticamente el cumplimiento de los aspectos esenciales de lo emitido en el referido sistema. Por otro lado, al ser este un nuevo sistema se hace necesario realizar la presente guía de elaboración de documentos electrónicos XML (Lenguaje Extensible de Marcado), que permita presentar el análisis e identificación de los campos tributarios requeridos para la emisión de los comprobantes de pago y demás documentos electrónicos regulados por la Resolución de Superintendencia XXX-2017/SUNAT y modificatorias. Ahora bien, la presente guía no limita el uso de campos adicionales no tributarios, en cuyo caso, se deberá identificar en el referido estándar el campo (Tag) correspondiente para cada dato no tributario. Por su parte, el estándar UBL es extenso ya que permite especificar gran cantidad de información relacionada con los procesos comerciales, siendo que las referidas guías de elaboración solo abarcan la información tributaria. Se recomienda revisar también la propia definición del estándar Universal Business Language (UBL) y contar a su vez con una aplicación que permita validar y editar archivos de tipo XML. Es preciso señalar que el UBL es una librería estándar de documentos XML, diseñados para representar documentos comerciales tales como órdenes de compra, facturas, etc. Ha sido desarrollado por un comité técnico de la organización OASIS ( con la participación de varias organizaciones relacionadas con los estándares de datos en la industria. UBL está pensado para integrarse directamente en los procesos de intercambio electrónico de datos entre empresas e instituciones, así como en internet El referido estándar internacional está basado en. En XML, a los elementos que componen los datos se les aplica etiquetas identificativas para que puedan ser procesados de forma eficiente por los programas informáticos. En tal sentido, UBL permite aplicar etiquetas identificativas únicas a los distintos elementos que componen la información comercial, como, por ejemplo «importes netos». Sin embargo, estas etiquetas son algo más que meras etiquetas, pues proporcionan una amplia gama de información sobre dicho elemento, como, por ejemplo, si es monetario, porcentaje o fracción. Las guías de elaboración de documentos electrónicos XML se han definido para los documentos que se indican a continuación y sólo representan herramientas técnicas de ayuda. No constituyen documentos de interpretación tributaria: 1. Factura Electrónica 2. Boleta de Venta Electrónica 3. Nota de Crédito Electrónica 4. Nota de Débito electrónica 5. Resumen Diario de Boletas de Venta y notas de crédito y debito relacionadas 6. Comunicación de Baja Factura Electrónica ~ 3 ~

5 2 FACTURA ELECTRONICA La factura electrónica es la factura regulada por el Reglamento de Comprobantes de pago (RS /SUNAT) soportada en un formato digital que cumple con las especificaciones reguladas en la R.S /SUNAT, R.S.XXX-2017/SUNAT y modificatorias, que se encuentra firmada digitalmente. 2.1 Contenido de la factura electrónica En el cuadro siguiente, se describe el contenido (campos) de la Factura electrónica. Para tal efecto, es necesario establecer previamente, la nomenclatura de representación del valor de los datos, para una comprensión correcta del referido cuadro: a n an a3 n3 an3 a...3 n 3 an...3 carácter alfabético carácter numérico carácter alfanumérico 3 caracteres alfabéticos de longitud fija 3 caracteres numéricos de longitud fija 3 caracteres alfa-numéricos de longitud fija hasta 3 caracteres alfabéticos hasta 3 caracteres numéricos hasta 3 caracteres alfa-numéricos Asimismo, la obligatoriedad o no de un determinado elemento se identifica por la siguiente nomenclatura: M: Mandatorio u obligatorio C: Condicional u opcional En relación a la identificación del formato de los elementos de datos se especifica lo siguiente: n(12,2) elemento numérico hasta12 enteros + punto decimal + hasta dos decimales n(2,2) elemento numérico hasta 2 enteros + punto decimal + hasta dos decimales F##### elemento inicia con la letra F seguida de cinco dígitos YYYY-MM-DD formato fecha yyyy=año, mm=mes, dd=día En el siguiente cuadro se muestran las características de los requisitos solicitados por SUNAT para la Factura electrónica: Factura Electrónica ~ 4 ~

6 CONTENIDO DE LA FACTURA ELECTRONICA N DATO NIVEL CONDICIÓN INFORMÁTICA (1) TIPO Y LONGITUD (2) FORMATO TAG UBL Datos de la Factura electrónica 1 Versión del UBL Global M an..10 /Invoice/cbc:UBLVersionID 2 Versión de la estructura del documento 3 Numeración, conformada por serie y número correlativo Global M an..10 Global M an..13 F###- NNNNNNNN /Invoice/cbc:CustomizationID /Invoice/cbc:ID 4 Fecha de emisión Global M an10 YYYY-MM-DD /Invoice/cbc:IssueDate 5 Hora de Emisión Global M an..11 hh:mm:ss.0z /Invoice/cbc:IssueTime 6 Tipo de documento (Factura) Global M an2 /Invoice/cbc:InvoiceTypeCode (Tipo de documento - Catálogo No. 01) 7 Tipo de moneda en la cual se Global M an3 /Invoice/cbc:DocumentCurrencyCode emite la factura electrónica (Código de moneda - Catálogo No. 02) 8 Fecha de Vencimiento Global C an10 YYYY-MM-DD /invoice/cac:paymentmeans/cbc:paymentduedate 9 Firma Digital Global M an /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ ds:signature /Invoice/cac:Signature1 Datos del Emisor 10 Número de RUC Global M n11 /Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cbc:CustomerAssignedAccountID (Número de RUC) n1 /Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cbc:AdditionalAccountID (Tipo de documento - Catálogo No. 06) 11 Nombre Comercial Global C an..100 /Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PartyName/cbc:Name 12 Apellidos y nombres, denominación o razón social Global C an..100 /Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PartyLegalEntity/ cbc:registrationname Factura Electrónica ~ 5 ~

7 DATOS ADICIONALES - Lugar En el que se entrega el bien o se presta el servicio 13 Dirección del lugar en el que se entrega el bien 14 Código del domicilio fiscal o de local anexo del emisor Datos del ciente o receptor 15 Tipo y número de documento de identidad del adquirente o usuario 16 Apellidos y nombres, denominación o razón social del adquirente o usuario Documentos de referencia 17 Tipo y número de la guía de remisión relacionada con la operación que se factura 18 Tipo y número de otro documento y código relacionado con la operación que se factura Global C an6 an..100 an..25 an..30 an..30 an..30 an2 /Invoice/cac:DeliveryTerms/cac:DeliveryLocation/cac:Address/cbc:PostalZone (Código de ubigeo - Catálogo No. 13) /Invoice/cac:DeliveryTerms/cac:DeliveryLocation/cac:Address/cbc:StreetName (Dirección completa y detallada) /Invoice/cac:DeliveryTerms/cac:DeliveryLocation/cac:Address/cbc:CitySubdivisionName (Urbanización) /Invoice/cac:DeliveryTerms/cac:DeliveryLocation/cac:Address/cbc:CityName (Provincia) /Invoice/cac:DeliveryTerms/cac:DeliveryLocation/cac:Address/cbc:CountrySubentity (Departamento) /Invoice/cac:DeliveryTerms/cac:DeliveryLocation/cac:Address/cbc:District (Distrito) /Invoice/cac:DeliveryTerms/cac:DeliveryLocation/cac:Address/cac:Country/ cbc:identificationcode (Código de país - Catálogo No. 04) Global C an4 /Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PostalAddress/ cbc:addresstypecode Global M an..15 /Invoice/cac:AccountingCustomerParty/cbc:CustomerAssignedAccountID (Número de documento) an1 /Invoice/cac:AccountingCustomerParty/cbc:AdditionalAccountID (Tipo de documento - Catálogo No 6) Global C an..100 /Invoice/cac:AccountingCustomerParty/cac:Party/cac:PartyLegalEntity/ cbc:registrationname Global C an..30 <Serie>- <Número> an2 /Invoice/cac:DespatchDocumentReference/cbc:ID (Número de guía) /Invoice/cac:DespatchDocumentReference/cbc:DocumentTypeCode (Tipo de documento - Catálogo No. 01) Global C an..30 /Invoice/cac:AdditionalDocumentReference/cbc:ID (Número de documento relacionado) an2 /Invoice/cac:AdditionalDocumentReference/cbc:DocumentTypeCode (Tipo de documento - Catálogo No. 12) Datos del detalle o Ítem 19 Número de orden del Ítem Ítem M n..3 /Invoice/cac:InvoiceLine/cbc:ID 20 Unidad de medida por ítem Ítem M an..3 /Invoice/cac:InvoiceLine/cbc:InvoicedQuantity/@unitCode (Unidad de medida - Catálogo No. 03) 21 Cantidad de unidades por ítem Ítem M an..23 n(12,10) /Invoice/cac:InvoiceLine/cbc:InvoicedQuantity Factura Electrónica ~ 6 ~

8 22 Código de producto Ítem C an..30 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Item/cac:SellersItemIdentification/cbc:ID 23 Código producto de SUNAT Ítem C an..20 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Item/cac:StandardItemIdentification/cbc:ID Información Adicional - Gastos art.37 Renta 24 Número de placa del vehículo Global C an..8 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Item/cac:AdditionalItemIdentification/cbc:ID 25 Descripción detallada del servicio prestado, bien vendido o cedido en uso, indicando las características. Ítem M an..250 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Item/cbc:Description 26 Valor unitario por ítem Ítem M an..23 n(12,10) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Price/cbc:PriceAmount/@currencyID 27 Precio de venta unitario por item y código 28 Valor referencial unitario por ítem en operaciones no onerosas y código Ítem M an..23 n(12,10) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:PricingReference/cac:AlternativeConditionPrice/ cbc:priceamount/@currencyid (Monto de precio de venta) an2 Ítem C an..23 n(12,10) an2 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:PricingReference/cac:AlternativeConditionPrice/ cbc:pricetypecode (Código de tipo de precio - Catálogo No. 16) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:PricingReference/cac:AlternativeConditionPrice/ cbc:priceamount/@currencyid (Monto de valor referencial unitario) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:PricingReference/cac:AlternativeConditionPrice/ cbc:pricetypecode (Código de tipo de precio - Catálogo No. 16) 29 Afectación al IGV por ítem Ítem M an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Monto de IGV de la línea) an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Monto de IGV de la línea) an2 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/ cbc:taxexemptionreasoncode (Afectación al IGV - Catálogo No. 07) an4 an..6 an3 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/ cac:taxscheme/cbc:id (Código de tributo - Catálogo No. 05) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/ cac:taxscheme/cbc:name (Nombre de tributo - Catálogo No. 05) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/ cac:taxscheme/cbc:taxtypecode (Código internacional tributo - Catálogo No. 05) Factura Electrónica ~ 7 ~

9 30 Sistema de ISC por ítem Ítem C an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Monto de ISC de la línea) an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Monto de ISC de la línea) an2 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/ cbc:tierrange (Tipo de sistema de ISC - Catálogo No. 08) an4 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/ cac:taxscheme/cbc:id (Código de tributo - Catálogo No. 05) an..6 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/ cac:taxscheme/cbc:name (Nombre de tributo - Catálogo No. 05) an3 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/ cac:taxscheme/cbc:taxtypecode (Código internacional tributo - Catálogo No. 05) 31 Valor de venta por ítem Ítem M an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cbc:LineExtensionAmount/@currencyID 32 Descuentos por item Ítem C an5 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Allowancecharge/cbc:ChargeIndicator (Indicador de descuento, colocar false) an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Allowancecharge/cbc:Amount (Monto del descuento) Información adicional a nivel de ítem - Gastos intereses hipotecarios primera vivienda 33 N de Contrato ítem C an..100 Invoice/cac:InvoiceLine/cac:DocumentReference/cbc:ID 34 Fecha del otorgamiento del crédito Ítem C an10 YYYY-MM-DD Totales 35 Total valor de venta - Exportación Global M an4 n(12,2) 36 Total valor de venta - operaciones gravadas 37 Total valor de venta - operaciones inafectas an..15 Global M an4 an..15 Global M an4 an..15 n(12,2) n(12,2) Invoice/cac:InvoiceLine/cac:DocumentReference/cbc:IssueDate /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent /sac:additionalinformation/sac:additionalmonetarytotal/cbc:id (Código de tipo de monto - Catálogo No. 14) /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ sac:additionalinformation/sac:additionalmonetarytotal/cbc:payableamount (Monto) /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ sac:additionalinformation/sac:additionalmonetarytotal/cbc:id (Código de tipo de monto - Catálogo No. 14) /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ sac:additionalinformation/sac:additionalmonetarytotal/cbc:payableamount (Monto) /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ sac:additionalinformation/sac:additionalmonetarytotal/cbc:id (Código de tipo de monto - Catálogo No. 14) /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ sac:additionalinformation/sac:additionalmonetarytotal/cbc:payableamount (Monto) Factura Electrónica ~ 8 ~

10 38 Total valor de venta - operaciones exoneradas 39 Total Valor de Venta - Operaciones gratuitas Global M an4 /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ n(12,2) sac:additionalinformation/sac:additionalmonetarytotal/cbc:id (Código de tipo de monto - Catálogo No. 14) an..15 /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ sac:additionalinformation/sac:additionalmonetarytotal/cbc:payableamount (Monto) Global C an4 /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ sac:additionalinformation/sac:additionalmonetarytotal/cbc:id (Código del tipo de elemento - Catálogo No. 14) an 18 n(15,2) /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ sac:additionalinformation/sac:additionalmonetarytotal/cbc:payableamount (Total Valor Venta Operaciones gratuitas) 40 Total descuentos Global C an4 /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ sac:additionalinformation/sac:additionalmonetarytotal/cbc:id (Código de tipo de monto - Catálogo No. 14) an..15 /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ n(12,2) sac:additionalinformation/sac:additionalmonetarytotal/cbc:payableamount (Monto) 41 Sumatoria IGV Global C an..15 n(12,2) /Invoice/cac:TaxTotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Sumatoria de IGV) an..15 n(12,2) /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Sumatoria de IGV) an4 /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme /cbc:id (Código de tributo - Catálogo No. 05) an..6 /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme /cbc:name (Nombre de tributo - Catálogo No. 05) an3 /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme /cbc:taxtypecode (Código internacional tributo - Catálogo No. 05) 42 Sumatoria ISC Global C an..15 n(12,2) /Invoice/cac:TaxTotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Sumatoria de ISC) an..15 n(12,2) /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Sumatoria de ISC) an4 /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme /cbc:id (Código de tributo - Catálogo No. 05) an..6 an3 /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/cbc:Name (Nombre de tributo - Catálogo No. 05) /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme /cbc:taxtypecode (Código internacional tributo - Catálogo No. 05) Factura Electrónica ~ 9 ~

