MÓDULO: I. CADEM Consultores SEMINARIO DE ASPECTOS FISCALES DE LAS NIF. Viernes 09 de Marzo

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1 SEMINARIO DE ASPECTOS FISCALES DE LAS NIF TELÉFONO: CORREO: PRESENCIAL: 7, IVA EN LÍNEA: 4, IVA SESIÓN: 15:00 A 20:00 HRS DURACIÓN: 30 HRS SEDE: CENTRO CADEM Viernes 09 de Marzo OBJETIVO: Que el participante se encuentre a la vanguardia acerca de las NIF?S, las distintas series que existen, cuales se encuentran en vigor, los temas que abarca cada una de las mismas, además de analizar el contenido de las próximas a ser vigentes, para estar en oportunidad de realizar la elaboración de Estados Financieros y el diseño de la Planeación Fiscal y Financiera, mediante la aplicación eficiente de criterios de valuación, presentación y revelación con el objetivo de establecer mejores prácticas en el control y dirección financieras de las empresas. DIRIGIDO A: Contadores, abogados, fiscalistas, socios, accionistas, directores, gerentes, contralores de áreas de administración, finanzas y contabilidad que tengan relación con la presentación de información contable y financiera. TEMARIO: MÓDULO: I Viernes 09 de Marzo INTRODUCCIÓN AL ESTUDIO DE LAS NIF Y SUS VÍNCULOS CON EL MUNDO FISCAL. I.-Antecedentes de las NIF. 1) PCGA y su cambio a las NIF. 2) Normas internacionales y normatividad nacional. 3) Actualidad de las NIF. II.-Estructura de las NIF. III.-Marco conceptual. 1) Alcances. 2) Importancia. 3) Conceptos básicos de las NIF. 4) Análisis de los postulados básicos. 5) Vínculo de los postulados básicos con las disposiciones fiscales. IV.-Estados Financieros. 1) Estado de Situación Financiera. 2) Estado de resultados integral. 3) Estado de cambios en el capital contable. 4) Estado de flujos de efectivo. Todos los derechos Reservados Cadem Consultores Page 1

2 5) Estados financieros que pueden requerir las autoridades fiscales. 6) Ingresos, costos y gastos y su vínculo con la acumulación y deducción. V.-Conceptos específicos. 1) Inventarios y costo de ventas. 2) Propiedades, planta y equipo (activos fijos). 3) Pagos anticipados. 4) Activos Intangibles. 5) Pasivos, provisiones, activos y pasivos contingentes y compromisos. 6) Capital Contable. 7) Cuentas por cobrar. 8) Vínculos fiscales de las partidas de los estados financieros. VI.-Problemas especiales en la determinación de resultados. 1) Impuestos a la utilidad (análisis global de los diferidos). 2) Obligaciones laborales. 3) Arrendamiento. VII.-Casos prácticos. VIII.-Conclusiones y recomendaciones. MÓDULO: II Sabado 10 de Marzo ANÁLISIS FISCAL Y FINANCIERO DE LOS ACTIVOS FIJOS (NIF C-6 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO). I.-ANTECEDENTES DE LA NIFC-6 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 1) Cambios en relación con pronunciamientos anteriores 2) Razones para emitir la norma 3) Bases del Marco Conceptual -» Devengación contable -» Asociación de costos y gastos con ingresos -» Valuación 4) Convergencia con normas internacionales II.-objetivos y alcance de la norma III.-conceptos técnicos empleados en la nif c-6 1) Activo 2) Costo de adquisición 3) Costo de reemplazo 4) Componente Todos los derechos Reservados Cadem Consultores Page 2

