DIRECCION NACIONAL DE INVESTIGACIONES Y ANALISIS FISCAL SUBSECRETARIA DE INGRESOS PUBLICOS SECRETARIA DE HACIENDA

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1 INFORME SOBRE LA RECAUDACION TRIBUTARIA I TRIMESTRE 2013 SUBSECRETARIA DE INGRESOS PUBLICOS SECRETARIA DE HACIENDA MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS PUBLICAS PRESIDENCIA DE LA NACION

2 Director Nacional: Lic. Guillermo E. Barris Subdirector Nacional: Lic. Fernando R. Martín Director de Recursos Internos y Política Fiscal: Lic. Marcelo A. Calissano Director de Recursos del Sector Externo: Lic. Stella Maris Pérez Asesora: Cont. María Cristina Alvarez Economistas de Gobierno: Lic. Silvana Mateu Lic. Sergio Mazzitelli Lic. Eduardo Rodríguez Economistas: Lic. Demián Alejandro García Orfano Lic. María Laura Savioli Este Informe ha sido realizado en el mes de Abril de H. Yrigoyen 250 9º piso of Buenos Aires Argentina Teléfonos: (011) /24 Fax: (011) dniaf@mecon.gov.ar

3 INDICE Página I- LA RECAUDACION TRIBUTARIA EN EL PRIMER TRIMESTRE DE Impuesto a las Ganancias Impuesto al Valor Agregado Impuesto sobre los Bienes Personales Impuesto sobre los Créditos y Débitos en Cuenta Corriente Impuestos sobre los Combustibles Impuestos Internos Coparticipados Aportes y Contribuciones a la Seguridad Social Derechos de Importación Derechos de Exportación... 9 CUADROS N 1 A II- ANEXO ESTADISTICO III- ANEXO METODOLOGICO IV- ANEXO PAGOS A CUENTA ENTRE IMPUESTOS NACIONALES Y CREDITOS FISCALES EN EL IVA VIGENTES AL 31/03/ V- SIGLAS, ABREVIATURAS Y CONVENCIONES UTILIZADAS... 52

4 I- LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA EN EL PRIMER TRIMESTRE DE En el primer trimestre de 2013 la recaudación tributaria creció 25,8% respecto de la registrada en el mismo período de 2012 y 2,1% en relación con la del trimestre anterior. (Cuadros Nros. 1 al 5) El aumento interanual de los ingresos tributarios se basó en los incrementos de las transacciones, las remuneraciones y los precios. También incidieron en forma positiva, las mayores ganancias declaradas por las sociedades y las personas físicas. En cambio, tuvieron efectos negativos en la comparación, la disminución de los Derechos de Exportación -originada en la reducción de la alícuota efectiva sobre el petróleo crudo, los menores pagos adelantados por los principales productos agropecuarios y en el cambio en la composición de los productos exportados- como así también, la no imposición en el Impuesto a las Ganancias de la segunda cuota del sueldo anual complementario del año 2012, para determinados sujetos. La variación que mostraron los ingresos respecto del cuarto trimestre de 2012 es el resultado neto del efecto de varios factores. Por un lado, la recaudación se vio favorecida por la estacionalidad que provoca el pago de la segunda cuota del sueldo anual complementario, por los aumentos de las transacciones y las remuneraciones y por los mayores ingresos adelantados de Derechos de Exportación. Por otro lado, tuvieron un efecto adverso en la comparación la menor importancia que tienen en este trimestre los vencimientos de los impuestos directos y sobre los combustibles, la no imposición en el Impuesto a las Ganancias de la segunda cuota del sueldo anual complementario del año 2012, para determinados sujetos, las disminuciones de las exportaciones e importaciones y el cambio en la composición de los productos exportados. 1 Se contabilizan los impuestos recaudados por la Administración Federal de Ingresos Públicos, no considerándose los percibidos por otros organismos. Estos últimos representaron el 1,0% del total en el año 2012 y están incluidos en los Cuadros Nros. 15 a 18. 1

5 RECAUDACION TRIBUTARIA 210,000 Millones de pesos 180, , ,000 90,000 60,000 30,000 0 I Impuestos Derechos sobre Comercio Exterior Ap. y Contrib. a la Seguridad Social Prom. Móvil Rec. 4 Trim. IMPUESTO A LAS GANANCIAS La recaudación del impuesto creció 41,5% con relación al mismo trimestre del año 2012, en tanto que, respecto del periodo anterior disminuyó 7,3%. (Cuadro Nro. 6) El aumento en la recaudación con relación a igual trimestre del año anterior está relacionado con los crecimientos registrados en la actividad económica, los precios y las remuneraciones, que generaron mayores ingresos por los regímenes de retenciones y percepciones 2. En el mismo sentido, el incremento de las ganancias obtenidas tanto por las sociedades como por las personas físicas elevó los impuestos determinados 3, provocando, en ambos casos, un alza en los ingresos por anticipos. Además, contribuyó la suba de los montos recaudados por los regímenes de facilidades de pago. Los efectos favorables de los factores recién mencionados fueron parcialmente compensados por la no gravabilidad de la segunda cuota del sueldo anual complementario devengado en el año 2012 para determinados sujetos 4 y, en menor grado, por el cómputo de mayores 2 Sobre los regímenes de percepción, también incidieron positivamente los siguientes cambios: -R.G. AFIP Nro. 3373/2012: a partir del 7/09/2012 se incrementó del 3% al 6% la alícuota de percepción del impuesto sobre las operaciones de importación definitiva de bienes. -Rs. Gs. AFIP Nros. 3378/2012 y 3379/2012: establecieron un régimen de percepción del impuesto del 15% sobre los consumos realizados en el exterior mediante el uso de tarjetas de crédito y/o compra y de débito. 3 El impuesto determinado por las sociedades con cierre de ejercicio en el mes de diciembre el más importante del año- se elevó 24,6% en el período fiscal 2011, en tanto que el de las personas físicas aumentó 33,2%. Estos impuestos determinados constituyen la base de cálculo sobre la cual se abonaron los anticipos del período fiscal Mediante el Decreto Nº 2191/2012, se incrementó por única vez el monto de la deducción especial, establecida en el inciso c) del artículo 23 de la ley del impuesto, hasta un monto equivalente al importe neto de la segunda cuota del Sueldo Anual Complementario del año 2012, beneficiando a las rentas del trabajo personal en relación de dependencia que no superaran la suma de $ mensuales. 2