11 43 Sumatoria otros tributos Global C an..15 n(12,2) /Invoice/cac:TaxTotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Sumatoria Otros Tributos) an..15 n(12,2) /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Sumatoria Otros Tributos) an4 an Descuentos Globales Global C an..15 n(12,2) 45 Sumatoria otros Cargos Global C an..15 n(12,2) 46 Importe total de la venta, cesión en uso o del servicio prestado an3 Global M an..15 n(12,2) /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme /cbc:id (Código de tributo - Catálogo No. 05) /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme /cbc:name (Nombre de tributo - Catálogo No. 05) /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme /cbc:taxtypecode (Código internacional tributo - Catálogo No. 05) /Invoice/cac:LegalMonetaryTotal/cbc:AllowanceTotalAmount (Monto del descuento) /Invoice/cac:LegalMonetaryTotal/cbc:ChargeTotalAmount/@currencyID /Invoice/cac:LegalMonetaryTotal/cbc:PayableAmount/@currencyID Información Adicional - Percepciones 47 Importe de la percepción en moneda nacional Global C an4 n2 an 15 n(12,2) /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ sac:additionalinformation/sac:additionalmonetarytotal/cbc:id (Código de tipo de monto - Catálogo No. 14) /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ sac:additionalinformation/sac:additionalmonetarytotal/cbc:id@schemeid (Código de régimen de percepción- Catálogo No. 22) /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ sac:additionalinformation/sac:additionalmonetarytotal/sac:referenceamount (Base imponible percepcion) an..15 n(12,2) /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ sac:additionalinformation/sac:additionalmonetarytotal/cbc:payableamount (Monto de la percepción) an..15 n(12,2) /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ sac:additionalinformation/sac:additionalmonetarytotal/sac:totalamount (Monto Total incluido la percepción) Factura Electrónica ~ 10 ~

12 Información Adicional - Anticipos 48 Información prepagado o anticipado Global C an..20 /invoice/cac:prepaidpayment/cbc:id (Serie y Número de documento que se realizo el anticipo) n2 /invoice/cac:prepaidpayment/cbc:id/@schemaid (Tipo de comprobante que se realizo el anticipo - Catálogo No. 12) Global C an18 n(15,2) /invoice/cac:prepaidpayment/cbc:paidamount/@currencyid (Monto y moneda anticipado) Global C an..15 /invoice/cac:prepaidpayment/cbc:instructionid (Número de documento del emisor del anticipo) an1 /invoice/cac:prepaidpayment/cbc:instructionid/@schemaid (Tipo de documento del emisor del anticipo - Catálogo No 6) 49 Total Anticipos Global C an..18 n(15,2) /Invoice/cac:LegalMonetaryTotal/cbc:PrepaidAmount (Monto del descuento) Información Adicional 50 Código interno generado por el software de Facturación Global C an..40 /invoice/ext:ublextensions/ext:ublextension/ext:extensioncontent/ sac:additionalinformation/sac:sunattransaction/sac:softwareid 51 Tipo de operación Global C n2 /invoice/ext:ublextensions/ext:ublextension/ext:extensioncontent/sac:additionalinformation /sac:sunattransaction/cbc:id (Código del tipo de operación - Catálogo No. 17) 52 Leyendas Global C an4 /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ sac:additionalinformation/sac:additionalproperty/cbc:id (Código de la leyenda - Catálogo No. 15) an..100 /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ sac:additionalinformation/sac:additionalproperty/cbc:value (Descripción de la leyenda) Información Adicional - Factura Guía 53 Información de Referencia del traslado (FG Transportista) Global M an..13 SERIE- NUMERO /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ sac:additionalinformation/sac:sunatembededdespatchadvice/ cac:orderreference/cbc:id (Numero de Documento) Global M an2 Catálogo N 01 /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ sac:additionalinformation/sac:sunatembededdespatchadvice/ cac:orderreference/cbc:ordertypecode (01 - Factura y 09 Guía de Remisión) Global M an11 /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ sac:additionalinformation/sac:sunatembededdespatchadvice /cac:orderreference/cac:documentreference/ cac:issuerparty/cac:partyidentification/cbc:id (Emisor del documento de Referencia) Global M an..100 /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent /sac:additionalinformation/sac:sunatembededdespatchadvice/ cac:orderreference/cac:documentreference /cac:issuerparty/cac:partyname/cbc:name (Apellidos y Nombres o Razon Social del emisor) Factura Electrónica ~ 11 ~

13 54 Datos del Destinatario Global M n15 /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation /sac:sunatembededdespatchadvice/cac:deliverycustomerparty/ cbc:customerassignedaccountid (Número de documento de identidad) Global M an1 Catálogo N 06 /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ sac:additionalinformation/sac:sunatembededdespatchadvice /cac:deliverycustomerparty/cbc:customerassignedaccountid@schemeid (Catálogo N 06 Código de Tipo de Documento) Global M an..100 /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ sac:additionalinformation/sac:sunatembededdespatchadvice/ cac:deliverycustomerparty/cac:party/cac:partyname/cbc:name (Apellidos y Nombres o Razon Social) 55 Sujeto que realiza el traslado para FG Remitente Global C an2 /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation /sac:sunatembededdespatchadvice/cac:shipment/cbc:handlingcode Puede tomar el valor de: 01 - Emisor Electrónico Vendedor (Num Art. 21 RCP) 02 - Comprador Adquiriente o poseedor del bien (Num. 1.1 Art. 21 RCP) 56 Peso bruto total de la Factura Global C n..16 n(12,3) /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation /sac:sunatembededdespatchadvice/ cac:shipment/cbc:grossweightmeasure Global C an4 Catálogo N 03 /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent Global =KG /sac:additionalinformation/sac:sunatembededdespatchadvice/ cac:shipment/cbc:grossweightmeasure@unitcode 57 Modalidad de Transporte (FG Remitente) 58 Fecha de inicio del traslado o fecha de entrega de bienes al transportista 59 Datos del Transportista (FG Remitente) o Transportista contratante (FG Transportista Global C an2 Catálogo N 18 /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ sac:additionalinformation/sac:sunatembededdespatchadvice/ cac:shipment/cac:shipmentstage/cbc:transportmodecode Global M an..10 YYYY-MM-DD /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation /sac:sunatembededdespatchadvice/ cac:shipment/cac:shipmentstage/cac:transitperiod/cbc:startdate Global C n11 /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation /sac:sunatembededdespatchadvice/ cac:shipment/cac:shipmentstage/cac:carrierparty/ cac:partyidentification/cbc:id(número de documento de identidad) Global C an2 Catálogo N 06 siempre es RUC /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation /sac:sunatembededdespatchadvice/ cac:shipment/cac:shipmentstage /cac:carrierparty/ cac:partyidentification/cbc:id@schemeid ( 6 RUC del Catálogo N 06 Código de Tipo de Documento) Global C an..100 /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ sac:additionalinformation/sac:sunatembededdespatchadvice/ cac:shipment/cac:shipmentstage/cac:carrierparty/ cac:partyname/cbc:name (Apellidos y Nombres o Razon Social) Global C an..15 /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ sac:additionalinformation/sac:sunatembededdespatchadvice/ cac:shipment/cac:shipmentstage/cac:carrierparty/ cac:partylegalentity/cbcregistrationname (Registro del MTC) Factura Electrónica ~ 12 ~

14 60 Vehiculo principal Global C an..8 /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent /sac:additionalinformation/sac:sunatembededdespatchadvice/ cac:shipment/cac:shipmentstage/cac:transportmeans/ cac:roadtransport/cbc:licenseplateid (Numero de Placa) Global /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ sac:additionalinformation/sac:sunatembededdespatchadvice /cac:shipment/cac:transporthandlingunit/cbc:id (Número de Placa se duplica en caso de consignar vehículos secundarios) 61 Vehículos secundarios Global C an..8 /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ sac:additionalinformation/sac:sunatembededdespatchadvice/ cac:shipment/cac:transporthandlingunit/cac:transportequipment/cbc:id 62 Datos de conductores Global M n11 /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ sac:additionalinformation/sac:sunatembededdespatchadvice /cac:shipment/cac:shipmentstage/cac:driverperson/cbc:id (Número de documento de identidad) Global M an2 Catálogo N Dirección punto de llegada Global M an8 Catálogo N 13 Global M an..100 /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ sac:additionalinformation/sac:sunatembededdespatchadvice /cac:shipment/cac:shipmentstage/cac:driverperson/cbc:id@schemeid (Catálogo N 06 Código de Tipo de Documento) /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ sac:additionalinformation/sac:sunatembededdespatchadvice /cac:shipment/cac:delivery/cac:deliveryaddress/cbc:id (código ubigeo) /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ sac:additionalinformation/sac:sunatembededdespatchadvice/ cac:shipment/cac:delivery/cac:deliveryaddress/cbc:streetname (Dirección completa y detallada) 64 Dirección punto de partida Global M an8 Catálogo N 13 /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ sac:additionalinformation/sac:sunatembededdespatchadvice /cac:shipment/cac:originaddress/cbc:id (código ubigeo) 65 Indicador de subcontratación (en caso de Factura Guía Transportista) Global M an..100 /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ sac:additionalinformation/sac:sunatembededdespatchadvice /cac:shipment/cac:originaddress/cbc:streetname (Dirección completa y detallada) Global C Bolean true/false /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionConten t/sac:additionalinformation/sac:sunatembededdespatchadvice/cbc:markattentionindicator Factura Electrónica ~ 13 ~

15 DATOS ADICIONALES - TRANSPORTE TERRESTRE DE PASAJEROS 66 Numero de asiento Ítem C an..100 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Delivery/cbc:ID (Numero de Asiento) 67 Documento de identidad del pasajero Ítem C an..100 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Delivery/cbc:ID/@shemeID ("01" - Información de Manifiesto de pasajero) Ítem C n11 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Delivery/cac:DeliveryParty/ cac:partyidentification/cbc:id (Numero de documento de identidad del pasajero) Ítem C an1 68 Nombres y apellidos del pasajero Ítem C an..100 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Delivery/cac:DeliveryParty/ cac:partyidentification/cbc:id@schemeid (Catálogo 06 - Código de Tipo de documento) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Delivery/cac:DeliveryParty/ cac:partyname/cbc:name (Nombres y apellidos o Razon social) 69 Ciudad o lugar de destino Ítem C n6 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Delivery/cac:DeliveryAddress/cbc:District (Código de ubigeo - Catálogo No. 13) 70 Ciudad o lugar de origen Ítem C n6 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Delivery/cac:Despatch/ cac:despatchaddress/cbc:district (Código de ubigeo - Catálogo No. 13) 71 Fecha de inicio programado Ítem C an10 yyyy-mm-dd /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Delivery/cac:PromisedDeliveryPeriod/cbc:StartDate 72 Hora de inicio programado Ítem C an..11 hh:mm:ss.0z /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Delivery/cac:PromisedDeliveryPeriod/cbc:StartTime Factura Electrónica ~ 14 ~

16 2.2 Estructura de Factura electrónica vs Formato XML N REQUISITO 1 Versión del UBL <cbc:ublversionid>2.0<cbc:ublversionid> 2 Versión de la estructura del documento <cbc:customizationid>2.0</cbc:customizationid> 3 Numeración, conformada por serie y número correlativo <cbc:id>f002-10</cbc:id> 4 Fecha de emisión <cbc:issuedate> </cbc:issuedate> 5 Hora de emisión <cbc:issuetime>11:40:21</cbc:issuetime> 6 Tipo de documento (Factura) <cbc:invoicetypecode>01</cbc:invoicetypecode> 7 Tipo de moneda en la cual se emite la factura electrónica <cbc:documentcurrencycode>pen</cbc:documentcurrencycode> 8 Fecha de Vencimiento < cac:paymentmeans> < cbc:paymentduedate> </ cbc:paymentduedate> </ cac:paymentmeans> 9 Firma Digital <ext:ublextensions> <ext:ublextension> <ext:extensioncontent> <ds:signature Id="signatureKG"> <ds:signedinfo> <ds:canonicalizationmethod Algorithm=" #WithComments"/> <ds:signaturemethod Algorithm=" <ds:reference URI=""> <ds:transforms> <ds:transform Algorithm=" </ds:transforms> <ds:digestmethod Algorithm=" <ds:digestvalue>+pruib33loapq6gsw58ggqlr8vgigqanloj4eqb1cb4=</ds:digestvalue> </ds:reference> </ds:signedinfo> <ds:signaturevalue>oatv5xmffinugqix9soldty2yulf0ttlmfkwtkdw1z/ss6kidz+vigzhgkfiaxp+jbvy57 GT52f1 0VLMLatdwPVRbrWmz1/NIy5CWp1xWMaM6fC/9SXV0O1Lqopk0UeX2I2yuf05QhmVfjgUu6GnS3m6 o6zm9j36idvmvzyj7vbjtwi8sfwjtsnqxxlqpq==</ds:signaturevalue> <ds:keyinfo> <ds:x509data> <ds:x509certificate>miif9tccbn2gawibagigak0ortg/ma0gcsqgsib3dqebcwuamfkxczajbgnvb AYTAlRSMUowSAYD VQQDDEFNYWxpIE3DvGjDvHIgRWxla3Ryb25payBTZXJ0aWZpa2EgSGl6bWV0IFNhxJ9sYXnEsWPE sxpessatifrlc3qgmtaefw0wotewmjaxmtm3mtjafw0xndewmtkxmtm3mtjamiggmrowgaydvqql DBFHZW5lbCBNw7xkw7xybMO8azEUMBIGA1UEBRMLMTAwMDAwMDAwMDIxbDBqBgNVBAMMY0F5ZMSx bibhcm91ccatifr1cml6bsdeshroywxhdcdesghyywnhdcbuzwtzdglsimswbswfywf0ifbhemfy imwtpnc2drjdsygv3bxwrzr9wxmrrmnwrjyfe9jpa7bsscegaxwzdug5fcvfs/pnt+xcce+vecax 6Q3R1ZRSA49fYz6tDB4Ia5HVBXZODmrCs26XisHF6kuS5N/yGg8E7VC1BRr/SmxXeLTdjQYAfo7l xcz4dt6wp5toibvf+lyww1bi9nblixyb/e5hjcp4k/ra9ltskjby/ukl5o8g9jeavizkjvxdx7t0yvrhgmgiioikvmw U6Lrtln607BNurLwED0OeoZ4wBgkBiB5vXofreXrfN2pHZ2= </ds:x509certificate> </ds:x509data> </ds:keyinfo> </ds:signature> </ext:extensioncontent> </ext:ublextension> </ext:ublextensions> <cac:signature> <cbc:id>idsignkg</cbc:id> <cac:signatoryparty> <cac:partyidentification> <cbc:id> </cbc:id> </cac:partyidentification> Factura Electrónica ~ 15 ~

17 <cac:partyname> <cbc:name><![cdata[k&g Laboratorios]]></cbc:Name> </cac:partyname> </cac:signatoryparty> <cac:digitalsignatureattachment> <cac:externalreference> <cbc:uri>#signaturekg</cbc:uri> </cac:externalreference> </cac:digitalsignatureattachment> </cac:signature> Número de RUC del emisor Nombre Comercial del emisor Apellidos y nombres, denominación o razón social del emisor Código del domicilio fiscal o de local anexo del emisor <cac:accountingsupplierparty> <cbc:customerassignedaccountid> </cbc:customerassignedaccountid> <cbc:additionalaccountid>6</cbc:additionalaccountid> <cac:party> <cac:partyname> <cbc:name><![cdata[k&g Laboratorios]]></cbc:Name> </cac:partyname> <cac:postaladdress> <AddressTypeCode>0001</ AddressTypeCode> </cac:postaladdress> <cac:partylegalentity> <cbc:registrationname><![cdata[k&g Asociados S. A.]]></cbc:RegistrationName> </cac:partylegalentity> </cac:party> </cac:accountingsupplierparty> 14 Dirección del lugar en el que se entrega el bien <cac:deliveryterms> <cac:deliverylocation > <cac: Address> <cbc:streetname>calle NEGOCIOS # 420</cbc:StreetName> <cbc:citysubdivisionname/> <cbc:cityname>lima</cbc:cityname> <cbc:postalzone>150141</ cbc:postalzone> <cbc:countrysubentity>lima</cbc:countrysubentity> <cbc:district>surquillo</cbc:district> <cac:country> <cbc:identificationcode>pe</cbc:identificationcode> </cac:country> </cac:address> </cac:deliverylocation > </cac:deliveryterms> Tipo y número de documento de identidad del adquirente o usuario Apellidos y nombres, denominación o razón social del adquirente o usuario <cac:accountingcustomerparty> <cbc:customerassignedaccountid> </cbc:customerassignedaccountid> <cbc:additionalaccountid>6</cbc:additionalaccountid> <cac:party> <cac:partylegalentity> <cbc:registrationname><![cdata[ceci FARMA IMPORT S.R.L.]]></cbc:RegistrationName> </cac:partylegalentity> </cac:party> </cac:accountingcustomerparty> 17 Tipo y número de la guía de remisión relacionada con la operación que se factura <cac:despatchdocumentreference> <cbc:id> </cbc:id> <cbc:documenttypecode>09</cbc:documenttypecode> </cac:despatchdocumentreference> 18 Tipo y número de otro documento y código relacionado con la operación que se factura <cac:additionaldocumentreference> <cbc:id>024099</cbc:id> <cbc:documenttypecode>99</cbc:documenttypecode> </cac:additionaldocumentreference> 19 Número de orden del Ítem <cac:invoiceline> <cbc:id>1</cbc:id>. </cac:invoiceline> Factura Electrónica ~ 16 ~

