Banco Cathay de Costa Rica S.A. Estados financieros 30 de setiembre del 2010 y 2009

Transcripción

1 Banco Cathay de Costa Rica S.A. Estados financieros 30 de setiembre del 2010 y 2009

2 Balance General (expresado en colones sin céntimos) NOTA Disponibilidades 2 9,019,809,326 4,724,916,057 Efectivo (111) 341,185, ,847,999 Banco Central (112) 6,890,861,458 3,347,258,022 Entidades financieras del país (113) 22,321,693 19,668,182 Entidades financieras del exterior (114) 622,007, ,047,504 Otras disponibilidades ( ) 1,143,433, ,094,351 Productos por cobrar (118) Inversiones en instrumentos financieros 3 3,003,456,338 9,656,426,753 Mantenidas para negociar ( M M ) 884,368,096 5,389,538,319 Disponibles para la venta ( M M a ) 2,097,726,377 4,222,514,802 Productos por cobrar (128) 21,797,821 45,279,220 (Estimación por deterioro) (129) (435,956) (905,587) Cartera de Créditos 4 24,799,756,505 18,537,037,354 Créditos vigentes ( ) 22,821,224,611 15,779,842,596 Créditos vencidos ( ) 1,905,545,930 2,754,745,978 Créditos en Cobro Judicial ( ) 77,391, ,570,090 Productos por cobrar (138) 203,401, ,878,690 (Estimación por deterioro) (139) (207,807,665) (475,000,000) Cuentas y comisiones por cobrar 115,784, ,051,904 Comisiones por cobrar (142) 2,550,897 3,455,812 Cuentas por cobrar por operaciones con partes relacionadas (145) 73,700, ,144,370 Impuesto sobre la renta diferido e impuesto sobre la renta por cobrar (146) 118,877 - Otras cuentas por cobrar (147) 58,181, ,196,041 Productos por cobrar (148) 19,623,545 - (Estimación por deterioro) (149) (38,391,037) (100,744,320) Bienes realizables 6 941,988,992 1,269,634,000 Bienes y valores adquiridos en recuperación de créditos (151) 975,342,592 1,302,987,600 (Estimación por deterioro y por disposición legal) (159) (33,353,600) (33,353,600) Inmuebles, mobiliario y equipo (neto) (170) 7 392,680, ,172,194 Otros activos 8 771,166, ,744,710 Cargos diferidos (182) 271,464,664 - Activos Intangibles (186) 127,578,441 55,303,385 Otros activos ( ) 372,123, ,441,325 TOTAL DE ACTIVOS 39,044,642,150 35,439,982,973 PASIVOS Y PATRIMONIO PASIVOS Obligaciones con el público 27,574,107,682 21,029,253,515 A la vista ( ) 9.1 y 9.2 8,264,006,333 5,494,696,650 A Plazo ( ) ,098,449,865 15,292,963,987 Cargos financieros por pagar (219) 211,651, ,592,879 2

3 Balance General (expresado en colones sin céntimos) NOTA Obligaciones con entidades 1,365,290,752 2,122,379,215 A la vista (231) 3,518,292 - A plazo (232) 10 1,313,190,474 2,012,779,644 Otras obligaciones con entidades ( ) 43,942, ,491,023 Cargos financieros por pagar (238) 4,639,039 9,108,548 Cuentas por pagar y provisiones 1,151,955,199 4,003,079,867 Impuesto sobre la renta diferido (246) 10,018,624 - Provisiones (243) ,751,965 33,017,487 Otras Cuentas por pagar diversas ( ) ,127,184,610 3,970,062,380 Otros pasivos 207,675, ,642,629 Ingresos diferidos (251) 162,930, ,521,460 Estimación por deterioro de créditos contingentes (252) 7,622,861 - Otros pasivos ( ) 37,121,618 62,121,169 TOTAL DE PASIVOS 30,299,028,839 27,337,355,227 PATRIMONIO Capital social 12 8,147,947,516 7,027,896,000 Capital pagado (311) 8,147,947,516 7,027,896,000 Aportes patrimoniales no capitalizados (320) 362,145, ,667,516 Ajustes al patrimonio (62,601,385) (139,229,998) Superávit por revaluación inmuebles, mobiliario y equipo (331.01) 76, ,870 Ajuste por valuación de Inversiones disponibles para la venta (331.02) (62,677,784) (140,054,868) Reservas patrimoniales (340) 60,454,058 31,818,919 Resultados acumulados de ejercicios anteriores (350) 258,464,725 - Resultado del período (360) (20,796,606) 283,475,310 TOTAL DEL PATRIMONIO 8,745,613,308 8,102,627,746 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 39,044,642,147 35,439,982,973 CUENTAS CONTINGENTES DEUDORAS ( ) 20 10,964,992,722 11,414,809,983 ACTIVOS DE LOS FIDEICOMISOS (710) ,336, ,735,319 PASIVOS DE LOS FIDEICOMISOS (720) (383,492,192) (196,402,266) PATRIMONIO DE LOS FIDEICOMISOS (730) (501,844,105) (514,333,053) OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 320,354,010, ,173,194,609 Cuenta de orden por cuenta propia deudoras (810) ,354,010, ,173,194,609 3

4 Estado de resultados Por el período terminado al 30 de setiembre del 2010 y 2009 (expresado en colones sin céntimos) NOTA Ingresos Financieros 14 Por disponibilidades (511) ,279,104 1,830,934 Por inversiones en instrumentos financieros (512) ,343, ,155,944 Por cartera de créditos ( ( )) ,186,401,219 2,044,134,953 Por ganancia por diferencias de cambios y UD ( ) ,717,920 Por ganancia instrumentos financieros mantenidos para negociar ( ) 22,292,234 12,615,178 Por ganancia instrumentos financieros disponibles para la venta ( ) 48,748,718 31,053,355 Por otros ingresos financieros ( ) 324,868, ,220,403 Total de Ingresos Financieros 2,739,932,838 2,746,728,686 Gastos Financieros Por Obligaciones con el Público (411) ,221, ,083,372 Por Obligaciones con Entidades Financieras (413) ,530, ,856,513 Por pérdidas por diferencias de cambio y UD ( ) ,010,193 - Por pérdidas por instrumentos financieros mantenidos para negociar 13.6 ( ) 3,758, ,927 Por pérdidas por instrumentos financieros disponibles para la venta ( ) ,842 65,243 Por otros gastos financieros ( ) 120,797 - Total de Gastos Financieros 1,060,873, ,510,054 Por estimación de deterioro de activos (420) ,402, ,743,881 Por recuperación de activos y disminución de estimaciones y provisiones ( ) 94,724,381 55,297,831 RESULTADO FINANCIERO 1,627,380,692 1,816,772,582 Otros Ingresos de Operación Por comisiones por servicios (531) ,622, ,249,354 Por bienes realizables (532) 881,615 - Por cambio y arbitraje de divisas (534) 282,015, ,228,856 Por otros ingresos con partes relacionadas (538) - - Por otros ingresos operativos ( ) 543,509, ,976,603 Total Otros Ingresos de Operación 993,028, ,454,814 Otros Gastos de Operación Por comisiones por servicios (431) ,044,149 67,234,397 Por bienes realizables (432) 11,387,123 17,414,355 Por provisiones (435) 54,156,953 64,851,872 Por cambio y arbitraje de divisas (437) 158,227, ,378,798 Por otros gastos operativos (439) 543,247, ,865,748 Total Otros Gastos de Operación 870,063, ,745,170 RESULTADO OPERACIONAL BRUTO 1,750,346,251 1,920,482,225 4

