Banco Cathay de Costa Rica S.A. Estados financieros 31 de Diciembre del 2010 y 2009

Transcripción

1 Banco Cathay de Costa Rica S.A. Estados financieros 31 de Diciembre del 2010 y 2009

2 Balance General (expresado en colones sin céntimos) NOTA Disponibilidades 2 8,348,130,551 7,444,512,445 Efectivo (111) 351,448, ,284,306 Banco Central (112) 5,989,108,492 6,003,127,385 Entidades financieras del país (113) 1,165,366,846 2,265,802 Entidades financieras del exterior (114) 211,758, ,517,930 Otras disponibilidades ( ) 630,448, ,317,022 Inversiones en instrumentos financieros 3 4,965,030,153 6,458,372,830 Mantenidas para negociar ( M M ) 559,273,896 2,240,172,793 Disponibles para la venta ( M M a ) 4,364,191,610 4,137,776,414 Productos por cobrar (128) 42,412,907 82,064,915 (Estimación por deterioro) (129) (848,260) (1,641,292) Cartera de Créditos 4 28,919,509,503 20,897,735,904 Créditos vigentes ( ) 25,308,709,044 18,363,246,942 Créditos vencidos ( ) 3,454,164,440 2,538,272,892 Créditos en Cobro Judicial ( ) 77,623, ,465,675 Productos por cobrar (138) 266,815, ,750,395 (Estimación por deterioro) (139) 4.6 (187,803,058) (440,000,000) Cuentas y comisiones por cobrar 19,139, ,353,681 Comisiones por cobrar (142) 4,078,428 3,054,890 Cuentas por cobrar por operaciones con partes relacionadas (145) 7,294,375 86,124,793 Impuesto sobre la renta diferido e impuesto sobre la renta por cobrar 1,020,181 - (146) Otras cuentas por cobrar (147) 37,718, ,665,253 Productos por cobrar (148) - 19,623,545 (Estimación por deterioro) (149) (30,971,794) (93,114,800) Bienes realizables 6 331,782,575 1,299,311,964 Bienes y valores adquiridos en recuperación de créditos (151) 372,136,175 1,332,665,564 (Estimación por deterioro y por disposición legal) (159) (40,353,600) (33,353,600) Inmuebles, mobiliario y equipo (neto) (170) 7 391,846, ,194,244 Otros activos 8 731,850, ,854,585 Cargos diferidos (182) 257,726, ,443,017 Activos Intangibles (186) 121,679,098 53,974,572 Otros activos ( ) 352,445, ,436,996 TOTAL DE ACTIVOS 43,707,290,288 37,303,335,653 PASIVOS Y PATRIMONIO PASIVOS Obligaciones con el público 29,434,993,010 22,768,571,989 A la vista ( ) 9.1 y 9.2 8,595,880,052 6,589,890,362 A Plazo ( ) ,593,558,124 15,950,121,531 Cargos financieros por pagar (219) 245,554, ,560,096 Obligaciones con entidades 4,584,230,501 2,408,647,988 A la vista (231) ,578,597 - A plazo (232) ,345,993,878 2,351,703,624 Otras obligaciones con entidades ( ) 219,025,391 44,823,770 Cargos financieros por pagar (238) 5,632,635 12,120,594 Cuentas por pagar y provisiones 558,357,002 3,766,216,094 Impuesto sobre la renta diferido (246) 11,910,676 - Provisiones (243) ,618,754 12,272,628 2

3 Balance General (expresado en colones sin céntimos) Otras Cuentas por pagar diversas ( ) ,827,572 3,753,943,466 Otros pasivos 280,583, ,957,094 Ingresos diferidos (251) 228,063, ,354,219 Estimación por deterioro de créditos contingentes (252) 12,611,020 - Otros pasivos ( ) 39,909,109 29,602,875 TOTAL DE PASIVOS 34,858,163,806 29,160,393,165 PATRIMONIO Capital social 12 8,147,947,516 7,926,563,516 Capital pagado (311) ,147,947,516 7,926,563,516 Aportes patrimoniales no capitalizados (320) ,145,000 - Ajustes al patrimonio (60,610,914) (101,791,341) Superávit por revaluación inmuebles, mobiliario y equipo (331.01) 76, ,870 Ajuste por valuación de Inversiones disponibles para la venta (331.02) (60,687,313) (102,616,211) Reservas patrimoniales (340) 60,454,058 31,818,919 Resultados acumulados de ejercicios anteriores (350) 258,464,725 - Resultado del período (360) 80,726, ,351,394 Intereses minoritarios (370) - - TOTAL DEL PATRIMONIO 8,849,126,482 8,142,942,488 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 43,707,290,288 37,303,335,653 CUENTAS CONTINGENTES DEUDORAS ( ) 21 12,334,813,160 11,757,082,359 ACTIVOS DE LOS FIDEICOMISOS (710) ,238, ,238,148 PASIVOS DE LOS FIDEICOMISOS (720) (385,784,760) (376,607,574) PATRIMONIO DE LOS FIDEICOMISOS (730) (499,453,388) (508,630,574) OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 401,681,707, ,631,938,727 Cuenta de orden por cuenta propia deudoras (810) ,681,707, ,631,938,727 Cuenta de orden por cuenta terceros deudoras (830) - - Cuenta de orden por cuenta propia por actividad de custodia (850) - - Cuentas de orden por cuenta de terceros por actividad custodia (870) - - 3