6 deducciones por Aportes al Sistema de Seguridad Social 5 que, en ambos casos, afectaron a las personas físicas. La caída de los ingresos con relación al trimestre anterior se debe a la diferente importancia que tienen los vencimientos que se producen en cada período. Mientras que en el cuarto trimestre se registra el ingreso de los saldos de las declaraciones juradas de las sociedades con cierre de ejercicio en el mes de junio 6 y de dos anticipos correspondientes a las personas físicas, en el primer trimestre sólo se destaca el ingreso de un anticipo de estas últimas. En el mismo sentido, actuaron el uso de la opción de reducción de anticipos que habrían realizado determinadas sociedades y la ya mencionada no gravabilidad de la segunda cuota del sueldo anual complementario. Los efectos señalados fueron compensados parcialmente por los mayores ingresos en concepto de retenciones y percepciones 7, originados en los crecimientos de las ventas nominales y de las remuneraciones. 45,000 40,000 IMPUESTO A LAS GANANCIAS Millones de pesos 35,000 30,000 25,000 20,000 15,000 10,000 5,000 0 I Pagos Directos Total Prom. Móvil 4 Trim. Ret. y Percepciones IMPUESTO AL VALOR AGREGADO La recaudación de este impuesto creció 30,8% en relación al mismo trimestre del año anterior y 4,0% respecto al cuarto trimestre del año (Cuadro Nro. 7) 5 Originados en el aumento de la base imponible máxima, que se elevó de $ ,72 en el primer trimestre de 2012 a $ ,45, en el primero del corriente año. 6 El impuesto determinado por estas sociedades es el segundo en importancia, después de las que cierran ejercicio en diciembre. 7 Sobre los regímenes de percepción, también incidieron positivamente los cambios derivados de las Rs. Gs. AFIP Nros. 3378/2012 y 3379/2012, que establecieron un régimen de percepción del impuesto del 15% sobre los consumos realizados en el exterior mediante el uso de tarjetas de crédito y/o compra y de débito. 3

7 El aumento de los ingresos en relación con el primer trimestre de 2012 es atribuible, básicamente, al crecimiento registrado en el consumo nominal y, en menor medida, a los mayores recursos provenientes de los regímenes de facilidades de pago y a la disminución de los montos de devoluciones abonados a los exportadores y a los productores de granos 8. La variación positiva respecto del cuarto trimestre del año 2012 está relacionada con el aumento de las ventas, originado en la estacionalidad que se registra en el consumo en el mes de diciembre 9, los menores montos de devoluciones pagados a los exportadores y a los productores de granos 10 y con el incremento de los recursos obtenidos por los regímenes de facilidades de pago. 63,000 56,000 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Millones de pesos 49,000 42,000 35,000 28,000 21,000 14,000 7,000 0 I IVA Total Total Prom. Móvil 4 Trim. IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES La recaudación de este impuesto se elevó 34,0% con respecto al mismo período del año anterior, debido al mayor valor de los activos declarados por las personas físicas, que generó una suba en los montos abonados en concepto de anticipos. En la comparación con el cuarto trimestre de 2012, la recaudación disminuyó 42,1% debido, fundamentalmente, a los diferentes vencimientos que se producen en cada uno de los períodos considerados. Así, mientras que las personas físicas abonan un sólo anticipo durante el primer 8 Durante el primer trimestre de 2012 se abonaron por ambos conceptos $ millones, mientras que en el primer trimestre de este año, dicho monto fue de $ 565 millones. 9 Este crecimiento se ve reflejado en la recaudación del tributo en el mes de enero. 10 Durante el cuarto trimestre de 2012 se abonaron por ambos conceptos $ millones frente a los $ 565 millones del actual trimestre. 4

8 trimestre, en el último del año abonan dos. En el mismo sentido, aunque en menor medida, impactó la caída en los ingresos correspondientes a los regímenes de facilidades de pago. 3,500 IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES Millones de pesos 2,800 2,100 1, I Recaudación Total Prom. Móvil 4 Trim. IMPUESTO SOBRE LOS CREDITOS Y DEBITOS EN CUENTA CORRIENTE La recaudación de este impuesto registró un alza de 24.0% con relación a igual período del año anterior. Este incremento se explica por el aumento en el monto de las transacciones bancarias gravadas, generado por los mayores niveles de actividad económica y precios. En comparación con el cuarto trimestre de 2012, el monto recaudado se mantuvo prácticamente sin modificaciones, mostrando una pequeña variación positiva de 0,7%. 14,000 IMPUESTO SOBRE LOS CREDITOS Y DEBITOS 12,000 Millones de pesos 10,000 8,000 6,000 4,000 2,000 0 I Recaudación Total Prom. Móvil 4 Trim. 5

9 IMPUESTOS SOBRE LOS COMBUSTIBLES La recaudación de los impuestos sobre los combustibles 11 creció 16,6% con relación al primer trimestre del año anterior debido, principalmente, a los mayores precios de los combustibles gravados. Afectaron negativamente la recaudación distintas cuestiones relacionadas con la liquidación e ingreso de los tributos, así como los menores ingresos por los regímenes de facilidades de pago. Con relación al trimestre anterior, la recaudación de estos impuestos disminuyó 27,5% como consecuencia de la diferente importancia de los vencimientos que tienen lugar en cada uno de los períodos 12. En el mismo sentido, actuaron cuestiones relacionadas con el sistema de liquidación e ingreso del tributo y los menores montos recaudados por facilidades de pago. El aumento de los precios de los combustibles gravados y el incremento de las ventas de naftas compensaron levemente estos efectos negativos. 9,000 8,000 IMPUESTOS SOBRE LOS COMBUSTIBLES Millones de pesos 7,000 6,000 5,000 4,000 3,000 2,000 1,000 0 I Naftas Ley Gas Oil Ley Otros Total Prom. Móvil 4 Trim. IMPUESTOS INTERNOS COPARTICIPADOS Los ingresos por estos impuestos superaron en 25,7% a los de igual trimestre de La 11 Se incluyen el Impuesto sobre los Combustibles Líquidos (Ley Nº ), el Impuesto sobre el Gasoil y Gas Licuado de Petróleo para Uso Automotor (Ley Nº ), el Impuesto sobre la Transferencia o Importación de Naftas y Gas Natural Destinado a GNC (Ley Nº ) y el Recargo al Gas Natural y al Gas Licuado de Petróleo (Ley Nº ). 12 Durante diciembre ingresan anticipos equivalentes al 112% del impuesto determinado de naftas y al 95% del impuesto determinado de los tributos sobre el Gasoil y del correspondiente al Impuesto sobre la Transferencia o Importación de Naftas y Gas Natural Destinado a GNC. En los restantes meses del cuarto trimestre y en el presente período, se abonan anticipos equivalentes al 91% en naftas y al 30% en el resto de los casos. En cuanto a los saldos de declaraciones juradas, en diciembre representan cerca del 9% del impuesto determinado en naftas y 70% en el resto; en tanto que en enero no alcanzan valores significativos. 6