5 Estado de resultados Por el período terminado al 30 de setiembre del 2010 y 2009 (expresado en colones sin céntimos) Gastos Administrativos Por gastos de personal (441) 17 1,133,417, ,483,352 Por otros gastos de Administración ( ) ,725, ,776,782 Total Gastos Administrativos 1,771,142,857 1,546,260,134 RESULTADO OPERACIONAL NETO ANTES DE IMPUESTOS Y PARTICIPACIONES SOBRE LA UTILIDAD (20,796,606) 374,222,091 Participaciones sobre la Utilidad (452) - 12,746,782 Impuesto sobre la renta ( ) - 78,000,000 RESULTADO DEL PERIODO (20,796,606) 283,475,310 5

6 Estado de Cambios en el Patrimonio (expresado en colones sin céntimos) Descripción Notas Capital Social Aportes patrimoniales no capitalizados Ajustes al Patrimonio Reservas Patrimoniales Resultados acumulados al principio del periodo Saldo al 1 de enero de ,486,036, ,860,000 (297,751,946) 31,818, ,687,516 7,099,650,489 Resultado del Período ,475, ,475,310 Utilidades trasladas a aportes patrimoniales 337,687,516 (337,687,516) - Capital pagado adicional 560,980, ,980,000 Traslado de aporte a Capital Social según autorización CONASSIF 541,860,000 (541,860,000) - Ajuste por valuación inversiones disponibles para la venta, neto impuesto sobre renta 158,521, ,521,948 Saldo al 30 de setiembre del ,027,896, ,667,516 (139,229,998) 31,818, ,475,310 8,102,627,746 Saldo al 1 de enero del ,926,563,516 - (101,791,340) 60,454, ,716,254 8,142,942,488 Reservas legales y otras reservas estatutarias - Saldo corregido al 1 de enero el ,926,563,516 - (101,791,340) 60,454, ,716,254 8,142,942,488 Ajuste por valuación inversiones disponibles para la venta, neto impuesto sobre renta 39,189,955 39,189,955 Resultado Periodo 2010 (20,796,606) (20,796,606) Capital pagado adicional 221,384, ,145, ,529,000 Superávit por revaluación de inmuebles, mobiliario y equipo, neto 748, ,471 Saldo al 30 de setiembre del ,147,947, ,145,000 (62,601,385) 60,454, ,668,119 8,745,613,308 TOTAL 6

7 Estados de Flujo de Efectivo Por el período terminado al 30 de setiembre del 2010 y 2009 Nota Setiembre 2010 Setiembre 2009 Flujo de efectivo de las actividades de operación Resultados del período (20,796,606) 283,475,310 Partidas aplicadas a resultados que no requieren uso de fondos - Ganancias o pérdidas por diferencias de cambio y UD, netas 232,119,320 (111,322,436) Pérdidas por estimación por deterioro cartera de créditos 86,275,422 55,461,961 Pérdidas por estimación por deterioro de inversiones (1,143,689) (278,357) Pérdidas por otras estimaciones 1,426,783 71,262,446 Gastos por provisión para prestaciones sociales, neto de pagos 82,798,090 89,456,292 Depreciaciones y amortizaciones 132,354, ,841,353 Variación en los activos (aumento), o disminución Valores Negociables 1,881,997,167 (581,262,519) Créditos y avances de efectivo (4,220,415,343) 2,209,777,282 Bienes realizables 357,322,972 (477,913,708) Otras cuentas por cobrar 83,766,013 (62,190,028) Productos por cobrar (19,623,545) - Otros activos (225,629,553) (437,861,859) Variación neta en los pasivos aumento, o (disminución) Obligaciones a la vista y a plazo 4,805,535,693 5,089,709,823 Otras cuentas por pagar y provisiones (2,697,058,983) (341,610,794) Otros pasivos (9,281,889) 2,041,856 Flujos netos de efectivo de actividades de operación: 469,646,030 5,910,586,622 Flujos netos de efectivo usados en actividades de inversión Adquisición de inmuebles mobiliario y equipo. (48,524,553) (43,314,099) Venta de inmuebles mobiliario y equipo 2,197 1,826,666 Flujos netos de efectivo usados en las actividades de inversión (48,522,356) (41,487,433) Flujos netos de efectivo usados en actividades de financiamiento Otras obligaciones financieras nuevas (1,043,357,236) (386,418,932) Aportes de capital recibidos 583,529, ,980,000 Flujos netos de efectivo usados en actividades de financiamiento (459,828,235) 174,561,068 Aumento neto en efectivo y equivalentes (38,704,561) 6,043,660,257 Efectivo y equivalentes al inicio del año 9,980,668,450 5,116,692,168 Efectivo y equivalentes al final del año 9,941,963,888 11,160,352,425 7