4 Estado de resultados Por el período terminado al 31 de Diciembre del 2010 y 2009 (expresado en colones sin céntimos) NOTA Ingresos Financieros Por disponibilidades (511) ,678,374 2,506,070 Por inversiones en instrumentos financieros (512) ,072, ,658,134 Por cartera de créditos ( ( )) ,028,697,786 2,759,211,800 Por ganancia por diferencias de cambios y UD ( ) ,274,824 Por ganancia instrumentos financieros mantenidos para negociar ( ) 40,150,998 25,789,319 Por ganancia instrumentos financieros disponibles para la venta ( ) 48,748,718 62,820,812 Por otros ingresos financieros ( ) 489,825, ,820,307 Total de Ingresos Financieros 3,804,173,600 18,455,769,440 Gastos Financieros Por Obligaciones con el Público (411) ,041,478, ,725,650 Por Obligaciones con Entidades Financieras (413) ,558, ,812,102 Por pérdidas por diferencias de cambio y UD ( ) ,778,635 - Por pérdidas por instrumentos financieros mantenidos para negociar ( ) 4,005, ,045 Por pérdidas por instrumentos financieros disponibles para la venta ( ) 231,847 65,243 Por otros gastos financieros ( ) 120,797 23,028,408 Total de Gastos Financieros 1,510,173,561 15,966,874,622 Por estimación de deterioro de activos (420) ,286, ,751,359 Por recuperación de activos y disminución de estimaciones y provisiones ( ) 102,860,759 78,694,351 RESULTADO FINANCIERO 2,240,574,541 2,322,837,810 Otros Ingresos de Operación Por comisiones por servicios (531) ,484, ,675,039 Por bienes realizables (532) 881,615 - Por cambio y arbitraje de divisas (534) 392,776, ,083,456 Por otros ingresos operativos ( ) 751,719, ,597,099 Total Otros Ingresos de Operación 1,388,862, ,355,594 Otros Gastos de Operación Por comisiones por servicios (431) ,267, ,139,912 Por bienes realizables (432) 37,320,143 18,196,780 Por provisiones (435) 50,194,367 63,700,323 Por cambio y arbitraje de divisas (437) 210,255, ,197,784 Por otros gastos operativos (439) 663,206, ,285,688 Total Otros Gastos de Operación 1,098,244, ,520,487 RESULTADO OPERACIONAL BRUTO 2,531,192,080 2,483,672,917 Gastos Administrativos Por gastos de personal (441) 17 1,525,980,381 1,229,468,091 Por otros gastos de Administración ( ) ,056, ,518,058 Total Gastos Administrativos 2,412,036,640 2,049,986,149 RESULTADO OPERACIONAL NETO ANTES DE IMPUESTOS Y PARTICIPACIONES SOBRE LA UTILIDAD 119,155, ,686,768 Participaciones sobre la Utilidad (452) 5,957,772 21,684,338 Impuesto sobre la renta ( ) 32,471, ,651,036 4

5 Estado de resultados Por el período terminado al 31 de Diciembre del 2010 y 2009 (expresado en colones sin céntimos) RESULTADO DEL PERIODO 80,726, ,351,394 Resultados del período atribuidos a los intereses minoritarios Resultados del período atribuidos a la controladora 5

6 Estado de Cambios en el Patrimonio (expresado en colones sin céntimos) Descripción Notas Capital Social Aportes patrimoniales no capitalizados Ajustes al Patrimonio Reservas Patrimoniales Resultados acumulados al principio del periodo Saldo al 1 de enero de ,486,036, ,860,000 (297,751,946) 31,818, ,687,516 7,099,650,489 Resultado del Período ,351, ,351,394 Capital pagado adicional - Utilidades trasladas a aportes patrimoniales 337,687,516 (337,687,516) - Capital pagado adicional 560,980, ,980,000 Traslado de aporte a Capital Social según autorización CONASSIF 1,440,527,516 (1,440,527,516) - Reserva legal 28,635,139 (28,635,139) Ajuste por valuación inversiones disponibles para la venta, neto impuesto sobre renta 195,960, ,960,605 Saldo al 31 de Diciembre del ,926,563,516 - (101,791,341) 60,454, ,716,255 8,142,942,488 Saldo al 1 de enero del ,926,563,516 - (101,791,341) 60,454, ,716,255 8,142,942,488 Saldo corregido al 1 de enero el ,926,563,516 - (101,791,341) 60,454, ,716,255 8,142,942,488 Ajuste por valuación inversiones disponibles para la venta, neto impuesto sobre renta 41,180,427 41,180,427 Resultado Periodo ,726,097 80,726,097 Utilidades trasladas a aportes patrimoniales - Capital pagado adicional 221,384, ,145, ,529,000 Superávit por revaluación de inmuebles, mobiliario y equipo, neto 748, ,470 Saldo al 31 de Diciembre del ,147,947, ,145,000 (60,610,914) 60,454, ,190,822 8,849,126,482 TOTAL 6

7 Estados de Flujo de Efectivo Por el período terminado al 31 de Diciembre del 2010 y 2009 Nota Diciembre 2010 Diciembre 2009 Flujo de efectivo de las actividades de operación Resultados del período 80,726, ,351,394 Partidas aplicadas a resultados que no requieren uso de fondos Ganancias o pérdidas por diferencias de cambio y UD, netas 245,768,123 (11,807,677) Pérdidas por estimación por deterioro cartera de créditos 96,745,371 63,981,548 Pérdidas por estimación por deterioro de inversiones (732,703) 486,718 Pérdidas por otras estimaciones (36,616,138) 166,057,009 Gastos por provisión para prestaciones sociales, neto de pagos 13,312,574 13,552,374 Depreciaciones y amortizaciones 164,686, ,056,136 Variación en los activos (aumento), o disminución Valores Negociables 2,014,153,490 (1,245,815,376) Créditos y avances de efectivo (8,364,287,093) (258,955,613) Bienes realizables 967,529,389 (507,591,672) Otras cuentas por cobrar 198,830,076 (172,286,366) Otros activos (201,951,121) (386,649,466) Variación neta en los pasivos aumento, o (disminución) Obligaciones a la vista y a plazo 6,666,421,021 6,829,028,295 Otras cuentas por pagar y provisiones (3,221,171,666) (502,570,650) Otros pasivos 63,626,199 36,356,321 Flujos netos de efectivo de actividades de operación: (1,312,960,262) 4,471,192,975 Flujos netos de efectivo usados en actividades de inversión Adquisición de inmuebles mobiliario y equipo. (64,877,681) (76,050,306) Venta de inmuebles mobiliario y equipo 493,747 8,003,772 Flujos netos de efectivo usados en las actividades de inversión (64,383,934) (68,046,534) Flujos netos de efectivo usados en actividades de financiamiento Otras obligaciones financieras nuevas 2,175,582,514 (100,150,159) Otras actividades de financiamiento Aportes de capital recibidos 583,529, ,980,000 Flujos netos de efectivo usados en actividades de financiamiento 2,759,111, ,829,841 Aumento neto en efectivo y equivalentes 1,381,767,319 4,863,976,282 Efectivo y equivalentes al inicio del año 9,980,668,450 5,116,692,168 Efectivo y equivalentes al final del año 11,362,435,769 9,980,668,450 7