18 20 21 Unidad de medida por ítem Cantidad de unidades por ítem <cbc:invoicedquantity unitcode="cs">50</cbc:invoicedquantity> Código de producto Código de producto SUNAT <cac:invoiceline> <cac:item> <cbc: SellersItemIdentification> <ID>Cap </ID> </cbc: SellersItemIdentification> <cac:commodityclassification> <ItemClassificationCode> </ ItemClassificationCode> </cac:commodityclassification> </cac:item> </cac:invoiceline> 24 Información Adicional - Gastos art.37 Renta Número de placa del vehículo <cac:item> <cac: AdditionalItemIdentification > <ID> B1F-945</ ID> </cac: AdditionalItemIdentification > </cac:item> 25 Descripción detallada del servicio prestado, bien vendido o cedido en uso, indicando las características <cac:invoiceline> <cac:item> <cbc:description><![cdata[captopril 1000mg X 30]]></cbc:Description> </cac:item> </cac:invoiceline> 26 Valor unitario por ítem <cac:invoiceline> <cac:price> <cbc:priceamount currencyid="pen">678.0</cbc:priceamount> </cac:price> </cac:invoiceline> 27 Precio de venta unitario por item y código <cac:invoiceline> <cac:pricingreference> <cac:alternativeconditionprice> <cbc:priceamount currencyid="pen">34.99</cbc:priceamount> <cbc:pricetypecode>01</cbc:pricetypecode> </cac:alternativeconditionprice> </cac:pricingreference> </cac:invoiceline> 28 Valor referencial unitario por ítem en operaciones no onerosas <cac:invoiceline> <cac:pricingreference> <cac:alternativeconditionprice> <cbc:priceamount currencyid="pen">250.00</cbc:priceamount> <cbc:pricetypecode>02</cbc:pricetypecode> </cac:alternativeconditionprice> </cac:pricingreference> </cac:invoiceline> Afectación al IGV por ítem Sistema de ISC por ítem <cac:invoiceline> <cac:taxtotal> <cbc:taxamount currencyid="pen">67.05</cbc:taxamount> <cac:taxsubtotal> <cbc:taxamount currencyid="pen">67.05</cbc:taxamount> <cac:taxcategory> <cbc:taxexemptionreasoncode>10</cbc:taxexemptionreasoncode> <cac:taxscheme> Factura Electrónica ~ 17 ~

19 <cbc:id>1000</cbc:id> <cbc:name>igv</cbc:name> <cbc:taxtypecode>vat</cbc:taxtypecode> </cac:taxscheme> </cac:taxcategory> </cac:taxsubtotal> </cac:taxtotal> <cac:taxtotal> <cbc:taxamount currencyid="pen"> </cbc:taxamount> <cac:taxsubtotal> <cbc:taxamount currencyid="pen"> </cbc:taxamount> <cac:taxcategory> <cbc:tierrange>02</cbc:tierrange> <cac:taxscheme> <cbc:id>2000</cbc:id> <cbc:name>isc</cbc:name> <cbc:taxtypecode>exc</cbc:taxtypecode> </cac:taxscheme> </cac:taxcategory> </cac:taxsubtotal> </cac:taxtotal> </cac:invoiceline> 31 Valor de venta por ítem <cac:invoiceline> <cbc:lineextensionamount currencyid="pen"> </cbc:lineextensionamount> </cac:invoiceline> 32 Descuentos por item <cac:invoiceline>. <cac:allowancecharge> <cbc:chargeindicator>false</cbc:chargeindicator> <cbc:amount currencyid="pen">30.00</cbc:amount> </cac:allowancecharge> </cac:invoiceline> Información adicional a nivel de ítem - Gastos intereses hipotecarios primera vivienda N de Contrato Fecha del otorgamiento del crédito <cac:invoiceline> <cac:documentreference> <cbc:id> </cbc:id> <cbc:issuedate> </ cbc:issuedate> </cac:documentreference>. </cac:invoiceline> Total valor de venta - operaciones gravadas Total valor de venta - operaciones inafectas Total valor de venta - operaciones exoneradas Total valor de venta - operaciones gratuitas <ext:ublextensions> <ext:ublextension> <ext:extensioncontent> <sac:additionalinformation> <sac:additionalmonetarytotal> <cbc:id>1001</cbc:id> <cbc:payableamount currencyid="pen">422.50</cbc:payableamount> </sac:additionalmonetarytotal> <sac:additionalmonetarytotal> <cbc:id>1002</cbc:id> <cbc:payableamount currencyid="pen">456.00</cbc:payableamount> </sac:additionalmonetarytotal> <sac:additionalmonetarytotal> <cbc:id>1003</cbc:id> <cbc:payableamount currencyid="pen">621.00</cbc:payableamount> </sac:additionalmonetarytotal> <sac:additionalmonetarytotal> <cbc:id>1004</cbc:id> <cbc:payableamount currencyid="pen">250.00</cbc:payableamount> Factura Electrónica ~ 18 ~

20 </sac:additionalmonetarytotal> </sac:additionalinformation> </ext:extensioncontent> </ext:ublextension> </ext:ublextensions> 40 Total descuentos <ext:ublextensions> <ext:ublextension> <ext:extensioncontent> <sac:additionalinformation> <sac:additionalmonetarytotal> <cbc:id>2005</cbc:id> <cbc:payableamount currencyid="pen">50.00</cbc:payableamount> </sac:additionalmonetarytotal> </sac:additionalinformation> </ext:extensioncontent> </ext:ublextension> </ext:ublextensions> Sumatoria IGV Sumatoria ISC Sumatoria otros tributos <cac:taxtotal> <cbc:taxamount currencyid="pen"> </cbc:taxamount> <cac:taxsubtotal> <cbc:taxamount currencyid="pen"> </cbc:taxamount> <cac:taxcategory> <cac:taxscheme> <cbc:id>2000</cbc:id> <cbc:name>isc</cbc:name> <cbc:taxtypecode>exc</cbc:taxtypecode> </cac:taxscheme> </cac:taxcategory> </cac:taxsubtotal> </cac:taxtotal> <cac:taxtotal> <cbc:taxamount currencyid="pen">67.05</cbc:taxamount> <cac:taxsubtotal> <cbc:taxamount currencyid="pen">67.05</cbc:taxamount> <cac:taxcategory> <cac:taxscheme> <cbc:id>1000</cbc:id> <cbc:name>igv</cbc:name> <cbc:taxtypecode>vat</cbc:taxtypecode> </cac:taxscheme> </cac:taxcategory> </cac:taxsubtotal> </cac:taxtotal> <cac:taxtotal> <cbc:taxamount currencyid="pen">67.98</cbc:taxamount> <cac:taxsubtotal> <cbc:taxamount currencyid="pen">67.98</cbc:taxamount> <cac:taxcategory> <cac:taxscheme> <cbc:id>9999</cbc:id> <cbc:name>otros</cbc:name> <cbc:taxtypecode>oth</cbc:taxtypecode> </cac:taxscheme> </cac:taxcategory> </cac:taxsubtotal> </cac:taxtotal> 44 Descuentos Globales <cac:legalmonetarytotal> <cbc:allowancetotalamount currencyid="pen">20.00</cbc:allowancetotalamount> </cac:legalmonetarytotal> 45 Sumatoria Otros Cargos <cac:legalmonetarytotal> <cbc:chargetotalamount currencyid="pen">169.95</cbc: ChargeTotalAmount> </cac:legalmonetarytotal> Factura Electrónica ~ 19 ~

21 46 Importe total de la venta, cesión en uso o del servicio prestado <cac:legalmonetarytotal> <cbc:payableamount currencyid="pen"> </cbc:payableamount> </cac:legalmonetarytotal> 47 Importe de la percepción en moneda nacional <ext:ublextensions> <ext:ublextension> <ext:extensioncontent> <sac:additionalinformation> <sac:additionalmonetarytotal> <cbc:id schemeid="01">2001</cbc:id> <sac: ReferenceAmount currencyid="pen"> </sac: ReferenceAmount> <cbc:payableamount currencyid="pen">68.88</cbc:payableamount> <sac:totalamount currencyid="pen"> </sac:totalamount> </sac:additionalmonetarytotal> </sac:additionalinformation> </ext:extensioncontent> </ext:ublextension> </ext:ublextensions> Código interno generado por el software de Facturación Tipo de Operación <ext:ublextensions> <ext:ublextension> <ext:extensioncontent> <sac:additionalinformation> <sac:sunattransaction> < ID>01</ ID> <sac:softwareid> </sac:softwareid> </ sac:sunattransaction> </sac:additionalinformation> </ext:extensioncontent> </ext:ublextension> </ext:ublextensions> 52 Leyendas <ext:ublextensions> <ext:ublextension> <ext:extensioncontent> <sac:additionalinformation> <sac:additionalproperty> <cbc:id>1000</cbc:id> <cbc:value>son TRES MIL QUINIENTOS DOCE Y 84/100 SOLES</cbc:Value> </sac:additionalproperty> <sac:additionalproperty> <cbc:id>2000</cbc:id> <cbc:value> COMPROBANTE DE PERCEPCION </cbc:value> </sac:additionalproperty> </sac:additionalinformation> </ext:extensioncontent> </ext:ublextension> </ext:ublextensions> 2.3 Normas de Uso del Formato de la Factura Electrónica A Normas de Uso Como se ha indicado, el formato UBL está basado en el uso de un documento XML para presentar todos los datos de forma jerárquica. El formato especifica que para un archivo se especifique toda la información de una y solo una factura. Como dicha representación se basa en XML debe existir un único tag que engloba a todos los demás, dicha etiqueta es Invoice. <Invoice>... </Invoice> Para un mejor entendimiento de la estructura del archivo XML, se describe a continuación los elementos que conforman la factura electrónica, así como también los elementos complejos más importantes. Factura Electrónica ~ 20 ~

22 A.1 Elementos de la Factura electrónica A continuación se detallan los elementos que forman parte del documento Factura. En cada uno de ellos se muestra una explicación de la información que almacena, si es obligatorio o no para obtener un documento correcto, su ubicación dentro del documento, un ejemplo así como una breve explicación de acuerdo al estándar UBL (Descripción UBL). Cabe señalar, que se describen solo aquellos tags que son necesarios para el uso tributario y que son requeridos por la SUNAT 1 Versión del UBL. Obligatorio. Obligatorio. Versión del esquema UBL que define todos los elementos que se podrían encontrar en este documento. Para la presente guía se ha utilizado la versión 2.0. //Invoice/cbc:UBLVersionID Descripción UBL cbc:ublversionid Versión UBL usada para esquematizar y definir los elementos contenidos en el documento. 2 Versión de la estructura del documento. Obligatorio. Obligatorio. Identifica una personalización de UBL definida para un uso específico. Para nuestro caso corresponderá a la versión 1.0 de la factura electrónica. Por cada variación o adecuación del esquema se deberá de aumentar la versión, la cual contemplará las nuevas validaciones para los elementos de datos establecidos. //Invoice/cbc:CustomizationID Descripción UBL cbc:customizationid Elemento usado para identificar la personalización, definida por el usuario de UBL, sobre los documentos asociados. 3 Numeración, conformada por serie y número correlativo. Obligatorio. Identificador de factura, este elemento contendrá la serie de la factura más el número correlativo del mismo. La serie debe ser alfanumérica de cuatro (4) caracteres, siendo el primer carácter de la izquierda la letra F (: F001). El número correlativo podrá tener hasta ocho (8) caracteres y se iniciará en 1. Dicho número será independiente del número correlativo de la factura emitida en formato impreso y/o importado por imprenta autorizada. <cbc:ublversionid>2.0</cbc:ublversionid> <cbc:customizationid>1.0</cbc:customizationid> Factura Electrónica ~ 21 ~

23 El número de serie en la factura electrónica, no necesariamente debe estar asociado a un establecimiento o debe declararse su ALTA ante SUNAT. El emisor es libre de decidir la cantidad de series a utilizar y la forma de asignar éstas a sus operaciones, debiendo en todo caso mantener la correlatividad de la numeración en la emisión. //Invoice/cbc:ID <cbc:id>fa01-10</cbc:id> Descripción UBL cbc:id Identificador único de la factura asignada por el emisor. 4. Fecha de emisión. Obligatorio. Corresponde a: En el caso de bienes, fecha en que se produce la transferencia, el momento en que se entregue o en el momento en que se efectúe el pago; lo que ocurra primero. En el caso que la transferencia sea concertada por Internet, teléfono, telefax u otros medios similares, en los que el pago se efectúe mediante tarjeta de crédito o de débito y/o abono en cuenta con anterioridad a la entrega del bien, la fecha de emisión será aquella en que se reciba la conformidad de la operación por parte del administrador del medio de pago o se perciba el ingreso, según sea el caso. En el caso de retiro de bienes, la fecha de retiro. En la transferencia de bienes inmuebles, fecha en que se perciba el ingreso o fecha que se celebra el contrato, lo que ocurra primero. En la primera venta de bienes inmuebles que realice el constructor, fecha en que se perciba el ingreso, por el monto que se perciba, sea total o parcial. En el caso de naves y aeronaves, fecha en que se suscribe el respectivo contrato. Por los pagos parciales recibidos anticipadamente a la entrega del bien o puesta a disposición del mismo, en la fecha en que se perciba el pago. En la prestación de servicios, incluyendo el arrendamiento y arrendamiento financiero, cuando alguno de los siguientes supuestos ocurra primero: La culminación del servicio. La percepción de la retribución, parcial o total. El vencimiento del plazo o de cada uno de los plazos fijados o convenidos para el pago del servicio. Sin embargo, la fecha de emisión de la factura podrá ser anterior a las fechas antes señaladas.. //Invoice/cbc:IssueDate Factura Electrónica ~ 22 ~

