AUDIT UPDATE: PLANIFICACIÓN DE UNA AUDITORIA; ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO; EL INFORME DE AUDITORÍA DE LAS CUENTAS ANUALES NIAS

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1 AUDIT UPDATE: PLANIFICACIÓN DE UNA AUDITORIA; ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO; EL INFORME DE AUDITORÍA DE LAS CUENTAS ANUALES NIAS MALLORCA Dirigido a Economistas, Titulados Mercantiles, Auditores, Socios de sociedades de auditoria, Despachos profesionales y a todos aquellos que tengan un interés especial por esta materia. Este curso tiene una duración de 14 horas. Homologación ICAC, formación obligatoria de los auditores en 14 horas Auditoria. Ponente: Antonio Ramiro Jaraíz Economista auditor de Cuentas 22 años de experiencia en la práctica profesional de la auditoría en una big four. Revisor de Control de Calidad en el convenio ICAC-REA+REGA Colaborador habitual del Departamento de Formación del CGCEE. Asesor de auditores: implantación de procedimientos técnicos. Miembro del Comité de Auditoría del ICAC. Fechas: 3 y 4 de abril de 2017 (nuevas fechas) PROGRAMA DETALLADO: I SESIÓN Por la mañana: 3 de abril de 2017, de 9.30 h. a h. Objetivo: Planificación de una Auditoría bajo NIA-ES El objetivo fundamental de la sesión es ayudar a los auditores en la PLANIFICACIÓN de una auditoría basada en el enfoque establecido en las NIA-ES (Serie 300) de obligado cumplimiento.

2 Para lo cual, nos basaremos en la presentación de un encargo real e iremos realizando las diferentes tareas necesarias y establecidas en dichas normas de auditoría hasta cumplimentar los documentos requeridos para dejar evidencia de una correcta planificación. Las NIA-ES Serie 300, exigen que el auditor deje evidencia de la trazabilidad entre los riesgos identificados y la naturaleza, momento y alcance de las pruebas a realizar con el fin de responder a dichos riesgos. Trazabilidad que plasmaremos en un documento que la profesión ha acuñado con el término de MATRIZ DE RIESGOS. De acuerdo con las NIA-ES Serie 300, la planificación de una auditoría implica en primer lugar el establecimiento de una estrategia global en relación con el encargo concreto de auditoría en la que se defina el alcance, el tiempo y la dirección de la auditoría, incluyendo la asignación de recursos y en segundo lugar el desarrollo de un plan de auditoría más detallado que recoja la naturaleza, el momento y el alcance de los procedimientos de auditoría. Durante esta sesión y con objeto de facilitar la documentación para dejar evidencia de una correcta planificación, nos basaremos en los siguientes documentos publicados por el Comité de Normas y Procedimientos del REA+REGA: - Guía orientativa de Documentación de Planificación, y - Guía orientativa para el cálculo de la Cifra de Importancia Relativa según se establece en la NIA-ES 320. Dichas guías orientativas no suplen el juicio del auditor que deberá prevalecer durante toda la fase de planificación, ni tampoco la lectura y conocimiento de todas las NIA-ES de la Serie 300 y el resto de NIA-ES aplicables. También comentaremos otros aspectos relacionados como pueden ser: - Análisis de la posible existencia de amenazas a la independencia. - Aceptación y/o continuidad de los encargos y análisis de la independencia. - Revisión analítica a realizar en la fase de planificación. - Determinación de áreas significativas. El presente curso es fundamentalmente PRÁCTICO. Nos basaremos en la presentación y resolución de un caso práctico real, utilizando fundamentalmente las herramientas comentadas anteriormente. Los puntos a desarrollar serán los siguientes: 1. Aceptación del cliente y análisis sobre la independencia. - Evaluación y conclusión respecto a amenazas e incompatibilidades. - Revisión de papeles de trabajo del auditor anterior. - Repaso de la Norma Técnica de Relación entre Auditores. 2. Identificación y valoración de riesgos: - Definiremos las cuentas significativas. - Para dichas cuentas significativas, identificaremos los riesgos a efectos de auditoría. - Analizaremos las distintas fuentes utilizadas para identificar riesgos. - Conocimiento de la entidad auditada y su entorno (NIA-ES 315). - Entendimiento del Control Interno de la entidad auditada (NIA-ES 315). - Naturaleza, momento y alcance de las pruebas a realizar. MATRIZ DE RIESGOS. 3. Por último elaboraremos LA ESTRATEGIA GLOBAL y EL PLAN DE AUDITORÍA.

