MANUAL DE CUMPLIMENTACIÓN DE LOS MODELOS DE EXTRACTOS DE INFORMES DE TASACIÓN DE IIC INMOBILIARIAS E INFORMACIÓN ADICIONAL
|
|
- Esperanza Franco Ojeda
- hace 5 años
- Vistas:
Transcripción
1 MANUAL DE CUMPLIMENTACIÓN DE LOS MODELOS DE EXTRACTOS DE INFORMES DE TASACIÓN DE IIC INMOBILIARIAS E INFORMACIÓN ADICIONAL (Norma11ª y Sección Quinta de la Circular 4/1994, de la Comisión Nacional del Mercado de Valores, sobre normas contables, obligaciones de información, determinación del valor liquidativo y coeficientes de inversión y operativos y actuaciones en las tasaciones de inmuebles en las sociedades y fondos de inversión inmobiliaria) DIRECCIÓN GENERAL DE ENTIDADES DIRECCIÓN DE SUPERVISIÓN 13 de diciembre de 2007
2 Índice 0. INTRODUCCIÓN ENVÍO DE LA INFORMACIÓN INSTRUCCIONES DE CUMPLIMENTACIÓN DE LOS EXTRACTOS DE INFORMES DE TASACIÓN E INFORMACIÓN ADICIONAL.4 3. ANEXOS DE MODELOS DE EXTRACTOS DE INFORMES DE TASACIÓN, INFORMACIÓN ADICIONAL Y NORMA TÉCNICA Anexo 1: MODELOS DE EXTRACTOS DE INFORMES DE TASACIÓN (A REMITIR CON DOBLE FIRMA) Anexo 2: MODELOS DE OTRAS INFORMACIONES SOBRE TASACIONES A REMITIR CON DOBLE FIRMA Anexo 3: INFORMACIÓN A REMITIR POR LA SOCIEDAD GESTORA/SII, CON FIRMA ÚNICA...14 Anexo 4: NORMA TÉCNICA XXXX/200X Manual de cumplimentación de extractos de informes de tasación 1
3 0. INTRODUCCIÓN Este manual tiene como finalidad facilitar, a las sociedades tasadoras, sociedades gestoras y SII, la cumplimentación de los modelos de extractos de informe de tasación e información adicional relacionada con los informes de tasación, que deben remitir las anteriores sociedades a la CNMV, en virtud de los establecido en la Circular 4/1994, de 14 de diciembre de 1994, de la CNMV. las instrucciones específicas se han dividido en dos bloques: A) Información a elaborar por la sociedad tasadora (apartado 2.2) B) Información a elaborar por la sociedad gestora o, en su caso, SII (apartado 2.3) El primero incluye las instrucciones para reflejar correctamente, en los modelos establecidos a tal efecto, la información que deberán contener los extractos de informes de tasación e información adicional a remitir a la CNMV, que se recoge en las Normas 15ª y 16ª de la Circular 4/1994, de 14 de diciembre de 1994, de la CNMV, sobre normas contables, obligaciones de información, determinación del valor liquidativos y coeficientes de inversión y operativos y actuaciones en las tasaciones de inmuebles de las sociedades y fondos de inversión inmobiliaria, modificada por la Circular XX/200X, de la CNMV. El segundo incluye las instrucciones para cumplimentar correctamente los modelos de calendario de tasaciones e información en relación a los informes de tasación condicionados, que se detallan en las Normas 18ª y 19ª de la Circular 4/1994, comentada anteriormente. Toda la información a la que se hace referencia en este Manual debe ser enviada en un fichero electrónico por vía telemática, a través del nuevo Sistema Cifradoc/CNMV, aprobado por acuerdo del Consejo de la CNMV de 15 de septiembre de El primer bloque (información a elaborar por la sociedad tasadora) firmado electrónicamente por la sociedad tasadora y sociedad gestora o SII autogestionada (doble firma), y el segundo bloque con firma única de la sociedad gestora o SII. Por último, en un Anexo se incluye los modelos establecidos en la Circular 4/1994, de la CNMV, con respecto a los extractos de informes de tasación (Anexo 1), información adicional relacionada con los informes de tasación y a elaborar por la sociedad tasadora (Anexo 2) 0 la sociedad gestora/sii (Anexo 3) y la Norma Técnica (Anexo 4) para su cumplimentación. Manual de cumplimentación de extractos de informes de tasación 2
4 1. ENVÍO DE LA INFORMACIÓN 1.1 Sujeto que debe enviar la información La información a la CNMV la remitirá la sociedad gestora/sii autogestionada, aunque, cuando corresponda, su cumplimentación la realice la sociedad tasadora. 1.2 Forma de envío y firma electrónica La remisión de la información que se detalla en este Manual se realizará en un fichero electrónico por vía telemática mediante el nuevo sistema Cifradoc/CNMV, aprobado por Acuerdo del Consejo de la CNMV, de 15 de septiembre de 2006, y conforme a las especificaciones de la Norma Técnica XXX disponible en la página web y que se adjunta en el Anexo 4 de este Manual. Cada mes, para cada IIC, se efectuarán dos envíos (tres, en caso de cambio de la sociedad tasadora). Un bloque contendrá la información que debe cumplimentar la tasadora y se remitirá con doble firma, por parte de la sociedad tasadora y sociedad gestora/sii autogestionda. El segundo bloque contendrá la información que debe cumplimentar, y firmar, la sociedad gestora/sii autogestionada. Si hubiese habido un cambio de sociedad tasadora, la gestora/sii remitirá un tercer bloque, con doble firma, que incluirá la información sobre las tasaciones realizadas por la antigua sociedad tasadora, alteraciones en el valor de tasación decididos por la SGIIC, y parámetros técnicos sobre tipos de actualización utilizados. También se enviará un tercer bloque en caso de que la antigua tasadora levantase condicionantes de algún informe de tasación realizado por ella, o bien tenga que informar sobre ventas parciales para las que aún es válida la tasación realizada por ella. 1.3 Periodicidad y obligación de remisión Los modelos con la información solicitada se enviarán mensualmente, aunque su contenido sea en blanco. La obligación de remitir los extractos de informes de tasación e información adicional nace en el momento en que se registre la IIC, aunque el contenido de los modelos sea en blanco. 1.4 Plazo máximo de presentación Los envíos se realizaran a más tardar el día 30 del mes siguiente al que sea de referencia para la información a remitir. Los datos del mes de enero se enviarán antes del fin de febrero. En el caso que esos días sean inhábiles, la información deberá remitirse el inmediatamente hábil posterior. Manual de cumplimentación de extractos de informes de tasación 3
5 2. INSTRUCCIONES DE CUMPLIMENTACIÓN DE LOS EXTRACTOS DE INFORMES DE TASACIÓN E INFORMACIÓN ADICIONAL 2.1 INSTRUCCIONES GENERALES - Los modelos se cumplimentarán al menor nivel de desagregación entre IIC y compartimento, si existieran estos últimos. - Todos los importes se informarán en euros con dos decimales. Los porcentajes y superficies (m2) con dos decimales. El plazo medio ponderado (de los contratos de alquiler), en el modelo IAD01, con un decimal. - Cuando no exista información que reseñar en un campo se dejará en blanco con las excepciones que se detallan para cada modelo en los apartados correspondientes. - Siempre se cumplimentará al menos un ejemplar de cada uno de los modelos. Los encabezamientos de los modelos (datos identificativos de IIC /compartimento, gestora, tasadora y fecha de referencia del envío) se cumplimentarán siempre. Sólo podrá venir en blanco el campo Denominación Gestora cuando se trate de SII autogestionada. - Denominaremos registro a cada línea, que contiene distintos campos, en los modelos EIT02 (Extractos informes de tasación- Valores y métodos de valoración), EIT03 (extractos informes de tasación- compromisos de compra a plazo), EIT04 (extractos informes de tasación- compra de opciones de compra), IAD01 (parámetros técnicos sobre tipos de actualización utilizados), IAD02 (venta parcial) e INM01 (asignación en el calendario de tasaciones). - Los siguientes modelos se cumplimentarán de forma individual para cada inmueble: EIT 01 (Extracto de Informe de Tasación- Información individual. Se adjunta en el Anexo 1) IAD 03 e IAD 04 (Alteración del valor de tasación y Levantamiento de condicionantes. Se adjuntan en el Anexo 2) INM 02 (Informe con condicionantes: Motivos, medidas a tomar y fecha prevista para solucionarlo. Se adjunta en el Anexo 3) - Los siguientes modelos se cumplimentarán con la información solicitada para todos los inmuebles que corresponda: EIT 02, EIT 03 y EIT 04 (Extractos de Informes de Tasación. Se adjuntan en el Anexo 1) Manual de cumplimentación de extractos de informes de tasación 4