8 1. Naturaleza de las operaciones y principales políticas contables El Banco Cathay de Costa Rica, S.A. (en adelante el Banco) con domicilio en San Pedro de Montes de Oca, 300 metros este de la Iglesia Católica, San José Costa Rica, una sociedad anónima constituida el 22 de enero de 1998 de conformidad con las leyes de la República de Costa Rica por un período de 30 años. La principal actividad del Banco es la intermediación financiera. El Banco Cathay de Costa Rica, S.A. es subsidiaria del Grupo de Finanzas Cathay, S.A. se encuentra regulado por la Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional, la Ley Orgánica del Banco Central de Costa Rica, el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF) y la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF)., el Banco Cathay de Costa Rica, S.A. tiene 107 y 105 empleados respectivamente, cuatro sucursales además de sus oficinas centrales y cuenta con un cajero automático en cada sucursal. Su sitio Web es: Bases para la elaboración de los estados financieros y principales políticas contables Los estados financieros han sido preparados con apego a las disposiciones legales, reglamentarias y normativa emitida por el Banco Central de Costa Rica (BCCR), la Superintendencia General de Entidades financieras (SUGEF) y el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF), y en los aspectos no provistos se aplican las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF, NIC), relacionadas con la actividad de intermediación financiera. El CONASSIF dispuso que las NIIF se adopten parcialmente a partir del 1 de enero del Principales políticas contables utilizadas Las políticas contables más importantes utilizadas por el Banco Cathay de Costa Rica, S.A. en la preparación de sus estados financieros se detallan a continuación: Efectivo y equivalentes a efectivo Las actividades de operación del estado de flujos de efectivo se calculan por el método indirecto y para este propósito se consideran como efectivo y equivalentes de efectivo el saldo del rubro de disponibilidades, los depósitos a la vista y a plazo y los valores invertidos con la intención de convertirlos en efectivo en un plazo no mayor a dos meses, negociables en la Bolsa Nacional de Valores, S.A. (BNV). Inversiones en valores y depósitos a plazo La normativa actual permite registrar las inversiones en valores para la negociación, valoradas a mercado a través del estado de resultados, disponibles para la venta y mantenidas al vencimiento. Las inversiones para negociación, valoradas a mercado a través del estado de resultados y las disponibles para la venta se valoran a precio de mercado utilizando el vector de precios facilitado 8

9 por Proveedor Integral de Precios de Centroamérica. (PIPCA). Las inversiones que se mantienen al vencimiento se registran a su costo amortizado, el cual se aproxima a su valor de mercado. El efecto de la valoración a precio de mercado de las inversiones para negociación y las valoradas a mercado a través del estado de resultados se incluye directamente en resultados. El efecto de la valoración a precio de mercado de las inversiones disponibles para la venta se incluye en una cuenta patrimonial. Las inversiones en participaciones de fondos de inversión abiertos se clasifican como activos financieros valorados a mercado a través del estado de resultados. El producto de su valoración se registra en resultados. Instrumentos financieros La compra o venta de activos financieros por la vía ordinaria se registran por el método de la fecha de liquidación, que es aquella en que se entrega un activo al Banco o por parte de él. Los instrumentos financieros son registrados inicialmente al costo, incluyendo los costos de transacción. Para los activos financieros al costo es el valor justo de la contrapartida entregada. Los costos de transacción son los que se originan en la compra de las inversiones. Un activo financiero es dado de baja cuando el Banco no tenga control sobre los derechos contractuales que componen el activo. Esto ocurre cuando los derechos se realizan, expiran o ceden a terceros. Un pasivo financiero es dado de baja cuando la obligación especificada en el contrato ha sido pagada, cancelada o haya expirado. Las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar se registran al costo amortizado, el cual se aproxima o es igual a su valor de mercado. Cartera de crédito y la estimación de incobrabilidad La SUGEF define como crédito las operaciones formalizadas por un intermediario financiero cualquiera que sea la modalidad, en la cual el intermediario asume un riesgo. Se consideran crédito los préstamos, el descuento de documentos, la compra de títulos, las garantías en general, los anticipos, los sobregiros en cuenta corriente, las aceptaciones bancarias, los intereses y la apertura de cartas de crédito. La cartera de crédito se valúa de conformidad con las disposiciones establecidas por la SUGEF en el acuerdo SUGEF 1-05, definida de la siguiente manera: 9

10 La entidad debe clasificar a sus deudores en dos grupos de la siguiente forma: Grupo 1: Deudores cuya suma de los saldos totales adeudados a la entidad es mayor a son clasificadas en este grupo. Grupo 2: Deudores cuya suma de los saldos totales adeudados a la entidad es menor o igual a son clasificadas en este grupo. Para determinar la categoría de riesgo, la entidad debe calificar individualmente a los deudores en una de las ocho categorías de riesgo, las cuales se identifican con A1, A2, B1, B2, C1, C2, D y E, correspondiendo la categoría de riesgo A1 a la de menor riesgo de crédito y la categoría E a la de mayor riesgo de crédito. El deudor clasificado en el Grupo 1 debe ser calificado por la entidad de acuerdo con los parámetros de evaluación de morosidad, comportamiento de pago histórico y capacidad de pago; el deudor clasificado en el Grupo 2 debe ser calificado de acuerdo con los parámetros de morosidad y comportamiento de pago histórico, todo según el siguiente cuadro: Categoría riesgo de Morosidad Comportamiento de pago histórico Capacidad de pago A1 igual o menor a 30 días Nivel 1 Nivel 1 A2 igual o menor a 30 días Nivel 2 Nivel 1 B1 igual o menor a 60 días Nivel 1 Nivel 1 o Nivel 2 B2 igual o menor a 60 días Nivel 2 Nivel 1 o Nivel 2 C1 igual o menor a 90 días Nivel 1 Nivel 1 o Nivel 2 C2 igual o menor a 90 días Nivel 1 o Nivel 2 Nivel 1, Nivel 2 o Nivel 3 D igual o menor a 120 días Nivel 1 o Nivel 2 Nivel 1, Nivel 2 o Nivel 3 Categoría de riesgo Porcentaje de estimación A1 0,5% A2 2% B1 5% B2 10% C1 25% 10

11 Categoría de riesgo Porcentaje de estimación C2 50% D 75% E 100% Ingresos y gastos por intereses Los intereses sobre las colocaciones, inversiones en valores y otras cuentas por cobrar y obligaciones se registran por el método de acumulación o devengado, con base en el saldo principal pendiente y la tasa de interés pactada. En los créditos y otras cuentas por cobrar que tienen atraso de más de 180 días se sigue el criterio de suspender el registro del ingreso por intereses hasta que se haga efectivo el cobro y los intereses acumulados por esas colocaciones. El principal y los intereses acumulados por esas colocaciones, inversiones y otras cuentas por cobrar requieren una estimación conforme las disposiciones de la SUGEF. Ingresos por comisiones Cuando se generan comisiones por el otorgamiento de créditos se tratan como ajustes al rendimiento efectivo. Si hay exceso de ingresos sobre costos para generar estas comisiones, se difiere en la vida de los créditos. Bienes realizables y estimación para bienes realizables Los bienes realizables corresponden a los bienes recibidos en dación de pago. Se registran a su costo de adquisición o su valor de tasación, el que sea menor. La estimación por pérdida es registrada con cargo a los gastos del período y se calcula con base en la recuperabilidad de los bienes adquiridos, según los lineamientos de la SUGEF. Estos bienes deben estar estimados en 100% una vez transcurridos dos años de su registro contable. Participación en el capital de otras empresas el Banco no tiene participación en el capital de otras empresas. Propiedad, mobiliario y equipo en uso La propiedad, mobiliario y equipo en uso son registrados originalmente al costo. La depreciación se calcula por el método de línea recta sobre los años de vida útil estimada y se detalla en nota a los estados financieros. 11

