WORLD FINANCE AWARDS / Guillermo N. Pérez WORLD FINANCE AWARDS 2013 TAX, LEGAL & BUSINESS REPORT N 78 OCTUBRE DE 2013

Transcripción

1 Premios MEJOR FIRMA DE IMPUESTOS DE ARGENTINA / MEJOR CONSULTOR TRIBUTARIO DE ARGENTINA WORLD FINANCE AWARDS / Guillermo N. Pérez WORLD FINANCE AWARDS 2013 TAX, LEGAL & BUSINESS REPORT N 78 OCTUBRE DE 2013 Agradecemos su visita a nuestro Tax, Legal & Business Report. Esta es una publicación periódica que informa sobre las principales novedades en materia fiscal, legal y de negocios que son de interés para la comunidad empresaria. La información incluida no representa necesariamente nuestra opinión profesional sobre los temas expuestos. Nuestro grupo de profesionales de las distintas especialidades, estará disponible para contestar cualquier consulta que nos sea formulada. GRUPO GNP Arenales 1618 CABA Arg info@grupognp.com

2 Tax, Legal & Business Report Nº 78 Octubre de 2013 Normas Nacionales Ley B.O. (22/10/2013). Emergencia Sanitaria Nacional. Prórroga. Se dispone la prórroga del estado de emergencia sanitaria nacional hasta el 31/12/2015. Adicionalmente se mantiene la exención de impuestos a la importación de productos críticos destinados al diagnóstico y tratamiento de la salud humana. La presente norma tiene vigencia desde el 22/10/2013 y es de aplicación desde el 01/01/2014. Ley B.O. (22/10/2013). Impuesto sobre los débitos y créditos bancarios. Impuesto sobre cigarrillos. Monotributo. Prórroga. Se prorroga la vigencia del impuesto a los débitos y créditos bancarios, y del impuesto adicional de emergencia sobre el precio final de venta de cigarrillos, hasta el 31/12/2015. Adicionalmente, se extiende la vigencia del Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Monotributo) por el mismo plazo. La presente norma tiene vigencia desde el 22/10/2013 y es de aplicación desde el 01/01/2014 Decreto (P.E.N.) 1503/2013 B.O. (01/10/2013). Blanqueo de moneda extranjera. Prórroga. Se prorroga por 3 (tres) meses el blanqueo de moneda extranjera, establecido por la Ley (Ver nuestro Tax Report N 74 del mes de Junio de 2013). Dicha prórroga comienza a partir del 01/10/13, y finaliza el 31/12/13. La vigencia es a partir del 01/10/13. Decreto (P.E.N.) 1591/2013 B.O. (23/10/2013). Bienes de Capital. Régimen de Incentivo Fiscal. Prórroga. Se establece la prórroga hasta el 31/12/2013 del régimen de incentivo fiscal para bienes de capital, informática y telecomunicaciones determinado en el Decreto (P.E.N.) 379/2001. La vigencia es desde el 23/10/2013 y resulta de aplicación a partir del 01/07/

3 Resolución General (AFIP) 3533 B.O. (29/10/13). Monotributo. Valores de la cotización fija con destino al Sistema Nacional del Seguro de Salud y al Régimen Nacional de Obras Sociales. Modificaciones. Se incrementan los valores de las cotizaciones fijas destinadas a la Seguridad Social del Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Monotributo). Los nuevos importes serán los siguientes: Sistema Nacional del Seguro de Salud (régimen general e inclusión social): $ 146. Sistema Nacional del Seguro de Salud (efectores): $ 73. Régimen Nacional de Obras Sociales (régimen general e inclusión social, adicional a opción del contribuyente por la incorporación de cada integrante de su grupo familiar primario): $ 146. Régimen Nacional de Obras Sociales (para efectores por la incorporación de cada integrante de su grupo familiar primario): $ 73. La citada resolución general entrará en vigencia y resultará de aplicación a partir del 01/11/2013. Resolución General (AFIP) 3536 B.O. (31/10/13). Factura electrónica. Sujetos incorporados mediante notificación por parte de la AFIP. Se deja sin efecto la opción de emitir los comprobantes sin el detalle. Se deja sin efecto la opción de emitir facturas sin el detalle completo de las operaciones para luego informarlas en forma global. De esta manera, se busca generalizar la forma de emisión de comprobantes electrónicos para todos los sujetos incorporados mediante notificación por parte de la AFIP. Aquellos responsables que al 31/10/2013 hubieran ejercido la opción de emitir comprobantes sin detalle, podrán seguir emitiéndolos por las operaciones realizadas hasta el 31/12/2013 inclusive, debiendo cumplir también con el régimen de información correspondiente utilizando el programa aplicativo denominado AFIP DGI - Factura Electrónica - Régimen de Información de Operaciones - Versión 2.0. A partir del 1/1/2014 inclusive, los responsables quedarán automáticamente empadronados en el régimen de factura electrónica con el detalle de productos y/o servicios comercializados. Esto implicará que todos los comprobantes electrónicos originales deberán tener el detalle completo de la factura incluyendo la descripción del bien, cantidad, precio unitario, entre otros datos. Las presentes disposiciones tienen vigencia y resultan de aplicación a partir del 31/10/