6 IAD 02 (Venta parcial. Se adjunta en el Anexo 2) INM 01 (Asignación en el calendario de tasaciones. Se adjunta en el Anexo 3) - El número de inmueble y unidad funcional se refiere al código secuencial asignado, respectivamente, al inmueble o derecho y sus diferentes partes por la gestora o sociedad de inversión, a efectos de su identificación en los estados de información reservada remitidos a la Comisión Nacional del Mercado de Valores. - El expediente se corresponde con el código asignado por la sociedad tasadora al informe de tasación. - El tipo IIC se refiere a FII o SII. - El nº de registro es el nº de registro de la IIC/compartimento/sociedad gestora en la CNMV. - Mes/año: Fecha de referencia del envío que se realiza, y que incluirá: En general, en los modelos de extractos de informes de tasación (modelos EIT) la información de los informes de tasación realizados en el mes de referencia. En particular, en los modelos de extractos de informes de tasación (modelos EIT), la información de las tasaciones previas a las compras y ventas ejecutadas en el mes de referencia. Cuando se trate de ventas parciales para las que se haya realizado un informe de tasación del inmueble completo, se incluirá en el mes de la primera venta parcial la información de todo el inmueble. Los parámetros técnicos sobre tipos de actualización utilizados (modelo IAD01) en las valoraciones realizadas en ese mes según el método de actualización de flujos de caja de otros inmuebles en arrendamiento. La información solicitada para determinados hecho ocurridos en el mes (venta parcial, según modelo IAD02, alteración en el valor de tasación, según modelo IAD03, levantamiento de condicionantes, según modelo IAD04, asignación en el calendario de tasaciones, según modelo INM01, motivos, medidas a tomar y fecha prevista para solucionar los condicionantes incorporados en un informe de tasación, según modelo INM02). 2.2 INFORMACIÓN A ELABORAR POR LA SOCIEDAD TASADORA Se corresponde con la establecida en la Norma 15ª y 16ª, de la Circular 4/1994, de la CNMV, y según los modelos del Anexo Modelo EIT 01: Información individual - Excepción de cumplimentación de campo sin información a reseñar: Si no se hubiesen realizado informes de tasación en el mes de referencia, se cumplimentará en Extracto informe de tasación inmueble nº. - Finalidad de la tasación: Se indicará si se trata de una tasación previa o periódica, de acuerdo con las siguientes claves: Manual de cumplimentación de extractos de informes de tasación 5
7 Clave Tasación 01 Previa 02 Periódica - Inmueble a tasar: Se hará una breve descripción del inmueble. Por ejemplo, Viviendas VPO régimen general, con trasteros y garajes. Además, se indicará Si/No, dependiendo de si es el subyacente de una operación de compra de opción de compra, contrato de arras, compromiso de compra, o se trata de un derecho de superficie o concesión administrativa. - Estado del inmueble: Se detallará alguna de las siguientes claves según corresponda: Clave Estado del Inmueble 01 Terminado 02 En rehabilitación 03 En construcción 04 En proyecto 05 Terreno para promoción - Porcentaje de ocupación: Parte del inmueble que se encuentra alquilada. Se medirá en términos de superficie. - Porcentaje de obra ejecutado: Se cumplimentará en los inmuebles en fase de construcción. Será el determinado por la dirección facultativa. - Limitaciones de dominio / Condicionantes / Advertencias generales: Si corresponde, se cumplimentará con No existen. - Observaciones, se incluirán las que se especifican en la Norma 15ª.2 de la Circular 1/1994, de la CNMV. En concreto: i) En el supuesto de inmuebles en rehabilitación, en el apartado 5.1 se informará de la parte del valor de tasación que corresponde a la obra no ejecutada, en euros con dos decimales. Si la rehabilitación no fuera integral, se informará en el campo Otras las unidades funcionales a las que sí afecta. ii) En el apartado 5.2, se certificará, si corresponde, el coste de las inversiones adicionales, complementarias o de rehabilitación ya ejecutadas en euros con dos decimales. iii) En el apartado 5.3, cuando se trate de la tasación previa a la venta de parte de un inmueble, se indicará el porcentaje de valor que supone la parte que se pretende vender respecto de su valor total. iv) En el apartado 5.4 y cuando sea procedente, se informará de la fecha de término del derecho de superficie o concesión administrativa en formato dd/mm/aaaa. v) En el apartado 5.5 ( otras ) se informará: Manual de cumplimentación de extractos de informes de tasación 6
8 - cuando no se calcule alguno de los métodos de valoración que, en principio, deberían ser utilizados de acuerdo con lo contemplado en los apartados 1, 2 y 4 del artículo 47 de la Orden ECO/805/2003 de el o los motivos. - cuando en la valoración se haga uso de lo contemplado en el apartado 3 del artículo 47 de la Orden ECO/805/2003, de el o los métodos utilizados y el motivo o motivos de su elección. - de la existencia sobre el inmueble o derecho, de opciones de compra vendidas, opciones de venta comprada, contratos sobre garantía o rentabilidad de rentas mínimas, o cualquier otro tipo de contrato que pueda afectar al valor de tasación o de realización del inmueble. Se informará si el tasador ha tenido en cuenta cualquiera de los anteriores contratos para el cálculo del valor de tasación y cómo. vi) Además, en los casos en los que en el modelo EIT02 se indique como valores y métodos de valoración la columna Otros, en este apartado se señalará el o los métodos utilizados indicando el que corresponde a cada columna ( Otros1, Otros2 ). - Levantamiento de condicionantes: Se cumplimentará cuando el informe de tasación hubiese sido emitido con condicionantes y, en aplicación del artículo 88.b) de la Orden ECO/805/2003, se hubiese procedido a su levantamiento antes del envío del extracto de informe de tasación a la CNMV. Se incluirá la declaración expresa y razonada de la sociedad tasadora, siguiendo el esquema establecido en el artículo 14.2 de la Orden ECO/805/2003, la fecha de levantamiento del condicionante y, en su caso, la existencia de condicionantes adicionales que no se levantan. Si el levantamiento se efectuase después del envío del extracto, se cumplimentará el modelo IAD Modelo EIT 02: Valores y métodos de valoración - En el caso de compromisos de compra a plazo o compra de opciones de compra, incluidos los contratos de arras, el modelo EIT 02 se referirá a la valoración del inmueble subyacente. En estos casos el número de inmueble y unidad funcional harán referencia al compromiso de compra a plazo o compra de opción de compra. - Excepción de cumplimentación de campo sin información a reseñar: Si no se hubiesen realizado informes de tasación en el mes de referencia, se cumplimentará un registro de Total inmueble con la clave en la columna Nº inmueble. - Referencia catastral: Se cumplimentará siempre que exista y pueda ser conocida. En caso de que no exista o no pueda ser conocida por los medios previstos en el artículo 41.1 del texto Refundido de la Ley del Catastro Inmobiliario o directamente a través de la oficina virtual del Catastro, se incluirá el número de identificación registral. - Uso: Se indicarán las siguientes claves, según corresponda: 001= vivienda 002= residencia de la tercera edad 003= residencia de estudiantes 004= plaza de garaje vinculada a vivienda 005= otras plazas de garaje Manual de cumplimentación de extractos de informes de tasación 7
9 006= trastero vinculado a vivienda 007= otros trasteros 008= oficina 009= local comercial 010= nave industrial 011= policlínica 012= hotel 013= otros Cuando se trate de concesiones administrativas o derechos reales distintos del de propiedad, las claves se referirán al inmueble sobre el que recae tal derecho o concesión. - Superficie adoptada: Cuándo el inmueble se valore por valor máximo legal y por métodos aplicados a la vivienda libre, la superficie adoptada se referirá a la utilizada en los métodos aplicados a la vivienda libre. - Valores y métodos de valoración: Se indicará el valor en la columna que corresponda según el método utilizado: VRB: Valor de reemplazamiento bruto VRN: Valor de reemplazamiento neto MCO: Método de comparación AMA: Actualización de flujos de caja de inmuebles con mercado de alquileres AIA: Actualización de flujos de caja de otros inmuebles en arrendamiento VML: Valor máximo legal Si se utiliza la columna Otros, en el apartado de observaciones del EIT 01 se señalará el o los métodos utilizados indicando el que corresponde a cada columna ( Otros1, Otros2 ). - Método adoptado y valor adoptado: Se refiere al valor, de entre los calculados, adoptado como valor de tasación y el método al que corresponde. En este último caso, se utilizará la misma nomenclatura anterior (VRB, VRN, MCO, AMA, AIA, VML, OTROS1, OTROS2) Modelo EIT 03: Compromisos de compra a plazo - En los casos de compromisos de compra a plazo de inmuebles se cumplimentará, además del modelo EIT 01 y EIT 02, el modelo EIT Excepción de cumplimentación de campo sin información a reseñar: Si no se hubiesen realizado informes de tasación de compromisos de compra a plazo en el mes de referencia, se cumplimentará un registro con la clave en el campo Nº inmueble. - Los valores se refieren a los utilizados en el cálculo del compromiso, según lo establecido en el artículo 60 de la Orden Eco/805/2003. En concreto: Valor nominal: Precio pactado en el contrato de compra a plazo. Manual de cumplimentación de extractos de informes de tasación 8
10 Tasa de actualización: Tipo de interés de la deuda pública con duración más próxima al plazo restante para el ejercicio del compromiso Fecha de ejercicio: del compromiso de compra a plazo. Valor del compromiso: Diferencia entre valor del inmueble en el momento de la tasación y el precio pactado en el contrato de compra a plazo actualizado Modelo EIT 04: Compra de opciones de compra - En los casos de compra de opciones de compra de inmuebles (incluidos los contratos de arras) se cumplimentará, además del modelo EIT 01 y EIT 02, el modelo EIT Excepción de cumplimentación de campo sin información a reseñar: Si no se hubiesen realizado informes de tasación de compra de opciones de compra en el mes de referencia, se cumplimentará un registro con la clave en el campo Nº inmueble. - Los valores se refieren a los utilizados en el cálculo de la compra de opciones de compra, según lo establecido en el artículo 58 de la Orden Eco/805/2003. En concreto: Precio de ejercicio: Precio de ejecución de la opción sobre el inmueble. Tasa de actualización: Tipo de interés cotizado en el mercado secundario de Deuda Pública con vencimiento más próximo al plazo restante para el ejercicio del derecho. Fecha de ejercicio: de la opción de compra. Valor de la opción de compra: Diferencia entre el valor del inmueble en la fecha de tasación y el precio de ejercicio de la opción sobre el inmueble actualizado, si es positiva. Cero en caso contrario, o cuando en opinión de la entidad sea nulo en base a lo establecido en el apartado c) del artículo 58 de la Orden ECO/805/ Modelo IAD 01: Parámetros técnicos sobre tipos de actualización utilizados - Se cumplimentará teniendo en cuenta los parámetros técnicos utilizados para el cálculo de los tipos de actualización en las valoraciones por actualización de flujos de caja de otros inmuebles en arrendamiento (artículo 29 Orden ECO/805/2003) realizadas en el mes de referencia. Tales parámetros técnicos se deben calcular de acuerdo con lo establecido en el artículo 32 de la Orden ECO/805/ Excepción de cumplimentación de campo sin información a reseñar: Si no hubiese información que reseñar en alguno o todos los registros, el campo Volumen tasado que corresponda, en lugar de dejarse en blanco, se cumplimentará con un cero. - Volumen tasado: Para cada uso, de acuerdo con el método de actualización de flujos de caja. - Las medias serán ponderadas por el valor del inmueble correspondiente según el método de actualización de flujos de caja de otros inmuebles en arrendamiento. - Plazo medio ponderado: Se refiere al plazo medio de los contratos de alquiler utilizados, en meses, con un decimal. - La prima de riesgo se informará en puntos porcentuales Manual de cumplimentación de extractos de informes de tasación 9
11 Modelo IAD 02: Venta parcial - Se cumplimentará cuando se realice una venta parcial y no sea necesaria una tasación previa, por haber sido tasado el inmueble en los seis meses anteriores. - Excepción de cumplimentación de campo sin información a reseñar: Si no se hubiese realizado una venta parcial de un inmueble para el que sigue siendo válida la tasación periódica se cumplimentará un registro con la clave en el campo Nº inmueble. - Mes/año: Se refiere al mes/año en el que se realizaron las ventas de las que se informa Modelo IAD 03: Alteración del valor de tasación - Se cumplimentará cuando la sociedad tasadora consienta a la SGIIC la alteración del valor de tasación, de acuerdo con lo establecido en el artículo 19.3.b de la Orden de 24/09/ 1993, sobre fondos y sociedades de inversión inmobiliaria. - Excepción de cumplimentación de campo sin información a reseñar: Si no existiese alteración del valor de tasación que consentir se cumplimentará en Alteración del valor de tasación del inmueble nº Modelo IAD 04: Levantamiento de condicionantes - Se cumplimentará en los casos en los que la información sobre el levantamiento de condicionantes no se hubiese podido incluir en el modelo EIT Excepción de cumplimentación de campo sin información a reseñar: Si no existiese levantamiento de condicionantes que informar en este modelo, se cumplimentará en Levantamiento de condicionantes del inmueble nº. - Condicionantes adicionales: Si informará Si/No, según existan o no en el informe de tasación otros condicionantes que aún perduren. - Fecha de levantamiento: Fecha en la que se levanta el o los condicionantes a los que se hace referencia. 2.3 INFORMACIÓN A ELABORAR POR LA SOCIEDAD GESTORA/SII AUTOGESTIONADA Modelo INM 01: Asignación en el calendario de tasaciones - Se informará de la asignación en el calendario de tasaciones a nivel de inmueble o derecho. Sólo será necesaria la identificación de la unidad funcional y detalle de su asignación en el calendario de tasaciones cuando se adjudiquen distintas unidades funcionales de un mismo inmueble o derecho a meses distintos. En caso contrario, como unidad funcional se informará ZZZZZ - Excepción de cumplimentación de campo sin información a reseñar: Si no existiese información que reseñar en este modelo, se cumplimentará un registro con la clave en el campo Nº de inmueble. Manual de cumplimentación de extractos de informes de tasación 10
12 - Mes/año: Se refiere al mes de incorporación del inmueble o derecho al patrimonio de la IIC, o de la realización de una tasación intermedia (por lo que se debe informar de la siguiente o bien de la adjudicación definitiva en el calendario de tasaciones). Por tasación intermedia se entenderá la que se realice sin una pauta temporal definida por depender de consideraciones extras. Por ejemplo, las que se realizan en los inmuebles en fase de construcción cada vez que se cumple un hito. - La asignación de las sociedades tenedoras y entidades de arrendamiento en el calendario de tasaciones dependerá del control que tenga la IIC sobre las mismas. En caso de poder distribuir las tasaciones, se podrán realizar en un sólo momento cuando se opte por agrupar las tasaciones de todos sus inmuebles en un mismo mes. En caso contrario, la adjudicación será múltiple en función del inmueble a tasar en un determinado mes y el valor a utilizar será proporcional a la del inmueble. Si la IIC no tuviese control sobre la realización de las tasaciones, sólo se informará del mes en que tenga conocimiento que se va o van a realizar las tasaciones. -Cuando se efectúen tasaciones intermedias, se informará de la fecha de realización en la que se realizará la siguiente una vez llevada a cabo la anterior. En este caso, el plazo de 30 días para comunicar la siguiente tasacion se contará teniendo en cuenta la tasación intermedia ya realizada. Esto es, si se realiza una tasación intermedia en el mes de marzo, antes del 30 de abril se comunicará la fecha en la que se realizará la siguiente tasación intermedia o, cuando proceda, el mes en el que se realizará la tasación periódica de ahí en adelante. - Cuando se trate de SII no se cumplimentaran los valores utilizados en la asignación. - Valor del inmueble utilizado en la asignación: Se referirá al valor del inmueble o derecho que se incorpora al patrimonio de la IIC. A estos efectos: el