12 Activo Edificios e instalaciones Mobiliario y equipo Equipo de cómputo Vehículos Otros Vida útil estimada 50 años de 5 a10 años 5 años 10 años de 5 a 10 años Según disposiciones de la SUGEF el ajuste por revaluación para bienes inmuebles (cuando se den) debe calcularse con la aplicación del IPPI y por lo menos cada cinco años las entidades financieras deben hacer un avalúo por un perito independiente en que conste el valor neto de realización de los bienes inmuebles. Si el valor de realización es menor al incluido en los registros contables se debe ajustar el valor contable y llevarlo al valor resultante de ese avalúo. Las ganancias y pérdidas resultantes de ventas y retiros de activos fijos son determinadas al comparar el producto de la venta con el valor en libros y se reconocen en los resultados del período en que se realizan. Las erogaciones por mantenimiento y reparaciones se cargan a los resultados del período, mientras las mejoras de importancia se capitalizan. Mejoras a propiedades tomadas en alquiler Las mejoras a propiedades tomadas en alquiler se amortizan por el método de línea recta de acuerdo con los años de vida útil estimada o según los términos de los respectivos contratos de alquiler con un plazo máximo de cinco años. Valuación de activos intangibles En esta cuenta se registra el costo del software adquirido para uso del Banco y se establece un plan de amortización por el método de línea recta a un plazo máximo de cinco años, el gasto por amortización correspondiente a un semestre requiere autorización de la SUGEF. Valuación de cargos diferidos Los cargos diferidos son registrados al costo. La amortización es calculada por el método de línea recta sobre el plazo de su vigencia. Transacciones en monedas extranjeras Los estados financieros y sus notas se expresan en colones ( ), la unidad monetaria de la República de Costa Rica. La paridad del colón con el dólar de los Estados Unidos de América se determina en un mercado cambiario libre bajo la supervisión del BCCR. el tipo de cambio se estableció en y para la compra y y 591,73 para la venta por cada US $1,00 respectivamente. 12

13 Valuación de activos y pasivos en monedas extranjeras Activo Pasivo Valuación Criterio Activo Tipo de cambio de compra La valuación toma como referencia el tipo de cambio de compra establecido por el BCCR al último día hábil del mes de setiembre del 2010 y Pasivo Tipo de cambio de compra La valuación toma como referencia el tipo de cambio de compra establecido por el BCCR al último día hábil del mes de setiembre del 2010 y Fianzas, avales y garantías Las fianzas, avales y garantías representan cuentas contingentes que se registran en cuentas de orden y se valúan según el acuerdo SUGEF Cambios en políticas contables Los cambios en las políticas contables se reconocen retroactivamente, a menos que los importes de cualesquiera ajustes resultantes relacionados con periodos anteriores no puedan ser determinados razonablemente. El ajuste resultante que corresponde al período corriente es incluido en la determinación del resultado del mismo período, o tratados como modificaciones a los saldos iniciales de las utilidades acumuladas al inicio del periodo cuando el ajuste se relacione con cambios en políticas contables de periodos anteriores. Errores fundamentales La corrección de errores fundamentales que se relacionen con periodos anteriores se ajusta contra los saldos de utilidades acumuladas al inicio del periodo. El importe de la corrección que se determine en el periodo corriente, es incluido en la determinación del resultado del periodo. Impuesto sobre la renta Corriente El Banco calcula y registra el impuesto sobre la renta corriente con base en la renta imponible determinada de conformidad con las regulaciones tributarias vigentes a la fecha de los estados financieros. Diferido El impuesto de renta diferido (activo y pasivo) es calculado utilizando el método pasivo aplicado sobre las diferencias temporarias que existan a la fecha de los estados financieros, surgidas de comparar los valores fiscales de activos y pasivos con los valores registrados de acuerdo con la normativa bancaria y las Normas Internacionales de Información Financiera. El impuesto sobre la renta diferido que se relaciona con cuentas del patrimonio neto es cargado o abonado directamente al patrimonio neto. El impuesto diferido activo es reconocido contablemente, siempre y cuando exista en grado de certeza razonable, la posibilidad de que las partidas se 13

14 lleguen a realizar y sean aplicables a utilidades imponibles futuras. El impuesto de renta diferido es calculado considerando la tasa de impuesto que se espera aplicar durante los períodos en los que se estime revertir las correspondientes diferencias temporarias Valuación de otras cuentas por cobrar Independientemente de la probabilidad de cobro, si una partida no es recuperada en un lapso de 120 días desde la fecha de su exigibilidad se debe contabilizar una estimación de 100% del valor de registro. Método de contabilización de productos por cobrar La contabilización de los intereses por cobrar es por el método de devengado. En atención a la normativa vigente no se acumula productos en operaciones de crédito con atraso superior a 180 días; el producto financiero de estos créditos se registra contra su cobro. Los productos a más de 180 días se registran en cuentas de orden. Uso de estimaciones La preparación de los estados financieros de acuerdo con las disposiciones reglamentarias y normativas emitidas por el CONASSIF y la SUGEF requiere registrar estimaciones y supuestos que afectan los importes registrados de ciertos activos y pasivos, así como la divulgación de activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros, y los montos de los ingresos y gastos durante el período. Los resultados reales podrían diferir de esas estimaciones. Arrendamientos Los arrendamientos que tiene el Banco son operativos y se originan en alquiler de bienes de uso para su operación normal. Los términos de los contratos no plantean contingencias que deban ser reveladas en los estados financieros Costos por intereses Los costos por intereses son reconocidos como gastos en el periodo en que se incurren. Provisión para prestaciones legales y acumulación de vacaciones La legislación laboral costarricense requiere el pago de auxilio de cesantía a los empleados en caso de interrupción laboral por jubilación, muerte o despido sin causa justa. Este auxilio se determina de acuerdo con la antigüedad del empleado y es de 20 días por año laborado hasta un máximo de ocho años. Es política del Banco traspasar 5,33% de los salarios devengados a la Asociación Solidarista de Empleados como adelanto para esta contingencia. Las vacaciones se acumulan y se registran en resultados del periodo cuando son devengadas por los empleados. Destino de las utilidades según la ley De conformidad con el artículo 12 de la Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional las utilidades netas son dispuestas de la siguiente manera: 10% para reserva legal y 5% para la 14

