Alcance. Representatividad de la Muestra: 80.0 % Resultados. Control Interno

Transcripción

1 Gasto Federalizado V Municipio de Cozumel, Quintana Roo Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Municipio de Cozumel, Quintana Roo Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 09-D Alcance Universo Seleccionado: 31,409.9 miles de pesos Muestra Auditada: 25,128.6 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 80.0 % Resultados Control Interno 1. Los resultados de la evaluación del control interno arrojaron fortalezas y debilidades en la gestión del FORTAMUN-DF, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas El municipio abrió una cuenta bancaria específica para la recepción de los recursos del FORTAMUN-DF 2009; asimismo, tiene un área que coordina la gestión del fondo. El personal que participó en la gestión del FORTAMUN-DF es suficiente, conoce el marco normativo, y no presentó rotación durante el ejercicio revisado; asimismo, se realizaron reuniones para dar a conocer al personal la información sustantiva del fondo. Debilidades: El municipio carece de manuales de organización y de procedimientos del fondo. El municipio transfirió recursos del fondo a otras cuentas bancarias del municipio y de otras cuentas en la del fondo. Se carece de registros contables específicos del fondo toda vez que se incluyeron recursos del SUBSEMUN, HÁBITAT y otros. El municipio no soportó los pagos del personal de seguridad pública en la plantilla ni en un tabulador de sueldos autorizados. El municipio no tiene mecanismos específicos para supervisar el cumplimiento de los objetivos del FORTAMUN-DF La documentación comprobatoria no se encuentra cancelada con el sello de Operado FORTAMUN-DF. 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de la Federación considera que el control interno para la gestión del FORTAMUN-DF en el municipio de Cozumel, Quintana Roo, es regular, ya que aun cuando existen mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, no son suficientes para garantizar el cumplimiento de la normativa y la transparencia en la operación del fondo. En el transcurso de la auditoría, el municipio instruyó las acciones necesarias para atender las debilidades e insuficiencias identificadas, con lo que se solventó lo observado. Transferencia de Recursos 2. El Gobierno del estado publicó en el periódico oficial, la distribución del FORTAMUN-DF 2009 por municipio, la fórmula de distribución, la metodología utilizada, y la justificación de cada elemento. No obstante lo anterior, no incluyó el calendario de ministraciones, situación que limitó verificar que los recursos ministrados por 31,409.9 miles de pesos, se entregaron con oportunidad y en forma ágil y directa al municipio. En el resultado se advierte su reincidencia, toda vez que la Auditoría Superior de la Federación constató la misma irregularidad en la revisión de la Cuenta Pública Véase acción(es): 09-B El municipio transfirió recursos del FORTAMUN-DF 2009 a otras cuentas bancarias del municipio por 23,134.9 miles de pesos para mezclarse con otro tipo de recursos, de los cuales se constató que se aplicaron en obras y acciones del fondo. Por otra parte, se depositaron recursos ajenos en la cuenta del fondo por 8,597.8 miles de pesos. 4. Los recursos del FORTAMUN-DF 2009 no se gravaron ni afectaron en garantía o destinaron a mecanismos de fuente de pago. 5. El municipio abrió una cuenta bancaria para la recepción de los recursos del FORTAMUN-DF 2009 por 31,409.9 miles de pesos y los rendimientos generados por 9.5 miles de pesos, los cuales se registraron como ingresos en la contabilidad del municipio. Registros e información contable y presupuestaria 6. El municipio no proporcionó la documentación comprobatoria del pago de pasivos a un proveedor con cargo en el FORTAMUN-DF 2009 por 52.9 miles de pesos. Véase acción(es): 09-D El municipio carece de registros específicos actualizados, identificados y controlados del fondo, toda vez que incluyeron recursos de otros fondos y programas. 2