precio de compra pactado, importe comprometido (compromisos) o de ejercicio (opciones). Cuando se trate de la asignación definitiva de inmuebles en fase de construcción con tasaciones intermedias se utilizará el último valor de tasación más/menos, en su caso, la oscilación de hasta un 3% permitida por la normativa (art b) de la Orden de 24/09/1993, sobre fondos y sociedades de inversión inmobiliaria). - Patrimonio inmobiliario utilizado en la asignación: A efectos de lo establecido en el artículo 63.4 RIIC el patrimonio inmobiliario a utilizar para el calendario de tasaciones será la suma de: i) Si existe tasación periódica: el valor de tasación de los bienes inmuebles más/menos, en su caso, la oscilación de hasta un 3% permitida por la normativa. En compra de opciones de compra, incluidos los contratos de arras, y compromisos de compra el valor de tasación será el del inmueble subyacente. ii) Si no existe tasación periódica: los precios de compra pactado, importes comprometidos (compromisos) o de ejercicio (opciones y contrato de arras). iii) El valor de las sociedades tenedoras y entidades de arrendamiento, en caso que la IIC controle la realización de sus tasaciones. En caso contrario, se comunicará de la realización de tasaciones según se tenga la información. Manual de cumplimentación de extractos de informes de tasación 11
13 Justificación: El artículo 63.4 establece que los bienes inmuebles se deben tasar en los doce meses siguientes a su adquisición en aquel mes en el que haya menor patrimonio inmobiliario cuya tasación corresponda tasar. Hay diversas peculiaridades que, con el fin de que la distribución de las tasaciones se realicen de forma similar, hacen aconsejable dar unas premisas mínimas sobre la forma de realizar el calendario de tasaciones. En concreto, la norma se refiere a patrimonio inmobiliario y dentro de él, por ejemplo, no se encontrarían los compromisos de compra u opciones, que sí se necesitan tasar, y sí sus plusvalías/minusvalías. Cuando se trata de inmuebles en fase de construcción, el patrimonio inmobiliario se correspondería sólo por la parte desembolsada. En este caso, a medio/largo plazo el efecto de las plusvalías/minusvalías sobre el patrimonio, y sobre el valor liquidativo, cuya evolución el calendario de tasaciones intenta suavizar, será el derivado del inmueble total. Por tanto qué patrimonio inmobiliario se debe considerar a efectos de distribuir las tasaciones a lo largo del año? - Si se considerase el valor de los inmuebles en fase de construcción teniendo en cuenta el porcentaje de obra ejecutado, podría suceder que se adjudicaran dos inmuebles de gran volumen en un mismo mes, sólo por el hecho de poder estar en su fase inicial de construcción (porcentaje de obra ejecutada cercano a cero), produciendo a la larga, una vez finalizados ambos inmuebles, fluctuaciones significativas en el valor liquidativo. - En el caso de compromisos u opciones podría suceder algo similar, si sólo se tuviesen en cuenta sus plusvalías. Además, no tendría sentido, en el caso de los compromisos, la consideración de las minusvalías. Por lo anterior, parece oportuno utilizar en todos los casos el valor de tasación más/menos la oscilación del 3% permitida por la normativa, a menos que no existiese una tasación periódica, en cuyo caso se utilizarían los precios de compra pactado, importes comprometidos (compromisos) o de ejercicio (opciones), siendo el patrimonio inmobiliario la suma de ellos. Existiría la excepción de las sociedades tenedoras y entidades de arrendamiento, cuyo valor a utilizar sería el de la sociedad o entidad en su conjunto y en las cuales las tasaciones se podrían agrupar en un mismo mes. En caso contrario, las sociedades tenedoras y entidades de arrendamiento tendrían asignaciones múltiples en el calendario de tasaciones en función del número de inmuebles que mantuviesen. Todo ello siempre y cuando la IIC controle la realización de tasaciones, ya que en caso contrario sólo podrá informar del mes en que se realicen. - Mes de tasación: Se cumplimentará de forma numérica, de acuerdo con las siguientes claves: Clave Mes de tasación 01 Enero 02 Febrero 03 Marzo 04 Abril 05 Mayo Manual de cumplimentación de extractos de informes de tasación 12
14 Clave Mes de tasación 06 Junio 07 Julio 08 Agosto 09 Septiembre 10 Octubre 11 Noviembre 12 Diciembre - Excepción prevista en Folleto: Se indicará SI cuando la asignación del inmueble o derecho a un determinado mes dentro del calendario de tasaciones no siga la regla general, sino teniendo en cuenta alguna consideración prevista en el folleto informativo de los FII. Por ejemplo, tasaciones intermedias, asignación teniendo en cuenta el uso,..en caso contrario, se cumplimentará con NO Modelo INM 02: Informe con condicionante: Motivos, medidas a tomar y fecha prevista para solucionarlo - Excepción de cumplimentación de campo sin información a reseñar: Si no existiese información que reseñar en este modelo, se cumplimentará en Explicación sobre los condicionantes del inmueble nº. Manual de cumplimentación de extractos de informes de tasación 13
15 3. ANEXOS DE MODELOS DE EXTRACTOS DE INFORMES DE TASACIÓN, INFORMACIÓN ADICIONAL Y NORMA TÉCNICA Anexo 1: MODELOS DE EXTRACTOS DE INFORMES DE TASACIÓN (A REMITIR CON DOBLE FIRMA) (Adjunto en Norma Técnica) Anexo 2: MODELOS DE OTRAS INFORMACIONES SOBRE TASACIONES A REMITIR CON DOBLE FIRMA (Adjunto en Norma Técnica) Anexo 3: INFORMACIÓN A REMITIR POR LA SOCIEDAD GESTORA/SII, CON FIRMA ÚNICA (Adjunto en Norma Técnica) Anexo 4: NORMA TÉCNICA XXXX/200X (Incluido en fichero aparte) Manual de cumplimentación de extractos de informes de tasación 14
(BOE, de 3 de mayo de 2008)
Circular 2/2008, de 26 de marzo, de la Comisión Nacional del Mercado de Valores, por la que se modifica parcialmente la Circular 4/1994, de 14 de diciembre, sobre normas contables, obligaciones de información,
Más detallesREQUISITOS TÉCNICOS PARA EL ENVÍO DE LOS EXTRACTOS DE INFORMES DE TASACIÓN E INFORMACIÓN ADICIONAL RELACIONADA CON DICHOS INFORMES (Norma 11ª.
REQUISITOS TÉCNICOS PARA EL ENVÍO DE LOS EXTRACTOS DE INFORMES DE TASACIÓN E INFORMACIÓN ADICIONAL RELACIONADA CON DICHOS INFORMES (Norma 11ª.6 de la Circular 4/1994, de la Comisión Nacional del Mercado
Más detallesREQUISITOS TÉCNICOS PARA EL ENVÍO DE LOS EXTRACTOS DE INFORMES DE TASACIÓN E INFORMACIÓN ADICIONAL RELACIONADA CON DICHOS INFORMES
REQUISITOS TÉCNICOS PARA EL ENVÍO DE LOS EXTRACTOS DE INFORMES DE TASACIÓN E INFORMACIÓN ADICIONAL RELACIONADA CON DICHOS INFORMES (Norma 11ª.6 de la Circular 4/1994, de la Comisión Nacional del Mercado
Más detallesLEGISLACIÓN CONSOLIDADA. TEXTO CONSOLIDADO Última modificación: 2 de diciembre de 2008
Circular 4/1994, de 14 de diciembre, de la Comisión Nacional del Mercado de Valores, sobre normas contables, obligaciones de información, determinación del valor liquidativo y coeficientes de inversión
Más detallesMANUAL DE CUMPLIMENTACIÓN DE LOS MODELOS DE EXTRACTOS DE INFORMES DE TASACIÓN DE IIC INMOBILIARIAS E INFORMACIÓN ADICIONAL
MANUAL DE CUMPLIMENTACIÓN DE LOS MODELOS DE EXTRACTOS DE INFORMES DE TASACIÓN DE IIC INMOBILIARIAS E INFORMACIÓN ADICIONAL (Norma11ª y Sección Quinta de la Circular 4/1994, de la Comisión Nacional del
Más detallesEn su virtud, el Consejo de la CNMV, en su reunión de XX de XX de 200X ha dispuesto:
PRIMER BORRADOR Circular xx/200x, de la Comisión Nacional del Mercado de Valores, de xx de xx, que modifica parcialmente la Circular 4/1994, de 14 de diciembre de 1994, de la Comisión Nacional del Mercado
Más detallesTÍTULO I. DISPOSICIONES GENERALES CAPÍTULO I. ÁMBITO, PRINCIPIOS Y DEFINICIONES
Pág. 1 de 5 ORDEN ECO/805/2003, DE 27 DE MARZO, SOBRE NORMAS DE VALORACIÓN DE BIENES INMUEBLES Y DE DETERMINADOS DERECHOS PARA CIERTAS FINALIDADES FINANCIERAS. (BOE de 9 abril de 2003) -TEXTO PARCIAL-
Más detallesREQUISITOS TÉCNICOS PARA EL ENVÍO A LA CNMV DE LOS ESTADOS DE INFORMACIÓN PÚBLICOS Y RESERVADOS DE RESERVADOS DE LAS IIC INMOBILIARIAS
REQUISITOS TÉCNICOS PARA EL ENVÍO A LA CNMV DE LOS ESTADOS DE INFORMACIÓN PÚBLICOS Y RESERVADOS DE RESERVADOS DE LAS IIC INMOBILIARIAS (Norma 21ª de la Circular 3/2008, de 11 de septiembre, de la CNMV,
Más detallesDENOMINACIÓN DE LA SOCIEDAD Nº Registro CNMV:
ANEXO 4: Sociedad de inversión inmobiliaria DENOMINACIÓN DE LA SOCIEDAD Nº Registro CNMV: Informe - Tipo de informe del -Periodo del Informe 20 -Año del Informe Gestora: Auditor: Sociedad por compartimentos
Más detallesI. Disposiciones generales
22468 Sábado 3 mayo 2008 BOE núm. 107 I. Disposiciones generales COMISIÓN NACIONAL DEL MERCADO DE VALORES 7880 CIRCULAR 2/2008, de 26 de marzo, de la Comisión Nacional del Mercado de Valores, por la que
Más detallesBOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 293 Martes 6 de diciembre de 2011 Sec. I. Pág. 129441 ANEXO 4: Sociedad de inversión inmobiliaria DENOMINACIÓN DE LA SOCIEDAD Nº Registro CNMV: Informe - Tipo de informe del -Periodo del Informe 20
Más detallesBOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 293 Martes 6 de diciembre de 2011 Sec. I. Pág. 129429 ANEXO 3: Fondo de inversión inmobiliaria DENOMINACIÓN DEL FONDO Nº Registro CNMV: Informe - Tipo de informe del -Periodo del Informe 20 -Año del
Más detallesREQUERIMIENTOS TÉCNICOS PARA EL ENVÍO DE LOS ESTADOS ESTADÍSTICOS SOBRE ACTIVOS Y PASIVOS DE LAS IIC DE LA UNIÓN EUROPEA
REQUERIMIENTOS TÉCNICOS PARA EL ENVÍO DE LOS ESTADOS ESTADÍSTICOS SOBRE ACTIVOS Y PASIVOS DE LAS IIC DE LA UNIÓN EUROPEA (Norma 2ª de la Circular 5/2008, de 5 de noviembre, de la Comisión Nacional del
Más detallesESTADO PI01 - BALANCE PÚBLICO
Fecha: (MM) (AAAA) ESTADO PI01 - BALANCE PÚBLICO Nº registro gestora Nº registro IIC Nº compartimento Denominación de la gestora Denominación de la IIC Denominación del compartimento TOTAL ACTIVO Clave
Más detallesREQUERIMIENTOS TÉCNICOS PARA EL ENVÍO DE LOS ESTADOS ESTADÍSTICOS SOBRE ACTIVOS Y PASIVOS DE LAS IIC DE LA UNIÓN EUROPEA
REQUERIMIENTOS TÉCNICOS PARA EL ENVÍO DE LOS ESTADOS ESTADÍSTICOS SOBRE ACTIVOS Y PASIVOS DE LAS IIC DE LA UNIÓN EUROPEA (Norma 2ª de la Circular 5/2008, de 5 de noviembre, de la Comisión Nacional del
Más detallesREQUISITOS TÉCNICOS DEL INFORME SEMESTRAL DE CUMPLIMIENTO DE LA FUNCIÓN DE VIGILANCIA Y SUPERVISIÓN DE LOS DEPOSITARIOS DE INSTITUCIONES DE INVERSIÓN
REQUISITOS TÉCNICOS DEL INFORME SEMESTRAL DE CUMPLIMIENTO DE LA FUNCIÓN DE VIGILANCIA Y SUPERVISIÓN DE LOS DEPOSITARIOS DE INSTITUCIONES DE INVERSIÓN COLECTIVA. Requerimientos Técnicos C 4/2016 1 Los depositarios
Más detallesREQUERIMIENTOS TÉCNICOS PARA EL ENVÍO DE LOS ESTADOS ESTADÍSTICOS DE LAS IIC DE LA UNIÓN EUROPEA (Norma 3ª de la Circular 1/2007, de 11 de julio, de
REQUERIMIENTOS TÉCNICOS PARA EL ENVÍO DE LOS ESTADOS ESTADÍSTICOS DE LAS IIC DE LA UNIÓN EUROPEA (Norma 3ª de la Circular 1/2007, de 11 de julio, de la Comisión Nacional del Mercado de Valores) DIRECCIÓN
Más detallesRequisitos Técnicos para el envío de la información estadística de IIC extranjeras comercializadas en España Departamento de Estudios y Estadísticas
ABRIL 2018 2 1. PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN 1. Las entidades comercializadoras de IIC extranjeras en el ámbito de aplicación de la Circular 2/2017, de 25 de octubre de la Comisión Nacional del Mercado
Más detallesMANUAL DE CUMPLIMENTACIÓN DEL INFORME SEMESTRAL DE CUMPLIMIENTO DE LA FUNCIÓN DE VIGILANCIA Y SUPERVISIÓN DE LOS DEPOSITARIOS DE INSTITUCIONES DE
MANUAL DE CUMPLIMENTACIÓN DEL INFORME SEMESTRAL DE CUMPLIMIENTO DE LA FUNCIÓN DE VIGILANCIA Y SUPERVISIÓN DE LOS DEPOSITARIOS DE INSTITUCIONES DE INVERSIÓN COLECTIVA. DIRE C C IÓ N GE NER AL DE E NTI D
Más detallesESTADO PI01 - BALANCE PÚBLICO
ANEXO 2: MODELOS DE CUENTAS ANUALES Y ESTADOS DE INFORMACIÓN RESERVADA DE IIC INMOBILIARIAS Mes Fecha: (MM) (AAAA) ESTADO PI01 - BALANCE PÚBLICO Nº registro gestora Nº registro IIC Nº compartimento Denominación
Más detallesPROYECTO DE MODIFICACIÓN DE LA CIRCULAR 4/2008
PROYECTO DE MODIFICACIÓN DE LA CIRCULAR 4/2008 CIRCULAR XX/2011, DE XX DE XXXX, DE LA COMISIÓN NACIONAL DEL MERCADO DE VALORES, QUE MODIFICA PARCIALMENTE LA CIRCULAR 4/2008, DE 11 DE SEPTIEMBRE, DE LA
Más detallesUna información más detallada sobre la política de inversión del Campo 19- nivel IIC se puede encontrar en su folleto informativo.
ANEXO 1: Fondo de inversión mobiliaria CAMPO 1- DENOMINACIÓN DEL FONDO Nº Registro CNMV: 2 Informe 3- Tipo de informe del 4-Periodo del Informe 20 5-Año del Informe Gestora: 6 Depositario: 7 Auditor: 8
Más detallesMODIFICACIONES DEL MANUAL, NORMA TÉCNICA Y FICHERO DE VALIDACIONES DE LOS ESTADOS RESERVADOS DE LA CIRCULAR 3/2008. T01 M04 19 DE NOVIEMBRE DE 2008
MODIFICACIONES DEL MANUAL, NORMA TÉCNICA Y FICHERO DE VALIDACIONES DE LOS ESTADOS RESERVADOS DE LA CIRCULAR 3/2008. 19 DE NOVIEMBRE DE 2008 Como continuación al documento anterior de fecha 27 de octubre
Más detalles"La presente refundición ha sido realizada por la CNMV, no tiene caracter oficial". (BOE, de 9 de mayo de 2001)
Circular 1/2001 de la COMISIÓN NACIONAL DEL MERCADO DE VALORES sobre modelos de folletos explicativos de las Instituciones de Inversión Colectiva, (normas 1ª, 2ª, 3ª y anexos A y B derogados a partir de
Más detalles4. La información presentada deberá suscribirse por persona que posea facultades para ello de la sociedad gestora o Sociedad de Inversión.
Noviembre 2014 1. Las Instituciones de Inversión Colectiva incluidas en el ámbito de aplicación de la Circular 4/2014, de 27 de octubre, de la Comisión Nacional del Mercado de Valores (Norma 1ª), que
Más detallesComunicación electrónica del trámite CAI Cuentas anuales auditadas de las IICs
Comunicación electrónica del trámite CAI Cuentas anuales auditadas de las IICs SISTEMAS DE INFORMACIÓN Septiembre 2012 Contenido Introducción...2 1 Estructura del fichero XML...3 Datos identificativos...4
Más detallesPROYECTO DE CIRCULAR.
PROYECTO DE CIRCULAR. CIRCULAR XX/2017, DE XX DE XXXX, DE LA COMISIÓN NACIONAL DEL MERCADO DE VALORES SOBRE CUENTAS ANUALES Y ESTADOS DE INFORMACIÓN RESERVADA DE LAS SOCIEDADES GESTORAS DE FONDOS DE TITULIZACIÓN
Más detallesPROYECTO DE CIRCULAR XX/2008, DE LA COMISIÓN NACIONAL DEL MERCADO DE VALORES, DE XX DE XX, SOBRE EL CONTENIDO DEL INFORME SEMESTRAL DE
PROYECTO DE CIRCULAR XX/2008, DE LA COMISIÓN NACIONAL DEL MERCADO DE VALORES, DE XX DE XX, SOBRE EL CONTENIDO DEL INFORME SEMESTRAL DE CUMPLIMIENTO DE LA FUNCIÓN DE VIGILANCIA Y SUPERVISIÓN DE LOS DEPOSITARIOS
Más detallesDatos de la deuda cancelada
FI 106 DATOS BÁSICOS DE ACTIVOS ADJUDICADOS O RECIBIDOS EN PAGO DE DEUDAS FI 106-1 Datos básicos de adjudicaciones FI 106-1.1 Datos del expediente de adjudicación (a) Código del expediente de adjudicación
Más detallesTasaciones inmobiliarias
T Tasaciones inmobiliarias Agenda de la sesión Presentación Introducción Visión global del proceso Caso práctico en SAP Comentarios finales Introducción Marco jurídico Real Decreto 1082/2012, de 13 de
Más detallesCódigo de la operación (d)
FI 106 DATOS BÁSICOS DE ACTIVOS ADJUDICADOS O RECIBIDOS EN PAGO DE DEUDAS FI 106-1 DATOS BÁSICOS DE ADJUDICACIONES FI 106-1.1 FI 106-1.1 DATOS DEL EXPEDIENTE DE ADJUDICACIÓN (a) Código del expediente de
Más detallesComunicación electrónica del trámite CAG Cuentas anuales auditadas de las SGIIC
Comunicación electrónica del trámite CAG Cuentas anuales auditadas de las SGIIC SISTEMAS DE INFORMACIÓN Septiembre 2012 Contenido Introducción...2 1 Estructura del fichero XML...3 Datos identificativos...4
Más detallesPRECIO: 590 /alumno* * Materiales didácticos, acceso a plataforma, licencia software TASAPlus 7 y titulación incluidas
DURACION: 80 horas online + 20 horas modalidad presencial virtual. PRECIO: 590 /alumno* * Materiales didácticos, acceso a plataforma, licencia software TASAPlus 7 y titulación incluidas MODALIDAD: Online
Más detallesDepositari INVERSEGUROS SV SA. Rating
Nº Registro CNMV: 2 Inform Trimestraldel Tercer Trimestredel e Año Gestora INVERSEGUROS GESTION, SA SGIIC Auditor : DELOITTE TOUCHE ESPAÑA SL : Grupo INVERSEGUROS Gestora: 217 Depositari INVERSEGUROS SV
Más detallesBorrador de REQUERIMIENTOS TÉCNICOS PARA EL ENVÍO DE LOS ESTADOS RESERVADOS DE LAS IIC (Norma xxx de la Circular x/200x, de xx de xx, de la Comisión
Borrador de REQUERIMIENTOS TÉCNICOS PARA EL ENVÍO DE LOS ESTADOS RESERVADOS DE LAS IIC (Norma xxx de la Circular x/200x, de xx de xx, de la Comisión Nacional del Mercado de Valores) DIRECCIÓN DE SUPERVISION
Más detallesNorma primera: Envío a la CNMV de la información relativa a las IIC extranjeras armonizadas.
CIRCULAR XX/2011, DE XX DE XXXXX, DE LA COMISIÓN NACIONAL DEL MERCADO DE VALORES, SOBRE INFORMACIÓN DE LAS INSTITUCIONES DE INVERSIÓN COLECTIVA EXTRANJERAS INSCRITAS EN LOS REGISTROS DE LA COMISIÓN NACIONAL
Más detallesCAIXABANK RENTAS EURIBOR 2, FI Informe 3er Trimestre 2016
Nº Registro CNMV: 5069 Fecha de registro: 23/09/2016 Gestora: CAIABANK ASSET MANAGEMENT SGIIC, S.A. Depositario: CECABANK, S.A. Grupo Gestora/Depositario: CAIA D ESTALVIS I PENSIONS DE BARCELONA / CECABANK,
Más detallesBOLSAS Y MERCADOS ESPAÑOLES, SISTEMAS DE NEGOCIACIÓN, S.A.
Circular 9/2016 REQUISITOS Y PROCEDIMIENTOS APLICABLES A LOS AUMENTOS DE CAPITAL DE ENTIDADES CUYAS ACCIONES ESTÉN INCORPORADAS A NEGOCIACIÓN AL MERCADO ALTERNATIVO BURSÁTIL La presente Circular detalla
Más detallesVersión Referencia de Seguridad INFORMACION CORRESPONDIENTE AL: AÑO 2007 I. DATOS IDENTIFICATIVOS DEL EMISOR. Denominación Social:
Referencia de Seguridad GENERAL Versión 5.1.3 INFORMACION CORRESPONDIENTE AL: PERIODO Segundo Primer Semestre Trimestre AÑO 2007 I. DATOS IDENTIFICATIVOS DEL EMISOR Denominación Social: GRUPO EMPRESARIAL
Más detalles(BOE, de 7 de octubre de 2008)
Circular 4/2008, de 11 de septiembre, de la Comisión Nacional del Mercado de Valores, sobre el contenido de los informes trimestrales, semestral y anual de instituciones de inversión colectiva y del estado
Más detallesC E R T I F I C A. Lugar EIDOS DE ABAIXO - PEREIRO, Polígono 93, Parcela 641 a 646
CERTIFICADO DE TASACIÓN HOJA 1 / 7 EXPEDIENTE: 198582.12V03 Nº DE HOJAS: 32 + ANEXOS FECHA DE EMISIÓN: 13/11/2012 VALIDEZ HASTA: 13/05/2013 S/REF: 710-7287-004369 FECHA DE VISITA: 24/09/2012 IBERTASA,
Más detallesLEGISLACIÓN CONSOLIDADA
Circular 2/2011, de 9 de junio, de la Comisión Nacional del Mercado de Valores, sobre información de las instituciones de inversión colectiva extranjeras inscritas en los Registros de la Comisión Nacional
Más detallesSe conocen diferentes acepciones para el vocablo valor cuando está referido a la valoración de bienes inmuebles.
www.alaescuela.net 1. VALORACIÓN DE INMUEBLES. 1.1. El Valor: concepto y sus distintos significados. Se conocen diferentes acepciones para el vocablo valor cuando está referido a la valoración de bienes
Más detallesGENERAL VERSION 4.1.0
Referencia de Seguridad GENERAL VERSION 4.1.0 AVANCE TRIMESTRAL DE RESULTADOS CORRESPONDIENTES AL: TRIMESTRE 1 AÑO 2005 Denominación Social : ACERINOX, S.A. Domicilio Social : C.I.F. C/ Santiago de Compostela
Más detallesDepositari INVERSEGUROS SV SA. Rating
Nº Registro CNMV: 2 Inform Trimestraldel Primer del e Trimestre Año Gestora INVERSEGUROS GESTION, SA SGIIC Auditor : DELOITTE TOUCHE ESPAÑA SL : Grupo INVERSEGUROS Gestora: 218 Depositari INVERSEGUROS
Más detalles(Norma 19ª de la Circular 11/2008 sobre normas contables, cuentas
(Norma 19ª de la Circular 11/2008 sobre normas contables, cuentas anuales y estados de información reservada de las ECR modificada por la Circular4/2015, de28 de octubre) D E P A R T A M E N T O D E S
Más detallesBANCAJA GARANTIZADO R.V.7, FI
BANCAJA GARANTIZADO R.V.7, FI Informe Semestral del Segundo semestre 21 Nº Registro CNMV: 3284 Gestora: Bancaja Fondos, S.G.I.I.C., S.A. Grupo Gestora: Grupo Bancaja Auditor: Deloitte, S.L. Rating Depositario:
Más detallesBANCAJA GARANTIZADO 17, FI
BANCAJA GARANTIZADO 17, FI Informe Semestral del Segundo semestre 21 Nº Registro CNMV: 338 Gestora: Bancaja Fondos, S.G.I.I.C., S.A. Grupo Gestora: Grupo Bancaja Auditor: Deloitte, S.L. Rating Depositario:
Más detallesVersión Referencia de Seguridad GE1 INFORMACION CORRESPONDIENTE AL: AÑO 2007 I. DATOS IDENTIFICATIVOS DEL EMISOR. Denominación Social: C.I.F.
Referencia de Seguridad GENERAL Versión 5.1.3 INFORMACION CORRESPONDIENTE AL: PERIODO Segundo Tercer Semestre Trimestre AÑO 2007 I. DATOS IDENTIFICATIVOS DEL EMISOR Denominación Social: GRUPO EMPRESARIAL
Más detallesDATOS IDENTIFICATIVOS DE LA IIC EXTRANJERA
MEMORIA DE COMERCIALIZACIÓN DE FONDOS EN TERRITORIO ESPAÑOL Denominación de la IIC extranjera: GESTORA MFS INVESTMENT MANAGEMENT (en adelante, IIC extranjera) Denominación del comercializador de la IIC
Más detallesBOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 271 Sábado 8 de noviembre de 2014 Sec. I. Pág. 92328 I. DISPOSICIONES GENERALES COMISIÓN NACIONAL DEL MERCADO DE VALORES 11564 Circular 5/2014, de 27 de octubre, de la Comisión Nacional del Mercado
Más detallesEn su virtud, el Consejo de la CNMV, en su reunión de XX de XX de 200X ha dispuesto:
SEGUNDO BORRADOR PROYECTO DE CIRCULAR XX/200X, DE LA COMISIÓN NACIONAL DEL MERCADO DE VALORES, DE XX DE XX, SOBRE EL CONTENIDO DE LOS INFORMES TRIMESTRALES, SEMESTRAL Y ANUAL DE INSTITUCIONES DE INVERSIÓN
Más detallesREQUERIMIENTOS TÉCNICOS PARA EL ENVÍO A LA CNMV DE LOS ESTADOS DE INFORMACIÓN PÚBLICOS Y RESERVADOS DE LAS ECR.
REQUERIMIENTOS TÉCNICOS PARA EL ENVÍO A LA CNMV DE LOS ESTADOS DE INFORMACIÓN PÚBLICOS Y RESERVADOS DE LAS ECR. (Norma 19ª de la Circular 11/2008 sobre normas contables, cuentas anuales y estados de información
Más detalles* El importe de las subvenciones de capital traspasado al resultado del periodo.
(14) Los Resultados de Ejercicios Anteriores comprenderán los resultados relevantes correspondientes a ejercicios anteriores, y que dada su importancia relativa no se pueden contabilizar por su naturaleza.
Más detallesDepositari INVERSEGUROS SV SA
Nº Registro CNMV: 2 Inform Trimestraldel Primer Semestredel e Año Gestora INVERSEGUROS GESTION, SA SGIIC Auditor : DELOITTE TOUCHE ESPAÑA SL : Grupo INVERSEGUROS Gestora: 217 Depositari INVERSEGUROS SV
Más detallesREQUERIMIENTOS TÉCNICOS PARA EL ENVÍO A LA CNMV DE LOS ESTADOS DE INFORMACIÓN PÚBLICOS Y RESERVADOS DE LAS IIC FINANCIERAS
REQUERIMIENTOS TÉCNICOS PARA EL ENVÍO A LA CNMV DE LOS ESTADOS DE INFORMACIÓN PÚBLICOS Y RESERVADOS DE LAS IIC FINANCIERAS (Norma 21ª de la Circular3/2008, de 11 de septiembre, de la CNMV, sobre normas
Más detallesSANTANDER AHORRO INMOBILIARIO 1,SII,SA Nº Registro CNMV: 6
Informe Semestral del Primer semestre de 2016 SANTANDER AHORRO INMOBILIARIO 1,SII,SA Nº Registro CNMV: 6 Gestora: SANTANDER REAL ESTATE, S.A, SGIIC Auditor: DELOITTE, S.L. Grupo Gestora: GRUPO SANTANDER
Más detallesEXPOSICION DE MOTIVOS. Circular de información reservada de las entidades que prestan servicios de inversión 1/7
CIRCULAR XX/2010, DE XX DE XX, DE LA COMISIÓN NACIONAL DEL MERCADO DE VALORES, DE INFORMACIÓN RESERVADA DE LAS ENTIDADES QUE PRESTAN SERVICIOS DE INVERSIÓN. EXPOSICION DE MOTIVOS Con fecha 15 de febrero
Más detallesDenominación del Fondo absorbente SABADELL GARANTÍA EXTRA 30, F.I. (Anteriormente denominado SABADELL GARANTÍA FIJA 12, F.I.)
Apreciado/a partícipe: El pasado 30 de julio de 2017 finalizó la garantía del fondo SABADELL INTERÉS GARANTIZADO 1, F.I., del que usted es partícipe. Con él, Banco de Sabadell, S.A. garantizaba al Fondo
Más detallesVersión Referencia de Seguridad INFORMACION CORRESPONDIENTE AL: AÑO 2005 I. DATOS IDENTIFICATIVOS DEL EMISOR. Denominación Social:
Referencia de Seguridad GENERAL Versión 5.0.13 INFORMACION CORRESPONDIENTE AL: PERIODO Segundo Tercer Semestre Trimestre AÑO 2005 I. DATOS IDENTIFICATIVOS DEL EMISOR Denominación Social: PROMOTORA DE INFORMACIONES,
Más detallesNOTAS ACLARATORIAS PARA LA CUMPLIMENTACIÓN DE LOS MODELOS RELATIVOS A LAS MEDIDAS POR SUPERACIÓN DE LOS PLAZOS MÁXIMOS DE PAGO A PROVEEDORES
NOTAS ACLARATORIAS PARA LA CUMPLIMENTACIÓN DE LOS MODELOS RELATIVOS A LAS MEDIDAS POR SUPERACIÓN DE LOS PLAZOS MÁXIMOS DE PAGO A PROVEEDORES 1. INTRODUCCIÓN Los modelos sobre medidas de reducción del periodo
Más detallesDepositario INVERSEGUROS SV SA
SEGURFONDO INVERSION FII (en liquidacion) INFORME DEL SEGUNDO TRIMESTRE DE 217 Nº Registro CNMV: 2 Informe Segundo,Semestre del año 217 Gestora INVERSEGUROS GESTION, SA SGIIC Auditor : DELOITTE TOUCHE
Más detallesCX PROPIETAT, FII (EN LIQUIDACION)
CX PROPIETAT, FII (EN LIQUIDACION) Nº Registro CNMV: 10 Informe Trimestral del Primer Trimestre 2017 Gestora: 1) BBVA ASSET MANAGEMENT, S.A., SGIIC Depositario: BANCO BILBAO VIZCAYA ARGENTARIA, S.A. Auditor:
Más detallesDATOS A REMITIR: XXX- CUENTAS ANUALES AUDITADAS DE LAS IIC
DATOS A REMITIR: XXX- CUENTAS ANUALES AUDITADAS DE LAS IIC Tipo IIC (FI/SICAV/FIL/SIL/FHF/SHF/FII/SII) Tipo de sociedad gestora: Cuentas anuales auditadas del ejercicio (xxxx) Nº de registro IIC: Nº Sociedad
Más detallesEn su virtud, el Consejo de la Comisión Nacional del Mercado de Valores, en su reunión de 26 de noviembre de 2008, ha dispuesto:
Circular 6/2008, de 26 de noviembre, de la Comisión Nacional del Mercado de Valores, sobre la determinación del valor liquidativo y aspectos operativos de las instituciones de inversión colectiva (modificada
Más detallesDIRECCIÓN GENERAL DE ENTIDADES DIRECCIÓN DE SUPERVISIÓN
REQUERIMIENTOS TÉCNICOS PARA EL ENVÍO DE LOS ANEXOS DE LA CIRCULAR SOBRE EL CONTENIDO DE LOS INFORMES TRIMESTRALES, SEMESTRAL Y ANUAL DE INSTITUCIONES DE INVERSION COLECTIVA Y ESTADO DE POSICION (Norma
Más detallesFONDOS INMOBILIARIOS.
FONDOS INMOBILIARIOS. Este documento refleja la información necesaria para poder formular un juicio fundado sobre su inversión. Esta información podrá ser modificada en el futuro. Definición: Los Fondos
Más detallesDOCUMENTO DE DATOS FUNDAMENTALES PARA EL INVERSOR. Antonio Moreno CNMV España
DOCUMENTO DE DATOS FUNDAMENTALES PARA EL INVERSOR Antonio Moreno CNMV España Montevideo Noviembre 2013 Transparencia con los inversores: Previa: DFI actualizado Folleto completo Reglamento, ultimo informe
Más detallesCONDICIONES GENERALES FUTUROS SOBRE EL BONO NOCIONAL A DIEZ AÑOS (BONO 10) Grupo de Contratos de Activos Subyacentes de carácter financiero
CONDICIONES GENERALES FUTUROS SOBRE EL BONO NOCIONAL A DIEZ AÑOS (BONO 10) Grupo de Contratos de Activos Subyacentes de carácter financiero 7 de noviembre de 2012 ÍNDICE 1. INTRODUCCIÓN 2. ACTIVO SUBYACENTE
Más detallesINFORMACIÓN CUANTITATIVA Y CUALITATIVA SOBRE EL MERCADO HIPOTECARIO Y TRANSPARENCIA INFORMATIVA -JUNIO 2018-
INFORMACIÓN CUANTITATIVA Y CUALITATIVA SOBRE EL MERCADO HIPOTECARIO Y TRANSPARENCIA INFORMATIVA -JUNIO 2018- FECHA: 30/06/2018 Información sobre el mercado hipotecario De acuerdo con lo establecido por
Más detallesP07 - Procedimiento sobre las informaciones periódicas de las entidades emisoras
P07 - Procedimiento sobre las informaciones periódicas de las entidades emisoras P07 - Procedimiento sobre las informaciones periódicas de las entidades emisoras 1. ÁMBITO DE APLICACION El presente procedimiento
Más detallesINFORMACIÓN CUANTITATIVA Y CUALITATIVA SOBRE EL MERCADO HIPOTECARIO Y TRANSPARENCIA INFORMATIVA -JUNIO 2018-
INFORMACIÓN CUANTITATIVA Y CUALITATIVA SOBRE EL MERCADO HIPOTECARIO Y TRANSPARENCIA INFORMATIVA -JUNIO 2018- FECHA: 30/06/2018 Información sobre el mercado hipotecario De acuerdo con lo establecido por
Más detallesVersión Referencia de Seguridad INFORMACION CORRESPONDIENTE AL: AÑO 2006 I. DATOS IDENTIFICATIVOS DEL EMISOR. Denominación Social: C.I.F.
Referencia de Seguridad GENERAL Versión 5.1.1 INFORMACION CORRESPONDIENTE AL: PERIODO Segundo Primer Semestre Trimestre AÑO 2006 I. DATOS IDENTIFICATIVOS DEL EMISOR Denominación Social: FAES FARMA, S.A.
Más detallesCircular 7/2008 de la CNMV sobre Normas Contables, Cuentas Anuales y Estados de Información Reservada de las ESIs, SGIIC y SGECR.
Manual de cumplimentación de los Estados Financieros de las Sociedades Gestoras de Instituciones de Inversión Colectiva y de las Sociedades Gestoras de Entidades de Capital Riesgo. Circular 7/2008 de la
Más detallesINFORMACIÓN CUANTITATIVA Y CUALITATIVA SOBRE EL MERCADO HIPOTECARIO Y TRANSPARENCIA INFORMATIVA -JUNIO 2018-
INFORMACIÓN CUANTITATIVA Y CUALITATIVA SOBRE EL MERCADO HIPOTECARIO Y TRANSPARENCIA INFORMATIVA -JUNIO 2018- FECHA: 30/06/2018 Información sobre el mercado hipotecario De acuerdo con lo establecido por
Más detallesCaja de Ahorros de Vitoria y Álava (Caja VITAL Kutxa)
Caja de Ahorros de Vitoria y Álava (Caja VITAL Kutxa) Información de transparencia hacia los mercados sobre riesgo inmobiliario, activos adjudicados, solvencia y liquidez al 30 de junio de 2011 Hecho relevante
Más detallesREGISTRO BOMEH: 12/2014 PUBLICADO EN: BOE n.º 69, de 21 de marzo de VIGENCIA: Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas
TÍTULO: Resolución de 12 de marzo de 2014, de la Dirección General del Catastro, por la que se aprueba la forma de remisión y la estructura, contenido y formato informático del fichero del padrón catastral
Más detallesLa información presentada deberá suscribirse por persona que posea facultades para ello.
