CONTROL Y ANALISIS FINANCIERO PRESUPUESTARIO 1er. TRIMESTRE AÑO 2011

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1 REPUBLICA DE CHILE I.MUNICIPALIDAD DE COQUIMBO DIRECCION DE CONTROL Y AUDITORIA INTERNA CONTROL Y ANALISIS FINANCIERO PRESUPUESTARIO 1er. TRIMESTRE AÑO 2011 PRESUPUESTO SECTOR SALUD MUNICIPAL

2 REPUBLICA DE CHILE I.MUNICIPALIDAD DE COQUIMBO DIRECCION DE CONTROL Y AUDITORIA INTERNA CONTROL Y ANALISIS FINANCIERO PRESUPUESTARIO 1er. TRIMESTRE AÑO 2011 PRESUPUESTO SECTOR SALUD MUNICIPAL A continuación se realizará un análisis resumido de los ingresos percibidos; gastos obligados, gastos devengados, gastos pagados; ingresos versus gastos al primer trimestre; y avance presupuestario del presupuesto sector Salud Municipal año CUADRO N 1 ANALISIS FINANCIERO Y PRESUPUESTARIO AL PRESUPUESTO SECTOR SALUD MUNICIPAL 1er. TRIMESTRE AÑO 2011 (M$) MES INGRESO GASTO GASTO GASTO DEUDA DEUDA PERCIBIDO OBLIGADO DEVENG. PAGADO OBLIGADA EXIGIBLE (1) (2) (3) (4) (5) (6)=(3-5) (7)=(4-5) DEUDA FLOTANTE - 221, , , , ,274 ENE. 622, , , ,428 95,785 21,040 FEB. 557, , , ,124 43,993 32,761 MAR. 579, , , ,217 39,656-6,870 1er.TRIM 1,759,918 1,761,203 1,628,700 1,581, ,434 46,931 TOTAL 1,759,918 1,982,743 1,850,240 1,700, , ,205 Fuente: Unidad de Contabilidad del Departamento de Salud Municipal. NOTA: (6) DEUDA OBLIGADA = (3) GASTOS OBLIGADOS - (5) GASTOS PAGADOS. (7) DEUDA EXIGIBLE = (4) GASTOS DEVENGADOS - (5) GASTOS PAGADOS.

3 En el Cuadro Nº 1 la Deuda Flotante, por gestión de años anteriores, se muestra aparte de los meses en que se registra, con el objeto de visualizar en forma más clara los gastos por la gestión del año ANALISIS INGRESOS PERCIBIDOS: Respecto a los ingresos percibidos, como se puede ver en el cuadro Nº 1, durante el trimestre enero - marzo alcanzaron a M$ Los principales ingresos del trimestre enero - marzo correspondieron a Transferencias del Servicio de Salud (Percápita, Reforzamiento Percápita, Ley Nº y Ley N ) por M$ (97,6%); Recuperación y Reembolsos por Licencias Médicas M$ (1,6%); Devoluciones y Reintegros M$ (0,4%); Transferencias Subdere por M$ (0,3%); y Cobros por Atención de Salud M$ (0,1%). Grafico Nº 1: Análisis comparativo de ingresos años 2011 v/s 2010 INGRESOS POR ASIGNACION M$ 2,000,000 1,800,000 1,600,000 1,400,000 1,200,000 1,000, , , , ,000 0 Transf. Servicio Salud Recuperacion Lic. M édicas Cobros por Atención Salud Devoluciones y Reintegros Transf. Subdere Fuente: Unidad de Contabilidad del Departamento de Salud Municipal. Como se mencionó en los párrafos anteriores los ingresos percibidos en el trimestre enero - marzo 2011 fueron de M$ , en comparación con los percibidos a similar período del año 2010 fue de M$ , existe un aumento de M$ lo que representa en términos porcentuales un 15,2% mas de ingresos que el año anterior. Se puede apreciar que los ingresos percibidos por Transferencias del Servicio de Salud fueron de M$ para el presente año, aumentando en M$ un 19,7% en relación a los M$ percibidos en igual período del año 2010.

