Modernización aduanera y acciones contra prácticas desleales. Julio, 2012

Transcripción

1 Modernización aduanera y acciones contra prácticas desleales (subvaluación) 30 Julio, 2012

2 Impacto Cómo impactan las prácticas desleales los objetivos estratégicos del SAT en materia de comercio exterior? Afecta la industria Disminuye la recaudación Entorpece el comercio legítimo Inversión en esquemas de control en lugar de esquemas de simplificación Obliga a la autoridad a favorecer las revisiones 31

3 Subvaluación La subvaluación, es una modalidad del contrabando técnico que se presenta con la intención de pagar menos contribuciones en la importación declarando un valor inferior al que en realidad se pagó por la mercancía; disminuyendo así, la base gravable y puede presentarse bajo los siguientes esquemas de operación: Venta de mercancías para exportar a México a b Se paga el valor real al proveedor y se alteran los documentos. Se realiza la importación declarando un valor inferior anexando la documentación falsa o alterada. Se paga el valor disminuido al proveedor; es decir, el asentado en factura. Facturación en el extranjero con valor inferior. Se paga al proveedor la diferencia entre el valor real y el asentado en la factura. 32

4 Ejemplos de la problemática Bienes subvaluados: Principalmente hilados de algodón, tejidos de punto, tejidos de mezclilla, calzado para dama y de deporte 62% textil y 31% para calzado 33

5 Mezclilla Precio promedio declarado 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% 0.76 USD 0.87 USD 92% 91% 35% Ene-2010 Ene-yy Ene-2011 Ene-yy Ene-yy En 2010, 92% de la mezclilla importada era presumiblemente subvaluada. Se declaró en 0.28 USD cuando el precio promedio era de 0.76 USD En 2011, 91% de la mezclilla importada era presumiblemente subvaluada. Se declaró en 0.24 USD cuando el precio promedio era de 0.87 USD 34

6 Estrategia La estrategia se compone de 3 líneas de acción: Predespacho Despacho Postdespacho Alertas y datos de referencia. Actualización de prevalidadores. Verificación física de mercancía. Embargo precautorio. Auditorías integrales. Imponer sanciones. 35

7 Predespacho SECTOR PREVALIDADOR AGENTE ADUANAL CONTRIBUYENTE IMPORTADOR 1 4 Solicita documentación Envía precios de referencia Transmite pedimentos 8 soporte 3 Envía precios de referencia 6 Envía alerta por cambio de operación por debajo del precio 10 Ajusta valor o captura ID de valor correcto Valida metodología y precios Almacena operaciones por debajo del precio Envía operaciones por debajo del precio 5 Identifica operaciones por debajo del precio 11 Envía pedimento 9 Proporciona documentación soporte Validador 6a Envía pedimento 5a Sí operación OK, envía pedimento 7a Genera acuse y envía 7b Envía acuse/firma Electrónica 36

8 Despacho Inteligencia ADUANAS Investigación Aduanera AGENTE ADUANAL O TRANSPORTISTA 1 Genera una alerta del 151 (Fracción VII) 1 3 Presenta pedimento ante mecanismo de selección automatizada Mecanismo de Selección 6 Si hay elementos envía orden de embargo. Sí no hay, libera embarque 2 Identifica y parametriza operación para reconocimiento aduanero 4 Envía aviso y documentos digitalizados 5 Efectúa análisis de valor 1 Articulo 151. Las autoridades aduaneras procederán al embargo precautorio de las mercancías y de los medios en que se transporten, en los siguientes casos: VII. Cuando el valor declarado en el pedimento sea inferior en un 50% o mas al valor de transacción de mercancías idénticas o similares determinado conforme a los artículos 72 y 73 de esta Ley, salvo que se haya otorgado la garantía a que se refiere el articulo 86-A fracción I de esta Ley. 37

9 Postdespacho Inteligencia Aduanas Auditoría Fiscal Grandes Contribuyentes 1 Genera Alertas: 1. Operaciones modificadas respecto a valor. 2. Agentes aduanales con mayor número de operaciones con valores bajos. 3. Contribuyentes con el mayor número de operaciones 4. Contribuyentes con la s mayores diferencia s de valor Información 2 Efectúa el Análisis a Posteriori y envía información 38

10 Funcionó la herramienta de prevalidación? 39

11 Mezclilla Precio promedio declarado 0.76 USD 0.87 USD 3.34 USD 100% 92% 91% 80% 60% 40% 35% 20% 0% Ene-yy Ene-yy Ene-yy Ene-2010 Ene-2011 Ene-2012 Con la herramienta inhibimos el porcentaje presumiblemente subvaluado de 92% en 2010 a 35% en 2012 El precio declarado aumentó 439% de 2010 a 2012; al pasar de 0.76 a 3.34 USD 40

12 Mezclilla Precio promedio declarado 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 1.67 dls. 87% 2.44 dls. 27% 0% 1er. Semestre er. Semestre 2012 Con la herramienta inhibimos el porcentaje presumiblemente subvaluado de 87% en 2011 a 27% en El precio declarado aumentó 46% de 2011 a 2012; al pasar de 1.67 a 2.44 dls. 41 Fuente: Sistema Automatizado Aduanero Integral (SAAI).

13 Textiles Enero a junio de 2012 El valor total de las importaciones definitivas creció 10%. El valor de las operaciones subvaluadas disminuyó 42%, mismo que representa el 14% del importe total. Los valores unitarios promedio se incrementaron en 38%, al pasar de 9.05 a dólares. 42

14 Textiles Del 100% de las importaciones en el primer semestre de 2011, 26% subvaluadas contra 14% en 2012 $ $ % $90.00 dólares Millones de $80.00 $70.00 $60.00 $50.00 $40.00 $30.00 $ % El valor de las operaciones 14% subvaluadas disminuyó 42% $57.46 $20.00 $10.00 $0.00 1er. Semestre er. Semestre Fuente: Sistema Automatizado Aduanero Integral (SAAI).

15 Calzado Febrero a junio de 2012 El valor total de las importaciones definitivas creció 12%. El valor de las operaciones subvaluadas disminuyó 13%, mismo que representa el 5% del total. El número de pares subvaluados representa 27% del total. Los valores unitarios promedio se incrementaron en 17%, al pasar de a dólares por par. 44

16 Vestido Mayo a junio de 2012 El valor total de las importaciones definitivas creció 14%. El valor de las operaciones subvaluadas disminuyó 45%. Los valores unitarios promedio se han incrementado en 7%, al pasar de a dólares. 45

17 Acero Junio de 2012 El valor total de las importaciones definitivas creció 32%. El valor de las operaciones se redujo 84%. El volumen de acero subvaluado disminuyó 76%. 46

18 Resultados favorables El número de importadores que subvalúan bajó de 984 a 541, es decir representa un reducción del 45% (248 - textil, calzado, 66 - vestido y 20 acero). El valor unitario promedio se ha incrementado en 307 fracciones arancelarias de los sectores textil, calzado, vestido y acero, entre el 10% y el 100%. El precio promedio de importación de la mezclilla aumentó en 46%, disminuyendo 57% los metros cuadrados de tela importados. 47

19 Acciones concretas contra prácticas desleales 415 alertas 39 embargos de mercancía cuyo valor equivale a 10.5 millones de dólares. 7,498 operaciones con valores por debajo de los precios de las materias primas. 63 auditorías 57 de personas morales 6 de personas físicas 14 casos penales 32 auditorías binacionales 48