Guía para bajar la factura fiscal de 2017 P6a11.EditorialenP5

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1 1 AREA (cm2): 587,9 OCUPACIÓN: 52,2% V.PUB.: NOTICIAS PROPIAS Guía para bajar la factura fiscal de 2017 P6a11.EditorialenP5 / Nueve formas de ahorrar. Pensiones, seguros, pérdidas patrimoniales... / Vivienda. Cómo elegir el mejor momento para vender su piso / Autonomías. Las desgravaciones enelirpfdesucomunidad,unaauna

2 6 AREA (cm2): 796,3 OCUPACIÓN: 70,6% V.PUB.: NOTICIAS PROPIAS Fórmulaspara rebajarla facturafiscal Poner más dinero en un plan de pensiones o amortizar hipoteca antes deacabarelañopuedenreducirlacuotaapagarenladeclaracióndelirpf Esperaracumplirlos65añosparavenderunaviviendaodonarla a los hijos puede resultar interesante en términos tributarios J.VIÑAS/N.SALOBRAL/N.RODRIGO E MADRID lúltimomes delañoesel momento que muchoscontribuyentes aprovechan para planificarel cierrefiscal del ejercicio, con la vistapuestaenladeclaracióndelirpfde2017que sepresentaapartirdeabrildelpróximo año.elobjetivoesquelacuotaapagarsea menorolacuantíaa devolver,mayor.elevarlasaportacionesaplanesdepensiones paraaprovecharlareducciónvigenteesuna delasoperacionesrecurrentes.también amortizaranticipadamentehipotecapara sacarpartidoaladeduccióndel15%que semantieneparacomprasanterioresa2013 puedesuponerunnotableahorrofiscal. Enelcasodehaberseanotadoimportantesplusvalíasduranteelaño,elcontribuyentedebevalorarsileresultainteresanteaflorarminusvalíasquecompensen loganadoyrebajenlafacturafiscal.ypostergarlaventadeunaviviendapuedesalir muyrentabletributariamentesiunoestá cercadecumplirlos65años.

3 7 AREA (cm2): 971,9 OCUPACIÓN: 86,2% V.PUB.: NOTICIAS PROPIAS /Cuántohapagadodemásquiensehipotecó en yenes o francos suizos / Valores ganadores y perdedores de la reforma fiscal de Trump /Bankia,encompásdeespera Pensiones. Apurar el límite de euros al año en las aportaciones Laaportaciónalplandepensionesesunadelasfórmulasmássocorridaspararebajarlafacturafiscalaestas alturasdelaño.permiterebajardirectamentelabase imponibledelcontribuyente,aunqueconunalimitación:8.000eurosanuales.o el30%delosrendimientos netosdeltrabajoyactividades económicas si esa cuantíaresultainferior. Esetopeseaplicasobre elconjuntodeaportaciones nosoloaplanesdepensiones,sinoqueincluyetambiénlasumadeloaportado a planes de previsión asegurados,planesdepensionesdeempresaosegurosdedependencia.elcontribuyenteconcapacidad deahorroqueencuentraen losplanesdepensionesel vehículo adecuado para planificarsujubilación,la aportaciónaesteproducto supone un ahorro fiscal equivalentealtipomarginaldesudeclaracióndela renta. Matrimonios.Elcontribuyente que ya haya realizadoaportacionesaloscitadosproductosdeprevisiónsocialaúntieneotra víaadicionalconlaqueampliarelbeneficiofiscalsi estácasado.puedeaportar otros2.500eurosalplande sucónyuge,queleservirán parareducirsupropiabase imponible,aunquesiempre ycuandosuparejaobtengarentasdeltrabajoodeactividadeseconómicasque nosuperenlos8.000euros. Encasodedeclaraciónconjunta,elmatrimoniopuede aplicarloslímitesdemanera independiente, de modoqueningunopierda elbeneficiofiscalporrealizaraportaciones. Rescateenformadecapital.Laprestaciónporel plandepensionesenelmomentoqueserescatatributaaltipomarginaldeltitular del24%al45%,no según la tributación del restodeproductosdeahorro, que oscila del 19% al 23%.Elbeneficiofiscaldela aportaciónsepierdepor tantocuandosecobra.existesinembargounbeneficiofiscalparalosrescates enformadecapital,aunque conlimitaciones.elpartícipepuededisfrutardeuna reduccióndel40%sobrelas Esposiblerebajar otros2.500euros delapropiabase imponiblesise aportanalplan depensiones delcónyuge prestaciones correspondientesaloaportadoantes de2007,unbeneficioque noexistesielrescateesen formaderentayquefavorecealosahorradoresmás antiguos. Rescatestraselretiro. Unaprácticahabitualpara rebajarelimpactofiscales rescatarelplandepensionesnoenelmismoejerciciodelajubilación,cuando el tipo marginal es aún mayor,sinopasadountiempotraselqueelcobrode lapensiónpúblicarebajeel tipomarginaldelcontribuyente.peroquiensehaya jubiladoen2017debesaber quesinorescatasuplan antesdel1deenerode2020, perderálacitadareducción del40%paraelrescateen formadecapital.yquiense jubilaraen2015yaúnno haya rescatado su plan, debehacerloantesdel31de diciembredeesteañopara beneficiarsedeesareduccióndel40%. DesdeREAFrecuerdan queelimportedelaprestacióndelplandepensiones que no se rescate en formadecapitalserárescatadaenformaderenta, cuando el partícipe lo desee, porloqueconvendrá fraccionarlo para no verse perjudicado por la progresividaddelatarifa. Así,elahorroesmayorpara lasrentasaltasenlas aportaciones, que luego paganmásimpuestosenel rescate,aunqueexistenfórmulas para rebajar ese impacto.