8 1. Naturaleza de las operaciones y principales políticas contables El Banco Cathay de Costa Rica, S.A. (en adelante el Banco) con domicilio en San Pedro de Montes de Oca, 300 metros este de la Iglesia Católica, San José Costa Rica, una sociedad anónima constituida el 22 de enero de 1998 de conformidad con las leyes de la República de Costa Rica por un período de 30 años. La principal actividad del Banco es la intermediación financiera. El Banco Cathay de Costa Rica, S.A. es subsidiaria del Grupo de Finanzas Cathay, S.A. se encuentra regulado por la Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional, la Ley Orgánica del Banco Central de Costa Rica, el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF) y la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF)., el Banco Cathay de Costa Rica, S.A. tiene 118 y 103 empleados respectivamente, cuatro sucursales además de sus oficinas centrales y cuenta con un cajero automático en cada sucursal. Su sitio Web es: Bases para la elaboración de los estados financieros y principales políticas contables Los estados financieros han sido preparados con apego a las disposiciones legales, reglamentarias y normativa emitida por el Banco Central de Costa Rica (BCCR), la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF) y el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF), y en los aspectos no provistos se aplican las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF, NIC), relacionadas con la actividad de intermediación financiera. El CONASSIF dispuso que las NIIF se adopten parcialmente a partir del 1 de enero del Principales políticas contables utilizadas Las políticas contables más importantes utilizadas por el Banco Cathay de Costa Rica, S.A. en la preparación de sus estados financieros se detallan a continuación: Efectivo y equivalentes de efectivo Las actividades de operación del estado de flujos de efectivo se calculan por el método indirecto y para este propósito se consideran como efectivo y equivalentes de efectivo el saldo del rubro de disponibilidades, los depósitos a la vista y a plazo y los valores invertidos con la intención de convertirlos en efectivo en un plazo no mayor a dos meses, negociables en la Bolsa Nacional de Valores, S.A. (BNV). Inversiones en valores y depósitos a plazo La normativa actual permite registrar las inversiones en valores para la negociación, valoradas a mercado a través del estado de resultados, disponibles para la venta y mantenidas al vencimiento. Las inversiones para negociación, valoradas a mercado a través del estado de resultados y las disponibles para la venta se valoran a precio de mercado utilizando el vector de precios facilitado 8

9 por Proveedor Integral de Precios de Centroamérica. (PIPCA). Las inversiones que se mantienen al vencimiento se registran a su costo amortizado, el cual se aproxima a su valor de mercado. El efecto de la valoración a precio de mercado de las inversiones para negociación y las valoradas a mercado a través del estado de resultados se incluye directamente en resultados. El efecto de la valoración a precio de mercado de las inversiones disponibles para la venta se incluye en una cuenta patrimonial. Las inversiones en participaciones de fondos de inversión abiertos se clasifican como activos financieros valorados a mercado a través del estado de resultados. El producto de su valoración se registra en resultados. Instrumentos financieros La compra o venta de activos financieros por la vía ordinaria se registran por el método de la fecha de liquidación, que es aquella en que se entrega un activo al Banco o por parte de él. Los instrumentos financieros son registrados inicialmente al costo, incluyendo los costos de transacción. Para los activos financieros al costo es el valor justo de la contrapartida entregada. Los costos de transacción son los que se originan en la compra de las inversiones. Un activo financiero es dado de baja cuando el Banco no tenga control sobre los derechos contractuales que componen el activo. Esto ocurre cuando los derechos se realizan, expiran o ceden a terceros. Un pasivo financiero es dado de baja cuando la obligación especificada en el contrato ha sido pagada, cancelada o haya expirado. Las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar se registran al costo amortizado, el cual se aproxima o es igual a su valor de mercado. Cartera de crédito y la estimación de incobrabilidad La SUGEF define como crédito las operaciones formalizadas por un intermediario financiero cualquiera que sea la modalidad, en la cual el intermediario asume un riesgo. Se consideran crédito los préstamos, el descuento de documentos, la compra de títulos, las garantías en general, los anticipos, los sobregiros en cuenta corriente, las aceptaciones bancarias, los intereses y la apertura de cartas de crédito. La cartera de crédito se valúa de conformidad con las disposiciones establecidas por la SUGEF en el acuerdo SUGEF 1-05, definida de la siguiente manera: 9

10 La entidad debe clasificar a sus deudores en dos grupos de la siguiente forma: Grupo 1: Deudores cuya suma de los saldos totales adeudados a la entidad es mayor a son clasificadas en este grupo. Grupo 2: Deudores cuya suma de los saldos totales adeudados a la entidad es menor o igual a son clasificadas en este grupo. Para determinar la categoría de riesgo, la entidad debe calificar individualmente a los deudores en una de las ocho categorías de riesgo, las cuales se identifican con A1, A2, B1, B2, C1, C2, D y E, correspondiendo la categoría de riesgo A1 a la de menor riesgo de crédito y la categoría E a la de mayor riesgo de crédito. El deudor clasificado en el Grupo 1 debe ser calificado por la entidad de acuerdo con los parámetros de evaluación de morosidad, comportamiento de pago histórico y capacidad de pago; el deudor clasificado en el Grupo 2 debe ser calificado de acuerdo con los parámetros de morosidad y comportamiento de pago histórico, todo según el siguiente cuadro: Categoría riesgo de Morosidad Comportamiento de pago histórico Capacidad de pago A1 igual o menor a 30 días Nivel 1 Nivel 1 A2 igual o menor a 30 días Nivel 2 Nivel 1 B1 igual o menor a 60 días Nivel 1 Nivel 1 o Nivel 2 B2 igual o menor a 60 días Nivel 2 Nivel 1 o Nivel 2 C1 igual o menor a 90 días Nivel 1 Nivel 1 o Nivel 2 C2 igual o menor a 90 días Nivel 1 o Nivel 2 Nivel 1, Nivel 2 o Nivel 3 D igual o menor a 120 días Nivel 1 o Nivel 2 Nivel 1, Nivel 2 o Nivel 3 Categoría de riesgo A1 0,5% A2 2% B1 5% Porcentaje de estimación B2 10% C1 25% Categoría de riesgo Porcentaje de estimación C2 50% D 75% E 100% 10