15 Comisión Nacional de Préstamos para la Educación (CONAPE), según el artículo 20 de la Ley 6074 Fideicomisos El Banco ejerce el negocio de fideicomisos. El ingreso por comisiones relativo al manejo de los fideicomisos es registrado por el método de acumulado. Es obligación del Banco administrar los recursos de los fideicomisos de conformidad con los contratos en forma independiente de su propio patrimonio. Deterioro en el valor de los activos Las NIIF requieren que se estime el importe recuperable de los activos cuando exista una indicación de que puede haberse deteriorado su valor. Se requiere reconocer pérdida por deterioro siempre que el importe en libros del activo sea mayor que su importe recuperable. Esta pérdida debe tratarse como un cargo al estado de resultados si los activos en cuestión se contabilizan por su precio de adquisición o costo de producción, y como disminución de las cuentas de superávit por reevaluación si el activo se contabiliza por su valor revaluado. El importe recuperable se define como el mayor entre el precio de venta neto y su valor de uso; se calcularía trayendo a valor presente los flujos de efectivo que se espera que surjan de la operación continua del activo a lo largo de la vida útil. El importe recuperable se puede estimar tomando en cuenta lo que se denomina una unidad generadora de efectivo, que es el más pequeño grupo identificable que incluya el que se está considerando y cuya utilización continuada genera entradas de efectivo que sean en buena medida independientes de las entrada producidas por otros activos o grupos de activos. Beneficios de empleados El Banco no tiene planes de aportes o planes de beneficios definidos excepto los requeridos por la Ley de Protección al Trabajador y el Código de Trabajo. Principales diferencias entre la base contable utilizada y las NIIF El CONASSIF ha establecido la adopción en forma parcial de las NIIF. Esta situación se aparta del espíritu mismo de la NIC 1 que requiere que se cumplan todas las normas y sus interpretaciones si se adoptan las NIIF. El CONASSIF ha establecido cuáles políticas contables deben ser utilizadas en los casos en que las NIIF incluyen un tratamiento alternativo. El CONASSIF mantiene el término y condiciones contables de lo antes denominado errores fundamentales. Eso fue variado y actualmente solo se incluye errores que obligan a restablecer los estados financieros donde existieron. Algunas estimaciones, provisiones y reservas se establecen con base en la legislación pertinente o requerimientos de las entidades reguladoras, con valores que no conforman necesariamente la realidad económica de los hechos que fundamenta la aplicación de las normas. Tales estimaciones y provisiones incluyen principalmente las siguientes: 15

16 Estimación por deterioro del valor e incobrabilidad de cuentas y productos por cobrar Independientemente de la probabilidad de cobro, si una partida no es recuperada en un lapso de 120 días desde la fecha de su exigibilidad se debe contabilizar una estimación de 100% del valor registrado, tratamiento que difiere de las normas. Estimación por deterioro e incobrabilidad de cartera de crédito La evaluación de cobrabilidad de créditos se limita a parámetros y porcentajes de estimación que a veces no contemplan otros aspectos que son válidos en la determinación de las expectativas de cobrabilidad y realización de esos activos. Estimación por deterioro de bienes realizables Los bienes realizables no vendidos en el plazo de dos años contados a partir de la fecha de su adquisición deben ser estimados por su valor contable, independientemente de su valor de mercado, mientras que las NIIF requieren que este tipo de activos se valúe al menor entre su valor en libros y el avalúo. 2. Disponibilidades las disponibilidades incluyen las siguientes cuentas: Dinero en cajas y bóvedas 268,068, ,717,380 Efectivo en tránsito 73,116,555 41,130,619 Depósitos a la vista en el BCCR 6,890,861,458 3,347,258,022 Cuentas corrientes y depósitos a la vista en bancos comerciales del Estado 22,223,545 19,668,182 Cuentas corrientes y otras cuentas a la vista en entidades financieras privadas 98,148 - Cuentas corrientes en entidades financieras del exterior 315,928, ,577,450 Depósitos y otras cuentas financieras del exterior 306,078, ,470,054 Documentos de cobro inmediato 832,832, ,334,969 Disponibilidades restringidas 310,601, ,759,381 9,019,809,325 4,724,916,057 Los depósitos a la vista en el Banco Central de Costa Rica y los depósitos en entidades financieras del país incluyen reservas de efectivo obligatorias que no pueden ser usadas en las operaciones diarias del Banco Cathay de Costa Rica, S.A. Estas reservas se detallan en la nota. Para propósitos del estado de flujos de efectivo, el efectivo y equivalentes se integra de la siguiente forma al 30 de setiembre del 2010 y 2009: 16

17 Disponibilidades 9,019,809,325 4,724,916,057 Inversiones disponibles para la venta altamente líquidas 922,154,563 6,435,436,367 9,941,963,888 11,160,352, Inversiones en valores y depósitos Emisor por región geográfica Inversiones cuyo emisores del país y clasificado por moneda e internacionalidad. Inversiones cuyo emisor es del país: Inversiones para la negociación Colones Entidades financieras privadas del país 277,769, ,195,630 Entidades financieras del estado 352,981,495 64,558,781 Dólares Entidades financieras privadas del país 253,617,340 2,509,606,242 Entidades financieras del estado - 2,593,177, ,368,096 5,389,538,319 Inversiones disponibles para la venta Colones Banco Central de Costa Rica 378,816, ,722,200 Banco Central de Costa Rica restringidas 494,596, ,494,775 Banco Central de Costa Rica (reportos) - 11,300,000 Gobierno de Costa Rica 249,006, ,090,126 Gobierno de Costa Rica (reportos) 356,517,956 Gobierno de Costa Rica restringidas - 33,666,020 Bancos comerciales del Estado restringidas 1,686,856 1,686,856 Entidades financieras privadas del país restringidas 10,428,014 15,363,320 Dólares Banco Central de Costa Rica - 19,396,917 Banco Central de Costa Rica restringidas 19,129,717 22,123,931 17