10 recaudación del gravamen sobre los cigarrillos subió 17,9%, como consecuencia del incremento del precio promedio por paquete, mientras que la del resto de los impuestos internos 13 se elevó 37,4%, por mayores ventas nominales. Con respecto al cuarto trimestre del año anterior, los recursos registraron una suba de 7,9%. Los provenientes del impuesto sobre los cigarrillos crecieron 9,6%, debido al aumento del precio por paquete y a cuestiones relacionadas con la liquidación e ingreso del tributo. La recaudación originada en el resto de los impuestos internos se elevó 5,7%, producto del incremento de las ventas nominales. 4,500 IMPUESTOS INTERNOS COPARTICIPADOS 3,750 Millones de pesos 3,000 2,250 1, I Cigarrillos Resto Total Prom. Móvil 4 Trim. APORTES Y CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL En el primer trimestre de 2012, la recaudación registró un crecimiento interanual de 31,1% debido, fundamentalmente, a la elevación de la remuneración imponible 14. En menor medida, incidieron los mayores ingresos por facilidades de pago 15 y la suba de la base imponible máxima para el cálculo de los aportes 16. Los ingresos se incrementaron 18,8% con respecto al cuarto trimestre de 2012, como consecuencia, principalmente, de la estacionalidad que presenta la base imponible durante el primer trimestre del año, por el pago de la segunda cuota del sueldo anual complementario. 13 Incluyen las ventas e importaciones de bebidas alcohólicas y analcohólicas, cervezas, algunos productos electrónicos, objetos suntuarios, el servicio de telefonía celular y las ventas de automotores de alta gama. Representan alrededor del 45% de los Impuestos Internos Coparticipados. 14 El salario implícito en la recaudación de las Contribuciones creció por encima del 29%. 15 En los primeros trimestres de 2012 y 2013 se distribuyeron $ y $ millones, respectivamente. 16 Se elevó de $ ,72 en el primer trimestre de 2012 a $ ,45 en igual trimestre de

11 También tuvo un efecto positivo el crecimiento de la remuneración imponible ,000 APORTES Y CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL 50,000 Millones de pesos 40,000 30,000 20,000 10,000 0 I Recaudación Total Prom. Móvil 4 Trim. DERECHOS DE IMPORTACION La recaudación se elevó 48,4% en relación a igual trimestre del año anterior, debido, en primer lugar, a la suba de las alícuotas de los derechos que se aplican sobre las importaciones de bienes de capital 18 y de ciertos bienes de consumo 19 y, en menor medida, a los aumentos del tipo de cambio nominal y de las importaciones, medidas en dólares. Cambios en la composición de los bienes que se importaron atenuaron el incremento. Con relación al último trimestre de 2012, estos recursos mostraron una caída de 2,7%, que es atribuible a la disminución de las importaciones medidas en dólares y a la variación de la composición de los bienes importados. Este efecto negativo sobre la recaudación fue parcialmente compensado por los mayores recursos originados en el ya comentado aumento de las alícuotas de ciertos bienes de consumo y por la elevación del tipo de cambio nominal. (Cuadro Nº 19) 17 El salario implícito en la recaudación de las Contribuciones aumentó alrededor de 5%. 18 Mediante el Decreto Nº 1026/2012, a partir del 01/07/2012 se elevaron las alícuotas de los derechos aplicables a los bienes de capital, de acuerdo a los siguientes criterios: de 0% a 2%, para los bienes de capital no producidos en el país y de 0% a 14%, para los bienes de capital producidos localmente. 19 Mediante el Decreto Nº 25/2013, a partir del 24/01/2013 se elevaron las alícuotas de los derechos aplicables a ciertos bienes de consumo. Se destacan los de algunas frutas, como kiwis y piñas, el café, algunas preparaciones y conservas de pescado, aguas con gas y whisky, alimento para animales, tabaco sin elaborar, productos de belleza, equipos de computación (notebooks, netbooks y tablets), neumáticos para todo tipo de vehículos, ventiladores, refrigeradores, máquinas para lavar ropa, hornos y cocinas, máquinas para café o té, freidoras, hornos de panadería, cortadoras de césped, guadañadoras, sembradoras, tornos y máquinas de sondeo, teléfonos portátiles, faros halógenos, motocicletas, construcciones prefabricadas, cepillos de dientes, bolígrafos, encendedores de gas, patines de hielo y de ruedas, luces de emergencia y otros aparatos de iluminación, guitarras, contrabajos y sintetizadores, etc. 8