11 Ingresos y gastos por intereses Los intereses sobre las colocaciones, inversiones en valores y otras cuentas por cobrar y obligaciones se registran por el método de acumulación o devengado, con base en el saldo principal pendiente y la tasa de interés pactada. En los créditos y otras cuentas por cobrar que tienen atraso de más de 180 días se sigue el criterio de suspender el registro del ingreso por intereses hasta que se haga efectivo el cobro y los intereses acumulados por esas colocaciones. El principal y los intereses acumulados por esas colocaciones, inversiones y otras cuentas por cobrar requieren una estimación conforme las disposiciones de la SUGEF. Ingresos por comisiones Cuando se generan comisiones por el otorgamiento de créditos se tratan como ajustes al rendimiento efectivo. Si hay exceso de ingresos sobre costos para generar estas comisiones, se difiere en la vida de los créditos. Bienes realizables y estimación para bienes realizables Los bienes realizables corresponden a los bienes recibidos en dación de pago. Se registran a su costo de adquisición o su valor de tasación, el que sea menor. La estimación por pérdida es registrada con cargo a los gastos del período y se calcula con base en la recuperabilidad de los bienes adquiridos, según los lineamientos de la SUGEF. Estos bienes deben estar estimados en 100% una vez transcurridos dos años de su registro contable. Participación en el capital de otras empresas el Banco no tiene participación en el capital de otras empresas. Propiedad, mobiliario y equipo en uso La propiedad, mobiliario y equipo en uso son registrados originalmente al costo. La depreciación se calcula por el método de línea recta sobre los años de vida útil estimada y se detalla en nota a los estados financieros. Activo Edificios e instalaciones Mobiliario y equipo Equipo de cómputo Vehículos Otros Vida útil estimada 50 años de 5 a10 años 5 años 10 años de 5 a 10 años Según disposiciones de la SUGEF el ajuste por revaluación para bienes inmuebles (cuando se den) debe calcularse con la aplicación del IPPI y por lo menos cada cinco años las entidades financieras deben hacer un avalúo por un perito independiente en que conste el valor neto de realización de los bienes inmuebles. Si el valor de realización es menor al incluido en los registros contables se debe ajustar el valor contable y llevarlo al valor resultante de ese avalúo. 11

12 Las ganancias y pérdidas resultantes de ventas y retiros de activos fijos son determinadas al comparar el producto de la venta con el valor en libros y se reconocen en los resultados del período en que se realizan. Las erogaciones por mantenimiento y reparaciones se cargan a los resultados del período, mientras las mejoras de importancia se capitalizan. Mejoras a propiedades tomadas en alquiler Las mejoras a propiedades tomadas en alquiler se amortizan por el método de línea recta de acuerdo con los años de vida útil estimada o según los términos de los respectivos contratos de alquiler con un plazo máximo de cinco años. Valuación de activos intangibles En esta cuenta se registra el costo del software adquirido para uso del Banco y se establece un plan de amortización por el método de línea recta a un plazo máximo de cinco años, el gasto por amortización correspondiente a un semestre requiere autorización de la SUGEF. Valuación de cargos diferidos Los cargos diferidos son registrados al costo. La amortización es calculada por el método de línea recta sobre el plazo de su vigencia. Transacciones en monedas extranjeras Los estados financieros y sus notas se expresan en colones ( ), la unidad monetaria de la República de Costa Rica. La paridad del colón con el dólar de los Estados Unidos de América se determina en un mercado cambiario libre bajo la supervisión del BCCR. el tipo de cambio se estableció en y para la compra y y 571,81 para la venta por cada US $1,00 respectivamente. Valuación de activos y pasivos en monedas extranjeras Activo Pasivo Valuación Criterio Activo Tipo de cambio de compra La valuación toma como referencia el tipo de cambio de compra establecido por el BCCR al último día hábil del mes de Diciembre del 2010 y Pasivo Tipo de cambio de compra La valuación toma como referencia el tipo de cambio de compra establecido por el BCCR al último día hábil del mes de Diciembre del 2010 y Fianzas, avales y garantías Las fianzas, avales y garantías representan cuentas contingentes que se registran en cuentas de orden y se valúan según el acuerdo SUGEF

13 Cambios en políticas contables Los cambios en las políticas contables se reconocen retroactivamente, a menos que los importes de cualesquiera ajustes resultantes relacionados con períodos anteriores no puedan ser determinados razonablemente. El ajuste resultante que corresponde al período corriente es incluido en la determinación del resultado del mismo período, o tratados como modificaciones a los saldos iniciales de las utilidades acumuladas al inicio del periodo cuando el ajuste se relacione con cambios en políticas contables de periodos anteriores. Errores fundamentales La corrección de errores fundamentales que se relacionen con periodos anteriores se ajusta contra los saldos de utilidades acumuladas al inicio del período. El importe de la corrección que se determine en el periodo corriente, es incluido en la determinación del resultado del período. Impuesto sobre la renta Corriente El Banco calcula y registra el impuesto sobre la renta corriente con base en la renta imponible determinada de conformidad con las regulaciones tributarias vigentes a la fecha de los estados financieros. Diferido El impuesto de renta diferido (activo y pasivo) es calculado utilizando el método pasivo aplicado sobre las diferencias temporarias que existan a la fecha de los estados financieros, surgidas de comparar los valores fiscales de activos y pasivos con los valores registrados de acuerdo con la normativa bancaria y las Normas Internacionales de Información Financiera. El impuesto sobre la renta diferido que se relaciona con cuentas del patrimonio neto es cargado o abonado directamente al patrimonio neto. El impuesto diferido activo es reconocido contablemente, siempre y cuando exista en grado de certeza razonable, la posibilidad de que las partidas se lleguen a realizar y sean aplicables a utilidades imponibles futuras. El impuesto de renta diferido es calculado considerando la tasa de impuesto que se espera aplicar durante los períodos en los que se estime revertir las correspondientes diferencias temporarias Valuación de otras cuentas por cobrar Independientemente de la probabilidad de cobro, si una partida no es recuperada en un lapso de 120 días desde la fecha de su exigibilidad se debe contabilizar una estimación de 100% del valor de registro. Método de contabilización de productos por cobrar La contabilización de los intereses por cobrar es por el método de devengado. En atención a la normativa vigente no se acumula productos en operaciones de crédito con atraso superior a 180 días; el producto financiero de estos créditos se registra contra su cobro. Los productos a más de 180 días se registran en cuentas de orden. Uso de estimaciones La preparación de los estados financieros de acuerdo con las disposiciones reglamentarias y normativas emitidas por el CONASSIF y la SUGEF requiere registrar estimaciones y supuestos 13