4 ANALISIS GASTOS: Por otra parte, durante el trimestre enero - marzo los gastos obligados ascendieron a M$ , incluyendo la Deuda Flotante a esa fecha. En el caso de los gastos devengados en este trimestre fueron de M$ Respecto a los gastos pagados durante el primer trimestre se registraron pagos por M$ Los principales gastos obligados del primer trimestre correspondieron a Gastos en Personal M$ (70,8%); Deuda Flotante por operaciones de años anteriores M$ (11,2%); Productos Farmacéuticos M$ (4,1%); Desahucios e Indemnizaciones M$ (3,7%); Servicios Básicos, incluyendo Energía Eléctrica, Agua Potable, Teléfono, e Internet M$ (1,3%); Materiales y Útiles Quirúrgicos M$ (0,9%); Combustibles y Lubricantes M$ (0,6%); Arriendos M$ (0,5%); Materiales de Oficina M$ (0,2%).- Grafico Nº 2: Análisis comparativo de gastos años 2011 v/s 2010 GASTOS POR ASIGNACION M$ 1,600,000 1,400,000 1,200,000 1,000, , , , , Gastos en Personal Deuda Flotante Productos Farmaceuticos Servicios Básicos Materiales Quirúrgicos Materiales de Oficina Combustibles y Lubricantes Arriendos Desahucios Fuente: Unidad de Contabilidad del Departamento de Salud Municipal. El gasto obligado en el trimestre enero marzo 2011 fue de M$ (16,5%), superior al gasto obligado en el mismo periodo en el año 2010 que alcanzó un valor M$ Las asignaciones que registran disminuciones significativas en comparación con el año anterior son: Deuda Flotante M$ (-19,5%). Por otra parte los gastos que presentan mayores aumentos como se muestra en el grafico Nº 2 son: Gastos en Personal M$ (13,1%); Desahucios e Indemnizaciones M$ (50,3%).

5 DEUDA: Es importante señalar que la deuda obligada del presupuesto sector Salud Municipal al 31 de marzo de 2011, incluyendo la Deuda Flotante a esa fecha como se puede ver en el Cuadro Nº 1, alcanzaba a M$ como diferencia entre el gasto obligado y el gasto pagado, mientras la deuda exigible a igual fecha ascendía a M$ , como diferencia entre el gasto devengado y el gasto pagado. ANALISIS INGRESOS VERSUS GASTOS: CUADRO N 2 ANALISIS INGRESOS VERSUS GASTOS DEL PRESUPUESTO SECTOR SALUD MUNICIPAL 1er. TRIMESTRE AÑO 2011 (M$) MES INGRESO GASTO GASTO GASTO DIFER. DIFER. DIFER. PERCIBIDO OBLIGADO DEVENG. PAGADO OBLIGADA DEVENG. PAGADA (1) (2) (3) (4) (5) (6)=(2-3) (7)=(2-4) (8)=(2-5) DEUDA FLOTANTE - 221, , , , , ,266 ENE. 622, , , ,428 24,456 99, ,241 FEB. 557, , , ,124 11,294 22,526 55,287 MAR. 579, , , ,217-37,035 9,491 2,621 1er.TRIM 1,759,918 1,761,203 1,628,700 1,581,769-1, , ,149 TOTAL 1,759,918 1,982,743 1,850,240 1,700, ,825-90,322 59,883 Fuente: Unidad de Contabilidad del Departamento de Salud Municipal. NOTA: (6) DIFERENCIA OBLIGADA = (2) INGRESOS PERCIBIDOS - (3) GASTOS OBLIGADOS. (7) DIFERENCIA DEVENGADA = (2) INGRESOS PERCIBIDOS - (4) GASTOS DEVENGADOS. (8) DIFERENCIA PAGADA = (2)INGRESOS PERCIBIDOS - (5) GASTOS PAGADOS. En el Cuadro Nº 2 los gastos por Deuda Flotante, correspondiente a operaciones de años anteriores, se muestran aparte de los meses en que se registra, con el objeto de visualizar en forma más clara los gastos por la gestión del año De la información que figura en el Cuadro Nº 2 se puede señalar que al calcular la diferencia obligada entre los ingresos percibidos y los gastos obligados, incluyendo la Deuda Flotante a esa fecha, resulta un déficit del trimestre enero - marzo de M$