12 6,000 DERECHOS DE IMPORTACION 5,000 Millones de pesos 4,000 3,000 2,000 1,000 0 I Recaudación Total Prom. Móvil 4 Trim. DERECHOS DE EXPORTACION Los ingresos por este concepto declinaron 32,3% en relación al primer trimestre de 2012, como consecuencia, en primer lugar, de la disminución de la recaudación de los derechos sobre los combustibles, provocada por la reducción de la alícuota efectiva aplicable al petróleo crudo 20 y por la caída en el precio internacional de dicho producto, que incidió negativamente en la determinación del derecho aplicable al resto de los combustibles. También contribuyeron al descenso de los ingresos, los menores pagos anticipados de los principales productos agrícolas 21, los cambios en la composición de los productos que se exportaron y la baja de 5,0% de las exportaciones, medidas en dólares. El aumento del tipo de cambio nominal atenuó el resultado negativo. Con relación al trimestre anterior, los recursos cayeron 18,6%, como consecuencia de la disminución estacional de las exportaciones, medidas en dólares, de cambios en la composición de los bienes que se enviaron al exterior y de la ya mencionada reducción de la alícuota efectiva aplicable a las exportaciones de petróleo crudo. En sentido positivo, incidieron los mayores pagos anticipados de derechos de los principales productos agrícolas y el leve aumento del tipo de cambio nominal. (Cuadro Nº 19). 20 Mediante Resolución Nº 1/2013 del MEyFP, a partir del 07/01/2013 se elevó de U$S 42 a U$S 70 el precio por barril de petróleo crudo exportado que recibe el productor, si el precio internacional supera los U$S 80 por barril. Esta modificación en la normativa determinó una reducción de los Derechos de Exportación del petróleo crudo de U$S 28 por barril exportado. 21 La R.G.C ex ONCCA Nº 3714/08 y AFIP Nº 2488/08 creó un régimen optativo de ingreso anticipado de los derechos de exportación, por el cual se puede efectuar la exportación dentro de los 180 ó 365 días -según el producto de que se trate-, si se abonan los derechos dentro de los 5 días posteriores a la aprobación de la declaración por parte de la ex ONCCA (actualmente UCESCI). 9

13 DERECHOS DE EXPORTACION 21,000 18,000 Millones de pesos 15,000 12,000 9,000 6,000 3,000 0 I Recaudación Total Prom. Móvil 4 Trim. 10

14 CUADRO Nº 1 RECAUDACION TRIBUTARIA (1) En millones de pesos Concepto I Trimestre Variaciones Absoluta Porcentual 1- IMPUESTOS 88, , , Ganancias 26, , , IVA 42, , , Reintegros (-) (65.0) (9.3) Internos coparticipados 3, , Premios de juegos Transferencias de inmuebles (30.1) (17.3) Ganancia mínima presunta Capital Cooperativas Otros coparticipados Bienes personales Créditos y Débitos en cta. cte. 9, , , Combustibles Ley Naftas 2, , Combustibles Ley Otros , Otros s/combustibles (2) 1, , Monotributo impositivo , Adicional s/cigarrillos Radiodifusión p/tv, AM y FM Otros impuestos (3) (169.1) (37.6) 2- DERECHOS S/ COM. EXT. 17, ,879.3 (3,021.5) (16.9) Derechos de importación 3, , , Derechos de exportación 14, ,782.6 (4,673.0) (32.3) Tasa de estadística (4) AP. Y CONTRIB. A SEG. SOC. 41, , , Aportes personales 16, , , Contribuciones patronales 23, , , Otros ingresos (5) 1, , Otros SIPA (-) TOTAL REC. TRIBUTARIOS 148, , , CLASIF. PRESUPUESTARIA 148, , , Administración Nacional 68, , , Contribuciones Seguridad Social (6) 40, , , Provincias (7) 35, , , No presupuestarios (8) 4, , , Fuente: Dirección Nacional de Investigaciones y Análisis Fiscal, en base a datos de la AFIP. (1): No se contabilizan, por no ser recaudados por la AFIP, el Fondo Especial del Tabaco, los fondos de energía eléctrica, el Impuesto sobre Pasajes Aéreos, las cajas previsionales de las Fuerzas Armadas y de Seguridad y las Asignaciones Familiares Compensables. (2): Incluye Imp. s/gas Oil y GLP (Ley N ), Imp s/naftas y GNC (Ley N ) y Recargo al Consumo de Gas (Ley N ). (3): Entradas de Cine, Internos Automotores Gasoleros, Internos Seguros, otros menores y Facilidades de Pago pendientes de distribución. (4): Incluye diferencia entre recaudación y pagos del Factor de Convergencia. (5): Incluye Monotributo previsional y regímenes de regularizacion para trabajadores autónomos y monotributistas (Leyes Nros y ) (6): Netas de Asignaciones Familiares Compensables. (7): 58,76% de Coparticipados neto (56,66% Provincias + 2,1% CABA y Tierra del Fuego), 58,76% del 93,73% de Bs Personales, 30% de Monotributo impositivo, 68,1% del 79% de Combustibles Ley Naftas; 14% Ganancias, 6.27% Bs Personales, 6,27% del 11% IVA neto de Reintegros y sumas fijas por Pacto Fiscal y Ganancias. (8): Fondo Solidario de Redistribución, Imp. s/gas Oil y GLP (Ley N ), Imp s/naftas y GNC (Ley N ), Recargo al Consumo de Gas (Ley N ) y gastos A.F.I.P. 11

15 CUADRO Nº 2 APROXIMACION A LAS CAUSAS DE LA VARIACION DE LA RECAUDACION (1) I TRIMESTRE 2013 / I TRIMESTRE 2012 En millones de pesos IMPUESTO VARIAC. COMERCIO EXTERIOR VARIAC. VENTAS SISTEMA DE PAGO DIFE- RENCIA VENCI- MIENTOS CAMBIOS LEGISLA- TIVOS VARIAC. BASE DE CALCULO FACIL. DE PAGO OTRAS CAUSAS TOTAL GANANCIAS 488 2,066 (1,981) 9, ,830 IVA 12,697 (1,136) 518 1,031 13,111 REINTEGROS A EXPORTAC (2) (66) INTERNOS COPARTICIPADOS (1) 791 GANANCIA MINIMA PRESUNTA (10) BIENES PERSONALES CREDITOS Y DEBITOS 2, ,360 COMBUSTIBLES 1,651 (761) (65) NAFTAS. LEY (139) (98) (1) GASOIL. LEY (307) (22) OTROS SOBRE COMBUSTIBLES 607 (316) OTROS (176) APORTES Y CONTRIBUC. A SEG. SOC ,841 1, ,921 DERECHOS DE EXPORTACION 1,147 (1,467) (2,360) (1,994) (4,673) DERECHOS DE IMPORTACION (3) 810 1,367 (525) 1,651 TOTAL 2,379 17,594 (1,172) 0 (2,717) 20,567 2,023 (317) 38,359 (1): Las definiciones utilizadas pueden consultarse en el Anexo Metodológico. (2): Los reintegros de impuestos indirectos, excluido el IVA, se restan de la recaudación. Por ello el signo (-) significa que aumentaron y el signo (+), que disminuyeron. (3): Incluye Tasa de Estadística y Factor de Convergencia. 12