18 Gobierno de Costa Rica 43,183, ,634,979 Gobierno de Costa Rica restringidas 103,835,433 58,944,953 Fideicomiso de Titularización PT Garabito disponible para venta (reportos) 78,474,095 Bancos comerciales del Estado restringidas 753,825, ,490,000 Entidades financieras privadas del país - 203,908,535 Entidades financieras privadas del país restringidas 43,219,300 50,094,140 Entidades financieras privadas del país (reportos) - 599,605,997 2,097,726,376 4,222,514,802 Subtotal Inversiones ( ) 2,982,094,473 9,612,053,120 Más: Productos por cobrar asociados a Inversiones (128) 21,797,821 45,279,220 Menos: Estimación por deterioro o incobrabilidad de Inversiones (129) (435,956) (905,587) Total Inversiones en Valores y depósitos a plazo (120) 3,003,456,337 9,656,426,753 Clasificación de las inversiones por sector económico e internacionalidad A) Sector público Colones Inversiones para la negociación 352,981,495 64,558,781 Disponibles para la venta 627,822,650 1,323,630,282 Disponibles para la venta restringidos 496,283, ,847,651 Dólares Inversiones para la negociación - 2,593,177,667 Disponibles para la venta 43,183, ,505,992 Disponibles para la venta restringidos 876,790, ,558,885 Total colones y dólares sector público 2,397,060,557 6,011,279,257 B) Sector privado Colones Inversiones para la negociación 277,769, ,195,630 18

19 Disponibles para la venta restringidos 10,428,014 15,363,320 Dólares Inversiones para la negociación 253,617,340 2,509,606,242 Disponibles para la venta - 657,892,032 Disponibles para la venta restringidos 43,219, ,716,640 Total colones y dólares sector privado 585,033,915 3,600,773,863 Total general 2,982,094,472 9,612,053,120 Más: Productos por cobrar asociados a Inversiones 21,797,821 45,279,220 Menos: Estimación por deterioro o incobrabilidad de Inversiones (435,956) (905,587) Total Inversiones en Valores y depósitos a plazo 3,003,456,337 9,656,426, Cartera de créditos 4.1 la cartera de créditos se resume como sigue: Préstamos originados por el Banco Préstamos a personas físicas 7,488,692,205 5,459,860,247 Préstamos a bancos 1,077,020, ,793,089 Préstamos a empresas 16,238,450,025 12,554,505,328 Productos por cobrar cartera de crédito 203,401, ,878,690 25,007,564,170 19,012,037,354 Menos: Estimación por incobrabilidad de cartera de crédito (207,807,665) (475,000,000) 24,799,756,505 18,537,037,354 Las tasas de interés sobre préstamos oscilan al 30 de setiembre del 2010 entre 11.00% y 30.75% en colones y 5.52% y 17.00% en dólares. Al 30 de setiembre del 2009 entre 15.00% y 34.50% en colones y 6.37% y 17.00% en dólares. 19

20 4.2 El detalle de la cartera de crédito distribuida por actividad económica es el siguiente: Comercio 8,021,990,699 9,176,999,575 Actividad financiera y bursátil 4,303,048,726 2,026,681,035 Actividades inmobiliarias, empresariales y de alquiler 2,099,174,437 66,986,350 Administración pública 1,714,827,611 - Industria 1,353,192, ,832,884 Construcción 1,225,757, ,938,906 Enseñanza 1,180,251,862 - Servicios 1,172,851,944 1,878,545,910 Tarjetas de crédito 1,109,998,551 1,486,135,949 Vivienda 320,548, ,981,301 Consumo 281,570,241 2,188,185,280 Agricultura 179,471,490 7,356,744 Pesca 175,800 10,158,154 Otras actividades 1,841,302, ,356,576 24,804,162,285 18,848,158,664 Productos por cobrar cartera 203,401, ,878,690 Estimación por deterioro e incobrabilidad (207,807,665) (475,000,000) 24,799,756,505 18,537,037, La composición de la cartera de crédito, distribuida según la exposición a grupos de interés económico se resume a continuación: Exposiciones menores al 5% del capital y reservas 13,450,681,602 12,924,407,013 Exposiciones entre el 5% y 10% del capital y reservas 5,941,308,967 3,675,572,651 Exposiciones del 10% al 15% del capital y reservas 4,097,344, ,203,000 Exposiciones del 15% al 20% del capital y reservas 1,314,827,611 1,397,976,000 24,804,162,285 18,848,158,664 Productos por cobrar cartera 203,401, ,878,690 Estimación por deterioro e incobrabilidad (207,807,665) (475,000,000) 24,799,756,505 18,537,037,354 20

21 4.4 La cartera de préstamos, desglosada según el nivel de morosidad: 2010 Porcentaje de la cartera 2009 Porcentaje de la cartera Al día 22,821,224, % 15,779,842, % De 1 a 30 días 1,286,989, % 1,892,253, % De 31 a 60 días 319,689, % 585,673, % De 61 a 90 días 21,242, % 218,036, % De 91 a 120 días 215,682, % 2,458, % De 121 a 180 días 14,352, % 30,146, % De 181 a 360 días 15,926, % 22,607, % Más de 361 días 31,662, % 3,569, % Cobro judicial (10 operaciones) 77,391, % 313,570, % 24,804,162, % 18,848,158, % Productos por cobrar cartera 203,401, ,878,690 Estimación por deterioro e incobrabilidad (207,807,665) (475,000,000) 24,799,756,505 18,537,037,354 Monto y número de préstamos sin acumulación de intereses: Al 30 de setiembre del 2010 las operaciones en las que ha cesado el registro de acumulación de intereses suman 88,694,311 que corresponden a 15 operaciones dentro de las que se encuentran operaciones en cobro judicial y aquellas cuya morosidad superan los 180 días. Al 30 de setiembre del 2009 las operaciones que no acumulan intereses suman 329,207,548 correspondiente a 261 operaciones dentro de las que se encuentra operaciones en cobro judicial y aquellas cuya morosidad superan los 180 días. Préstamos en proceso de cobro judicial: el Banco tiene 10 y 261 operaciones de crédito en proceso de cobro judicial por 77,391,744 (0.31% del total de la cartera) y por 313,570,090 (1.66% del total de la cartera) respectivamente. Los productos por cobrar en la cartera de crédito ascienden a 203,401,885 y 163,878,690 al 2010 y 2009 respectivamente. 21