24 <cbc:issuedate> </cbc:issuedate> Descripción UBL cbc:issuedate. Fecha de emisión del documento. El tipo DateType se corresponde con el tipo Date de XML por lo que el formato deberá ser yyyy-mm-dd. 5 Hora de emisión. Obligatorio. Es la hora que corresponde a la emisión del comprobante de pago. Está asociada a la fecha de emisión del comprobante de pago, indicado en el numeral anterior. //Invoice/cbc:IssueTime <cbc:issuetime>15:20:30</cbc:issuetime> Descripción UBL cbc:issuetime. Representa la hora de emisión del día de emisión de la factura en el formato hh:mm:ss.sss. Donde hh representa la hora, mm los minutos, ss.sss los segundos. La hora está basada en el período de 24 horas, de modo que la hora se debe representar de 00 a 24. Valores Válidos Comentario 13:20:00 13:20 13:20: :20 y segundos 00:00:00 Medianoche 24:00:00 Medianoche Valores No Válidos Comentario 5:20:00 Horas, minutos y segundos deben ser de dos dígitos cada uno 13:20 Segundos se deben especificar, incluso si es 00 13:20.5:00 Los valores de horas y minutos deben ser enteros 13:65:00 El valor debe ser una hora válida 6 Tipo de documento. Obligatorio. Tipo de comprobante de pago. A continuación se especifica el valor a declarar: //Invoice/cbc:InvoiceTypeCode 01 FACTURA <cbc:invoicetypecode>01</cbc:invoicetypecode> Descripción UBL cbc:invoicetypecode Código que especifica el tipo de documento. Factura Electrónica ~ 23 ~

25 7 Tipo de moneda. Obligatorio. Obligatorio. Código de moneda empleada genéricamente en la factura. Los códigos se especifican en un archivo de tipo CodeList incluido en los esquemas UBL y que corresponde a la norma ISO 4217 Currency. //Invoice/cbc:DocumentCurrencyCode <cbc:documentcurrencycode>pen</cbc:documentcurrencycode> Descripción UBL cbc:documentcurrencycode Moneda en la que el documento se presenta. Tener en cuenta que el código de moneda también debe colocarse como atributo en todos aquellos campos que almacenan un monto de tipo monetario. 8 Fecha de Vencimiento. Opcional En el supuesto que desee utilizar para indicar la fecha máxima de pago de la factura. Se puede utilizar para efectos de la factura negociable o con fines estrictamente financieros. //invoice/cac:paymentmeans/cbc:paymentduedate <cac:paymentmeans> < cbc:paymentduedate> </ cbc:paymentduedate> </cac:paymentmeans> Descripción UBL cbc:paymentduedate. Representa la del vencimiento de la factura. Se utiliza el formato YYYY-MM-DD. Donde: YYYY representa al año, MM el mes y DD el día. 9 Firma Digital. Opcional Es el conjunto de datos asociados al documento electrónico que se firma y permite la identificación del signatario (emisor de la factura electrónica) y ha sido creada por medios que éste mantiene bajo su control, de manera que está vinculada únicamente al signatario y a los datos a los que refiere. La firma deberá realizarse con el certificado digital que el emisor de la factura comunicó previamente a SUNAT. La firma se consignará en dos contenedores que corresponden a tipos complejos. Estos son la firma digital de acuerdo a UBL y un componente de extensión. Factura Electrónica ~ 24 ~

26 //Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ds:Signature //Invoice/cac:Signature Un ejemplo de declaración de firma electrónica en el contenedor UBLExtensions sería: <ext:ublextensions> <ext:ublextension> <ext:extensioncontent> <ds:signature Id="signatureKG"> <ds:signedinfo> <ds:canonicalizationmethod Algorithm=" #WithComments"/> <ds:signaturemethod Algorithm=" <ds:reference URI=""> <ds:transforms> <ds:transform Algorithm=" </ds:transforms> <ds:digestmethod Algorithm=" <ds:digestvalue>+pruib33loapq6gsw58ggqlr8vgigqanloj4eqb1cb4=</ds:digestvalue> </ds:reference> </ds:signedinfo> <ds:signaturevalue> Oatv5xMfFInuGqiX9SoLDTy2yuLf0tTlMFkWtkdw1z/Ss6kiDz+vIgZhgKfIaxp+JbVy57GT5 8D6+WMYZ0xOxTK2mojNkJNewwTTXzqOqrrAlObs9YoS5JAQAMi/TwkR4brNniU9tVwyybirHxw0H WVzN2bB43yQd9hOlXzRUYpC8/sXw78h7ME3E/zeu882aOFySOnHWB63imBQGcYBV+LIGR/JW8ER+ 0VLMLatdwPVRbrWmz1/NIy5CWp1xWMaM6fC/9SXV0O1Lqopk0UeX2I2yuf05QhmVfjgUu6GnS3m6 o6zm9j36idvmvzyj7vbjtwi8sfwjtsnqxxlqpq==</ds:signaturevalue> <ds:keyinfo> <ds:x509data> <ds:x509certificate> MIIF9TCCBN2gAwIBAgIGAK0oRTg/MA0GCSqGSIb3DQEBCwUAMFkxCzAJBgNVBA YTAlRSMUowSAYD VQQDDEFNYWxpIE3DvGjDvHIgRWxla3Ryb25payBTZXJ0aWZpa2EgSGl6bWV0IFNh xj9syxneswpe sxpessatifrlc3qgmtaefw0wotewmjaxmtm3mtjafw0xndewmtkxmtm3mtjami GgMRowGAYDVQQL DBFHZW5lbCBNw7xkw7xybMO8azEUMBIGA1UEBRMLMTAwMDAwMDAwMDIxbDB qbgnvbammy0f5zmsx bibhcm91ccatifr1cml6bsdeshroywxhdcdesghyywnhdcbuzwtzdglsimswbswf YWF0IFBhemFy bgftysbeyw7escwfbwfubmsxaydfnmlya2v0bgvyied1cnvidtccasiwdqyjkozi hvcnaqebbqad 4CJOTK0Qop/PgXsshX3fdiK8xha27VYDPTIab2ywu9PTqHj5N/d7j+OviISTcTRhIWtkuj Urnjxe uye4md4tpx/j7fhrd7ydolorm+cpwxcnxaq9iujlw1m9mtch0+6pz90caweaaao CAnkwggJ1MB8G s/zdptaobgnvhq8baf8ebamcb4awggezbgnvhsaeggeqmiibjjccasigc2cgga ECAQEFBwQBMIIB ETAqBggrBgEFBQcCARYeaHR0cDovL2RlcG8ua2FtdXNtLmdvdi50ci9pbGtlMIHiBggr BgEFBQcC AjCB1R6B0gBCAHUAIABzAGUAcgB0AGkAZgBpAGsAYQAgAGkAbABlACAAaQBsA GcAaQBsAGkAIABz AGUAcgB0AGkAZgBpAGsAYQAgAHUAeQBnAHUAbABhAG0AYQAgAGUAcwBhAH MAbABhAHIBMQBuATEA DQYJKoZIhvcNAQELBQADggEBAGCcBJ7cEfYc2MaPchbc1yPXku8V8SOWpjg+jrTX BW98dy9HvciW imwtpnc2drjdsygv3bxwrzr9wxmrrmnwrjyfe9jpa7bsscegaxwzdug5fcvfs/pnt +XCce+VECAx 6Q3R1ZRSA49fYz6tDB4Ia5HVBXZODmrCs26XisHF6kuS5N/yGg8E7VC1BRr/SmxXe LTdjQYAfo7l xcz4dt6wp5toibvf+lyww1bi9nblixyb/e5hjcp4k/ra9ltskjby/ukl5o8g9jeavizkjvxd X7T0 yvrhgmgiioikvmwu6lrtln607bnurlwed0oeoz4wbgkbib5vxofrexrfn2phz24= </ds:x509certificate> </ds:x509data> </ds:keyinfo> </ds:signature> </ext:extensioncontent> </ext:ublextension> </ext:ublextensions> Factura Electrónica ~ 25 ~

27 Un ejemplo de declaración de firma electrónica en el contenedor cac:signature sería: <cac:signature> <cbc:id>idsignkg</cbc:id> <cac:signatoryparty> <cac:partyidentification> <cbc:id> </cbc:id> </cac:partyidentification> <cac:partyname> <cbc:name><![cdata[k&g Laboratorios]]></cbc:Name> </cac:partyname> </cac:signatoryparty> <cac:digitalsignatureattachment> <cac:externalreference> <cbc:uri>#signaturekg</cbc:uri> </cac:externalreference> </cac:digitalsignatureattachment> </cac:signature> Descripción UBL UBLExtensions. Contenedor de Componentes de extensión. Se incorporan definiciones estructuradas cuando sean de interés para emisores y receptores, y siempre que no estén definidas en el esquema de la factura. Se detalla más adelante (punto B.2.1). Se utilizará el componente Extensions de UBL 2.0 para incorporar la firma electrónica XMLDSIG 1. cac:signature. Utilizado para identificar al firmante y otro tipo de información relacionada con el mismo. Su uso se da principalmente para especificar la ubicación de la firma electrónica ya sea que este embebida (dentro del mensaje) o desacoplada. cbc:id. Obligatorio. Identificador de la firma o cac:signatoryparty. Obligatorio. Asociación con la parte firmante, la cual para nuestro caso deberá estar relacionado con el emisor de la factura o PartyIdentification. Obligatorio. A través del elemento ID, se consigna el RUC de la parte firmante. o PartyName. Obligatorio. A través del elemento Name, se consigna el nombre o razón social de la parte firmante. cac:digitalsignatureattachment. Obligatorio. En este componente se puede referenciar la firma del documento como una ExternalReference a una URI local o remota. 1 Es un estándar creado por la W3C que recoge las reglas básicas de creación y procesamiento de firmas electrónicas de documentos, principalmente en XML. Las firmas [XMLDSig] son firmas digitales creadas y pensadas para transacciones XML. Dentro de la firma electrónica en formato XML, existen diferentes subtipos de formatos, dentro de los cuales destacan por encima de todos el XML Dsig y la variante de este, el XML Advanced Electronic Signatures (XAdES). Factura Electrónica ~ 26 ~

28 o ExternalReference. Obligatorio. Información acerca de un documento vinculado. Los vínculos pueden ser externos (referenciados mediante un elemento URI), internos (accesibles mediante un elemento MIME) o pueden estar contenidos dentro del mismo documento en el que se alude a ellos (mediante elementos Documento Incrustado). Este último será el caso a utilizar, es decir una referencia dentro del mismo documento invoice, en el componente UBLExtensions. 10 Número de RUC. Obligatorio. Número de RUC del emisor de la factura electrónica. El número de RUC debe ser válido. //Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cbc:CustomerAssignedAccountID //Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cbc:AdditionalAccountID <cac:accountingsupplierparty> <cbc:customerassignedaccountid> </cbc:customerassignedaccountid> <cbc:additionalaccountid>6</cbc:additionalaccountid> <cac:party> </cac:party> </cac:accountingsupplierparty> Descripción UBL Ver especificaciones del numeral Nombre Comercial. Opcional. Corresponde al Nombre Comercial del emisor de la factura, obligatorio sólo en el caso de haber sido declarado en el RUC. En este caso debe ser conforme al registrado en el Registro Único de Contribuyentes RUC. Este requisito se encuentra contenido en el elemento complejo cac:party ubicado en el componente cac:accountingsupplierparty. Este elemento cac:party es explicado con mayor detalle en el punto B.2.2. //Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PartyName/cbc:Name <cac:accountingsupplierparty> <cac:party> <cac:partyname> <cbc:name><![cdata[k&g Laboratorios]]></cbc:Name> </cac:partyname> </cac:party> </cac:accountingsupplierparty> Factura Electrónica ~ 27 ~

29 Descripción UBL cac:partyname Se usarán las especificaciones del punto B Apellidos y nombres o denominación o razón social. Obligatorio. Corresponde a los apellidos y nombres o denominación o razón social del emisor de la factura electrónica. Este debe ser acorde a lo registrado en el Registro Único de Contribuyentes - RUC. Este requisito se encuentra contenido en el elemento complejo cac:party ubicado en el componente cac:accountingsupplierparty. Este elemento cac:party es explicado con mayor detalle en el punto B.2.2. //Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PartyLegalEntity/cbc:RegistrationName <cac:accountingsupplierparty> <cbc:customerassignedaccountid> </cbc:customerassignedaccountid> <cbc:additionalaccountid>6</cbc:additionalaccountid> <cac:party> <cac:partyname> <cbc:name><![cdata[k&g Laboratorios]]></cbc:Name> </cac:partyname> <cac:partylegalentity> <cbc:registrationname><![cdata[k&g Asociados S. A.]]></cbc:RegistrationName> </cac:partylegalentity> </cac:party> </cac:accountingsupplierparty> Descripción UBL cac:accountingsupplierparty Estructura de datos del emisor. Tipo complejo que a su vez contiene un elemento Party que se especificará más adelante. cbc:customerassignedaccountid. Obligatorio. Identificación del emisor de la factura, deberá de indicarse el Número de RUC del Emisor. cbc:additionalaccountid. Obligatorio. Identificación adicional del emisor de la factura, deberá de indicarse el tipo de documento de identidad de acuerdo a la tabla de catálogos de SUNAT. cac:party. Tipo complejo que se especificará más adelante (B.2.2) Factura Electrónica ~ 28 ~

30 13 Dirección del lugar en el que se entrega el bien. De corresponder. En el caso de venta de bienes, se deberá indicar la dirección de la entrega de dichos bienes siempre que: Se trate de ventas itinerantes y no figure el punto de llegada en la guía de remisión remitente que realice el traslado de los bienes. //Invoice/cac:DeliveryTerms/cac:DeliveryLocation/cac:Address <cac:deliveryterms> <cac:deliverylocation > <cac: Address> <cbc:streetname>calle NEGOCIOS # 420</cbc:StreetName> <cbc:citysubdivisionname/> <cbc:cityname>lima</cbc:cityname> <cbc:postalzone>150141</ cbc:postalzone> <cbc:countrysubentity>lima</cbc:countrysubentity> <cbc:district>surquillo</cbc:district> <cac:country> <cbc:identificationcode>pe</cbc:identificationcode> </cac:country> </cac:address> </cac:deliverylocation > </cac:deliveryterms> Descripción UBL cac:address. Se usarán las especificaciones del punto B Código del domicilio fiscal o de local anexo del emisor. Opcional Consignar el código del establecimiento del lugar en el que se realiza el pago y/o la entrega de bienes. Si la entrega del bien o prestación del servicio se realiza en un local distinto al establecimiento, consignar el código //Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PostalAddress/cbc:AddressTypeCode <cac:accountingsupplierparty> <cac:postaladdress> <AddressTypeCode><0001></ AddressTypeCode> </cac:postaladdress> </cac:accountingsupplierparty> Descripción UBL cac:addresstypecode. Código de cuatro dígitos asignado por SUNAT, que identifica al establecimiento anexo. Dicho código se genera al momento de la respectiva comunicación del establecimiento. Tratándose del domicilio fiscal y en el caso de no poder determinar el lugar de la venta, informar Factura Electrónica ~ 29 ~