16 CUADRO Nº 3 RECAUDACION TRIBUTARIA (1) En millones de pesos Concepto IV TRIM I TRIM Variaciones Absoluta Porcentual 1- IMPUESTOS 119, ,456.4 (2,404.3) (2.0) Ganancias 39, ,950.6 (2,919.7) (7.3) IVA 53, , , Reintegros (-) (175.0) (21.6) Internos coparticipados 3, , Premios de juegos Transferencias de inmuebles (39.1) (21.3) Ganancia mínima presunta (32.8) (7.7) Capital Cooperativas (10.6) (21.3) Otros coparticipados (1.3) (23.4) Bienes personales 1, (722.1) (42.1) Créditos y Débitos en cta. cte. 12, , Combustibles Ley Naftas 3, ,026.0 (151.0) (4.8) Combustibles Ley Otros 1, ,030.4 (900.4) (46.6) Otros s/combustibles (2) 2, ,756.8 (1,151.3) (39.6) Monotributo impositivo 1, , Adicional s/cigarrillos Radiodifusión p/tv, AM y FM (7.3) (3.8) Otros impuestos (3) (493.4) *** 2- DERECHOS S/ COM. EXT. 17, ,879.3 (2,378.0) (13.8) Derechos de importación 5, ,006.6 (140.3) (2.7) Derechos de exportación 12, ,782.6 (2,230.5) (18.6) Tasa de estadística (4) (7.3) (7.5) 3- AP. Y CONTRIB. A SEG. SOC. 45, , , Aportes personales 18, , , Contribuciones patronales 26, , , Otros ingresos (5) 1, ,894.0 (6.5) (0.3) Otros SIPA (-) (263.8) (31.9) TOTAL REC. TRIBUTARIOS 183, , , CLASIF. PRESUPUESTARIA 183, , , Administración Nacional 83, ,743.0 (2,916.4) (3.5) Contribuciones Seguridad Social (6) 43, , , Provincias (7) 47, ,321.6 (623.7) (1.3) No presupuestarios (8) 7, ,548.8 (882.5) (11.9) Fuente: Dirección Nacional de Investigaciones y Análisis Fiscal, en base a datos de la AFIP. (1): No se contabilizan, por no ser recaudados por la AFIP, el Fondo Especial del Tabaco, los fondos de energía eléctrica, el Impuesto sobre Pasajes Aéreos, las cajas previsionales de las Fuerzas Armadas y de Seguridad y las Asignaciones Familiares Compensables. (2): Incluye Imp. s/gas Oil y GLP (Ley N ), Imp s/naftas y GNC (Ley N ) y Recargo al Consumo de Gas (Ley N ). (3): Entradas de Cine, Internos Automotores Gasoleros, Internos Seguros, otros menores y Facilidades de Pago pendientes de distribución. (4): Incluye diferencia entre recaudación y pagos del Factor de Convergencia. (5): Incluye Monotributo previsional y regímenes de regularizacion para trabajadores autónomos y monotributistas (Leyes Nros y ) (6): Netas de Asignaciones Familiares Compensables. (7): 58,76% de Coparticipados neto (56,66% Provincias + 2,1% CABA y Tierra del Fuego), 58,76% del 93,73% de Bs Personales, 30% de Monotributo impositivo, 68,1% del 79% de Combustibles Ley Naftas; 14% Ganancias, 6.27% Bs Personales, 6,27% del 11% IVA neto de Reintegros y sumas fijas por Pacto Fiscal y Ganancias. (8): Fondo Solidario de Redistribución, Imp. s/gas Oil y GLP (Ley N ), Imp s/naftas y GNC (Ley N ), Recargo al Consumo de Gas (Ley N ) y gastos A.F.I.P. 13

17 CUADRO Nº 4 APROXIMACION A LAS CAUSAS DE LA VARIACION DE LA RECAUDACION (1) I TRIMESTRE 2013 / IV TRIMESTRE 2012 En millones de pesos IMPUESTO VARIAC. COMERCIO EXTERIOR VARIAC. VENTAS SISTEMA DE PAGO DIFE- RENCIA VENCI- MIENTOS CAMBIOS LEGISLA- TIVOS VARIAC. BASE DE CALCULO FACIL. DE PAGO OTRAS CAUSAS TOTAL GANANCIAS (85) (209) (2,865) (1,680) 2,549 (304) (327) (2,920) IVA 870 (158) 131 1,316 2,159 REINTEGROS A EXPORTAC (2) INTERNOS COPARTICIPADOS GANANCIA MINIMA PRESUNTA (16) (2) (15) (33) BIENES PERSONALES (629) (115) 22 (722) CREDITOS Y DEBITOS COMBUSTIBLES 358 (190) (2,060) (316) 5 (2,203) - NAFTAS. LEY (442) (169) (1) (151) - GASOIL. LEY (12) (142) (686) (65) 4 (900) - OTROS SOBRE COMBUSTIBLES 20 (158) (932) (83) 2 (1,151) OTROS (9) 0 (13) APORTES Y CONTRIBUC. A SEG. SOC. 6,314 1, ,615 DERECHOS DE EXPORTACION (658) 1,842 (933) (2,481) (2,231) DERECHOS DE IMPORTACION (3) (247) 606 (507) (148) TOTAL (943) 1,439 1, (2,006) 3, (821) 3,833 (1): Las definiciones utilizadas pueden consultarse en el Anexo Metodológico. (2): Los reintegros de impuestos indirectos, excluido el IVA, se restan de la recaudación. Por ello el signo (-) significa que aumentaron y el signo (+), que disminuyeron. (3): Incluye Tasa de Estadística y Factor de Convergencia. 14