14 que afectan los importes registrados de ciertos activos y pasivos, así como la divulgación de activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros, y los montos de los ingresos y gastos durante el período. Los resultados reales podrían diferir de esas estimaciones. Arrendamientos Los arrendamientos que tiene el Banco son operativos y se originan en alquiler de bienes de uso para su operación normal. Los términos de los contratos no plantean contingencias que deban ser reveladas en los estados financieros Costos por intereses Los costos por intereses son reconocidos como gastos en el período en que se incurren. Provisión para prestaciones legales y acumulación de vacaciones La legislación laboral costarricense requiere el pago de auxilio de cesantía a los empleados en caso de interrupción laboral por jubilación, muerte o despido sin causa justa. Este auxilio se determina de acuerdo con la antigüedad del empleado y es de 20 días por año laborado hasta un máximo de ocho años. Es política del Banco traspasar 5,33% de los salarios devengados a la Asociación Solidarista de Empleados como adelanto para esta contingencia. Las vacaciones se acumulan y se registran en resultados del período cuando son devengadas por los empleados. Destino de las utilidades según la ley De conformidad con el artículo N 12 de la Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional las utilidades netas son dispuestas de la siguiente manera: 10% para reserva legal y 5% para la Comisión Nacional de Préstamos para la Educación (CONAPE), según el artículo N 20 de la Ley N 6074 Fideicomisos El Banco ejerce el negocio de fideicomisos. El ingreso por comisiones relativo al manejo de los fideicomisos es registrado por el método de acumulado. Es obligación del Banco administrar los recursos de los fideicomisos de conformidad con los contratos en forma independiente de su propio patrimonio. Deterioro en el valor de los activos Las NIIF requieren que se estime el importe recuperable de los activos cuando exista una indicación de que puede haberse deteriorado su valor. Se requiere reconocer pérdida por deterioro siempre que el importe en libros del activo sea mayor que su importe recuperable. Esta pérdida debe tratarse como un cargo al estado de resultados si los activos en cuestión se contabilizan por su precio de adquisición o costo de producción, y como disminución de las cuentas de superávit por reevaluación si el activo se contabiliza por su valor revaluado. El importe recuperable se define como el mayor entre el precio de venta neto y su valor de uso; se calcularía trayendo a valor presente los flujos de efectivo que se espera que surjan de la operación continua del activo a lo largo de la vida útil. El importe recuperable se puede estimar tomando en cuenta lo que se denomina una unidad generadora de efectivo, que es el más 14

15 pequeño grupo identificable que incluya el que se está considerando y cuya utilización continuada genera entradas de efectivo que sean en buena medida independientes de las entrada producidas por otros activos o grupos de activos. Beneficios de empleados El Banco no tiene planes de aportes o planes de beneficios definidos excepto los requeridos por la Ley de Protección al Trabajador y el Código de Trabajo. Principales diferencias entre la base contable utilizada y las NIIF El CONASSIF ha establecido la adopción en forma parcial de las NIIF. Esta situación se aparta del espíritu mismo de la NIC 1 que requiere que se cumplan todas las normas y sus interpretaciones si se adoptan las NIIF. El CONASSIF ha establecido cuáles políticas contables deben ser utilizadas en los casos en que las NIIF incluyen un tratamiento alternativo. El CONASSIF mantiene el término y condiciones contables de lo antes denominado errores fundamentales. Eso fue variado y actualmente solo se incluye errores que obligan a restablecer los estados financieros donde existieron. Algunas estimaciones, provisiones y reservas se establecen con base en la legislación pertinente o requerimientos de las entidades reguladoras, con valores que no conforman necesariamente la realidad económica de los hechos que fundamenta la aplicación de las normas. Tales estimaciones y provisiones incluyen principalmente las siguientes: Estimación por deterioro del valor e incobrabilidad de cuentas y productos por cobrar Independientemente de la probabilidad de cobro, si una partida no es recuperada en un lapso de 120 días desde la fecha de su exigibilidad se debe contabilizar una estimación de 100% del valor registrado, tratamiento que difiere de las normas. Estimación por deterioro e incobrabilidad de cartera de crédito La evaluación de cobrabilidad de créditos se limita a parámetros y porcentajes de estimación que a veces no contemplan otros aspectos que son válidos en la determinación de las expectativas de cobrabilidad y realización de esos activos. Estimación por deterioro de bienes realizables Los bienes realizables no vendidos en el plazo de dos años contados a partir de la fecha de su adquisición deben ser estimados por su valor contable, independientemente de su valor de mercado, mientras que las NIIF requieren que este tipo de activos se valúe al menor entre su valor en libros y el avalúo. 15

16 2. Disponibilidades las disponibilidades incluyen las siguientes cuentas: Dinero en cajas y bóvedas 333,948, ,777,148 Efectivo en tránsito 17,500, ,507,158 Depósitos a la vista en el BCCR 5,989,108,492 6,003,127,385 Cuentas corrientes y depósitos a la vista en bancos comerciales del Estado 1,165,366,846 2,265,802 Cuentas corrientes en entidades financieras del exterior 211,758, ,317,284 Depósitos y otras cuentas financieras del exterior - 231,200,646 Documentos de cobro inmediato 16,078, ,597,773 Disponibilidades restringidas 614,370, ,719,249 8,348,130,551 7,444,512,445 Los depósitos a la vista en el Banco Central de Costa Rica y los depósitos en entidades financieras del país incluyen reservas de efectivo obligatorias que no pueden ser usadas en las operaciones diarias del Banco Cathay de Costa Rica, S.A. Estas reservas se detallan en la nota. Para propósitos del estado de flujos de efectivo, el efectivo y equivalentes se integra de la siguiente forma al 31 de Diciembre del 2010 y 2009: Disponibilidades 8,348,130,551 7,444,512,445 Inversiones disponibles para la venta altamente líquidas 3,014,305,218 2,536,156,004 11,362,435,769 9,980,668, Inversiones en valores y depósitos Emisor por región geográfica Inversiones cuyo emisores del país y clasificado por moneda e internacionalidad. 16

17 Inversiones cuyo emisor es del país: Inversiones para la negociación Colones Entidades financieras privadas del país 292,744,872 - Dólares Entidades financieras privadas del país 266,529,024 1,117,523,601 Entidades financieras del estado - 1,122,649, ,273,896 2,240,172,793 Inversiones disponibles para la venta Colones Banco Central de Costa Rica - 793,225,000 Banco Central de Costa Rica restringidas 868,512, ,923,125 Banco Central de Costa Rica (reportos) 60,195,508 - Mercado Interbancario de Liquidez 500,000,000 - Gobierno de Costa Rica 227,277, ,153,644 Gobierno de Costa Rica (reportos) 453,185,580 - Gobierno de Costa Rica restringidas - 33,563,000 Bancos comerciales del Estado 300,024,934 - Bancos comerciales del Estado restringidas 1,686,856 1,686,856 Bancos comerciales del Estado (reportos) 210,670,892 - Entidades financieras privadas del país 501,000,000 - Entidades financieras privadas del país restringidas 6,883,014 16,363,320 Dólares Banco Central de Costa Rica - 159,613,136 Banco Central de Costa Rica restringidas 18,894,382 21,403,597 Gobierno de Costa Rica 27,596,732 1,464,904,680 Gobierno de Costa Rica restringidas 216,059,044 55,959,546 Gobierno de Costa Rica (reportos) - 147,597,390 Bancos comerciales del Estado restringidas 761,775, ,670,000 Entidades financieras privadas del país restringidas 45,706, ,713,120 Entidades financieras privadas del país (reportos) 164,723,377-4,364,191,610 4,137,776,414 17