4 8 AREA (cm2): 959,8 OCUPACIÓN: 85,1% V.PUB.: NOTICIAS PROPIAS En portada Compensaciones. Cómo usar pérdidas patrimoniales para tributar menos Nohaymalqueporbienno venga.perderdineroenuna compraventa de bienes puedeservirparareducirla facturaapagaralfiscoen lapróximaprimavera.un mecanismo que abre la puertatantoalaprovechamientodelaspérdidasya sufridascomoalapocointuitiva,peroeficaz,prácticadeperderdinerovoluntariamentepocoantesde acabarelaño. Elsistemafiscalpermitemitigarlafiscalidaddedeterminadosingresosconlas minusvalíassufridasenoperaciones patrimoniales. Desde2015yanoesposible reducirlosimpuestosque pagamosporlanómina(los llamadosrendimientosdel trabajo)conlaspérdidassufridasenlabolsa.perosíse puedereducirelimpactode, porejemplo,laventadeuna casaolosrendimientosde lascuentascorrientes. Límite del 20%. Quien tengaunainversiónenfondosoacciones,oquienhaya vendidounacasa,compensa unos movimientos con otros. Un ejemplo clásico es eldelaviviendaylasacciones. Si ha vendido una vivienda y tiene acciones que Loperdido enbolsasirve pararebajar losimpuestos porlaganancia devenderunacasa cotizanpordebajodelprecio de compra, resulta fiscalmenterentablevenderlasy minorar la plusvalía de la casa. Laspérdidaspatrimonialestambiénpuedencompensarseconrendimientos delahorro,comolasderivadasdelosdepósitosolos bonos,peroconciertaslimitaciones.solosepuede reducir un 20% de lo que hemosingresadopordividendos,interesesdecuentascorrientesorendimientodevaloresdedeuda,porcentajequeseelevaráal25% en Además, las ganancias patrimoniales se compensanprimeroentre síysolosidespuéssiguen existiendominusvalíasse puedenreducirlosrendimientosdelahorro.igualmente,lasdonacionesosubvencionesrecibidas(comola aportación estatal al plan PIVE,osubvencionesparala compradevivienda)computan como ganancia patrimonial,porloqueestánsujetasatributaciónysonsusceptiblesdesercompensadasconminusvalías. Minusvalíaspasadas.En casodequelapérdidapatrimonialsufridaseasupe- rioralasgananciaspatri- monialesylosrendimientos delahorrosusceptiblesde sercompensados,elcontribuyentetendráhastatres años para aplicar la compensación. Siarrastraaúnminusvalíasquenollegaronarebajarlafacturafiscalporlo ganadoen2014,2015y2016, puedeserconvenientematerializargananciasesteaño paraasípoderaprovechar estebeneficio.enespecial siesasminusvalíassonde 2014,puestoqueseráelúltimoañoparacompensarlasantesdequeprescriban. Desgravarlavivienda La deducción más importante aún resiste Módulos Hacienda no endurecerá la fiscalidad al autónomo Hijos Comunicaralaempresa la situación familiar Ladeducciónporinversiónenviviendaseeliminódefinitivamenteparalasnuevascomprasapartirde2013.Sinembargo,aquellosquecompraronsucasaconanterioridada esafechayaúnestánpagandolahipotecatienenderecho aaplicarladesgravaciónfiscal.enconcreto,sepueden deducirel15%delascantidadessatisfechas(capitaleintereses)parapagarsuviviendaconunlímitede9.040euros. Esdecir,comomáximo,lacuotadelIRPFsepuedereduciren1.356euros.Auncontribuyentelepuederesultarinteresanterealizarunaamortizaciónextraordinariaantes deacabarelañoparaobtenerunamayorrebajafiscal. LosúltimosdatoscerradosdelaAgenciaTributariay quecorrespondenalirpfde2015,presentadosenjuliodel añopasado,reflejanquetodavíahaycuatromillonesdeespañolesquesedesgravanporvivienda.elahorromedioasciendea683eurosdemediayelestadodejaderecaudar