3 5) Depreciación 6) Propiedades planta y equipo -» Concepto -» Elementos 7) Monto depreciable 8) Monto recuperable 9) Pérdida por deterioro 10) Precio neto de venta 11) Valor residual 12) Valor específico de un activo para una entidad (valor de uso) 13) Valor neto en libros 14) Valor razonable IV.-NORMAS DE VALUACIÓN 1) Reconocimiento inicial 2) Costos asociados con el retiro de un componente 3) Costos que no deben formar parte del costo de adquisición 4) Modificaciones al costo inicial 5) Activos adquiridos por intercambio 6) Reconocimiento posterior 7) Contabilidad inflacionario de propiedades, planta y equipo 8) Métodos de control de herramientas de mano 9) Se pueden revaluar los activos fijos? V.-PRINCIPALES RUBROS DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 1) Terrenos 2) Edificios 3) Maquinaria, equipo de producción, equipo de transporte, equipo de computo y otros 4) Herramientas y otros equipos de operación 5) Anticipos a proveedores que se consideran como propiedades, planta y equipo 6) Normas de valuación aplicables a cada rubro VI.-NORMAS APLICABLES A LA DEPRECIACIÓN 1) Depreciación por componente 2) Monto depreciable 3) Período de depreciación 4) Métodos de depreciación 5) Ejemplos y casos prácticos VII.-NORMAS APLICABLES AL DETERIORO 1) Concepto 2) Aspectos generales de la NIF C-15 Todos los derechos Reservados Cadem Consultores Page 3

4 3) Compensaciones por deterioro VIII.-NORMAS DE PRESENTACIÓN 1) Como deben presentarse los rubros de propiedades, planta y equipo 2) Como deben clasificarse propiedades, planta y equipo 3) La importancia relativa en la presentación de los distintos componentes de propiedades, planta y equipo 4) Otras normas de presentación 5) Ejemplos y casos prácticos IX.-NORMAS DE REVELACIÓN 1) Información por rubro que debe revelarse 2) Otros aspectos que deben revelarse 3) Revelaciones aplicables a entidades públicas X.-ASPECTOS FISCALES DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 1) Monto Original de la Inversión 2) Tasas máximas de deducción 3) Inicio de la deducción 4) Deducción inmediata 5) Cálculo de la deducción de inversiones 6) Registro contable de la deducción de inversiones 7) Deducción de inversiones versus depreciación contables XI.-EJEMPLOS Y CASOS PRÁCTICOS DE CÉDULAS DE CONTROL XII.-CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES MÓDULO: III Viernes 23 de Marzo ANÁLISIS FISCAL Y FINANCIERO DE LOS INVENTARIOS Y COSTO DE VENTAS (INCLUYE NIF C-4). I.-Análisis de costos 1) Definición de costo 2) Contabilidad de costo 3) Clasificación de los costos 4) Contabilidad financiera 5) Contabilidad para efectos fiscales (Art. 28 CFF II.-Sistemas de Costo 1) Sistema de Costeo Absorbente 2) Sistema de Costeo Directo 3) Cambio de sistema para efectos fiscales (Art 69-G RISR) Todos los derechos Reservados Cadem Consultores Page 4

5 III.-Costo de lo vendido 1) Costo de lo vendido (Art 39 LISR) 2) Inventario (NIF C-4) 3) Costo superior al precio de reposición (Art 42 LISR) IV.-Costo total 1) Costo de producción 2) Costo de operación 3) Costo financiero 4) Costo fiscal V.-Costo/Gasto/Deducción 1) Procedimientos 2) Estimación de erogaciones (Art 30 LISR) VI.-Fórmulas de asignación de costo (NIF C-4) 1) Primeras entradas primeras salidas (PEPS) 2) Costos identificados 3) Costo promedio 4) Costo detallista VII.-Comparación NIF C-4 y LISR MÓDULO: IV Sabado 24 de Marzo ELABORACIÓN DEL ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL Y LA CONCILIACIÓN CONTABLE - FISCAL (NIF B-3) I.-NIF B-3 Estado de resultados integral. II.-Estructura del estado de resultados integral. 1) Ventas o ingresos, netos. 2) Costos y gastos. -» Clasificación general. -» Por su función. -» Por su naturaleza. -» Combinada. 3) Resultado integral de financiamiento. -» Gastos por intereses. -» Ingresos por intereses. -» Fluctuaciones cambiarias. -» Cambios en el valor razonable de activos y pasivos. Todos los derechos Reservados Cadem Consultores Page 5