31 15 Tipo y número de documento de identidad del adquirente o usuario. Obligatorio. El tipo de documento será RUC, salvo en operaciones de exportación en cuyo caso la factura es emitida a un sujeto no domiciliado y únicamente deberá consignarse el(los) nombre(s) y apellido(s), denominación o razón social del adquirente o usuario. Para definir el tipo de documento de identidad, se tomará en consideración el Catálogo N 06 del anexo N 8: Códigos de Tipos de Documentos de Identidad. Tratándose de operaciones de exportación el código a utilizar será - //Invoice/cac:AccountingCustomerParty/cbc:CustomerAssignedAccountID //Invoice/cac:AccountingCustomerParty/cbc:AdditionalAccountID <cac:accountingcustomerparty> <cbc:customerassignedaccountid> </cbc:customerassignedaccountid> <cbc:additionalaccountid>6</cbc:additionalaccountid> </cac:accountingcustomerparty> Descripción UBL Estos dos elementos cbc:customerassignedaccountid y cbc:additionalaccountid correspondientes a la identificación del receptor del documento electrónico se consignan dentro del tag cac:accountingcustomerparty, el cual contiene los siguientes elementos: cbc:customerassignedaccountid. Obligatorio. Identificación del Receptor de la factura, deberá de indicarse el número de documento de identificación del comprador. Cuando se trate de una factura de exportación el valor a considerar será - (guión) cbc:additionalaccountid. Obligatorio. Identificación adicional del receptor de la factura, deberá de indicarse el tipo de documento de identidad de acuerdo a la tabla de catálogos de SUNAT. Party. Tipo complejo que se especificará más adelante (B.2.2). Factura Electrónica ~ 30 ~

32 16 Apellidos, nombres o denominación o razón social del adquirente o usuario. Obligatorio. Corresponde a los apellidos y nombres o denominación o razón social del adquirente o usuario. //Invoice/cac:AccountingCustomerParty/cac:Party/cac:PartyLegalEntity/cbc:RegistrationName <cac:accountingcustomerparty> <cac:party> <cac:partylegalentity> <cbc:registrationname><![cdata[ceci FARMA IMPORT S.R.L.]]></cbc:RegistrationName> </cac:partylegalentity> </cac:party> </cac:accountingcustomerparty> Descripción UBL cbc:registrationname Se usarán las especificaciones del punto B Tipo y número de la guía de remisión relacionada con la operación que se factura. De corresponder Referencia a las guías de remisión remitente o transportista, según corresponda, autorizadas por la SUNAT para sustentar el traslado de los bienes. Pueden existir múltiples guías de remisión, por lo que el número de elementos de este tipo es ilimitado. Se utilizará el Catálogo N 01: Código de Tipo de Documento. //Invoice/cac:DespatchDocumentReference/cbc:ID //Invoice/cac:DespatchDocumentReference/cbc:DocumentTypeCode <cac:despatchdocumentreference> <cbc:id> </cbc:id> <cbc:documenttypecode>09</cbc:documenttypecode> </cac:despatchdocumentreference> Descripción UBL cac:despatchdocumentreference Tag que hace referencia a documentos de transporte asociados a la factura. De los elementos que componen este tipo complejo y que serán utilizados en el documento de tipo factura tenemos: Factura Electrónica ~ 31 ~

33 cbc:id: Obligatorio. Identificación del número de guía autorizado por SUNAT. Estará conformado por la serie y el número de documento, separado por un guión. cbc:documenttypecode: Obligatorio. Corresponde al código del tipo de documento al que se hace referencia. Se utilizará de acuerdo al catálogo de códigos establecidos para documentos (Catálogo No. 01). 18 Tipo y número de otro documento y/ código documento relacionado con la operación que se factura. De corresponder Repetible. Referencia a cualquier otro documento, distintos a los señalados en el numeral anterior, asociado a la factura. Podrán especificarse documentos como comprobantes de retención, percepción, código SCOP, etc. Pueden existir documentos de distintos tipos asociados a una misma factura, por lo que el número de elementos de este tipo es ilimitado. Se utilizará el Catálogo No. 12: Códigos - Documentos Relacionados Tributarios. //Invoice/cac:AdditionalDocumentReference/cbc:ID //Invoice/cac:AdditionalDocumentReference/cbc:DocumentTypeCode <cac:additionaldocumentreference> <cbc:id>g </cbc:id> <cbc:documenttypecode>12</cbc:documenttypecode> </cac:additionaldocumentreference> Descripción UBL cac:additionaldocumentreference Tag que hace referencia a documentos asociados a la factura. De los elementos que componen este tipo complejo y que serán utilizados en el documento de tipo factura tenemos: cbc:id: Obligatorio. Identificación del número de documento asociado a la factura. cbc:documenttypecode: Obligatorio. Corresponde al código del tipo de documento al que se hace referencia. Se utilizarán los códigos definidos en el Catálogo No Número de orden del Ítem. Obligatorio Número de la línea que es secuencial y se encuentra en cada línea que contiene la factura. //Invoice/cac:InvoiceLine/cbc:ID Factura Electrónica ~ 32 ~

34 <cac:invoiceline> <cbc:id>1</cbc:id>. </cac:invoiceline> Descripción UBL cac:invoiceline Este elemento se encuentra ubicado en el elemento complejo cac:invoiceline que se detalla en el punto B Unidad de medida por ítem. Obligatorio. Se consigna la unidad de medida de los bienes por ítem, para el caso peruano se usará el catalogo internacional UN/ECE rec 20- Unit Of Measure. No será necesario colocar la unidad de medida si ésta es NIU (unidad) 0 ZZ. //Invoice/cac:InvoiceLine/cbc:InvoicedQuantity <cbc:invoicedquantity unitcode="cs">300.0</cbc:invoicedquantity> Descripción UBL cbc:invoicedquantity unitcode La unidad de medida se consigna como un atributo del elemento cbc:invoicedquantity, que se encuentra ubicado en el elemento complejo cac:invoiceline que se detalla en el punto B Cantidad de unidades por ítem. Obligatorio. Se consignará la cantidad de productos vendidos o servicios prestados en la operación. En el caso de retiro de bienes, se consignará la cantidad de bienes transferidos a título gratuito. Cuando se trate de servicios o cualquier otra operación no cuantificable se deberá consignar el valor uno (1). //Invoice/cac:InvoiceLine/cbc:InvoicedQuantity <cbc:invoicedquantity unitcode="cs">300.0</cbc:invoicedquantity> Descripción UBL cbc:invoicedquantity Este campo se encuentra ubicado en el elemento complejo cac:invoiceline que se detalla en el punto B.2.4. Factura Electrónica ~ 33 ~

35 22 Código de producto. De corresponder Opcional. Código del producto de acuerdo al tipo de codificación interna que se utilice. Su uso será obligatorio si el emisor electrónico, opta por consignar este código, en reemplazo de la descripción detallada. Para tal efecto el código a usar será aquél, que las normas que regulan el llevado de libros y registros, denominan como código de existencia. //Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Item/cac:SellersItemIdentification/cbc:ID <cac:item> <cac:sellersitemidentification> <cbc:id>cap </ cbc:id> </cac:sellersitemidentification> </cac:item> Descripción UBL cac:sellersitemidentification Este elemento se encuentra ubicado en el elemento complejo cac:invoiceline que se detalla en el punto B Código de producto SUNAT. Opcional Código del producto de acuerdo al estándar internacional de la ONU denominado: United Nations Standard Products and Services Code - Código de productos y servicios estándar de las Naciones Unidas - UNSPSC v14_0801, a que hace referencia el catálogo N 15 del Anexo N 8 de la Resolución de Superintendencia N /SUNAT y modificatorias. //Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Item/cac:CommodityClassification/cbc:ItemClassificationCode <cac:item> <cac:commodityclassification> <ItemClassificationCode> </ ItemClassificationCode> </cac:commodityclassification> </cac:item> Descripción UBL cbc:itemclassificationcode Este elemento se encuentra ubicado en el elemento complejo cac:invoiceline que se detalla en el punto B Número de placa del vehículo. De corresponder. Tratándose de aquellas operaciones donde se tenga que detallar el número de placa en las facturas, a que se refiere la Resolución de Superintendencia N /SUNAT y modificatorias, se deberá indicar este dato a nivel de cada línea o ítem que corresponda al bien despachado o servicio brindado. Factura Electrónica ~ 34 ~

36 // /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Item/cac:AdditionalItemIdentification/cbc:ID <cac:item> <cac: AdditionalItemIdentification > <ID> B1F-945</ ID> </cac: AdditionalItemIdentification > </cac:item> Descripción UBL cbc:additionalitemidentification Este elemento se encuentra ubicado en el elemento complejo cac:invoiceline que se detalla en el punto B Descripción detallada. Obligatorio. Descripción detallada del servicio prestado, bien vendido o cedido en uso, indicando el nombre y las características, tales como marca del bien vendido o cedido en uso. Otras consideraciones: Se deberá colocar el número de serie y/o número de motor, si se trata de un bien identificable, de corresponder, salvo que no fuera posible su consignación al momento de la emisión del comprobante de pago. Tratándose de la venta de medicamentos y/o insumos para tratamiento de enfermedades oncológicas y del VIH/SIDA, se consignará adicionalmente la(s) partida(s) arancelaria(s) correspondiente(s). En este caso el comprobante de pago no podrá incluir bienes que no sean materia de dicho beneficio. Si el emisor electrónico lleva por lo menos un Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas, al amparo de las normas del Impuesto a la Renta, podrá consignar en reemplazo de la descripción detallada, la descripción requerida por el Reglamento de Comprobantes de Pago para las facturas, en la medida que añada el código que las normas que regulan el llevado de libros y registros denominan como código de existencia. //Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Item/cbc:Description <cac:item> <cbc:description><![cdata[captopril 25mg X 30]]></cbc:Description> </cac:item> Descripción UBL cbc:description Este campo se encuentra ubicado en el elemento complejo cac:invoiceline que se detalla en el punto B.2.4. Factura Electrónica ~ 35 ~

37 26 Valor unitario por ítem. Obligatorio. Se consignará el importe correspondiente al valor o monto unitario del bien vendido, cedido o servicio prestado, indicado en una línea o ítem de la factura. Este importe no incluye los tributos (IGV, ISC y otros Tributos) ni los cargos globales. //Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Price/cbc:PriceAmount <cac:price> <cbc:priceamount currencyid="pen">678.0</cbc:priceamount> </cac:price> Descripción UBL cbc:priceamount Este elemento se encuentra ubicado en el elemento complejo cac:invoiceline que se detalla en el punto B Precio de venta unitario por ítem y código. Obligatorio. Dentro del ámbito tributario, es el monto correspondiente al precio unitario facturado del bien vendido o servicio vendido. Este monto es la suma total que queda obligado a pagar el adquirente o usuario por cada bien o servicio. Esto incluye los tributos (IGV, ISC y otros Tributos) y la deducción de descuentos por ítem. Para identificar este monto se debe consignar el código 01 (Catálogo No. 16). //Invoice/cac:InvoiceLine/cac:PricingReference/cac:AlternativeConditionPrice <cac:pricingreference> <cac:alternativeconditionprice> <cbc:priceamount currencyid= PEN >18.75</cbc:PriceAmount> <cbc:pricetypecode>01</cbc:pricetypecode> </cac:alternativeconditionprice> </cac:pricingreference Descripción UBL cac:pricingreference Este elemento se encuentra ubicado en el elemento complejo cac:invoiceline que se detalla en el punto B.2.4. Factura Electrónica ~ 36 ~

38 28 Valor referencial unitario por ítem en operaciones no onerosas y código Opcional. Cuando la transferencia de bienes o de servicios se efectúe gratuitamente, se consignará el importe del valor de venta unitario que hubiera correspondido a dicho bien o servicio, en operaciones onerosas con terceros. En su defecto se aplicará el valor de mercado. Para identificar este valor, se debe de consignar el código 02 (incluido en el Catálogo No. 16). //Invoice/cac:InvoiceLine/cac:PricingReference/cac:AlternativeConditionPrice <cac:pricingreference> <cac:alternativeconditionprice> <cbc:priceamount currencyid= PEN >18.75</cbc:PriceAmount> <cbc:pricetypecode>02</cbc:pricetypecode> </cac:alternativeconditionprice> </cac:pricingreference Descripción UBL cac:pricingreference Este elemento se encuentra ubicado en el elemento complejo cac:invoiceline que se detalla en el punto B Afectación al IGV por ítem. Obligatorio. Indica si el bien transferido, vendido o cedido en uso, servicio prestado u operación facturable está gravada, exonerada o inafecta al IGV. Se utilizará el Catálogo N 07: Código tipo de afectación del IGV. AFECTACIÓN DESCRIPCIÓN Gravado - Operación Onerosa Gravado Premio Indicador que la operación se encuentra dentro del ámbito de aplicación del impuesto. Indicador de transferencia de bienes a terceros, que no son bienes producidos o comercializados por el transferente y que están destinados a promocionar o fidelizar un producto o marca a través de sorteos, concursos, loterías, canjes. Transferencias señaladas en el primer acápite del primer párrafo del inciso c) del Numeral 3 del Art. 2 del Reglamento de la Ley del IGV. La afectación al IGV corresponde cuando se ha sobrepasado el límite establecido en el cuarto acápite del segundo párrafo del Numeral 3 del Art. 2 del Reglamento de la Ley del IGV. Gravado Donación Indicador de transferencia de bienes a terceros con un fin altruista. Factura Electrónica ~ 37 ~

39 AFECTACIÓN Gravado - Retiro DESCRIPCIÓN Indicador para todos aquellos retiros de bienes que no tengan una clasificación expresa en esta tabla, por los cuales existe obligación de emitir un comprobante de pago y que para efectos del IGV se consideran venta en atención a lo dispuesto en el Numeral 2 del Art. 3 del TUO de la Ley del IGV y el Numeral 3 del Art. 2 del Reglamento de la Ley del IGV. Gravado - Publicidad Gravado - Bonificaciones Indicador de transferencia de bienes a clientes o potenciales clientes de bienes producidos o comercializados por el transferente, destinados a promocionar un producto o una marca a través de entregas de muestras, degustaciones. Transferencias señaladas en el primer acápite del primer párrafo del inciso c) del Numeral 3 del Art. 2 del Reglamento de la Ley del IGV. La afectación al IGV corresponde cuando se ha sobrepasado el límite establecido en el cuarto acápite del segundo párrafo del Numeral 3 del Art. 2 del Reglamento de la Ley del IGV. Indicador de transferencia de bienes a clientes y cuya entrega está directamente relacionado con la(s) compra(s), pues a diferencia de la publicidad, la facturación de estos retiros se encuentra en el mismo comprobante de pago de la venta. La afectación al IGV corresponde cuando se ha sobrepasado el límite establecido en el cuarto acápite del segundo párrafo del Numeral 3 del Art. 2 del Reglamento de la Ley del IGV. Gravado - Entrega a trabajadores Exonerado - Operación Onerosa Identificación de aquellos bienes entregados a los trabajadores y que son de libre disposición y no son necesarios para la prestación de sus servicios. Transferencias señaladas en el cuarto acápite del primer párrafo del inciso c) del Numeral 3 del Art. 2 del Reglamento de la Ley del IGV. Indicador general de la línea, tratándose de operaciones que se encuentran dentro del ámbito de aplicación del impuesto pero, de acuerdo a las normas vigentes, se excluyen del ámbito de aplicación en función a determinada(s) variable(s). Inafecto - Operación Onerosa Indicador general de la línea, tratándose de operaciones que no se encuentran dentro del ámbito de aplicación del impuesto. Inafecto Premio Indicador de transferencia de bienes a terceros, que no son bienes producidos o comercializados por el transferente y que están destinados a promocionar o fidelizar un producto o marca a través de sorteos, concursos, loterías, canjes. Transferencias señaladas en el primer acápite del primer párrafo del inciso c) del Numeral 3 del Art. 2 del Reglamento de la Ley del IGV. Factura Electrónica ~ 38 ~