18 CUADRO Nº 5 RECAUDACION TRIBUTARIA En millones de pesos PERIODO GANANCIAS IVA CREDITOS Y DEBITOS COMBUS- TIBLES COMERCIO EXTERIOR RESTO TOTAL SIN SEG. SOC. SEG. SOC. TOTAL I 09 11,079 20,144 4,645 2,377 8,584 3,223 50,053 18,598 68,651 II 15,906 20,916 5,093 2,661 10,833 4,574 59,984 17,106 77,091 III 13,356 23,239 5,274 2,752 9,339 3,758 57,718 20,799 78,517 IV 15,211 23,086 5,549 3,803 10,986 2,797 61,431 19,240 80,671 AÑO 55,552 87,386 20,561 11,593 39,741 14, ,187 75, ,930 I 10 13,965 25,069 5,567 3,027 10,527 3,488 61,642 23,270 84,912 II 24,885 27,727 6,500 3,803 14,971 6,031 83,917 22, ,768 III 18,022 31,191 7,170 3,722 16,112 4,071 80,288 27, ,579 IV 19,780 32,400 7,648 4,717 15,365 4,065 83,974 26, ,641 AÑO 76, ,386 26,885 15,269 56,975 17, , , ,900 I 11 19,949 34,264 7,719 3,647 13,777 4,260 83,615 31, ,981 II 34,094 36,892 8,815 4,356 17,798 5, ,806 31, ,058 III 26,434 41,102 9,751 4,279 19,500 4, ,662 36, ,352 IV 28,121 41,979 9,896 5,850 17,765 5, ,831 34, ,744 AÑO 108, ,237 36,179 18,131 68,840 19, , , ,134 I 12 26,121 42,610 9,838 4,984 17,901 5, ,897 41, ,490 II 38,386 45,087 10,586 5,612 20,287 8, ,678 40, ,146 III 34,063 49,238 11,391 7,173 22,510 7, ,516 47, ,147 IV 39,870 53,562 12,116 8,016 17,257 6, ,118 45, ,016 AÑO 138, ,496 43,931 25,785 77,956 27, , , ,799 I 13 36,951 55,721 12,198 5,813 14,879 6, ,336 54, ,849 II III IV 3M13 36,951 55,721 12,198 5,813 14,879 6, ,336 54, ,849 VARIACION PORCENTUAL RESPECTO IGUAL PERIODO AÑO ANTERIOR I II III IV AÑO I II (3.0) III IV AÑO I II III IV (2.9) AÑO I (16.9) II III IV 3M (16.9) Fuente: Dirección Nacional de Investigaciones y Análisis Fiscal, en base a datos de la AFIP. 15

19 CUADRO Nº 6 RECAUDACION DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS En millones de pesos PAGOS DIRECTOS PERC. DD.JJ. FAC. PERIODO RET. DGI ANT. SOC. ANT. P.F. DD.JJ. P.F. OTROS SUBTOTAL TOTAL DGA SOC. PAGO (10)= (1)+ (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (2)+(8)+(9) I 09 5, , , ,079 II 5, ,656 3, , ,906 III 6, , ,269 1,155 13,356 IV 6, , , ,653 1,233 15,211 AÑO 24,661 2,374 14,119 5,178 3,073 1, ,418 4,099 55,552 I 10 7, , ,236 1,001 13,965 II 7, ,786 7, ,038 1,082 24,885 III 8,121 1,096 5, ,463 1,342 18,022 IV 9,106 1,158 5,502 1,199 1, ,380 1,136 19,780 AÑO 32,297 3,677 20,775 9,641 3,445 1, ,117 4,561 76,652 I 11 10,372 1,212 5, , ,949 II 11,117 1,452 8,022 9, , , ,094 III 12,303 1,517 8, , ,111 1,503 26,434 IV 12,540 1,277 8,130 1,975 2, ,887 1,417 28,121 AÑO 46,331 5,458 29,732 12,649 5,307 2,701 1,711 52,100 4, ,598 I 12 13,899 1,171 7, , ,771 1,280 26,121 II 14,898 1,315 9,766 7,632 1,173 2, ,018 1,155 38,386 III 16,897 1,703 9,842 1,105 1, ,491 1,973 34,063 IV 19,365 2,653 9,795 2,638 2, ,965 1,886 39,869 AÑO 65,059 6,842 36,681 12,352 6,739 2,826 1,646 60,244 6, ,439 I 13 20,636 2,569 9,196 1,000 1, ,163 1,583 36,951 II III IV 3M13 20,636 2,569 9,196 1,000 1, ,163 1,583 36,951 VARIACION PORCENTUAL RESPECTO IGUAL PERIODO AÑO ANTERIOR I (7.3) II III (2.5) IV (58.9) 26.0 (7.9) 30.0 AÑO I (7.1) 42.9 II (20.7) 37.0 III IV AÑO I (3.4) (49.4) II 34.0 (9.5) 21.7 (16.8) (22.8) III IV AÑO (2.3) (3.8) I II III IV 3M Fuente: Dirección Nacional de Investigaciones y Análisis Fiscal, en base a datos de la AFIP. 16

20 CUADRO Nº 7 RECAUDACION DEL IVA En millones de pesos PERIODO IVA DGI RETENC. PERCEP. Y PGO. CTA DEVOLU- CIONES DGA TASA GENERAL DGA PERCEP. TOTAL DGA TOTAL S/F. PAGO (1) (2) (3) (4) (5) (6)=(4)+(5) (1)+(2)-(3)+(6) (7)= TOTAL C/F. PAGO (8) I 09 8,270 5, ,114 1,031 6,144 18,967 20,144 II 8,248 5, ,774 1,185 6,959 19,387 20,916 III 8,496 5, ,925 1,429 8,355 21,674 23,239 IV 8,214 5,824 1,073 6,872 1,393 8,265 21,231 23,086 AÑO 33,228 22,039 3,731 24,685 5,038 29,723 81,259 87,386 I 10 9,874 5, ,888 1,481 8,368 23,373 25,069 II 9,642 6, ,692 1,790 10,482 25,909 27,727 III 10,302 7, ,258 1,947 12,205 28,999 31,191 IV 11,171 7,846 1,120 10,202 2,083 12,285 30,182 32,400 AÑO 40,989 27,799 3,665 36,040 7,300 43, , ,386 I 11 12,416 7,919 1,053 10,569 2,131 12,700 31,982 34,264 II 12,664 8, ,911 2,295 14,206 34,535 36,892 III 14,209 10, ,498 2,739 15,237 38,596 41,102 IV 14,350 10, ,964 2,556 15,520 39,380 41,979 AÑO 53,639 37,019 3,829 47,942 9,721 57, , ,237 I 12 17,312 10, ,048 2,255 12,303 39,662 42,610 II 17,186 12, ,541 2,274 12,815 41,898 45,087 III 17,976 12, ,717 3,033 15,750 45,913 49,238 IV 18,966 13,902 1,026 13,421 4,963 18,384 50,226 53,562 AÑO 71,441 49,579 2,571 46,726 12,525 59, , ,496 I 13 21,114 14, ,648 4,578 17,226 52,255 55,721 II III IV 3M13 21,114 14, ,648 4,578 17,226 52,255 55,721 VARIACION PORCENTUAL RESPECTO IGUAL PERIODO AÑO ANTERIOR I II (17.6) III IV AÑO (1.8) I II III IV (13.6) AÑO I (31.1) (4.9) 5.8 (3.1) II (66.4) (11.5) (0.9) (9.8) III (43.7) IV AÑO (32.9) (2.5) I (8.8) II III IV 3M (8.8) Fuente: Dirección Nacional de Investigaciones y Análisis Fiscal, en base a datos de la AFIP. 17