6 valuado a costo amortizado. -» Ganancias o pérdidas, a la fecha de la reclasificación o baja, por la valuación a valor razonable de un activo financiero que estaba -» Resultado por posición monetaria. 4) Participación en la utilidad o pérdida neta de otras entidades. 5) Utilidad o pérdida antes de impuestos a la utilidad. 6) Impuestos a la utilidad. -» NIF D4. 7) Utilidad o pérdida de operaciones continuas. 8) Operaciones discontinuadas. -» Resultados del periodo. -» Netos de utilidad. -» Participación de trabajadores en la utilidad de las empresas. 9) Utilidad o pérdida neta. 10) Otros resultados integrales. 11) Participación en los otros resultados integrales de otras entidades. 12) Resultado integral. III.-Opción en la presentación del resultado integral. 1) Un estado. 2) Dos estados. IV.-Periodos por los que debe de presentarse el estado de resultados integral. V.-Información a revelar dentro de los estados financieros. VI.-Revelaciones en notas a los estados financieros. VII.-Conciliación contable. 1) Estructura. -» Utilidad o pérdida contable. -» Ingresos contables no fiscales. -» Deducciones contables no fiscales. -» Ingresos contables no fiscales. -» Utilidad o pérdida fiscal. VIII.-Casos prácticos. IX.-Conclusiones y recomendaciones. MÓDULO: V Viernes 06 de Abril IMPUESTOS A LA UTILIDAD (NIF D-4 CON CASOS PRÁCTICOS). I.-Introducción a los impuestos a la utilidad (NIF D-4). II.-Postulados básicos relacionados con los impuestos a la utilidad. Todos los derechos Reservados Cadem Consultores Page 6

7 III.-Impuestos diferidos. 1) Antecedentes (objetivo y alcance). 2) Conceptos básicos de los impuestos diferidos. IV.-Impuestos causados y diferidos. partidas temporales. V.-Método de activos y pasivos. valor fiscal de activos y pasivos. VI.-Análisis de las principales diferencias temporales que provocan impuestos diferidos (diferentes temporales, pérdidas fiscales y créditos fiscales). VII.-Reglas de presentación y de revelación. VIII.-Determinación del ISR causados y diferidos. IX.-Método de activos y pasivos. X.-Valor fiscal de activos y pasivos. XI.-Conceptos que no contempla la norma (PTU causada y diferida, diferencias permanentes). XII.-Caso práctico general de determinación de ISR y PTU diferidos (reconocimiento inicial y cálculos posteriores). XIII.-Antecedentes y conceptos básicos. 1) Inflación. -» Efectos. -» Elementos determinantes. XIV.-NIF B-10 efectos de la inflación en la información financiera. 1) Objetivo y alcances. 2) Re-expresión. 3) Normas de valuación aplicables a la re-expresión. 4) Normas de presentación. 5) Normas de revelación. 6) Casos prácticos. XV.-Efectos inflacionarios en materia fiscal. XVI.-Casos prácticas. XVII.-Conclusiones y recomendaciones. MÓDULO: VI Sabado 07 de Abril ANÁLISIS FISCAL Y FINANCIERO DE LAS CUENTAS POR COBRAR (NIF C-3, NIF C-20, DEDUCIBILIDAD EN ISR Y TRATAMIENTO EN IVA). I.-Diferencia entre cuentas e instrumentos financieros por cobrar. 1) Cuentas por cobrar. 2) Instrumentos financieros. 3) Por qué se cambió la nomenclatura? II.-Cuentas por cobrar y su normatividad vigente. 1) NIF C3. 2) NIF C20. Todos los derechos Reservados Cadem Consultores Page 7

8 III.-Reconocimiento contable de cuentas por cobrar comerciales. 1) Valuación. 2) Presentación. 3) Revelación. 4) Tratamiento al interés. 5) Caso práctico. IV.-Reconocimiento de otras cuentas por cobrar. 1) Valuación. 2) Presentación. 3) Revelación. 4) Tratamiento al interés. 5) Caso práctico. V.-Estimación para incobrabilidad. VI.-Reconocimiento contable de cuentas incobrables. 1) Valuación. 2) Presentación. 3) Revelación. 4) Tratamiento al interés. 5) Caso práctico. VII.-Características de las cuentas por cobrar en materia fiscal. 1) Crédito en el ajuste anual por inflación. 2) Deducibilidad para el Impuesto Sobre la Renta. 3) Tratamiento en Impuesto al Valor Agregado. VIII.-Casos prácticos. IX.-Conclusiones y recomendaciones. Todos los derechos Reservados Cadem Consultores Page 8