4 Normas Provinciales Ciudad Autónoma de Buenos Aires. Resolución (AGIP Bs. As. Cdad.) 730/2013 B.O. (07/10/2013). Impuesto Sobre los Ingresos Brutos. Retenciones y/o percepciones. Reclamos de repetición. Se establece que los reclamos de repetición del Impuesto Sobre los Ingresos Brutos (ISIB) que se originan en retenciones y/o percepciones por importes que no superen la suma de $ (pesos cinco mil), no requerirán la verificación de existencia de deuda de los restantes gravámenes por lo que se encuentra alcanzado el contribuyente. Sin embargo, cuando el contribuyente esté inscripto en el Régimen Simplificado del ISIB, si se deberá verificar previamente que el mismo esté excluido del universo de Contribuyentes de Riesgo Fiscal. Las disposiciones de la citada resolución tienen vigencia desde el 07/10/13 y son de aplicación desde el 15/10/13. Buenos Aires. Resolución Normativa (ARBA Bs. As.) 35/2013 B.O. (17/10/2013). Impuesto Sobre los Ingresos Brutos. Impuesto de Sellos. Impuesto a los Automotores. Exención. Contribuyentes afectados por las inundaciones del mes de Abril de Se establece el otorgamiento de la exención de oficio en el Impuesto Sobre los Ingresos Brutos (ISIB), Impuesto de Sellos e Impuesto a los Automotorespara los contribuyentes, comprendidos en la norma, radicados en los municipios de La Plata, Berisso, Ensenada, San Martín, Vicente López y La Matanza, afectados por las inundaciones ocurridas en Abril de Las disposiciones de la mencionada resolución tienen vigencia desde el 17/10/13 y son de aplicación a partir del 25/10/13. Córdoba. Resolución Normativa (DGR Córdoba.) 87/2013 B.O. (10/10/2013). Impuesto sobre los Ingresos Brutos. Impuesto de Sellos. Tasa vial provincial. Domicilio Fiscal Electrónico. Constitución. Obligatoriedad Se dispone la obligatoriedad de la constitución del domicilio fiscal electrónico para los grandes contribuyentes nominados por la Dirección General de Rentas de Córdoba, los contribuyentes, responsables y/o agentes de retención, recaudación y/o percepción del impuesto sobre los Ingresos Brutos e Impuesto de Sellos y los sujetos inscriptos como responsables sustitutos de la tasa vial provincial. Dichos sujetos deberán constituir el mencionado domicilio electrónico, de acuerdo a lo indicado en el Cuadro D del Anexo LI-Servicios con Clave Fiscal, adjunto a la presente resolución. También se dispone que el Certificado Fiscal para Contratar deberá ser solicitado mediante página web de Rentas de Córdoba ( ingresando con clave fiscal de AFIP. 4