21 CUADRO Nº 8 COTIZANTES AL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL PROMEDIO MENSUAL En miles PERIODO TOTAL AUTONOMOS Y MONOTRIB. DEPENDIENTES (1) I 09 7, , ,850.2 II 7, , ,847.2 III 7, , ,937.5 IV 7, , ,046.4 PROM 7, , ,920.3 I 10 7, , ,074.4 II 7, , ,313.2 III 7, , ,347.9 IV 7, , ,435.0 PROM 7, , ,292.6 I 11 7, , ,429.8 II 8, , ,641.7 III 8, , ,706.2 IV 8, , ,680.2 PROM 8, , ,614.5 I 12 8, , ,634.6 II 8, , ,683.8 III 8, , ,695.6 IV 8, , ,727.6 PROM 8, , ,685.4 I 13 s/d s/d s/d II III IV PROM VARIACION PORCENTUAL RESPECTO IGUAL PERIODO AÑO ANTERIOR I II III IV AÑO I II III IV AÑO I II III (1.3) (6.1) (0.2) IV AÑO I 13 II III IV 3M13 Fuente: Dirección Nacional de Investigaciones y Análisis Fiscal, en base a datos de la AFIP. (1) Incluye al Régimen Especial de Seguridad Social para empleados del Servicio Doméstico. 18

22 II ANEXO ESTADÍSTICO 19

23 INDICE Página Cuadro Nº 9: Recaudación tributaria mensual. Por impuesto. Años Cuadro Nº 10: Aproximación a las causas de la variación de la recaudación. Año Cuadro Nº 11: Recaudación tributaria anual. Principales impuestos. Años Cuadro Nº 12: Presión tributaria. En porcentaje del PIB. Años Cuadro Nº 13: Recaudación tributaria. Clasificación internacional. Años Cuadro Nº 14: Presión tributaria. En % del PIB. Clasificación internacional. Años Cuadro Nº 15: Comercio exterior. Años Cuadro Nº 16: Tipo de cambio nominal. Años Cuadro Nº 17: Tasas de variación de los índices de precios. Años

24 CUADRO Nº 9 (Hoja 1 de 8) RECAUDACION TRIBUTARIA (1) En millones de pesos PERIODO GANAN - CIAS IVA REINTE - GROS (-) INTERNOS COPART. PREMIOS DE JUEGOS TRANSF. DE INMUEBL. GANANCIA MINIMA PRESUNTA CAPITAL COOP. OTROS COPART ENERO 11 7, , , FEBRERO 11 6, , MARZO 11 5, , ABRIL 11 6, , MAYO 11 14, , JUNIO 11 13, , JULIO 11 8, , AGOSTO 11 9, , SETIEMBRE 11 8, , OCTUBRE 11 8, , NOVIEMBRE 11 9, , DICIEMBRE 11 10, , , ENERO 12 9, , , FEBRERO 12 8, , MARZO 12 7, , , ABRIL 12 7, , , MAYO 12 14, , JUNIO 12 16, , JULIO 12 10, , AGOSTO 12 12, , , SETIEMBRE 12 10, , , OCTUBRE 12 12, , , NOVIEMBRE 12 13, , , DICIEMBRE 12 13, , , ENERO 13 12, , , FEBRERO 13 12, , , MARZO 13 11, , , ABRIL 13 MAYO 13 JUNIO 13 JULIO 13 AGOSTO 13 SETIEMBRE 13 OCTUBRE 13 NOVIEMBRE 13 DICIEMBRE 13 I TRIM 11 19, , , II TRIM 11 34, , , , III TRIM 11 26, , , , IV TRIM 11 28, , , , I TRIM 12 26, , , II TRIM 12 38, , , III TRIM 12 34, , , IV TRIM 12 39, , , I TRIM 13 36, , , II TRIM 13 III TRIM 13 IV TRIM 13 AÑO , , , , , AÑO , , , , , AÑO 13 21

25 CUADRO Nº 9 (Hoja 2 de 8) RECAUDACION TRIBUTARIA (1) En millones de pesos PERIODO BIENES PERSO - NALES CRED. y DEB. EN CTA. CTE. COMBUSTIBLES Ley NAFTAS OTROS OTROS (2) MONO - TRIBUTO IMPOSI - TIVO ADICIONAL CIGARRI - LLOS RADIO- DIF. p/ TV, AM Y FM OTROS IMPUES- TOS (3) ENERO , FEBRERO , MARZO , ABRIL , MAYO 11 1, , JUNIO , JULIO , AGOSTO , SETIEMBRE , OCTUBRE , NOVIEMBRE , DICIEMBRE , ENERO , FEBRERO , MARZO , ABRIL , MAYO 12 2, , JUNIO , JULIO , , AGOSTO , , SETIEMBRE , , OCTUBRE , NOVIEMBRE , DICIEMBRE , , , ENERO , FEBRERO , , MARZO , ABRIL 13 MAYO 13 JUNIO 13 JULIO 13 AGOSTO 13 SETIEMBRE 13 OCTUBRE 13 NOVIEMBRE 13 DICIEMBRE 13 I TRIM , , , II TRIM 11 2, , , , , III TRIM 11 1, , , , IV TRIM 11 1, , , , , I TRIM , , , II TRIM 12 3, , , , , III TRIM 12 1, , , , , IV TRIM 12 1, , , , , , I TRIM , , , , , II TRIM 13 III TRIM 13 IV TRIM 13 AÑO 11 5, , , , , , , AÑO 12 7, , , , , , , ,177.1 AÑO 13 22