22 4.5 La cartera de créditos estaba garantizada como sigue: 2010 Porcentaje de la cartera 2009 Porcentaje de la cartera Certificados de inversión 809,959, % 426,108, % Fideicomisos de garantía 7,698,174, % 4,689,266, % Fiduciaria 6,741,798, % 2,783,831, % Hipotecaria 6,695,942, % 7,959,393, % Prendaria 128,760, % 291,899, % Otras 2,729,527, % 2,697,659, % 24,804,162, % 18,848,158, % Productos por cobrar cartera 203,401, ,878,690 Estimación por deterioro e incobrabilidad (207,807,665) (475,000,000) 24,799,756,505 18,537,037,354 Al 30 de setiembre del 2010 la clasificación de la cartera de crédito de acuerdo con su categoría de riesgo es la siguiente: A) Año 2010: Grupo 1 Principal Productos por cobrar Total A1 17,093,221, ,348,653 17,212,569,902 A2 213,849,471 2,603, ,453,004 B1 2,138,869,011 28,063,023 2,166,932,034 C1 83,056, ,927 83,361,034 D 191,299,456 11,646, ,945,480 Total Grupo 1 19,720,295, ,966,160 19,882,261,454 Grupo 2 Principal Productos por cobrar Total A1 3,531,448,906 30,902,166 3,562,351,072 A2 70,698, ,066 71,310,424 B1 76,863, ,100 77,792,790 B2 702, ,230 C1 99,819, , ,389,487 C2 1,756,851-1,756,851 22

23 Grupo 1 Principal Productos por cobrar Total D 30,309, ,934 30,566,923 E 195,247,881 8,165, ,412,884 Total Grupo 2 4,006,846,936 41,435,725 4,048,282,661 Préstamos a la banca estatal 1,077,020,055-1,077,020,055 Total cartera 24,804,162, ,401,885 25,007,564,170 B) Año 2009 Grupo 2 Principal Productos por cobrar Total A1 8,731,300,205 60,732,172 8,792,032,377 A2 279,278,290 4,152, ,430,815 B1 2,773,331,294 29,556,455 2,802,887,750 C1 478,601,843 2,350, ,952,032 C2 446,657,981 9,795, ,453,552 E 218,339,899 1,065, ,405,594 Total Grupo 1 12,927,509, ,652,607 13,035,162,120 Grupo 2 Principal Productos por cobrar Total A1 4,176,175,309 37,869,244 4,214,044,553 A2 131,058,372 1,385, ,443,512 B1 141,386,128 1,249, ,636,052 B2 90,155,990 3,950,954 94,106,944 C1 83,138, ,208 83,637,828 C2 1,112,653-1,112,653 D 1,869,276-1,869,276 E 461,959,716 11,271, ,231,328 Total Grupo 2 5,086,856,063 56,226,083 5,143,082,146 Préstamos a la banca estatal 833,793, ,793,089 Total cartera 18,848,158, ,878,690 19,012,037,354 23

24 4.6 El movimiento de la estimación por incobrabilidad de la cartera de créditos durante al 30 de setiembre del 2010 y 2009 se muestra a continuación: Saldo al inicio del período 440,000, ,000,000 Estimación cargada a resultados 86,275,422 55,461,961 Créditos aplicados c/estimación (310,844,896) (48,461,961) Saldo al final del año 215,430, ,000,000 Según lo establecido en el artículo 17 del acuerdo Sugef 1-05 la estimación mínima en cartera que debe mantener registrada la entidad será la estimación estructural calculada al final de mes; al 30 de setiembre del 2010 esta estimación calculada fue de ,80; el exceso registrado en Cathay al 30 de setiembre no supera el 15% que es el límite permitido sobre la estimación estructural. 4.7 Durante el año 2010 y 2009, el gasto por deterioro de inversiones en valores y estimación por incobrabilidad de la cartera de créditos y cuentas por cobrar se compone de: Gastos por estimación de incobrabilidad de cartera de crédito 141,845,571 75,297,468 Gastos por deterioro e incobrabilidad otras cuentas por cobrar 3,210, ,773,254 Gastos por deterioro e incobrabilidad de inversiones en valores 1,347,335 2,673, ,402, ,743, Activos cedidos en garantía o sujetos a restricciones 2010 Activo restringido Causa de la restricción Valor contable Disponibilidades Encaje Mínimo Legal 6,890,861,458 Garantía Cartas de crédito 310,601,078 Inversiones restringidas Garantía de respaldo Cámara de Compensación (SINPE) 193,697,460 Garantía ATH compensación saldos de tarjetas de crédito 43,219,300 24

25 Inversiones restringidas Recaudación de servicios públicos 12,114,870 Línea de Crédito 502,550,000 Títulos como garantías de recompras y MIB 423,864,000 Juzgado de trabajo 251,275,000 Cartera de crédito Cartera restringida como garantía del Banco Centroamericano Integración Económica 2,083,048,482 Cartera que garantiza préstamo de accionistas 753,673,330 Cuota de mantenimiento en préstamos a la banca estatal según artículo 59 de la Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional. 1,077,020,055 Otros activos Depósito para líneas telefónicas 1,377,741 Depósito de garantía 180,000 Depósito por alquiler 2,140,882 Servicios de comunicación 1,054, Activo restringido Causa de la restricción Valor contable Disponibilidades Encaje Mínimo Legal 3,347,258,022 Garantía Cartas de crédito 203,514,381 Requerimientos judiciales 291,245,000 Inversiones disponibles para la venta comprometidos Garantía de respaldo Cámara de Compensación (SINPE) 185,309,680 Garantía ATH compensación saldos de tarjetas de crédito. 58,812,460 Recaudación de servicios públicos 153,954,356 Línea de Crédito (BCAC) 582,490,000 Títulos como garantías de recompras y MIB 422,920,000 25

26 Cartera de crédito Cartera hipotecaria que garantiza el anticipo del Programa Habitacional y Mejoramiento Urbano dado por el Banco Centroamericano Integración Económica 2,764,249,370 Cartera que garantiza préstamo de accionistas 3,494,764,205 Cuota de mantenimiento en préstamos a la banca estatal según artículo 59 de la Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional. 833,793,089 Otros activos Depósito para líneas telefónicas 1,447,650 Depósito por alquiler 2,388,696 Servicios de comunicación 1,221, Bienes realizables Inmuebles adquiridos en recuperación de créditos 33,353,600 33,353,600 Otros bienes adquiridos en recuperación de créditos 941,988,992 1,269,634,000 Estimación por deterioro de bienes realizables (33,353,600) (33,353,600) 941,988,992 1,269,634, Propiedad, mobiliario planta y equipo 2010 Costo Depreciación acum. Valor libros Edificios e instalaciones 131,283,607 13,725, ,558,468 Equipos y mobiliario 411,157, ,687, ,469,500 Revaluación de equipos y mobiliario 237, ,853 76,277 Equipos de computación 328,601, ,074,645 73,526,574 Vehículos 840, ,816 49,184 Totales 872,119, ,439, ,680, Depreciación Costo acum. Valor libros Edificios e instalaciones 131,283,607 11,029, ,254,317 Equipos y mobiliario 363,594, ,913, ,681,050 Revaluación de Equipo y Mobiliario 237, ,751 22,813 Equipos de computación 356,600, ,477,616 89,122,840 Vehículos 840, ,826 91,174 Totales 852,556, ,384, ,172,194 26