18 Subtotal Inversiones ( ) 4,923,465,506 6,377,949,207 Más: Productos por cobrar asociados a Inversiones (128) 42,412,907 82,064,915 Menos: Estimación por deterioro o incobrabilidad de Inversiones (129) (848,260) (1,641,292) Total Inversiones en Valores y depósitos a plazo (120) 4,965,030,153 6,458,372,830 Clasificación de las inversiones por sector económico e internacionalidad A) Sector público Colones Disponibles para la venta 1,751,354, ,378,644 Disponibles para la venta restringidos 870,199, ,172,981 Dólares Inversiones para la negociación - 1,122,649,192 Disponibles para la venta 27,596,732 1,772,115,206 Disponibles para la venta restringidos 996,728, ,033,143 Total colones y dólares sector público 3,645,878,912 5,056,349,166 B) Sector privado Colones Inversiones para la negociación 292,744,872 - Disponibles para la venta 501,000,000 - Disponibles para la venta restringidos 6,883,014 16,363,320 Dólares Inversiones para la negociación 266,529,024 1,117,523,601 Disponibles para la venta 164,723,377 - Disponibles para la venta restringidos 45,706, ,713,120 Total colones y dólares sector privado 1,277,586,594 1,321,600,041 18

19 Total general 4,923,465,506 6,377,949,207 Más: Productos por cobrar asociados a Inversiones 42,412,907 82,064,915 Menos: Estimación por deterioro o incobrabilidad de Inversiones (848,260) (1,641,292) Total Inversiones en Valores y depósitos a plazo 4,965,030,153 6,458,372, Cartera de créditos 4.1 la cartera de créditos se resume como sigue: Préstamos originados por el Banco Préstamos a personas físicas 6,586,281,723 5,219,115,434 Préstamos a bancos 1,291,075, ,868,467 Préstamos a empresas 20,963,139,123 15,144,001,608 Productos por cobrar cartera de crédito 266,815, ,750,395 29,107,312,561 21,337,735,904 Menos: Estimación por incobrabilidad de cartera de crédito (187,803,058) (440,000,000) 28,919,509,503 20,897,735,904 Las tasas de interés sobre préstamos oscilan al 31de Diciembre del 2010 entre 15.00% y 30.75% en colones y 5.52% y 17.00% en dólares. Al 31 de Diciembre del 2009 entre 15.00% y 34.50% en colones y 6.37% y 17.00% en dólares. 19

20 4.2 El detalle de la cartera de crédito distribuida por actividad económica es el siguiente: Comercio 10,037,872,064 8,250,343,592 Actividad financiera y bursátil 4,949,270,302 2,135,717,839 Actividades inmobiliarias, empresariales y de alquiler 2,429,345,730 1,205,996,074 Industria 2,280,811, ,554,727 Administración pública 1,727,170, , Tarjetas de crédito 1,207,735,589 1,459,027,673 Enseñanza 1,174,740,383 1,340,808,000 Construcción 1,168,016,049 1,133,447,987 Servicios 969,237,198 1,449,848,349 Consumo 295,764, ,800,343 Vivienda 286,845, ,540,609 Agricultura 221,962, ,687,952 Pesca - 9,475,686 Otras actividades 2,091,724,414 1,146,736,678 28,840,496,736 21,156,985,509 Productos por cobrar cartera 266,815, ,750,395 Estimación por deterioro e incobrabilidad (187,803,058) (440,000,000) 28,919,509,503 20,897,735, La composición de la cartera de crédito, distribuida según la exposición a grupos de interés económico se resume a continuación: Exposiciones menores al 5% del capital y reservas 14,909,497,416 13,373,025,272 Exposiciones entre el 5% y 10% del capital y reservas 8,047,010,310 4,238,502,656 Exposiciones del 10% al 15% del capital y reservas 4,556,818, ,708,988 Exposiciones del 15% al 20% del capital y reservas 1,327,170,514 2,681,748,593 28,840,496,736 21,156,985,509 Productos por cobrar cartera 266,815, ,750,395 Estimación por deterioro e incobrabilidad (187,803,058) (440,000,000) 28,919,509,503 20,897,735,904 20

21 4.4 La cartera de préstamos, desglosada según el nivel de morosidad: 2010 Porcentaje de la cartera 2009 Porcentaj e de la cartera Al día 25,308,709, % 18,363,246, % De 1 a 30 días 3,052,485, % 1,691,464, % De 31 a 60 días 300,604, % 395,470, % De 61 a 90 días 14,535, % 325,728, % De 91 a 120 días 13,218, % 57,727, % De 121 a 180 días 18,835, % 20,260, % De 181 a 360 días 41,335, % 42,723, % Más de 361 días 13,149, % 4,898, % Cobro judicial (18 operaciones) 77,623, % 255,465, % 28,840,496, % 21,156,985, % Productos por cobrar cartera 266,815, ,750,395 Estimación por deterioro e incobrabilidad (187,803,058) (440,000,000) 28,919,509,503 20,897,735,904 Monto y número de préstamos sin acumulación de intereses: Al 31 de Diciembre del 2010 las operaciones en las que ha cesado el registro de acumulación de intereses suman 507,200,563 que corresponden a 25 operaciones dentro de las que se encuentran operaciones en cobro judicial y aquellas cuya morosidad superan los 180 días. Al 31 de Diciembre del 2009 las operaciones que no acumulan intereses suman 269,278,121 correspondiente a 256 operaciones dentro de las que se encuentra operaciones en cobro judicial y aquellas cuya morosidad superan los 180 días. Préstamos en proceso de cobro judicial: el Banco tiene 18 y 252 operaciones de crédito en proceso de cobro judicial por 77,623,252 (0.27% del total de la cartera) y por 255,465,675 (1.21% del total de la cartera) respectivamente. Los productos por cobrar en la cartera de crédito ascienden a 266,815,825 y 180,750,395 al 2010 y 2009 respectivamente. 21