3 Gasto Federalizado 8. La documentación comprobatoria del FORTAMUN-DF 2009 cumple con los requisitos fiscales correspondientes; sin embargo, no está cancelada con la leyenda de Operado FORTAMUN-DF. 9. El municipio registró contable y patrimonialmente las operaciones del FORTAMUN-DF 2009; asimismo, se constató que las cifras del fondo reportadas en la Cuenta Pública municipal por 31,409.9 miles de pesos coinciden con las del cierre del ejercicio presupuestal; sin embargo, la cuenta bancaria reportó 40,092.4 miles de pesos, con una diferencia por 8,682.5 miles de pesos. Destino de los recursos 10. Al 31 de diciembre de 2009, el municipio reportó un monto ejercido del FORTAMUN-DF 2009 por 31,409.9 miles de pesos; asimismo, se constató que los recursos aplicados cumplieron con los fines del fondo, como se describe a continuación: DESTINO DE LOS RECURSOS (Miles de pesos) Concepto Inversión Ejercida % Seguridad Pública: Pago de sueldos y prestaciones al personal de seguridad pública 11, Obra Pública 4, Obligaciones Financieras (pago de pasivos) 6, Otros requerimientos (becas, despensas, pagos diversos, etc) 8, Total 31, FUENTE: Cierre del ejercicio del fondo, estados de cuenta bancarios y auxiliares contables proporcionados por el municipio. Transparencia del ejercicio, destino y resultado del fondo 11. El municipio no informó sobre la cuenta bancaria en la que se recibieron y administraron los recursos del fondo, a los órganos de control y fiscalización locales. 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública El municipio envió los informes trimestrales sobre el avance del ejercicio del fondo a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y reportó en forma pormenorizada el ejercicio, destino y los resultados obtenidos por 31,509.2 miles de pesos, cifra que no corresponde con los 31,409.9 miles de pesos indicados en el registro contable. que inició la investigación administrativa correspondiente, con lo que se solventó lo observado. 13. El municipio no informó a sus habitantes, al inicio del ejercicio, el monto de los recursos recibidos del FORTAMUN-DF, las acciones por realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, ni al término del mismo, los resultados alcanzados; asimismo, no publicó los informes trimestrales del fondo en el órgano local de difusión, ni los puso a disposición del público a través de su página electrónica de Internet. que inició la investigación administrativa correspondiente; asimismo, instruyó las acciones necesarias, con lo Obligaciones financieras 14. El municipio destinó recursos del FORTAMUN-DF 2009 al pago de pasivos por 6,952.6 miles de pesos que fueron registrados en la contabilidad del municipio y corresponden a compromisos efectivamente contraídos. Seguridad Pública 15. El municipio retuvo y enteró el Impuesto Sobre la Renta de las nóminas del personal de la Dirección de Seguridad Pública, Tránsito y Policía Turística con recursos del FORTAMUN-DF 2009; asimismo, realizó las aportaciones por cuenta de los trabajadores al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores al servicio del Estado. 16. El municipio no presentó la declaración anual del Impuesto Sobre la Renta del ejercicio fiscal 2009 a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por concepto de sueldos y salarios pagados con recursos del FORTAMUN-DF Véase acción(es): 09-B E El municipio no soportó el pago de sueldos del personal de la Dirección de Seguridad Pública, Tránsito y Policía Turística financiada con recursos del FORTAMUN-DF 2009 en una plantilla de personal ni en un tabulador de sueldos autorizados, lo que limitó verificar si las plazas ocupadas correspondieron con las autorizadas y si las remuneraciones del personal se cubrieron correctamente. que inicio la investigación administrativa correspondiente, con lo que se solventó lo observado. 4