casi3.000millonesdeeurosporestadeducción. Lalegislaciónvigentecontemplaqueapartirdel1deenero de2018ellímitedefacturaciónapartirdelcualsevetala tributaciónenmódulospasede a eurosy, enelcasodelafacturaciónaotrasempresas,de a euros.Elloimplicaendurecerelaccesoalosmódulosparalosautónomos.Sinembargo,comoyaavanzóCincoDías,Haciendaaprobaráunamodificaciónlegalantesde acabarelañoparaprorrogarelrégimenactualyevitarque loslímitessereduzcan. LatributaciónpormódulospermitequelostrabajadoresporcuentapropiaabonenIRPFeIVAenfunciónde variablesobjetivas,comolosmetroscuadradosdesunegocio,elnúmerodeempleadosoelconsumodeelectricidad.implicatambiénmenospapeleoyobligacionesformales.deahíelinterésquetienenlosautónomosqueestán enmódulosenmantenerseenesterégimen.así,laprórrogadeloslímitessuponeunabuenamedidaparaellos. Circunstanciaspersonalesyfamiliarescomotenerunhijo afectan al impuesto sobre la renta. Los contribuyentes con descendenciatienenderechoaunmayormínimoexento enelimpuesto.ellosereflejaráenelmomentodepresentar ladeclaración,sinembargo,elcontribuyentepuedeinformar asuempresadeloscambiosensusituaciónfamiliarparaque leapliquenunaretenciónmenor. Debecumplimentaryentregarasucompañíaelmodelo145.Porejemplo,untrabajadorquegana40.000eurossufreuntipoderetencióndel 19,41%.Sitieneunhijoylocomunicaalasucompañía,el porcentajequesequedahaciendadelanóminamensualbajaráal18,18%.lasmadresquetenganunhijotienenderechoarecibir1.200eurosanualeshastaqueelniñocumpla tresaños. Estaayudapuedecobrarsedeunavezoenforma de100eurosalmes.paraaccederalchequebebé,lamadre debeestardadadealtaenlaseguridadsocialytrabajar,ya seaporcuentapropiaocomoasalariada.

5 9 AREA (cm2): 908,0 OCUPACIÓN: 80,5% V.PUB.: NOTICIAS PROPIAS Plusvalía inmobiliaria. Buscar el mejor momento para vender la casa Si un contribuyente está cercadecumplirlos65años yplaneavendersuvivienda esprobablequelesalgaa cuentaesperar.lalegislaciónvigentecontemplaque losbeneficiosobtenidospor laventadelaviviendahabitualestaránexentosenel IRPF si el contribuyente tiene65añosomás.paralos quenolleganaeseumbral, laúnicaformadeevitarel pagodelimpuestoesreinvertirelbeneficioenotravivienda habitual. El plazo parahacerlosondosaños. Si no se reinvierte en el mismoañodelaventa,pero existelaintencióndehacerlo,esimportantecomunicartalcircunstanciaala AgenciaTributaria. Rentavitalicia. Yquesucedesisevendeunasegundaoterceraresidencia?Los menoresde65añosdeben tributarporlaplusvalíaen elirpf,conindependencia deloquehaganconlosbeneficios.encambio,losmayoresde65añostienenla posibilidaddesortearnuevamente el pago del impuesto.paraello,debenreinvertirlaplusvalíalogradaporlaventadelaviviendaenunarentavitalicia.la Losmayores de65añosque donenlavivienda habitualenvida estánexentosde tributarporirpf exenciónnoesilimitaday quedafijadaen euros.loquesobrepaseesa cuantíasídebetributar. Donación.Resultahabitualquelospadresdejenen herencia la vivienda a los hijos.aunquetambiénexistelaopcióndedonarlacasa envida.enestoscasos,elque recibeelbiendeberátributarporelimpuestosobredonaciones,cuyalegislación varíaenfuncióndelaautonomía.lamayoríadecomunidades establece bonificacionesenlasdonacionesde laviviendahabitualquepasa de padres a hijos. Sin embargo,tambiéneldonante debedeclararlaoperación enelirpf.tributacomosi fueraunaventayelquedona elbiendebepagarahaciendaporunasupuestaplusvalía,queesladiferenciaentre