22 4.5 La cartera de créditos estaba garantizada como sigue: 2010 Porcentaje de la cartera 2009 Porcentaj e de la cartera Certificados de inversión 924,577, % 381,488, % Fideicomisos de garantía 9,133,823, % 6,080,537, % Fiduciaria 6,237,669, % 3,611,951, % Hipotecaria 7,577,586, % 7,530,753, % Prendaria 104,547, % 240,900, % Otras 4,862,291, % 3,311,353, % 28,840,496, % 21,156,985, % Productos por cobrar cartera 266,815, ,750,395 Estimación por deterioro e incobrabilidad (187,803,058) (440,000,000) 28,919,509,503 20,897,735,904 Al 31 de Diciembre del 2010 la clasificación de la cartera de crédito de acuerdo con su categoría de riesgo es la siguiente: A) Año 2010: Grupo 1 Principal Productos por cobrar Total A1 17,116,248, ,675,229 17,273,923,981 B1 5,215,309,047 50,940,199 5,266,249,246 B2 258,749,423 6,531, ,281,303 C1 313,795,888 2,017, ,813,089 C2 180,495,310 1,783, ,279,176 Total Grupo 1 23,084,598, ,948,375 23,303,546,795 Grupo 2 Principal Productos por cobrar Total A1 3,782,846,438 33,575,011 3,816,421,449 A2 34,517, ,016 34,819,916 B1 315,422,318 3,378, ,800,623 B2 2,698,934 20,619 2,719,553 22

23 C1 113,807,544 1,067, ,875,413 C2 8,483,911 92,165 8,576,076 D 10,943,472-10,943,472 E 196,101,909 9,431, ,533,374 Total Grupo 2 4,464,822,426 47,867,450 4,512,689,876 Préstamos a la banca estatal 1,291,075,890-1,291,075,890 Total cartera 28,840,496, ,815,825 29,107,312,561 B) Año 2009 Grupo 1 Principal Productos por cobrar Total A1 11,534,945,883 84,142,236 11,619,088,119 A2 237,176,164 3,963, ,139,900 B1 2,585,001,637 20,108,750 2,605,110,387 C1 323,699, , ,555,873 C2 418,834,954 8,340, ,175,787 E 204,579,300 2,857, ,436,982 Total Grupo 1 15,304,237, ,269,371 15,424,507,048 Grupo 2 Principal Productos por cobrar Total A1 4,013,310,053 39,422,313 4,052,732,366 A2 126,634,648 1,186, ,821,361 B1 176,334,529 2,464, ,798,611 B2 5,960,268-5,960,268 C1 219,983,164 2,804, ,787,695 C2 377, ,095 D 57,405,569 3,428,996 60,834,565 E 458,874,038 11,174, ,048,428 Total Grupo 2 5,058,879,364 60,481,025 5,119,360,389 Préstamos a la banca estatal 793,868, ,868,467 Total cartera 21,156,985, ,750,396 21,337,735,904 23

24 4.6 El movimiento de la estimación por incobrabilidad de la cartera de créditos durante al 31 de Diciembre del 2010 y 2009 se muestra a continuación: Saldo al inicio del período 440,000, ,000,000 Estimación cargada a resultados 96,745,371 63,981,548 Créditos aplicados c/estimación (336,331,292) (91,981,548) Menos saldo estimación cuentas contingentes (12,611,020) - Saldo al final del año 187,803, ,000,000 Según lo establecido en el artículo N 17 del acuerdo Sugef 1-05 la estimación mínima en cartera que debe mantener registrada la entidad será la estimación estructural calculada al final de mes; al 31 de Diciembre del 2010 esta estimación calculada fue de 197,981,984.42; el exceso registrado en Cathay al 31 de Diciembre no supera el 15% que es el límite permitido sobre la estimación estructural. 4.7 Durante el año 2010 y 2009, el gasto por deterioro de inversiones en valores y estimación por incobrabilidad de la cartera de créditos y cuentas por cobrar se compone de: Gastos por estimación de incobrabilidad de cartera de crédito 150,872,168 92,190,653 Gastos por deterioro e incobrabilidad otras cuentas por cobrar 3,498, ,077,114 Gastos por deterioro e incobrabilidad de inversiones en valores 1,915,569 3,483, ,286, ,751,359 24

25 5. Activos cedidos en garantía o sujetos a restricciones 2010 Activo restringido Causa de la restricción Valor contable Disponibilidades Encaje Mínimo Legal 4,313,334,510 Garantía Cartas de crédito 614,370,065 Inversiones restringidas Garantía de respaldo Cámara de Compensación (SINPE) 1,103,466,263 Garantía ATH compensación saldos de tarjetas de crédito 45,706,307 Recaudación de servicios públicos 8,569,870 Línea de Crédito 507,850,000 Juzgado de trabajo 253,925,000 Cartera de crédito Cartera restringida como garantía del Banco 1,639,523,850 Centroamericano Integración Económica Cartera que garantiza préstamo de accionistas 228,379,231 Cuota de mantenimiento en préstamos a la banca estatal según artículo 59 de la Ley Orgánica del Sistema 1,291,075,890 Bancario Nacional. Otros activos Depósito para líneas telefónicas 1,353,806 Depósito de garantía 180,000 Depósito por alquiler 2,157,312 Servicios de comunicación 1,065,220 25

26 2009 Activo restringido Causa de la restricción Valor contable Disponibilidades Encaje Mínimo Legal 6,003,127,385 Garantía Cartas de crédito 49,384,249 Requerimientos judiciales 279,335,000 Inversiones disponibles para la venta comprometidos Garantía de respaldo Cámara de Compensación (SINPE) 182,849,266 Garantía ATH compensación saldos de tarjetas de crédito. 56,763,946 Recaudación de servicios públicos 148,999,356 Línea de Crédito (BCAC) 558,670,000 Títulos como garantías de recompras y MIB 431,000,000 Cartera de crédito Cartera hipotecaria que garantiza el anticipo del Programa Habitacional y Mejoramiento Urbano dado por el Banco Centroamericano Integración Económica 2,874,392,581 Cartera que garantiza préstamo de accionistas 1,786,049,129 Cuota de mantenimiento en préstamos a la banca estatal según artículo 59 de la Ley Orgánica del Sistema 793,868,467 Bancario Nacional. Otros activos Depósito para líneas telefónicas 1,377,741 Depósito por alquiler 2,494,854 Servicios de comunicación 1,171, Bienes realizables Inmuebles adquiridos en recuperación de créditos 33,353,600 63,031,564 Otros bienes adquiridos en recuperación de créditos 338,782,575 1,269,634,000 Estimación por deterioro de bienes realizables (40,353,600) (33,353,600) 331,782,575 1,299,311,964 26