40 AFECTACIÓN DESCRIPCIÓN Inafecto - Publicidad Inafecto - Bonificación Inafecto - Retiro Inafecto - Muestras Médicas Inafecto - Retiro por Convenio Colectivo Exportación Indicador de transferencia de bienes a clientes o potenciales clientes de bienes producidos o comercializados por el transferente, destinados a promocionar un producto o una marca a través de entregas de muestras, degustaciones. Transferencias señaladas en el primer acápite del primer párrafo del inciso c) del Numeral 3 del Art. 2 del Reglamento de la Ley del IGV. Indicador de transferencia de bienes a clientes y cuya entrega está directamente relacionado con la(s) compra(s) Indicador para todos aquellos retiros de bienes que no tengan una clasificación expresa en esta tabla, por los cuales existe obligación de emitir un comprobante de pago y que para efectos del IGV no se consideran venta en atención a lo dispuesto en el Numeral 2 del Art. 3 del TUO de la Ley del IGV y el Numeral 3 del Art. 2 del Reglamento de la Ley del IGV. Identificación de aquellos bienes entregados a título gratuito en calidad de muestras médicas, que no se consideran retiros conforme al Numeral 3 del Art. 2 del Reglamento de la Ley del IGV. Identificación de aquellos bienes que son entregados a los trabajadores pactados por Convenios Colectivos y que se consideran condición de trabajo y que son indispensables para que el trabajador pueda prestar sus servicios, bienes que no se consideran retiros conforme al Numeral 2 del Art. 3 del TUO de la Ley del IGV. Indicador general de la línea, para operaciones que no se encuentran afectas al impuesto al tratarse de transferencias que se realizan fuera del territorio nacional Para el caso peruano los elementos para identificar al tributo contenido en:../cac:taxsubtotal/cac:taxcategory/cac:taxscheme/.. Adoptarán los valores 1000, IGV y VAT respectivamente. Se brinda mayor detalle en el punto B.2.3. //Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cbc:TaxExemptionReas oncode <cac:taxtotal> <cbc:taxamount currencyid="pen"> </cbc:taxamount> <cac:taxsubtotal> <cbc:taxamount currencyid="pen"> </cbc:taxamount> <cac:taxcategory> <cbc:taxexemptionreasoncode>10</cbc:taxexemptionreasoncode> <cac:taxscheme> <cbc:id>1000</cbc:id> <cbc:name>igv</cbc:name> <cbc:taxtypecode>vat</cbc:taxtypecode> </cac:taxscheme> </cac:taxcategory> </cac:taxsubtotal> </cac:taxtotal> Factura Electrónica ~ 39 ~

41 Descripción UBL cbc:taxexemptionreasoncode Este campo se consigna dentro de un elemento complejo cac:taxtotal. Para hacer uso de este elemento, es necesario además colocar datos que permitan identificar el tributo que se está informando y el monto del tributo (cbc:taxamount), el cual es obligatorio de acuerdo al estándar UBL. Además, se debe tomar en cuenta que el campo cbc:taxamount se consigna a nivel del cac:taxtotal y a nivel del cac:taxsubtotal. En ambos casos se consignará el mismo valor correspondiente al monto del tributo. En el punto B.2.3 se da mayor detalle del uso de este tag. 30 Sistema de ISC por ítem Opcional. Indica el tipo de sistema de cálculo del ISC, utilizado para determinar la base imponible cuando el bien transferido o vendido está gravado con el ISC. Se utilizará el Catálogo No. 08: Códigos de Tipos de Sistema de Cálculo del ISC. Para el caso peruano los elementos para identificar al tributo contenido en:.../cac:taxsubtotal/cac:taxcategory/cac:taxscheme/ Adoptarán los valores 2000, ISC y EXC respectivamente. Se brinda mayor detalle en el punto B.2.3. //Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cbc:TierRange <cac:taxtotal> <cbc:taxamount currencyid="pen">8745.0</cbc:taxamount> <cac:taxsubtotal> <cbc:taxamount currencyid="pen">8745.0</cbc:taxamount> <cac:taxcategory> <cbc:tierrange>02</cbc:tierrange> <cac:taxscheme> <cbc:id>2000</cbc:id> <cbc:name>isc</cbc:name> <cbc:taxtypecode>exc</cbc:taxtypecode> </cac:taxscheme> </cac:taxcategory> </cac:taxsubtotal> </cac:taxtotal> Descripción UBL cbc:tierrange Este campo se consigna dentro de un elemento complejo cac:taxtotal. Para hacer uso de este elemento, es necesario además colocar datos que permita identificar el tributo que se está informando y el monto del tributo (cbc:taxamount), el cual es obligatorio por de acuerdo al estándar UBL. Además, se debe tomar en cuenta que el campo cbc:taxamount se consigna a nivel del cac:taxtotal y a nivel del cac:taxsubtotal. En ambos casos se consignará el mismo valor correspondiente al monto del tributo. En el punto B.2.3 se da mayor detalle del uso de este tag. Factura Electrónica ~ 40 ~

42 IMPORTANTE La factura electrónica deberá tener información de los por lo menos uno de siguientes campos definidos como opcionales: 18. Total valor de venta operaciones gravadas, 19. Total valor de venta operaciones inafectas o 20. Total valor de venta - operaciones exoneradas. 31 Descuentos por ítem Su propósito es permitir consignar en el comprobante de pago, un descuento a nivel de línea o ítem. //Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Allowancecharge/cbc:chargeIndicator Descripción UBL AllowanceCharge: Opcional. Descuentos aplicados a los ítems facturados en la línea. ChargeIndicator: Obligatorio. Si es descuento (False). Amount: Monto del descuento del ítem.se debe especificar la moneda en la que se emite el descuento, para ello se utiliza el atributo currencyid. 32 Valor de venta por ítem Obligatorio. Este elemento es el producto de la cantidad por el valor unitario (Q x Valor Unitario) y la deducción de los descuentos aplicados a dicho ítem (de existir). Este importe no incluye los tributos (IGV, ISC y otros Tributos), los descuentos globales o cargos. <cac:invoiceline> <cac:allowancecharge> <cbc:chargeindicator>false</cbc:chargeindicator> <cbc:amount currencyid="pen">27.0</cbc:amount> </cac:allowancecharge>. </cac:invoiceline> //Invoice/cac:InvoiceLine/cbc:LineExtensionAmount Factura Electrónica ~ 41 ~

43 <cbc:lineextensionamount currencyid="pen"> </cbc:lineextensionamount> Descripción UBL cbc:lineextensionamount Este elemento se encuentra ubicado en el elemento complejo cac:invoiceline que se detalla en el punto B Información adicional a nivel de ítem - Gastos intereses hipotecarios primera vivienda. De Corresponder Se utilizará este elemento para especificar el número y fecha del contrato hipotecario, para las empresas del sector financiero que deban emitir comprobantes de pago electrónico por las cuotas pagadas y donde especifiquen los intereses y otros rubros del referido cobro. Ello a fin de la deducción adicional de 3 UIT para personas naturales generadores de rentas de cuarta (Independientes) ó quinta (Trabajadores en planilla) categoría. Número del Contrato: //Invoice/cac:InvoiceLine/cac:DocumentReference/cbc:ID Fecha del Contrato: //Invoice/cac:InvoiceLine/cac:DocumentReference/cbc:IssueDate <cac:invoiceline> <cac:documentreference> <cbc:id> </cbc:id> <cbc:issuedate> </ cbc:issuedate> </cac:documentreference>. </cac:invoiceline> Descripción UBL Cbc:DocumentReference Este elemento deberá enviarse con las etiquetas ID que identifica al número de contrato hipotecario y la etiqueta IssueDate que representa la fecha en el cual se firmó el contrato hipotecario. 34 Total valor de venta - operaciones gravadas. Opcional Este elemento es usado solo si al menos una línea de ítem está gravada con el IGV. Contiene a la sumatoria de los valores de venta gravados por ítem (ver definición de valor de venta en punto 31) y la deducción de descuentos globales si lo hubiere. El total valor de venta no incluye IGV, ISC, cargos y otros Tributos si los hubiera. La sumatoria tampoco debe contener el valor de venta de las transferencias de bienes o servicios prestados a título gratuito comprendidos en la factura y que estuviesen gravados con el IGV. Para identificar este monto, se debe de consignar el código 1001 (incluido en el Catálogo No. 14). Factura Electrónica ~ 42 ~

44 //Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation/s ac:additionalmonetarytotal Descripción UBL sac:additionalmonetarytotal Para hacer uso de este elemento, es necesario consignar el código que identifique el monto que se está informando (cbc:id) y el valor del monto con su respectivo atributo de tipo de moneda que le corresponda (cbc:payableamount). Este elemento se describe en el punto B.2.1. <ext:ublextension> <ext:extensioncontent> <sac:additionalinformation> <sac:additionalmonetarytotal> <cbc:id>1001</cbc:id> <cbc:payableamount currencyid="pen">22.50</cbc:payableamount> </sac:additionalmonetarytotal> <sac:additionalmonetarytotal> <cbc:id>1002</cbc:id> <cbc:payableamount currencyid="pen">456.78</cbc:payableamount> </sac:additionalmonetarytotal> <sac:additionalmonetarytotal> <cbc:id>1003</cbc:id> <cbc:payableamount currencyid="pen">21.99</cbc:payableamount> </sac:additionalmonetarytotal> <sac:additionalmonetarytotal> <cbc:id>1004</cbc:id> <cbc:payableamount currencyid="pen">777.00</cbc:payableamount> </sac:additionalmonetarytotal> </sac:additionalinformation> </ext:extensioncontent> </ext:ublextension> 35 Total valor de venta - operaciones inafectas. Opcional. Este elemento es usado solo si al menos una línea de ítem se encuentra inafecta al IGV. Contiene a la sumatoria de valor de venta por item inafectos, y la deducción de descuentos globales si los hubiere (ver definición de valor de venta x ítem en punto 31). El valor de venta no incluye ISC, cargos u otros tributos si los hubiera. La sumatoria tampoco debe contener el valor de venta de las transferencias de bienes o servicios prestados a título gratuito comprendidos en la factura y que estuviesen inafectos al IGV. Para identificar a este monto, se debe de consignar el código 1002 (incluido en el Catálogo No. 14). //Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation/sac: AdditionalMonetaryTotal Ver ejemplo del numeral 34. Factura Electrónica ~ 43 ~

45 Descripción UBL sac:additionalmonetarytotal Para hacer uso de este elemento, es necesario consignar el código que identifique el monto que se está informando (cbc:id) y el valor del monto con su respectivo atributo de tipo de moneda que le corresponda (cbc:payableamount). Elemento descrito en el punto B Total valor de venta - operaciones exoneradas. Opcional Este elemento es usado solo si al menos una línea de ítem se encuentra exonerada al IGV. Contiene a la sumatoria de valor de venta por ítem exonerados por item (ver definición de valor de venta x ítem en punto 31) y la deducción de descuentos globales si lo hubiere. El valor de venta no incluye ISC, cargos u otros Tributos si los hubiera. La sumatoria tampoco debe contener el valor de venta de las transferencias de bienes o servicios prestados a título gratuito comprendidos en la factura y que estuviesen exonerados del IGV. Para identificar a este monto, se debe de consignar el código 1003 (incluido en el Catálogo No. 14). //Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation/sac: AdditionalMonetaryTotal Ver ejemplo del numeral 34. Descripción UBL cac:additionalmonetarytotal Para hacer uso de este elemento, es necesario consignar el código que identifique el monto que se está informando (cbc:id) y el valor del monto con su respectivo atributo de tipo de moneda que le corresponda (cbc:payableamount). Este elemento se describe en el punto B Total Valor de Venta de Operaciones gratuitas. Opcional. Este elemento, se utilizará cuando exista transferencia de bienes o de servicios que se realice gratuitamente. Representa la sumatoria de los ítems, que correspondan a operaciones gratuitas, identificados con el elemento o tag descrito en el punto 28. Es decir, además del tag o campo indicado en el punto 28, se deberá consignar el Total Valor de venta de las operaciones gratuitas //Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation/sac: AdditionalMonetaryTotal Factura Electrónica ~ 44 ~

46 Descripción UBL sac:additionalmonetarytotal Para hacer uso de este elemento, es necesario consignar el código que identifique el monto que se está informando (cbc:id) y el valor del monto con su respectivo atributo de tipo de moneda que le corresponda (cbc:payableamount). Este elemento se describe en el punto B.2.1. Ver ejemplo del numeral Total descuentos. Opcional. Este elemento es distinto al elemento Descuentos Globales definido en el punto 50. Su propósito es permitir consignar en el comprobante de pago: la sumatoria de los descuentos de cada línea (descuentos por ítem), o la sumatoria de los descuentos de línea (ítem) + descuentos globales Para identificar a este monto, se debe de consignar el código 2005 (incluido en el Catálogo No. 14 Códigos Otros conceptos tributarios ). //Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation/sac: AdditionalMonetaryTotal <ext:ublextension> <ext:extensioncontent> <sac:additionalinformation> <sac:additionalmonetarytotal> <cbc:id>2005</cbc:id> <cbc:payableamount currencyid="pen">223.50</cbc:payableamount> </sac:additionalmonetarytotal> </sac:additionalinformation> </ext:extensioncontent> </ext:ublextension> Descripción UBL cac:additionalmonetarytotal Para hacer uso de este elemento, es necesario consignar el código que identifique el monto que se está informando (cbc:id) y el valor del monto con su respectivo atributo de tipo de moneda que le corresponda (cbc:payableamount). Este elemento se describe en el punto B Sumatoria IGV. Opcional Corresponde al IGV Total de la factura. La sumatoria no debe contener el IGV que corresponde a las transferencias de bienes o servicios prestados a título gratuito comprendidos en la factura y que estuviesen gravados con el IGV. El IGV = 18% de la suma : [Total valor de venta operaciones gravadas] + [Sumatoria ISC]. Factura Electrónica ~ 45 ~

47 Para el caso peruano los elementos de identificación del tributo contenidos en:.../cac:taxsubtotal/cac:taxcategory/cac:taxscheme/ adoptarán los valores 1000, IGV y VAT respectivamente (Catálogo No. 05). //Invoice/cac:TaxTotal/cbc:TaxAmount <cac:taxtotal> <cbc:taxamount currencyid="pen"> </cbc:taxamount> <cac:taxsubtotal> <cbc:taxamount currencyid="pen"> </cbc:taxamount> <cac:taxcategory> <cac:taxscheme> <cbc:id>1000</cbc:id> <cbc:name>igv</cbc:name> <cbc:taxtypecode>vat</cbc:taxtypecode> </cac:taxscheme> </cac:taxcategory> </cac:taxsubtotal> </cac:taxtotal> Descripción UBL cbc:taxamount Este campo se consigna dentro de un elemento complejo cac:taxtotal. Para hacer uso de este elemento, es necesario además colocar datos que permitan identificar el tributo que se está informando. Además, se debe tomar en cuenta que el campo cbc:taxamount se consigna a nivel del cac:taxtotal y a nivel del cac:taxsubtotal. En ambos casos se consignará el mismo valor correspondiente al monto del tributo. En el punto B.2.3 se da mayor detalle del uso de este tag. 40 Sumatoria ISC. Opcional Corresponde al ISC Total de la factura. La sumatoria no debe contener el ISC que corresponde a las transferencias de bienes o servicios prestados a título gratuito comprendidos en la factura y que estuviesen gravados con el ISC.Para el caso peruano los elementos de identificación del tributo contenidos en:.../cac:taxsubtotal/cac:taxcategory/cac:taxscheme/ Adoptarán los valores 2000, ISC y EXC respectivamente (catálogo No 05). //Invoice/cac:TaxTotal/cbc:TaxAmount <cac:taxtotal> <cbc:taxamount currencyid="pen">8745.0</cbc:taxamount> <cac:taxsubtotal> <cbc:taxamount currencyid="pen">8745.0</cbc:taxamount> <cac:taxcategory> <cac:taxscheme> <cbc:id>2000</cbc:id> <cbc:name>isc</cbc:name> <cbc:taxtypecode>exc</cbc:taxtypecode> </cac:taxscheme> </cac:taxcategory> </cac:taxsubtotal> </cac:taxtotal> Factura Electrónica ~ 46 ~