6 Respecto a la diferencia entre los ingresos percibidos y los gastos devengados, incluyendo la Deuda Flotante a esa fecha, se registra un déficit en el trimestre enero - marzo de M$ En relación a la diferencia entre ingresos percibidos y gastos pagados, se produce un superávit en el trimestre enero marzo de M$ AVANCE PRESUPUESTARIO AL 1er. TRIMESTRE: CUADRO N 3 PRESUPUESTO INICIAL SECTOR SALUD Y MODIFICACIONES MENSUALES AL 31 DE MARZO DE 2011 (M$) MES MODIFICAC. PPTO. INICIAL 7,566,509 ENE. - FEB. 504,678 MAR. 21,814 1er.TRIM 526,492 TOTAL 8,093,001 FUENTE: Unidad de Centro de Costos y Presupuestos, Secplan. Como se puede ver en el Cuadro Nº 3, al 31 de marzo de 2011, el presupuesto vigente anual incorporaba aumentos al presupuesto inicial, efectuados durante los meses de febrero y marzo, alcanzando la cantidad de M$ , como proyección de ingresos y gastos para el año. Al finalizar el primer trimestre el nivel de ingresos percibidos reales acumulados era de M$ , situación que equivale a haber percibido el 21,7% de los ingresos proyectados para el año. En cuanto a los gastos acumulados al mes de marzo, el gasto obligado de M$ correspondía a un 24,5% del presupuesto vigente anual a esa fecha, por otra parte el gasto devengado de M$ era un 22,9% del presupuesto vigente y el gasto pagado de M$ equivalía a un 21,0% del presupuesto vigente anual al 31 de marzo de 2011.

7 Grafico Nº 3: Relación Ingresos-Gastos-Presupuesto RELACION INGRESOS-GASTOS-PRESUPUESTO 1er. TRIMESTRE M$ 9,000,000 8,000,000 7,000,000 6,000,000 5,000,000 4,000,000 3,000,000 2,000,000 1,000, ingresos percibidos gastos obligados presupuesto anual FUENTE: Elaboración propia, Dirección de Control y Auditoria Interna. Como se puede apreciar el presupuesto para el año 2011 de M$ , supera en un 27,6% en comparación con el presupuesto del año anterior que fue de M$ , en el mismo trimestre enero marzo. Al hacer una comparación de los ingresos percibidos en el año 2011 M$ versus M$ del año 2010, se puede apreciar que hubo un aumento para el presente año de M$ lo que representa un 15,2%, en relación con el año En cuanto a los gastos obligados para el año 2011 en el trimestre enero marzo alcanzaron la suma de M$ , lo que representa un aumento de M$ (16,5%) en relación a los M$ registrados el año SITUACION COTIZACIONES PREVISIONALES previsionales. Al 31 de marzo de 2011 no existían deudas por concepto de cotizaciones

8 PROPOSICIONES Se puede indicar que el Presupuesto del Sector Salud al 31 de marzo de 2011, se encuentra equilibrado ya que los ingresos percibidos a la fecha corresponden al 21,7% del presupuesto anual, por otra parte a esa misma fecha los gastos obligados representaban el 24,5% del presupuesto, mientras los gastos devengados alcanzaban el 22,9% del presupuesto anual. El principal gasto del Presupuesto Sector Salud corresponde a Gastos en Personal, en el trimestre enero marzo alcanzó a M$ (70,8%) del gasto obligado, superior en M$ con respecto a igual período del año 2010 debido a esta situación es prioritario prestar el correspondiente control en cada una de sus asignaciones, especialmente asignaciones especiales, de responsabilidad y horas extraordinarias. Situación que ha sido observada y reiterada en innumerables oportunidades al Departamento de Salud, sin tener resultado alguno al respecto. Es importante prestar atención al gasto en personal, ya que para el presente año por ese concepto el gasto aumento en M$ , lo que representa un 13,1% mas con respecto al año Para autorizar nuevas asignaciones, se debe poner atención al excesivo gasto en personal, debiendo destinar los recursos disponibles a la adquisición de productos farmacéuticos, materiales y útiles quirúrgicos. El otorgar medicamentos a la comunidad que los requiere, también debe considerarse como un objetivo a cumplir por el departamento y no solo dar prestaciones en atenciones de salud. EPD/RCB/rcb.