27 Los movimientos de mobiliario y equipo en uso durante el año al 30 de setiembre 2010 y 2009 son los siguientes: 2010 Edificio e Revaluación Equipo de Mobiliario Vehículos Instalaciones Mob y Equipo cómputo y equipo Total Costo A diciembre del , ,283, , ,242, ,152, ,756,151 Adiciones ,358,712 35,165,841 48,524,553 Retiros - - (450) - (8,467,339) (8,467,790) Ajustes (1,000,130) (693,423) (1,693,553) Saldo final 840, ,283, , ,601, ,157, ,119,362 Depreciación acumulada Saldo inicial 759,324 11,691,042 14, ,723, ,373, ,561,907 Gastos del año 31,493 2,226,454-23,351,336 24,427,316 50,036,598 Retiros (9,966,460) (9,966,460) Ajustes - (192,358) 146,497 - (146,826) (192,686) Saldo final 790,816 13,725, , ,074, ,687, ,439,359 Saldo final neto al 30 de setiembre del , ,558,468 76,277 73,526, ,469, ,680,003 27

28 2009 Edificio e Revaluación Equipo de Mobiliario Vehículos Instalaciones Mob y Equipo cómputo y equipo Total Costo A diciembre del , ,283, , ,913, ,130, ,406,252 Adiciones ,164,742 35,149,357 43,314,099 Retiros - - (1,151) (11,477,797) (2,684,907) (14,163,854) Ajustes Saldo final 840, ,283, , ,600, ,594, ,556,496 Depreciación acumulada Saldo inicial 717,334 9,063, , ,688, ,256, ,941,900 Gastos del año 31,493 1,965,555-29,651,621 22,130,921 53,779,590 Retiros - - (923) (10,862,663) (1,473,601) (12,337,187) Ajustes Saldo final 748,826 11,029, , ,477, ,913, ,384,302 Saldo final neto al 30 de setiembre del , ,254,317 22,813 89,122, ,681, ,172,194 28

29 8. Otros activos Los otros activos se componen de: Software (1) 127,578,441 55,303,385 Cargos diferidos 271,464,664 - Gastos pagados por anticipado 147,118, ,338,304 Bienes diversos 83,454,514 40,808,555 Otros activos 4,752,727 5,058,125 Operaciones pendientes de imputación 136,797, ,236, ,166, ,744,710 El movimiento de la cuenta de software para al 30 de setiembre se detalla así: Costo Saldo al inicio del año 577,826, ,469,415 Adiciones 117,319,347 20,389,563 Retiros (392,264,891) (16,381,500) Saldo al final del año a marzo 2009 y ,880, ,477,478 Amortización Saldo al inicio del año 523,851, ,613,772 Gastos del año 44,271,349 46,560,321 Retiros (388,680,086) - Ajustes (4,140,677) - Saldo al final del año a marzo 2009 y ,302, ,174,093 Software neto 127,578,441 55,303,385 29

30 9. Obligaciones con el público La distribución de obligaciones con el público se detalla a continuación: 9.1 Captaciones a la vista Cuentas corrientes 3,965,614,442 2,910,292,373 Depósitos de ahorro a la vista 3,716,460,971 2,121,549,116 Captaciones a plazo vencidas 378,861, ,182,071 8,060,937,166 5,340,023, Otras obligaciones con el público a la vista Giros y transferencias por pagar 155,238,951 11,863,935 Cobros anticipados a clientes por tarjetas de crédito 27,706,542 14,019,037 Cheques de gerencia 20,123, ,790, ,069, ,673,090 Las tasas de interés sobre las cuentas corrientes al 30 de setiembre del 2010 es de un 3% para las cuentas corrientes denominadas en colones y un 1% para las de dólares; al 30 de setiembre de 2009 las tasas de interés oscilaron entre un 3% para las cuentas corrientes denominadas en colones y un 1% para las de dólares. A continuación se presenta un detalle de las captaciones a la vista y obligaciones con el público a la vista por la naturaleza del tenedor y el número de clientes en cada categoría: Número de clientes 2010 Número de clientes 2009 Depósitos del público 2,202 7,878,370,674 1,850 5,110,190,109 Depósitos restringidos e inactivos ,566, ,833,451 Otras obligaciones con el público 1, ,069,167 1, ,673,090 3,569 8,264,006,333 3,535 5,494,696,650 30

31 9.3 Captaciones a plazo: Certificado de inversión a plazo 19,098,449,865 15,285,391,617 Otras Obligaciones con el Público a Plazo - 7,572,370 19,098,449,865 15,292,963,987 Captaciones a plazo: Los vencimientos de las obligaciones a plazo son los siguientes: A 30 días 4,029,078,155 3,021,082,719 De 31 a 90 días 4,957,870,921 3,443,729,213 De 91 a 180 días 5,365,191,529 4,453,913,490 De 181 días a 360 días 4,575,635,588 4,105,450,328 De 361 días a 5 años 170,673, ,788,237 19,098,449,865 15,292,963,987 Al 30 de setiembre del 2010 las tasas de interés pagadas sobre los depósitos plazo oscilan entre un 6.15% y un 11.40% en colones y entre un 1.15% y un 3.65% en dólares; al 30 de setiembre de 2009 las tasas oscilaban entre un 8.50% y un 13.25% en colones y entre un 1.70% y un 4.25% en dólares. A continuación se presenta un detalle de las captaciones a plazo por la naturaleza del tenedor y el número de clientes en cada categoría: Depósitos del público ,097,947, ,285,391,617 Depósitos restringidos e inactivos 1 502, Otras Obligaciones con el Público a Plazo ,572, ,098,449, ,292,963, Obligaciones financieras Banco Centroamericano de Integración Económica: Préstamos en dólares 1,313,190,474 2,012,779,644 1,313,190,474 2,012,779,644 31