48 Descripción UBL cbc:taxamount Este campo se consigna dentro de un elemento complejo cac:taxtotal. Para hacer uso de este elemento, es necesario además colocar datos que permita identificar el tributo que se está informando. Además, se debe tomar en cuenta que el campo cbc:taxamount se consigna a nivel del cac:taxtotal y a nivel del cac:taxsubtotal. En ambos casos se consignará el mismo valor correspondiente al monto del tributo. En el punto B.2.3 se da mayor detalle del uso de este tag. 41 Sumatoria otros tributos. Opcional Corresponde al total de los otros tributos, distintos al IGV o ISC. Dichos importes formarán parte de este elemento cuando conforme a la regulación pertinente correspondan consignarse en el comprobante de pago. No forman parte del(os) valor(es) de venta señalados anterioremente. Para el caso peruano los elementos de identificación de este concepto contenidos en:.../cac:taxsubtotal/cac:taxcategory/cac:taxscheme/ Adoptarán los valores 9999, OTROS y OTH respectivamente (Catálogo No. 05). //Invoice/cac:TaxTotal/cbc:TaxAmount <cac:taxtotal> <cbc:taxamount currencyid="pen"> </cbc:taxamount> <cac:taxsubtotal> <cbc:taxamount currencyid="pen"> </cbc:taxamount> <cac:taxcategory> <cac:taxscheme> <cbc:id>9999</cbc:id> <cbc:name>otros</cbc:name> <cbc:taxtypecode>oth</cbc:taxtypecode> </cac:taxscheme> </cac:taxcategory> </cac:taxsubtotal> </cac:taxtotal> Descripción UBL cbc:taxamount Este campo se consigna dentro de un elemento complejo cac:taxtotal. Para hacer uso de este elemento, es necesario además colocar datos que permita identificar el tributo que se está informando. Además, se debe tomar en cuenta que el campo cbc:taxamount se consigna a nivel del cac:taxtotal y a nivel del cac:taxsubtotal. En ambos casos se consignará el mismo valor correspondiente al monto del tributo. En el punto B.2.3 se da mayor detalle del uso de este tag. Factura Electrónica ~ 47 ~

49 42 Descuentos Globales Este elemento es distinto al elemento Total Descuentos definido en el punto 38. Su propósito es permitir consignar en el comprobante de pago, un descuento a nivel global o total. Este campo no debe ser usado para contener la suma de los descuentos de línea o ítem. //Invoice/cac:LegalMonetaryTotal/cbc:AllowanceTotalAmount Descripción UBL Ver descripción en numeral 31. cbc:allowancetotal Amount Este campo se consigna dentro del elemento complejo cac:legalmonetarytotal, cuyo detalle se describe a continuación: cac:legalmonetarytotal Obligatorio. Elemento que contiene la información de los totales absolutos del documento. AllowanceTotalAmount: Opcional. Se define como el total del descuento aplicado a nivel de total de la factura. Ver ejemplo del numeral Sumatoria otros Cargos. Opcional Corresponde al total de otros cargos cobrados al adquirente o usuario y que no forman parte de la operación que se factura, es decir no forman parte del(os) valor(es) de venta señalada anteriormente, pero sí forman parte del importe total de la Venta (: propinas, garantías para devolución de envases, etc.) //Invoice/cac:LegalMonetaryTotal/cbc:ChargeTotalAmount <cac:legalmonetarytotal> <cbc:allowancetotalamount currencyid="pen">700.00</cbc:allowancetotalamount> <cbc:chargetotalamount currencyid="pen">52.34</cbc:chargetotalamount> <cbc:payableamount currencyid="pen">45.34</cbc:payableamount> </cac:legalmonetarytotal> Factura Electrónica ~ 48 ~

50 Descripción UBL cbc:allowancetotal Amount Este campo se consigna dentro del elemento complejo cac:legalmonetarytotal, cuyo detalle se describe a continuación: cbc:chargetotalamount El campo cbc:chargetotalamount se consigna dentro del elemento complejo cac:legalmonetarytotal, cuyo detalle se describe a continuación: cac:legalmonetarytotal Obligatorio. Elemento que contiene la información de los totales absolutos del documento. ChargeTotalAmount: Opcional. Se define como el total de todos los cargos aplicados a nivel de total de la factura. PayableAmount: Obligatorio. Representa el importe total a pagar para el documento. 44 Importe total de la venta, de la cesión en uso o del servicio prestado. Obligatorio Corresponde al importe total de la venta, de la cesión en uso o del servicio prestado. Es la sumatoria de los elementos 18, 19, 20, 22, 23, 24 y 25. //Invoice/cac:LegalMonetaryTotal/cbc:PayableAmount <cac:legalmonetarytotal> <cbc:payableamount currencyid="pen">45.34</cbc:payableamount> </cac:legalmonetarytotal> Descripción UBL cbc:payableamount El campo cbc:payableamount se consigna dentro del elemento complejo cac:legalmonetarytotal, cuyo detalle se describe en el numeral anterior. 45. Importe de la percepción en moneda nacional. Opcional Este elemento se podrá utilizar cuando el comprobante de pago acredita la percepción realizada (en vez de utilizar un Comprobante de Percepción). Esto es posible (según la normativa del Régimen de Percepciones del IGV) cuando la cancelación del integro del importe de la venta y el monto de la percepción se efectúa hasta la oportunidad de la entrega del comprobante de pago. Factura Electrónica ~ 49 ~

51 Este elemento comprende: Código tipo de monto Base Imponible percepción Monto de la percepción Monto Total Incluida la percepción Los montos se consignarán en un elemento sac:additionalmonetarytotal Se usará como código de tipo de monto : 2001 (según catálogo No 14). El código y los montos se consignarán de la siguiente manera: Código del elemento: cbc:id Base imponible percepción: sac: reference amount Monto de la percepción: cbc:payableamount Monto Total cobrado: sac:totalamount //Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation/s ac:additionalmonetarytotal Descripción UBL sac:additionalmonetarytotal Para hacer uso de este elemento, es necesario consignar el código que identifique el (los) monto (s) que se está informando (cbc:id) y el valor de los montos con su respectivo <ext:ublextension> <ext:extensioncontent> <sac:additionalinformation> <sac:additionalmonetarytotal> <cbc:id>2001</cbc:id> <sac:referencamount currencyid="pen"> </ sac:referencamount <cbc:payableamount currencyid="pen"> </cbc:payableamount> <sac:totalamount currencyid="pen"> </sac:totalamount> </sac:additionalmonetarytotal> </sac:additionalinformation> </ext:extensioncontent> </ext:ublextension> atributo de tipo de moneda que le corresponda (cbc:payableamount y/o sac:totalamount). Este elemento se describe en el punto B Código interno generado por el software de Facturación. Opcional A partir de la vigencia de la Resolución N -2017/SUNAT se podrá enviar de manera opcional el código interno generado por el software de facturación. Por ejemplo, tratándose de software integrados (ERP) el código contable del asiento del libro diario que generó la transacción. En el caso de sistemas de facturación (Software independientes) que funcionen de manera aislada a la contabilidad y que se integran por procesos de carga posterior, consignar la llave única o clave única o clave primaria del software donde se generó el ingreso de información para la generación del comprobante de pago electrónico. Factura Electrónica ~ 50 ~

52 //invoice/ext:ublextensions/ext:ublextension/ext:extensioncontent/sac:additionalinformation/s ac:sunattransaction/sac:softwareid <ext:ublextensions> <ext:ublextension> <ext:extensioncontent> <sac:additionalinformation> <sac:sunattransaction> < ID>01</ ID> <sac:softwareid> </sac:softwareid> </ sac:sunattransaction> </sac:additionalinformation> </ext:extensioncontent> </ext:ublextension> </ext:ublextensions> Descripción UBL sac:softwareid El campo cbc:sofwareid acepta hasta 40 caracteres alfanuméricos. 47. Tipo de Operación. Para efectos de identificar la transacción se deberá indicar el código de operación que corresponda de acuerdo al catálogo N 17 del Anexo 8 aprobado por la Resolución de Superintendencia N /SUNAT y modificatorias. //invoice/ext:ublextensions/ext:ublextension/ext:extensioncontent/sac:additionalinformatio n/sac:sunattransaction/cbc:id <ext:ublextensions> <sac:sunattransaction> < ID>01</ ID> </ext:ublextensions> Descripción UBL sac:sunattransaction A través de este elemento se podrá especificar el tipo de operación que se esté realizando. Así pues podrá tomar los siguientes valores del catálogo N 17: 01 Venta lnterna.- Para la venta en el país de bienes muebles ubicados en el territorio nacional, que se realice en cualquiera de las etapas del ciclo de producción y distribución, sean éstos nuevos o usados, independientemente del lugar en que se celebre el contrato, o del lugar en que se realice el pago. Así mismo, se consideran dentro de este código a la prestación de servicios en territorio nacional. 2 2 Considerar la definición de venta y de servicios expuesta en el art. 3 del Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, aprobado por el Decreto Supremo N EF y modificatorias. Factura Electrónica ~ 51 ~

53 02 Exportación.- Cuando la venta de bienes muebles lo realiza un sujeto domiciliado en el país a favor de un sujeto no domiciliado, independientemente de que la transferencia de propiedad ocurra en el país o en el exterior, siempre que dichos bienes sean objeto del trámite aduanero de exportación definitiva No Domiciliados.- Tratándose de ventas y/o prestación de servicios que son llevadas a cabo en territorio nacional pero el cliente es un no domiciliado. Este código no se debe utilizar para exportaciones. 04 Venta Interna Anticipos.- Tratándose de anticipos (Pagos realizados antes de la entrega de los bienes y/o prestación del servicio) 05 Venta Itinerante.- Cuando las operaciones de venta de los bienes trasladados se concretan durante el recorrido que efectúa el emisor itinerante y no en una oportunidad previa. 06 Factura Guía.- Cuando se realiza el traslado de los bienes con la factura en vez de la guía de remisión remitente ó transportista. 07 Venta Arroz Pilado.- Se utilizará para indicar que la operación que se está informando está sujeto al Impuesto a la Venta del Arroz Pilado (IVAP) aprobado por Ley y modificatorias. 08 Factura - Comprobante de Percepción.- Cuando la cancelación del íntegro del precio de venta y del monto de la percepción respectiva se efectúe hasta la oportunidad de la factura electrónica correspondiente. 10 Factura - Guía remitente.- Cuando se realiza el traslado de los bienes con la factura en vez de la guía de remisión remitente. 11 Factura - Guía transportista.- Cuando se realiza el traslado de los bienes con la factura en vez de la guía de remisión transportista. 12 Boleta de venta Comprobante de Percepción.- Cuando la cancelación del íntegro del precio de venta y del monto de la percepción respectiva se efectúe hasta la oportunidad de la boleta electrónica correspondiente. 13 Gasto Deducible Persona Natural.- En el caso que se emita facturas que permitan la deducción adicional en las rentas de trabajo hasta el importe de 3 UIT, a que se hace referencia en el artículo 46 de la Ley del Impuesto a la Renta. 48. Leyendas. Elemento utilizado para consignar mensajes que deben formar parte del comprobante de pago, acorde con lo regulado por el Reglamento de Comprobantes de Pago, u otras disposiciones, que buscan entre otros, diferenciar operaciones y/o agregar información complementaria al documento. 3 También se considera exportación a todos los supuestos establecidos en el art. 33 del Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, aprobado por el Decreto Supremo N EF y modificatorias. Factura Electrónica ~ 52 ~

54 Las leyendas que se encuentra definidas son las siguientes: Monto expresado en letras. Opcional Elemento utilizado para consignar en el documento el monto expresado en letras. En el elemento cbc:id se debe consignar el código 1000 (según Catálogo No. 15). Transferencia gratuita o Servicio prestado Gratuitamente Aplicable solo en el caso que todas las operaciones (líneas o ítems) comprendidas en la factura electrónica sean gratuitas. En el elemento cbc:id se debe consignar el código 1002 (según Catálogo No. 15). "Comprobante De Percepción. Opcional Elemento utilizado en operaciones de venta sujetas al Régimen de Percepción del IGV, en aquellos casos en que la normativa permite que el mismo comprobante de pago acredite la Percepción. En el elemento cbc:id se debe consignar el código 2000 (según Catálogo No. 15). Nota: ver numeral 45 Bienes transferidos en la Amazonía". Opcional Dicha leyenda se consignará en aquellas operaciones exoneradas del Impuesto General a las Ventas de acuerdo a lo señalado en el art. 10 del Decreto Supremo N EF, Reglamento de las Disposiciones Tributarias contenidas en la Ley de Promoción de la inversión en la Amazonía. En el elemento cbc:id se debe consignar el código 2001 (según Catálogo No. 15). Servicios prestados en la Amazonía". Opcional Dicha leyenda se consignará en aquellas operaciones exoneradas del Impuesto General a las Ventas de acuerdo a lo señalado en el art. 10 del Decreto Supremo N EF, Reglamento de las Disposiciones Tributarias contenidas en la Ley de Promoción de la inversión en la Amazonía. En el elemento cbc:id se debe consignar el código 2002 (según Catálogo No. 15). Contratos de construcción ejecutados en la Amazonía. Opcional Dicha leyenda se consignará en aquellas operaciones exoneradas del Impuesto General a las Ventas de acuerdo a lo señalado en el art. 10 del Decreto Supremo N EF, Reglamento de las Disposiciones Tributarias contenidas en la Ley de Promoción de la inversión en la Amazonía. En el elemento cbc:id se debe consignar el código 2003 (según Catálogo No. 15). //Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation/s ac:additionalproperty Factura Electrónica ~ 53 ~

55 <ext:ublextension> <ext:extensioncontent> <sac:additionalinformation> <sac:additionalproperty> <cbc:id>1000</cbc:id> <cbc:value>son Catorce mil quinientos ocho y 00/100</cbc:Value> </sac:additionalproperty> <sac:additionalproperty> <cbc:id>1002</cbc:id> <cbc:value> Texto de la leyenda </cbc:value> </sac:additionalproperty> <sac:additionalproperty> <cbc:id>2000</cbc:id> <cbc:value> Texto de la leyenda </cbc:value> </sac:additionalproperty> <sac:additionalproperty> <cbc:id>2001</cbc:id> <cbc:value> Texto de la leyenda </cbc:value> </sac:additionalproperty> <sac:additionalproperty> <cbc:id>2002</cbc:id> <cbc:value> Texto de la leyenda </cbc:value> </sac:additionalproperty> <sac:additionalproperty> <cbc:id>2003</cbc:id> <cbc:value> Texto de la leyenda </cbc:value> </sac:additionalproperty> </sac:additionalinformation> </ext:extensioncontent> </ext:ublextension> Descripción UBL sac:additionalproperty Para hacer uso de este elemento, es necesario consignar el código que identifique la leyenda que se está utilizando (cbc:id) y la texto de la leyenda (cbc:value). Este elemento se describe en el punto B.2.1. Factura Electrónica ~ 54 ~