5 Gasto Federalizado 18. El municipio consideró las incidencias del personal para la formulación de las nóminas de la Dirección de Seguridad Pública, Tránsito y Policía Turística financiadas con recursos del FORTAMUN-DF Asimismo, se verificó que no se realizaron pagos posteriores a la fecha en que el personal causó baja temporal o definitiva, o que contó con permiso o licencia sin goce de sueldo y que las nóminas de pago están soportadas en los recibos y cuentan con las firmas que acreditan la recepción del pago. 19. El municipio carece de un programa de seguridad pública para orientar sus acciones en esta materia, así como de indicadores para evaluar los resultados del mismo. Satisfacción de sus requerimientos 20. El municipio adjudicó las obras por contrato de la muestra de auditoría de acuerdo con la normativa local y, se ajustaron a los montos máximos autorizados. 21. Los contratos de las obras de la muestra de auditoría del FORTAMUN-DF 2009 no cumplen con los requisitos mínimos establecidos por la normativa aplicable. 22. En dos casos, el municipio recabó de manera extemporánea las garantías de anticipo, cumplimiento y vicios ocultos de los contratistas. Asimismo, en las obras núms. HAC- DGOP-R33-FORTAMUN , HAC-DGOP-R33-FORTAMUN , HAC-DGOP- R33-FORTAMUN y HAC-DGOP-R33-FORTAMUN , las garantías de vicios ocultos presentaron montos inferiores a los establecidos en la normativa y en los contratos correspondientes. que inició la investigación administrativa correspondiente; asimismo, instruyó las acciones necesarias, con lo 23. En el contrato núm. HAC-DGOP-R33-FORTAMUN Imagen Urbana de Cozumel (5ª etapa), se ejerció un importe mayor que el contratado por miles de pesos, sin que se presentara el convenio modificatorio correspondiente. Asimismo, en el contrato núm. HAC-DGOP-R33-FORTAMUN Remodelación del Parque Turístico, Quintana Roo, se formalizó un convenio único por el incremento del 25.0% del monto contratado originalmente; sin embargo, posteriormente, se formalizó otro convenio adicional para ampliar el plazo de ejecución. que inició la investigación administrativa correspondiente, con lo que se solventó lo observado. 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública El municipio soportó los pagos de las obras de la muestra de auditoría, en las estimaciones respectivas; los conceptos de obra presentados coinciden con los números generadores; los precios unitarios no se incrementaron, y los anticipos otorgados se amortizaron en su totalidad. 25. En tres contratos de obra no se encontró evidencia de haberse pactado la elaboración de controles de calidad o pruebas de laboratorio requeridas en las bases de licitación. Asimismo, en la obra por contrato núm. HAC-DGOP-R33-FORTAMUN Remodelación del Parque Turístico Quintana Roo, se pagaron las pruebas de laboratorio por 1.6 miles de pesos y no se presentó evidencia de su elaboración. que inició la investigación administrativa correspondiente; asimismo, instruyó las acciones necesarias con lo 26. En el contrato núm. HAC-DGOP-R33-FORTAMUN Remodelación de oficinas del Gobierno municipal (Academia de Policía, Desarrollo Social y Educación), se autorizaron conceptos extraordinarios por 68.3 miles de pesos sin que se presentara el análisis de los precios unitarios. También, en el contrato núm. HAC-DGOP-R33-FORTAMUN Remodelación de oficinas del Gobierno municipal (Registro Civil, Turismo y Relaciones exteriores), se realizaron trabajos extraordinarios por 54.2 miles de pesos sin evidencia de su autorización. Véase acción(es): 09-B En los contratos núms. HAC-DGOP-R33-FORTAMUN , 06, 08 y 26 Remodelación de oficinas del Gobierno municipal (Academia de Policía, Desarrollo Social y Educación), Remodelación de oficinas del Gobierno municipal (Registro civil, Turismo y Relaciones Exteriores), Remodelación del parque turístico Quintana Roo y Ampliación del parque CTM, el municipio pagó volúmenes de obra no ejecutados por miles de pesos, los cuales fueron ajustados en las estimaciones subsecuentes. que inició la investigación administrativa correspondiente; asimismo, instruyó las acciones necesarias con lo 28. Los conceptos de obra verificados corresponden con los volúmenes pagados en las estimaciones; asimismo, se verificó que las obras se encuentran concluidas, en operación y cumplen con las especificaciones correspondientes. 29. El municipio adquirió emulsión asfáltica para bacheo de calles con recursos del FORTAMUN-DF 2009 por miles de pesos; sin contar con el contrato o pedido correspondiente. que inició la investigación administrativa correspondiente, con lo que se solventó lo observado. 6