elcostedeadquisiciónyel valorqueconsteenlaescrituradedonación.sinembargo,losmayoresde65años estánexentossidonanlaviviendahabitual.auncontribuyentequecumplaeste requisitoyresideenunacomunidadenlaqueelimpuestosobresucesionesy donaciones está bonificado puedeinteresarledonarlaviviendaasuhijoenviday mantenerelusufructosobre lamisma.deestaformase blindaanteposiblescambios eincrementosenelimpuesto sobre sucesiones y donaciones. Tipos impositivos. La ventadeunaviviendatributa en la tarifa del ahorro, cuyostiposimpositivosvan del19% al23%. Coeficientes.Lareformafiscalqueentróenvigor en2015eliminóloscoeficientesdecorrecciónyabatimiento,loquepermitíareducirlaplusvalíaaefectos fiscales.unmalanoticia. Seguros Ahorro 5 y renta vitalicia, beneficios al cobro Donativos Premio a la aportación fiel y creciente Retribución en especie Qué pagos exentos hay quepactarconeljefe Losplanesdepensionessonelproductofinancieroconun beneficiofiscalmásevidente,alreducirlabaseimponible porloaportado.perohaytambiénunabanicodealternativasenproductosdeahorroparalajubilaciónconventajas fiscales,enestecasoenfocadosalreembolso. Losplanesahorro5sonunadeestasfigurasyaquepermitendejarlibredeimpuestoslasgananciassiemprequela inversiónsemantengaalmenosdurantecincoaños,loaportadonosuperelos5.000eurosalañoyserescateenformade capital.otrafórmulasonlosplanesindividualesdeahorro sistemático(pias),quedejanexentalarentabilidad,acondicióndequeserecuperelainversióncomorentavitalicia. Elrequisitoesmantenerlainversiónunmínimodecincoaños yconellímitede8.000eurosanuales.lasrentasvitalicias tienenunatributaciónmuybaja.lapartesujetaagravamensereduceenfuncióndelaedad: apartirde los 70 años solosepaganimpuestosporel8%delarentapercibida. Eltratamientofiscaldelosdonativosfuemejoradoen2016, conloquelasaportacionesaongpermitendeducirenladeclaracióndelarentaenmayorcuantíaquetiempoatrás, en especial si se hacen aportaciones constantes o crecientes a lasmismasasociaciones. Paraempezar,seaplicaunadeduccióndel75%sobrelos primeros150euros,considerandoeltotalaportadoaunao variasong.loqueexcedadeesos150eurosdisfrutade unadeduccióndel30%,perosielcontribuyenteharealizadounaaportaciónigualosuperioraladelosdosañosanterioresaunamismaong,eseporcentajesubedel30%al35%. Ese35%dededucciónsepierdesisedejadedonarosereduce suaportaciónunaño,volviendoalrégimeninicialdel30% paraeldonativoquesuperalos150eurosanuales.endefinitiva,sepremiafiscalmentelafidelidadenlospagos.labase sobrelaquesecalculaladeducciónpordonativosnopuede superarel10% delabaseliquidabledelcontribuyente. Larectafinaldelañopuedeserbuenmomentoparapactarconlaempresalaretribucióndealgunosconceptosen especiequenotributanyquesirvenportantoparareducirlacuantíaderendimientosdeltrabajoporlaque sepaganimpuestosenelirpf.entrelasretribuciones enespecieporlasquenohayquepagarimpuestosapareceelchequetransporte,elchequerestaurante,elseguromédicoylosgastosdeguardería.silaempresale abonaelseguromédico,puedeextenderlacoberturaasu cónyugeyaloshijosybeneficiarsedeunaexenciónde hasta500eurosparacadaunadelaspersonasaseguradas.talexenciónseamplíaa1.500eurosparalosmiembrosdelafamiliacondiscapacidad. Elvehículodeempresanoestáexentocomoretribuciónenespecieperoconvienepactarconlaempresaque seaeficienteenergéticamente,yaqueasíesaretribución enespeciesepuedeverreducidahastaenun30%.