56 A.2 Detalle de elementos complejos En esta sección se describe aquellos tag que por su complejidad requieren de una mayor explicación. B.2.1 Tag UBLExtension Uno o más <ext:ublextension> están contenidos dentro de un elemento <ext:ublextensions> descendiente directo del elemento raíz del documento. Estos elementos están disponibles en UBL 2.0 para la inclusión de datos no [UBL], como es nuestro caso. Se hará uso de dos componentes de extensión de este tipo, uno para especificar la firma digital, y otro para consignar la información adicional tributaria requerido por SUNAT. Ambos se detallan a continuación. 1. ext:ublextension/ext:extensioncontent/ds:signature No es objeto de este informe especificar el tipo de firma que se utilizará en el contexto de la factura electrónica, sin embargo se sientan las bases para declarar un certificado y se tomará como ejemplo una firma sencilla XMLdSig. La firma digital será alojada dentro del elemento <ext:ublextension> ExtensionContent. Dentro de éste elemento es donde se incluyen las firmas [XMLDSig] de todos los firmantes del documento. Por tanto, en el documento únicamente habrá un solo <ext:ublextension> para la inclusión de firmas. La firma se realizará sobre el documento completo y podrá llevarse a cabo con un componente propio o externo de firma de documentos XML. En cualquier caso la firma satisfará como mínimo los requerimientos de Firma Electrónica. Se deberá utilizar [XMLDSig]. Se utilizará para firmar la clave privada de un certificado digital X509 válido no vencido. Se firma todo el documento (nodo raíz). En esta implementación no podrán añadirse nuevos datos al documento después de firmar, ni siquiera extensiones en el formato acordado, puesto que la validación fallaría. Puesto que una firma digital XML es un proceso matemático por el que los datos a firmar se transforman siguiendo una serie de reglas y cálculos basados en una clave y cuyos resultados son guardados en elementos XML y adjuntados o no a los datos primitivos del proceso, en el estándar [XMLDSig 42 ] encontramos: Definición de la estructura XML en la que almacenar la firma Definición del proceso de firma Definición del proceso de validación de firma 4 El esquema de datos XML del estándar puede encontrarse en: Factura Electrónica ~ 55 ~

57 Agrupación y aceptación de los algoritmos y procesos para la transformación en forma canónica de los datos firmados y de la firma Agrupación y aceptación de los algoritmos y procesos de transformación para la obtención de la firma A continuación se mencionan el detalle de los elementos de la extensión: ds:signature: Es un elemento simple que contiene información de lo que se está firmando, la propia firma, las claves utilizadas para firmar. A continuación veremos sus atributos y elementos uno por uno: El atributo Id es opcional pero es muy útil para identificar la firma dentro de un documento, sobre todo cuando se trabaja con firmas múltiples. Por ejemplo: <ds:signature Id="signatureKG"> o ds:signedinfo: Este elemento puede dividirse en dos partes desde el punto de vista conceptual: información sobre el valor de la firma e información sobre los datos a firmar. ds:canonicalizationmethod: Posee un atributo Algorithm que indica cómo se debe transformar a forma canónica el elemento <ds:signedinfo> antes de realizar la firma. Factura Electrónica ~ 56 ~

58 Distintos XML pueden diferir en su forma de ser escritos y sin embargo significar lo mismo. Como la firma se realiza a nivel de bytes, aunque un documento signifique lo mismo y tenga la misma información que otro, ambos pueden tener firmas diferentes si no están escritos exactamente igual. Habrá que elegir entre una de todas las formas posibles de escribir un documento XML, la forma canónica, y transformar los documentos a esta forma sin que su información y significado se vean alterados. A este proceso se le llama transformación en forma canónica. Habrá varias formas canónicas dependiendo del algoritmo que se utilice. Dos documentos están en la misma forma canónica si los algoritmos utilizados para su obtención son equivalentes. ds: SignatureMethod: Especifica qué tipo de algoritmo de firma se utilizará para obtener la firma. La firma se realiza aplicando este algoritmo matemático sobre el elemento <ds:signedinfo> que, puesto que contiene los valores hash de los distintos datos que se quieren firmar como se verá a continuación-, será diferente en cada caso. ds: Reference: Cada elemento Reference incluye el hash de un objeto de datos y las transformaciones aplicadas a ese objeto para producir dicho hash. El atributo URI (<ds:reference URI="">) identifica al objeto de datos que se va a firmar. Éste puede ser un objeto fuera del documento en el que está la firma o bien un objeto dentro del propio documento. Si su valor es cadena vacía identifica al documento completo que contiene la firma. Porsupuesto puede haber varios <ds:reference> permitiendo a una misma firma [XMLDSig] cubrir múltiples objetos. ds:transforms: es opcional aunque es el elemento con más fuerza de <ds:reference>.si aparece, contendrá una lista de <ds:transform> en la que cada uno de sus elementos indica un paso realizado en el procesamiento de cálculo del hash. Factura Electrónica ~ 57 ~

59 Cada paso tiene como entrada la salida del anterior y puede incluir operaciones como transformación en forma canónica, codificación/decodificación, transformaciones XSL, validación de esquemas, etc. La salida del último <ds:transform> es la entrada de la función de cálculo del hash. Al permitir que se puedan firmar distintas porciones de un documento, las modificaciones posteriores a la firma de las porciones no incluidas no afectarán en nada a la validación de la firma. ds:digestmethod: Define la función hash utilizada a través del atributo Algorithm. ds: DigestValue: Es el valor hash codificado en Base64. o o ds:signaturevalue: contiene la firma codificada en Base64. La firma es el resultado de una serie de transformaciones sobre los datos binarios del elemento <ds:signedinfo>. El elemento <ds:signaturevalue> contiene este valor binario de la firma codificado en Base64. ds: KeyInfo: Es una estructura opcional que identifica al firmante. Su contenido suele utilizarse en procesos de verificación de firmas, de ahí la importancia de que lo que se incluya en su interior sean los elementos de: ds:x509data: Contiene información del certificado firmante. ds: KeyValue: Contiene información de la clave pública. La información que proporciona <ds:keyinfo> en todos sus elementos debe corresponder al mismo certificado o clave. En caso de no incluir la estructura <ds:keyinfo>, la firma no podría considerarse como Firma Electrónica Avanzada puesto que el firmante no podría ser identificado. Factura Electrónica ~ 58 ~

60 2. ext:ublextension/ext:extensioncontent/sac:additionalinformation Este componente de extensión se utilizará para especificar campos tributarios. Como por ejemplo para consignar los montos de percepciones en las facturas, cuando corresponda. Para ello de manera complementaria deberá utilizarse el Catálogo No.14 Códigos - Otros conceptos tributarios. A continuación, se detallan los elementos que conforman este componente: sac:additionalmonetarytotal: Opcional. Repetible. Se utilizará este elemento para proporcionar información adicional de tipo monetario. o o o o o o cbc:id: Código de identificación del concepto. Obligatorio. Deberá utilizarse el Catálogo No. 14 Códigos - Otros conceptos tributarios. cbc:name: Nombre del concepto adicional. Opcional. sac:referenceamount: Monto de referencia. Opcional. cbc:payableamount: Monto a pagar. Obligatorio. cbc:percent: Porcentaje. Opcional. sac:totalamount: Monto Total. Opcional sac:additionalproperty: Opcional. Repetible. Se utilizará este elemento para proporcionar información adicional de cualquier tipo de dato tributario requerido por SUNAT, que involucre solo atributos y no montos. Factura Electrónica ~ 59 ~

61 o o o cbc:id: Código de identificación del concepto. Obligatorio. Se deberá considerar el Catalogo No. 15 Elementos adicionales en la Factura electrónica y/o Boleta de venta electrónica. cbc:name: Nombre del concepto. Opcional. cbc:value: Valor del concepto adicional. Obligatorio. Factura Electrónica ~ 60 ~

62 B.2.2. Tag Party Tanto el emisor como el comprador se definen mediante una estructura más compleja que contiene a su vez al tag Party. Para el caso Peruano se están utilizando los siguientes elementos de este tag: A continuación se describen los elementos utilizados en la factura electrónica: cac:partyname: Opcional. Nombre de la parte o entidad. Elemento de tipo Name. Cuando se mencione al emisor del comprobante, en este elemento se deberá indicar el Nombre Comercial del mismo, utilizando el elemento cbc:name. No es utilizado cuando se haga referencia al Comprador. cac:partylegalentity: Obligatorio. Nombre de la parte o entidad. Elemento complejo. Se utiliza para especificar la información de nombre o razón social del emisor y del comprador o adquiriente de acuerdo al padrón RUC de SUNAT. o cbc:registrationname: Obligatorio. Apellidos y Nombres o denominación o Razón Social del emisor o comprador Un ejemplo de Party para los datos del emisor de una factura sería: <cac:accountingsuppli erparty> <cbc:customerassignedaccountid> </cbc:customerassignedaccountid> <cbc:additionalaccountid>6</cbc: AdditionalAccountID > <cac:party> <cac:partyname> <cbc:name><![cdata[k&g Laboratorios]]></cbc:Name> </cac:partyname> <cac:partylegalentity> <cbc:registrationname><![cdata[k&g Asociados]]> </cbc:registrationname> </cac:partylegalentity> </cac:party> </cac:accountingsupplierparty> Factura Electrónica ~ 61 ~

63 B.2.3. Tag TaxTotal El tag TaxTotal es empleado para mostrar la información relacionada con los impuestos del ítem o de la factura. Aparece a nivel de ítem (tasas asociadas a ese ítem en concreto) para especificar el tipo de afectación al IGV o el sistema de cálculo del ISC, y a nivel global para consignar el total de tributos. Este tag contiene un elemento cbc:taxamount a nivel global y además permite contar con varios elementos cac:taxsubtotal, cada uno con su respectivo elemento obligatorio cbc:taxamount. Dado que para el caso Peruano utilizaremos un solo elemento cac:taxsubtotal, se debe consignar el mismo valor en el elemento cbc:taxamount en ambos niveles. Mostramos a continuación desglosados los elementos que conforman este elemento: cbc:taxamount: Importe total que supone la aplicación de la tasa. El TaxAmount en el caso del ítem es el producto del Valor de venta por ítem (cbc:lineextensionamount) por tasa del impuesto. cac:taxsubtotal: Formado por: o o cbc:taxamount: Importe que supone la aplicación de la tasa. Como ya se ha mencionado, tendrá el mismo valor que el elemento cac:taxtotal/cbc:taxamount cac:taxcategory: Formado por: cbc:taxexemptionreasoncode: Razón de exención. Obligatorio. Permite indicar el tipo de afectación del IGV (Códigos de acuerdo al Catálogo No. 07). cbc:tierrange: Rango de niveles aplicable en el cálculo del Subtotal de esta categoría, en el caso de que el tributo esté subdividido en niveles o tipo de cálculo como es el caso del ISC (Catálogo No. 08). Factura Electrónica ~ 62 ~

64 cac:taxscheme: Formado por: cbc:id: Código del tributo. Sigue la codificación dada por SUNAT (Catálogo No. 05). cbc:name: Nombre abreviado del tributo. cbc:taxtypecode: Tipo de tributo. Sigue la codificación expuesta más adelante. Enumeramos a continuación los tipos de tributos aceptados por el Sistema y su codificación (Catálogo No. 05): ID Name TaxTypeCode Descripción 1000 IGV VAT IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 2000 ISC EXC IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO 9999 OTROS OTH OTROS CONCEPTOS Por ejemplo si deseamos especificar la afectación al IGV correspondiente a una operación Gravada al IGV y Onerosa de un ítem, se declarará de la siguiente manera: <cac:invoiceline> <cbc:id>1</cbc:id> <cbc:invoicedquantity unitcode="cs">300.0</cbc:invoicedquantity> <cbc:lineextensionamount currencyid="pen"> </cbc:lineextensionamount> <cac:taxtotal> <cbc:taxamount currencyid="pen"> </cbc:taxamount> <cac:taxsubtotal> <cbc:taxableamount currencyid="pen"> </cbc:taxableamount> <cbc:taxamount currencyid="pen"> </cbc:taxamount> <cbc:percent>18.0</cbc:percent> <cac:taxcategory> <cbc:taxexemptionreasoncode>10 </cbc:taxexemptionreasoncode> <cac:taxscheme> <cbc:id>1000</cbc:id> <cbc:name>igv</cbc:name> <cbc:taxtypecode>vat</cbc:taxtypecode> </cac:taxscheme> </cac:taxcategory> </cac:taxsubtotal> </cac:taxtotal> <cac:item> <cbc:description><![cdata[captopril 25mg]]></cbc:Description> </cac:item> <cac:price> <cbc:priceamount currencyid="pen">678.0</cbc:priceamount> </cac:price> </cac:invoiceline> Si lo que se desea es totalizar la tasa de otros tributos de todos los ítems de una Factura Electrónica ~ 63 ~

65 factura podemos declararlo así: <cac:taxtotal> <cbc:taxamount currencyid="pen"> </cbc:taxamount> <cac:taxsubtotal> <cbc:taxamount currencyid="pen"> </cbc:taxamount> <cac:taxcategory> <cac:taxscheme> <cbc:id>9999</cbc:id> <cbc:name>otros</cbc:name> <cbc:taxtypecode>oth</cbc:taxtypecode> </cac:taxscheme> </cac:taxcategory> </cac:taxsubtotal> </cac:taxtotal> Factura Electrónica ~ 64 ~

66 B.2.4. Tag InvoiceLine Cada una de las líneas de la factura se especifica mediante un tag InvoiceLine. Aquí se especifica la información del artículo, los descuentos de ítem y otros datos relacionados. ID: Obligatorio. Identificador del número de orden del ítem. Es un correlativo de 1 a n. InvoicedQuantity: Obligatorio. Cantidad de artículos facturados en este ítem. Se expresa adicionalmente al atributo de la unidad de medida que se está facturando. <cbc:invoicedquantity unitcode="cs">300.0</cbc:invoicedquantity> Para las unidades de medida se utilizará la codificación de acuerdo a la Recomendación 20 de UN/ECE. LineExtensionAmount: Obligatorio. Valor de venta del ítem. PricingReference: Obligatorio. Elemento que utilizado para el precio unitario o valor referencial unitario en operaciones no onerosas. Para hacer uso de este tag, se debe colocar el código que permita identificar el tipo de monto (valor referencial o precio unitario) que se está consignando (Catálogo No. 16). Factura Electrónica ~ 65 ~

67 AllowanceCharge: Opcional. Elemento de tipo complejo utilizado para especificar descuentos o cargos aplicados a los ítems facturados en la línea. o o cbc:chargeindicator. Obligatorio. Indicador de tipo de cargo. Si es descuento debe contener el valor false. cbc:amount Obligatorio. Monto del descuento del ítem.se debe especificar la moneda en la que se emite el descuento, para ello se utiliza el atributo currencyid. TaxTotal: Obligatorio. A nivel de ítem se consiga el tipo de Afectación al IGV de la operación o el sistema de cálculos del ISC. Puede haber tantos elementos como tipos o categorías de tasa (Explicado en el punto B.2.3). Los datos de identificación del tributo se almacenan en tag de tipo TaxCategory asociadas al Item. Ítem: Obligatorio. Elemento que contiene la información relativa al objeto o ítem facturado. Tipo complejo que se especifica a través de los elementos: o o cbc:description. Obligatorio. Elemento que permite realizar una descripción detallada de los ítems que se facturan. SellerslitemIdentification Obligatorio. A través del elemento ID, se permite llevar registro de las unidades físicas en inventario. Price: Obligatorio. Tipo complejo. o PriceAmount: Valor Unitario por item. Factura Electrónica ~ 66 ~