INSTITUTO NACIONAI, Dt CONSEilVAClÓN Y DESAllROLLO FORESTAL ARE/\ l'rotfgídas Y VlDA SllVESTRE INFORME TECNICO

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1 FJOBÍFRNO ni i-a lílí'übi.ica IX tiiwouraí INSTITUTO NACIONAI, Dt CONSEilVAClÓN Y DESAllROLLO FORESTAL ARE/\ l'rotfgídas Y VlDA SllVESTRE INFORME TECNICO AUDITORIA TECNICA REALIZADA A LA INDUSTRIA FORESTAL PRIMARIA "MADERAS HERNAN", UBICADA EN EL BARRIO SAN MIGUEL No. 2, EN EL CASCO URBANO DE LA CIUDAD DE COMAYAGUA; REALIZADA EL 17 DE FEBRERO DE PERIODO DE ANALISIS: 17 DE FEBRERO DE 2015 AL 17 DE FEBRERO DE 2016 CIUDAD DE COMAYAGUA, COMAYAGUA, 22 DE FEBRERO DE 2016

2 INSTITUTO NACIONAI,.... Dt CONStRVAClÓN Y DESARROLLO FORIS lal oubuvmx^ij ^ ^^^ PR0TEG1DA.S Y VlDA.SILVESTRE I. RESUMEN EJECUTIVO En fecha 17 del mes de febrero del año 2016, la comisión técnica del ICF integrada por técnicos de la Reglón Forestal de Comayagua (Oficina Local La Libertad) y como cumplimiento de las actividades contempladas en el POA regional, realizó auditoría técnica a la Industria Forestal Primaria denominada "Maderas Hernán" con registro ICF No. 2192, ubicada en el Barrio San Miguel No. 2, en el casco urbano del municipio de Comayagua, departamento de Comayagua. El periodo de análisis en dicha auditoria fue del 17 de FEBRERO de 2015 hasta el 17 de FEBRERO de 2016; para tal efecto se realizó revisión de facturas de compra y venta de madera, revisión de libros e informes mensuales de producción, inventario de madera en yarda (en rollo y aserrada), inventario de maquinaria existente en el plantel y revisión de la documentación legal de la industria (oficio de insaipción en ICE, Licencia Anual de Operaciones, Licencia Ambiental, permiso municipal de operaciones, otros de interés) Mediante revisión de facturaste determinó que en el periodo evaluado ingreso al plantel un total de metros cúbicos de madera de pino procedentes de varios sitios bajo plan de manejo forestál. Ingresó además un total de 64, pies tablares de madera aserrada provenientes de Industrias foréstales y planes de salvamento varios; ej/saldo aófual de madera inventapédo en yarda de la industria fue de m3. Denotal de madera en rolj/zr iiue ingreso al plantel, se sometió al proceso de^^r^rrio un total de m3, obteniendo una producción estimada de 60,058. 7''pies tablares, con un rendimiento promedio de por mes de pt/m3. Se determinó según facfolééj que las ventas totales en el periodo evaluado ascienden a 60, jaíes tablares (corresponden a los productos rustica común). Según el inv^pétario fisico realizado, existe en yarda de la Industria un total de 76, pies tablares, la cual se encuentra en forma de madera aserrada (dimensionada y timber). En el caso de la madera en rollo, según análisiyfealizado, se determinó oue el inventarlo teórico calculado según datos de facturas es de m3 y el inventario físico realizado fue m3, por lo que existen m3 de madera de pino en rollo que no se encpéntra en yarda; dicha diferencia se considera muy significativa. En cuanto a la rn^era aserrad^ se determinó que existe en yarda de la industria un totajfoe 76, pies tablares; el inventario teórico calculado es de 85,386.13^ píes tablares, por lo que existe una diferencia entre ambos de plés tablares (representa el 10.75%). Cabe mencionar que para los cálculos de la presente auditoria, se consideró como saldo inicial, los datos del inventario de la auditoria anterior realizada a