3 II SESIÓN Por la tarde: 3 de abril de 2017, de h. a h. Objetivo: Análisis y evaluación del Control Interno Nuestro objetivo fundamental es ayudar a los asistentes a evaluar el CONTROL INTERNO de una entidad. Para lo cual nos basaremos en lo establecido por la NIA-ES 315, según la cual: - Analizaremos y evaluaremos los cinco componentes del control interno con el ánimo de identificar riesgos y controles. - Evaluaremos de forma preliminar el control interno de una entidad ficticia, concluyendo si es o no EFICAZ. - Comprobaremos la EFICACIA OPERATIVA de los controles identificados, para determinar si podemos o no confiar en ellos. - Diseñaremos las pruebas sobre controles. Para ello vamos a analizar los procesos rutinarios de VENTAS para una empresa ficticia que tomaremos como ejemplo y realizaremos todos los pasos hasta el diseño de las pruebas sobre controles a efectuar. También se analizará la obtención de MUESTRAS, QUÉ HACER SI SE OBTIENEN MALOS RESULTADOS DE LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTROL, PLASMAREMOS EL ANÁLISIS EN UNA MATRIZ DE RIESGOS (sólo incluyendo los riesgos identificados en el análisis y evaluación del control interno), etc. III SESIÓN: Por la mañana: 4 de abril de 2017, de 9.30 h. a h. Objetivo: El Informe de Auditoría de Cuentas Anuales según las NIA-ES La adopción por parte del legislador español de las NIA-ES a nuestro ordenamiento que regula la actividad de auditoría en España ha supuesto que se vuelvan a producir cambios y no poco importantes, en la estructura y contenido del INFORME DE AUDITORÍA. El objetivo general de la sesión es guiar a los asistentes para que sean capaces de aplicar correctamente los diferentes conceptos que se van a tratar durante el mismo, evaluar y concluir sobre las incorrecciones obtenidas durante su trabajo de auditoría y emitir un informe que contenga el contenido y la estructura que la legislación vigente determina. El curso se impartirá en dos partes diferenciadas: - Informes a emitir para los ejercicios que finalicen antes del 17 de junio de Informes a emitir para los ejercicios que se inicien a partir del 17 de junio de 2016., de acuerdo a las NIA-ES Revisadas. Informes según NIA-ES Como objetivos específicos con este curso se pretende que los asistentes conozcan:

4 1. Cómo evaluar las conclusiones obtenidas y su impacto en el informe de auditoría. Para lo cual revisaremos el contenido de la NIA-ES 450 Evaluación de las incorrecciones identificadas durante la realización de la auditoría y su aplicación práctica. 2. Si los hechos posteriores acaecidos deben tener efecto en el informe de auditoría y su correcto tratamiento, según se establece en la NIAES 560 Hechos posteriores. 3. A concluir respecto de la continuidad de la sociedad auditada, analizando para ello los aspectos generales y más controvertidos de la NIA-ES 570 Empresa en funcionamiento. 4. La normativa que regula la estructura y contenido de la emisión del informe de auditoría: Texto Refundido de la Ley de Auditoría de Cuentas, Reglamento que la desarrolla y la NIA-ES 700 fundamentalmente. 5. Los distintos tipos de opinión existentes y cómo se deben documentar: NIA-ES 705 Opinión modificada en el informe de auditoría emitido por un auditor independiente. 6. La existencia de párrafos adicionales y en qué casos estos párrafos son obligatorios o bien son voluntarios, NIA-ES 706 Párrafos de énfasis y párrafos sobre otras cuestiones en el informe emitido por un auditor independiente. 7. A evaluar los efectos sobre el informe de auditoría de la información comparativa según NIA-ES Otras NIA-ES relacionadas como pueden ser la NIA-ES 720 y la NIA-ES 805. Todos estos conceptos se comentarán y se analizarán a través de ejemplos prácticos que serán resueltos durante el curso. Informes NIA-ES Revisadas Como consecuencia de las modificaciones normativas habidas últimamente (Directiva 2014/56/UE, Reglamento (YE) 537/2014, La Ley 22/2015 de Auditoría de Cuentas, etc.), las cuales son exigibles para los trabajos de auditoría sobre cuentas anuales o estados financieros correspondientes a los ejercicios que se inicien a partir del 17 de junio de 2016, le legislador ha procedido a adaptar ciertas NIA-ES. La modificación supone un cambio relevante en el informe de auditoría, tanto en su contenido como en su estructura, dando lugar a las NIA-ES Revisadas. Las NIA-ES que se han revisado para su aplicación en España son: 260, 510, 570, 700, 705, 706, 720 y 805, destacando una nueva NIA-ES que es la 701 SOBRE Comunicación de las cuestiones clave de la auditoría en el informe de auditoría emitido por un auditor independiente. En el curso se comentarán los cambios principales habidos y que se refieren: - El informe de auditoría tendrá una estructura y contenido diferentes. - Se incluyen las Cuestiones clave de la auditoría, que incluirá al menos los riesgos considerados más significativos. - Se modifica el tratamiento y colocación de la incertidumbre por empresa en funcionamiento. - Tratamiento especial de Otra información, que de acuerdo a la NIA-ES R 720 incluirá una referencia a la concordancia de dicha información con las cuentas anuales auditadas y, respecto al informe de gestión, si se ha elaborado conforme a lo exigido por la normativa aplicable, debiendo pronunciarse en el informe de auditoría sobre las incorrecciones materiales que hubiera detectado. - Las responsabilidades respectivas de los administradores y los auditores: En el caso de la responsabilidad de los administradores se exige que, cuando la entidad auditada cuente con un órgano de supervisión del proceso de elaboración de la información financiera como sucede con la Comisión de Auditoría en las entidades de interés público, deben identificarse ambos órganos sociales. En cuanto a la responsabilidad de los auditores de cuentas se amplía considerablemente el contenido a este respecto, y se permita por otra parte que la citada información pueda ir bien en el cuerpo del informe o en un anexo adjunto. - Tratamiento diferenciado para los informes de auditoría de entidades de interés público: deben incorporar información adicional (período de contratación, los servicios prestados, etc.)

5 Inscripción: Escuela Práctica de Economía y Empresa La fecha límite para el pago y formalización de matrículas es cuatro días antes del inicio de la actividad formativa. Para anular la matrícula y solicitar la devolución de dicho importe, se ha de solicitar con 2 días de antelación al inicio de la actividad formativa. Pulsa aquí para inscribirte, o bien ponte en contacto con nuestro Colegio, tfno o ceib@economistas.org. Cuotas de inscripción Economistas: 145 Miembros ICJCE, ICAIB, COTME, Sindicatura de Cuentas: igual que los Colegiados economistas Los economistas en Menorca, Ibiza y Formentera que deseen asistir a esta actividad formativa en Palma, no pagan cuota de matrícula. Colaboradores de despachos: 160 Precolegiados, desempleados (previa presentación tarjeta) y jubilados: 45 Precio general: 240 Ser colegiado economista tiene sus ventajas, entra en nuestra web, Forma de pago Transferencia a favor del Colegio de Economistas: Banco de Sabadell, c/c IBAN ES , con el nombre de la persona inscrita y formación a la que se inscribe. Es necesario enviar el comprobante de la transferencia al ceib@economistas.org o por fax al Los gastos de formación son susceptible de bonificación por parte de la Fundación Tripartita para la Formación en el Empleo, para ello os rogamos remitirnos un mail solicitando trámite de bonificación al ceib@economistas.org. Información práctica de esta actividad formativa: Escuela Práctica de Economía y Empresa CEIB Fechas: 3 y 4 de abril de 2017 (nuevas fechas) Lugar: Sede del CEIB. Avda. Joan March Ordinas 9, 1º-B; Palma de Mallorca Telf.: Horarios: Se celebrará durante un día y medio con la siguiente distribución: Día 3 de abril, por la mañana, de 9.30 h. a h. Día 3 de abril, por la tarde, de h. a h. Día 4 de abril, por la mañana, de 9.30 h. a h. Nota: El CEIB se reserva el derecho a modificar esta programación por motivos justificados y/o falta de quórum. Pedimos disculpas anticipadas por los posibles inconvenientes.