Diciembre 2015 Las Sociedades Gestoras de Instituciones de Inversión Colectiva y las Sociedades Gestoras de Entidades de Inversión de Tipo Cerrado deberán presentar en la Comisión Nacional del Mercado
Más detallesSEGURFONDO INVERSION FII(EN LIQUIDACION)
SEGURFONDO INVERSION FII(EN LIQUIDACION) Nº Registro CNMV: 2 Inform Trimestraldel Primer Semestredel e Año Gestora INVERSEGUROS GESTION, SA Auditor : SGIIC DELOITTE TOUCHE ESPAÑA SL : Grupo INVERSEGUROS
Más detallesINFORMACIÓN CUANTITATIVA Y CUALITATIVA SOBRE EL MERCADO HIPOTECARIO Y TRANSPARENCIA INFORMATIVA - JUNIO
INFORMACIÓN CUANTITATIVA Y CUALITATIVA SOBRE EL MERCADO HIPOTECARIO Y TRANSPARENCIA INFORMATIVA - JUNIO 2013 - FECHA:30/06/2013 De acuerdo con lo establecido por el Real Decreto 716/2009, de 24 de abril,
Más detallesSANTANDER AHORRO INMOBILIARIO 1,SII,SA Nº Registro CNMV: 6
Informe Trimestral del Primer trimestre de 2016 SANTANDER AHORRO INMOBILIARIO 1,SII,SA Nº Registro CNMV: 6 Gestora: SANTANDER REAL ESTATE, S.A, SGIIC Auditor: DELOITTE, S.L. Grupo Gestora: GRUPO SANTANDER
Más detallesREQUERIMIENTO RELATIVO A LA INFORMACIÓN CONTABLE REMITIDA A CNMV
IM PASTOR 3 REQUERIMIENTO RELATIVO A LA INFORMACIÓN CONTABLE REMITIDA A CNMV 1. De acuerdo con la información desglosada en la nota 7 de la memoria, el importe de los derechos de crédito clasificados como
Más detallesOrden de 10 de septiembre de 2001 sobre actualización de los inventarios de bienes y derechos de la Seguridad Social. (B.O.E. de 3 de octubre de 2001)
Orden de 10 de septiembre de 2001 sobre actualización de los inventarios de bienes y derechos de la Seguridad Social (B.O.E. de 3 de octubre de 2001) El artículo 81 de la Ley General de la Seguridad Social
Más detallesMétodos de valoración
Métodos de valoración Métodos de valoración > Método del coste. Valor de reemplazamiento bruto o a nuevo. Valor de reemplazamiento neto o actual. > Método de comparación. > Método de actualización de rentas.
Más detallesENUNCIADO DEL TERCER EXAMEN. SUPUESTO DE VALORACIÓN CATASTRAL
ENUNCIADO DEL TERCER EXAMEN. SUPUESTO DE VALORACIÓN CATASTRAL En la zona centro del territorio nacional se encuentra el municipio de Villareal, con una población de 200.000 habitantes. Para este municipio
Más detallesExperto en Tasaciones y Valoraciones Inmobiliarias
Experto en Tasaciones y Valoraciones Inmobiliarias Experto en Tasaciones y Valoraciones Inmobiliarias Duración: 80 horas Precio: 420 euros. Modalidad: A distancia Metodología: El Curso será desarrollado
Más detallesSANTANDER AHORRO INMOBILIARIO 1,SII,SA Nº Registro CNMV: 6
Informe Semestral del Segundo semestre de 2016 SANTANDER AHORRO INMOBILIARIO 1,SII,SA Nº Registro CNMV: 6 Gestora: SANTANDER REAL ESTATE, S.A, SGIIC Auditor: PRICEWATERHOUSECOOPERS Grupo Gestora: GRUPO
Más detalles28 de junio de 2018 A. INDICACIONES GENERALES
Dirección General de Estabilidad Financiera, Regulación y Resolución 28 de junio de 2018 Aplicaciones técnicas del Estado 2172 sobre tipos de interés de operaciones de préstamo en España con el sector
Más detallesACLARACIONES PARA CUMPLIMENTAR LA SOLICITUD DEL PROGRAMA DE CENTROS - CONVOCATORIA 2018.
PARA SOLICITANTES DE CENTROS ACLARACIONES PARA CUMPLIMENTAR LA SOLICITUD DEL PROGRAMA DE CENTROS - CONVOCATORIA 2018. Solo se podrá presentar una solicitud por cada entidad, indicando en la misma todas
Más detallesNOTA TÉCNICA SOBRE EL INFORME ESPECIAL REQUERIDO POR LA NORMA 20ª
NOTA TÉCNICA SOBRE EL INFORME ESPECIAL REQUERIDO POR LA NORMA 20ª.7 DE LA CIRCULAR 11/2008, DE 30 DE DICIEMBRE, DE LA COMISIÓN NACIONAL DEL MERCADO DE VALORES, SOBRE NORMAS CONTABLES, CUENTAS ANUALES Y
Más detallesACLARACIONES PARA CUMPLIMENTAR LA SOLICITUD DEL PROGRAMA DE ASOCIACIONES - CONVOCATORIA 2018.
PARA SOLICITANTES DE ASOCIACIONES ACLARACIONES PARA CUMPLIMENTAR LA SOLICITUD DEL PROGRAMA DE ASOCIACIONES - CONVOCATORIA 2018. Solo se podrá presentar una solicitud por cada entidad, indicando en la misma
Más detallesDECLARACIÓN DE TITULARES DE INVERSIÓN ESPAÑOLA EN EL EXTERIOR EN VALORES NEGOCIABLES. Modelo D-6. Instrucciones de Cumplimentación
DECLARACIÓN DE TITULARES DE INVERSIÓN ESPAÑOLA EN EL EXTERIOR EN VALORES NEGOCIABLES Modelo D-6 Instrucciones de Cumplimentación NORMAS GENERALES DE CUMPLIMENTACIÓN Corresponde utilizar este modelo D-6
Más detallesINFORMACIÓN CUANTITATIVA Y CUALITATIVA SOBRE EL MERCADO HIPOTECARIO Y TRANSPARENCIA INFORMATIVA -JUNIO
INFORMACIÓN CUANTITATIVA Y CUALITATIVA SOBRE EL MERCADO HIPOTECARIO Y TRANSPARENCIA INFORMATIVA -JUNIO 2017 - FECHA:30/06/2017 Información sobre el mercado hipotecario De acuerdo con lo establecido por
Más detallesESTADO G01- BALANCE RESERVADO Fecha: MM AAAA Tipo de Gestora Denominación Nº Registro
ANEXO V: MODELOS DE ESTADOS RESERVADOS INDIVIDUALES - SGIIC ESTADO G01- BALANCE RESERVADO Fecha: MM AAAA Mes Año ACTIVO CLAVE IMPORTE (en euros) 1. Tesorería 0010 1.1 Caja 0020 1.2 Bancos 0030 2. Créditos
Más detallesMEMORANDUM SOBRE EL NUEVO MODELO 232 DE DECLARACIÓN INFORMATIVA DE OPERACIONES VINCULADAS
MEMORANDUM SOBRE EL NUEVO MODELO 232 DE DECLARACIÓN INFORMATIVA DE OPERACIONES VINCULADAS El pasado 30 de agosto se publicó en el Boletín Oficial del Estado la Orden HFP/816/2017, de 28 de agosto, por
Más detallesTécnico Profesional en Tasaciones Inmobiliarias
Técnico Profesional en Tasaciones Inmobiliarias Modalidad Online Horario Flexible Descuento Alumnos Duración 300 horas Nivel Superior Subvención Empresas Descripción Detallada Este curso de Técnico Profesional
Más detallesINSTRUCCIONES PARA LA CUMPLIMENTACION DEL ESTADO SEAFI A LA CNMV CORRESPONDIENTE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
INSTRUCCIONES PARA LA CUMPLIMENTACION DEL ESTADO SEAFI A LA CNMV CORRESPONDIENTE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 1- CUMPLIMENTAR EL ESTADO SEAFI.XLS 2- GENERAR FICHERO XML 3- VALIDAR Y ENVIAR FICHERO XML 1-
Más detallesINFORMACIÓN CUANTITATIVA Y CUALITATIVA SOBRE EL MERCADO HIPOTECARIO Y TRANSPARENCIA INFORMATIVA -JUNIO 2018-
INFORMACIÓN CUANTITATIVA Y CUALITATIVA SOBRE EL MERCADO HIPOTECARIO Y TRANSPARENCIA INFORMATIVA -JUNIO 2018- FECHA: 30/06/2018 Información sobre el mercado hipotecario De acuerdo con lo establecido por
Más detalles