27 7. Propiedad, mobiliario planta y equipo 2010 Costo Depreciación acum. Valor libros Edificios e instalaciones 131,283,607 14,453, ,830,385 Equipos y mobiliario 420,079, ,158, ,920,831 Revaluación de equipos y mobiliario 237, ,853 76,277 Equipos de computación 335,540, ,563,295 72,977,164 Vehículos 840, ,814 42,186 Totales 887,980, ,134, ,846, Costo Depreciación acum. Valor libros Edificios e instalaciones 131,283,607 11,691, ,592,565 Equipos y mobiliario 385,152, ,373, ,778,452 Revaluación de Equipo y Mobiliario 237,581 14, ,225 Equipos de computación 316,242, ,723,310 84,519,326 Vehículos 840, ,324 80,676 Totales 833,756, ,561, ,194,244 27

28 Los movimientos de mobiliario y equipo en uso durante el año al 31 de Diciembre 2010 y 2009 son los siguientes: 2010 Edificio e Revaluación Equipo de Mobiliario Vehículos Instalaciones Mob y Equipo Cómputo y equipo Total Costo A diciembre del , ,283, , ,242, ,152, ,756,151 Adiciones ,297,952 44,579,728 64,877,680 Retiros - - (450) - (8,958,889) (8,959,339) Ajustes (1,000,130) (693,423) (1,693,553) Saldo final 840, ,283, , ,540, ,079, ,980,939 Depreciación acumulada Saldo inicial 759,324 11,691,042 14, ,723, ,373, ,561,907 Gastos del año 38,490 2,954,538-30,839,985 32,898,322 66,731,336 Retiros (9,966,460) (9,966,460) Ajustes - (192,358) 146,497 - (146,826) (192,686) Saldo final 797,814 14,453, , ,563, ,158, ,134,096 Saldo final neto al 31 de Diciembre del , ,830,385 76,277 72,977, ,920, ,846,843 28

29 2009 Edificio e Revaluación Equipo de Mobiliario Vehículos Instalaciones Mob y Equipo cómputo y equipo Total Costo A diciembre del , ,283, , ,913, ,130, ,406,252 Adiciones ,420,368 62,629,939 76,050,306 Retiros - - (1,134) (57,091,243) (8,608,030) (65,700,407) Saldo final 840, ,283, , ,242, ,152, ,756,152 Depreciación acumulada Saldo inicial 717,334 9,063, , ,688, ,256, ,941,900 Gastos del año 41,990 2,627,308-38,785,857 29,861,485 71,316,640 Retiros - - (201,318) (55,751,205) (1,744,109) (57,696,632) Saldo final 759,324 11,691,042 14, ,723, ,373, ,561,908 Saldo final neto al 31 de Diciembre del , ,592, ,225 84,519, ,778, ,194,244 29

30 8. Otros activos Los otros activos se componen de: Software 121,679,098 53,974,572 Cargos diferidos 257,726, ,443,017 Gastos pagados por anticipado 147,334, ,744,334 Bienes diversos 166,340,220 37,278,665 Otros activos 4,756,338 5,044,411 Operaciones pendientes de imputación 34,014, ,369, ,850, ,854,585 El movimiento de la cuenta de software para al 31 de Diciembre se detalla así: Costo Saldo al inicio del año 577,826, ,469,415 Adiciones 121,107,212 40,738,482 Retiros (392,264,891) (16,381,500) Saldo al final del año a diciembre 2010 y ,668, ,826,397 Amortización Saldo al inicio del año 523,851, ,613,772 Gastos del año 58,537,418 68,238,053 Retiros (388,680,086) - Ajustes (8,719,538) - Saldo al final del año a diciembre 2010 y ,989, ,851,825 Software neto 121,679,098 53,974,572 30

31 9. Obligaciones con el público La distribución de obligaciones con el público se detalla a continuación: 9.1 Captaciones a la vista Cuentas corrientes 4,538,786,663 3,448,468,089 Depósitos de ahorro a la vista 3,341,611,351 2,560,030,207 Captaciones a plazo vencidas 467,605, ,062,739 8,348,003,928 6,347,561, Otras obligaciones con el público a la vista Giros y transferencias por pagar 121,299,973 25,656,920 Cobros anticipados a clientes por tarjetas de crédito 29,599, ,572,871 Cheques de gerencia 96,976,667 18,099, ,876, ,329,327 Las tasas de interés sobre las cuentas corrientes al 31 de Diciembre del 2010 es de un 3% para las cuentas corrientes denominadas en colones y un 1% para las de dólares; al 31 de Diciembre de 2009 las tasas de interés oscilaron entre un 3% para las cuentas corrientes denominadas en colones y un 1% para las de dólares. A continuación se presenta un detalle de las captaciones a la vista y obligaciones con el público a la vista por la naturaleza del tenedor y el número de clientes en cada categoría: Número Número de clientes 2010 de clientes 2009 Depósitos del público 1,803 8,161,511,378 1,525 6,145,099,949 Depósitos restringidos e inactivos ,492, ,461,086 Otras obligaciones con el público ,876,124 1, ,329,327 2,797 8,595,880,052 2,993 6,589,890,362 31

32 9.3 Captaciones a plazo: Certificado de inversión a plazo 20,593,558,124 15,950,121,531 20,593,558,124 15,950,121,531 Captaciones a plazo: Los vencimientos de las obligaciones a plazo son los siguientes: A 30 días 3,675,144,135 3,662,735,526 De 31 a 90 días 6,039,894,642 5,161,852,124 De 91 a 180 días 5,308,450,654 3,549,162,564 De 181 días a 360 días 5,143,542,304 3,141,601,435 De 361 días a 5 años 426,526, ,769,882 20,593,558,124 15,950,121,531 Al 31 de Diciembre del 2010 las tasas de interés pagadas sobre los depósitos plazo oscilan entre un 6.15% y un 11.40% en colones y entre un 1.15% y un 4.15% en dólares; al 31 de Diciembre de 2009 las tasas oscilaban entre un 8.00% y un 12.00% en colones y entre un 1.50% y un 4.00% en dólares. A continuación se presenta un detalle de las captaciones a plazo por la naturaleza del tenedor y el número de clientes en cada categoría: Depósitos del público ,593,558, ,950,121, ,593,558, ,950,121,531 32