26 CUADRO Nº 9 (Hoja 3 de 8) RECAUDACION TRIBUTARIA (1) En millones de pesos PERIODO DER. IMPORT. DER. EXPORT. TASA ESTAD. (4) APORTES PERSO - NALES CONTRIB. PATRO- NALES OTROS INGRESOS SEG. SOC. (5) OTROS SIPA (-) ENERO 11 1, , , , FEBRERO , , , MARZO 11 1, , , , ABRIL 11 1, , , , MAYO 11 1, , , , JUNIO 11 1, , , , JULIO 11 1, , , , AGOSTO 11 1, , , , SETIEMBRE 11 1, , , , OCTUBRE 11 1, , , , NOVIEMBRE 11 1, , , , DICIEMBRE 11 1, , , , ENERO 12 1, , , , FEBRERO 12 1, , , , MARZO 12 1, , , , ABRIL , , , MAYO 12 1, , , , JUNIO 12 1, , , , JULIO 12 1, , , , AGOSTO 12 1, , , , SETIEMBRE 12 1, , , , OCTUBRE 12 1, , , , NOVIEMBRE 12 1, , , , DICIEMBRE 12 1, , , , ENERO 13 1, , , , FEBRERO 13 1, , , , MARZO 13 1, , , , ABRIL 13 MAYO 13 JUNIO 13 JULIO 13 AGOSTO 13 SETIEMBRE 13 OCTUBRE 13 NOVIEMBRE 13 DICIEMBRE 13 I TRIM 11 3, , , , , II TRIM 11 3, , , , , III TRIM 11 3, , , , , IV TRIM 11 4, , , , , I TRIM 12 3, , , , , II TRIM 12 3, , , , , III TRIM 12 4, , , , , IV TRIM 12 5, , , , , I TRIM 13 5, , , , , II TRIM 13 III TRIM 13 IV TRIM 13 AÑO 11 14, , , , , ,512.0 AÑO 12 16, , , , , ,161.3 AÑO 13 23

27 CUADRO Nº 9 (Hoja 4 de 8) RECAUDACION TRIBUTARIA (1) En millones de pesos PERIODO SUBTOTAL IMPUESTOS SUBTOTAL DERECHOS S/ COM. EXT. SUBTOTAL AP. Y CONTRIB. A LA S. SOC. TOTAL RECURSOS TRIBUT. ADMINIST. NACIONAL CLASIFICACION PRESUPUESTARIA CONTRIB SEG. SOC. (6) PROVIN- CIAS (7) NO PRESUP. (8) ENERO 11 23, , , , , , , FEBRERO 11 23, , , , , , , ,356.0 MARZO 11 22, , , , , , , ,304.9 ABRIL 11 23, , , , , , , ,099.8 MAYO 11 34, , , , , , , ,699.5 JUNIO 11 31, , , , , , , ,627.2 JULIO 11 27, , , , , , , ,362.3 AGOSTO 11 28, , , , , , , ,671.7 SETIEMBRE 11 29, , , , , , , ,643.1 OCTUBRE 11 28, , , , , , , ,686.6 NOVIEMBRE 11 30, , , , , , , ,656.1 DICIEMBRE 11 31, , , , , , , ,119.3 ENERO 12 30, , , , , , , ,294.1 FEBRERO 12 29, , , , , , , ,810.3 MARZO 12 28, , , , , , , ,771.4 ABRIL 12 28, , , , , , , ,710.1 MAYO 12 40, , , , , , , ,030.0 JUNIO 12 39, , , , , , , ,026.6 JULIO 12 34, , , , , , , ,130.6 AGOSTO 12 38, , , , , , , ,279.8 SETIEMBRE 12 36, , , , , , , ,157.1 OCTUBRE 12 38, , , , , , , ,249.1 NOVIEMBRE 12 39, , , , , , , ,260.5 DICIEMBRE 12 42, , , , , , , ,921.8 ENERO 13 39, , , , , , , ,999.0 FEBRERO 13 40, , , , , , , ,344.1 MARZO 13 37, , , , , , , ,205.8 ABRIL 13 MAYO 13 JUNIO 13 JULIO 13 AGOSTO 13 SETIEMBRE 13 OCTUBRE 13 NOVIEMBRE 13 DICIEMBRE 13 I TRIM 11 69, , , , , , , ,632.1 II TRIM 11 90, , , , , , , ,426.5 III TRIM 11 86, , , , , , , ,677.1 IV TRIM 11 91, , , , , , , ,462.0 I TRIM 12 88, , , , , , , ,875.8 II TRIM , , , , , , , ,766.7 III TRIM , , , , , , , ,567.6 IV TRIM , , , , , , , ,431.3 I TRIM , , , , , , , ,548.8 II TRIM 13 III TRIM 13 IV TRIM 13 AÑO , , , , , , , ,197.6 AÑO , , , , , , , ,641.5 AÑO 13 Fuente: Dirección Nacional de Investigaciones y Análisis Fiscal, en base a datos de la AFIP. (1): No se contabilizan, por no ser recaudados por la AFIP, el Fondo Especial del Tabaco, los fondos de energía eléctrica, el Impuesto sobre Pasajes Aéreos, las cajas previsionales de las Fuerzas Armadas y de Seguridad y las Asignaciones Familiares Compensables. (2): Incluye Imp. s/gas Oil y GLP (Ley N ), Imp s/naftas y GNC (Ley N ) y Recargo al Consumo de Gas (Ley N ). (3): Entradas de Cine, Internos Seguros, otros menores y Facilidades de Pago pendientes de distribución. (4): Incluye diferencia entre recaudación y pagos del Factor Convergencia. (5): Incluye Monotributo previsional y regímenes de regularización para trabajadores autonomos y monotributistas (Leyes Nros y ). (6): Netas de Asignaciones Familiares Compensables. (7): 58,76% de Coparticipados neto (56,66% Provincias + 2,1% CABA y Tierra del Fuego), 58,76% del 93,73% de Bs Personales, 30% de Monotributo impositivo, 68,1% del 79% de Combustibles Ley Naftas; 14% Ganancias, 6.27% Bs Personales, 6,27% del 11% IVA neto de Reintegros y sumas fijas por Pacto Fiscal y Ganancias. (8): Fondo Solidario de Redistribución, Imp. s/gas Oil y GLP (Ley N ), Imp s/naftas y GNC (Ley N ), Recargo al Consumo de Gas (Ley N ) y gastos A.F.I.P. 24