7 Gasto Federalizado 30. El municipio pagó diversos talleres de computación, danza y música por miles de pesos, de los cuales no proporcionó evidencia de que se llevaron a cabo. En el transcurso de la auditoría, el municipio proporcionó fotografías y listas de asistencia de los talleres, con lo Cumplimiento de metas y objetivos 31. El municipio no elaboró indicadores para resultados del FORTAMUN-DF 2009, en consecuencia no existen evaluaciones de los mismos. que inició la investigación administrativa correspondiente; asimismo, instruyó las acciones necesarias, con lo 32. El municipio no proporcionó evidencia de que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público acordó, por conducto del Gobierno del estado, medidas para mejorar el cumplimiento de los objetivos del FORTAMUN-DF. Véase acción(es): El municipio de Cozumel, Quintana Roo, cumplió parcialmente con las metas y objetivos del fondo, conforme a lo siguiente: Al 31 de diciembre de 2009, el municipio ejerció el 100.0% de los recursos asignados al fondo. El municipio no contó con un Programa de Seguridad Pública ni con indicadores que apoyen la evaluación de los resultados del mismo. El municipio no informó a sus habitantes el monto recibido del fondo, las acciones y obras por realizar, su ubicación, costo, metas y beneficiarios, ni los resultados alcanzados. Los informes trimestrales sobre el ejercicio y destino de los recursos del FORTAMUN- DF que remitió a la SHCP no son exclusivos del fondo, toda vez que se incorporaron recursos de otras fuentes de financiamiento; asimismo, no se publicaron en los medios oficiales de difusión municipal. En el ejercicio revisado, el FORTAMUN-DF constituyó un apoyo relevante para las finanzas del municipio, ya que representó el 21.0% del monto de sus ingresos propios y el 20.4% respecto de las participaciones fiscales. 7

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS Y OBJETIVOS Concepto Indicador I.- OPORTUNIDAD EN EL EJERCICIO DEL FONDO. I.1.- Nivel de gasto al 31 de diciembre. (% ejercido del monto asignado) I.2.- Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (diciembre de 2009) (% ejercido del monto asignado) II.- APLICACIÓN DE RECURSOS. II.1.- Recursos ejercidos en conceptos que no se corresponden con los fines del fondo (% del monto total 0.0 ejercido del fondo). III.- DEUDA PÚBLICA MUNICIPAL. Monto asignado al fondo en 2009, respecto de la deuda pública municipal al 31 de diciembre de (%). IV.- SEGURIDAD PÚBLICA. IV.1.- Importancia del fondo en el gasto total municipal en seguridad pública (% del monto ejercido del fondo 27.7 en seguridad pública, respecto del gasto total del municipio en ese concepto). IV.2.- Programas de Seguridad Pública. IV El municipio cuenta con un programa de Seguridad Pública?, Sí o No. No IV Policías del municipio pagados con el FORTAMUN-DF (% del total de policías del municipio, pagados 91.1 con el fondo). V.- TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE RECURSOS. V.1.- Cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP. Índice de cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP. (Formato Único; Nivel de Fondo e Indicadores de Desempeño). V.2.- Calidad de la información remitida a la SHCP (Formato Único). La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" remitido a la SHCP coincide con No los registros contables del municipio?, Sí o No. V.3.- Difusión de la información remitida a la SHCP. Índice de cumplimiento de la difusión de la información entregada a la SHCP. (Formato Único; Nivel de 0.0 Fondo e Indicadores de Desempeño). VI.- FINANZAS MUNICIPALES. VI.1.- Importancia del fondo respecto de los Recursos Propios (% del monto asignado al fondo respecto de los 21.0 Recursos Propios del municipio). VI.2.- Importancia del fondo respecto de las Participaciones Fiscales (%) VI.3.- Proporción de recursos ejercidos en servicios personales (% del monto total del presupuesto aprobado 50.1 del municipio). FUENTE: Información proporcionada por el municipio. que se solventó lo observado. Acciones Recomendaciones Para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público instruya a quien corresponda, a fin de que con base, en el seguimiento y los resultados de los indicadores de desempeño del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, así como de las evaluaciones realizadas a este fondo, y en coordinacion con el Gobierno del estado, se 8