3 INSTITUTO NACIONAI DE CONSERVACIÓN Y DESARROLLO FORi'S IAl. ÁREAS PROTFüIDAS Y VlDA SílVESTRE dicha industria (16-febrero-2015). En dicha fecha, los datos de inventario se tomaron del informe mensual de enero 2015 más los datos de producción y aserrío de la industria del 1 al 16 de febrero 2015; esto dado que había un gran desorden en cuanto al apilado de la madera en yarda, lo cual hizo Imposible realizar el inventario físico. Considerando lo anteriormente expuesto y en vista de las diferencias encontradas en la presente auditoría técnica (entre inventario teórico versus inventario físico), es posible que dichas diferencias se deban a un dato no real del volumen de saldo inicial. Sin embargo, en el desarrollo de la presente auditoria realizada el 17 de febrero de 2016, si se realizó inventario fisico tanto de madera aserrada como de madera en rollo; por lo que para la auditoria a realizarse en febrero del año 2017, si se contará con un dato de volumen (saldo inicial) real. Dado que se encontraron errores en los informes mensuales de producción, se deberán corregir los mismos a partir del mes de marzo de 2015 hasta el informe correspondiente a este mes de febrero de 2016, los cuales se deben presentar a la brevedad posible ante esta Oficina Local de La libertad con sede en esta ciudad de Comayagua.

4 Di [.A lílí'übl.ica DI: í-!onouita> INSTITUTO NACIONAL DE CONSERVACIÓN Y DESARROLLO FORl'S fal ÁREAS PROTEGIDAS Y VIDA SILVESTRE II. INTRODUCCION El proceso de auditorías es un instrumento de control que efectúa el ICF como un proceso rutinario orientado para que se conozca que el ICF aplica controles que corrigen oportunamente aquellas operaciones que la administración realiza por desconocimiento o por otras razones. Existe además en ICF una planificación anual de actividades operativas (POA), la cual en el caso de la Región Forestal de Comayagua contempla la continuación de las auditorias técnicas planificadas, las cuales se contempla ser realizadas sobre industrias forestales de procesamiento, transformación y comercialización de madera y productos forestales elaborados, auditadas en el año Para efecto de lo anteriormente expuesto, se programó realizar Auditoría Técnica a la Industria Forestal Primaria denominada "Maderas Hernán", la cual está inscrita en ICF bajo el No. de registro La actividad principal de la industria en mención consiste en procesar madera en rollo y madera serrada tipo timber, sometiéndola a procesos de aserrío y transformándola en madera rustica común. El periodo de tiempo evaluado en la auditoria fue del 01 de febrero de 2015 al 17 de febrero de 2016 y la misma consistió principalmente en la revisión de facturas de compra y venta, revisión de Informes mensuales de producción, revisión de libros de registro de compras y ventas. Inventario de madera existente en yarda de la industria y el inventario de la maquinaria que actualmente se está utilizando en el aserradero. El objetivo primordial de la auditoria fue verificar el cumplimiento de la normativa forestal que regula la operación de industrias forestales en nuestro país. La actividad principal realizada fue recoger información de volúmenes de compra y venta de madera, volúmenes de madera que fueron sometidos al proceso de aserrío y la correspondiente producción de madera aserrada obtenida. Una vez contando con dicha información, se procedió a realizar cálculo del inventario teórico de madera en rollo y aserrada existente en la industria y comparando el mismo versus el inventario fisico realizado al momento de la auditoria. El resultado obtenido son volúmenes de madera en rollo y aserrada que entraron o salieron de la industria sin respaldo legal. Además la auditoria pretende verificar el correcto registro de los volúmenes de compra y venta de madera en los libros e informes mensuales de producción; verificando además el correcto registro en archivos de la información de la industria Los resultados obtenidos en dicha auditoria se presentan en este informe técnico.

5 (itlbierno DI I.A RtfliBLlCA D[ líündukas INSTITUTO NACIONAI. DE CONSERVACIÓN Y DESARROLLO FORIS'IAE. ÁRE/VS PROTEGIDAS Y VlDA SILVESTRE III. GENERALIDADES Atendiendo instrucciones de la Jefatura Regional de Comayagua y de la Oficina Local de La Libertad, se informa que en fecha 17 de febrero del año 2016, se realizó Auditoria Técnica a la industria forestal primaria denominada "Maderas Hernán", con registro de ICF número 2192; a cual se encuentra ubicada en el Barrio San Miguel No. 2, en el casco urbano del municipio de Comayagua, departamento de Comayagua. La comisión nombrada para tal efecto estuvo integrada por la Ing. Xiomara Ulloa Flores, Das. Mayra Zepeda y el Ing. Manuel Torres Ferrera, todos como Técnicos de la Oficina local de La Libertad con sede en la Ciudad de Comayagua; en el desarrollo de la auditoria estuvo presente el propietario y empleados de la industria. IV. HISTORIAL 1. Según archivos del ICF en la Cficina Local de La Libertad, en fecha 04 de agosto del año 2004, el Depto. de Auditoria Técnica y Ambiental de la antigua AFE-CCHDEFCR, realizó mediante oficio DATA , el registro e inscripción de la industria Forestal Primaria denominada "Maderas Hernán", inscrita a favor del Sr. José Hernán Martínez Colindres; dicha industria fue registrada con el No La Industria Forestal Maderas Hernán cuenta con Licencia Ambiental No otorgada por la Secretaria de Recursos Naturales y Ambiente (SERNA) en fecha 16 de enero del año Desde su inicio de operaciones, la industria ha venido presentando informes mensuales de producción, ha notificado el incremento y/o sustitución de maquinarlas, ha presentado las respectivas notificaciones de Licencia Anual de Operaciones. Dicha Industria no se encuentra solvente ante ÍCF, ya que no ha presentado los informes mensuales de mayo y diciembre de 2015 y enero Esta industria cuenta con su respectivo libro de entrada y salida de madera, libro de registro de aserrío y producción, expediente con los informes mensuales de producción, registro de las facturas de entrada y salida de madera del plantel. 5. La industria forestal Maderas Hernán cuenta con Licencia Anual de Operaciones para el periodo , extendida por ICF según constancia de fecha 08 de abril de 2015.

6 INSTITUTO NACIONAI, DE CONSERVACIÓN DESAllROLLO FORESTAL ÁREAS PROTEGIDAS Y VlDA SILVESTRE V. METODOLOGIA El procedimiento de toma de datos de campo durante la Auditoria Forestal, se detalla a continuación: Se recopiló Información en la oficina administrativa de la industria, lo cual comprendió los libros, facturas e informes de entrada y salida de madera al plantel, en el periodo comprendido del 17 de FEBRERO de 2015 a la fecha de realización de la auditoria que fue el 17 de FEBRERO de Se verificó que el libro y el talonario que se están utilizando, coinciden con las numeraciones y cantidades de facturas autorizadas por esta Oficina Regional de ICF. Se verificó la existencia de permiso municipal de operaciones. Licencia Ambiental, continuidad de operaciones extendida por ICF, Cficio de inscripción de la industria, extendido por AFE-CCHDEFCR, notificaciones de incremento de maquinarla y otros de interés. Se realizó inventario de la madera en rollo y aserrada existente en el plantel de la Industria, para lo cual se midieron las dimensiones y cantidades de piezas encontradas, y se registraron en la hoja de toma de datos de campo. En este proceso de inventarlo se contó con la participación de personal de la industria (jornales). Se realizó inventarlo de la maquinarla existente en la Industria, constatando marcas de los motores, tipo de sierra, potencia, modelos, otros. Se tomaron fotografías de las instalaciones de la industria y de la madera existente en yarda. El periodo de análisis que comprende la auditoria es desde el 17 de FEBRERO de 2015 ai 17 de FEBRERO del año Se auditó este periodo dando continuación al proceso de auditorias periódicas programadas por ICF. Posteriormente se realizo el cálculo del volumen al que asciende la madera inventariada en el plantel de la industria el dia de la auditoria, se realizó el cálculo del rendimiento promedio de la industria evaluada y se comparó el volumen de madera que entró a aserrío versus la cantidad de madera aserrada y su posterior comparación con las ventas y saldos existentes en yarda. De esta manera se pudo calcular el Inventario teórico del saldo de volumen de madera en rollo y aserrada versus el volumen real existente en yarda Se realizaron los respectivos análisis de la información recopilada y se redacto este informe técnico.

7 Aí»--.:::--^^ instituk) NACIONAL ' DE CONSERVACIÓN Y DESAllROLLO FüRISlAL. KEuSía'^ RÍMÍIIRAS ÁREAS PROTFGÍDAS Y VlDA SILVESTRE VI. RESULTADOS Vl.l. CONTROL DE SALIDAS Y ENTRADAS DE MADERA A continuación se presenta una tabla resumen de salidas y entradas a la Industria Forestal Primaria denominada "Maderas Hernán", en el periodo evaluado en la auditoria. Cuadro 1. Control de entradas de madera en rollo y aserrada según facturas, en la Maderas Hernán, en el periodo del 17 de febrero de 2015 hasta el 17 de febrero de AUDITORIA TECNICA ASERRADERO "MADERAS HERNAN" RESUMEN DE ENTRADAS MES AÑO ENTRADAS FACTURAS M3 PT FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE / DICIEMBRE / ENERO / FEBRERO / 0.00 TOTAL

8 IjOliiFRNO Df líli'úbllca ni: Hí,!N!Xi INSTITUTO NACIONAI, DE CONSERVACIÓN Y DESARROllO FORESTAL. ÁREAS PROTEGIDAS Y VlDA.SILVESTRE Cuadro 2. Control de entradas de madera en rollo y aserrada según libros e informes mensuales, en la Maderas Hernán, en el periodo del 17 de febrero de 2015 hasta el 17 de febrero de FEBRERO MARZO ABRIL MAYO No hay informe No hay informe JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE No hay informe No hay informe ENERO / jvó hay informe No hay informe 1-17 FEBRERO / 0.00 / Nohayinform^ No hay informe No hay Informe mensual No se ha posteado una factura de entrada Observación: La información del 01 al 16 de febrero de 2015, fue incluida en la auditoria. En el caso de los meses de mayo, diciembre y enero/2016, la industria no ha presentado Informe mensual de producción. En el mes de diciembre/2015 no se registraron en libro todas las entradas de madera a la industria. No hubo compra de madera del 1-17 de febrero de 2016.

9 -'"í INSTITUTO NACIONAI. in CoNstavACióN Y DESARROLLO FoRisTAL HLI-ÚSK'ÍSR^IXRAS ÁREAS FROTFGIDAS Y VIDA SILVESTRE Cuadro 3. Control de salidas de madera aserrada según facturas de venta, en la Industria Forestal Maderas Hernán, en el periodo del 17 de febrero de 2015 hasta el 17 de febrero de AUDITORIA TECNICA ASERRADERO "MADERAS HERNAN" RESUMEN DE SALIDAS MES AÑO VENTAS DEL PERIODO EVALUADO FACTURAS LIBRO INFORME TIPO PRODUCTO FEBRERO Rustica, Común MARZO Rustica, Común ABRIL Rustica, Común MAYO No hay informe Rustica, Común JUNIO Rustica, Común JULIO Rustica, Común AGOSTO Rustica, Común SEPTIEMBRE Rustica, Común OCTUBRE Rustica, Común NOVIEMBRE / / Rustica, Común DICIEMBRE / No informe Rustica, Común ENERO No nay Informe Rustica, Común 1-17 FEBRERO 2016 No hay dato hay Informe Rustica, Común TOTAL ^ Observación: Las ventas se postearon en libro hasta el dia 06 de enero de 2016, por lo que el mismo no está actualizado. Cuadro 4. Cálculo de Aserrío, Producción y Rendimiento, en la Industria Forestal "Maderas Hernán", en el periodo del 17 de febrero de 2015 hasta el 17 de febrero de MES AÑO ASERRIO PRODUCCION RENDIMIENTO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

10 INSTITUTO NACIONAI DE CONSERVACIÓN Y DESARROLIO FORIS IAL. ÁREAS PROTEGIDAS Y VLDA SILVESTRE ENERO FEBRERO / TOTAL PROMEDIO Nota: Los datos anteriores se obtuvieron del libro de registro de aserrio y producción con que cuenta la industria. En el caso del mes de febrero no se ha realizado procesos de aserrio en la industria, hasta la fecha de la auditoria. Cuadro 5. Tabla comparativa de las entradas y salidas obtenidas de la Auditoria Técnica realizada en la Industria Forestal Maderas Hernán, en el periodo del 17 de febrero de 2015 hasta el 17 de febrero de AUDITORIA TECNICA ASERRADERO "MADERAS HERNAN" TABLA COMPARATIVA DE ENTRADA Y SALIDAS CONCEPTO ENTRADAS /biferencia SALIDAS DIFEftéNCIA M3 / M3 Pt PT FACTURAS ^ LIBROS INFORMES Nota: La diferencia en volumen de entradas y salidas de madera según facturas versus lo posteado en libros y lo reportado en informes mensuales de producción se debe principalmente a que no se está realizando posteado diario de ventas y compras; existen muchos meses que no se ha posteado ningún valor en los libros. Asi mismo, la industria no ha presentado informe mensual de producción correspondiente a los meses de mayo, diciembre, enero y febrero de Cabe señalar que no se observó que se esté realizando mal posteado en libro y mal registro de volúmenes en los Informes mensuales de producción, en lo que respecta a los meses de febrero a noviembre de Cuadro 6. Tabla comparativa de entrada de madera en rollo al Aserradero Maderas Hernán, en el periodo del 17 de febrero de 2015 hasta el 17 de febrero de 2016". AUDITORIA TECNICA ASERRADERO "MADERAS HERNAN" TABLA COMPARATIVA DE ENTRADAS DE MADEIÍÁ INDICADORES U/MEDIDA VOL.S/F y VOLS/L, VOL S/l, Saldo inicial M /3.64 / /3.64 Á Entradas/ Periodo M / ^ Entradas totales M , ^ ^ Vol. Aserrío M ^

11 INSTITUTO NACIONAI. DE CONSERVACIÓN Y DESARROLLO FORIST.U. ÁREAS l'rotfgida.s Y VlDA.SílVESTRE Inventario Teórico M Inventario Físico M Diferencia M El saldo inicial para este análisis es de 3.64 M3 de madera en rollo, el cual se obtuvo del inventario físico reportado en la auditoria anterior, realizado el 16 de febrero del año " El volumen de aserrio se refiere a la cantidad total de madera en rollo que fue aserrado en la industria en el periodo evaluado y se obtuvo de los informes mensuales reportados por la industria en el periodo evaluado. El inventario teórico se obtuvo de la diferencia entre el saldo inicial más la entrada del periodo (entrada total), versus el volumen total de madera que ingresó a aserrío en el periodo evaluado Cuadro 7. Tabla comparativa de salidas de madera aserrada en la Industria Forestal Maderas Hernán, en el pericdc del 17 de febrero de 2015 hasta el 17 de febrero de 2016". AUDITORIA TECNICA ASERRADERO "MADERAS HERNAN" TABLA COMPARATIVA DE SALIDAS DE MADERA INDICADORES U/MEDIDA VOLS/F TOTAUFACTURA Saldo inicial P.T. 21, , Salidas/periodo P.T. 60, , Vol. Producción P.T. 60, , Entradas/periodo P.T. 64, , Inv. Final Teórico P.T. 85, Inv. Final Físico P.T. 76, Diferencia P.T. 9, Diferencia % *Saido inicial se tomó del informe de la auditoria anterior, el cual es el que se reporto en informe mensual ya que no se realizó inventario físico. " El saldo inicial para este análisis es de 21, pies tablares de madera aserrada, el cual se obtuvo del inventario físico reportado en la auditoria anterior, realizado el 16 de febrero del año El volumen de producción se refiere a la cantidad total de madera que fue aserrada en la industria (producto del aserrío), en el periodo evaluado. El Inventario final teórico se obtuvo de la diferencia entre la sumatoria del el saldo inicial, más la producción, más la compra de madera aserrada (entradas totales del periodo) versus el volumen total de madera que salió de la industria (ventas) en el periodo evaluado. El resultado final es la diferencia entre el inventario físico realizado en el plantel de la industria con respecto al inventario teórico obtenido mediante cálculos matemáticos; en este caso, dicha diferencia representa un volumen de madera salió del plantel sin aparente respaldo legal (volumen faltante). Lo anterior se debe posiblemente a que

12 ' -- ' INSTITUTO NACIONAI..rx-yn rv I' ivlv, - CONSERVACIÓN Y DESARROLLO FORIS IM. ÁREAS PROTEGIDAS Y VlDA SUVESTRE hay madera que está saliendo de la industria en forma de leña y que fue incluida en la producción de la industria; asi mismo, podría deberse a mal cálculo de volúmenes de venta o mal cálculo de volúmenes de producción. Se debe considerar el hecho de que como saldo inicial se tomó el volumen reportado en el informe de auditoría anterior, el cual debido a la gran cantidad de madera existía en yarda de la industria en el año 2015, no se realizó medición de la misma, por lo que se tomó el saldo reportado por la industria en el informe mensual de enero 2015 y se le sumó el dato de producción registrado por la industria del 1 al 16 de febrero de Dado lo anterior, es posible que la diferencia que resulta de la comparación del inventario teórico versus el inventario físico realizado, se esté dando por un dato no real del saldo inicial del periodo evaluado. Vl.ll. INVENTARIO DE MAQUINARIA EXISTENTE EN EL DEPÓSITO La Industria Forestal primaria denominada industria Maderera "El Chino" fue autorizado por ICF para operar maquinaria necesaria para procesar tanto madera en rollo como madera aserrada; para efectos de la auditoría realizada, se efectuó un inventario de la maquinaria existente en el plantel de la industria, obteniendo la siguiente información: 1.- Sierra principal de banda tipo Wood Mizer SC-40 hechiza, con especificaciones de motor no legibles. La sierra se encuentra en uso, en buen estado físico y es la sierra principal que tiene la industria; dicha sierra se encuentra inscrita en ICF pero no hay copia del oficio de inscripción, por lo que deberá ser notificada nuevamente ante ICF. una canteadora con disco de 6 pulgadas, hechiza, accionada por un motor monofásico marca Truper de 3,450 rpm, con serie y demás especificaciones no legibles. Se encuentra registrado en ICF Un saca grueso o cepillo maraca Delta, accionado por motor eléctrico marca Baldor, modelo F012B de 1,750 rpm. Ademas, cuenta con motor adaptado marca Dimount con especificaciones no legibles una sierra de banco hechiza, accionada con motor eléctrico con especificaciones lo legibles, ya está registrada ante ICF Una afiladora y triscadora de sierra de banda para Wood Mizer, hechiza Dos Motosierra marca STHIL Un Hyster o montacarga marca Tom., modelo FC620, serie , accionado por motor F , en mal estado, no está en uso. Notas 1: La industria recientemente ha adquirido otro hyster o montacarga, pero el mismo está siendo pagado al proveedor, razón por la cual aún no ha sido notificado ante ICF.

13 i.ií.lfiíerno Di 1,A RlTÜBlJCA Ui; IIONOUi INSTITUTO NACIONAI, DE CONSERVACIÓN Y DESARROLLO fori'stal, ÁREAÍ PROTEGIDAS Y VlDA SílVESTRE Nota 2: este aserradero fue autorizado por ICF para operar y sustituir maquinaria, según oficios varios emitidos por ICF. Vl.lll. REVISION DE DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA Registro de ICF Si tiene Licencia Ambiental Si tiene Licencia Anual de Operaciones (vigente) Si tiene Permiso Municipal de Operación de Negocios Si tiene Libros de entrada y salida Si tiene Facturas de Entada Si tiene Facturas de salida Si tiene Informes mensuales de producción Si tiene, hay algunos pendientes. Rotulo en entrada del depósito Si tiene Notas: 1.- La Industria no tiene visible en su Oficina Administrativa toda la documentación legal respectiva antes descrita. Asi mismo, no cuenta un buen registro de las facturas de compra. VII. CONCLUSIONES 1. La industria Maderas Hernán no cumplió con el plan de acción elaborado para corregir aspectos de funcionamiento de la industria; dicho plan fue elaborado a raíz de los hallazgos encontrados en la auditoria anterior, realizada el 16 de febrero de Se realizó auditoría técnica normal planificada a la Industria Forestal Primarla denominada Maderas Hernán con registro de ICF No. 2192, la cual está ubicada en el Barrio San Miguel No. 2, en el casco urbano del municipio de Comayagua en el departamento de Comayagua. El periodo evaluado fue del 17 de FEBRERO de 2015 hasta el 17 de FEBRERO de 2016, día en que se realizó dicha auditoria. 3. Según análisis y comparaciones realizadas, los volúmenes de entrada (posteados en libro, facturas y en informes de producción) no coinciden entre sí, presentando diferencias muy significativas (29.31 M3 y hasta 41, Pt) en comparación con los volúmenes de madera con los que ha trabajado la industria en todo el periodo evaluado. 4. En lo que respecta a la entrada de madera aserrada, se encontró una diferencia de 17, pies tablares según datos de facturas versus informes mensuales de producción; dicha diferencia se considera muy significativa. 5. Según análisis y comparaciones realizadas, los volúmenes de salida (posteados en libro, facturas y en informes de producción) no coinciden entre

14 INSTITUTO NACIONAI,. ;. DE CONSERVACiÓN Y DESARROLLO FORlSfAl, irt W ÍRÍ-'wRA^ ÁREAS PROTEGIDAS Y VlDA SILVESTRE SÍ, existiendo diferencias significativas de 17, pies tablares según datos de facturas versus informes mensuales de producción; dicha diferencia se considera muy significativa y se identificó que se debe a que la industria no ha presentado los Informes mensuales de producción de mayo/2015, diciembre/2015 y enero/ Según análisis realizados sobre los registros de compras de madera que realiza la industria Maderas Hernán, se determinó que de acuerdo a los inventarlos teóricos calculados (según facturas) y el inventario fisico realizado, existe una diferencia muy significativa de volumen de madera de pino en rollo, la cual asciende aproximadamente a metros cúbicos de madera. 7. Según análisis realizados sobre los registros de las ventas de madera, se determinó que de acuerdo a los inventarios teóricos calculados (según facturas) y el inventario fisico realizado, existe una diferencia significativa de volumen de madera de pino, la cual asciende aproximadamente a 9, pies tablares de madera aserrada; representando dicha diferencia aproximadamente un 10.75% en comparación con el volumen final teórico que debió encontrarse en yarda. 8. Las diferencias antes descritas se interpretan con volumen de madera que no se encuentra en yarda del aserradero, por lo que se puede considerar de que dicha madera salió de la industria sin respaldo legal. Cabe mencionar que para los cálculos de la presente auditoria, se consideró como saldo inicial, los datos del inventario de la auditoria anterior realizada a dicha industria (16-febrero-2015). En dicha fecha, los datos de inventario se tomaron del informe mensual de enero 2015 más los datos de producción y aserrio de la industria del 1 al 16 de febrero 2015; esto dado que habla un gran desorden en cuanto al apilado de la madera en yarda, lo cual hizo imposible realizar el inventarlo fisico. 9. En función de lo anterior, la diferencia encontrada entre los inventario fisico y teórico, se puede deber a que para efectos de cálculos de la presente auditoria, se está partiendo de un saldo inicial no real, ya que es posible que el informe mensual de enero de 2015 (antes mencionado), se esté reportando un saldo incorrecto y que está afectando la presente auditoria. Si lo anteriormente expuesto es correcto, no se puede realizar ninguna acción que permita corregir dicho error; pero en la presente auditoria si se realizó inventario fisico, por lo que ya se cuenta con un saldo inicial real para la próxima auditoria a realizarse en el año En términos generales, no se está realizando un correcto registro de las entradas y salidas de madera de la industria en los libros e Informes mensuales de producción; se observó que algunas facturas no fueron posteadas en libros (e incluso, se posteo compras y ventas en libros hasta el 06 de enero de 2016.

15 I o INSTITUTO NACIONAI., -,, KE CONSERVACIÓN Y DESARROLLO FORISTAL, MlV M i l M i A ÁRE/\ PROTEGIDAS y VlDA.SILVESTRE 11. Se identificaron errores en los informes mensuales de producción errores en el posteado de compras y ventas en los respectivos libros e informes mensuales de producción, dichos errores afectaron los volúmenes y saldos reportados. Los errores son a partir del mes de marzo/2015 en el que hay error de suma de compras, dicho error se viene arrastrando hasta la fecha; también se identificó errores en los informes de abril/2015 y septiembre de 2015, en este último no se consideró en el saldo final la producción de dicho mes, lo cual ha afectado los informes subsecuentes. 12. En los libros de registro de ventas y compras de madera, se están dejando espacios entre cada mes, lo cual no es permitido; así mismo, en algunos meses se están colocando las sumatorias totales con lápiz carbón. 13. No se encontraron informes mensuales de producción de mayo/2015, diciembre/2015 y enero/2016, lo cual va en contra de la normativa forestal que regula el funcionamiento de las industrias forestales. En los Informes hay facturas que se reportan en blanco, no se menciona en el mismo si dichas facturas fueron anuladas o se trata de venta de leña o aserrín. El informe del mes de abril de 2015 presenta un rendimiento de Pt/M3, lo cual está muy por encima del promedio de la industria. 14. En lo que respecta a las facturas de compra, se observó que las mismas no se están archivando de forma correcta, agrupándolas por mes. Las facturas de venta están correctamente archivadas pero se encontraron algunos errores, como ser: En muchas facturas no se está realizando el cálculo de los volúmenes de venta. Se encontraron facturas con información de otras facturas, productos del mal uso del papel carbón. Se encontraron facturas dispersas en blanco en los talonarios, las cuales no se sabe el motivo por el que no fueron utilizadas o anuladas. 15. En el mes de febrero/2016 se comenzó a utilizar nueva numeración de facturas, comenzando nuevamente en la factura No , debido a nuevo formato establecido por la DEL 16. La información legal de la industria como ser el permiso municipal de operaciones, licencia ambiental, continuidad de operaciones del ICF, oficio de inscripción de la industria en ICF y otros de interés, no está debidamente visibles (en pizarra o tablero) en la oficina administrativa. 17. Esta industria está utilizando maquinaria para transformar la madera y que permite eficientar los procesos productivos, que en su momento fue notificado su uso a ICF, pero ni la Industria ni el ICF tienen en sus archivos copia de esas notificaciones.

16 OOCÍFR.NO DE LA lun.l '.'A IM Hivgi.v..i t.a.> INSTITUTO NACIONAL DI CONSERVACIÓN Y DESARROLLO FORESTAL. ÁREAS PROTrülDA.S Y VlDA.SILVESTRE VIII. RECOMENDACIONES 1. En vista de que no se cumplió con las acciones propuestas en la Auditoria anterior (16 de febrero de 2015), el propietario de la industria deberá presentar las razones o justificaciones por las cuales no se ejecutaron dichas acciones. 2. Dadas las diferencias encontradas en los cálculos de los inventarios teóricos versus los inventarios físicos, el propietario de la Industria deberá presentar nota aclaratoria sobre las causas de dichas diferencias; considerando que las diferencias en mención corresponde a volúmenes de madera que no se encuentran en yarda de la industria y que aparentemente salió de la misma sin respaldo legal. 3. Mejorar el registro de las entradas y salidas de madera en los respectivos libros y los informes mensuales de producción (verificar sumatorias y números de las facturas reportadas como compras y ventas); se deben actualizar los registros de compras y ventas realizadas hasta la presente fecha, en los respectivos libros. Los registros de compras, ventas y aserrio-produccion de la industria se deben de realizar de forma diaria, con lápiz tinta y sin dejar espacios entre cada mes. 4. Dado que se encontraron errores en los informes mensuales de producción (meses de marzo, abril, septiembre) y considerando que dichos errores se vienen arrastrando hasta la fecha, se deberán corregir dichos informes hasta el mes actual (febrero/2016) y presentarlos nuevamente ante la Oficina Local de La Libertad/ICF. No se aceptaran informes que presenten facturas en blanco, sin reportar si fueron anuladas o corresponde a venta de algún subproducto de la industria. 5. Mejorar el registro de las facturas de compra en el archivo respectivo, agrupando las facturas por cada mes. 6. En las facturas de venta se debe colocar siempre los volúmenes de venta detallado y total, teniendo el cuidado de no dejar en los talonarios facturas en blanco (salvo cuando sean anuladas). 7. Colocar en forma visible (preferiblemente en un pizarrón), la información legal de la industria: Licencia Ambiental, Permiso municipal de Operaciones, Continuidad de Operaciones extendido por ICF, oficio de inscripción de la industria en ICF y otros de interés. Además, se debe colocar de forma visible, el rotulo de identificación de la industria. 8. En vista de que no se encontró registro de notificación de incremento de alguna maquinaria que está actualmente utilizando la industria (por ejemplo la sierra principal, hyster, motosierras), se deberá proceder a la brevedad posible a notificar la misma ante ICF.

17 ,;;; fe»í5n! ' INSTITUTO NACIONAL t r.r'f"nn n- CONSERVACIÓN Y DESARROLLO FORESTAL, lu niriára ni LRKjiMiMv ÁREAs PROTEGIDAS Y VlEíA SILVESTRE 9. Dar seguimiento a las medidas de mitigación contempladas en la Licencia Ambiental extendida por la SERNA; se debe además actualizar el plan de contingencias de la industria. Dado en la ciudad de Comayagua, depto. de Comayagua, a los 22 días del mes de febrero del año Ce. Archivo Industria "Maderas Hernán" RFC

18 ifijca DaKíWXiRAJ INSTITUTO NACIONAL Dt CONSEilVACtÓN Y DESARROILO FORILS IAL ÁREAS FROTEÜiDAS Y VIDA SílVESTRE ANEXOS Documentación Fotográfica

19 ÁRIA:>>A Licencia de operaciones \o^7o 2 Licencia o auditoría ambiental 3 Cumplimiento medidas de mitigación A 4 Permiso municipal 5 Libro de entradas y salidas 6 Presentación de informes mensuales en formato oficial 7 7 Diferencial inventarios (teórico vs. físico en y Pt) ^otal Total T ^ - A 1 7. V -Y\ Instrucciones, el puntaje más alto es de 100 lo que significa el total cumplimiento en el aspecto evaluado, y global es la suma de los sub-totales Puede utilizar valores intermedios de O-100% para Cumplimiento medidas de mitigación. Libro de entradas y salidas y Diferencial inventarios. Los demás ítems 1,2,4, y 6 No = 0% Si=100%