5 Las disposiciones de la presente norma entran en vigencia y son de aplicación a partir del 1 de Noviembre de Chaco. Resolución General (ATP Chaco.) 1780/2013 B.O. (11/10/2013). Procedimiento. Obligaciones Fiscales. Medios de pago habilitados. Se establece los medios de pagos habilitados para el pago de las diferentes obligaciones tributarias provinciales. El ingreso del importe de las obligaciones tributarias se considerará efectuado en término, cuando la operación practicada mediante la transferencia electrónica de fondos haya sido realizada hasta las 24 horas del día en que opere su respectivo vencimiento. El sistema de pagos electrónicos será de carácter optativo para los contribuyentes de la Administración Tributaria Provincial. Las disposiciones de la presente norma entran en vigencia y son de aplicación a partir del 11 de Octubre de Jujuy. Resolución General (DPR Jujuy) 1328/2013 B.O. (08/10/2013). Impuesto sobre los Ingresos Brutos. Modificación y Adecuación del Régimen de Percepción. Derogación de la RG 974/2001. Por medio de la presente norma se establece un nuevo Régimen General de Percepción del Impuesto sobre los Ingresos Brutos. Las principales modificaciones al régimen anterior, son las siguientes: Se incrementa de $ a $ el importe de ingresos brutos operativos a considerar, a partir del cual los contribuyentes que realicen actividad en la provincia de Jujuy quedan obligados a actuar como agentes de recaudación. Se modifica el criterio de territorialidad establecido en el régimen anterior. A tal fin, se incorporan como posibles sujetos obligados a actuar como agentes, a aquellos que realicen operaciones entre ausentes, mediante medios telefónicos, fax, correspondencia postal y/o electrónica; y quienes se valgan de cualquier herramienta de comercialización y/o de servicios a través de medios informáticos para el ejercicio de su actividad en territorio provincial. La alícuota general se establece en 3% para el caso de contribuyentes locales (anteriormente era del 1,5%); y del 1,5% si son contribuyentes comprendidos en el Régimen de Convenio Multilateral (anteriormente era del 1%). Para los sujetos que no acreditaren su condición de inscriptos en la Dirección Provincial de Rentas de Jujuy, ni en ninguna otra jurisdicción, se aplicará el doble de la alícuota vigente correspondiente a la operación (anteriormente era el equivalente a una vez y media la alícuota). Las disposiciones de la presente norma tienen vigencia a partir del 01 de noviembre de

6 La Rioja. Ley (P.L. La Rioja) 9419 B.O. (24/09/2013). Obligaciones tributarias. CEDIN. Medio de pago. Se dispone que los Certificados de Depósito para Inversión (CEDIN), establecidos por la Ley , podrán ser utilizados por los contribuyentes, como medio de pago, para abonar las diversas obligaciones tributarias de la Provincia de La Rioja. Asimismo, la conversión a moneda nacional se efectuará a la cotización del día anterior hábil al de la fecha de pago. La aludida ley tiene vigencia desde el 24/09/13 y es de aplicación a partir del 25/09/13. Misiones. Ley (Misiones) VII-75 B.O. (18/10/13). Presupuesto Modificación Código Fiscal. Impuesto sobre los Ingresos Brutos. Derogación del régimen de bonificación especial para los ingresos por exportaciones. Dentro de la aprobación del Presupuesto General de la Administración Provincial para el ejercicio 2014, se destaca, en materia impositiva, la derogación del régimen de bonificación especial para los ingresos por exportaciones respecto del Impuesto sobre los Ingresos Brutos, dispuesto por la Ley (Misiones) XXII 36. Asimismo, se modifica el Código Fiscal de la provincia estableciendo que la Dirección General de Rentas podrá realizar denuncias penales, ya que podrá actuar como actor civil y/o querellante particular. De igual forma, se le habilita para recibir denuncias de terceros y los antecedentes que suministre la Justicia Provincial, con relación a los hechos u omisiones que pudieran encuadrar en alguno de los delitos establecidos en la ley penal tributaria. La modificación contenida en esta ley entrará en vigencia y será de aplicación a partir del 01/01/14. Neuquén. Resolución (DPR Neuquén) 508/2013 B.O. (04/10/2013). Impuesto sobre los Ingresos Brutos. Consulta de retenciones y percepciones a través del sitio web. Se establece que los contribuyentes del Impuesto sobre los Ingresos Brutos, ya sean locales o de Convenio Multilateral que posean Clave Fiscal, podrán consultar a través del sitio web de la Dirección Provincial de Rentas de la Provincia de Neuquén ( la información existente en los distintos sistemas de recaudación. La mencionada resolución tiene vigencia desde el 04/10/13 y es de aplicación a partir del 13/10/13. 6

7 Salta Resolución General (DGR Salta) 22/2013 (Sin Publicar). Procedimiento. Tasa de interés aplicable. La presente norma fija en 3% la tasa vigente para la determinación de intereses resarcitorios y en 4% la tasa para el cálculo de intereses punitorios. Adicionalmente se establece un 0,5% para la tasa aplicable en casos de repetición. La presente norma tiene vigencia desde el 01/10/2013 y es de aplicación desde la misma fecha. Santa Cruz. Disposición (SIP Santa Cruz) 97/2013 B.O. (01/10/2013). Régimen excepcional de regularización espontánea de obligaciones tributarias. Plazo de adhesión. Prórroga. Se prorroga hasta el 31/05/14 el plazo de adhesión al Régimen de Regularización Espontánea de Obligaciones Tributarias, establecido por la Ley (Ver nuestro Tax Report N 73 del mes de Mayo de 2013). La citada disposición tiene vigencia y es de aplicación a partir del 01/10/13. Santa Cruz. Disposición (SIP Santa Cruz) 98/2013 B.O. (01/10/2013). Impuesto Sobre los Ingresos Brutos. Mecanismo de devolución del SIRCREB. Se establece que los contribuyentes del Impuesto Sobre los Ingresos Brutos podrán solicitar la devolución y acreditación de las retenciones del Sistema de Recaudación y Control de Acreditaciones Bancarias (SIRCREB) que hayan sufrido, cuando: No fuera posible ser trasladado a los períodos siguientes. No pudieran ser compensadas. Se corresponda a situaciones especiales no gravadas por el sistema de retención. Se ha cesado en sus actividades. En ese sentido, es condición indispensable no poseer deuda tributaria con la Secretaría de Ingresos Públicos de la Provincia de Santa Cruz, a la fecha de la solicitud. La mencionada disposición tiene vigencia y es de aplicación a partir del 01/10/13. Santa Cruz. Disposición (SIP Santa Cruz.) 104/2013 B.O. (08/10/2013). Impuesto sobre los Ingresos Brutos. Espectáculos Públicos. Sistema de Pago a Cuenta. Creación. Se establece un sistema de pago a cuenta del impuesto sobre los ingresos brutos para aquellos contribuyentes que organicen espectáculos públicos (organizadores), quienes intervengan en la realización de los mismos, ya sea por cuenta propia o a nombre de terceros 7

8 (intermediarios) y para los artistas, compositores, etc. que formen parte de dichos espectáculos (artistas.) Cabe mencionar que la presente norma entra en vigencia y es de aplicación desde el 8 de Octubre de 2013 Santa Cruz. Disposición (SIP Santa Cruz.) 106/2013 B.O. (10/10/2013). Procedimiento. Régimen de Información. Creación. Se crea un régimen de información para los sujetos de derecho que intervengan en operaciones económicas relativas a actos, contratos u operaciones que puedan constituir o modificar hechos imponibles de los tributos cuya fiscalización, determinación y recaudación se encuentran a cargo de la Secretaria de Ingresos Públicos de la Provincia de Santa Cruz. Asimismo, el organismo fiscal dará a conocer, mediante la emisión de la respectiva disposición, la nómina de los sujetos que en lo sucesivo se incorporen al presente régimen de información, como así también los requisitos y demás formalidades del presente. El incumplimiento parcial o total del presente régimen hará al sujeto pasible de las sanciones que al respecto establece el código fiscal de la Provincia. Cabe mencionar, que la presente norma tiene vigencia a partir del 10 de Octubre de 2013 y es de aplicación a partir del 11 de Octubre de Tucumán. Decreto (ME Tucumán) /2013 B.O. (23/10/13). Régimen excepcional, general y temporario de facilidades de pago. Prórroga. Queda prorrogado hasta el 27/12/2013 el plazo de vigencia del régimen excepcional, general y temporario de facilidades de pago dispuesto por la Ley 8520 (Ver nuestro Tax Report N 64 del mes de Agosto de 2012). Las disposiciones del citado decreto tienen vigencia y aplicación desde el 23/10/13. Tucumán. Resolución (ME Tucumán) 1246/2013 B.O. (24/10/13). Régimen de facilidades de pago permanente. Ampliación de deudas comprendidas. Cantidad de pagos parciales. Condición para acceder al régimen. Modificaciones. Se amplían las deudas comprendidas en el régimen de facilidades de pago -R. (ME Tucumán) 12/2004- estableciendo que se encuentran incluidos en dicho régimen los vencimientos generales que hayan operado entre el 1/2/2013 y el 30/9/2013. Asimismo, se establece que la cantidad de pagos parciales para completar el pago de la facilidad no podrá exceder del mes de abril de Por último, se fija el 1/10/2013 como la fecha de vencimiento de las obligaciones tributarias a partir de la cual los contribuyentes deben tenerlas cumplidas y abonadas para poder acceder al mencionado régimen. 8

9 Las disposiciones de la citada resolución tienen vigencia y aplicación desde el 24/10/13. Tucumán. Resolución General (DGR Tucumán) 58/2013 B.O. (28/10/13). Impuesto sobre los Ingresos Brutos. Declaración Jurada anual Prórroga. Se prorroga hasta el 31/12/2013 el vencimiento general para la presentación de las Declaraciones Juradas Anuales del Impuesto sobre los Ingresos Brutos correspondientes al período fiscal Las disposiciones mencionadas tienen vigencia desde el 28/10/2013 y aplicación desde el día siguiente. 9