9 Gasto Federalizado acuerden con el municipio medidas para mejorar el cumplimiento de los objetivos del fondo. [Resultado 32] Pliegos de Observaciones 09-D Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 52, pesos (cincuenta y dos mil novecientos veintinueve pesos 88/100 m.n.) más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por no presentar la documentación comprobatoria del pago de pasivos con cargo en el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. [Resultado 6] Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal E Para que el Servicio de Administración Tributaria instruya a quien corresponda a fin de que se audite al Gobierno del municipio de Cozumel, Quintana Roo, con domicilio en calle 13 sur lote 1, colonia Andrés Quintana Roo, C. P Cozumel, Quintana Roo, con Registro Federal de Contribuyentes MCO750402TNA, y se constate el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, debido a que no presentó la declaración anual del Impuesto Sobre la Renta por concepto de sueldos y salarios del ejercicio fiscal 2009 pagados con el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal [Resultado 16] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-B Ante la Secretaría de la Contraloría del Estado de Quintana Roo, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión reincidieron en no publicar el calendario de ministraciones mensuales de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal 2009 en el periódico oficial del estado. [Resultado 2] 09-B Ante la Contraloría Municipal de Cozumel, Quintana Roo, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no presentaron la declaración anual del Impuesto Sobre la Renta de sueldos y salarios del ejercicio 2009 a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público pagados con el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal [Resultado 16] 09-B Ante la Contraloría Municipal de Cozumel, Quintana Roo, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión pagaron trabajos extraordinarios en los contratos núms. HAC-DGOP-R33- FORTAMUN , sin presentar el análisis de precios unitarios y en el núm. HAC-DGOP- R33-FORTAMUN sin presentar evidencia de su autorización. [Resultado 26] 9

10 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 Recuperación de Recursos Se determinaron recuperaciones por 52.9 miles de pesos, que se consideran como recuperaciones probables. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 24 observación(es), de las cuales 19 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este Informe. La(s) 5 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es), 1 Promoción(es) del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal, 1 Pliego(s) de Observaciones y 3 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: con salvedad La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada el municipio de Cozumel, Quintana Roo, cumplió con las disposiciones normativas aplicables al FORTAMUN-DF 2009, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a la falta de documentación comprobatoria del pago de pasivos por 52.9 miles de pesos; por la falta de presentación de la declaración anual del Impuesto Sobre la Renta de 2009 de los sueldos del personal de seguridad pública pagados con el fondo, y sin estar soportados en una plantilla, ni en un tabulador de sueldos autorizados. Apéndices Áreas Revisadas La Dirección General de Obras Públicas; las direcciones de Planeación, de Seguridad Pública, Tránsito y Policía Turística, y la Tesorería municipal de Cozumel, Quintana Roo. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Presupuesto de Egresos de la Federación: artículos 8, fracción III, párrafos quinto y sexto y 9, fracciones I y III, inciso a. 2. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Ley del Impuesto sobre la Renta: artículo

11 Gasto Federalizado Ley de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo: artículo 41, párrafo primero. Bases de Licitación PT-1: base décima, numeral 9, puntos PE-2 y PE-3, cláusula vigésima. Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. Al respecto, la entidad fiscalizada mediante el oficio núm. 360 del 22 de noviembre de 2010, presentó justificaciones y aclaraciones en relación con los resultados y las observaciones que se muestran en este informe de auditoría, las cuales una vez valoradas por esta entidad de fiscalización superior de la Federación, se considero que existen casos donde no aportaron los elementos suficientes para su atención, motivo por el cual se integra en este apartado el contenido del oficio de referencia. 11

12 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública